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貨幣資金管理范文第1篇

一、職責分工與授權批準

高校財務處必須選派持有會計從業資格證書的會計人員辦理資金業務。會計人員要遵守會計職業道德，廉潔奉公，忠于職守，客觀、公平、公正。高校聘任的財務、會計人員應實行回避制度。高校的總會計師、財務部門負責人、財務部門的現金、銀行出納等人員不能由本單位領導的直系親屬擔任。財務處的會計崗位設置應遵循不相容崗位相分離和回避原則，必須設置兩個或兩個以上崗位辦理資金業務，出納崗位與會計崗位分開設置。保管財務部門的會計檔案、登記本單位年度收入、支出、費用的明細，記錄往來債務、債權等賬目，這些工作都不能由出納人員兼職，必須委派專門的財務人員負責。除此之外，出納人員也不能兼任本部門的財務軟件管理工作。財務處對貨幣資金建立嚴格的資金授權制度和審核批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責權限和工作要求。審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限。經辦人在職權范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越權限范圍審批的貨幣資金業務，經辦人應拒絕辦理。

二、現金和銀行存款的控制

1.加強對庫存現金限額的管理。

按照國家相關的法律、法規要求，同時，要結合各個高校自身的實際情況，由財務部門以文件的形式明確規定現金的具體開支范圍是哪些，并設定現金的支付額度，超過一定的范圍不允許以現金的形式支付。庫存現金超過規定的限額時，出納人員應及時送存銀行。財務部門的庫存現金主要是用于結算金額起點以下的小額款項以及限定用途的專用款項，包括日常業務周轉金和一些必要的備用金。

2.現金收入必須及時存入銀行，不得坐支現金。

高校圖書館取得的超期、損毀圖書收入、各院系舉辦培訓班取得的培訓費等收入必須足額、及時的交到財務處。財務處單獨設賬，專門管理，杜絕收入款項不入賬的情況發生。財務處對貨幣資金實行收支兩條線，現金收入及時存入銀行。

3.強化銀行存款的管理。

高校財務部門應按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》以及有關法律、行政法規的規定，開立銀行賬戶，及時、準確的辦理銀行存款、取款和支付結算業務，進一步加強對銀行賬戶的管理。財務部門的銀行出納人員要根據會計人員記賬的，涉及銀行存款業務的記賬憑證，逐日、逐筆、序時的登記“銀行存款日記賬”。每月月末，銀行出納人員要仔細核對“銀行對賬單”與銀行存款日記賬的余額，二者的余額應保持一致，如果余額不符，應認真的逐筆核對清楚，及時找到不一致的原因，并編制“銀行存款余額調節表”進行調節，做好更正工作。調整后的“銀行對賬單”的余額與銀行存款日記賬的余額必須是完全一致的。銀行存款余額調節表上的未達賬項應該在次月全部處理清楚，跨月無法催交入賬的，要向處領導匯報，以便及時處理。各高校除教職工正常的教學業務借款，單位按照規定統一發放工資外，一般不能夠將高校的資金借款給其他的單位或者個人。教職工確實因業務需要借款的，應該嚴格按照高校財務制度、財務管理辦法的規定，按程序準確填寫借款單，部門負責人、主管校領導、財務處長審核批準后，才能辦理借款業務。借款人的業務工作結束后，應及時到財務部門辦理報銷沖賬手續。高校不得將資金用于參與金融市場的風險投資活動、銀行的理財活動，或者是參與證券市場股票、債券等有價證券買賣活動。高校財務處使用網上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業務時，操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作。出納操作和支付審核的密碼、加密鑰匙應由二人分開保管和操作。除此之外，為了保證庫存現金的庫存金額與庫存現金的賬面余額二者一致，現金出納人員應定期盤點庫存現金。如果余額不一致，應該及時查清楚原因，做出處理。

三、票據及有關印章的管理

1.規范高校各類票據的管理。

首先，票據管理是高校財務管理工作的重要組成部分，凡校內收費票據，均由財務處指定專人，統一管理。行政各部門、各院系、各單位使用票據時，應提出書面申請，相關負責人審核后，到財務處領取，各部門不得私自印制票據，不得向個人或稅務機關以外的單位購買票據。各部門的票據只限于本部門使用，不得提供給外單位使用，并且只能使用本部門合法取得的票據，不得使用外單位的票據。此外，票據必須由專人保管，票據管理人員不能隨意更換，確實需要更換時，要及時告知財務處。其次，高校應制定《票據管理辦法》，加強與資金有關的各類票據的管理。對于票據的印制、票據的領用、票據的保管等一系列環節都制定嚴格的程序。為了防止空白票據被盜用或者丟失，票據管理人員必須建立備查登記簿。各類票據應妥善保管，不得丟失，凡丟失票據的，個人要寫明丟失票據原因，及時通知財務處，登報聲明丟失票據作廢，此外，財務處要上報主管財務的校領導視情節輕重，追究經辦人及所在部門的責任（因丟失票據產生的一切后果由經辦法負責）。各類票據需要轉交時，應該清楚的登記在賬薄上。票據管理人員開據票據時，要按照票據號按順序開據，不能跳號開票，更不能開據空白的票據。對于票據領用部門因為諸如填寫對方單位名稱錯誤、票據金額大小寫不一致、開據內容不明確等造成作廢的票據，不得隨意毀損或丟棄，應該妥善保管，最后移交票據管理部門存檔。

2.加強銀行預留印鑒的管理。

高校財務人員應妥善保管個人名章，或者委托他人代為保管。財務專用章必須由財務專人負責保管，必要的經濟業務需要使用財務專用章時，應該履行嚴格的簽字審批手續，審核批準后，才能用章。同時，不得由一個人負責保管支付款項所需的全部印章。

四、結語

貨幣資金管理范文第2篇

第一條為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范——基本規范》等法律法規，制定本規范。

第二條本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本規范適用于國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織（以下統稱單位）。

第四條國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的貨幣資金內部控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的貨幣資金內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部控制制度，并組織實施。

第五條單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章崗位分工及授權批準

第六條單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

單位不得由一人辦理貨幣資企業務的全過程。

第七條單位辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第八條單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

第九條審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第十條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

(一)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

(二)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

(四)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十一條單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第三章現金和銀行存款的管理

第十三條單位應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第十四條單位必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條單位現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。

單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十六條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十七條單位應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

單位應當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。

單位應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第十八條單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

第十九條單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

第二十條單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

第四章票據及有關印章的管理

第二十一條單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第二十二條單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第五章監督檢查

第二十三條單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

第二十四條貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

(二)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

第二十五條對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

貨幣資金管理范文第3篇

貨幣資金是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，它是企業資產的重要組成部分，也是企業中最活躍的資金。對貨幣資金管理的好壞直接影響企業未來的經營與運作，在企業管理中占有重要地位。目前，企業在對貨幣資金的管理上仍然存在著許多的問題，導致單位遭受損失。本文以浙江省的十家上市公司為樣本，從企業在貨幣資金管理上存在的問題著手，進而提出相關的對策，從而確保企業資產的安全完整，實現企業的經營目標。

【關鍵詞】

貨幣資金；問題；對策

1.企業貨幣資金及其管理

1.1 貨幣資金的概述

貨幣資金，是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業資產的重要組成部分，不但是企業中最活躍的資金，更是企業的重要支付手段和流通手段。

貨幣資金管理是企業財務管理的集中表現，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

2.企業貨幣資金管理中存在的問題

2.1 10家浙江省上市公司情況

2.1.1 選取樣本的范圍和依據

本次研究通過隨機選取浙江省內10家上市公司近三年的數據進行樣本分析，樣本選取原則：隨機選取浙江省十家上市公司，凈利潤不存在虧損，公司上市時間較早，具有持續盈利能力。

根據統計，選取的10家上市公司近三年的平均總資產在30億元以上，平均銷售收入在10億元以上?？紤]到本章篇幅有限，本次選樣僅隨機選取10家浙江省上市公司進行研究，具體選取的樣本公司信息詳見表2.1。

2.1.2 上市公司貨幣資金的管理現狀

貨幣資金管理的好壞可從兩個方面看出：從財務管理方面，看其是否持有適當的貨幣資金，既能保證日常的生產經營活動，也能保證一定的償債能力，使資金使用效益得到最大的發揮；從內控方面，看其是否被挪用或侵占，有無按照相關會計的法律法規以及規章制度去精心管理和控制貨幣資金。

根據相關的短期償債指標，以及貨幣資金所占流動資產的比重和相關周轉率來進行分析。樣本企業的2010至2012貨幣資金的相關財務指標，詳見表2。

由表2可以看出，10家上市公司的現金比率基本都在0.2以上?，F金比率表明1元流動負債有多少現金資產作為償債保障，一般認為現金比率在0.2以上為好，因此這些公司普遍達到了了標準。但是其中也有4家企業低于了0.2，都在0.17左右，從而說明其短期償債能力低于標準水平。但是現金比率也不是越高越好，如東方通信股份有限公司的現金比率已達到2.68，說明其持有貨幣資金較多，雖然償債能力變強，但從另一方面來看也說明其喪失了許多投資的機會，其貨幣資金的機會成本增加。從貨幣資金的周轉率來看，普遍在3至5次之間，當然也有不足2次和高達8次的。從中表明，貨幣資金的管理效率也是參差不齊的。而過低則需要進一步加強貨幣資金的管理。

根據研究發現，貨幣資金所占流動資產的比重普遍位于20%至50%之間，當然也有兩家公司高達70%以上，而浙江廣廈股份有限公司卻低于10%，具體比重詳見表2.3。

通過比較研究樣本的10家上市公司的貨幣資金財務指標，可見當代企業在進行貨幣資金的管理時，還是存在著一些問題的。如東方通信股份有限公司的貨幣資金持有過多，現金比率較高，占流動資產的比重也較大，短期償債能力較強，能支持相關的生產經營活動，但卻造成機會成本的加大，形成資源的浪費。當然也有貨幣資金持有量過少，例如浙江廣廈股份有限公司，這樣則會造成流動資金不足，可能會出現資金周轉困難，償債壓力過大，導致資金的短缺，短缺成本增大，同時也會影響到企業的信譽與形象。

綜上所述，當代企業貨幣資金的管理現狀不容樂觀，應在進行財務管理時對其有足夠的重視，通過合理的預測下個時期的現金使用量，使其持有量盡量達到一個平衡點。

2.2 貨幣資金管理中存在的問題

2.2.1 財務管理方面

首先，部分企業存在貨幣資金持有過多的問題。貨幣資金的過多持有，則會使企業喪失許多的投資機會。其次，有些企業存在貨幣資金持有過少的問題。資金持有過少也會相應地阻礙企業進行生產經營，也會使得企業的短期償債能力下降，信譽受損。

2.2.2 內部控制方面

首先，報銷制度不嚴謹，原始憑證會存在虛假的問題。甚至會出現出票時虛開套寫，使票據憑證聯和存根聯金額不一致，造成收多報少或支少報多。

其次，出納兼顧多項工作，職責混淆不清。企業由于規模較小，會計人員也相對較少，就使得一名財務工作人員不得不身兼數職，這樣就使其對現金管理業務的某些環節擁有絕對處置權，造成管理上的漏洞。

再次，對現金出納業務進行簡化工作，未做到“日清月結”。有些企業為了進行簡化工作，沒有很好的做到“日清月結”。違反會計制度的同時，也可能導致貨幣資金流失后卻無從查起，不利于企業的長期生產經營。

最后，單位領導沒有認識到貨幣資金管理的重要性。一方面，領導從本質上未了解其重要性，缺乏對貨幣資金管理的觀念；另一方面領導權力過于集中，弱化了其他會計人員的審核權限，導致無法很好的執行貨幣資金管理制度，從而產生紕漏。

3.加強企業貨幣資金管理的對策

3.1 完善貨幣資金的預算制度

貨幣資金的預算制度是企業貨幣資金管理的基礎。貨幣資金預算提供了控制企業日常貨幣資金流動的主要依據，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。需要嚴格合理地進行貨幣資金預算，有效了解到生產經營活動所需要的貨幣資金數量，最后進行科學地管理，才能確保企業的生產經營活動得到有效的開展，不會出現現金短缺的情況，有利于企業進行長期的生產和發展。

3.2 加強企業貨幣資金管理的內部控制

企業應建立健全貨幣資金內部控制制度，嚴格按照會計制度的相關法律法規對貨幣資金進行有效的管理。第一，應嚴格報銷制度，避免收據入賬現象的發生。單位領導及員工應當取得正規的發票進行報銷，會計人員對于收據等應當嚴格不給予報銷，從而整頓企業的報銷審批制度；第二，應對不相容的崗位進行相互分離的控制，建立貨幣資金業務的崗位責任制；第三，出納人員應嚴格按照會計制度，做到“日清月結”。

3.3 加強領導對貨幣資金的重視度

領導在提高自己的整體素質的同時監督和教導公司的員工，通過以身作則從而實現貨幣資金的管理和控制，健全其管理體制。

3.4 提高會計人員的整體素質，提升職業道德水平

會計人員是企業的重要組成部分，也是貨幣資金管理的具體執行者。因此，單位應提高會計人員的整體素質。從招聘會計人員起就要嚴格把關，全面審閱應聘人員的受教育程度和工作經歷，尤其應對其思想品行和道德修養方面重點把關。會計人員應該通過后續學習，加強專業知識，根據實際情況，總結經驗。

3.5 實行輪崗制度

可使會計人員輪流負責貨幣資金的管理，每次移交工作，都是一種責任的轉移，實質的監督。可減小貪污，造假情況的發生。

4.結束語

加強企業貨幣資金的管理不僅能使企業從一定程度上合理利用資源，獲取更高的收益，也能有效避免資金被挪用、擠占或侵吞，減少企業的相關損失。因此，企業只有建立健全的貨幣資金管理制度，才能適應現代企業對會計核算的新要求，使企業在未來的發展過程中獲得更高的收益。

參考文獻：

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貨幣資金管理范文第4篇

目前，不少企業在資金管理上出現個人截留收入、挪用資金、虛報冒領、貪污、行賄受賄、白條抵庫、被盜丟失、現金超額存放等舞弊行為，細追究原因，無不與單位放松管理、內部會計失控有關，因此，加強貨幣資金管理乃是加強財務管理的當務之急。強化內部會計控制，加強貨幣資金管理，對保證單位資金的正常運轉和經營效益意義重大。

一、加強貨幣資金管理，強化內部會計控制的目的

內部會計控制其根本目的是指為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及單位經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它涵蓋貨幣資金控制，貨幣資金控制的目的是確保貨幣資金的安全，堵塞錯憋漏洞，降低貨幣資金管理的風險，提高資金的管理效率。強化內部會計控制是實現貨幣資金管理的手段。加強貨幣資金管理，必須強化內部會計控制。

二、加強貨幣資金控制的內容及措施

事實證明：貨幣資金控制到位，則貨幣資金出現問題的可能性就小。歸納起來，控制的內容及措施主要有以下方面：

（一）崗位分工控制是基礎

1.建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門或崗位的職責權限。

2. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

3. 配備合格人員，進行崗位輪換。

4. 建立回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納人員。

（二）授權批準控制是前提

1. 明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人不得超越審批權限。

2.明確經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

3.嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業務，并及時準確入賬。

4.重要貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批。

（三）現金、銀行存款、票據、印章控制是關鍵

1.現金控制

（1）實行現金庫存限額管理制度。

（2）明確現金開支范圍并嚴格執行。

（3）現金收入及時存入銀行，嚴格控制現金坐支；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

（4）貨幣資金收入及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

（5）定期盤存現金，做到賬實相符。

2.銀行存款控制

（1）加強銀行賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

（2）嚴格遵守銀行支付結算紀律。

（3）定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。

3.票據控制

明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

4.印章控制

（1）財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

（2）嚴格履行簽字或蓋章手續。

（四）監督檢查是保證

1. 定期檢查貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。

2. 定期檢查貨幣資金授權批準制度的執行情況。

3. 定期檢查印章保管情況。

4. 定期檢查票據保管情況。

三、加強貨幣資金控制，必須與下列原則的貫徹相結合

（一）貫徹單位負責人責任制原則。單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

（二）全員性原則。任何人都不得擁有超越內部會計控制的權利。

（三）權責明確，相互制衡原則。堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和不同崗位之間的權責分明、相互制約、相互監督。

貨幣資金管理范文第5篇

關鍵詞：內部控制;貨幣資金管理

中圖分類號：F82文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）07-0217-01

貨幣資金是醫院資產中流動性較強的一種資產，是醫院資產的重要組成部分，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。加強醫院內部控制強化貨幣資金的管理工作，這里既有財務人員自身素質問題，也有制度的約束問題。根據我院的具體情況及幾年來實踐經驗，我認為應從以下幾個方面加強管理。

1 加強財務隊伍建設

醫院領導要重視財務隊伍的建設，配備政治素質和業務素質較高的同志擔任財務工作，這是強化醫院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂配備政治素質較高的同志擔任財務工作，就是要配備具有強烈的事業心和責任感，能夠在日常財務管理中立場鮮明、工作扎實、秉公辦事、不循私情的同志做財務工作；所謂配備業務素質較高的同志擔任財務工作，就是要配備具有較系統的財務管理知識，具有較強的財務管理素質的同志做財務工作。只有用對人，才能管好錢。在貨幣資金管理工作中，如果產生了舞弊行為，或虛報、或假報、或漏列、或私吞都是由于有關財務人員業務素質低，職業道德差，法律意識淡薄導致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強法律和職業道德培養的同時，提高會計人員業務素質，拓寬人才培養渠道，重點培養既有經濟管理知識、會計知識及一定的計算機技能的會計人員是加強內部控制，強化貨幣資金管理的當務之急。

2 合理設崗、相互制約，明確會計相關人員的職責

合理設崗，各司其責，相互制約，明確會計相關人員的職責，這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務管理中，崗位設置應充分考慮其制約性，堅持不相容職務相互分離的原則，劃分并明確會計相關人員的職責權限和崗位責任。即應嚴格設立出納、會計崗位，這是進行會計核算最基本的前提。崗位設定后要各司其責，如出納員只能辦理現金，銀行存款的收入、支出、保管，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費用帳簿，更不應負責銀行日記帳與銀行對賬單的勾對工作。此外，要強調和堅持支票與銀行印鑒分管的原則。加強會計與出納相互制約的關系，加強會計監督。支票從銀行購買后，出納員應認真堅持填寫支票備查簿，明確責任，有利于監督和管理，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

3 加強會計審核和監督工作

對規模較小、分工不細的單位，財務負責人也應加強對其存款余額及對帳工作進行定期檢查、監督。同時，要加強銀行對帳單和銀行對帳余額調節表的保管工作。對帳單與銀行存款余額調節表是非常重要的會計資料，對其管理應規范化，每月應將銀行存款余額調節表復寫一式二份，一份粘貼在銀行日記帳中，另一份與銀行對帳單合在一起單獨裝訂，每年一冊，作為會計檔案保存，以備查閱。

4 制定現金管理制度，做好安全防范工作

為使醫院的貨幣資金管理工作做得更好，必須制定出嚴密的現金管理制度?，F金收支必須及時入帳，做到日清日結。出納員向銀行提取款項時，必須在支票上真實填寫款項用途，不得巧立名目套取現金。出納員支付現金，必須有稽核員填寫帶有編號的完整的付款憑證，否則不得付款。出納員付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記。出納員對工作要認真負責，耐心細致，防止差錯。規模較大的單位，出納員只應將每天收到和支出的現金、銀行存款數登記出納備查簿，現金日記帳、銀行存款日記帳應由會計來登記（會計微機編制記帳憑證同時完成）。會計主管人員要經常抽查庫存現金并記錄抽查情況，發現重大問題要及時向領導匯報，并將有關人員調離其崗位。

5 實行會計崗位輪換制度