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風險評估工作報告范文第1篇

 

一、引言

 

信息時代為國家和個人提供了全新的發展機遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內部的破壞、外部的攻擊、內外勾結的破壞和信息系統自身的意外事故等，因此我們應按照風險管理的思想，對可能的威脅和需要保護的信息資源進行風險分析，以便采取安全措施，妥善應對可能發生的安全風險。信息安全風險評估是依據國家信息安全風險評估有關管理要求和技術標準，對信息系統及由其存儲、處理和傳輸的信息的機密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學、公正的綜合評價的過程。根據ISO27001的管理思想，信息安全風險評估在信息安全管理的PDCA環中是一個很重要的過程，如何處理信息安全風險評估所產生的數據，是每一個信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個問題。最好的解決方法是開發出一套實用性強、可操作性高的系統安全風險評估管理工具。

 

二、風險評估過程

 

信息安全風險評估系統的設計是針對組織開展信息安全風險評估的過程。這個過程包括對信息系統中的安全風險識別、信息收集、評估和報告等。風險評估的實施過程如下頁圖1。

 

1.評估前準備。在風險評估實施前，需要對以下工作進行確定：確定風險評估的目標、確定風險評估的范圍、組建風險評估團隊、進行系統調研、確定評估依據和方法、制定評估計劃和評估方案、獲得最高管理者對工作的支持。

 

2.資產識別。資產識別過程分為資產分類和資產評價兩個階段。資產分類是將單位的信息資產分為實物資產、軟件資產、數據資產、人員資產、服務資產和無形資產六類資產進行識別;資產評價是對資產的三個安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級評價及賦值，經綜合評定后，得出資產的價值。

 

3.威脅識別。威脅識別主要工作是評估者需要從每項識別出的資產出發，找到可能遭受的威脅。識別威脅之后，還需要確定威脅發生的可能性。

 

4.脆弱性識別。評估者需要從每項識別出的資產和對應的威脅出發，找到可能被利用的脆弱性。識別脆弱性之后，還需要確定弱點可被利用的嚴重性。

 

5.已有安全措施確認。在識別脆弱性的同時，評估人員將對已采取的安全措施的有效性進行確認，評估其是否真正地降低了系統的脆弱性，抵御了威脅。

 

6.風險分析。風險評估中完成資產賦值、威脅評估、脆弱性評估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當的方法與工具確定威脅利用資產脆弱性發生安全事件的可能性，并結合資產的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產的風險。

 

三、系統設計

 

1.用角色設計。系統角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動轉入各自的操作頁面。A.超級管理員：擁有系統所有權限;B.評估項目管理員：可以對所負責的評估項目進行管理，對評估人員進行分工和權限管理;C.評估人員：負責由項目管理員分配的測評工作，將評估數據導入系統。

 

2.系統模型。根據信息安全風險評估管理的業務需求，我們構建了以安全知識庫為支撐，以風險評估流程為系統主要業務流，以受測業務系統及其相關信息資產的風險評估要素為對象的信息安全風險評估綜合管理系統模型，系統模型如圖2所示。

 

3.系統功能設計。信息安全風險評估綜合管理系統的功能模塊包括：①風險評估項目管理：評估項目管理模塊包括評估項目的建立、項目列表、項目設置等功能。主要輸入項：項目名稱、評估時間、評估對象等;主要輸出項：項目計劃書。②信息安全需求調研管理：該模塊用于用戶填寫安全調研問卷，為安全評估提供數據支持。主要輸入項：用戶ID、調查答案;主要輸出項：問卷標題、調查題內容。③資產識別。系統提供的資產識別，包括：硬件、軟件、數據等，根據業務系統對組織戰略的影響程度，對相關資產的重要性進行評價;主要輸入項：評估對象(信息資產)、賦值規則;主要輸出項：資產識別匯總表、資產識別報告。④威脅識別。威脅識別：系統提供多種網絡環境的威脅模板，支持和幫助用戶進行威脅識別和分析，并提供資產、脆弱性、威脅自動關聯功能：主要輸入項：評估對象、賦值規則;主要輸出項：威脅識別匯總表、威脅識別報告。⑤脆弱性識別。脆弱性識別：系統可提供多種系統的脆弱性識別功能，包括：主機、數據庫、網絡設備等對象的脆弱性識別。系統支持常用漏洞掃描軟件掃描結果的導入，目前支持的掃描系統有：Nessus、NMap等，主機系統支持：Windows、Linux、Unix等，數據庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項：評估對象、漏洞掃描結果、賦值規則;主要輸出項：漏洞掃描報告、脆弱性識別匯總表、脆弱性識別報告。⑥安全措施識別。安全措施識別：系統提供基于技術、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項：安全措施識別匯總表、安全措施識別報告。⑦風險分析。系統通過資產評價、脆弱性評價、威脅評價、安全措施有效性評價、風險分析等工作，可自動生成安全風險評估分析報告。主要輸入項：評估對象、資產值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計算規則;主要輸出項：風險計算匯總表、風險分析報告。⑧評估結果管理。主要功能是對歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評估結果進行綜合分析，并生成各階段風險評估工作報告，主要包括如下：《資產識別報告》、《漏洞掃描報告》、《威脅識別報告》、《脆弱性識別報告》、《控制措施識別報告》、《風險分析報告》。并可對當期風險評估結果和原始數據進行轉存或備份。在有需要時能調出評估歷史數據進行查詢及風險趨勢分析。⑨信息安全知識庫更新維護。信息安全知識庫的更新維護主要對象有：系統漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點庫、控制措施庫。為避免造成數據的冗余，系統將在各評估項目中需要反復使用的數據歸入基礎數據庫進行管理，在進行評估活動時再從基礎庫提取有關數據，這樣也能減少重復的輸入工作。⑩數據接口。導入數據接口：資產庫、脆弱點庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

 

四、結束語

 

該系統設計是以信息安全風險評估工作流程為基礎，進行信息安全評估項目管理、風險要素數據收集與輔助風險分析的系統，在實際風險管理過程中，可引入了質量管理理念——PDCA循環，即通過監控每一階段的信息系統風險情況，及時發現問題，不斷調險控制工作計劃，從而實現信息安全風險管理的工作目標。

風險評估工作報告范文第2篇

[關鍵詞]電網企業；風險導向審計；內部控制；構建研究

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.138

自2008年《企業內部控制基本規范》實施以來，2012年國家電網著力從依法治企視角來強化內部控制工作，促進了審計工作在電網企業內部控制中的全面應用。作為一種審計方式，風險導向審計是基于審計過程，依托風險評估來構建審計模式，著力破解和防范審計風險，提升企業風險管控水平。在電網企業內部控制評審過程中，2008年五部委出臺《企業內部控制基本規范》及配套指導文件，著力對央企、上市企業的內部控制體系進行明確要求，并提供了參考依據和建設方針。2014年財政部出臺《電力行業內部控制操作指南》，著力就電力行業企業內部控制體系工作進行了明確，突出內部控制在優化電力企業經營管理與風險管控上的積極作用。本研究將借助于風險導向審計方法，來檢查和揭示企業管理與控制風險，促進依法治企工作取得成效。

1 風險導向審計與企業內部控制評審的關系

風險導向審計源自委托理論，作為一種獨立審計模式，旨在通過對企業生產、經營、管理等環節中可能存在的風險進行評估與規范，來改善企業風險管控效果，實現企業經營目標。中國內部審計協會（2013年）調查結果顯示，以風險導向審計為主體的企業財務管理工作，推進了企業內部控制體系的建設，也突出了風險管理的重要性，改善了企業組織治理結構。在我國電力行業開展企業內部控制制度建設，主要依據《企業內部控制基本規范》要求，從企業董事會、監事會、經理層及全體員工來明確內部控制責任，細化內部控制目標。內部審計作為企業內部控制的重要內容，隨著風險導向審計實踐的不斷應用，將內部審計逐漸轉移到企業風險的防范與管理上。從內部控制的自我評價與內部審計的獨立性來看，內部計有助于全面考察內部控制的自我評價，而內部控制不能作用于審計工作。因此，借助于風險導向內部審計，著力從企業內部控制評審中來發揮風險導向審計的積極作用，來發現和改善內部控制制度的不足。在現代企業內部審計管理模式中，結合風險導向審計與內部控制評審，以加強對企業各項業務活動的有效性、合法性、合規性評價，來修正和改進企業內部控制中的漏洞，降低企業經營、管理風險，提升企業的綜合效益。

2 在電網企業內部控制評審中引入風險導向審計實施過程

國網河南省電力公司周口供電公司自身已經建立了企業內部控制體系，而在引入風險導向審計來優化內部控制評審工作中，遵循公允性、一致性原則，利用風險評估來確定企業可能存在的風險，明確了重點業務模塊、重要業務領域的潛在風險源，其實施過程及重點如下。

2.1 確立內部控制審計業務流程及方法

參照《企業風險整體框架》（ERM框架），國網（周口）公司結合企業內部控制與風險導向審計管理實際要求，發揮內部控制審計確認與咨詢職能。如下圖所示。

電力企業內部控制審計構建流程

從引入風險導向內部控制評審實踐來看，風險的識別、分析、評估是審計重點。依托內部控制體系來評估風險控制的充分性、有效性，對企業各重點領域存在的組織治理、控制、風險等提出審計評價。在具體審計方法上，前期調查階段，主要工作是搜集相關財務信息及資料，并通過觀察法、訪談法、問卷法、座談法、評測法、抽查法等來進行初步審計；在風險評估環節，主要是結合企業不同業務模塊，來收集可能的風險要素，并對相關風險進行評估，采用的方法有計算法、復核法、審核法等；在審計實施環節，主要是就重大風險進行審計，并修正風險評估結果，方法有檢查法、抽查法、分析復核法等；在審計終結階段，主要出具審計工作報告，明確審計中的主要建議；在后續整改環節，主要對已經確定的審計結果進行后續審計。

2.2 風險導向審計在內部控制評審中實施重點

2.2.1 注重審前調查環節

針對風險導向審計工作的開展，需要從電力企業審計工作內部、外部環境分析上，了解審計資源，收集企業內部控制環境下的可能存在的重大風險事件。在審前調查中，要確立風險導向審計的地位，審計人員要通過設置問卷，突出電力企業不同業務特點，并協同企業內部控制建設工作，多角度、多方面地獲取經營管理中的薄弱環節，總結和梳理最大風險。同時，在實施內部控制審計過程中，要走出傳統風險導向審計的屏障，特別是結合現代信息技術、軟件技術，強調對高風險審計領域、風險評估環節的優化，提升風險導向審計的效應。如針對電網企業業務經營模塊，考慮到經營風險越大，審計風險越大、舞弊可能性越大的特點，深入到電網企業具體財務報表中，來分析不同業務數據之間的關系，是否存在失真性，利用風險導向審計的分析性復核方法，來擴大復核范圍，特別是電網企業線損率、電費回收率、客戶滿意率、固定資產完成率等指標，通過運用數據分析、管理流程分析等方法，來對照年度各經營指標的準確性。

2.2.2 注重對重大風險事項的審計評估

風險導向審計在內控評審中的實施，其重點在于防范重大風險事項。結合重大風險評估結果來貫徹風險審計的要求，加強對電力企業重點領域、主要風險源的檢查與測試，并就可能風險進行拓寬測試范圍、加大抽樣審核，真正鎖定重點風險源。如在電網企業資產負債率評估中，根據評估結果，償債風險越大，則資產負債率越高，越是審計重點。再如對于新建項目中的個別項目造價過高問題，一旦高出相關地區相同等級項目造價平均水平，這些造價超高的項目將是風險導向審計的主要節點，反映在財務上可能存在預算不真實、招投標環節及施工環節出現虛高問題，甚至出現其他物資采購超出標準設計等內控問題。

2.2.3 注重審計結論

對于風險導向審計下的內控評審，其審計結論中應該明確風險導向審計的地位，特別是結合電力企業的內部控制現狀，就可能存在的重大風險事項進行審計，圍繞審計風險點來開展資料收集、整理與評價，完成審計取證表、制作審計風險問題清單，并引入風險導向審計方法來就可能的風險大小進行排序，就重大風險事項進行總結，得出電力企業內部控制體系中的不足或缺陷，最后提出整改方法和建議。可見，在風險導向審計在內控評審中的應用，審計人員要立足重大風險事項調查，從降低電網企業生產、經營風險水平上，針對存在的企業內部控制缺陷及問題，提出合理化整改建議，并形成審計結論。

2.3 風險導向審計在內部控制評審中的實施效果

本研究所建的基于風險導向審計內部控制評審流程，改進了電力企業內部控制評審工作方法，特別是在風險審計實施過程中，拓寬了風險管理的評估范圍，也更加貼近ERM框架要求。如在審計內容上，關注電力企業內部控制五要素，突出風險評估環節，避免了主觀判斷帶來的評估偏差；在審計程序上，利用風險導向檢查、抽查、復核等方法，突出了對財務報告、重大經濟事件的系統評估；在審查技術上，融合多種風險評價法，增強了分析性復核能力，對防范電力企業內部控制審計風險提供了保障，提升了內控效率。

3 風險導向審計對電網企業內部審計人員的要求

3.1 加強信息化培訓，發揮在線審計功能

電網企業信息化建設整體水平較高，對于風險導向審計工作，也應該逐漸延伸到在線審計領域。如對于立項審計、項目實施審計、審計報告的下達及整改意見等，都要從信息化建設上，融入到電網企業財務管理、電網營銷管理、電力工程與物資管理、電力生產管理等業務模塊中，通過系統化分析與檢測，來篩選可能存在的風險問題。因此，加強審計人員信息化培訓工作，了解和使用在線審計就順應電網信息化財務管理需求。

3.2 注重審計理念的轉變，推進審計關口前移

從電網企業內部審計工作現狀來看，風險導向審計要轉變過去事后審計的弊端，突出風險的及早發現與確認，將審計重心前移。同時，根據風險導向內部審計工作，在對事中審計、事前審計中，既要關注單一經營活動事項，還要注重對企業經營戰略、目標、管理、計劃等活動的審計，切實推進風險為核心，從電網企業管理決策上來防范和降低風險。

3.3 注重審計方法創新，提升審計水平

在審計方法上，基于風險導向內部審計，要廣泛應用分析性程序檢測，以風險評估、控制測試、實質性測試、余額測試等方法來提升內部審計的效果。同時，既要重視財務信息審計，還要挖掘和收集其他專業信息，形成對風險的全面審計，提高審計的科學性、效益性。

4 結 論

結合電網企業內部控制評審實踐，立足風險導向審計理念，將風險導向審計方法納入到電網企業內部控制評審中，有效克服了傳統查賬審計的局限性，實現了審計關口前移，強調了對重大風險事項的審查力度，規避和降低了內部審計的風險。因此，風險導向審計在電網企業內部控制評審工作的應用具有較廣的推廣價值。

參考文獻：

[1] 潘虹.內部控制審計探索與選擇[J].合作經濟與科技，2015（3）.

[2] 沈家軍.風險導向內部控制審計的應用[J].中國內部審計，2013（7）.

風險評估工作報告范文第3篇

湖南省委、省政府高度重視依法治省工作，早在2008年就出臺了全國首部系統規范行政程序的地方性規章《湖南行政程序規定》，并不斷完善相關配套規章和制度，全面推進政府依法行政工作，創造了法治政府建設“湖南模式”。根據《規定》，政府部門涉及公眾重大利益等方面的決策，一律要進行聽證。據此，湖南省建立了重大行政決策聽證會制度。數據顯示，自2008年以來，全省共舉行聽證會500余次，有效推進了政府依法科學、民主決策。今年，湖南省按照“擴大聽證范圍，提高聽證質量”的總體要求，進一步推行重大行政決策聽證制度。根據湖南省《2011年度推進依法行政工作安排》的規定，該省落實重大行政決策程序，重大行政決策要將公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論作為必經程序。按照《工作安排》要求，省直部門至少要舉行1次以上聽證會，市州級政府一年至少要舉行5次以上聽證會。同時，嚴格執行公開產生聽證代表、如實記錄聽證筆錄、向社會公布聽證意見采納情況等關鍵程序，確保聽證會的公信力。6月30日，湖南省政府印發《湖南省人民政府重大行政決策專家咨詢論證辦法》，進一步全面規范了咨詢論證的范圍、組織、方式、程序、專家的權利義務等。

案例內容

6月30日，《湖南省人民政府重大行政決策專家咨詢論證辦法》正式印發。《辦法》規定，湖南省政府作出編制社會發展規劃、制定教育醫療等重大措施、對重要商品和服務價格定價等重大行政決策時，要先經過專家咨詢論證。

“智囊團”如何組成

為推進民主科學決策，提高決策水平，湖南于2005年和2008年先后成立了兩屆院士專家咨詢委員會。其中，第二屆咨詢委員會有委員52人，任期從2008年9月至2013年省人民政府換屆時止。這三年來，各位委員在起草《政府工作報告》、編制社會發展規劃等方面，積極開展咨詢研究，為湖南經濟社會發展作出了積極貢獻。按照上述《辦法》，今后對重大行政決策進行咨詢論證的專家，原則上就從省院士專家咨詢委員會和部門咨詢專家庫選定。部門咨詢專家庫要面向社會公開征集，專家要求在各自專業領域具有相當影響力和知名度。

論證九類決策、五項內容

根據《辦法》規定，應經過專家咨詢論證的重大行政決策包括：制定經濟和社會發展重大政策措施，編制國民經濟和社會發展規劃、年度計劃;編制各類總體規劃、重要的區域規劃和專項規劃等九類。專家咨詢論證的方式包括集體論證、小組論證和個人論證。必要時，可面向社會招標，由中標的咨詢機構或專家開展咨詢論證。

重大行政決策事項分為特別重大行政決策和一般重大行政決策。《辦法》規定，省院士專家咨詢委員會論證特別重大行政決策時，要組成不少于7人的院士專家組。論證一般重大行政決策事項的，要從專家庫中隨機確定或者選定3名以上相關領域的專家，保證參加論證的專家具有代表性和均衡性。

專家應從正反、利弊等方面對重大行政決策方案草案進行全面論證。內容包括：重大行政決策的必要性、可行性研究；經濟社會效益研究；執行條件研究；對環境保護、生產安全等方面的影響研究；其他必要的相關因素研究。專家的論證意見將被歸類整理，連同采納情況一起，通過媒體向社會公布。決策承辦單位應將咨詢專家論證意見的可靠程度和決策實施效果記入專家信用檔案，作為續聘或解聘依據。

嚴格執行“誰決策、誰負責”

為了提升行政決策法治化水平，在此前印發的《湖南省法治政府建設十二五規劃》中已規定，縣級以上人民政府及其工作部門要把公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論決定，作為重大行政決策的必經程序。在決策執行過程中，決策機關要跟蹤決策的實施情況，并根據評估結果決定是否對決策予以調整或停止執行；對決策失誤造成重大損失或嚴重不良影響的，按照“誰決策、誰負責”的原則追究責任單位和人員的責任。

相關鏈接

安徽出臺意見規范市縣政府行政決策

6月10日，安徽省下發《關于進一步規范市縣政府行政決策的意見》規定，進一步落實重大行政決策聽證制度，擴大聽證范圍，法律、法規、規章規定以及涉及重大公共利益和群眾切身利益的決策事項，都要進行聽證。科學合理地遴選聽證代表，特別要邀請各利益相關方代表參加聽證，保證聽證參加人具有廣泛代表性。

《意見》要求，凡是涉及當地經濟社會發展的戰略舉措、發展規劃和有較大影響的重要政策，涉及公共利益或與人民群眾切身利益密切相關的重大行政決策，均應列入風險評估范圍。把風險評估結果作為重大行政決策的重要依據，未經風險評估的，一律不得作出決策。此外，重大行政決策實施后，要通過民意反映、抽樣檢查、跟蹤反饋、評估審查等方式，及時發現并糾正決策存在的問題。對違反決策規定、出現重大失誤的，嚴肅追究責任人責任。

風險評估工作報告范文第4篇

一、內部審計及內部審計風險

《審計署關于內部審計工作的規定》自2003年5月1日起施行。根據該規定，中國內部審計協會制發了《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業道德規范》和十個具體準則，自2003年6月1日起施行。內部審計基本準則所稱內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。《規定》和《準則》的施行是內部審計工作的一件大事，是內部審計完成。如果內部審計人員對接受的審計項目所采用的審計程序和方法不當，未能發現重大錯弊或出具的審計結論失誤，從而產生不良后果，這就是內部審計風險。因而，企業內部受托經濟責任的存在，內部審計風險也就成為必然。

與外部審計相比，內部審計風險具有自身的特點：

首先，內部審計的目的在于提高企業的經營效益，具有與企業相一致的目標。作為企業組織的構成之一，內部審計的利益與企業整體利益緊密相連，可謂同舟共濟、榮辱與共。因而，內部審計風險與企業為達到經營目標所面臨的風險具有一致性。

其次，內部審計風險范圍的擴大化。社會審計接受委托，其風險僅限于約定審計項目涉及的內容，而內部審計作為企業職能部門，根據管理的需要，其監督與評價的范圍就不僅限于財務方面的問題。凡屬企業經營行為，都可以成為審計對象。因而，從違反財經法規到經營活動失誤，如果內部審計部門未能予以揭示或判斷不當，都會產生審計風險。但是，如果內部審計人員在提交的審計報告或管理建議書中已充分、客觀地揭示了所存在的問題，而企業管理當局未能予以足夠重視和采取相應解決方案，由此而造成的損失不是內部審計的責任。

第三，內部審計環境的局限性增加了審計風險的系數。內部審計在性質上屬于企業自我約束的管理控制行為，當審計事項涉及外單位時，往往難以進行調查取證，而且內部審計人員與本單位員工長期共事，相互之間有一定的利益關系和感情聯系。當審計中涉及具體人和事時，難以遵循審計回避制度，影響審計的客觀公正性，最終使內部審計人員承擔較大的審計風險。

第四，內部審計對審計事項不具有選擇性。社會審計在接受審計委托之前，可以通過對被審計單位基本情況的了解，實施符合性測試程序，對審計風險做出評估，當預計審計風險水平高于可接受的風險水平時，可以拒絕接受審計委托。但內部審計作為企業管理控制的一種職能，必須圍繞實現企業整體目標，在審計委員會的統籌安排之下展開日常工作，不可能對風險水平不同的審計項目做出選擇，只能通過不斷提高審計質量，努力降低審計風險。

二、電力企業內部審計現狀

電力行業作為關系國計民生的基礎產業，“經濟發展，電力先行”已是各方共識。建國以來，我國電力事業取得了世人矚目的長足發展，電力企業在走過幾十年充滿榮耀的風雨歷程以后，其法人治理結構和管理水平在國有企業處于領先地位。但是，由于電力企業長期處于壟斷經營和計劃管理體制下，其內部審計的獨立性和公正性受到一定限制。目前，電力企業內部審計還只局限于對企業內部會計、財務和其他經營活動的獨立性評價，且更多地關注財務的監督和檢查，以便規范財會工作，把問題及早解決于內部。同時，內部審計部門必須每年一次或在必要時多次地向高級管理層或董事會提交工作報告。工作報告中必須重點說明重要的審計結果和建議，以及已批準的審計工作項目計劃、人員計劃和在財務預算執行中出現的任何重要偏離及其原因。重要的審計結果包括：會計差錯、財務舞弊、效能差、浪費、利益沖突和控制系統缺陷等。

三、影響電力企業內部審計風險的因素

1、內部審計機構的相對獨立性。電力企業內部審計受所在單位和上級審計機構的雙重領導，但即便是內部審計部門得到最高的獨立性，仍然是企業的一個部門，審計部門的人員配給、職位晉升、績效考評、經費來源、辦公支持均由所在企業控制，其獨立性是極其有限的。充其量,內部審計只是企業的管理手段之一，只是服務于企業管理當局的管理工具,是管理當局主觀意志的體現。電力內部審計在獨立性上的不足，使得企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的財務狀況做出客觀、公正、合理、合法的評價。在這種情況下，作為企業的內審部門，如若服從于長官意志，不能對企業的財務進行有效監控，不能做出真實、客觀的評價，聽之任之，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。

2、內部審計活動所處的環境。市場經濟是法制經濟。審計活動作為經濟生活中一個重要組織部分，也毫無例外地接受法律的規范與調整。法律賦予審計部門權利的同時，也讓其承擔相應的責任。審計責任的擴展是產生審計風險的重要原因。市場經濟越發展，國家、社會對審計的要求就越高，審計對象從受托的財務責任擴展到經營責任、管理責任；審計范圍從會計記錄擴展到經營活動；審計職能從經濟監督演變為以監督為基礎的經濟鑒定和經濟評價。審計人員的審計責任從檢查賬表的正確性擴展到證明被審查的經營活動是否有重大舞弊行為、是否有重大損失浪費問題等。審計承擔的責任越多，審計風險就越大。

3、審計范圍相對狹窄。直至現階段，部分電力企業領導層對內部審計的認識仍存在不足，錯誤地認為審計就是查賬。與此同時，當前電力企業的審計人員大都具有財務工作背景，電力專業及相關管理知識儲備不足，導致不少企業的內部審計僅局限于企業財務會計方面的審查，很少觸及電力經營管理的其他領域，從而使內部審計多屬財務性質，使得內部審計工作實際上變成了財務會計的自審過程。內部審計工作界面單一，為企業發展戰略、經營決策、投資效益進行評價、咨詢及服務的職能根本無從談起。

4、內部審計方法滯后，質量控制制度不完善。現代審計信息的數量越來越多，范圍越來越廣，所采取的程序和方法是否科學、適用，直接影響到審計質量，形成審計風險。在很長時間里，電力企業內部審計方法仍以賬項基礎審計方法為主，內部審計工作一直以手工查賬為主，主要審計目的是“查錯防弊”，單憑審計人員主觀標準和個人經驗、職業判斷、通過隨意抽樣進行，較少運用統計抽樣和計算機輔助審計軟件，更談不上運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險；以事后審計、靜態審計為主，事前審計、事中審計很少開展，不利于審計部門及時發現問題，提出改進措施，避免造成損失。

必須說明的是，上述不足是對我國電力企業內部審計而言，很多屬于個別情況。現在電力行業的一些先進企業，很早就建立了一套從上至下較為完備的內部審計體系，并一直在開展著富有成效的工作。

四、電力企業內部審計風險控制與對策

隨著“廠網分開、競價上網、主輔分離”政策的逐步實施，電力企業面臨資產評估、公司重組、資產剝離等一系列涉及管理、資產和財務的問題，如何進一步發揮內部審計的作用，有效控制內部審計風險，保證資產安全、提高內部控制水平是每個電力企業必須解決的問題。筆者認為，要規避上述因素對內部審計風險的影響，應注重從以下幾方面著手：

1、逐步理順內部審計管理體制。電力企業應當逐步建立在董事會領導下的審計委員會，建立內部審計機構派出制，強調內部審計的獨立性、客觀性、權威性，使內部審計風險的防范有可靠的組織保障機制。在設置內審機構時應堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經理、其他職能部門和個人的干預，以體現審計的客觀性、公正性和有效性。二是權威性原則。這是內審工作充分發揮作用的另一個關鍵因素。主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。內審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內審的作用就發揮得越充分。實踐表明，內審的組織地位和作用的發揮是相輔相成的。一方面作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創造了機會；另一方面組織地位的提高、獨立性的增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責，發揮內部審計的職能作用提供了條件。

2、實施全面質量控制。提高審計質量是防范和化解審計風險的關鍵。質量與風險成反比關系，質量越高，風險越小；反之，質量越低，風險就越大。電力企業的審計委員會要加強審計質量管理工作，執行合格審計，必須堅持四個原則：一是規范化原則，嚴格按照審計管轄范圍和審計程序的要求進行操作；二是真實性原則，在審核被審計單位資產負債損益的基礎上，形成的審計證據材料必須是真實可靠的；三是合法性原則，必須依據問題發生時有效的法律法規做出處理和評價。要注意引用審計事實發生時適用的法律法規；四是謹慎性原則，在審計工作中應堅持科學、嚴謹、公正、真實的工作作風，保持高度的責任感，始終樹立風險意識。

3、改進內部審計方法。內部審計采取的賬目導向審計和系統導向審計模式已經不完全適應當今復雜的經營環境，應改用更加符合現代審計要求的風險導向審計模式。風險導向審計是將審計風險概念全面應用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風險進行系統的分析和評價，來確定審計風險是否可以控制在可以接受的范圍內。它主要運用分析性復核的方法，不僅對企業的控制風險進行評價，同時更要對產生風險的各個要素進行分析和評價，以確定實質性測試的范圍和重點。這樣就使審計風險與整個審計過程密切聯系起來。內審人員首先研究確定審計風險可以接受的水平，然后評估固有風險、控制風險和分析性檢查風險，最后根據各種風險水平參數計算詳細檢查風險水平。根據確定的詳細檢查風險水平及其他有關數據，以風險的分析與控制為出發點，以保證審計質量為前提，統籌運用符合性測試、實質性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。近年來，風險基礎審計在世界各國已廣泛應用，其原因就在于它從審計準備階段開始就考慮審計風險，并把它控制在最低水平，從而減輕審計人員的法律責任，降低審計風險。我國內部審計也應盡快實現向這種審計模式的過渡，以提高審計質量。

4、采取激勵約束機制。為了考核內部審計人員的業務水平，激勵內部審計人員的工作熱情，電力企業應結合自身特點制定一套審計工作質量考核標準，包括審計工作效率、審計程序規范、審計風險管理、審計效果和審計職業道德等。在審計委員會的統一組織下，對內部審計人員及其審計業務質量進行定期評比考核。根據考評結果對審計工作成績顯著的內部審計機構、審計工作質量優秀的特定審計項目和表現突出的內部審計人員予以精神和物質獎勵，并與內部審計人員的晉級升職掛鉤。對、內部審計業務質量低下，造成企業損失或影響企業社會信譽的內部審計機構和相關內部審計人員予以行政和待遇處罰，對造成重大過失的內部審計人員應將處罰結果備案，根據過失性質和程度決定其去留。

5、建立風險評估機制。內部審計風險的產生，除了審計人員自身的業務素質和職業道德水平之外，最主要是來自企業的經營風險和財務風險。隨著電力市場由賣方市場向買方市場的轉變，提高質量、加強環境保護是電力企業的主要競爭焦點。另一方面，電力企業的經營風險越來越大，如何加強員工的風險意識，提高風險管理水平是電力企業必須面對的挑戰。因此，內部審計作為企業的管理參謀，在開展風險評估方面必須給予足夠的關注。而建立風險評估機制是降低內部審計風險的有效途徑。內部審計進行風險評估的用途在于：為管理層制定決策、方針、計劃與目標，以及采取必要措施時提供參考依據；以“風險導向”為審計方法，進一步提高審計的效率和質量。

電力企業內部審計開展風險評估可著重從以下幾方面入手：（1）根據對內部和外部風險評價的結果，安排一定時間（如年度）的審計項目，也即是根據承受風險的大小程度，確定審計項目的優先次序。（2）根據項目中主要的風險因素的所在環節，確定審計的范圍、重點，并采取適當的審計程序和具體方法。（3）對于一些重大的外部或內部風險因素與問題，組織專項調查，提出專題報告。

風險評估工作報告范文第5篇

一、工作目標

通過開展三年行動，督促企業嚴格落實安全生產主體責任，建立以嚴格的安全生產制度體系、執行嚴格高效的安全管理體系、先進適用的安全設施設備體系、全員覆蓋的安全教育培訓體系、“生命至上、安全第一”的安全文化體系為內容的企業本質安全體系，使企業安全生產主體責任細化、實化、有形化，企業安全生產由被動接受監管向主動加強管理轉變，安全風險管控由政府推動為主向企業自主開展轉變，隱患排查治理由部門行政執法為主向企業日常自查自糾轉變，扎實推進企業安全生產治理體系和治理能力現代化，提升企業本質安全水平，有效化解重大安全風險，堅決遏制重特大事故，確保從業人員生命安全和身體健康，實現企業安全發展高質量發展。

二、重點任務

（一）以落實企業主要負責人安全責任為重點，全面落實企業安全生產責任體系。

1.健全安全生產責任制。各工貿企業要結合生產經營實際，根據崗位的性質、特點和具體工作內容，建立覆蓋全員的安全生產責任體系，建立健全從主要負責人到一線崗位員工覆蓋所有管理和操作崗位的安全生產責任制，明確企業所有人員安全生產責任和考核標準。加強安全生產法制教育，提高全員守法自覺性，建立自我約束、持續改進的安全生產內生機制，建立企業內部安全生產監督考核機制，推動各個崗位安全生產責任落實到位。

2.落實企業主要負責人責任。企業法定代表人、實際控制人等主要負責人要強化落實第一責任人法定責任，牢固樹立安全發展理念，帶頭執行安全生產法律法規和規章標準，加強全員、全過程、全方位安全生產管理，做到安全責任、安全管理、安全投入、安全培訓、應急救援“五到位”。在生產關鍵時間節點要在崗在位、盯守現場，確保安全。

3.落實全員安全生產責任。要強化企業內部各部門安全生產職責，落實一崗雙責制度。要嚴格落實以師帶徒制度，確保新招員工安全作業。企業安全管理人員、重點崗位、班組和一線從業人員要嚴格履行自身安全生產職責，嚴格遵守崗位安全操作規程，確保安全生產，建立“層層負責、人人有責、各負其責”的安全生產工作體系。

（二）以建立企業技術和管理團隊為重點，規范企業安全生產管理。

1.建立完善安全生產管理團隊。企業要依法建立健全安全生產管理機構，配齊安全生產管理人員，全力支持安全管理機構工作，并建立相應的獎懲制度。企業要持續提升安全管理科學化、專業化、規范化水平，建立安全技術團隊。到2021年底前，各規模以上工貿企業通過自身培養和市場化機制全部建立安全生產技術和管理團隊。

2.建立健全安全操作規程。結合企業裝置、設備設施、工藝流程、作業場所等，組織有經驗的崗位員工、技術人員、管理人員共同參與，制定覆蓋所有崗位和全部操作過程的安全操作規程和風險告知卡、應急處置卡，為員工提供操作必須遵循的程序和方法、必須嚴格禁止的行為和異常情況下緊急處置步驟和方法。

3.強化安全投入。要保證企業安全生產條件所必需的資金投入，嚴格安全生產費用提取管理使用制度，堅持內部審計與外部審計相結合，確保足額提取、使用到位，嚴禁違規挪作他用，對由于安全生產所必需的資金投入不足導致的后果承擔相關法律責任。嚴格落實安全技術設備設施改造等支持政策，加大淘汰落后力度，及時更新推廣應用先進適用安全生產工藝和技術裝備，提高安全生產保障能力。企業要加強從業人員勞動保護，配齊并督促從業人員正確佩戴和使用符合國家或行業標準的安全防護用品。

4.強化安全教育培訓。要建設全員覆蓋的安全教育培訓體系，完善安全教育培訓制度，開展常態化的全員安全教育培訓，保證從業人員具備必要的安全生產知識，熟悉安全生產規章制度和操作規程，掌握崗位操作技能和應急處置措施，知悉自身在安全生產方面的權利和義務，嚴格落實主要負責人、安全管理人員、特種作業人員和從業人員培訓考核合格上崗制度。要強化安全教育培訓與考核，建立培訓檔案，如實記錄安全生產教育和培訓考核結果。

5.持續推進企業安全生產標準化建設。各類企業要按照《企業安全生產標準化基本規范》（GB/T33000-2016）和行業專業標準化評定標準的要求自主建設，從目標職責、制度化管理、教育培訓、現場管理、安全風險管控、隱患排查治理、應急管理、事故管理和持續改進等九個方面，建立與企業日常安全管理相適應、以安全生產標準化為重點的企業自主安全生產管理體系，實現安全生產現場管理、操作行為、設備設施和作業環境規范化。企業要在安全生產標準化建設、運行過程中，根據人員、設備、環境和管理等因素變化，持續改進風險管控和隱患排查治理工作，有效提升企業安全管理水平。

2020年12月31日前，全縣所有規模以上工貿企業安全生產標準化至少達到三級標準；小微企業按照《冶金等工貿行業小微企業安全生產標準化評定標準》（安監總管四〔2014〕17號）開展達標創建。

6.強化安全文化引領約束。企業要結合實際，構建“生命至上、安全第一”的安全文化體系，將安全文化貫穿于企業安全管理的全過程，充分發揮安全文化的引領、激勵、凝聚、約束作用，引導廣大員工樹立“生命至上、安全第一”的思想，通過員工從內心深處對企業安全文化的認同，促使安全文化成為員工的共同認知，最大程度激發員工安全生產責任感，實現從“要我安全”到“我要安全、我會安全、我能安全”的轉變，逐步形成員工的安全行為習慣和企業的安全文化氛圍。

（三）以設備設施風險源頭管控為重點，強化企業安全風險防控能力。

1.加強設備設施的源頭安全管理。企業要建設先進適用的安全設施設備體系，從源頭上加強對設備設施的管理，科學、合理選用符合法律法規標準規范要求的本質安全型設備設施。加強設備設施安全運行管理，定期做好設備維護保養，及時淘汰、更換存在嚴重事故隱患的、國家明令淘汰和禁止的、超過安全技術規范規定使用年限的設備設施。結合企業特點，積極探索、使用符合企業實際的新技術、新材料、新工藝、新設備，提升設備設施自動化控制水平，大力推進“機械化換人、自動化減人、智能化無人”建設，從本質上提高設備設施的安全運行水平和生產效率。

2.健全企業安全風險辨識評估制度。要按照有關法律法規標準，針對本企業類型和特點，科學制定安全風險辨識程序和方法，定期組織專業力量和全體員工全方位、全過程辨識生產工藝、設備設施、作業環境、人員行為和管理體系等方面存在的安全風險，做到系統、全面、無遺漏，持續更新完善。按照有關標準規范，對辨識出的安全風險進行分類、梳理、評估，加強動態分級管理，科學確定安全風險類別和等級，建立安全風險檔案，實現“一企一清單”。

3.健全安全風險管控制度。要根據風險評估的結果，對安全風險分級、分類進行管理，逐一落實企業、車間、班組和崗位的管控責任，從組織、制度、技術、應急等方面對安全風險進行有效管控，達到回避、降低和監測風險的目的。針對高危工藝、設備、物品、場所和崗位等重點環節，高度關注運營狀況和危險源變化后的風險狀況，動態評估、調險等級和管控措施，確保安全風險始終處于受控范圍內。2021年底前，各類企業要建立起完善的安全風險管控制度。

4.建立安全風險警示報告制度。企業要在醒目位置和重點區域分別設置安全風險告知牌，制作崗位安全風險告知卡、應急處置卡，確保每名員工都能掌握安全風險的基本情況及防范、應急措施。對存在重大安全風險的工作場所和崗位，要設置明顯警示標志，并強化危險源監測和預警。企業要依據有關法律法規要求，明確風險管控和報告流程，建立健全安全生產風險報告制度，接受政府監管和社會監督。企業主要負責人對本單位安全風險管控和報告工作全面負責，要按照安全風險管控制度的要求，對辨識出的安全風險，定期向相關監管部門報送風險清單。

（四）以隱患排查治理為重點，健全完善企業安全隱患排查治理機制。

1.加強安全隱患排查。2020年底前，企業要建立起完善的以風險辨識管控為基礎的隱患排查治理制度。要制定符合企業實際的隱患排查治理清單，完善隱患排查、治理、記錄、通報、報告等重點環節的程序、方法和標準，明確和細化隱患排查的事項、內容和頻次，并將責任逐一分解落實，推動全員參與自主排查隱患，尤其要強化對存在重大風險的場所、環節、部位的隱患排查。企業要按照國家有關規定，通過與政府部門互聯互通的隱患排查治理信息系統等方式，及時向負有安全生產監督管理職責的部門和企業職代會“雙報告”風險管控和隱患排查治理情況。

2.嚴格落實治理措施。企業要按照有關行業重大事故隱患判定標準，加強重大事故隱患治理，并向負有監管職責的部門報告；制定并實施嚴格的隱患治理方案，做到責任、措施、資金、時限和預案“五到位”，實現閉環管理。2021年底前，規模以上工貿企業要全部利用省應急管理綜合應用平臺隱患排查治理系統，及時更新本單位信息、上報隱患自查自改情況，實現動態分析、全過程記錄管理和評價，防止漏管失控；2022年底前，企業隱患排查治理全面走向制度化、規范化軌道。

（五）以專業化安全生產社會化服務為重點，推動企業安全生產社會治理。

1.建立完善企業安全承諾制度。企業主要負責人要結合本企業實際，在進行全面安全風險評估研判的基礎上，通過各種方式途徑，向社會和全體員工公開落實主體責任、健全管理體系、加大安全投入、嚴格風險管控、強化隱患治理等情況。

2.完善落實安全生產誠信制度。2020年底前，將健全完善安全生產失信行為聯合懲戒制度，對存在以隱蔽、欺騙或阻礙等方式逃避、對抗安全生產監管，違章指揮、違章作業產生重大安全隱患，違規更改工藝流程，破壞監測監控設施，以及發生事故隱瞞不報、謊報或遲報事故等嚴重危害人民群眾生命財產安全的主觀故意行為的單位及主要責任人，依法依規將其納入信用記錄，加強失信懲戒，從嚴監管。

3.充分發揮安責險參與風險評估和事故預防功能。深入推動落實《安全生產責任保險事故預防技術服務規范》（AQ9010-2019），鼓勵企業投保安全生產責任保險。通過實施安責險，加快建立保險機構和專業技術服務機構等廣泛參與的安全生產社會化服務體系。

三、時間安排

從2020年7月至2022年12月，分四個階段進行。

（一）動員部署（2020年7月31日前）。按照統一部署，各工貿企業要進行全面安排，廣泛宣傳，營造氛圍。

（二）組織實施（2020年8月至12月）。各工貿企業健全完善工作制度、強化推動重點工作、研究建立工作機制，結合本質安全體系建設推進安全生產專項整治三年行動，促進企業切實落實安全生產主體責任，提升企業本質安全水平。

（三）重點推動（2021年）。各工貿企業要堅持統籌推進、持續深入、重點突出、務求實效，緊盯風險管控和隱患排查治理制度建立實施等重點目標任務，按照時間進度有序推進各項工作，確保工作取得明顯成效。

（四）鞏固提升（2022年）。各相關企業要堅持問題導向，深入分析工作中的短板和弱項，逐項推動落實。要梳理總結好的經驗做法成果，報送縣應急局，供學習推廣。

各工貿企業要總結形成本專題年度工作報告，于相應年度11月20日前報縣應急局。

四、保障措施

（一）精心組織。各相關企業要將本實施方案與相關專項整治三年行動方案有機結合，統籌推進企業安全生產主體責任落實。要緊密結合實際，制定具體實施方案，明確工作目標、主要任務和保障措施，抓好組織實施和督促落實，力戒形式主義、務求取得實效。

（二）宣傳發動。要充分利用微信公眾號等多種媒介，動員和引導從業人員，全面理解、參與和推進專題行動，營造濃厚的氛圍，確保專題行動取得良好成效。