前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)風險評估報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)風險評估報告范文第1篇

一、風險導向審計模式的特點

風險導向審計模式是戰(zhàn)略管理理論和系統理論在審計實踐中的運用，以降低審計風險為根本途徑，以評估重大錯報風險為主線，并將識別和評估的風險與實施的審計程序有機結合，旨在提高審計效率和審計效果的一種審計技術。

風險導向審計是指審計人員在對被審單位的內部控制充分了解和評價的基礎上，分析、判斷被審單位的風險所在及其風險程度，把審計資源集中于高風險的審計領域，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，加強對高風險點的實質性測試，將內部審計的剩余風險降低到最低水平。

二、風險導向審計基本程序、方法

首先進行風險評估：了解被審計單位及其環(huán)境，在整體層面了解內控，評估經營風險；在業(yè)務層面了解內控，評估認定風險；以此推斷出企業(yè)可以接受的重大錯報和檢查風險（即剩余風險）；其次根據風險評估結果，制定具體審計計劃，如果初步評價控制風險水平較低，則實施控制測試，依據控制測試的結果，確定是否擴大交易的實質性測試。如果初步評價控制風險水平較高，則應直接轉入交易的實質性測試，評價財務報表的可能性。最后實施分析性程序和賬戶余額的實質性測試。在該種模式下，除采用賬項導向審計和系統導向審計模式下的審計方法外，還大量采用分析性程序的方法，如：趨勢分析法、比例分析法等。

三、風險導向審計模式在該公司的應用初探

1.首先在公司內部建立風險評估預警中心

在公司內部建立風險評估預警中心，該中心由董事長領導，從審計部及績效推進部抽調具有一定理論經驗和實踐經驗的專業(yè)人員組成，該中心主要職責是建立健全風險管理組織體系、定期進行風險評估及出具風險評估報告及應對策略等。

2.了解企業(yè)內部與外部環(huán)境風險

企業(yè)的外部環(huán)境是企業(yè)生存的基礎，外部環(huán)境變化對企業(yè)蘊涵著越來越多的風險。風險導向內部審計要求審計人員不僅要了解本企業(yè)的經營情況，還要了解以下內容：（1）同行業(yè)競爭對手以及潛在的競爭對手的經營情況；（2）企業(yè)產品、原材料以及服務等的市場波動風險；（3）國家政策環(huán)境變動的風險；（4）科技進步風險；（5）自然災害帶來的風險等外部環(huán)境的風險。

3.以下以該公司稅務管理活動為例，詳細介紹風險導向審計模式的整個流程

（1）理清稅務管理活動對應的風險清單，對稅務風險有初步了解。

2.建立公司稅務管理活動內部控制矩陣，通過對重大事項、關鍵控制點實施控制測試程序，確定公司可接受的風險大小。

3.對稅務管理活動進行實質性測試

根據對控制測試結果的分析，實施實質性測試。定期評估主要分為季度或者半年進行稅務活動檢查，通過對內控各關鍵控制點的審查，發(fā)現內控的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后針對這些環(huán)節(jié)擴大檢查范圍。在實施實質性測試時，從記賬憑證、賬簿、會計報表等，追查到所依據的相關會計原始憑證，驗算其記賬金額，核算賬證、賬賬、賬表之間的勾稽關系。

不定期檢查評估主要是針對特殊事項，例專項稅務稽查前針對稽點提前做好風險評估、風險防范、及修改完善等應對方案；稅法政策變更前后的稅務風險評估及稅收策劃，尤其是近期化肥產品免稅政策取消及房地產行業(yè)預計營改增稅收政策的變化等，則風險評估預警及稅收策劃的作用顯得尤其明顯。

4.出具風險評估報告及風險應對報告

稅務管理活動的最終結果是出具風險評估報告及風險應對報告，以規(guī)避風險，保障公司穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)風險評估報告范文第2篇

關鍵詞：內部審計；風險導向內部審計；風險管理

內部審計作為重要的管理工具，一直是企業(yè)內部監(jiān)督的重要組成部分。隨著經濟全球化和市場競爭多元化的不斷深入，企業(yè)所面臨的風險日趨復雜。尤其是對于大型企業(yè)集團而言，風險規(guī)模已經遠遠超出管理層能夠直接管控的范圍。為此，企業(yè)開始日益重視風險管理工作，積極建立內部控制體系，提高企業(yè)風險管控能力。在此趨勢下，風險導向內部審計應運而生，并較好的適應了管理層的風險管理需要。

一、風險導向內部審計的概念與基本特點

按照國際內部審計師協會（IIA）對內部審計的定義，內部審計是“一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統化和規(guī)范化的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評估和改善，從而幫助組織實現目標”。根據這一定義，推行風險導向內部審計就是要以對組織風險的評估與改善作為基本目標，以內部控制為審計基礎，以公司治理為參與風險管理的前提。風險導向內部審計作為內部審計發(fā)展的一個階段，其本身具有區(qū)別于傳統內部審計和注冊會計師外部審計的特點。筆者認為這些特點主要體現在如下方面：首先，風險導向內部審計將風險評估和改善作為首要目標，并據此延伸其職能。具體來說，其職能主要有三個方面，一是利用其在內部管理方面的專家地位和信息優(yōu)勢，根據企業(yè)目標評估、分析和管理風險，并將審計結果和管理建議向管理層報告。二是幫助管理層在制定重大決策事項時進行風險評估。三是為市場、采購、技術等其他專業(yè)領域的風險管理部門提供咨詢。總之，風險導向內部審計不再是消極的查錯防弊，而應以組織的整體風險評估作為首要工作。其次，風險導向內部審計在方法上更加注重風險評估、缺陷評估和管理建議。區(qū)別于傳統內部審計，風險導向內部審計始終把風險管理作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，強化審計工作的事前風險評估和事后缺陷評估環(huán)節(jié)，并基于這些評估得到審計結論和給出風險管理建議。第三，風險導向內部審計以內部控制為基礎。從理論上說，內部審計是內部控制的監(jiān)督環(huán)節(jié)，是對其他內部控制環(huán)節(jié)的再控制。內部審計無論從事是對風險的評估和改善，還是參與風險管理和治理程序，都需要依托對企業(yè)內部控制狀況的了解。第四，采用風險導向使內部審計工作融入企業(yè)全面風險管理體系。不同于外部審計師所實施的內部控制審計，內部審計是為了保證企業(yè)經營目標的實現、保護資產安全、防止舞弊的發(fā)生而進行的全方位的內部控制評價。也就是說，內部審計、內部控制以及管理層的風險治理活動都是以企業(yè)風險管理為目標。內部審計通過采用風險導向而參與到企業(yè)全面風險管理中，成為整個風險管理體系的有機組成部分。

二、在內部審計中采用風險導向的必要性與實踐意義

當前，內部審計需要應對的風險越來越復雜，對審計的要求也不斷提高。內部審計需要更為全面、及時、準確的反映企業(yè)存在的風險，并提出有針對性的管理建議。傳統內部審計雖然也針對企業(yè)風險進行監(jiān)督，但從根本上說仍然缺乏完整有效的風險識別和評估體系，審計工作高度依賴審計人員水平，其風險覆蓋的全面性、重要環(huán)節(jié)的審計充分性、以及審計質量的穩(wěn)定性均難以保證。這不但無法滿足企業(yè)風險管理需求，而且難以體現內部審計的管理價值，不利于內部審計的長期發(fā)展。因此，在審計實踐中采用風險導向是內部審計發(fā)展的必然選擇。

1、風險導向內部審計以風險評估和改善為目標，可以更為系統的覆蓋企業(yè)重要風險，保證內部審計的完整性傳統內部審計對于內部控制的關注一般集中在已有流程和已識別的運營風險，而缺乏對風險識別全面性和風險變動的評估。但對個體企業(yè)而言，無論是外部環(huán)境、業(yè)務特點，還是內部管理和治理結構都十分復雜，且始終處在不斷變化的過程中。COSO委員會在2004年頒布的《企業(yè)風險管理——整體框架》（ERM）中將企業(yè)全面風險要素概括為八個大類，而阿瑟.安德森公司的商務風險模型（BRM）則將企業(yè)風險概括為三大類75種，足見其范圍之廣。在此情況下，傳統內部審計很難保證審計結果和管理建議不存在重大遺漏、誤判或者與企業(yè)實際狀況脫節(jié)的風險。而風險導向內部審計通過有效的風險識別和風險評估，可以及時、全面的掌握這些情況，幫助內部審計部門形成對被審企業(yè)的完整認識。

2、風險導向內部審計對風險和缺陷的評估，能夠更為科學的確定審計事項的重要性水平，有助于合理調配審計資源，深入進行研究分析，保證內部審計的充分性在目前的內部審計實踐中，一個較為突出的問題是在標準化的審計程序上耗費大量審計資源，而缺乏對重要問題的深入研究和系統性分析。具體來說，一方面，審計過于追求程序的標準化，審計意見包含大量詳細的操作細節(jié)問題，但沒有區(qū)分重要性水平。特別是對于風險較小的環(huán)節(jié)給予過多關注，造成控制冗余，不但影響審計效率，也可能對后續(xù)審計產生誤導。另一方面，對于重要缺陷不能給出系統評估和全面的解決方案，例如評估缺陷在多大程度上增加了企業(yè)運營風險，缺陷產生的系統性原因和個體原因，以及如何進行整改和需要投入的管理資源是否符合成本效益原則。而風險導向內部審計重視事前的風險評估，可以有效解決審計側重點問題，合理調配審計資源。可以結合企業(yè)目標，有針對性的深入研究重要風險，評估缺陷程度。同時，還可以減少在次要風險上的審計資源投入，在總體資源有限的情況下發(fā)揮最大的審計效果。

三、實施風險導向內部審計的實現途徑與展望

風險導向內部審計從根本上改變了傳統審計的指導思想和工作模式，對內審部門提出了很大的挑戰(zhàn)，其在實踐中的應用還存在很大障礙。筆者認為，要想實施風險導向內部審計，至少需要在如下幾個實現轉變。

1、內部審計部門職能的轉變：由消極的查錯防弊向主動的風險管理轉變在所有阻礙風險導向審計實施的問題中，最根本的是內審部門自身定位的轉變。風險導向內部審計要求內審部門的定位要從消極的查錯防弊變?yōu)橹鲃拥娘L險管理，在風險評估、內部控制乃至公司治理中發(fā)揮專業(yè)作用。這使內審工作從監(jiān)督指導職能延伸到風險評估、缺陷分析和管理咨詢，幾乎顛覆了內審部門的舊有工作范圍，無疑是對內審部門從軟件到硬件的全面挑戰(zhàn)。盡管如此，這些轉變又是不可回避的，因為能否轉變思路并主動適應新的角色，是內部審計能否提升自身價值的關鍵所在，也是企業(yè)風險管理提升不可或缺的重要途徑。

2、審計方法的轉變：建立完善風險評估機制風險評估和改善作為內部審計的首要目標，在實踐中也是能否真正實施風險導向內部審計的關鍵問題。因為企業(yè)的風險千差萬別，風險評估也非常復雜繁瑣，但作為整個審計體系的基石，所有后續(xù)審計工作均需要以風險評估為基礎。筆者認為，企業(yè)應通過建立成熟的風險識別模型和風險評估程序，通過流程化、標準化以節(jié)約審計資源。具體來說，一方面內審部門應結合COSO企業(yè)風險管理框架（ERM）、企業(yè)風險模型（BRM）以及其他風險分析工具，建立一套適合本企業(yè)特點的風險識別模型。然后根據企業(yè)目標，在模型框架內識別具有重大影響的風險項目，建立企業(yè)風險數據庫。另一方面，在內部審計中應建立風險評估報告制度，強制要求內審人員全面了解被審單位的風險狀況，以保證所有后續(xù)審計工作按風險導向執(zhí)行，最終幫助評價審計結果對企業(yè)整體風險的影響。

3、風險管理架構的轉變：整合內部控制資源，實施風險的全過程管理無論是內部審計還是內部控制和企業(yè)風險管理部門，乃至于各專業(yè)部門的風險管理人員，其根本任務歸根結底就是對風險進行管理。而受制于管理范圍和資源限制，內部審計部門必須與其他風險管理部門共同開展風險管理工作。具體來說，一是需要加強部門協調，與相關部門共享風險數據庫，并在共同的風險識別框架下對風險形成共同認識，對控制措施和審計缺陷評估實施共同標準。二是對風險進行全過程管理。根據風險管理過程理論，風險管理是風險識別、風險度量和風險監(jiān)控三個環(huán)節(jié)構成的循環(huán)，內部審計對于風險的管理也必然是一個動態(tài)的過程，需要整合相關資源對風險全流程進行管理，及時進行重新評估和應對。目前，外部審計機構正在大力開展管理咨詢業(yè)務，憑借其專業(yè)優(yōu)勢和成本優(yōu)勢，越來越多的重復性內部審計工作已呈現外包化趨勢。內部審計如果仍在“查錯防弊”階段止步不前，將越來越難以為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此，只有積極參與企業(yè)內部風險管理，并在此基礎上與其他風險管理部門密切配合，形成強有力的風險管理體系，才能有效為企業(yè)保駕護航，這或許是內部審計的長遠發(fā)展方向。

作者:姜傳志 胡增會 單位:青島中油巖土工程有限公司

參考文獻:

[1]曹偉,桂友泉.2002:內部審計與內部控制[J].審計研究(1),P27-30.

[2]費朵,鄒家繼.2008:項目風險識別方法探討[J].物流科技(8),P139-141.

企業(yè)風險評估報告范文第3篇

【關鍵詞】風險管理；上市公司；公司價值

一、引言

企業(yè)風險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現階段國內經濟下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風險管理策略的協同效應等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國的優(yōu)勢企業(yè)和優(yōu)質資產，是我國經濟建設的主力軍，在國民經濟發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風險貫穿于企業(yè)經營決策的全過程之中，如果上市公司風險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導致公司價值毀損，影響資本市場的健康發(fā)展，甚至還會危害到整個國民經濟的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經啟動風險管理工作，然而，現有風險管理多是基于內控規(guī)范基礎上的合規(guī)化的風險管理，還沒有達到以企業(yè)價值最大化為目標的風險管控。由此，本文針對2007—2013年上市公司披露的《風險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風險管理制度建設，從而提高風險管理的有效性。

二、已披露上市公司《風險管理制度》概況

國務院國資委2006年開始在央企試點全面風險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關注和重視風險管理工作，制定了諸如《全面風險管理制度（辦法）》《內部控制及全面風險管理辦法》《風險評估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統一簡稱“風險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對外披露了《風險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現階段上市公司公布風險管理相關信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風險管理制度的上市公司數量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當前上市公司風險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風險管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風險管理的初級階段。在風險管理制度制定權上，為體現公司風險管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風險管理制度并向股東大會負責。從樣本可以發(fā)現，在披露了風險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風險管理中的重要地位，是企業(yè)風險管理管理的決策領導機構。鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風險管理制度》重點內容解析

（一）風險管理組織架構體系

有效進行風險管理的前提是擁有一個職責清晰的風險管理組織架構體系[2]。風險管理是一個系統工程，需由主體內的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現風險管理的目標。風險管理組織架構體系主要是明確風險管理相關部門、崗位及其相應的職責。從68家樣本公司中，發(fā)現有33家上市公司采用的“三層級”的風險管理組織架構：各職能部門和業(yè)務為單位風險管理第一道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為風險管理第二道防線；董事會及股東大會為風險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設立“五層級”的風險管理體系：董事會為第一層級，全面風險管理委員會為第二層級，風險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風險管理體系設置的層級越多，職責劃分越明確，越有利于風險管理工作的細化，但也可能會使得風險信息傳遞及風險處理的效率降低等等。進一步分析發(fā)現，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風險管理職責，忽略了風險管理決策機構和核心管理機構的職責，7家公司沒有涉及風險管理各層級的職責，這顯然不利于企業(yè)對風險管理的具體實施和風險績效考核。

（二）風險管理流程

風險管理流程是確保風險管理制度行之有效的重要基礎。從風險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數公司借鑒了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風險管理流程的五個環(huán)節(jié)：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督與改進。有的公司設置了四個流程環(huán)節(jié)，是將風險管理策略納入風險評估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設立了風險評估與應對兩個流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風險控制的重點，沒有從整體上設立風險管理流程。整體來看，風險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細研讀每份風險制度后發(fā)現，很多公司對風險管理流程的內容是直接引用《指引》中相關指導，并沒有根據公司自身特征對流程進一步強化和細化，在風險管理應對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標。

（三）危機與重大風險事件的應對

近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風險事件時有發(fā)生，如投融資風險、生產安全風險等，給企業(yè)和股東帶來巨大損失。重大風險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風險管理信息，從而提高企業(yè)風險預警能力。然而，在68家樣本公司風險管理制度中，單獨制定危機及重大突發(fā)風險事件應對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風險報告后，組織評價突發(fā)事件的影響，制定風險應對方案。重大風險應對措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒有很好地針對風險的特點，制定相應解決方案。

（四）風險管理輔助系統

風險管理制度的順利實施需要相關輔助系統的配備與支持，如風險管理信息系統的建設、風險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風險管理文化還遠遠沒有形成，大部分人員認為風險管理僅僅是形象工程，并沒有將風險管理理念完全領會，最終導致諸多“低級風險”。沒有考慮風險管理在實施過程中需要其他相關輔助系統的支持，這將不利于風險管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風險管理制度的對策建議

（一）戰(zhàn)略層面構建風險管理體系，厘清風險管理部門職責定位

風險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應當由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風險問題。為避免風險管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設立風險管理專職機構，作為傳遞、溝通風險信息和及時指令的平臺和窗口，實現公司層面對風險控制的常規(guī)化和實時性。其次，風險管理是一個系統工程，需由主體內的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現風險管理的目標。但是，對于風險管理的組織構成層級及范圍沒有統一的標準，同時，各個企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風險管理組織也會有較大的區(qū)別，但明確風險管理部門的職責定位和工作要求是成功實施風險管理的重要基礎。為保證風險管理體系運行順暢，風險管理職能部門的定位應與現有業(yè)務流程相融合。

（二）建立專項風險評估制度，動態(tài)監(jiān)控重大風險管理

風險管理流程的制定尤其是應對措施需要結合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標。在根據風險評估的結果確定重大風險后，沒有規(guī)定如何對重大風險預防、監(jiān)控及動態(tài)管理。由此，企業(yè)要進一步健全風險評估機制，董事會負責督導企業(yè)進一步完善風險評估常態(tài)化機制，企業(yè)高風險業(yè)務以及重大海外投資并購等重要事項應建立專項風險評估制度，在提交決策機構審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風險和應對措施的專項風險評估報告，風險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風險評估進行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風險監(jiān)測預警指標體系，實現對重大風險管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保重大風險可控。

（三）實施年度風險管理報告制度，加強價值與風險信息披露

雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執(zhí)行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風險管理的年度報告制度，將《指引》的相關要求細化到報告要求中去，推動和引導企業(yè)開展全面風險管理。另外，推動建立上市公司價值與風險管理信息披露制度，將價值管理和風險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評價。

（四）注重風險管理輔助系統支持，培養(yǎng)全員風險管理意識

上市公司應當把風險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預警風險，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。這就需要不斷加強相關制度建設，如風險信息化管理，重大風險公開、風險管理考核、風險管理獎懲制度，真正落實全面風險管理工作。由于風險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業(yè)務模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風險管理的文化，這是一個長期而持續(xù)的建設過程。

作者:林 琳 單位:青島農業(yè)大學經濟與管理學院

【參考文獻】

企業(yè)風險評估報告范文第4篇

[關鍵詞]企業(yè)財務風險;財務風險評估;財務控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.004

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）22-000-02

隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)競爭也越來越激烈，各大企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務評價與控制。雖然很多企業(yè)都能意識到財務的重要性，但由于企業(yè)發(fā)展過程中存在多種不確定因素，使財務也存在許多不確定因素，導致財務對風險評估不到位，企業(yè)資金無法正常運轉。因此，企業(yè)要想在市場競爭中擁有一席之地，就要做好財務風險預防工作和控制工作。

1 企業(yè)財務風險相關概述

1.1 財務風險概述

企業(yè)財務風險是企業(yè)發(fā)展中面臨眾多風險中的一種，在市場經濟發(fā)展中存在著各種不確定的風險，企業(yè)財務活動就是在風險前提下進行的。所謂的企業(yè)風險是指企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各種變動和突發(fā)事件。財務風險是企業(yè)最為常見的風險，是指企業(yè)活動中，由于受不確定因素影響，企業(yè)實際收益和預期收益產生偏差，導致企業(yè)資金緊缺。財務是企業(yè)非常重要的一個部門，企業(yè)財務活動的不確定性，直接影響企業(yè)的收益和發(fā)展。

1.2 企業(yè)財務風險分類

根據企業(yè)財務風險發(fā)生原因可將其分為現金性籌資風險和收支性籌資風險。現金性籌資風險是指企業(yè)活動中，現金收入低于支出而產生的還款期內不能償還本息的風險。這種風險是屬于企業(yè)個別風險，也屬于支付風險，對企業(yè)長期發(fā)展影響并不大，對企業(yè)盈利情況也沒有直接影響。收支性風險是指當企業(yè)收入低于支出的情況下產生的不能償還債務本息的風險，企業(yè)產生收支性籌資風險將會導致企業(yè)的凈資產減少，在企業(yè)負債的情況下，企業(yè)虧損越大，企業(yè)的還債能力將會越低，會導致企業(yè)財務狀況越來越差，最終造成企業(yè)整體風險，使企業(yè)整個債務償還都受到嚴重影響。

2 企業(yè)財務風險評價與控制現狀

2.1 企業(yè)財務風險評價

雖然近幾年來我國企業(yè)風險管理已被列為企業(yè)改革的重點工作，但我國企業(yè)財務風險評價現狀仍不樂觀，如審計評價工作的執(zhí)行力度嚴重缺乏，評價人員缺乏相關專業(yè)素養(yǎng)和操作技能，企業(yè)財務控制管理原則不健全等，這些都是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。還有一些中小企業(yè)不能明確劃分財務和會計的工作職能，企業(yè)沒有專門的財務評級，因此，無法保證企業(yè)的財產安全，無法保障財務活動的合法性，也無法保障財務的穩(wěn)定性，直接影響了企業(yè)的發(fā)展。

2.2 企業(yè)財務風險控制現狀

由于我國中小企業(yè)居多，很多企業(yè)領導對財務風險認識不到位，也直接導致企業(yè)對財務風險認識不夠，整個企業(yè)財務管理缺乏決策性和科學性。還有很多企業(yè)屬于家族性企業(yè)，整個財務理念發(fā)生偏移而直接導致企業(yè)財務管理不當，也給財務風險評估和風險控制帶來不便。企業(yè)財務風險控制意識嚴重缺乏，內部也缺乏財務監(jiān)管人員，企業(yè)對財務風險控制工作往往都是風險之后的管理工作，缺乏財務風險預防意識，這些都是我國企業(yè)風險控制的現狀，也是中小企業(yè)很難做大做久的主要原因之一。我國很多中小企業(yè)在起初發(fā)展都非常迅速，但由于沒有完善的財務風險控制機制，最終導致企業(yè)破產。

3 企業(yè)財務風險表現

3.1 籌資環(huán)節(jié)

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要大量的資金來保證生產經營活動順利進行，企業(yè)就需要籌措資金，而資金來源不同，這就造成了相應的成本和風險不同。根據籌資標準不同可分為不同種類。其中，根據權益性質的不同分為股權資本和負債，公司負債率越高，股本的收益也會越高，相應的風險也會越大。企業(yè)負債就需要承擔一定的風險，企業(yè)需要根據企業(yè)發(fā)展情況來制訂科學的籌資計劃，財務部門需要對流動負債進行管理，提高短期資金的使用效率。

3.2 投資環(huán)節(jié)

企業(yè)在發(fā)展過程中，為了提高自身收益會進行投資，投資可選擇流動資產和非流動資產。企業(yè)在投資的過程中要合理配置流動資產和非流動資產。流動資產包括現金、應收賬款、存貨以及可交易性金融資產等。流動性資產即可通過投資項目獲利增加企業(yè)的變現能力，進一步增強公司的償債能力。但如果獲利不足，將會導致企業(yè)資金周轉緊張。非流動資產包括債券和固定資產等，其投資特點是投資數額大、時間長，存在的風險大，但投資項目正確將會給公司帶來巨大收益。

3.3 資金運營環(huán)節(jié)

根據我國企業(yè)發(fā)展情況來看，企業(yè)在發(fā)展過程中流動資產、存貨占的比例較大，這樣大量的存貨壓貨，導致企業(yè)大量的流動資金被占用，且企業(yè)還需要對這批存貨支付大量的保管費用，造成產品成本上升，利潤下降。在存儲過程中還會存在一定的損耗，市場變動導致產品價格下降，造成企業(yè)虧損，從而產生財務風險。由于現在很多企業(yè)為了拓展銷售渠道，盲目賒銷，在沒有了解客戶的情況下就直接賒給顧客，導致應收賬款過大，很多賬款無法收回，直接導致企業(yè)資金緊張。

3.4 利潤分配環(huán)節(jié)

企業(yè)作為自負盈虧的社會經濟組織，在遵守國家相關法律的前提下，可對企業(yè)盈利進行自由分配，這要求企業(yè)分配盈利需要滿足股東的利益和企業(yè)的長遠發(fā)展需要。需要預留一定的資金進行再投資和企業(yè)的擴展，預留一定的資金作為財務風險應急資金。企業(yè)利潤分配不周也是常見的導致財務風險的原因之一，很多股東在掙錢之后，只在乎眼前分配的利益多少，很少考慮企業(yè)的長遠發(fā)展。

4 企業(yè)財務風險形成原因

由于企業(yè)財務風險在企業(yè)發(fā)展中受各種因素影響，企業(yè)財務風險既有外部原因也有內部原因。企業(yè)只有了解了財務風險形成的原因，才能有效進行控制和處理。

4.1 外部原因

企業(yè)外部不確定性直接成為企業(yè)財務風險的外部原因，外部原因主要包括國家政策、宏觀經濟環(huán)境以及行業(yè)競爭等。外部原因帶來的財務風險往往是不可預料和難以控制的。

4.2 內部原因

雖然外部原因會給財務帶來風險，但財務風險形成的根本原因往往是內部原因。企業(yè)基本結構不合理是導致企業(yè)財務風險的常見原因，我國企業(yè)資本結構不合理，有些企業(yè)負債規(guī)模大，導致企業(yè)風險大，財務負擔沉重，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，投資決策不合理也是導致企業(yè)財務風險的內部原因之一，投資決策對企業(yè)長期發(fā)展起著非常重要的作用，企業(yè)在發(fā)展的過程中，投資一旦出現決策性失誤，將會使投資的項目收益減少，造成公司出現資金短缺，給財務帶來風險。

4.3 財務管理制度不完善

財務活動和風險是并存的，在進行財務活動時候需要做好風險評估工作，根據企業(yè)發(fā)展進行全面的評估與計劃，細化財務的管理制度。企業(yè)在發(fā)展時將會需要擴展，需要投資項目，如果財務不能做出正確的計劃和風險評估，將會給企業(yè)財務帶來很大風險。

4.4 企業(yè)風險意識淡薄

這也是常見的導致企業(yè)財務風險的原因之一，企業(yè)領導沒有風險意識，盲目發(fā)展，會導致財務資金短缺或者企業(yè)虧損。因此，在發(fā)展的過程中，需要有風險意識，做好風險評估工作。

5 完善企業(yè)財務風險與控制對策

5.1 加強企業(yè)領導和財務部門的風險意識

造成財務風險的原因雖說是多種多樣，但很多風險是由于企業(yè)領導的風險意識不夠造成的。加強企業(yè)領導和財務部門的風險意識，需要從企業(yè)領導做起，很多財務部門對風險意識認識不夠是由于企業(yè)領導的不重視造成的。企業(yè)領導是企業(yè)的決策者和領導者，是員工效仿的對象，只有領導以身作則，在企業(yè)內部形成良好的管理體系。在企業(yè)強調風險意識，對能預料的風險要想好風險控制方法，對不能預料的風險，要做好風險的處理工作。只有企業(yè)領導有風險意識，才能對風險有預防和控制。因此，加強企業(yè)領導和財務部門的風險意識是企業(yè)迫在眉睫的工作。

5.2 采取適當的企業(yè)風險策略

企業(yè)需要建立健全的財務風險預防機制，建立財務風險監(jiān)測機構。根據企業(yè)的發(fā)展情況，預估企業(yè)可能會出現的風險，例如，企業(yè)的產品因為經營不當產生積壓，產品質量下降，市場調控引發(fā)成本上升等，都需要根據實際情況進行評估，并且能制訂出風險控制的方法。調查發(fā)現，目前處理財務風險的方法是：回避風險、控制風險、接受風險和分散風險等。能對財務風險加以有效的控制，需要財務管理人員有較強的財務管理能力和知識技能，熟悉企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)風險產生的原因并能及時對企業(yè)風險進行預防和控制。對企業(yè)風險能有效控制，需要財務管理人員具備敏銳的觀察能力，能及時發(fā)現問題并快速做出正確決策的能力。只有財務人員將風險意識滲透到日常工作中，才能及時對企業(yè)發(fā)展過程中出現的風險做出靈活的反應。

5.3 建立完善的企業(yè)風險防御體制

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要建立多元化的企業(yè)經營模式和健全的風險預防機制，積極分散企業(yè)風險。企業(yè)領導者需要根據企業(yè)發(fā)展情況和特點，及時進行企業(yè)風險預防機制的調整。預防企業(yè)風險的發(fā)生，需要財務做出詳細的風險評估報告和詳細可行的投資計劃，做到盡可能避免企業(yè)在融資和投資之間的缺口，保持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。財務管理人員需要有所側重，對企業(yè)財務風險進行評估和分析。總結處理不當或未能預測到的風險原因，吸取教訓，并努力向資深財務人員學習，借鑒國內外優(yōu)秀企業(yè)風險防御經驗，引進優(yōu)秀的財務風險防御體系，根據自己企業(yè)發(fā)展特點，吸取精華，結合我國相關法律和政策建立完善的財務防御體系。完善的風險預防體系包括財務人員能力、風險評估、投資計劃評估、風險處理與控制等，企業(yè)需要提高對財務風險控制的重視程度。

5.4 進行財務結構的調整和優(yōu)化

每個企業(yè)的發(fā)展都會存在各種風險，但很多風險是可預測的，企業(yè)需要根據自身的發(fā)展特點去建立適合自己企業(yè)發(fā)展的財務體系，建立完善的財務預算體系、風險預測體系、投資計劃體系等，采取針對性的措施規(guī)避風險。將財務部門職能細分，強化財務部門各項基礎工作，對可預見的風險進行防御。而很多可預見的風險是由于財務內部結構問題造成的，其中包括財務內部結構混亂，財務人員職能分工不明確等。對財務結構進行優(yōu)化，職能明確化，成立風險評估小組、監(jiān)督小組、投資項目評估小組、風險控制小組等。

6 結 語

企業(yè)發(fā)展帶動整個市場經濟的發(fā)展，但隨著市場經濟的高速發(fā)展，企業(yè)面臨的也是更激烈的市場競爭和挑戰(zhàn)。企業(yè)面臨的風險也會更大，企業(yè)如何在這種高速發(fā)展的市場經濟下可持續(xù)發(fā)展，這對企業(yè)來說是很大的挑戰(zhàn)。面臨著各種財務風險的增加，企業(yè)財務需要做好對財務風險的評估和控制工作，財務管理人員需要不斷提高自身的專業(yè)技能和職業(yè)素質，對企業(yè)發(fā)展中可能出現的各種風險進行評估，對投資項目進行可行性分析。企業(yè)領導也需要加強風險意識，盡可能避免由于內部原因導致風險產生。企業(yè)還需要根據自身發(fā)展特點，建立完善的風險預防體制，讓企業(yè)能穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻

[1]梅歡.施工企業(yè)財務風險評價研究[D].西安：西安建筑科技大學，2013.

[2]王佳麗.財務診斷中的數據挖掘運用研究[D].南寧：廣西大學，2012.

企業(yè)風險評估報告范文第5篇

    1.制度執(zhí)行不到位。雖然相比一般的上市公司,上市保險公司對相關制度的遵循總體還是較好的,但分析其歷年披露的內控信息,發(fā)現上市保險公司對制度的執(zhí)行或多或少都有不到位之處。如中國平安2011年的內控評價報告,并沒有遵照上交所的規(guī)定報送附件,披露格式指引規(guī)定以外的公司內部控制的相關情況。中國人壽在2011年之前的內控信息披露都很簡單,并沒有按上交所或保監(jiān)會的要求披露更具體的內控信息。另外在執(zhí)行相關制度時,保險公司也會帶選擇性地執(zhí)行某些制度要求,而不是全面遵照執(zhí)行。

    2.制度執(zhí)行標準不統一。由于我國內控信息披露制度起步較晚,相關制度也處在不斷建設與完善中,梳理現有的與上市保險公司內控信息披露相關的制度,主要有證監(jiān)會、財政部及保監(jiān)會的規(guī)范,政出多門,規(guī)范要求不統一,這樣導致不同的上市保險公司選擇執(zhí)行不同的制度要求,內控信息的可比性大大降低。如中國平安內控報告2007年遵照的是上交所指引的要求,2008年遵照的是保險公司內部審計指引的要求;而中國太保內控報告2008年、2009年遵照的是保險公司內部審計指引的要求,2010年遵照的是保險公司內部控制基本準則的要求;2011年則與上交所2011年的格式指引要求一致。

    3.有用信息不足,內控信息質量亟待提升。內控評估報告形式上是越來越規(guī)范了,但有用信息卻并沒有增加,甚至還有減少,信息使用者真正關心的問題不披露或披露較少,比如企業(yè)內控缺陷的認定標準。內部控制缺陷認定標準的確立是內控評價中的基礎性和關鍵性問題,對于確定內控缺陷,進而對內控缺陷進行整改都有著非常重要的影響。內控規(guī)范體系將內部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,要求上市公司根據自身情況和關注的重點,確定的具體認定標準并披露,只有中國人壽在2011年的報告中對此進行了詳細披露。

    4.信息披露不全面,披露的基本上是正面信息。對于信息使用者關注的內控缺陷,卻不愿詳細說明公司存在哪些具體內控缺陷,這些缺陷會給企業(yè)帶來哪些影響,企業(yè)針對缺陷采取哪些改進措施等等。再如《保險公司內部控制基本準則》要求公司在評估報告中披露上一年度發(fā)生的違規(guī)行為和風險事件及其處理結果,但并沒有一家公司披露過,當然這并不是因為它們沒有違規(guī)行為。

    5.信息冗余,無用信息過多。如年報中公司治理結構部分對公司內部內部控制制度的建立和健全情況的披露,不同的公司有不同的理解,不僅沒有可比性,更重要的是形式多于內容,多提供的是信息使用者不關心的工作總結似的內容。內控評估報告中對內控五要素的披露,文字過長,無用信息過多,妨礙了有效信息的傳遞。

    6.保險公司對內部控制的認識與理解需要提升。2004年COSO頒布《企業(yè)風險管理———整體框架》,風險管理有八個要素組成:內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。從將風險評估作為一個要素到進行風險管理整體框架研究,可以看出內部控制與風險管理的趨同性和風險這一因素在內部控制中的作用和地位越來越重要。而從上市保險公司披露的內控信息來看,大多公司還未建立以風險為導向的內部控制體系,對內控的認識甚至還停留在合規(guī)性層面,沒有認識到內控對于提高經營效率效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略的作用。

    二、完善上市保險公司內控信息披露的建議

    (一)企業(yè)層面

    1.提高企業(yè)對內部控制建設與內部控制信息披露的認識。高質量的內部控制信息披露是建立在企業(yè)良好的內部控制體系基礎上的。保險公司內控建設中存在有首要問題是領導不重視,企業(yè)管理層對內控的理解停留在應付相關監(jiān)管部門的檢查上,沒有真正理解內部控制提高經營效率效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略的目標。沒有企業(yè)高層領導的身體力行,企業(yè)不可能形成良好的內控環(huán)境與文化,更不可能配備適當的資源,為企業(yè)內控建設提供強有力的組織保障。因此提升保險企業(yè)公司治理水平,在公司治理層面保障內控制度的建設與執(zhí)行,逐漸建立企業(yè)高層對內控的戰(zhàn)略意識,克服企業(yè)短期業(yè)績模式,從理念上重視內部控制對企業(yè)持續(xù)經營的作用。

    2.建立適合企業(yè)的內控評價體系。科學合理的內控評價體系是內控體系建設至關重要的一環(huán)。不論是理論研究還是企業(yè)實務操作,內控評價在我國起步較晚,方法體系都處在摸索階段。雖然五部委頒布了內控評價指引,但該指引只是一些原則性的規(guī)定,并未提供給企業(yè)一套完整的方法體系,企業(yè)必須在內控建設過程中,針對企業(yè)實際情況,結合行業(yè)性質與業(yè)務特點,遵從《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,明確企業(yè)內控的評價目標、評價標準、評價內容、評價程序、評價方法及評價結果的認定,從而建立起適合自身的內控評價工作的組織和方法體系。

    3.加強保險業(yè)內控人才建設與培養(yǎng)。內部控制專業(yè)人才的缺乏是保險公司內控建設的一大障礙。保險公司的內控建設是一項的系統工程,需要既了解保險行業(yè)特點、熟悉公司的運營情況及面臨的風險,又具備內控專業(yè)知識的綜合性人才。因此企業(yè)需要建立適合企業(yè)自身的內部培養(yǎng)內控人才的機制,加強內控業(yè)務培訓,切實提高人員技能素質,重點培訓企業(yè)高級管理人員。

    (二)制度層面