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不良貸款分析報告范文第1篇

銀行財務分析報告怎么寫?XX的三季度財務報告公布了，凈利潤比我的那個樂觀的預測數據降低了不少，與二季度的凈利潤環比也下降了不少。

相對來說，這個經營業績我稍許有點不滿意。當然，大部分還是滿意的，因為我的預測畢竟是相當樂觀的預測，我對自己的預測數據也不滿意。同時這個也解釋了為什么XX的下跌比較多的原因之一。

XX三季度完成凈利潤94.27億元，每股凈利潤1.885元;其中三季度完成28.83億元，每股凈利潤0.577元;動態市盈率大概在5倍差不多，對于民生的動態市盈率，價值低估。

按照XX的業績，對照XX的股價，還是比其他的銀行股具備估值優勢，大概在與民生差不多的水平。本來我準備假如XX的三季度報告好看就把民生調換一點XX的，現在看來沒什么必要，那么就還是維持老樣子吧。

我還是從一個外行人的角度分析一下XX實際完成與預測差異的部分數據。

這個XX的數據竟然只有管理費用超過我的預測，其他的一概低于我的預測，就說明我的預測太樂觀了。

XX三季度的總資產增加一點點，參照民生也同樣如此，看來銀行業在堅強風險控制能力，有點主動收縮的味道。貸款的增長也比較少，應該也是出于風險控制的原因吧。存款的增長我滿意的。

利息凈收入。XX的利息凈收入季度環比減少了大概1個億，比我的預測減少了7.60個億，其原因應該是貸款增長的減緩，存款增長比較多，存款的定期化趨勢提高了利息支出，這是三季度業績環比下降的主要原因。

非息凈收入完成19.45億元，其中三季度實現5.65億元，對于一季度的非息凈收入。相比我的預測減少了2.55億元或11.59%，這個我是有所準備的，應該說還是合理的下降，我估計四季度將繼續下降。

其他收入完成5.14億元，三季度幾乎是沒什么收入，低于我的預測2.36億元或31.46%。呵呵，我這個預測比較離譜。

凈利潤完成94.27億元，低于我的預測6.48億元或6.43%，馬馬虎虎算可以吧，因為其中還有著額外的雷曼兄弟公司減值準備1.25億元。

XX不良貸款余額為48.02 億元，比年中增加2億元，比年初增加2.19 億元;不良貸款率為1.06%，比年初下降0.09 個百分點。關注類貸款余額比年中減少17.87 億元，與年初基本持平，說明資產質量并沒有惡化的跡象。

XX的貸款損失準備余額為80.82 億元，三季度提取了3.49億元，貸款損失準備覆蓋率為168.29%。年中的貸款損失準備余額80.26億元，稍許增加一點點。我不知道需要三季度提取的這個壞帳準備金3.49億元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25億元減值準備金?假如包含了這個，那么按照意味著XX并沒有在三季度核消不良貸款。

拓展閱讀：綜合分析報告綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業依據資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務情況說明書、財務和經濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況。

資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。它具有內容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用:

(1)為企業的重大財務決策提供科學依據。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業財務計劃各項指標的對比、分析和評價，能使企業經營活動的成果和財務狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業的經營管理者做出當前和今后的財務決策提供了科學依據。

不良貸款分析報告范文第2篇

【關鍵詞】商業銀行；信貸風險；管理機制

一、商業銀行信貸風險簡述

商業銀行信貸風險是指銀行貸款能否收回的不確定性，商業銀行信貸風險是目前商業銀行面臨的最主要風險。防范和控制信貸風險是確保商業銀行穩健發展的有力保障。雖然我國商業銀行的信貸風險管控能力在逐漸增強，但目前我國商業銀行信貸風險防范能力仍然不穩定。銀行信貸風險大不僅影響到銀行自身的安全性、流動性、盈利性，還會危害社會公眾的利益，最終影響我國銀行業體系的穩健發展。因此，深入了解當前我國商業銀行信貸風險存在的主要問題及成因，有針對性地加以管理，對銀行業風險管理尤為重要。

二、商業銀行信貸風險成因分析

商業銀行信貸風險產生的原因復雜多樣，從不同的角度可作不同的分類，從產生的原因是否源于商業銀行自身，又可以分為內部原因和外部原因。以下從這兩方面分別進行論述：

（一）內部原因

從商業銀行自身來看，由于銀行財務分析能力的局恨性，自我約束機制和信貸管理機制不健全，信貸人員素質參差不齊諸多方面的自身原因對信貸風險產生影響。首先，財務分析報告是銀行向借款企業發放貸款前最重要的決策依據之一。而作為主要反映借款企業過去經營狀況的財務分析報告本身就存在很大的局限性。其次，在貸款發放過程中，信貸管理機制的不健全，加上缺乏嚴格的自我約束機制，為貸款增加了風險，例如有些貸款需要根據項目的進度及進展情況逐筆發放，但銀行有可能一次性發放完全部貸款。而貸款后監督不得力，缺乏有效的監督手段和嚴格的監管力度，使得貸款風險加劇。再次，信貸人員素質參差不齊也是增加銀行信貸風險的重要原因，信貸人員缺乏足夠的風險意識，致使前期發放了大量的政策性貸款、人情貸款、違規貸款，后期收回貸款存在諸多不能實現的問題，最終形成不良貸款，這本身就為貸款的高風險埋下了隱患，最終導致貸款的高風險性。

（二）外部原因

1、社會原因

商業銀行的信貸風險和社會環境有著密切聯系，社會環境下的法制、經濟環境對商業銀行信貸風險尤為關鍵。首先，在法制環境上，只有健全的法制環境才能孕育出健康的經濟活動，商業銀行的信貸行為亦是如此。我國正處于社會主義初級階段的國情決定了目前我國各項法律制度不夠完善，尤其是在金融法律制度方面還存在很大缺陷，不足以保障金融秩序的有序進行。商業銀行一旦出現不良貸款，很難得到相關法律的有力支持，而且通過法律途徑往往要支付高額成本，致使商業銀行的資產質量日益惡化，形成巨大的信貸風險。法制的不健全增大了商業銀行的信貸風險。其次，在經濟環境上，我國金融市場發展尚未成熟。主要表現為企業融資渠道狹窄，而居民投資方式保守。在這種現狀下，企業主要采取向銀行貸款的方式融資，而居民主要采取儲蓄的方式投資。這樣一來，銀行身兼對企業的軟債權和對居民的硬債務，使得銀行成為信貸風險聚集地。

2、企業原因

由于我國正處于經濟轉軌時期，整個社會在注重經濟發展的同時忽視了精神領域的建設，導致社會信用缺失。很多企業通過在注冊資金、財務會計上作假通過銀行審核，獲得銀行貸款，一旦企業出現危機，又利用各種手段拖欠銀行債務，結果加劇銀行信貸風險。

三、防范商業銀行信貸風險的對策

（一）樹立正確信貸觀念

樹立正確信貸觀念是防范商業銀行信貸風險的重要精神支柱。大力倡導愛崗敬業精神，樹立信貸隊伍良好的職業道德和工作作風，通過對員工思想道德教育，幫助信貸人員樹立起良好的世界觀、人生觀和價值觀，自覺抵制拜金主義、享樂主義和個人主義的侵蝕，培養高度的責任感和良好的工作作風，形成“一心為公、敬業奉獻”的信貸觀念。

（二）建立企業風險評價模型及信貸風險預警體系

商業銀行應當建立企業風險評價模型和信貸風險預警體系。企業風險評價模型是針對客戶企業的財務、經營、信用、品牌、管理等多方面打分，并加權平均得出總分，根據總分確定客戶企業的風險級別，在此基礎上確定對該企業的貸款數額、貸款定價、貸款方式等。信貸風險預警體系是指在充分了解客戶企業信息的基礎上，對客戶企業的狀況進行跟蹤，一旦企業因人員變動、財務狀況變動、經營狀況變動等可能導致不良貸款時應及時發出警報，商業銀行再根據具體情況采取對策，以避免或減少損失。

（三）積極清收不良貸款，化解風險貸款

對于長期積累形成的不良貸款以及風險較大的貸款，商業銀行應該依靠政府以及公檢法部門積極進行清收轉化工作。在清收轉化過程中，應通過不同渠道有針對性地采取措施避免或減少損失。對于貸款后經營不善，還款困難的企業，銀行可以利用自身優勢為企業提供一定的幫助。對于扭虧無望的企業，銀行應積極采取對策以減少自身損失，如停發貸款，處理抵押品等。對于已經宣布破產的企業，銀行應該依照法律規定收回應得的款項，盡可能地減少損失。對于失信賴賬的企業，銀行應敢于據理力爭并充分利用法律武器收回貸款，維護自己的權益。

參考文獻：

[1]郭曉鶴.談當前國有商業銀行信貸風險的防范與化解[J].今日財富（金融發展與監管），2012

[2]馬博.商業銀行信貸風險淺議[J].現代經濟信息，2009

[3]宋彥超.試論我國商業銀行信貸風險管理[J].價值工程，2010

不良貸款分析報告范文第3篇

一、不良貸款形成的原因分析

要盤活不良貸款，首先要了解不良貸款形成的原因，才能對癥下藥找出防范和化解不良貸款的方法。不良貸款的產生原因總的來說有兩個方面：即內部原因和外部原因。

（一）內部原因

1、歷史的因素：隨著農村信用社與農業銀行的脫鉤，以前由于各種政策性貸款：政府的指令性貸款，和本應由財政負擔的資金由信用社包下來的貸款等各種原因形成的不良貸款遺留給信用社，造成信用社不良貸款的占比偏高。

2、信貸管理因素：（1）信貸操作管理因素：為了應對全社會信用危機和縱向風險控制，基層信用社不得不加強信貸風險的控制，由此直接導致企業借貸手續復雜，成本攀高，擔保難等問題的出現。企業續借資金的動機下降，從而形成正常貸款逾期，“賬面”不良貸款上升的現象。（2）貸款期限結構設置因素：隨著市場的進一步開放，預期不確定因素增加，信用社為防范風險，對于貸款期的制定普遍縮短，這就和一些企業的生產周期不相吻合，到期時企業如果沒有其他資金來源，又不符合借新還舊的標準，貸款必然形成逾期。因此期限的縮短在直接提高信用社審貸、放貸成本的同時也提高了帳面不良貸款的上升概率。（3）信貸監督管理的加強使得一些隱藏的不良貸款暴露出來。

3、利益驅動的因素：一些信用社為得到較高的逾期貸款利息對有實力，風險小的企業，不主動催收貸款導致不良貸款的占比上升。

4、信貸約束機制不健全，管理制度不規范，個別信貸人員素質低下，違規放貸形成的不良貸款。由于內控制度不完善，個別信貸人員綜合素質較低，法制觀念淡薄和腐敗現象的滋生，加之監管力度不夠，以及有些信貸人員為完成收息任務搞“以貸收息”為不良貸款的產生埋下隱患。

（二）外部原因

1、社會信用危機造成的不良貸款偏高。（1）全社會信用制度薄弱造成企業信用觀念淡薄。它不僅直接表現為企業對信用社的拖欠，更重要的體現為下游企業對上游企業的拖欠，形成信用社資產跨地區、跨行業的風險集中。（2）一些企業信用觀念淡薄，還款意識差，甚至采取欺詐、拉攏手段騙取貸款后逃廢信用社債務。

2、由于體制變革，企業經營管理不善及不可抗力等原因造成企業及農戶的虧損而無法償還貸款。隨著計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，國家產業結構的調整，許多企業對這一過渡時期的變化沒有適應，經營管理不善出現虧損，關、停、并、轉現象增多，還由于災情、疫情等不可抗力的發生給種植業、養殖業造成了很大的損失，從而造成不良貸款的產生。

3、政策性因素：（1）政府行為不規范，指令性的行政干預造成信用社不良貸款的產生。（2）現行法規制度的約束力較弱及不完善造成信用社不良貸款的產生。國有商業銀行的不良貸款已經剝離，由資產管理公司負責管理。但是，國家有關部門以及人民銀行對農信社不良貸款的處理還沒有明確的解決辦法。至今為止還沒有一部正式的、完整的有關維護“信合”利益，確定“信合”地位的法規出臺。

二、不良貸款的防范

在盤活不良貸款的同時，還要防范不良貸款的產生，防止“一邊盤活，一邊上升”現象的出現。

1、建立有效的約束、監督機制，完善信貸授權、授信制度。（1）完善以審貸分離為核心的風險約束體系，實行貸款風險度量化控制和審批權限的分級控制，對不同層次的貸款決策人員進行不同的權利約束；對不同崗位和不同職能部門進行不同的崗位職能約束；對調查、審批、決策、管理過程中按照不同的責任劃分實行不同的責任約束。良好的信貸監督機制能夠保證信貸人員嚴格執行信貸政策，能夠預防人為因素對貸款發放的不正常干擾，防范信貸人員舞弊、欺詐等行為的發生。（2）加強對內授權、對外授信的管理，合理界定信貸授權、授信限度，應以效益性和風險性原則為標準，根據信用社的經營規模，經營實力和經濟效益等因素。實施不同程度的授予權。同是，授權、授信應視具體情況進行必要的定期調整和期間調整。（3）把好貸款審批關，正確選擇貸款投向是新增貸款風險管理的關鍵。農村信用社應該不斷加強信用社班子的民主建設，充分發揮貸審會職能，對貸款決策進行集體審批，減少決策失誤，嚴禁搞“一言堂”。

2、健全和完善信貸責任制和責任追究制度，落實貸款風險責任，堅持以風險管理為中心，努力提高管理水平。（1）建立信貸崗位責任只是實現信貸管理規范化的必要條條件。明確崗位職責，促使信貸人員定期審查自己的貸款，及時了解借款人的業務，密切注視借款人的財務狀況及相關擔保情況，確定有問題的貸款；并向信貸管理部門提出風險分析報告，以便有關部門及時采取防范措施。查出并匯報貸款存在的問題是們貸人員重要責任，作為考核信貸人員業績的一項標準。（2）本著“權力與責任對等、風險與收入掛鉤”的原則，對信貸操作進行責任規范，建立風險防范責任制，自上而下層層分解風險防范責任。將，風險防范納入經營責任制及領導任期目標責任制考核內容，做到權、責利對等。將風險防范情況與領導干部的升、降、免罰結合起來，與信貸人員的收入分配結合起來。對形成的風險貸款要全面清理，劃分責任人，責任貸款由責任人負責清收。對造成風險損答的責任人可實行個人賠償制度，造成重在風險和損失的應追究當事人法律責任。

3、完善信貸管理操作程序，切實加強貸款的“三查”制度。（1）對貸款調查、借款人資信評估、貸款審批、發放、管理、清收等制定一個合理完善的標準化規定。減少操作程序因素造成的貸款手續繁雜，成本高及“時滯性”等問題的出現，完善信貸操作程序對農信社提高貸款質量避免不良貸款的產生也有不可忽視的作用。（2）切實落實信貸“三查”制度是農信社防范風險貸款的關鍵環節，不能流于形式。貸前調查信息是否真實，是否遺漏，對貸款審查產生一定的影響甚至誤導。審貸是貸款發放的重要關口，審貸人員應根據借款人和信貸人員提供的信息嚴格堅持信貸政策，適時把握貸款投入時機和調整信貸投向，著眼于貸款的效益性和安全性有效結合。貸后檢查監督是貸前調查和貸時審查的繼續。農信社在量不良貸款與貸后跟蹤檢查不到位，未能及時發現貸款潛在的風險有直接關系。貸款發放后，信用社應根據不同的貸款對象和用途，分別做好跟蹤檢查和監督工作。如果信貸人員跟蹤檢查不及時，督促不利，致使問題貸款不被及時發現應承擔相應責任。

4、建立信貸資產風險轉化與補償機制。并尋求政策支持。（1）當借款人發出風險信號后，農信社應及時采取措施，對借款人和擔保人進行追償，落實債務關系，申請資產保全，轉化貸款風險。同時完善優化貸款結構制度，全面推行抵押、質押貸款方式，對貸款實行依法管理，有效轉移風險，農信社應按規定提足貸款呆帳準備金。（2）農信社還應對求政策支持，規范政府行為，并呼吁盡快出臺《金融債權管理條例》和《逃廢金融債務行為處罰辦法》來加強社會信用制度建設。爭取尋求司法部門、人民銀行和稅務機關等職能部門的支持來打擊逃債行為，并適當提高準備金比例，增強抗風險能力。

5、積極推行貸款五級分類方法，真正反映信用社資產質量狀況，采取科學的分類方法，避免以借新還舊方式來調整貸款形態使不良貸款產生。嚴格統計減少人為因素，使統計趨于客觀真實。加強對企業等級評定的監督考核，建立以優化資產質量為核心的信貸文化，加強信貸人員的業務培訓與交流，加強信貸人員的職業道德和品行的約束。

此外，建立科學的網絡體系使信用社和銀行同業之間聯合起來，利用人民銀行的信貸登記查詢系統相互配合將列入“黑名單”的企業，停止對其發放貸款并清理結算戶，維護良好的信用環境。

三、不良貸款的盤活措施

1、建議成立資產管理公司，借鑒商業銀行剝離不良貸款的做法對不良貸款進行集中處理。由政府出資或由信合管理部門直接經營一個單獨機構，來統一處理農信社的不良貸款。

2、農信社內部成立資產保全辦公室選用一些業務好，素質高，熟悉國家各項法規政策及信貸操作流程的人員來處理本轄區內的不良貸款，并下達清欠指標，采取激勵約束機制加以管理，這有助于農信社認識自身管理存在的問題，便于對不良貸款在轄區內的集中管理并節約清收成本，有利于加快自身改造的步伐。有些地方已經成立了這一機構，效果良好。

3、加強與黨政機關和司法部門的溝通協調取得其理解和支持，并協助清收不良貸款。

4、建立清收不良款激勵約束機制，發動和鼓勵全員參與收貸，對收回的不良貸款按一定比例給予獎勵，調動廣大員工收貸工作積極性，主動性。對工作失職者追究其責任，并限期收回貸款，無法收回的要給予經濟或行政處罰。

5、盤活不良貸款的具體方法：

（1）對不良貸款進行全面清查，逐筆核查不良貸款基數，設置不良貸款核算工具表，根據統計數據及企業報表建立不良貸款檔案及工作臺賬，按月分析、考核、制定清收方案。

（2）在調查核實的基礎上要向每一貸款戶發放貸款催收通知單，并要求貸款戶或擔保人簽字，對貸款手續不健全的要及時補辦各種相關手續并確保未能收回的不良貸款訴訟時效的延續。

（3）根據不良貸款產生的原因不同采取不同的清收辦法。對不良貸款余額較大的貸款戶制定不同的分理處階段的盤活措施：對不良貸款余額小的客戶要盡量做到一次清收完的原則。①對貸款戶由于經營不善等原因造成破產倒閉的要及時申請資產保全在其財產清查中扣繳其資產以抵貸款本息，不足部分應及時追究擔保人責任，并制定還款計劃。②對企業在合并、轉制過程中形成的不良貸款要向合并、轉制后形成的企業追繳貸款，并保證法律時效及各種手續的完備。③對以前由于政府職工能部門指令性發放而形成的不良貸款應爭取政府職能部門的支持，幫助追繳貸款，并完備各項手續。④對惡意逃廢貸款的企業或個人要運用法律武器，重錘出擊、依法強制清收來保全信用社債權。在采取法律行為前應做好充分準備，通過各種渠道摸清借款人及相關債務擔保人的資產情況，為依法收貸提供有力保障。業務量大的單位必要時還可以聘請法律顧問協助清貸。有必要時可采取媒體曝光、上“黑名單”等方法迫其歸還貸款。⑤對暫時還款有困難，但企業確有發展潛力的貸款戶應需扶持，必要時可注入資金使其得到發展并歸還貸款。

6、在清貸過程中要嚴格貫徹保密性原則，防止給清貸工作帶來不必要的麻煩。另外，還要積極協助貸款戶清收外債以用來歸還貸款。并且不定期舉行研討會，分析情況，找出清貸辦法。

7、大力開展清收不良貸款宣傳活動，使廣大貸款戶了解信用社的信貸政策及法律、法規增強還貸意識。

8、進行呆帳核銷：這是一種最直接化解不良貸款的方法，也是信用社進行“內耗”的一種不得已而為之的方法。對經過各種努力應無法收回的不良貸款按規定進行核銷，來減少信用社不良貸款絕對數，緩解信用社經營壓力。對歷史遺留原因產生的不良貸款應區分情況進行呆帳核銷，但還要定期進行檢查，努力收回已核銷的貸款。

不良貸款分析報告范文第4篇

一、新形勢下的不良資產分類及特點

1.不良資產分類。不良資產是指銀行資產的風險超出預先估計，部分或全部損失的資產。不良資產主要分為信貸不良資產和非信貸不良資產兩類，其中信貸不良資產主要為對公信貸不良資產、零售信貸不良資產；非信貸不良資產主要為待處理抵債資產、非業務性掛賬、拆借（拆出）資金、股權投資等。目前銀行的不良資產主要為信貸不良資產，根據以風險為基礎的貸款分類方法“五級分類法”，貸款風險分為五類，即正常、關注、次級、可疑和損失，后三者即為信貸不良資產，也稱“不良貸款”。

2.不良資產特點。目前我國的不良資產數額巨大，主要為不良貸款。2013年上半年，商業銀行的不良貸款余額為5395億元，比去年同期增加831億元，不良貸款率為0.96%，比去年同期增加0.02個百分比。在經濟下行時期，全國的銀行不良貸款都進入暴露期。不良資產產生的原因很復雜，既受到體制、法律和政策等外部因素的影響，又受到銀行內部經營管理思路、管理方法、人員素質等因素影響。我國不良資產有著較為明顯的區域和行業特征。在改革開放初期，不良資產主要集中于我國的中西部，經濟發展比較落后的區域，尤其是東北等老工業基地，國有企業改革產生了一批不良資產。近幾年，隨著經濟形勢的變化，不良資產主要出現在江浙一帶經濟發達地區。這主要是企業盲目擴張、后繼乏力，民間借貸等因素造成的。

二、不良資產形成的原因分析

（一）外部原因

1.地方融資平臺貸款規模增長過快、運作不夠規范、無對應資產保障。我國城鎮化建設主要由地方政府主導，雖然中央政府有一定的財政投入，但主要取決于地方政府的投入。由于我國轉移支付制度不完善，導致地方政府財力不足，而《預算法》又禁止地方財政負債。銀監會主席尚福林在2013年陸家嘴論壇上公開表示，截至2013年第一季度末，貸款余額已達到9.59萬億元，不良貸款率為0.14%。融資平臺貸款因為規模增長過快、運作不夠規范、無對應資產保障等問題，已成為銀行新的風險隱患。

2.金融監管不完備。我國金融監管法律體系存在不完備的情況。雖然《商業銀行法》《保險法》《銀行業監督管理法》等法律法規中均規定了金融監管問題，但其中部分監管內容簡單化和原則化，滯后于金融業發展的現狀，對于一些新興的金融業務、金融產品還缺乏相應的法律法規，且部分法律法規的執行有效性仍有待進一步提高。

3.影子銀行迅速擴大。2012年年底，國際貨幣基金組織（IMF）在的《全球金融穩定報告》中對中國影子銀行的潛在風險提出了警示。中國影子銀行既包括銀行業中的資產證券化業務，又包括委托貸款、小額貸款公司、擔保公司、信托公司、財務公司和金融租賃公司等銀行儲蓄資金對接投資業務，還包括民間金融。截至2013年6月，銀行理財產品余額為9.08萬億元，信托公司資產規模9.45萬億元，新增委托貸款和信托貸款分別為1.11萬億元和1.23萬億元。大量的資金游離于監管之外，蘊含著巨大的金融風險。

4.經濟周期變化。經濟周期波動直接影響信貸投放總量、信貸行業結構、客戶結構和產品結構。在經濟高漲期，企業業績大幅提升，周期性行業在信貸資源配置中比例較高，中小企業違約概率較低，而貸款利率高于大型企業，銀行也樂于拓展中小企業信貸業務，中小企業貸款比例上升。同時銀行對企業發展前景比較樂觀，傾向于發放期限較長的項目貸款。而一旦進入經濟下行期，周期性行業受經濟下行影響更大，中小企業抗風險能力相對較弱，企業經營下滑，不能按照項目評估時產生預期現金流的可能性加大，使得銀行不良貸款率上升，資產質量下降（丁玉嵐等，2009）。近幾年大量出現的鋼貿企業不良貸款即符合上述特征。

5.企業自身經營不良。特別是民營企業，大部分采用粗放管理方式，管理基礎工作薄弱，不注重科技研發和提高產品質量，生產工藝落后，僅片面追求利潤，產品質量低劣，無持續經營的基礎。部分企業還存在財務制度不健全、投資盲目、資金浪費嚴重，致使企業資金鏈斷裂，導致銀行貸款出現風險。部分企業因為融資難等原因，從民間借貸市場以高息融入資金解燃眉之急，使企業原來緊張的資金鏈變得更加脆弱。而民間融資利率不斷上漲，使大批中小企業紛紛陷入高利貸危機，繼而引發銀行貸款資金風險，而大量產業的空心化，更加速了銀行不良資產的產生。

6.征信系統不健全。我國尚未建立較為完善的包括企業及企業主在內的社會信用體系，特別是數量眾多的中小企業，缺乏權威的征信系統，迫使銀行需要投入大量人力、物力去調查信用狀況，既增加了借款人的融資成本，又增加了銀行業的信貸風險。部分企業法人信用觀念淡薄，利用不法手段大量逃廢債，更加劇了銀行資產的惡化程度。

（二）內部原因

1.銀行自身體制不健全。四大行成為了股份制商業銀行以后，由于歷史原因，銀行與政府的關系仍較為復雜，部分地區的政府機構還存在以各種變相方式干預銀行和國有企業的經營活動的情況，政府為了實現自己的計劃和目標，對銀行施加壓力，給企業貸款的情況還時有發生（張影新，2003）。有些甚至直接干預不良資產的清收，出具政府會議決議暫緩處置不良資產。

2.銀行間的無序競爭。金融體制改革，加速了銀行的發展，也加劇了銀行間的競爭。部分銀行為了快速拓展業務，采取了一些不當措施，致使銀行間出現不公平、不合理的無序競爭。如通過高息攬存、降低授信條件發放貸款，放松貸后管理，使信貸風險逐步放大。部分企業也利用銀行間的無序競爭，多頭開戶、多頭套利，通過重復抵押等手段套取銀行資金，也使銀行不良資產不斷增加。如部分企業利用銀行間的無序競爭，以同一套增值稅發票，在不同銀行開立銀行承兌匯票套取銀行信用。

3.內部控制管理缺失。

（1）信貸評審、決策機制上的問題。目前我國銀行基本上都強調采用審貸分離、集體決策的方法。雖然這種機制在一定程度上規避了道德風險，減少信貸投向失誤，但這種機制也存在一定的不足。首先，集體決議可能演變成集體不擔責，貸款出現風險后，職責不清，導致集體審議時人浮于事，不作為。其次，投資決策未建立在科學分析的信息基礎上?，F在的授信分析報告提供的決策信息多為定性分析，定量分析的信息較少，且主要是對前期數據的分析，動態預測的分析較少，準確性較低，易導致決策失誤。再次，過分依賴于客戶經理和審查員的意見，缺乏獨立性，未按規定對異常情況進行評價分析和調整。

（2）信貸資產風險管理缺失。各家銀行均有自己的一套信貸業務管理方法，對客戶選擇、授信業務流程管理和風險管理等都有明確的規定。但仍存在規定不完善、執行不到位的問題。

第一是客戶準入?？蛻魷嗜爰词菍蛻舻馁Y質、經營范圍和盈利狀況等有明確的規定，符合標準的客戶才能獲得授信，但通過分析不良資產，不難發現銀行缺乏行業投向分析和預判。在面對產業結構調整和國家宏觀調控時，無法及時預警，反應滯后，導致信貸投向偏差，引發系統性風險。第二是貸款“三查”不到位，缺乏對客戶的全面風險分析：一是貸前調查時，沒有真實反映借款人的經營和財務狀況，對客戶所反映的流動資金嚴重不足情況未能引起足夠的重視；分析借款人的償債能力和貸款潛在風險提示不夠深刻和全面，有些甚至認為擁有抵押物或質押物就萬無一失了，對企業的經營狀況不再深究，更有甚者為了完成考核目標，對企業提供的虛假資料視而不見。二是在貸款審查方面，貸款審查環節未能深入分析企業財務與經營情況，未作出合理判斷，未有效發揮審查關在授信風險防范中的作用。三是信貸資金發放后，對企業生產、銷售情況未實施有效的監測、跟蹤，無法及時發現風險，未能及時采取有效措施規避風險，錯失清收機會。第三是催收和處置手段單一。銀行催收手段主要為訴訟清收，催收手段較為單一。且出現不良資產后，銀行基本采用核銷的方法，缺乏化解和盤活的措施，急需研究探索新的措施和途徑。

（3）未能完善信貸責任文化建設。目前我國銀行各級信貸從業人員普遍風險意識淡薄，主要表現在風險意識落后、防范風險注重形式、缺乏危機感；有章不循、執行不到位；條線檢查難深入、發現問題反應慢、追責較輕；貸款調查、審查、審批獨立性弱（胡重喜、趙毅，2010）；貸款流程和條件變更隨意性大。

（4）審計監督不到位。我國銀行業內部審計工作已取得了明顯成績，但還存在很多不足。主要存在以下幾個問題：一是審計技術相對落后。近年銀行業快速發展，銀行規模急劇擴大，各種創新業務層出不窮，基于風險導向的審計技術還在摸索階段，審計效率較為低下。二是內部審計力量薄弱。銀行業務量逐年擴大，業務環節多且復雜，內部審計人員力量單薄，監督能力不足，風險揭示較為滯后。三是審計面相對狹窄。內部審計還主要局限于合規、操作風險審計和內部舞弊審計，未能全部覆蓋市場風險、流動性風險和聲譽風險等，缺乏風險責任、經濟效益等內容審計，也未對內部控制狀況及時作出評價和建議。四是審計成果運用不足。內部審計的審計成果未得到有效重視，屢查屢犯的現象較為嚴重，因為受到人力和物力、獨立性和權威性的限制，審計發現的風險隱患存在披露不及時、敏感問題揭示不到位的情況，使審計建議未能有效落實。

三、加強不良資產管理的幾點建議

1.進一步完善社會誠信機制，促進全社會誠信意識、司法公正和資源配置水平的不斷提高。強化推進金融生態環境建設，加強債權保護觀念，提高責任意識，嚴格落實管理職責。

2.銀行內部應把好準入關，堅持依法合規經營，進一步強化貸款“三查”制度，完善信貸基礎管理，加強內部合規風險管理，努力減少新增不良資產。

3.加強內控責任文化建設，創造良好的內部控制環境。提高管理層對內控機制的重視程度，引導員工牢固樹立合規經營理念和思維習慣，形成一種正確的內控文化，逐步實現制度流程的規范化、標準化。

4.強化重要環節風險控制，加大審計力度。高度關注國家近期出臺的各項宏觀調控措施，結合內控管理重點，加大對政府融資平臺貸款、房地產貸款、影子銀行業務、票據融資等的審計力度，以及對重要業務、重要風險環節的檢查、控制，積極防范和化解風險。

不良貸款分析報告范文第5篇

關鍵詞信息不對稱逆向選擇道德風險信貸

銀行是經營資金融通業務的中介，信貸業務是商業銀行資金運用的核心業務。而在商業銀行的信貸業務中普遍存在著信息不對稱的問題。2001年瑞典皇家科學院授予了三位美國經濟學家——喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯賓塞、約瑟夫·斯蒂格利茨諾貝爾經濟學獎，以表彰他們在信息經濟學領域做出的杰出貢獻。1970年阿克爾洛夫發表了《次品市場》，他認為在二手車市場上，買賣雙方重復博弈的結果使二手車成交量很小，其原因就在于信息不對稱。1973年斯賓塞在其論文《勞動市場信號》中對勞動力市場存在的信息不對稱進行了深層分析。1976、1981年斯蒂格利茨相繼發表文章，分析了保險市場和信貸市場存在的道德風險問題。本文將運用信息不對稱理論對我國商業銀行的信貸問題進行分析，并提出一些解決信息不對稱問題的對策。

1信息不對稱理論

信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導致交易效率降低的現象。根據信息經濟學理論，信息不對稱(InformationAsymmetry)分為事前的逆向選擇（AdverseSelection）和事后的道德風險（MoralHazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質量差的借款人。道德風險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風險更高的業務，以使自身的利益最大化，比如企業用信貸資金從事高風險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風險增大。

2我國商業銀行信貸關系的信息不對稱

2.1惜貸現象

由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經營和財務狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經營狀況和財務狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風險度的平均值。這樣就會產生逆向選擇問題，風險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務資料很難判斷誰是風險低的借款人，誰是風險高的借款人，而且有些風險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務報表。當銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業銀行和借款人之間重復博弈的結果導致產生“惜貸”和“慎貸”現象。

2.1不良貸款問題

在做出貸款決策時，銀行最關心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產生不良貸款，銀行同時會遭受經濟損失。2003年末據國家統計局統計，銀行業主要金融機構不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產管理公司，這是專門剝離國有商業銀行不良資產的金融機構。當時為四大國有獨資商業銀行剝離了1.4萬億元不良資產，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態。信息不對稱也是不良貸款產生的重要原因之一。

2.3存款客戶盲目選擇銀行

存款客戶和銀行之間也是債權人和債務人的關系。銀行作為債務人對自己的信用水平和財務狀況的了解顯然超過存款客戶（債權人），這種狀況容易導致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風險業務，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務信息，存款客戶更加難以判別金融機構的質量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業銀行的標準。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風險的業務以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業務出現問題，存款客戶就會遭受損失；另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現“擠兌”現象。這樣對雙方都不利。

2.4中小企業融資困難

中小企業很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業融資過程中的信息不對稱現象嚴重束縛了企業的發展。中小企業經營規模小，發展前景難以預測，存在一定的不確定性，這就是中小企業的經營特點。從我國的銀行業結構來看，我國的銀行業過于集中，中小金融機構發展不足，金融資產過于集中于大銀行。中小企業獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業的發展無法預測，向其提供的貸款也就很少。企業有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業貸不到款，困擾著中小企業的發展；另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現利潤最大化。社會的資源無法實現最優配置，這同時也表明我國商業銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉。

3解決信貸關系中信息不對稱問題的對策探討

3.1加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制

長期以來我國的利率管制是相當嚴格的，這使我國的金融市場的發展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優化，貨幣政策的作用得不到很好得發揮。利率市場化使金融機構可以依據自身的資金供求、頭寸、盈利及風險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風險度，對風險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風險進行全面評估，對于風險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風險帶來的損失。對于風險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優惠貸款利率，有利于吸引高質量、低風險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經濟的內在要求。

3.2建立信用評級體系，使信用擔保市場化

在一些經濟發達國家都有專門的機構從事企業的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經濟標準、法律標準和道德標準對企業的歷史、現狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結果可以反映一個企業值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關借款人的公開信息，辨別客戶的優良，做出正確的貸款決策。信用擔保市場化有助于提高金融市場運轉的效率。

3.3完善法律制度，充分保護各個主體的利益

“沒有規矩不成方圓”，法律法規不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產生的逆向選擇和道德風險，各個國家都制定了相關的法律對金融市場進行規范市場，以此保證公平交易和正當競爭，從法律上保證經濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴厲打擊。用法律制度迫使債務人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴厲的懲罰。使銀行在良好公平的環境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應對國際競爭。

3.4加快中小金融機構的發展，為中小企業建立一個良好的融資環境

我們要完善銀行體系結構，為解決大銀行和小企業的沖突，就要使中小金融機構多樣化，建立與企業規模相適應的金融機構，使之和我國的經濟構成相適應。我們不僅要有商業性中小金融機構，也應當有政策性中小金融機構，不僅要發展城市中小銀行，也要發展城鄉信用社。在這樣的銀行體系結構中，中小企業取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業的發展。

4結論

由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風險的關鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業改革;另一方面，要結合我國體制轉軌的現實，不斷進行制度創新，支持經濟的健康發展。

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