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財務(wù)月度總結(jié)范文第1篇

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過去的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會計提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費發(fā)放工作。

4、堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、 迎接公司上市財務(wù)審計，準(zhǔn)備所需財務(wù)相關(guān)材料為迎接審計部門對我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問題，我認(rèn)為：

一、學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會計軟件的應(yīng)用及理論基儲專業(yè)知識、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。

財務(wù)月度總結(jié)范文第2篇

為進(jìn)一步激發(fā)活力、提升能力、強(qiáng)化執(zhí)行力，根據(jù)市公司督辦工作的總體要求，經(jīng)部門研究決定建立財務(wù)專業(yè)線督辦工作制度，以轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、提升工作執(zhí)行力為總抓手，推動部門各項工作“言必行、行必果”。

現(xiàn)將財務(wù)專業(yè)線督辦工作制度相關(guān)要求明確如下：

一、督辦工作責(zé)任機(jī)制

督辦工作實行崗責(zé)匹配原則，要求做到“交必辦，辦必果，果必報”。部門經(jīng)理負(fù)責(zé)納入督辦工作任務(wù)的確定工作；綜合管理崗負(fù)責(zé)督辦事項下達(dá)、催辦、檢查、結(jié)果評估等工作。各崗位按照工作分工，作為督辦事項的落實責(zé)任人；

二、督辦工作分類

按照工作的重要程度和緊急程度，將需要督辦的工作分為以下兩類：

(一)重點性督辦工作

1.主要包括：省公司和市公司重點工作安排、部門重點工作安排、其他需要落實交辦的重要工作等。

2.納入重點性督辦的事項，責(zé)任人要按督辦事項的要求對工作標(biāo)準(zhǔn)、完成時限和考核要求細(xì)化制定具體的配檔落實計劃方案。

（二）非重點性督辦工作

1.主要包括：相對簡單一次性完成的省、市公司和部門交辦的臨時性一般工作。

2.納入非重點性督辦工作，責(zé)任人按照督辦要求完成相關(guān)工作，不需要制定詳細(xì)的落實方案。

三、督辦管理流程

1. 任務(wù)擬辦

對于需要納入督辦的工作事項，由部門經(jīng)理擬辦意見，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、完成時限和考核要求并指定責(zé)任人。

2.及時交辦

綜合管理崗根據(jù)部門經(jīng)理的擬辦意見，填寫《財務(wù)管理部重點工作督辦工作單》登記編號。報部門經(jīng)理審批后將紙質(zhì)版（一式兩份）提交給承辦人，雙方簽字確認(rèn)。

部門綜合管理崗適時將更新后的部門財務(wù)管理部重點督辦工作匯總登記表電子版通過郵件和發(fā)至部門工作群等方式進(jìn)行全員共享。

3.任務(wù)承辦

督辦任務(wù)下達(dá)后，納入重點性督辦的事項，承辦人要在1個工作日內(nèi)制定細(xì)化的工作配檔計劃，報部門經(jīng)理審批后在規(guī)定的時間內(nèi)保質(zhì)保量完成。

非重點性督辦工作可以不制定配檔計劃，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量完成。

4.定期督辦

督辦任務(wù)下達(dá)后，由綜合管理崗定期對承辦單位及責(zé)任人進(jìn)行催辦、檢查，隨時掌握督辦事項的辦理進(jìn)展和落實情況，督促承辦人按時限要求完成督辦任務(wù)。

5.按時反饋

承辦人在接到督辦任務(wù)后，按照工作配檔要求，在規(guī)定時限內(nèi)保質(zhì)保量完成，并填寫財務(wù)管理部督辦工作考評表，及時將落實情況反饋到財務(wù)管理部綜合管理崗。

6.審核考評

綜合管理崗在接到承辦人的考評表后，按督辦單要求對反饋材料進(jìn)行審核。對于不符合交辦要求的，立即退回承辦人補辦或重辦，對符合要求的，由綜合管理崗報部門經(jīng)理審閱辦結(jié)并進(jìn)行考核評定。

7.分類歸檔

督辦事項辦結(jié)后，綜合管理崗在財務(wù)管理部督辦工作任務(wù)安排統(tǒng)計表填寫督辦結(jié)果，并將督辦單紙質(zhì)版及電子版分類存檔保管。

四、督辦考核

部門督辦工作完成質(zhì)量納入員工月度績效考核。

(一)月度績效考核方式

1.重點督辦的工作根據(jù)需要可以納入員工月度重點工作（月度績效30%權(quán)重)體系進(jìn)行考核。

2.未納入員工月度重點工作（月度績效30%權(quán)重)的督辦工作，作為月度績效考核加扣分部分予以考核。

根據(jù)督辦結(jié)果對承辦人和督辦人進(jìn)行考核。

（二）承辦人工作考核

納入重點性督辦的事項承辦人要在1個工作日內(nèi)制定細(xì)化的工作配檔計劃報部門經(jīng)理審批，不按時完成的每項扣月度績效2分。

承辦人未在規(guī)定時間內(nèi)完成相關(guān)工作的或完成質(zhì)量較差的酌情扣承辦人月度績效得分，因督辦工作未在規(guī)定時限內(nèi)辦理完畢而影響整體工作情況被上級單位通報或給公司造成損失的部門將嚴(yán)肅追責(zé)，本項扣分不設(shè)上限。

因督辦工作完成質(zhì)量較好，且得到上級單位表揚的，酌情給予承辦人月度績效加分，本項加分最高10分。

（三）督辦人工作考核

督辦工作納入綜合管理崗月度重點工作予以考核。

承辦人未在規(guī)定時限要求內(nèi)完成督查督任務(wù)，而督辦人未在時限內(nèi)對承辦單位或承辦人進(jìn)行催辦、檢查，導(dǎo)致督辦工作未完成的，酌情扣督辦人月度績效1-3分。部門經(jīng)理對綜合管理崗月度督辦工作情況進(jìn)行總體評價，成效比較明顯的酌情給予月度績效加分。

五、督辦通報

督察督辦工作完成周期在一個月內(nèi)的，承辦人每周五下午下班前反饋工作進(jìn)展情況報督辦人。督辦工作完成周期在一個月以上的，承辦人在規(guī)定的時間節(jié)點反饋工作進(jìn)展情況報督辦人。

綜合管理崗每周一編制財務(wù)管理部工作通報，通報督辦工作進(jìn)展情況及存在的問題。

財務(wù)月度總結(jié)范文第3篇

會計人員要充分發(fā)揮主觀能動性，收集相關(guān)財務(wù)信息，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，善于總結(jié)，提出自己的意見和建議。今天小編給大家為您整理了會計每月工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

會計每月工作總結(jié)范文一：__年中，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的工作、學(xué)習(xí)情況匯報如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的十六大、十六屆三中、四中全會精神，努力踐行“_”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照_同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，

堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成__年財務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為__年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對各類會計檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對財務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成__年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;

二季度，按照財務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立__年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準(zhǔn)時向主管部門報送財務(wù)、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、

三季度，根據(jù)甘人財[2004]02號文精神的要求，用近一個月時間對__年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進(jìn)行對照自查，完善了財務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會計制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇 做好后勤服務(wù)

作為一名財務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

會計每月工作總結(jié)范文二：時光荏苒，2016年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千……時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

今年，是本人在參加財務(wù)工作的第二年。按說，我們每個追求進(jìn)步的人，免不了會在年終歲首對自己進(jìn)行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。在一年的時間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將2016年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

今年的財務(wù)會計工作總結(jié)可以分以下三個方面：

一、加強(qiáng)財務(wù)會計工作學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)。

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，以_理論和“_”重要思想為行動指南，積極參加政治學(xué)習(xí)，遵守勞動紀(jì)律，團(tuán)結(jié)同志，熱愛集體，服從分配，對后勤工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，在工作中努力求真、求實、求新。以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項工作。積極參加園內(nèi)各項活動，做好各項工作，積極要求進(jìn)步加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照胡_錦濤同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、愛崗敬業(yè)、扎實財務(wù)會計工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

今年以來，由于教育 系統(tǒng)財務(wù)規(guī)范化整改工作，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務(wù)。

2、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。

今年，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了園內(nèi)教職工的好評。

三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起財務(wù)會計工作者的良好形象。

本人作為教育系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識，做到教學(xué)相長，為人師表。又以一名財會人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務(wù)工作者的良好形象。

四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高財務(wù)會計工作能力。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明幼兒園和實現(xiàn)我園會計電算化的目標(biāo)，__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間，加強(qiáng)對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。

五、在財務(wù)會計工作總結(jié)之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：

1、服務(wù)上還達(dá)不到要求，有時態(tài)度生硬，不使用文明用語。

2、在本職工作上，由于經(jīng)驗和專業(yè)水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。

總之，在財務(wù)會計工作總結(jié)中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財務(wù)會計工作總結(jié)中我應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)新知識，努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。新的一年意味著新的起點、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。

會計每月工作總結(jié)范文三：根據(jù)中心__年工作重點和整體安排及思路，我按照年初確定的目標(biāo)和要求，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，在科長的領(lǐng)導(dǎo)下、以及各財務(wù)人員的大力支持下，完成了各項財務(wù)工作任務(wù)，確保中心財務(wù)工作有序、高效運轉(zhuǎn)，比較好地履行了會計職能，為保證中心財務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用。

一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。　由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作：

1、及時準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，記賬并粘貼憑證近四千張、裝訂憑證近70本。

2、及時準(zhǔn)確地編報了各月會計報表，每月1份、每份7種，并對財務(wù)收支狀況和能源使用情況進(jìn)行了5次認(rèn)真分析和思考。

3、及時準(zhǔn)確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，定期向統(tǒng)計局報送。

4、完成各月對餐飲庫房的盤點工作，創(chuàng)新制作了餐飲數(shù)據(jù)統(tǒng)計表，使月底餐飲數(shù)據(jù)的上報更加規(guī)范、整潔。

5、新增設(shè)了資產(chǎn)負(fù)債、收入和支出、主要能源和水消費、天然氣、財政撥款批復(fù)和使用情況等6種臺賬，并及時跟進(jìn)和更新數(shù)據(jù)。

6、配合中心各科室完成政府采購17次，及時填報、查看合同、打印結(jié)算書;

利用半個多月的時間完成全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查的自查工作并上報了自查報告。

7、承擔(dān)了并完成了個稅、營業(yè)稅的申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。

8、每月認(rèn)真核對現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額、支出進(jìn)度，銀行對帳等工作，確保年度決算順利進(jìn)行。

9、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加北京市財政局集中財務(wù)試點培訓(xùn)，做好用友軟件、財政新記賬系統(tǒng)的維護(hù)和設(shè)置，利用一個多月的時間在新系統(tǒng)里錄入憑證3千余張。

工作量大、任務(wù)重，基本上每天都得在電腦前坐6-8小時，在經(jīng)常腰疼、眼睛痛的情況下堅持工作。

10、積極參加單位組織的各項政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記。

11、對各類會計檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

對財務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。

12、其它日常事務(wù)性工作。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事;

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作;

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

我們的知識就像會計核算中的無形資產(chǎn)，有時候發(fā)現(xiàn)它已沒有使用價值了，必須及時得到更新。

2、會計工作不僅是單位各項工作的一種反映，也是對各項經(jīng)濟(jì)活動的一種監(jiān)督。

必須積極參與到單位各項工作中去，只有這樣，才能夠更好的研究思考，正確進(jìn)行會計核算。

3、會計人員要充分發(fā)揮主觀能動性，收集相關(guān)財務(wù)信息，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機(jī)制。

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財務(wù)月度總結(jié)范文第4篇

論文關(guān)鍵詞：全面預(yù)算；電力企業(yè)；管理 

 

電力企業(yè)全面預(yù)算涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，包括財務(wù)、物流、基建、營銷等各個業(yè)務(wù)部門。通過全面預(yù)算管理，有效地匯集電力企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟(jì)資源，將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃予以量化，在電力企業(yè)內(nèi)科學(xué)地管理和有效地執(zhí)行，進(jìn)一步建立起包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核在內(nèi)的完整全面的預(yù)算管理體系。電力企業(yè)要緊緊圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，充分發(fā)揮全面預(yù)算的資源調(diào)控和引領(lǐng)作用，增強(qiáng)預(yù)算安排的科學(xué)性和主動性。通過預(yù)算安排，明確資源配置的方向和重點，保持電力企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況穩(wěn)健，為企業(yè)發(fā)展提供有力的財務(wù)支撐。 

一、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀 

1.全面預(yù)算管理中存在“重編制、輕執(zhí)行”的情況 

預(yù)算編制部門編制人員和具體業(yè)務(wù)辦理人員往往不是同一人，辦理業(yè)務(wù)的人員不知預(yù)算，不了解預(yù)算執(zhí)行過程中需注意的問題，不了解如何順利執(zhí)行預(yù)算。 

2.全面預(yù)算管理流程需進(jìn)一步優(yōu)化整合 

全面預(yù)算中的財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及綜合計劃之間的關(guān)系沒有協(xié)調(diào)一致，各預(yù)算體系側(cè)重點不同，重復(fù)編制現(xiàn)象很常見。此外跨專業(yè)、跨部門的預(yù)算流程還存在諸多瓶頸，營銷部門、工程管理部門、生產(chǎn)經(jīng)營管理部門在預(yù)算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度需進(jìn)一步提高。 

3.月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制需進(jìn)一步加強(qiáng)和提升 

參與編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算的業(yè)務(wù)部門在填報時隨意性較大，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度不夠高，各月之間的銜接不是很緊密。上月編制的預(yù)算執(zhí)行情況不參考、不分析，業(yè)務(wù)部門信息準(zhǔn)確性、及時性、規(guī)范性不足。月度預(yù)算與融資計劃的銜接不夠緊密。 

4.全面的預(yù)算管理體系要與各業(yè)務(wù)部門的信息平臺進(jìn)一步融合 

財務(wù)管控預(yù)算管理系統(tǒng)還不能自動導(dǎo)入營銷部門、工程部門、綜合計劃部門的預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)尚未協(xié)調(diào)，同一個預(yù)算項目在各系統(tǒng)中存在不同的名稱。 

二、進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)全面預(yù)算管理工作的對策 

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算編制，深化預(yù)算控制應(yīng)用 

業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，它和財務(wù)預(yù)算相互支撐、相互依賴，缺一不可。業(yè)務(wù)預(yù)算的重點是規(guī)劃企業(yè)各項具體業(yè)務(wù)。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括購電量預(yù)算、售電量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、購電成本預(yù)算、大修費用預(yù)算、其他運營費用預(yù)算、技改項目預(yù)算、基建項目投資預(yù)算、融資預(yù)算、零星購置預(yù)算等等。這些業(yè)務(wù)預(yù)算幾乎涵蓋了電力企業(yè)整個經(jīng)營活動，涉及電力企業(yè)的各個職能部門和員工，也是編制預(yù)算的基礎(chǔ)。 

全面預(yù)算體系是以企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為核心，以各項業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，通常包括成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。電力企業(yè)要繼續(xù)完善預(yù)算控制機(jī)制，以成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為重心，實現(xiàn)預(yù)算對業(yè)務(wù)流和資金流的有效控制。通過建立預(yù)算控制體系，將預(yù)算編制數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行控制，并及時傳回各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，動態(tài)反映預(yù)算執(zhí)行情況。加強(qiáng)完善年度與月度現(xiàn)金流量預(yù)算銜接機(jī)制，根據(jù)管理實際建立月度預(yù)算調(diào)整機(jī)制，按決策審批流程提供月度預(yù)算調(diào)整功能。通過系統(tǒng)建立預(yù)算執(zhí)行信息定期反饋機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行偏差考核，提高預(yù)算管理剛性。 

2.進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系 

電力企業(yè)要建立健全中長期規(guī)劃與年度預(yù)算相結(jié)合、財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接的全面預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算對經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)控和綜合平衡作用，實現(xiàn)預(yù)算管理導(dǎo)向清晰、調(diào)控有力。 

組織開展預(yù)算管理理論框架研究，發(fā)揮理論對實務(wù)的指導(dǎo)和支撐作用，構(gòu)建具有電力特色的全面預(yù)算管理體系。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，優(yōu)化財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、全面預(yù)算與綜合計劃之間的管理界面和管理流程。加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算對業(yè)務(wù)子預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控和統(tǒng)一管理，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理意識，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化預(yù)算管理。以價值創(chuàng)造和經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向，突出預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動事項的統(tǒng)籌調(diào)控，防止預(yù)算資金切塊管理，發(fā)揮全面預(yù)算的綜合平衡作用。嚴(yán)格執(zhí)行項目預(yù)算報送和下達(dá)制度，通過財務(wù)管控模塊上報、下達(dá)明細(xì)項目信息，通過財務(wù)管控系統(tǒng)與成熟套裝軟件集成，實現(xiàn)項目預(yù)算信息的共享和有效管控。嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度進(jìn)行項目預(yù)算執(zhí)行控制，杜絕無預(yù)算項目支出，預(yù)算項目調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算管理程序。 

3.采用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算，深化動態(tài)預(yù)算管理 

電力企業(yè)面臨的是一個多變的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以企業(yè)編制預(yù)算時所預(yù)計的指標(biāo)和數(shù)據(jù)與預(yù)算期終了時的實際指標(biāo)、數(shù)據(jù)往往存在較大的差異，而此種差異的產(chǎn)生并不是預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的，不利于準(zhǔn)確地考核預(yù)算的執(zhí)行情況。因此，在預(yù)算期執(zhí)行過程中采用彈性預(yù)算對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整可以增加預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的可比性。彈性責(zé)任預(yù)算不僅明確了各個業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，而且提供了多種環(huán)境下的預(yù)算，方便明確差異的責(zé)任，有利于各個業(yè)務(wù)部門或責(zé)任人把預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果控制在允許的范圍內(nèi)。編制彈性預(yù)算不僅能夠適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)活動情況的變化，擴(kuò)大預(yù)算的范圍，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用，而且為實際結(jié)果與預(yù)算比較提供了一個動態(tài)的基礎(chǔ)，使對實際執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。 

電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是復(fù)雜多變的。雖然在編制全面預(yù)算時考慮到了方方面面的因素，但是市場環(huán)境的突變和國家宏觀政策的變更是無法預(yù)測的。而滾動預(yù)算能幫助我們克服突變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，避免預(yù)算與實際有較大的差異。每隔一段時期就根據(jù)新的情況對以后幾個月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修正，并在原來的預(yù)算期末隨即補充預(yù)算。實行滾動預(yù)算有助于電力企業(yè)管理層始終保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動有全盤的規(guī)劃和考量，保證企業(yè)的各項工作有序進(jìn)行，有利于發(fā)貨預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。 

4.進(jìn)一步深化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，剛?cè)岵?jì) 

電力企業(yè)應(yīng)不斷拓展月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的廣度和深度，提高現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)管理的集成度，提升月度現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確率。實現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算責(zé)任明確、流程清晰、編制科學(xué)、執(zhí)行到位。根據(jù)管理需要，在做好月度現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，細(xì)化現(xiàn)金流量的時間序列安排，使預(yù)算支出進(jìn)度與現(xiàn)金支付更為對應(yīng)，為科學(xué)合理實現(xiàn)資金移峰填谷、優(yōu)化融資計劃提供依據(jù)。月度現(xiàn)金流量預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)支出性質(zhì)和需求期間，通過財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對款項支付實行剛性或柔性控制。按支出性質(zhì)劃分，一般可對購電費、工資及附加、稅金等支出進(jìn)行剛性控制，對無具體時間約定或要求的項目進(jìn)行柔性控制；按需求期間劃分，可對較短周期（如周或日）的支出需求進(jìn)行柔性控制，對較長周期（如旬或月）的支出需求進(jìn)行剛性控制。期末通過信息系統(tǒng)自動統(tǒng)計本月（旬、周）現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，對預(yù)算與實際完成之間的偏差進(jìn)行分析、考核，不斷提升預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。 

5.進(jìn)一步深化工程項目的預(yù)算管理 

電力企業(yè)要對工程項目的粗放型預(yù)算加以細(xì)化。改變以工程預(yù)算（概算）來代替預(yù)算的方式，建立工程項目的年度總體預(yù)算、季度、月度分部財務(wù)預(yù)算體系；促進(jìn)粗放型預(yù)算向精細(xì)型預(yù)算發(fā)展，工程項目成本費用進(jìn)行分部編制，改變以往數(shù)據(jù)匯總的方式；建立實時報警、實時分析預(yù)算執(zhí)行差異的預(yù)算系統(tǒng)差異分析體系，變事后控制為事前、事中的預(yù)算過程控制。 

三、完善全面預(yù)算管理制度的幾點建議 

1.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核 

電力企業(yè)的全面預(yù)算管理是為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，是企業(yè)努力的方向。全面預(yù)算一經(jīng)就必須遵照執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門要對實際執(zhí)行中存在的問題和經(jīng)驗進(jìn)行分析、總結(jié)，并與預(yù)算進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況和預(yù)算之間的差異。通過對業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析，及時掌握業(yè)務(wù)計劃完成情況，幫助業(yè)務(wù)部門研究解決存在的問題，推動提高業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效率，為動態(tài)優(yōu)化預(yù)算安排、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)提供基礎(chǔ)性支持。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制，確保預(yù)算編制、上報、審批、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整、考核全過程運轉(zhuǎn)順暢、信息高度集成，持續(xù)提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平。通過不斷地總結(jié)和分析，采取必要的措施和制度，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。同時根據(jù)分析報告以及預(yù)算執(zhí)行中的主客觀因素，作為監(jiān)督考核的依據(jù)，與企業(yè)獎懲掛鉤，從而使電力企業(yè)的全面預(yù)算管理真正起到為企業(yè)、為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的作用。 

2.樹立全員參與意識 

財務(wù)月度總結(jié)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量預(yù)算管理 現(xiàn)金流量考核體系 現(xiàn)金流量預(yù)算模型

一、前言

現(xiàn)金流量是企業(yè)的“血液”，與企業(yè)經(jīng)營活動密切相關(guān)，現(xiàn)金流斷裂會直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。科學(xué)的現(xiàn)金流量管理能夠使企業(yè)在信貸市場緊張的情況下維持正常現(xiàn)金流量，降低企業(yè)資金成本，提高資金使用效率，進(jìn)行正確的投資決策等。

電力行業(yè)屬于能源行業(yè)，是我國的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，具有投資大、回收期長、承擔(dān)一定社會責(zé)任的特點。電力企業(yè)現(xiàn)金流量規(guī)模較大，具有明顯的季節(jié)性，做好現(xiàn)金流量管理非常重要，而現(xiàn)金流量預(yù)算管理是其核心。目前我國對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的實務(wù)研究比較少，針對發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量管理的研究更是寥寥無幾。

二、現(xiàn)金流量預(yù)算管理概述

（一）現(xiàn)金流量預(yù)算管理定義

現(xiàn)金流量預(yù)算指，預(yù)測企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金預(yù)算即現(xiàn)金的流入、流出、凈流，投資活動現(xiàn)金流入、流出，以及根據(jù)現(xiàn)金頭寸進(jìn)行的相應(yīng)的籌資計劃。按照時間周期，可以分為中長期現(xiàn)金流量預(yù)算、年度現(xiàn)金流量預(yù)算、月度現(xiàn)金流量預(yù)算和周現(xiàn)金流量預(yù)算（實務(wù)中習(xí)慣叫“周資金計劃”）。

現(xiàn)金流量預(yù)算管理指，以現(xiàn)金流量為核心，進(jìn)行預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析及考核管理。與全面預(yù)算管理類似，現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本原則是，預(yù)算編制要準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行要到位、預(yù)算分析要及時、預(yù)算考核要嚴(yán)格。

（二）S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理內(nèi)容

S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理內(nèi)容主要包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核。

1.現(xiàn)金流量預(yù)算編制。根據(jù)周期分為中長期現(xiàn)金流量預(yù)算編制、年度現(xiàn)金流量預(yù)算編制、月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制、周資金計劃編制，預(yù)算精度是遠(yuǎn)粗近細(xì)。

中長期一般是3～5年期預(yù)算，預(yù)算精度可適當(dāng)放低。由于現(xiàn)金流量計劃的實現(xiàn)要預(yù)留較多準(zhǔn)備時間，所以實務(wù)中最常用的是12個月的年度預(yù)算，準(zhǔn)確度較高。月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行最關(guān)鍵，所以其預(yù)算精度更高。同理，周資金計劃的執(zhí)行累計成為月度資金計劃的執(zhí)行情況，所以周資金計劃的完成率要求是最高的。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行及分析。現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行，日常工作重點是抓周資金計劃的執(zhí)行，關(guān)注月度資金計劃的完成率，進(jìn)行季度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。關(guān)鍵是要嚴(yán)格執(zhí)行周資金計劃和月度資金計劃，計劃外的一律不予付款或者執(zhí)行，不要輕易調(diào)整已經(jīng)過審批的計劃。同時要認(rèn)真分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，反饋給業(yè)務(wù)部門并尋找差異背后真正的管理原因，再及時采取積極措施改善預(yù)算的執(zhí)行。

3.現(xiàn)金流量預(yù)算考核。現(xiàn)金流量預(yù)算考核作為一種手段，應(yīng)該建立合理的符合企業(yè)實際的預(yù)算考核指標(biāo)體系，并切實嚴(yán)格執(zhí)行考核獎懲，這樣才能真正責(zé)任到人，促使全員準(zhǔn)確編制預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行，從根本上提高現(xiàn)金流量預(yù)算管理的準(zhǔn)確性。

三、S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理特點

（一）S燃?xì)怆姀S背景

S燃?xì)怆姀S為國有上市發(fā)電公司（以下簡稱“股份公司”）的全資子公司，股份公司又是某大型國有集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的控股子公司。股份公司主要有財務(wù)部、董事會工作部、審計部等，各部門根據(jù)自身的職責(zé)范圍，對各分公司、子公司的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行相應(yīng)的督導(dǎo)。

（二）S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量管理特點

1.嚴(yán)格的資金集中管理模式。S燃?xì)怆姀S所屬的G發(fā)電公司有內(nèi)部財務(wù)公司，采用資金集中管理模式。下屬電廠和公司在財務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，實現(xiàn)三個統(tǒng)一即“統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信貸和統(tǒng)一保險”。所有電廠資金統(tǒng)一歸集到財務(wù)公司，所有付款通過財務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)對外支付。資金收付活動遵循嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制和流程，管理比較規(guī)范。

2.現(xiàn)金流量管理有明顯峰谷期。由于S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量有明顯峰谷期（每年6～8月的發(fā)電高峰期，12月-來年2月為發(fā)電低谷期），其現(xiàn)金流量管理也有明顯峰谷期，宜采取不同管理方式。現(xiàn)金凈流量低谷時期，需要籌集外部資金；現(xiàn)金凈流量高峰時期，需要利用多余的資金提前還本付息、置換高成本的貸款或者尋找投資機(jī)會以實現(xiàn)保值增值。

3.現(xiàn)金流量管理要求相對較高。相對傳統(tǒng)燃煤電廠，天然氣電廠對現(xiàn)金流量管理要求更高。其大額付款時限性要求非常高，比如天然氣付款和主要設(shè)備的備件采購付款。按照天然氣銷售合同規(guī)定時間，每次付款通知書上有個最后付款日，延遲付款超過一小時都不行。否則對方會立即停止供應(yīng)天然氣，影響電廠正常發(fā)電。

四、S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理存在問題及分析

（一）存在問題

1.電廠忽視現(xiàn)金流量預(yù)算管理。S燃?xì)怆姀S自投產(chǎn)以來，建立了全面預(yù)算管理系統(tǒng)。目前從公司領(lǐng)導(dǎo)到中層管理人員到基層員工，了解全面預(yù)算管理的內(nèi)容。但是絕大部分人的意識依然停留在項目預(yù)算管理和利潤預(yù)算方面，認(rèn)為“全面預(yù)算=利潤預(yù)算”，現(xiàn)金流量預(yù)算純粹是財務(wù)部的事。過去10年中，只有2011年信貸非常緊張時，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注過現(xiàn)金流量，提醒財務(wù)做好融資計劃。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算編制不準(zhǔn)確。編制準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，依賴于兩個方面的關(guān)鍵數(shù)據(jù)：準(zhǔn)確的生產(chǎn)項目支出預(yù)算、準(zhǔn)確的物資采購支付計劃。而S燃?xì)怆姀S由于項目管理混亂，導(dǎo)致這兩方面數(shù)據(jù)都不準(zhǔn)確。

首先，生產(chǎn)項目支出預(yù)算不準(zhǔn)確。S燃?xì)怆姀S預(yù)算管理存在的最大問題是，每年的生產(chǎn)項目預(yù)算都不夠準(zhǔn)確。每年生產(chǎn)項目預(yù)算1億元左右，平均完成率只有75%左右。生產(chǎn)項目預(yù)算不準(zhǔn)確，項目現(xiàn)金支出預(yù)算也就不準(zhǔn)確。其次，每年超過1億元的物資采購和工程合同支付計劃也不準(zhǔn)確。

3.現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)肅。實際工作中，由于財務(wù)部的弱勢地位，導(dǎo)致月度資金計劃的執(zhí)行很不嚴(yán)肅，造成預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩張皮；財務(wù)部無法開展現(xiàn)金流量預(yù)算分析，最后現(xiàn)金流量預(yù)算管理只剩下了預(yù)算編制。

首先，業(yè)務(wù)部門不重視現(xiàn)金流量預(yù)算管理，每月報未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的數(shù)據(jù)給財務(wù)部。其次，不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)意味著頻繁的預(yù)算調(diào)整，業(yè)務(wù)部門要求財務(wù)部隨意調(diào)整資金計劃。再次，即使財務(wù)部有異議，公司領(lǐng)導(dǎo)也支持業(yè)務(wù)部門，認(rèn)為財務(wù)應(yīng)做好服務(wù)，要想法設(shè)法克服困難滿足業(yè)務(wù)部門。

（二）原因分析

1.領(lǐng)導(dǎo)層沒有財務(wù)專業(yè)人士。在國有電廠中，公司領(lǐng)導(dǎo)基本是清一色的發(fā)電技術(shù)專家，S燃?xì)怆姀S也不例外。而且除了財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，其余中層管理人員全部為技術(shù)出身。他們沒有任何財務(wù)知識基礎(chǔ)，不清楚利潤預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算的區(qū)別，只關(guān)心自己認(rèn)為最懂的利潤指標(biāo)，只要求利潤完成年度優(yōu)秀即可。

2.公司缺乏合理有效的績效考核體系。這里的績效考核體系包括兩個層次，一是上級集團(tuán)公司對S燃?xì)怆姀S的考核，二是S燃?xì)怆姀S內(nèi)部的考核。集團(tuán)公司每年考核一次，公司年度經(jīng)營業(yè)績考核中現(xiàn)金流量指標(biāo)只有1分。S燃?xì)怆姀S內(nèi)部只考核利潤和成本費用，所以即使現(xiàn)金流量預(yù)算編制不準(zhǔn)確或預(yù)算執(zhí)行偏差大，只能提醒相關(guān)部門，無法改善管理。

3.公司缺乏合理的現(xiàn)金流量預(yù)算模型。如果S燃?xì)怆姀S建立一個統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算編制模型，并按此標(biāo)準(zhǔn)模型編制預(yù)算，那么從技術(shù)層面而言，預(yù)算編制的準(zhǔn)確度會有相當(dāng)大的提高。因為預(yù)算編制口徑和準(zhǔn)則一致了，減少了人為干擾，不受制于具體預(yù)算編制人員。

四、改善S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理的對策

S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理問題背后，折射的是更深層次的企業(yè)管理問題，而歸根結(jié)底又是國企體制問題。國企改革非常重要，但是改革何時啟動何時完成，根本無法預(yù)知。所以本文研究目前如何改善S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理。結(jié)合S燃?xì)怆姀S實際情況，本文提出兩大措施，建議由公司預(yù)算管理委員會牽頭，負(fù)責(zé)一是建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系，二是建立電廠現(xiàn)金流量預(yù)算編制模型。

（一）建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系

1.選擇并制定現(xiàn)金流量考核的關(guān)鍵指標(biāo)

（1）年度指標(biāo)（財務(wù)部負(fù)責(zé)的直接指標(biāo)）

郭艷瓊（2006）提出，企業(yè)可以選擇經(jīng)過改良的以現(xiàn)金里流量信息為基礎(chǔ)的4大類財務(wù)評價指標(biāo)，即盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務(wù)評價指標(biāo)。根據(jù)S燃?xì)怆姀S實際情況，本文為財務(wù)部設(shè)計的現(xiàn)金流量年度考核指標(biāo)表見下表1。

（2）年度考核指標(biāo)（業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)的間接指標(biāo)）

根據(jù)S燃?xì)怆姀S實際情況，本文設(shè)計的具體考核指標(biāo)見表2，這些指標(biāo)業(yè)務(wù)部門完全可控。權(quán)重只設(shè)5%，因為已在全面預(yù)算管理中考核過相關(guān)指標(biāo)，作為輔助考核指標(biāo)，這兩個修正指標(biāo)主要是提醒業(yè)務(wù)部門。

（3）月度考核指標(biāo)

根據(jù)S燃?xì)怆姀S的實際情況，本文設(shè)計的月度考核指標(biāo)見表3所示。

2.關(guān)鍵指標(biāo)加入年度考核和日常考核中。現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系要發(fā)揮作用，首先要加入公司的考核體系中。為財務(wù)部設(shè)計的年度現(xiàn)金流量指標(biāo)比重占到30%，生產(chǎn)經(jīng)營部的占10%，分別加入公司對這兩個部門的年度考核指標(biāo)中去即可，代替目前無實際意義的其他指標(biāo)。

年度考核指標(biāo)依靠月度考核指標(biāo)實現(xiàn)，部門考核指標(biāo)依靠員工完成。月度考核指標(biāo)非常關(guān)鍵，這個考核壓力要層層傳遞，從部門到分部在到基層員工。

公司考核財務(wù)部這2個月度指標(biāo)，財務(wù)部要在員工季度KPI中考核資金會計。對于生產(chǎn)經(jīng)營部，公司要把這10%的考核權(quán)給與財務(wù)部，由財務(wù)部考核評分；生產(chǎn)經(jīng)營部再把考核壓力轉(zhuǎn)移到具體的分部和員工季度KPI中去。

3.嚴(yán)格執(zhí)行并不斷完善該預(yù)算考核指標(biāo)體系。所有年度考核指標(biāo)的實際完成數(shù)，建議先由被考核部門自評，再由公司績效考核組核實確認(rèn)。月度和季度資金計劃完成率由財務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)FMS中直接查詢得出，月度付款計劃完成率由電廠某管理系統(tǒng)自動生成。

4.對月度指標(biāo)完成情況，公司績效考核組保留抽查的權(quán)利。該預(yù)算考核指標(biāo)體系要在實踐中不斷完善。財務(wù)部每年做一次考核指標(biāo)評估，判斷哪些指標(biāo)可以繼續(xù)保留，哪些指標(biāo)需要修改或者刪除，權(quán)重是否需要調(diào)整等。

（二）建立電廠現(xiàn)金流量預(yù)算模型

何謂現(xiàn)金流量預(yù)算模型？指建立一個現(xiàn)金流量預(yù)算編制模型，也就是通過歷史數(shù)據(jù)分析公司3大現(xiàn)金流量的特點，梳理出每一類現(xiàn)金流量的主要明細(xì)，針對每一項明細(xì)，制定出明確的現(xiàn)金流量預(yù)算編制及更新規(guī)則。

本文討論的是現(xiàn)金流量12個月滾動預(yù)算，出于兩方面的考慮。一是因為該預(yù)算滾動更新，每個月末余額是下月初余額，準(zhǔn)確性相對較高。二是兼顧月度預(yù)算和年度預(yù)算。電力企業(yè)實操中，12個月預(yù)算也年度預(yù)算，便于企業(yè)未雨綢繆。

根據(jù)張久文（2008）的分析，現(xiàn)金收支法適用于現(xiàn)金流量變化較大的企業(yè)，通過編制月現(xiàn)金收支預(yù)算方法來控制企業(yè)的現(xiàn)金流量。S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量有季節(jié)性峰谷，月度間現(xiàn)金流量變化很大，本文采用現(xiàn)金收支法編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

1.梳理電廠現(xiàn)金流量明細(xì)規(guī)律。我們選取S燃?xì)怆姀S過去6年的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，梳理流量明細(xì)，分析其規(guī)律。

S燃?xì)怆姀S主營業(yè)務(wù)單一，為發(fā)電業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入即發(fā)電收入，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入來源單一。一般每月25日-30日之間到賬上月全額電費。

S燃?xì)怆姀S經(jīng)營活動現(xiàn)金流出類別較多，主要包括天然氣采購、物資采購和工程服務(wù)付款、繳納稅金，這3大項占經(jīng)營現(xiàn)金流出的約95%。具體見表4。

其中占經(jīng)營流出比例達(dá)70%的天然氣采購現(xiàn)金流出有其獨特規(guī)律。每2周一次支付一次，由于價格穩(wěn)定所以每次支付金額可以估計。

繳納的稅款也有規(guī)律。S燃?xì)怆姀S有2大稅費，即增值稅、營業(yè)稅金及附加。其中占全部稅費80%的是17%的增值稅，可以根據(jù)天然氣銷項預(yù)算減去天然氣進(jìn)項預(yù)算估計，12%的營業(yè)稅金及附加隨之可以確定。

S燃?xì)怆姀S的經(jīng)營現(xiàn)金流量具有季節(jié)性高峰和低谷，資金頭寸會出現(xiàn)同樣的高峰和低谷，那么就要安排相應(yīng)的籌資活動。經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額低谷期，需要外部融資流入。經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額高峰期，及時支付股東分紅款或者歸還貸款，而每年的股東分紅款金額基本確定。

2.建立合理的現(xiàn)金流量預(yù)算模型。現(xiàn)金流量預(yù)算模型包括主表和2個明細(xì)附表即融資明細(xì)表和天然氣預(yù)算明細(xì)表。

根據(jù)前面的分析，月度融資明細(xì)預(yù)算分為每月25日電費到賬前和到賬后。按融資方式分為，銀行貸款（長貸和短貸）、銀承、債券及其他；每一類銀行貸款又分不同銀行。篇幅所限，以2014年1-4月份預(yù)算為例，5-12月份類似。

由于天然氣預(yù)算表屬于電廠商業(yè)秘密，就不在此列示。

3.認(rèn)真執(zhí)行并不斷完善該預(yù)算模型。認(rèn)真執(zhí)行該現(xiàn)金流量預(yù)算模型首先，S燃?xì)怆姀S應(yīng)按該預(yù)算模型編制12個月滾動現(xiàn)金流量預(yù)算。其次，建立標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行規(guī)則，保證該滾動預(yù)算的良好執(zhí)行。比如，每月末必須更新一次，已經(jīng)完成月份數(shù)據(jù)的改為實際發(fā)生數(shù)，繼續(xù)向前滾動；形成“實際+預(yù)測”模式，并且一直保證12個月的現(xiàn)金流量滾動預(yù)測數(shù)據(jù)。一旦生產(chǎn)或經(jīng)營情況發(fā)生較大變化，比如合同天然氣量減少、天然氣漲價或美元對人民匯率發(fā)生明顯波動，或者機(jī)組檢修技改計劃發(fā)生重大調(diào)整，那么就必須及時更新現(xiàn)金流量預(yù)算。

不斷完善該現(xiàn)金流量預(yù)算模型在積累并分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)S燃?xì)怆姀S生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，不斷完善該現(xiàn)金流量預(yù)算模型。S燃?xì)怆姀S目前處于穩(wěn)產(chǎn)期，生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)，較少投資活動，但以后可能會變化。同時，電廠目前融資以間接融資為主，但是直接融資是未來的趨勢。如果情況變化，就需要在該模型中增加新的融資方式、新的融資銀行，以及其他一些臨時收支項目等。

五、總結(jié)

本文主要研究貢獻(xiàn)在于：第一，將現(xiàn)金流量管理的理論應(yīng)用于案例分析中，全面分析了S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其在預(yù)算編制、執(zhí)行和考核中存在的問題；第二，在分析電力行業(yè)背景和國有企業(yè)的特點基礎(chǔ)上，深入分析了S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理問題產(chǎn)生的原因，并提出了個性化的改善意見；第三，本文選擇了極具代表性的國有天然氣發(fā)電廠―S燃?xì)怆姀S，彌補了我國在發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理研究方面的不足，對其他類似企業(yè)也有一定借鑒意義。

參考文獻(xiàn)

[1]郭艷瓊.基于現(xiàn)金流量信息的企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)體系研究[D].[出版地不詳]：華北電力大學(xué)（北京），2006.