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個人所得稅完稅證明范文第1篇

為深入貫徹修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》，落實個人所得稅征管“四一三”工作思路，提升個人所得稅征管水平，發揮個人所得稅籌集財政收入和調節收入分配的職能作用，現就進一步加強個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的有關要求通知如下：

一、統一思想，提高認識，充分認識加強個人所得稅全員全額扣繳申報管理的重要意義

實行全員全額扣繳申報管理，是20**年修訂個人所得稅法的一項重要內容，是我國個人所得稅征管的方向。做好個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作，是貫徹依法治稅原則，落實修訂后的個人所得稅法的要求，也是落實“四一三”工作思路，提升個人所得稅管理水平的要求；是繼續做好年所得12萬元以上自行納稅申報工作的有效“抓手”，也是推進個人所得稅信息化建設的內在要求。首次年所得12萬元以上個人自行納稅申報的經驗充分證明，做好全員全額扣繳申報管理工作，就能更好掌握自行納稅申報工作的主動權。各級稅務機關要進一步統一思想，提高認識，從優化納稅服務、增強公眾納稅意識、落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識加強個人所得稅全員全額扣繳申報管理的重要性，將全員全額扣繳申報管理工作作為個人所得稅征管的重點，抓緊抓好。要切實加強領導，根據個人所得稅管理系統推廣應用、當地稅源結構、征管條件等情況，結合不同地區、行業、高收入群體的特點，統籌安排推進全員全額扣繳申報管理工作計劃，加快擴大全員全額扣繳申報覆蓋面的步伐。

二、積極推進信息化建設，為加快擴大全員全額扣繳申報覆蓋面步伐創造條件

實行全員全額扣繳申報管理，必須有信息化手段的支持，才能適應工作量大的特點，保證數據的準確性，安全快捷地處理和運用有關數據。各級稅務機關要把推廣應用個人所得稅管理系統作為擴大全員全額扣繳申報管理覆蓋面，降低采集、加工、分析、比對數據人工成本的基本手段和主要方式，實現管理系統和全員全額扣繳申報管理工作同步良性發展。各級稅務機關必須按照《國家稅務總局關于個人所得稅管理系統推廣應用工作的通知》（國稅函〔20**〕1092號）的部署和要求，應用全國統一的個人所得稅管理系統，當務之急是各地要盡快全面啟動個人所得稅管理系統的實施工作，逐步解決推廣應用中遇到的困難和問題，加快實施進度，為全員全額扣繳申報管理創造必要條件。在推廣應用全國統一的個人所得稅管理系統過程中，全員全額扣繳申報管理要同步跟進，做到個人所得稅管理系統推廣應用到哪里，全員全額扣繳申報管理工作就覆蓋到哪里。

三、從扣繳義務人入手，確保全員全額扣繳申報管理質量

扣繳義務人不僅是扣繳個人所得稅的法定責任人，也是產生個人所得稅扣繳申報數據的第一道環節，決定著全員全額扣繳申報管理的質量。確保全員全額扣繳申報管理的質量，必須要從扣繳義務人入手。首先，要認真落實《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔20**〕2**號）規定，要求扣繳義務人切實履行個人所得稅法規定的全員全額扣繳申報義務，認真學習個人所得稅各項政策，熟悉全員全額扣繳申報操作程序和辦法，扎扎實實做好全員全額扣繳申報各項工作。其次，要優化對扣繳義務人的服務，為其履行全員全額扣繳申報義務提供必要幫助。如及時傳達解釋新的個人所得稅政策、工作要求，免費提供扣繳申報軟件，統一數據信息的標準和口徑，建立基礎信息的采集、變更、糾錯、維護機制等。第三，要加強對全員全額扣繳申報的評估和檢查，特別是對當地高收入行業、人均扣繳額明顯低于同行業水平、代扣代繳零申報戶等單位，應作為評估和檢查的重點，認真分析其扣繳個人所得稅情況，關注其有關銀行賬戶、往來款項、職工福利等信息，督促其及時糾正發現的問題，增強全員全額扣繳申報的準確度。第四，要加強扣繳義務人開具代扣代收憑證的管理，督促扣繳義務人在支付勞務報酬所得時，應按規定扣繳個人所得稅并向納稅人開具代扣代收稅款憑證；對支付工資等其他所得的，扣繳義務人應按月或按次將收入額及扣繳稅款以一定形式告知每一位納稅人，年度終了后，有條件的單位或根據納稅人要求，可以通過收入（扣稅）清單憑據等形式，將本單位全年向納稅人支付的收入和扣繳稅款的合計數等涉稅信息如實告知納稅人。

四、充分利用自行納稅申報信息和第三方信息，強化全員全額扣繳申報管理工作

各級稅務機關要運用掌握的各種納稅信息比對全員全額扣繳申報的信息，從中發現全員全額扣繳申報的問題，藉此督促扣繳義務人改進全員全額扣繳申報工作。如稅務機關要對年所得12萬元以上個人自行納稅申報的信息進行整理、分析、比對，從中檢驗扣繳義務人履行扣繳個人所得稅義務的情況；系統分析國民經濟統計信息、有關部門提供的涉稅信息、上市公司的公告信息、廣告信息、高檔住宅和汽車的購置等信息，作為評估扣繳義務人全員全額扣繳申報情況的參考信息。

五、隨著全員全額扣繳申報工作的進展，逐步擴大開具個人所得稅完稅證明的范圍

今年全國“兩會”期間，一些代表和委員提出稅務機關開具完稅證明的建議和提案，廣大納稅人對此呼聲也很高。各級稅務機關要從貫徹“聚財為國，執法為民”宗旨，優化納稅服務，維護納稅人合法權益的角度出發，積極推進開具個人所得稅完稅證明工作。從明年起，稅務機關應向實行了全員全額扣繳申報的單位的每個納稅人開具個人所得稅完稅證明。各地稅務機關要主動向當地政府匯報，加強與財政、郵政部門的溝通協調，每年將開具完稅證明的經費支出列入稅務機關部門預算，爭取必要的資金、設備和技術支持，使完稅證明的開具作為一項經常性的工作持續開展下去，進一步優化納稅服務，樹立稅務機關的良好形象。

個人所得稅完稅證明范文第2篇

契稅可以延遲幾年交嗎

契稅是不可以延遲交的，如果沒有交契稅的話將不可以辦房產證，而且契稅是有規定的交納期的，如果沒有在規定的時間內交納契稅的話還會產生滯納金。另外完稅證明對賣房影響重大，完稅早可以售房的時間就早。所以契稅最好還是盡早交，不要因為稅費耽誤后續辦事。

房屋契稅怎么算公式

個人所得稅=計稅價格×1%;個人所得稅=(計稅價格-房屋原值-原契稅-本次交易所繳納稅等合理費用)×20%，兩種計算方式。

1、納稅人(賣方)不能在地稅系統中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等費用，個人所得稅計算公式為：個人所得稅=計稅價格×1%。舉個例子：賣家不滿五或不唯一的住房出售價為100萬售，全額的1%。那么，買房者需要繳納的個人所得稅為：100×1%=1萬元。

2、納稅人(賣方)能在地稅系統中查到房屋原值，或能提供房屋原值等費用，個人所得稅計算公式為：個人所得稅=(計稅價格-房屋原值-原契稅-本次交易所繳納稅等合理費用)×20%。舉個例子：賣方出賣不滿是“滿五唯一：的房子，計稅價格為100萬，原值、原契稅以及相關稅費合計70萬元。那么，買房者需要繳納的個人所得稅為：(100-70)×20%=6萬元。

房子契稅什么時候交?

1、在各地都有不同的規定，有些地方規定為交房之前繳納房屋契稅，有的地方規定為合同簽訂滿10天即要繳納。而根據目前主流操作，期房的房屋契稅繳納時間為：房屋竣工驗收合格，交付使用，辦理房產證的時候繳納房屋契稅。

2、房屋交付后盡量不要超過一年，否則是要繳滯納金。相信這個問題很多人都很關心，一般是辦理房產證的時候去審批繳納契稅，一般的順序是購房-交首付-辦理貸款-貸款審批-審批合格-進入交房流程。

3、貸款批下來之后，開發商打電話讓你去交房，這時候需要去審批交契稅。如果不是個人購房，還需要交印花稅，開始交房了，這時候一般會把鑰匙給你，并且一個月之內辦妥，并不是很催，交完契稅之后別的費用幾乎沒有了，除非你是全款才需要自己辦理土地證產權證。

個人所得稅完稅證明范文第3篇

1、申報個稅需要補交時要及時補繳；如果年收入低于12萬元，補稅小于400元也可以申請免繳。補交個人所得稅需要提供以下基本資料：需補繳人姓名、需補繳人身份證號碼、需補繳人月工資金額、需補繳人要補繳的月份、需補繳人地址及郵編。

2、做好補交個人所得稅的申報報表。

3、將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。

4、最后到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。

（來源：文章屋網 ）

個人所得稅完稅證明范文第4篇

比起代扣代繳、分類分項征收的征管模式，實行自主申報與綜合申報相結合，逐步實現全民自行申報，是個人所得稅走向成熟的標志，是一件具有進步意義的舉措。可是，從自行申報制實施近三個月以來的實際情況看，人們似乎對其中蘊含的道理還不太理解。既然自行申報是體現納稅人權利與義務的進步制度，在現實生活中卻為何“碰壁”呢？人們常說納稅人是國家的主人，可是，如果納稅人連自己該納什么稅、納過多少稅、稅款如何使用等都不不清楚、不關心，又談得上什么國家主人的權利和地位？

稅務機關也在著急。近日，國家稅務總局網站通告，呼吁人們抓緊最后的時間申報，并警告，如果沒有在納稅申報期內辦理納稅申報，將承擔相應的法律責任。但是，其效果顯然相當有限。

那么，問題出在哪里呢？是人們嫌麻煩、怕多繳稅，還是制度本身存在問題？筆者認為，要求高收入者自行申報，一方面，稅制本身應當盡可能完善以獲得納稅人的普遍接收，并應具備相應的配套條件；另一方面，這個制度的實施需要高素質的納稅人群與之密切配合。然而現實情況告訴我們，這兩方面都存在較為嚴重的問題和缺陷，這是自行申報“出師不利”的主要原因。

一是相關配套措施不完備。個人所得稅的自行申報需要金融實名制的支持，建立嚴格的個人收入、支出結算信息系統，實行信用證和個人支票制度，并要在這個前提下，將納稅人所有的收入都歸并在一個身份證號碼之下――所有金融信息在銀行和稅務機關的電腦里都能夠順利而準確地查到。這才能形成“綜合”成為個人所得稅的計稅依據，這是稅務機關搜集個人應稅所得信息和實現交叉稅務稽核的基本條件。居民身份證同時就是一個人的稅務編碼卡，他取得各種收入都必須填寫該代碼，他所有的大額支付都必須以轉賬方式進行，盡最大可能減少現金流通。否則，整個支付體系就難以發生作用，稅務機關就不可能通過計算機網絡進行集中處理，不可能準確地掌握納稅人的各項收支情況，也就不可能有效地控制和審核個人的納稅申報。

金融實名制的建立、個人信息系統的完備、金融機構與稅務系統的協調配合，每一步都需要一個相當漫長的構建和磨合過程。在相關法律不完善，納稅人意識相當淡薄，純民間資金流轉難以監控，隱性收入、灰色收入被成功地大量隱匿的情況下，自行申報這一步卻搶先邁了出去，怎能不“碰壁”？更要命的是，自行申報的貿然“登臺”，無助于納稅人權利和義務意識的覺醒和加強。逃稅的照樣逃、不愿申報的也就不申報，稅務機關對這種“法不則眾”的局面無可奈何。三個月過去，最后也只能是殺幾個“猴”給“雞”看，一時難以拿出什么高招來。就像下了一步“臭棋”，不著手制度的設計和完善是很難收到成效的。

二是稅制本身的缺陷未加修正，這是包括筆者在內的許多學者反復指出過的一個老問題。我國實行的是總收入減去固定的扣除部分作為應納稅所得額的計稅辦法，標準規定得過于簡單，沒有認真考慮不同納稅人的贍養人口、子女撫養及教育、醫療費用、住房購置費用負擔等因素。這些“大頭”費用，過去很多都是由政府承擔的，現在轉由個人承擔，那么，政府就應當把這筆錢留給個人，在稅前予以扣除，而這恰恰是個稅設計者久久沒有認真加以考慮的問題。他們沒有認識到，增加這些個人所得稅的稅前扣除項目，按照最低生活標準抵扣個人所得稅，也就相當于個人所得稅免征額標準的提高，可以在調動納稅人自覺性和積極性上取得實際效果。在個人所得稅的稅前扣除方面，英國的扣除項目以規定細致而著稱，有個人扣除、已婚夫婦扣除、子女稅收寬免、工薪家庭稅收寬免等。以個人扣除為例，他們是按照一定的年齡界限分檔界定的。65歲以上到74歲的老人，扣除標準比普通納稅人提高了32%，75歲以上的老人扣除標準則進一步提高了6%。這一規定實際上是以稅收優惠的形式體現社會對老年人的關愛以及對他們一生為社會所做貢獻的尊重與肯定。這些寶貴的經驗本來都可以成為我們改革個人所得稅制的參考借鑒。

筆者曾建議，將我國個人所得稅的扣除項目區分為必要費用和生計費用兩大類。必要費用是指為取得個人收入而支付的費用；生計費用是指維持納稅人及其贍養人口基本生活的最低費用。這樣區分后，還應進一步細化我國個人所得稅的費用扣除項目，如實行教育扣除、殘疾人扣除、住房扣除等等，但這樣的建議并沒有受到稅制設計者的重視。

盡管稅務機關一再聲明，12萬元只是申報標準，目的是了解高收入群體的收入和納稅狀況、職業和地區構成，并為下一步個稅制度改革提供切實可行的依據，并不意味著納稅人據此要交更多的稅。但這并沒有得到納稅人的響應，反而把非議的矛頭一致指向了這個說不清道不明的“12萬元”，像一根導火索，挑起了對去年《個人所得稅法》修改的不滿。人們在問：一個年入12萬元的單身漢，和上有老下有小的家庭支柱其經濟負擔難道是一樣的么？為何在設計稅制時不加以考慮？這方面的問題還有許多，如最高邊際稅率、免征額標準、地區差異等，都是稅制設計者忽略掉的問題，都在稅收實踐中一再證明著它的缺陷和與納稅者的不協調。試想，在人們普遍對一個不甚合理的稅制心存芥蒂的時候，當他們對現行稅制有抵觸情緒的時候，又怎么可能真正尊重這個稅制？怎么可能有很高的積極性按照規定的要求去自覺申報納稅呢？

三是征收辦法過于簡單、陳舊，加上稅務機關準備不夠充分，倉促上陣，難免不陷于被動。我國長期以來一直實行由單位“代扣代繳”，并且大多不向個人開具完稅證明。這種交稅辦法顯然已經不能適應社會發展的需要和納稅人的要求了。

代扣代繳的主要特征是應納稅款不由納稅人自己申報交納，而是由所在單位代為申報繳納，稅務部門也大多不給納稅個人開具個人所得稅完稅證明，這就等于在國家和納稅人的關系中間增設了一個“第三人”。好處是可以切實保證稅務機關的稅收來源，在一定程度上減輕納稅人的申報負擔，但缺點也是明顯的。它切斷了納稅人與國家之間的直接聯系，等于剝奪了納稅人的知情權，淡化了人們的納稅意識。人們在納稅之后不清楚自己到底交了什么稅和交了多少稅，這使本就淡薄的納稅人意識變得更加淡薄。

我國個人所得稅的征收方式單一、粗糙，很多立法環節和實際操作層面存在不足之處，使代扣代繳制度的負面效應加大，而積極效果體現得很不充分。執行過程中,一些單位的會計人員對相關政策的執行存在偏差,多扣或少扣個人所得稅的現象時有發生。這些問題都在相當程度上減弱了人們對稅制的信任和自行申報制的執行效果。代扣代繳制的長期執行也不利于納稅人意識的提高。自行申報制出臺后，有人就抱怨說，我每天忙到很晚，哪有時間去報稅？既然我的收入單位都代繳了稅，申報也應該讓他們代辦；這個制度太繁瑣了，稅務部門應該考慮的是怎么減輕納稅人的負擔。這些不滿情緒反映出高收入群體的某種抵觸心理。

長久以來，我國的稅收征管水平一直難以有效提高。據說，一個納稅人的報稅和退稅，要有7個稅務官員為其提供服務。目前全國號稱100萬稅務官員，真正處在一線工作的大約只有40多萬人，而全國的納稅人數量卻數以億計，兩者的比例十分懸殊。如果不按時申報的現象十分普遍，稅務機關該怎么應對？如果大家都來申報，又怎么及時而高效地處理好浩如煙海的申報材料？顯然，征管水平越是低下，就顯得征管人力越加不足，也就成為自行申報難以大面積推廣的主要制約因素。

第四，我國公民的納稅觀念尚為淡薄無疑也是重要的現實原因。我們需要培養良好的納讓人意識，也需要建立良好的稅收征收制度，讓所有納稅人都明明白白納稅，做一個合格的納稅人，這是自行申報制得以認真貫徹并取得實效的基本保證。我們的力量，應該下到這些方面。而目前，稅務機關的宣傳輔導工作應該說做的很不到位。

現在需要大家關注的一個問題是，自行申報制的出臺給納稅人的稅收籌劃提出了新課題。在不違反現行稅法的前提下，納稅人可以通過改變收入獲取方式達到既少繳稅又增加收入的目的，這就是納稅籌劃。1935年，英國上議院議員湯姆林爵士對“稅務局長訴溫斯特大公”一案做出聲明：任何人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。這一案例被認為是納稅籌劃被法律認可的發端。從法律角度講，法無明文不定罪。納稅籌劃是通過非違法行為少繳稅，從而達到個人稅負最小化、利益最大化的目的。這里既有充分利用現行減免稅政策而降低納稅數額的手段，也包括利用稅法漏洞進行合理規避的手段。例如，某一教師在外兼課，按照規定，他在4個月中每月到所兼職的學校講課4次，一次2000元，一學期的講課費為3.2萬元。按照勞務報酬的有關稅率，他需繳稅5680元；而如果把每學期一次性支付講課費調整到每月平均支付，須交納的稅額就是5120元，這就可以節省560元納稅額。這種做法放到十幾年前，恐怕會被視為偷稅漏稅，受到稅務機關的打擊，但現在卻是合法的行為。這可以反映出一個國家稅制的完善程度。

個人所得稅完稅證明范文第5篇

個稅并非新征稅種

早在1999年，國家稅務總局、建設部、財政部就已經下發了關于個人售房應繳納個人所得稅的相關通知。此后各地方城市也出臺了一系列征收個稅的實施細則，例如北京市財政局在2003年就發出了《關于個人出售住房征收個人所得稅有關問題的通知》(京財稅[2003]732號)。但在實踐中，“對二手房交易征收20％個人所得稅”的規定形同虛設，個稅繳納全憑自覺，繳納個稅的業主寥寥無幾，而相關部門出于各種原因，對此睜只眼閉只眼。因此，如果國家對于征收個稅采取“先稅后證”的強制性態度，也無非是對之前業主自覺申報所造成稅款流失的一種補救。

政策優惠減輕稅負

有專家指出，我國二手房市場的發展亟需政策支持，對賣房人開征數額較高的個人所得稅不利于擴大市場供給，并可能導致房價持續高漲。因此，國家對賣房人征收個人所得稅不會一刀切，相反還會區分具體情況給出各種優惠條件。

以北京地區為例，在個稅繳納方面，賣房人可以享受以下優惠條件：

對于屬于家庭唯一住房，且居住滿5年后出售的房產，可以免繳個人所得稅。這就讓絕大部分5年期后出售的二手商品房無需繳納個稅，減輕了賣房人的負擔。

對于出售自有住房前后1年內，并按市場價格購房的納稅人，其出售現住房所應繳納的個人所得稅，視其購房的價值可全部或部分予以免稅。這樣一來，又縮小了房產個稅的征收范圍或征收金額，使得出售住房前后1年內，再購買房產的納稅人可以享受到房產個稅的減免優惠。

根據2005年8月出臺的《關于個人銷售已購住房有關稅收征管問題的補亢通知》，對已購公房購房時間的認定為：憑原購房發票或合法付款票據證明的第，一筆購房款繳納時間作為購房時間。而絕大多數公房的購房時間都會在5年以上，這樣就使得二手房成交主體之一的已購公房取得了豁免權，排除在征繳個稅范圍之外。

從現有政策來看，國家給予個稅的豁免空間還是較大的，真正會征稅的房屋并不多。

業主利益影響不大

我愛我家房地產經紀有限公司的專家分析認為，就目前房地產市場整體價格來看，新樓盤與日飆升的價格在某種程度上帶動了二手房價的上升，就一些熱點區域而言，二手房價格與一手房價格已十分接近。因此，即便是征收個人所得稅，業主也無需將稅費加價到房款中轉嫁給客戶，以目前二手房出售的市場價格來看，仍然會有利可圖。