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財務科內部管理制度范文第1篇

【關鍵詞】 施工企業; 實施; 會計集中核算

建筑施工企業是以承攬工程支付勞務來賺取最大利潤的企業,其勞動對象是不動產,它的產品主要是礦井的建設、房屋建筑物的建設和設備的安裝。隨著目前我國社會機制的不斷完善,施工企業不斷擴大,施工企業項目的管理也得到了逐步的規范,施工企業內部的經營管理隨之也發生了變化。就我單位會計核算而言,就由原來的分項目部單獨核算統一到企業內部財務科核算,充分調動了企業財務管理的積極性,加強了生產項目部的成本管理,提高了企業的經濟效益。針對施工企業來說,它的特點是:人員分散、施工流動性強、資本鏈條長、管理跨度寬、地域分布廣、管理成本高。加強經營管理也就成為施工企業內部工作的重中之重。施工企業財務管理在下屬生產項目部核算,普遍存在著會計核算散亂、脫節,不但影響了會計工作效率低下,也導致了會計信息失真、會計口徑不統一、會計核算資料不完整不及時,嚴重制約了企業的發展。企業成敗的關鍵在管理,管理的核心在財務。為了建立適應施工企業發展要求的財務管理體制,優化會計核算,實行會計集中核算成為施工企業目前可行的一套財務核算工作體系。

一、以原項目部為單位的會計核算對企業發展的影響

以原項目部為單位的會計核算,項目部承擔著記賬、報賬、出表、保管會計憑證等一系列的會計核算工作,項目部領導除了抓生產抓安全,還要抽出部分時間來籌措資金抓經營、抓管理,造成的結果就是:管理跟不上,質量上不去,生產成本高,工程超支大,債權債務很難清算,嚴重制約了企業的生存與發展。首先從會計核算的角度看,以施工企業項目部各自為政為單位的會計核算,會計人員素質參差不齊,業務單一,有些會計人員甚至根據自己的好惡、習慣設立會計科目,隨意核算。會計基礎工作極不規范,財務管理松弛,不但影響了會計工作效率低下,也導致了會計信息失真、會計口徑不統一、會計核算資料不完整不及時,賬表不符,嚴重影響了企業會計信息質量,進而影響到企業的發展。其次從管理的角度看,施工項目部是以中標率、產值率為工作重心,抓生產抓進度。項目部在想方設法得到工程后,先墊付資金進行施工,少則幾個月,投入大量的人力、物力、財力,致使財務費用大量增加,而工程進度款又不能及時收回,應收賬款數額急劇上升,居高不下,造成經營成本超支,嚴重地影響了企業資產和損益的真實可靠性,形成企業資產的虛增或潛虧,致使企業利潤率越來越低,虧損面日益擴大,企業生存十分艱難,嚴重影響了企業的發展,影響了施工企業經濟效益的提高。

二、會計集中核算的意義

企業會計集中核算是指企業會計核算在財務科,將企業下屬生產項目部門的會計核算業務納入財務科管理。從本質上講,會計集中核算就是企業財務科承擔了下屬生產項目部的記賬業務,下屬生產項目部實現會計和財務的真正分離,下屬項目部門的財務部門不再從事會計核算業務,而將主要精力放在財務管理方面,合理籌集和運用資金,防范和化解財務風險,做好經理參謀的工作。這樣會計核算運行就形成了:會計業務的決策者與執行者相分離;財務審批與會計監督相分離;會計憑證的存放管理與形成單位相分離。給施工企業帶來的好處就是:企業投放的資金能得到有效使用,防止被中途克扣、截留等。同時還增加了給各個單位資金的透明度,從源頭上遏制了腐敗現象,在成本費用方面,嚴格執行以收定支,規范了成本費用的支出項目,杜絕了超預算、超標準及挪用、浪費等現象的發生,有效保證了資產資金的安全,保證了會計核算資料的真實性、完整性、及時性和統一性。

三、企業會計集中核算在實踐中的應用

為了加強施工企業的財務管理,扭轉嚴重虧損的局面,確保企業的生存與發展,施工企業在生產項目各個環節的管理上,在企業內部的經營管理方式上,都作出了改革,它將原來各自為政的項目會計核算取消,統一集中到財務科核算,會計人員統一集中到財務科編制,意義相當明顯。

一是會計核算集中到財務科,首先在資金投放方面,可以集中資金對重點項目投資,避免投資分散及重復建設,提高了資金使用率,確保資金合理有效的使用。其次企業在接受統一財務大檢查時,生產項目部經理不直接和錢打交道,不需要直接參與,這就大大節省了他們的時間和精力,項目經理可以一心一意地抓安全,抓生產,抓生產成本的管理,加大了企業的產值,降低了企業的成本,提高了企業的經濟效益,實現了扭虧為盈的局面。

二是會計核算集中到財務科,統一了會計核算辦法,使會計核算內容更加準確,財務科會計人員業務知識的學習也得到了加強,會計人員具備了過硬的專業素質和豐富的實踐能力,在做憑證付款之前,先做到的是此筆資金是否應該支付、如何支付,是否符合有關政策規定、占用何種指標、列支何類科目,會計人員一方面應盡職盡責,熱情服務,努力提高辦事效率;另一方面盡心盡力管理好單位資金,實現會計監督的職能。比如對于審批手續不齊全的,違反規定等的財務收支,堅決退回,虛假發票套取資金的,堅決制止等等。這樣就使得財務科的工作不但能對外提供完整可靠的財務信息,而且能及時地為公司領導提供各項經營指標。另外,在實踐中會計人員的交流和互相學習的機會也增加了,提高了會計隊伍的整體素質,會計基礎工作得到了加強,會計人員的素質也得到了提高,財務科的會計核算工作更加科學化、制度化和規范化。

三是會計核算集中到財務科后,企業在下屬項目部配備了會計核算員,主要是負責本項目部日常費用的報銷支付和對經濟業務的監督控制工作,據實登記經濟業務臺賬,對自己單位會計事項的合法性進行審核,向財務科報賬并說明相關經濟業務票據的真實情況等等。因此,企業財務科對項目部的會計核算員也加強了業務技能培訓和專業業務知識的學習,并強化了他們的思想覺悟、政治覺悟及法制教育,以提高核算員的法律意識和較高的業務技術水平,增強自己過硬的會計業務本領、愛崗敬業的精神以及高度的主人翁職責。

四是會計核算集中到財務科后,進一步健全和完善了會計核算的各項管理制度,內部管理制度以及生產經營中各個環節的管理制度,做到各項工作有章可循、有法可依,確保財務工作高效運轉,并且還建立了內部控制制度,防范財務風險,保護資產的安全、完整,提高財務信息質量,審計部門還定期進行審計監督和獨立評價,規范了會計行為,保證會計信息真實、完整,堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護資產的安全、完整,確保國家會計法律法規和內部規章制度的貫徹執行,確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督,遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。比如:原始記錄管理制度,財產物資的管理制度,定額管理制度,全面預算制度,崗位責任制和授權批準制度,內部稽核制度,經濟活動分析制度等等。通過這些制度的建立,進一步強化了企業的各項管理,提高了企業的各項管理水平。

一套完整、可行的會計核算體系是施工企業會計集中核算的工作基礎,是體現會計工作績效的前提。以《企業會計準則》為準繩,根據企業自身的不同特點,綜合考慮多方面因素,建立企業會計核算體系,并制訂相應的會計核算管理制度,明確工作職責、完善管理程序。目前,任何一個企業都面臨著激烈的競爭,要增強企業的競爭能力,就必須有有效的財務管理,財務會計工作在經濟建設中占有舉足輕重的地位,會計集中核算,是施工企業財務管理體制的重大變革,對財務人員的管理水平和業務素質提出了更高要求,這既是機遇又是挑戰。財務人員應該知難而上,不斷學習國內外先進的管理理念和方法,不斷豐富核算管理手段,促使企業財務管理不斷發展與完善。

【參考文獻】

財務科內部管理制度范文第2篇

【關鍵詞】醫院；內部控制；管理；問題；對策

內部控制管理是醫院管理的重要部分，關系著醫院的日常運營和長遠發展，同時也對構建和諧醫患關系產生重要推動作用。內控管理不僅要求對醫院各項財務活動進行合理預算，也要充分考慮到醫院內部責任及各個利益因素之間的對等關系。尤其是新醫改方案實行后，醫院強化內部管理，提高市場競爭力，已經成為各大醫院適應社會發展的現實要求。

一、醫院內部控制的原則

1.全面原則，全面原則表現在醫院內部管理涉及面廣，不僅要重視醫院的短期管理，還要符合醫院的長期規劃和愿景。

2.合法原則，合法原則是指醫院要把國家頒布的法律法規作為領導基礎，在符合法律規范的范圍內，結合醫院自身特點制定具有可行性的內部管理制度。

3.制衡原則，制衡原則表現在醫院內部管理必須在治理結構、業務流程、機構設置、責權分配等問題上建立相互監督和相互制約的有效機制，同時在建立內部管理機制時要考慮到醫院的運營效率。

4.公益原則，公益原則表現在醫院是為社會服務的、是保護人民生命安全的，不管醫院的市場怎樣變化，醫院的服務社會的公益性不能發生改變。

二、公立醫院內部控制的現狀

1.沒有對醫院運營風險進行全面的評估

隨著醫改的不斷深人，醫院不僅面臨來自國家、同類醫療機構等外部環境的壓力，還面臨著內部的財務風險、醫療風險等。但由于長期以來的管理習慣，醫院對這些風險的并未有效的防范，往往出現問題才解決，缺乏事前控制。具體工作中，對于醫保政策解讀不準確，造成結算金額的損失；基礎設施建設和購置大型醫療設備時，缺少進行可行性分析；“三屯一大”往往留于形式，無預算控制；采購招標過程不規范；資產物資盤點手續未能及時進行等等。面對這些風險僅僅靠問題發生后，才想辦法補救，是無法有效的預防和應對的。

2.缺乏內控監督管理體制

內部審計部門不僅是醫院開展內部監督、評審的核心機構，也能夠對公立醫院內控制度的完善產生重要推動作用。現階段，很多醫院未設置內部審計部門，而是將審計工作交由財務部門集中管理。這種做法導致審計部門成為財務部門的附屬機構，因此無法對醫院內控執行效果做出科學、客觀、準確的評價。

3.內部管理體系不完善

完善的內部管理體系可以保證醫院的日常經營活動開展和財產安全完整，但是目前很多醫院在內部管理上沒有完善的內部控制體系，內部控制制度不夠系統全面，內部控制意識較為淡薄，內部控制措施較為缺乏，因此無法發揮內部管理的真正作用。

4.工作人員素質需進一步提升

內部管理的實行始終是需要管理人員來操作，因此管理者的管理能力和業務素質相當重要。目前大部分醫院的會計人員和審計人員知識更新慢，實踐操作能力不強，職責意識較弱，其缺乏主動性和責任心的表現容易給內部管理增加一定難度。同時發生新問題時，內部管理沒有相應的制度作出及時的調整和補充，這種缺乏前瞻性的管理制度也容易影響內部控制。

三、完善醫院內控管理的有效策略

1.加強風險控制

對全員進行風險教育，明確醫院的內外部環境，加強風險意識，使職工參與到風險的管理中來，及時發現，及時匯報，及時控制。對于醫院的內外部風險評估，可以通過信息化技術手段，進行合理評估，并定期的對評估結果做出適當修正，以保證對風險作出全面客觀評估。根據實際情況確定風險評估的周期，至少每年進行一次，外部環境、經濟活動或管理事項等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。

2.提升工作人員素質

在醫院會計控制系統中，要堅持以人為本的原則，定期提升會計人員和審計人員的從業素質和工作能力，加強工作人員的思想政治教育，同時收集相關人員信息，及時掌握工作人員的思想變動與行為狀態，做好預防工作。由于會計人員是內部管理制度的具體實行者，醫院要加強他們的職業道德提升、法律意識培養、工作素質提升等，并且加強業務培訓，更新專業知識、強化業務能力和專業技能，使相關工作人員具有高度的控制能力和過硬的專業能力。

3.構建健全的內控管理評價監督機制

建立內控管理評價監督機制是完善醫院財務制度的根本途徑，在一定程度上還能夠及時發現財務管理工作中的漏洞和問題，便于進行糾正和調整。通過實時性的監督財務內控制度的實施狀況，能夠進一步了解制度效應的發揮，追查相關負責人的職責，制定有效的內控管理方案。在評價監督機制中要明確的列出財務審批的具體內容、時間，杜絕越權現象的發生，可以使社會公眾和輿論也參與到監督過程中，實現評價監督主體的多元化，將最后的審批結果提交給上級財務管理人員，為醫院財務管理決策的制定提供可靠的依據，提高醫院內部控制的有效性。

4.進行全方位的風險測評

在日益激烈經濟競爭的情況下，醫院管理層應該提高風險意識，加強風險管理，努力提高風險管理水平。這對于保證醫院平穩發展，提升醫院的持久競爭力是有力的保障。在醫院進行重大決策和購置大型醫療設備時應該由院領導班子集體討論決定，與操作科室、設備科、財務科、審計科、經濟管理科以及紀檢科等有關科室進行科學論證組織計劃實施的步驟，而后進行集體商議決策，多部門共同協作是醫院的經營策略得到落實和實現利益的最大化，避免盲目投資。還應該根據醫院的具體情況將經濟活動和內部控制流程嵌人到醫院信息系統中去，做到歸口管理，是內部控制減少人為因素的影響使內部控制更科學、更準確。

參考文獻：

財務科內部管理制度范文第3篇

摘 要 醫院集團化管理是醫院把人力、財力、物力高度統一，實現衛生資源有效配置，降低經營成本和經營風險，提高衛生資源的使用效率，為人民群眾提供“高質量、低價格”的醫療服務，切實解決 “看病難，看病貴”的問題。在集團化管理的過程中加強財務監管，實行集中化財務管理模式，是實現醫院集團化戰略目標有序、有效、有力的支持。本文以A醫院為例，對集團化醫院實施財務管理集中化模式的必要性、實施措施和潛在的改進方向進行了深入探討。

關鍵詞 集團化醫院 財務管理 集中化模式

A醫院創建于1954年，是一家集醫療、科研、教學、預防、康復為一體的三甲綜合性醫院。2009年在市政府的指導下，緊密型整合了市婦幼保健院（三甲）、市中醫骨傷聯合醫院（三乙）組建成立，實行集團化管理。通過近三年的運作，集團化這一組織形式比較有效地解決了當地衛生資源配置的結構性矛盾，達到了降低醫療成本、提高衛生資源使用效率、實現資源共享的效果。A醫院財務管理中心面對醫院集團化快速發展的態勢，積極轉變管理理念，加強財務管理，實行財務管理集中化模式，為實現醫院集團化戰略目標提供有序、有效、有力的財務支持，也為集團化醫院財務管理集中化提供了可借鑒的思路。

一、A醫院實施“集中化”財務管理模式的必然性

1.“集中化”財務管理模式的特點

“財務管理集中化”不等于傳統的“集權”管理，它是在信息網絡的支持下，通過數據集中、信息集中，實現集團財務統一資金管理、統一核算口徑、統一報告制度和統一內控監督的一種新的財務管理模式。“集中化”模式不是過程的控制，而是關鍵點的控制，強調的是結果。它是在集權的基礎上適當的分權，將各院區業務管理融入到財務管理中，實行源頭管理，通過遠程處理、在線控制，實行財務的動態管理，真正實現事前計劃、事中控制、事后反饋。

2.A醫院“集中化”財務管理模式的必然性

傳統的“集權化”財務管理模式雖然便于實現集團化醫院的整體財務目標，有利于院區間的人、財、物的合理調配，充分發揮資金和財務的調節功能，降低資金成本和管理費用的作用，符合A醫院緊密整合的發展和要求，但因歷史原因，我院各院區仍保留著獨立法人地位，因而在法律上有其獨立的法人財產權和經營權，在這種狀態下實行集權化管理很容易被誤解為對院區管理層的不信任，影響院區職工積極性和創造性。為了實現醫院總體發展戰略，根據我院實際情況，把集權和分權巧妙的結合起來，實行“集中化”財務管理模式是必然的，也是最合適的。

二、A醫院實施“集中化”財務管理模式的措施

A醫院“集中化”財務管理模式主要措施是在組織架構、預算體系、財務制度、內部流程、績效考核、資金管理和會計方法七大系統中做到集中管理，使各院區財務深度融合，會計核算規范，財會信息集成，從而提升醫院財務綜合能力和競爭優勢，實現醫院集團化戰略發展目標，具體措施如下：

1.重建財務組織架構

集團醫院分設總院財務管理中心和院區財務科，院區財務科負責人的人事任免在總院，實行委派制，負責所在院區的全面財務工作，保證實行會計職責的獨立性，對分院管理者進行財務監督，其向總院財務管理中心主任負責。總院財務管理中心根據業務集中化的需要，在內部設立了預算管理辦、資金結算辦、會計核算辦、成本績效考核辦，形成了以全面預算為前提，以資金管理為中心，各部門分工協作的集中化財務管理組織構架。

2.建立全面預算體系

各院區財務預算執行的控制和考核由總院預算管理辦集中管理。財務管理中心根據集團醫院發展規劃，提出收支結余、成本費用、均次費用等定量財務指標及人員配置、基礎建設、設備采購和重點項目等發展計劃，預算管理辦將各項指標分解下達給各分院，分院財務科根據總院下達的各項指標和單位具體情況編制年度預算，上報總院預算管理委員會審批。各院區按批準后的預算指導其經營活動。如院區有超過預算的支出時，應由院區財務科按審批程序編報追加資金預算申請，否則總院不予撥款。總院預算管理辦嚴格實施預算控制，及時反饋和監督預算執行情況，保證預算的完成。年終，各院區年終決算和年度預算向結合，根據預算執行的符合率對各院區進行績效考核，充分發揮預算的激勵作用。

3.統一財務管理制度

根據財務管理集中化的要求，財務管理中心進一步明確了院區財務科的職能，統一了各院區財務人員崗位職責和票據管理、收費退費管理、固定資產管理、庫存物資管理、往來賬款管理和資金收付管理等財務管理制度，形成一套完整的財務管理、財務監督制度體系，做到財務管理制度適用對象明確、財務事項便于執行、財務責任界定清晰，杜絕。

4.規范內部流程管理

根據財務管理集中化的要求，財務管理中心在全院范圍內統一使用用友會計核算軟件，分院區設置不同帳套，實行獨立的會計核算。總院規范各院區的原始憑證審核、記賬憑證填制，現金日記賬和銀行存款日記賬登錄，科目匯總表編制，總賬登記以及會計報表的編制方式、方法和報告時限、會計檔案管理的等內部業務流程，各院區必須強制性地執行，實行全院一盤棋。嚴格財務保密制度，執行不相容職務的分離，防范管理風險，提高財務管理效率。

5.制定績效考核原則

總院成本績效考核辦考慮各院區規模、專業特點和原發放績效工資水平的差異，決定績效考核不實行一刀切，只制定了績效考核的總原則：借鑒美國RBRVS（以資源消耗為基礎的相對價值比率）支付醫師勞務費用法，將以往“收支結余”為主導的考核指標，改為以加權工作量和可控成本為主要考核指標，各分院的績效工資實行總量控制，在績效考核的總原則下，按照總院規定的績效工資提取辦法，院區財務科自主分配。

6.實現資金集中管理

財務管理中心搭建好了以“資金結算辦”為主的貨幣資金管理、運作平臺，對資金實施集中統一管理，保證醫院資金的安全，提高資金利用率。A醫院從以下三個方面來實現資金集中管理：

⑴總院加強對分院開戶的控制， 改變多頭開戶、資金分散的狀況，各院區共同使用一個銀行基本賬戶，總院負責整個醫院的資金歸集和調撥，分院只能在總院指定的開戶銀行開設一般賬戶，用于辦理日常小額支出和接受總院賬戶的撥款，實行“收入統進，計劃支出”的資金管理制度。

⑵制定財務開支審批制度，明確總院領導和院區領導的簽字審批權限，推行“一支筆”的財務審核方式，明確規定5萬以上的開支需報送總院紀委審核，實行聯簽制度，并由總院“資金結算辦”統一支付。

⑶總院“資金結算”辦加強往來款的管理，規范客戶名稱統一命名，各院區不得隨意添加，防止結算差錯，并及時與銀行對賬，理清應收應付款項，加強內控，保證貨幣資金的安全。

7.統一會計核算辦法

根據財務管理集中化的要求，總院制訂統一的會計核算辦法，會計科目（一級、二級以及明細科目），科室成本單元的名稱和編碼，院區不能隨意增減變動，切實提高醫院的會計信息質量。

三、A醫院“集中化”財務管理尚需改進的方面

盡管A醫院“集中化”財務管理取得了較好的成績，但仍存在一些不足和尚需改進的地方，具體如下：

1.捋順管理體制，建立扁平化的組織結構

“集中化”是一種新型的財務管理模式，作為獨立法人的院區管理者只負責經營管理和總原則下績效分配，對其經營成果收繳，財權受限感到不理解，影響其執行力。集團內部管理層應統一思想，提高認識，捋順管理體制，盡快建立扁平化的組織結構。

2.信息化水平有待提高

集團化醫院的管理模式已經不同于以前單一實體，傳統的財務管理系統所提供的憑證、科目、賬戶、報表等一些歸檔系統，無法使財務人員及時有效的提供分析判斷的數據來滿足多層次管理部門的需要，必須借助于ERP（資源管理系統）跨區域、跨部門整合實時信息，當前為適應醫院集團化管理的需要，提升醫院信息化水平勢在必行。

3.迫切需要加強財務隊伍的建設

財務管理工作已經逐步滲透到醫院的各個領域和醫療服務的各個環節中，“集中化”財務管理模式使財務人員的工作職能的重心由會計核算向財務管理轉換，為保證財務工作的順利開展，需要醫院統一規劃，實施培養，加強醫院財會隊伍建設。

參考文獻：

[1]楊靈.集團化醫院財務管理體系建設探索.衛生經濟研究.2010（10）.

財務科內部管理制度范文第4篇

今年來，規劃財務科盡職盡責、以預算編制就是決算的宗旨，嚴格按照財務管理制度控管資金的運行，較好地完成了各項目標任務。

一、財務收支情況

累計收入769.27萬元，其中：財政撥入經費479.6萬元，其他收入102.4萬元、中省專項撥入187.27萬元,

累計支出769.27萬元，其中：基本支出326.60萬元；基本項目支出153.6萬元；其他收入102.4萬元；中省專項支出-對企事業的補貼187.27萬元。

二、精心編制預決算,確保工作經費

認真開展2016年決算和2017年部門預算的編制、審核、匯總、上報工作。堅持“預算編制完整、力求收支平衡”和“先預算，后支出”的原則，將預算內、預算外資金全部納入縣局的統一監管范疇。今年，在局黨組的關心和重視下，一是圍繞局各項專項業務工作開展找政策、找依據，及時向政府有關領導匯報，爭取重視；二是積極與財政部門加強聯系，爭取理解,在從嚴從緊編制各項支出預算、厲行節約、有保有壓的同時，積極爭取預算日常經費326.6萬元，項目資金153.6萬元,其他收入102.4萬元，共計582.6萬元。確保了局各項工作經費的正常。

三、理論實踐結合，提高工作效率。

1、認真組織培訓，充實業務理論。我們積極組織系統內部財務人員參加湖北省內審協會組織的內部審計人員培訓、縣會計局組織的會計從業資格繼續教育培訓和國庫支付中心組織的3.0系統電子支付培訓等。所有參訓人員都順利通過考試，奠定了財務理論基礎。

2、強化財務公開，自覺接受監督。按照財政監督局要求，分別對商務系統2016年決算和2017年預算在公安縣監督局網站進行了政務公開，定期對人員工資、三公經費報表、公積金繳費信息和會計報表在局域網上進行公示，做到財務收支公開透明、自覺接受機關干部監督。

四、認真履行職責，積極開展財務日常工作。

1、建立健全財務制度,完善內部管理。今年縣政府對政府采購目錄及采購限額標準作出了新規定，結合商務系統實際，及時制定了《關于維修費管理辦法》、《關于國有資產管理辦法》等財務管理制度，使財務工作更加規范化、制度化、科學化。同時，今年委托第三方對3家二級單位進行了例行財務收支審計，并針對問題下達了整改通知書。

2、加強學習支付流程，強化支付管理。國庫集中支付流程我們操作已相當熟練，對財政資金統一零余額賬戶管理，報賬操作流程和審批流程相當精通，系統操作，資金的使用未出現任何紕漏。我們不斷加強學習電腦操作，對資金的預算指標、用款計劃統籌規劃，對每一筆報賬的支付資金進行審核、進賬、對賬，確保資金安全。

3、認真做好會計基礎工作。一是嚴格經費支出原始憑證的審查審核，確保經費支出合理、合法、合規；二是認真做好會計核算工作，如實反映單位（個人）往來和財務收支情況，按時編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會計報表，確保了會計核算真實有效，為領導決策提供真實、可靠的依據；三是強化會計檔案管理，按時將會計憑證裝訂收檔送存，確保了會計資料完整性、延續性。

4、做好各項申報審批工作。每月定期向稅務部門、財政部門申報相關工資個人所得稅、支出指標及政府采購等各類申報審批工作。

5、按時繳存“兩險一金”。為維護全局干部職工的合法權益，積極協調與社保局、住房公積金管理中心等相關單位，按時依法依規為干部職工繳納養老保險和醫療保險67.04萬元,繳納局2017年住房公積金43.09萬元。確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報送三公經費報表。按照財政部門要求積極做好商務系統三公經費報表匯總報送工作，截止到本月，商務系統三公經費累計支出3.20萬元,較去年同期3.74萬元減少0.54萬元。

7、適時做好財務公開，財務公開是新時期財務工作的重要內容，要求高，時效嚴，檢查多，為此財務科在原來公示內容上進行了完善，主要是提質擴面，不僅反映預算、決算情況，而且對非本級補助資金的數據公開。做到了資料齊全，信息量大，實效性強，方便相關企業和群眾及時了解和監督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現在：依法依規的觀念還有待進一步加強，財會管理基礎工作有待進一步規范，內控制度有待進一步健全，綜合業務工作能力有待進一步提高。要切實樹立先預算后支出的觀念，加強嚴格按預算控制支出的執行力度。我們希望大家繼續支持財務科的工作，對財務工作多提正確的指導和改進管理建議或意見，共同努力做好我局的財務資產管理工作。

2018年工作重點

1、嚴格財務管理,強化制約意識。一是認真編制和執行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下撥；三是強化專項資金的使用監管制度，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為。

2、按照會計制度的要求強化會計基礎工作。按時報賬、記賬、報表，切實做到會計原始憑證的手續完備，資金款項日清月結，會計核算內容真實、數字準確，賬目清楚，編報及時。

財務科內部管理制度范文第5篇

一、醫療保險基金管理中存在的問題

1、會計核算工作，會計人員素質亟待提高

政策的差異性要求財務會計核算必須按照不同的政策及其涉及的人群，分門別類地征收基金。如：機關離休人員基金由財政全額負擔，納入財政預算管理。每年在決算的基礎上編制下年度預算，列入預算的基金由財政部門按照進度予以撥付；企業離休人員按照統籌的標準和財政墊支的政策分別由所在單位繳費和財政統一劃撥，資金由財政和企業分擔；困難企業人員，企業干部，并軌人員、靈活就業人員、省直財政供養人員分別按各自的繳費政策由不同的渠道籌措基金。在支出方面，醫療保險“現收現付”的特點和對外承諾制度的規定，要求財務部門必須在規定的時間內支付患者的醫療費用，以保證患者的醫療保險待遇及時落實，同時要按照人群執行政策的不同，分賬戶付款、分賬套進行科學的核算，并對大量的財務數據進行加：工和處理，以完成其他財務、統計報表工作。這些工作要求財務管理人員有較高的素質，業務要精，要善于使用計算機，但從目前來看，會計人員素質參差不齊，有的業務水平達不到要求，影響了管理質量。

2、管理人員相對較少，計算機管理水平不高

據統計，我國每個管理人員平均為4461名參保人員服務，是其他國家人均工作量的兩倍。縣區基本由兩名財務人員主管醫療、生育、工傷、居民和少兒四個保險的財務管理工作。參保人數不斷增加，基金征繳和結算日益加大，使大部分財務人員被束縛在煩瑣的算賬、記賬之中，不能夠對基金運行的過程進行適時分析、管理和控制，名為管理人員，而未能發揮管理的作用。另外，計算機硬件、軟件配備不足，也影響了財務管理職能的發揮。現大部分縣區經辦機構財務部門未專門配備計算機，主要采取“一機多用”的方式進行管理。配備了計算機的單位，由于經費的不足等原因，有的未啟用財務軟件，整個的會計核算還停留在手工處理階段，手段落后，效率低下。

3、財務人員未能很好地履行監督職能

《會計法》明確規定會計機構和會計人員地職責是核算和監督，而實際工作中，財務科只進行核算，并未能按照相關制度進行嚴格的審核監督，很大程度上相當于出納科室，僅限于完成付款、記賬、報表等工作，即使審核也是事后行為，加之醫療保險業務本身的特性，決定了財務人員亦無法從根本上審核其費用的合法性，財務監督乏力，費用審核環節漏洞較多。

二、強化醫療保險基金財務管理的對策

1、建立內部會計控制制度

按照《內部會計控制――基本規范》，結合醫療保險基金運行的特點，制定本部門、本單位的內部會計控制制度。一是重大事項集體決策制度。凡是和社會穩定、群眾利益密切相關、金額較大等財務事項，必須進行集體討論并最終形成決議，不得由一人來決定。二是授權批準控制制度。對于管理成員，要進行授權，授權要適當。相關人員要在授權范圍內行使職權，不得越權辦理相關會計事項。三是不相容職務分離制度。基金申報和收款、審核和付款、出納和會計等不相容崗位要進行相互分離，不得混崗設置。比如：業務科室申報、審核。財務科付款；即使是審核，不能由一人完成一項醫療費用審核的全過程，容易造假、舞弊，必須由兩人以上進行。不能由一個科室完成一項醫療費用審核的全過程，業務科室審核完成，由財務科復審后方可付款。不能由一人完成單位基數的審核，同樣要由兩人以上進行。會計人員管賬不管錢，出納管錢不管賬，相互牽制和制約。四是計算機信息系統控制制度。建立計算機管理信息系統，從基數確認、繳費申報、費用的審核等環節，實施計算機管理，避免和減少人為操作因素；網上銀行結算系統，必須按照分級把關、負責的要求，由操作員錄入數據，由復核員進行復核，系統管理員確認并提交銀行匯票，同時自動記錄每個人的操作過程。五是貨幣資金管理制度。必須按照《社會保險基金財務制度》要求，在規定銀行開設收入、支出和財政專戶，嚴格貫徹執行“收支兩條線”、“財政專戶”管理的規定。收入戶只收不支，支出其戶只支不收，收入戶匯集后要及時轉財政專戶，月末無余額。使用資金向財政部門申請，在支出戶上不保留過多的資金。及時進行銀行對賬，對資金的安全性和完整性進行檢查監督。

2、健全內部財務管理制度

按照《會計法》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》、《會計基礎工作規范》、《銀行結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等會計法律、法規、制度的規定和要求，制定財務科內部管理制度。包括：預決算、銀行賬戶、重要票證、會計核算，計算機信息系統、財務檔案、監督檢查、貨幣資金、重大事項報告等制度，用制度來促使財務人員依法進行管理和會計核算工作，確保基金的安全和完整。

3、建立健全內部審計制度

成立內審機構，明確人員、職責和任務。針對醫療保險經辦工作的薄弱環節，設立關鍵控制點，制定審計計劃，定期或不定期對內部各科室經辦業務的合法性、合理性進行監督檢查，對參保單位的繳費基數、定點醫院的醫療行為進行重點的稽核。從中發現問題，不斷改進工作方法規范業務流程，形成內部相互制約、相互監督的制衡機制，并和財務管理雙管齊下，以營造良好的內部控制環境。

4、加強會計執業人員職業道德建設

按照會計人員“八項職業道德”建設的要求，開展學習和教育，使財務人員樹立起誠實守信，遵紀守法、廉潔奉公的工作作風，自覺維護和執行財經法律法規，敢于抵制違法、違規和違紀行為。

5、建立財務人員參與的決策管理機制

經辦業務科學化決策不能脫離財務人員的參與。比如：針對醫療保險擴面空間愈來愈小，剩余的基本上都是效益不好、退休職工多、負擔較重的企業，基金收入總量增長幅度不會太大的格局，經辦過程中，要把好人口關，積極擴面但不能盲目，作為財務人員要對參保單位從效益、人員結構、繳費能力等方面進行研究和分析，采取“保底線”等有效的方法準入，以保證基金平穩運行。要發揮財務信息系統的優勢，利用管理信息對相關決策進行定性和定量的分析和研究，提出可行性報告，為決策服務。針對“老齡化”問題給醫療保險基金運行帶來的潛在風險，財務人員要對其影響基金少收和多支部分進行測算，進行絕對和相對分析，并和以前年度進行對比，對其變化趨勢進行確定，提出對策。