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離任審計工作方案范文第1篇

一、對村干部經濟責任審計工作，我縣審計部門沒有開展過此項審計工作。但從2013年開始，縣農業局的下屬經管站開展過此項審計工作，審計面達60%左右。

二、對村干部進行經濟責任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按2013年我縣農業局、民政局、財政局、審計局聯合轉發上級《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》（吉農字〔2013〕21號）執行，該文第五條規定：認真做好農村集體財務的審計監督工作，要求對村組集體經濟的審計面要達到80%以上。要求嚴格執行鄉、村集體經濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據由鄉、鎮經管站組織實施。

三、我縣農業局的下屬經管站開展村干部經濟責任審計的主要內容為：以贛農字〔2005〕76號文精神為主要內容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經濟責任專項審計工作方案》要求進行。具體內容有三點：1、農村經濟責任目標完成情況；2、財經法紀執行情況；3、農民群眾關注的熱點問題。

四、我縣的村干部經濟責任審計報告提交當地鄉、鎮人民政府及縣農業局。供參考使用。

五、我縣村干部經濟責任審計查出的主要問題有：1、部分村工程建設支出（如修橋、路等），沒有開具有效正式稅務發票入帳，白條列支現象普遍；2、稅改之前年度墊付稅費現象比較普遍；3、收入被挪用或私自占用現象比較普遍。通過審計，對村干部履責情況和加管財務管理等方面起到了一定的促進作用。

六、村干部經濟責任審計工作存在主要困難和問題：

一是我縣目前農業部門的審計人員中專業人員少，業務素質有待提高。

二是審計部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經責審計。

離任審計工作方案范文第2篇

今年下半年全鎮將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據上級有關文件精神，并結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。

一、指導思想

村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發展觀為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規按政策辦事的原則，嚴格執行各項法律法規和政策規定，弄清村級經濟實力，理順財務關系，明確村干部的經濟責任迎接村級換屆，保持農村社會穩定和經濟健康發展。

二、組織領導

本次村級財務審計工作由鎮人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮成立聯合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發現問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個人要依法追究主管人和直接責任人的責任。

三、審計的范圍和方法

（一）村級財務審計的范圍，主要是村集體經濟組織、村委會及其下屬企事業單位。重點是審計*年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。

(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環節”。“三個重點”一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產，采用直接盤點現金與實物的方法；三是債權債務，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢的方法。

“四個環節”：一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；二是把牢各項費用，是否有虛假開支；三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。

村級財務審計工作在鎮黨委、政府的統一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。

四、審計的主要內容和步驟

（一）審計內容

1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業資金、土地補償費收入和政府有關部門下撥資金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。

2、集體資產、資源、資金及專業項目管理情況。審查集體資產、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產、資源和專業項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的損失浪費。

3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規定的非生產性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業和外單位，有無擅自為個人、企業和外單位提供擔保或抵押等。

4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。

5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經濟責任等群眾要求審計的問題。

(二)審計步驟

1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。

離任審計工作方案范文第3篇

關鍵詞:內部審計;風險防范與控制

中圖分類號:F23

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)16-0236-01

近年來,隨著企業經濟效益的不斷提高,內部審計呈現出越來越重要的作用,但是,目前,也存在著許多企業,其面臨著一定的審計風險,如果不采取相應的防范與控制措施,就很容易給企業帶來巨大的損失以及違法違紀行為的發生。由此可見,關于企業內部審計風險的防范與控制措施的研究意義重大。

1 強化內部審計獨立性

內部審計風險的防范,離不開機構以及人員獨立性這一重素。強化審計機構與人員的獨立性應主要從以下兩方面著手:

1.1 強化審計機構獨立性

(1)企業應單獨設置審計機構,并且隸屬于公司董事會,或者建立由行政領導主管制度。

(2)在組織級別方面,企業應提升審計機構所屬的層次,采取下審一級制度,也可以實行多級審計體系。

(3)審計業務的進行需要一定的經費支持,因此企業要采取措施來為其提供相應的經費。另外,在財務預算中審計經費還應單獨列支,同時對審批與使用程序進行適當的簡化。

1.2 強化審計人員獨立性方面

企業應將審計人員的獨立轉移為工作的重點,以查錯防弊的作用來促使企業管理水平的提高。主要措施是既要實行回避制度也要加強崗位輪換制度的落實。

2 正確認知內部審計的作用

內部審計工作主要是通過轉變觀念、準確定位以及增強服務意識來實現提高經濟效益轉變的最終目的。因此,內部審計必須要擴大其工作范圍,不可只拘泥于財務領域之中,而是應擴展到業務經營領域與管理領域。

(1)開展對單位內部控制制度的審計,評價業務經營內部控制制度的健全性和有效性,為改進控制服務。

(2)開展對專項業務活動(如ERP系統、企業重組改制)的審計,評價其活動是否達到預定目標,是否做到了節約高效。

(3)對企業的管理活動進行審計,評價其管理職能和各項管理措施的有效性。

(4)對各責任中心的經濟責任的履行情況進行審計,如對各成本中心的成本支出進行評價,對各利潤中心的利潤實現情況進行考核等。

(5)開展各種經濟責任審計、任期目標審計或離任審計等,監督企業各單位經濟責任的履行情況等。

3 建設高素質審計隊伍

審計人員的素質對于內部審計風險的防范有著直接,因此,企業應大力建設高素質的審計隊伍,具體措施如下:

3.1 完善關于審計隊伍建設的制度

首先,企業應完善職業準入制度,即對將從事審計工作的人員進行嚴格把關,從而保證審計隊伍的整體素質,他們應具有履行職責的專業能力和相應的職業道德。

其次,企業應完善審計人員的培訓制度,即后續教育制度,主要是指培養員工終身學習的意識觀念,并根據審計工作的需要,對其進行有計劃的、系統的業務培訓,從而使審計人員能夠經常更新專業知識,從而滿足新形勢發展的需要。

最后,企業還應強化審計人員的職業道德教育,并完善廉政建設制度,從而保證審計工作紀律,在源頭上防范審計風險的發生,杜絕一切違紀行為,實現審計人員執法水平的提高。

3.2 建立相關激勵機制

第一,企業應定期對審計人員進行績效考核,建立一定的競爭機制,從而把審計人員的勞動報酬同其績效以及專業知識緊密地聯系在一起。

第二,提高審計人員的風險意識,使他們時刻保持著高度的職業謹慎。

第三,促進內審人員和企業其他機構工作人員之間的溝通,使其保持人際關系,從而更好地完成審計目標,在企業中樹立審計人員的良好形象。

4 在審計過程中實行質量控制

審計工作的開展離不開質量控制,這是因為在審計風險的防范中審質量,不僅可以保證審計的效果,更能夠促進企業審計算人員相應職業水平與業務能力的提高。在審計過程中施加質量控制一般包括三個階段,即準備階段、實施階段和完成階段。

4.1 審計準備階段

(1)業的審前調查必須認真完成,審計部門必須要將被審計單位的一些基本情況加以掌握,以對被審單位做出合理的評價。從而使審計方案有的放矢,并使審計效率不斷提高,同時也降低了審計風險。

(2)審計工作方案制定的過程中,應對可能存在的風險因素進行科學的分析和預測,并這對相應的結果來采取防范與控制措施。

(3)第三實行審計承諾制度。

4.2 審計實施階段

(1)要合理配置審計力量,根據審計人員的知識結構和專業勝任能力,進行合理分工。

(2)在項目實施過程中要嚴格執行審計方案和審計程序,不能隨意變更和不執行。

(3)對審計證據收集和評價要嚴格把關,做到真實可靠,有理有據。審計組長應對審計人員實施的審計程序、采用的審計方法、獲取的審計證據進行復核,確定審計是否達到了預定目標。

4.3 審計完成階段

4.3.1 要對審計工作底稿實行分級復核制度

審計組長對審計人員編制的工作底稿進行復核;審計組長所在部門負責人在審計報告形成前期,對審計工作底稿進行復核;復核機構或專職復核人員在審計報告審定前,對審計工作底稿進行復核。

4.3.2 進行審計評價應當謹慎

審計評價要實事求是,客觀公正。如果不切實際加以評價,就會帶來審計評價風險。審計評價應當做到:①只對審計所涉及的審計事項進行評價,對于審計過程中未涉及的具體事項不予評價;②對審計過程中涉及的具體事項,如果未能獲取充分、適當的證據,不能隨意評價;③審計評價用詞要妥當,不能言過其實。

參考文獻

離任審計工作方案范文第4篇

企業內部審計風險是客觀存在的，企業經營行為與外部監管環境的變化，決策者的私密與監督者的技能差異，接受和回避監督與審計力度的關系均為風險產生的根源；因而內部審計的核心應是風險管理，也就是針對內外環境進行分析，識別風險的根源，估測、評價內部審計風險，采取措施避免不必要的風險，減少固有的職業風險。通過對內外環境所涉及的風險因素的信息搜集和分析，內部審計人員應合理地識別、估測、評價審計風險，在此基礎上，按照科學的審計風險評估理論，考慮防范內部審計風險的方法，有效地分析企業產生風險因素，實施對等的審計方案，分析評價企業的經營成果，才能降低審計職業風險。

二、內部審計風險形成的主要原因

1.企業制度建設的完善及執行的虧缺是內部審計風險產生的主要因素。電力企業在改制、重組中建立了企業集團，包含母公司、子公司和孫公司；母公司、子公司和孫公司在經濟上都實行獨立核算，投資的多元化，經營的多樣化，關聯交易增加，經濟往來日趨復雜，加之內部經濟關系有的尚未理順，部分企業的內部規章制度，內部審計制度不夠完善等，使得內部審計人員判斷問題缺少依據，獲取正確審計意見的難度增加，審計風險加大。

2.內部審計信息和成果的廣泛運用易導致企業領導及信息關注人對內部審計的期望值產生過高要求，形成審計風險。隨著政府審計對國有企業經營效益及投資活動監管力度的加強，企業領導及企業員工對內部審計的希望和要求也越來越高，希望內部審計在加強企業經營管理，提高經濟效益方面能提出有價值的審計建議，對被審計單位存在的問題能查清查實，對離任及接任領導的經濟責任能劃分的清楚。干部任期經濟責任審計提交的審計報告，也是公司領導及干部管理部門考核任用干部的重要依據；各單位年度經濟責任制考核兌現審計的結果是企業對下屬經營班子獎懲和子公司經營者的年薪收入及職工工資獎金發放的依據；基建工程決算審計結果是核實工程造價并作為財務結算的依據；審計信息和審計結果應用的層次越來越高，范圍逐步擴大，領導對審計的依賴愈強，相應的審計風險也隨之增大。

3.內部審計監督信息的“渠道阻塞”，有時難以保證其審計意見的完整、準確，形成審計風險。內部審計作為企業的一個組成部分其獨立性和超脫性是相對的，在提出審計意見時既要符合國家利益和政策，又要維護企業合法利益；既要考慮合規性，又要注重合理性，還要考慮企業的經營環境及實際情況等，因此審計意見的出臺往往接受了部分被審計單位的主觀意見因素，對意見中的部分問題進行粉飾。此外，在對審計中發現的問題需到外單位進行調查核實時，內部審計缺乏相應的條件和手段。這些都會使發表審計意見不恰當或不正確的可能性增大，形成審計風險。

4.企業局部利益與電網全局利益的沖突，體現在企業財務會計核算及賬務處理“舞弊”，發生財務錯弊的可能性增大。審計監督運用在此基礎上提供的會計資料的存在不真實性、不完整性問題，對問題的反映不能全面清晰，甚至誤導審計人員檢查思路，審計監督檢查時限導致審計人員在短時間內無法對所含問題的經濟事項進行全面審查，容易出現審計疏忽和審計遺漏，得出的審計結論容易出現偏差，產生審計風險。

5.內部審計人員知識配比與審計監督要求的差距，企業風險種類與決策機構關注的方向，違規程度的量化與審計評價及處理，形成審計成果與領導采信程度、處罰決定與被處理人員主觀抵觸均產生審計風險。由于傳統審計基本是財務審計，審計人員大都是從財務轉型，存在對經營管理、工程預算、信息技術等方面的知識與審計監督要求的差距。而現代企業制度下，內部審計工作范圍已不僅僅局限于財務收支審計，監督要求對企業內審范圍已擴展到對領導任期經濟責任審計、獨立核算單位經營責任考核審計、企業資產投資工程簽證審計和電力營銷業務審計等，審計業務內容的擴展要求審計人員具有綜合性管理知識和各種不同的專業技能，知識結構的單一面臨審計風險。

三、風險的防范及控制措施

如何進一步發揮內部審計的作用，有效控制內部審計風險，提高內部控制水平是每個審計人員都應考慮的問題。要規避上述因素對內部審計風險的影響，應注重從以下幾方面著手：

1.引導審計信息受眾對內部審計形成客觀的認識。

內部審計人員應不斷提升從業素質，加大對企業內部各經濟事務的監督力度，創新審計工作手段，用科學的方法指導審計監督，給企業帶來直接或間接利益，使領導充分認識到內部審計在改善管理及提高經濟效益方面的重要作用，從而重視內部審計工作，并在人員與經費上提供有力的支持，保證內部審計工作能順利開展，為降低審計風險創造條件。

審計人員在接受和安排審計工作任務時，應適時的表達知識結構與工作性質差異，審計監督是基于存在的信息資料開展工作，重視文本資料及制度法規框架對照，對企業內各項經濟事務的監督不能替代司法監督、紀檢監督、民主監督，說明內部審計不是企業經營監督的“萬金油”，更不是能解決任何問題的“萬能鑰匙”。審計風險始終存在，我們都應正視其存在的客觀性，避免由于盲目期望給審計人員造成的審計風險。

2.全方位提高內部審計人員的素質。

內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，審計人員必須具有過硬的政治思想素質、嚴謹的工作作風和高度的責任心，具有扎實的審計理論和審計技能，以及敏銳的分析能力和準確的判斷能力，還要有較強的口頭和文字表達能力。既要具備經營管理知識，熟悉財政經濟法規和其他相關的政策制度，還要對本部門、本單位的生產經營及技術方法有一定了解。內部審計部門要制定長遠的培訓計劃，加大培訓力度，從培養復合知識型審計人員著手，加大橫向知識面的普及，同時要求審計人員能夠在工作中堅持以實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業道德來提高分析、判斷和預測經濟活動的能力，并積極從不同專業隊伍引進專家型人才，造就一支素質高、專業齊、能力強的審計工作隊伍，從而達到主動控制風險的目的。

3.采用先進的審計理論和審計技術方法。

隨著審計目的由原有的差錯糾弊轉向為企業發展提供更高層次的咨詢服務和風險控制，風險導向審計模式正逐步成為內部審計的主導方向。風險導向審計是將審計風險概念全面應用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風險進行系統的分析和評價，來確定審計風險是否可以控制在可以接受的范圍內。運用分析性復核的方法，不僅對企業的控制風險進行評價，同時更要對產生風險的各個要素進行分析和評價以確定實質性測試的范圍和重點。這樣就使審計風險與整個審計過程密切聯系起來。審計人員首先研究確定審計風險可以接受的水平，然后評估固有風險、控制風險和分析性檢查風險，最后根據各種風險水平參數計算詳細檢查風險水平。根據確定的詳細檢查風險水平及其他有關數據，以風險的分析與控制為出發點以保證審計質量為前提，統籌運用符合性測試、實質性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。

近年來，風險基礎審計在世界各國已廣泛應用，其原因就在于它從審計準備階段開始就考慮審計風險，并把它控制在最低水平，從而減輕審計人員的法律責任，降低審計風險。在審計技術方面，隨著公司SG186平臺的應用，網絡化和一體化的管理必然要求審計人員掌握運用計算機和網絡等輔助手段進行跟蹤性的在線實時審計的知識和能力。

4.加強內部審計制度建設，履行法定程序，依法審計。

審計制度建設是現代社會環境與企業經營管理進行經營風險控制的要求，也是企業內部審計監督風險的控制點。企業在制訂內部經營管理制度模塊中，審計監督制度不要求過細的可供操作的執行規范，但指導審計監督工作開展及風險控制的總綱制度不能缺少；在總綱的框架內，根據國家、行業及相關規定進行重點經濟業務流程監督設計審計監督操作程序，使審計監督工作做到有章可循。在開展重要審計業務時，嚴格執行《內部審計準則》的審計程序，規范操作，制定完善的現場審計工作方案，按照規定的審計程序開展審計工作，履行三級復核，才能有效地避免審計風險。

5.采取激勵約束機制。

為了考核內部審計人員的業務水平，激勵內部審計人員的工作熱情，企業應結合自身特點制定一套審計工作質量考核標準，包括審計工作效率、審計程序規范、審計風險管理、審計效果和審計職業道德等。在審計委員會的統一組織下，對內部審計人員及其審計業務質量進行定期評比考核。根據考評結果對審計工作成績顯著的內部審計機構、審計工作質量優秀的特定審計項目和表現突出的內部審計人員予以精神和物質獎勵，并與內部審計人員的晉級升職掛鉤。對、內部審計業務質量低下，造成企業損失或影響企業社會信譽的內部審計機構和相關人員予以行政和待遇處罰，對造成重大過失的審計人員應將處罰結果備案，根據過失性質和程度決定其去留。

離任審計工作方案范文第5篇

一、區審計局概況

（一）區審計局主要職責職能、組織架構、人員及資產等基本情況

區審計局主要職能是：

（1）主管全區審計工作。負責對區級財政收支和法律法規規定屬于審計監督范圍的財政收支的真實、合法和效益進行審計監督，對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋，對領導干部實行自然資源資產離任審計，對國家有關重大政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計。對審計、專項審計調查和核查社會審計機構相關審計報告的結果承擔責任，并負有督促被審計單位整改的責任。

（2）貫徹執行國家審計方針政策和法律法規規章，對直接審計、調查和核查的事項依法進行審計評價，作出審計決定或提出審計建議。

（3）向區委審計委員會提出年度預算執行和其他財政收支情況審計報告；向區長提交年度區級預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告；受區政府委托，向區人大常委會提出區級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計查出問題整改情況報告；向區委、區政府報告對其他事項的審計和專項審計調查情況及結果。依法向社會公布審計結果；向區政府、市審計局報告和向區政府有關部門、鄉鎮人民政府通報審計情況及結果。

（4）直接審計下列事項，出具審計報告，在法定職權范圍內做出審計決定或向有關主管機關提出處理處罰的建議：包括國家有關重大政策措施貫徹落實情況；區級預算執行情況和其他財政收支，區直各部門（含直屬單位）和經濟開發區預算的執行情況、決算草案和其他財政收支；鄉鎮人民政府的預算執行情況、決算和其他財政收支；使用區級財政資金的事業單位和社會團體的財務收支；區級政府投資和以區級政府投資為主的建設項目，以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位的財務收支；自然資源管理、污染防治和生態保護與修復情況；區屬國有企業、區政府規定的國有資本占控股或主導地位的企業的資產、負債和損益；區政府部門、鄉鎮人民政府管理和受區政府及其部門委托的其他單位管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支；國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支；法律法規規定的由區審計局審計其他事項。

（5）按規定對區管黨政主要領導干部及其他單位主要負責人實施經濟責任審計和自然資源資產離任審計。

（6）組織實施對國家財經法律、法規、規章、政策和宏觀調控措施執行情況、財政預算管理或國有資產管理使用、國有資源利用保護等與國家財政財務收支有關的特定事項進行專項審計調查。

（7）依法檢查審計決定執行情況，督促整改審計查出的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復議、行政訴訟或區政府裁決中的有關事項，協助配合有關部門查處相關重大案件。

（8）指導和監督內部審計工作，核查社會審計機構對依法屬于審計監督對象的單位出具的相關審計報告。

（9）組織和開展審計領域的對外交流和合作，指導和推廣信息技術在審計領域的應用。

（10）完成區委、區政府交辦的其他任務。

（11）職能轉變。轉入職能：包括將區發展和改革委員會的重大項目稽察職責，區財政局（區政府國有資產監督管理委員會）的預算執行情況和其他財政收支情況的監督檢查、承擔的國有企業監事會相關職責劃入區審計局。進一步完善審計管理體制，理順內部職責關系，優化審計資源配。

區審計局設以下內設機構：

辦公室、綜合法規股、農業與資源資產環境審計股、電子數據審計股、財政金融審計股、行政事業與社會保障審計股、經貿審計股、固定資產與外資運用審計股。

人員情況：

行政編制10名，實有8人；參公事業編制4名，實有2人；全額財政撥款事業編制14名，實有14人。

資產情況：

截至2020年12月31日，區審計局資產總計482.83萬元，流動資產合計430.43萬元，固定資產凈值52.39萬元；負債和凈資產合計482.83萬元，負債合計0.15萬元，凈資產合計482.67萬元。

（二）2020年度整體支出績效目標

2020年度，區審計局嚴格按照區政府下達的當年計劃和目標為中心，在降低成本，減少費用等方面專題開會做出了詳細規劃，同時考慮行政事業單位宏觀政策，建立預算辦法，結合本單位實際編制部門預算。

（1）管理情況根據區財政局最終批復預算數，進行政府網站公開，嚴格把控各項經費開支范圍，項目支出必須以預算批復額度為基準，保證項目資金按計劃，按項目工程進度撥付，專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費，套取或轉移專項資金，5000元以上非常規性支出必須黨組會研究后審批。

（2）預算申報階段進行了績效目標填報，目標內容符合《區財政局關于印發<2021年度區預算績效評價工作方案>通知（財績[2021]57號）文件要求，績效目標和單位執能及項目相符合，目標值出處合理。績效目標結構完整，內容合理。

（3）區審計局2020年度產出指標包含了數量指標、質量指標和實效指標；效益指標根據實施內容和立項目標，制定了相應經濟效益指標，社會效益指標，生態效益指標和可持續影響指標。績效目標清晰可衡量與預算資金存在較強的邏輯匹配關系。

（三）預算績效管理開展情況

本部門認真開展部門整體支出績效自評工作，根據歸集的相關資料數據，按評價方案內容和指標公式，對支出管理情況，從資金的投入、過程、產出和效果四個方面進行評價，開展自評打分。對績效自評中發現的問題要及時整改，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，以全面實施預算績效管理為關鍵點和突破口，解決好預算績效管理中存在的突出問題，推動財政資金聚力增效，提高預算管理資金使用效益和執行效力，確保本部門各項工作順利開展。

（四）預算及執行情況

2020年區審計局年初預算基本支出632.41萬元，項目支出51.2萬元；決算基本支出851.41萬元，項目支出51.2萬元。基本支出決算數大于預算數的主要原因:一是投資審計專項業務費360萬元在年初預算時納入區級專項經費支出，決算時納入部門項目經費支出；二是政府投資建設項目增多，向社會中介機構支付業務費也相應增多。

二、部門整體支出績效實現情況

（一）履職完成情況

2020年累計組織實施財政類審計項目30個，出具審計報告110份，查出主要問題金額59145萬元，其中違規金額3911萬元，管理不規范資金55234萬元，上繳財政78萬元，審計提出意見324條；完成工程價款結算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%；完成預算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調整金額1696.77萬元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預算執行審計，加強預算資金管理使用。今年，組織實施了區本級2019年度財政預算執行情況審計，并延伸審計了區農業農村局、區房產管理中心、區集中示范園區管委會3個部門單位。審計結果表明，2019年度區財政收入穩中求進，財政改革有力推進，財政管理不斷提升，財政運行平穩有序，基本完成了區人代會批準的財政預算任務，但也有部分領域存在管理不到位、政策措施執行不到位、監管力度不夠等問題，影響了財政資金的規范高效使用，從加強預算管理和績效管理等方面提出審計意見，并對后期整改落實情況進行了跟蹤督查，審計結果和整改情況得到了區人大和區政府的充分肯定。

2、深入開展經濟責任審計，促進領導干部擔當作為。受區委審計委員會和區委組織部委托，今年共安排經濟責任審計12個，出具審計報告12份，經審計，共查出主要問題金額6316萬元，其中違規金額1984萬元，管理不規范資金4332萬元。通過審計，幫助被審單位進一步規范財務運行、完善內部管理，促使領導干部進一步增強法紀意識，較好的發揮了經濟責任審計的懲治和防范作用。

3、落實政府投資審計改革，推進投資審計平穩轉型。今年以來，投資審計中心深入貫徹落實上級審計機關工作部署，積極推進政府投資審計管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價款結算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調整金額1696.77萬元，審核率6.5%。三是對區婦幼保健院三期病房樓工程(續審)、南山職業學校擴建工程、區和順路道路工程、區通州西路道路工程（六舒路-陽光大道）、梅山北路小區、淠綠新村小區、解放北路小區3個老舊小區改造項目等區重點工程實施了全過程跟蹤審計，有效控制了工程造價。四是完成投資審計工作轉型，全面退出政府投資建設項目的結算審計工作，改“直接審”為“復審”，回歸審計監督本位。

4、開展全區32個社區2019年度財務收支情況審計，強化對基層組織的監督。為進一步加強社區財務管理，規范財務收支行為，嚴肅財經紀律，在2018、2019年度開展的全區五個街道社區財務收支審計的基礎上，派出審計組歷時三個月對全區5個街道32個社區2019年度財務收支及管理情況進行了審計，針對審計中發現的問題，依法向各社區下達了審計報告，并提出了整改意見和建議。

5、開展村級財務審計，進一步規范村級財務管理。為進一步鞏固2015年以來村級財務審計的成果，切實保障集體資金使用的真實性、合法性、效益性，按照區委、區政府的部署，抽調人員對全區18個鄉鎮（街）所管轄的48個村2018-2019年度財務收支情況進行審計。審計報告從財務管理、財務收支、固定資產管理、建設項目管理、發展村集體經濟5個方面揭示了存在的19個問題，查出主要問題金額1268.25萬元，為進一步整治、規范村級財務管理提供了依據。

6、開展專項審計調查，強化對政策落實的監督。今年以來，先后開展了穩增長等政策措施情況跟蹤審計、區應對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計、災后水利薄弱環節治理建設項目專項審計、2019年度基礎教育工程建設項目審計調查、區醫共體運營情況專項審計調查、農村飲水安全鞏固提升工程專項審計調查等項目，通過對經濟生活中存在的突出問題或方針政策的實施情況開展針對性的審計調查，綜合分析問題產生的原因，提出切實可行的解決辦法，推動政策措施貫徹落實到位，為黨委、政府的科學決策和政策法規的完善提供了依據。

7、扎實完成黨委、政府交辦任務。積極發揮參謀助手作用，先后完成了26個貧困村扶貧資金投入超千萬資產效益情況審計調查、區補充醫療保障“2579”暨補充醫療再救助項目收支情況審計調查、市香料廠2001年以來資產負債損益情況審計、鄉鎮6個改制水廠價格認定、事改企12個單位資產負債審計、村集體收入50萬元以上（41個村）專項調查、鄉鎮出讓土地前期費用審核等黨委、政府交辦的事項，為領導科學決策提供了第一手資料。

三、部門整體支出績效中存在問題及改進措施

（一）主要問題及原因分析

1、固定資產投資審計項目需要支付中介機構和外聘工程師較大金額的勞務費用，使預算資金總體偏緊。

2、年初預算準確度不高，與實際執行數有一定的差距。