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完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞:企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題完善

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效率、保護(hù)資產(chǎn)安全、保證信息完整可靠、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤舞弊的重要基石。內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措,作良好的內(nèi)控制度,促使企業(yè)資源合理配置,提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率都具有十分重要的意義。

一、加強(qiáng)內(nèi)控制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,是企業(yè)管理的“家規(guī)家法”依據(jù),也是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保障投資者合法權(quán)益,并保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行,有著非常重要的意義。目前,部分企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足,以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段,有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度,但在制定環(huán)節(jié)上還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)某個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制。常見(jiàn)的企業(yè)分口管理制度下,企業(yè)內(nèi)部管理形成條塊分割,這樣的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)沒(méi)有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),沒(méi)有覆蓋到所有的部門(mén)和崗位,未能實(shí)現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控,使內(nèi)部控制建設(shè)不成體系。同時(shí),一些企業(yè)管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離,這是造成內(nèi)部控制制度的失效,進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生、管理信息失真的一個(gè)重要原因。所以說(shuō),內(nèi)部控制在企業(yè)制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色,是企業(yè)管理中不可缺少的部分。由此可見(jiàn),無(wú)論是從國(guó)家法律規(guī)定,還是從企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的需要,內(nèi)部控制制度的建立健全都是非常必要的。

二、內(nèi)部控制的基本特點(diǎn)

內(nèi)部控制的基本方式有組織規(guī)劃、預(yù)算控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和實(shí)物控制四種形式。

(一)組織規(guī)劃控制

即對(duì)單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性及有效性進(jìn)行控制。一是組織機(jī)構(gòu)的相互控制。應(yīng)當(dāng)使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全部處理過(guò)程或過(guò)程中的重要環(huán)節(jié),不是一個(gè)部門(mén)單獨(dú)辦理,而是有兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)在相互協(xié)調(diào),相互制約的基礎(chǔ)上共同完成;二是不相容職務(wù)的相互分離。不相容職務(wù)的相互分離就是要求那些不相容職務(wù)分別由幾個(gè)人擔(dān)任,互相監(jiān)督以減少舞弊或差錯(cuò)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),如實(shí)行錢(qián)賬分管,賬賬分管,賬物分管等。

(二)預(yù)算控制

是對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)預(yù)算或計(jì)劃,并通過(guò)授權(quán),由有關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行情況的控制:一是編定的預(yù)算應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并明確責(zé)權(quán);二是定期及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息;三是預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)允許經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整,以切合單位實(shí)際。

(三)授權(quán)批準(zhǔn)控制

即單位內(nèi)部部門(mén)或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行,以防止,保證既定管理方針的執(zhí)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制包括一般授權(quán)與特定授權(quán)兩種形式。

(四)實(shí)物控制

即對(duì)單位實(shí)物安全所采取的控制措施,主要包括限制接近、定期進(jìn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。除以上四種基本方式之外,內(nèi)部控制還包括成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)控制等多種方式。

三、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

(一)目標(biāo)、內(nèi)容及形式上的差異

建立我國(guó)的內(nèi)部控制體系,要充分考慮到中國(guó)傳統(tǒng)文化等對(duì)企業(yè)文化、管理者素質(zhì)、品行等的影響?，F(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)控制度至少存在以下三個(gè)方面的弊端

(1)內(nèi)控目標(biāo)上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的目標(biāo),不以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和確定為著眼點(diǎn),而是重宏觀調(diào)控目標(biāo)輕自身管理,重速度和規(guī)模輕產(chǎn)品質(zhì)量和效益。從決策層和各管理部門(mén)以及各位員工,都把落實(shí)國(guó)家的方針、政策和各項(xiàng)規(guī)章作為其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo),各環(huán)節(jié)、各部位缺乏溝通和相互聯(lián)系,對(duì)完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)形不成“提供恰當(dāng)保證”的觀念,把內(nèi)控制度理解成一般的規(guī)章制度,理解成落實(shí)黨的方針、政策,實(shí)施國(guó)家法律規(guī)章的具體細(xì)則。與實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。

(2)內(nèi)控內(nèi)容上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的內(nèi)容,多數(shù)對(duì)工作紀(jì)律和崗位責(zé)任制以及獎(jiǎng)懲制度要求甚多,對(duì)企業(yè)組織的任務(wù)和目標(biāo)不明確,管理組織的設(shè)計(jì)不科學(xué),強(qiáng)調(diào)了檢查性,忽略了預(yù)防性和指導(dǎo)性。因此,使內(nèi)控制度很難發(fā)揮其控制作用,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。

(3)內(nèi)控形式上的差異

由于現(xiàn)行內(nèi)控制度游離于管理之外,在形式上與管理格格不入,表面文章多,不注重提高內(nèi)控制度的效率和效果,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),缺少有效控制,因而沒(méi)有足夠的約束力。

(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行不力及認(rèn)識(shí)上的不足

一是對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)淡薄,不遵守內(nèi)部控制的規(guī)定,不按程序操作,導(dǎo)致內(nèi)部控制威懾力下降。再加上企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強(qiáng),造成制度落而不實(shí),有章不循的狀況;二是不相容職務(wù)未分離。在國(guó)有企業(yè)中,部門(mén),職務(wù),崗位的設(shè)置基本已按照不相容職務(wù)相分離原則劃分。但有的環(huán)節(jié)較為薄弱,如審計(jì)環(huán)節(jié),許多企業(yè),審計(jì)與財(cái)務(wù)分離不徹底,內(nèi)部審計(jì)行同虛設(shè)。這樣極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生;三是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明。產(chǎn)權(quán)制度改革是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心,而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊,使得國(guó)有單位產(chǎn)權(quán)主體缺位,權(quán)責(zé)不清,增加了內(nèi)部控制受益主體的模糊性;四是從業(yè)人員素質(zhì)亟待提高。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執(zhí)行內(nèi)部控制制度。因會(huì)計(jì)員說(shuō)量不足,素質(zhì)不高而造成了記賬隨意,手續(xù)不清,差錯(cuò)頻繁和會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失真;有的會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德,不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán),甚至為違法違紀(jì)活動(dòng)出謀劃策等等。要杜絕賬戶(hù)設(shè)置不合理,記錄不真實(shí)的情況,必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)。

四、內(nèi)部控制制度的完善對(duì)策

(一)所有者職能要到位

就政府而言,所期望的是就業(yè)和稅收,經(jīng)理人員和工人期望的是工資的多少,而所有者最終承受企業(yè)的虧盈。所以,關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力應(yīng)當(dāng)來(lái)自于所有者,避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的約束力也來(lái)自所有者。所有者避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的謹(jǐn)慎和追求經(jīng)濟(jì)效益的動(dòng)機(jī),形成了對(duì)企業(yè)的約束和激勵(lì)。因此,所有者職能到位,是強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)的重要因素。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)

所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,促使所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者形成控制和制衡機(jī)制,強(qiáng)調(diào)不同部門(mén),崗位之間的權(quán)責(zé)分明,相互制約和相互監(jiān)督,最大程度上遏制經(jīng)營(yíng)者權(quán)利濫用。

(三)強(qiáng)化控制環(huán)境建設(shè)

控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響因素的統(tǒng)稱(chēng)。控制環(huán)境的好壞直接影響控制的實(shí)施和效果。控制環(huán)境的要素包括:員工的正直、職業(yè)道德和進(jìn)取心;企業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu);管理部門(mén)的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn);對(duì)企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)實(shí)踐的各種外部影響;董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)特定審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)的關(guān)注和要求。

(四)建立內(nèi)部牽制制度

是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付(發(fā))、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù),均須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到互相制約作用的一種工作制度,如現(xiàn)金、存款支付應(yīng)由會(huì)計(jì)主管或授權(quán)的人審核批準(zhǔn),出納付款與記賬員登賬不能由一人同時(shí)擔(dān)任;出納不能兼任稽核、做到財(cái)務(wù)有預(yù)算、管理有制度、業(yè)務(wù)有流程、過(guò)程有監(jiān)督、落實(shí)有措施、執(zhí)行有考核。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有評(píng)價(jià),監(jiān)督和防范功能。除了幫助提高經(jīng)營(yíng)效率,堵賽漏洞,消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整外,還可以規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它是一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià),以確定既定政策和程序是否得以貫徹,建立的標(biāo)準(zhǔn)是否得以遵循,資源利用是否合理有效,單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。它是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分,也是內(nèi)部控制的一種特殊形式,它獨(dú)立于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外,對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督。

(六)建立信息技術(shù)內(nèi)部控制,強(qiáng)化內(nèi)控制度實(shí)施情況

良好的信息溝通系統(tǒng)是完善公司治理,加強(qiáng)公司控制的載體。因此企業(yè)必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng),并定期對(duì)其進(jìn)行測(cè)試,確保其安全可靠。應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì),并逐步形成常態(tài)機(jī)制。使內(nèi)部控制不能成為印在紙上、掛在墻上的空文。建立配套的獎(jiǎng)懲制度。

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第2篇

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè)；薪酬制度；激勵(lì)措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F426.61；F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）16-0084-01

薪酬制度是組成現(xiàn)代電力企業(yè)制度的重要部分。薪酬制度體系的科學(xué)合理性，不僅可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力，并將外部?jī)?yōu)秀人才吸引過(guò)來(lái)，同時(shí)對(duì)內(nèi)也有著重要的驅(qū)動(dòng)作用，可以留住和激勵(lì)優(yōu)秀人才。于此，電力企業(yè)要想在日益激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于制高點(diǎn)位置，只有不斷完善、建立科學(xué)合理的薪酬激勵(lì)制度。

1 電力企業(yè)中薪酬激勵(lì)的重要性

激發(fā)動(dòng)機(jī)的原始在于需求，如果沒(méi)有需求，那么激勵(lì)幾乎不可能成為其活力和動(dòng)力的有效途徑。通常需求的內(nèi)容主要是精神需求和物質(zhì)需求。應(yīng)用與企業(yè)的薪酬激勵(lì)，也就是說(shuō)對(duì)員工薪酬整體回報(bào)的需求。由于需求層次不同，所包含的內(nèi)容也不盡相同，激勵(lì)作用十分豐富，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)場(chǎng)目標(biāo)設(shè)置，激發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)對(duì)員工行為進(jìn)行引導(dǎo)。當(dāng)滿(mǎn)足低層次的需要時(shí)，又要繼續(xù)激勵(lì)上一層的需要，因人而異的形成多種內(nèi)容豐富、形式各樣的激勵(lì)方案。這要求企業(yè)必須將組織的目標(biāo)與滿(mǎn)足員工需要設(shè)置的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不僅要對(duì)充滿(mǎn)活力的需求理論充分掌握，同時(shí)還要對(duì)激勵(lì)員工的相關(guān)管理策略特別注意。在當(dāng)代社會(huì)中，不管人們有著什么樣的需要，其目的基本都一樣。都是為了提高物質(zhì)生活水平，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值、希望得到社會(huì)認(rèn)可和尊重、充分展現(xiàn)自己。在電力企業(yè)中，建立完善的薪酬制度正好可以實(shí)現(xiàn)如上述員工的需求。其中，員工的精神需求與物質(zhì)需求表現(xiàn)在薪酬制度上可分為兩種報(bào)酬。一種是是企業(yè)對(duì)其提供的金錢(qián)、福利待遇、津貼等，另一種是員工內(nèi)在的工作成就感，取得良好的認(rèn)可、個(gè)人價(jià)值實(shí)現(xiàn)、可望的晉升機(jī)會(huì)等。作為新時(shí)代的電力企業(yè)，應(yīng)提出促進(jìn)對(duì)組織目標(biāo)與員工實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的方針策略。企業(yè)如果此相在競(jìng)爭(zhēng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中能穩(wěn)住人心、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，那么企業(yè)管理人員只有在薪酬制度中不斷灌注以人為本思想，人文關(guān)懷落到實(shí)處，同時(shí)強(qiáng)調(diào)自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，促使員工獲得良好的滿(mǎn)足感，提高工作熱情，對(duì)企業(yè)充滿(mǎn)信心，善于創(chuàng)新、敢于挑戰(zhàn)。

2 建立科學(xué)薪酬制度的策略

當(dāng)今市場(chǎng)是一個(gè)開(kāi)放的，包容的市場(chǎng)，電力行業(yè)也不再是一家獨(dú)大，面對(duì)激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，沒(méi)有科學(xué)合理的薪酬制度是不能夠促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的。

2.1 薪酬定位

電力市場(chǎng)是開(kāi)放的，人才市場(chǎng)也是一樣，當(dāng)今社會(huì)，人才是這個(gè)社會(huì)的主旋律，但是以往的“鐵飯碗”的格局早已被打破，用人單位用人自由，個(gè)人去留自由，沒(méi)有更多的地域的限制。隨著電力行業(yè)改革的不斷深入，各地區(qū)的電力行業(yè)的差異化就表現(xiàn)出來(lái)，很多電力企業(yè)由于受到地理位置，經(jīng)濟(jì)能力以及體制等方面的限制因素導(dǎo)致電力企業(yè)的薪金以及福利制度相差甚遠(yuǎn)，這就導(dǎo)致了很多人才往報(bào)酬更加高的地區(qū)流動(dòng)，很多電力企業(yè)為此流失了很多人才，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極大的損失。要解決這方面的問(wèn)題首先要解決的就是對(duì)各地區(qū)，各職位的薪酬制度進(jìn)行一個(gè)調(diào)查，就一般來(lái)說(shuō)職位的薪酬水平是根據(jù)市場(chǎng)水平來(lái)定的，但是@并不能一概而論，一些自然資源豐富的地區(qū)的一些職務(wù)的薪酬水平就比自然資源相對(duì)較差的地區(qū)高很多，同時(shí)還需要結(jié)合企業(yè)盈利能力，人才的個(gè)人水平以及當(dāng)?shù)厝瞬诺默F(xiàn)狀等問(wèn)題具體的分析思考，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定出相關(guān)的薪酬水平。

2.2 職務(wù)分級(jí)設(shè)置

在電力企業(yè)內(nèi)部，建立合理的薪酬制度，對(duì)于職能部門(mén)的分級(jí)是十分必要的。這個(gè)方面首先就需要企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，確定好每一個(gè)部門(mén)的職權(quán)范圍，制定好每一個(gè)部門(mén)的考核制度，業(yè)務(wù)量的規(guī)定，對(duì)于績(jī)效考核具有重要的作用。長(zhǎng)期以來(lái)的實(shí)踐告訴我們，精簡(jiǎn)職能部門(mén)對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)講是具有相當(dāng)戰(zhàn)略性的決策，如果在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)，部分部門(mén)分工不明確，越權(quán)管理的現(xiàn)象會(huì)就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理雜亂無(wú)章，以至于有些部門(mén)甚至出現(xiàn)真空的現(xiàn)象，這樣就嚴(yán)重會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)作，影響企業(yè)的公平性以及企業(yè)的績(jī)效考核。

建立精簡(jiǎn)且分工明確的組織結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)建立合理科學(xué)的薪酬制度具有重要的作用，根據(jù)不同職位的不同考核辦法來(lái)確定職員的薪金激勵(lì)制度，對(duì)于提高職員的工作積極性具有重要的作用，同時(shí)還可以?xún)?yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，使人才的價(jià)值得到最大限度的利用。

2.3 薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)現(xiàn)行的方法在電力企業(yè)中大致有三種：崗位技能工資制；崗位薪點(diǎn)工資制，崗位職務(wù)工資制以及崗位學(xué)歷工資制，崗位職務(wù)工資制以及崗位學(xué)歷工資制。具體設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)可以從三個(gè)方面設(shè)計(jì)：基礎(chǔ)工資；績(jī)效工資和特殊工資。

基礎(chǔ)工資作為工資中的基礎(chǔ)組成部分，與員工的生活休戚相關(guān)，對(duì)于這個(gè)方面，在設(shè)計(jì)的時(shí)候需要通過(guò)三個(gè)方面來(lái)確定激勵(lì)機(jī)制：?jiǎn)T工的學(xué)歷；技能水平以及工作經(jīng)驗(yàn)。正常情況下，員工工作經(jīng)驗(yàn)越豐富，在職位不變的前提下，薪酬的水準(zhǔn)需要根據(jù)現(xiàn)實(shí)的情況提升。

績(jī)效工資，是對(duì)企業(yè)職工業(yè)務(wù)能力的考察，對(duì)于績(jī)效工資的多少一般是更具業(yè)務(wù)員自己完成的業(yè)務(wù)量為準(zhǔn)的，同時(shí)績(jī)效工資是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的直接體現(xiàn)，在此可以將績(jī)效工資分為長(zhǎng)期和短期，例如年度獎(jiǎng)勵(lì)，達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)等。個(gè)人的所創(chuàng)造的價(jià)值能夠通過(guò)績(jī)效工資很好的表現(xiàn)出來(lái)，這對(duì)于員工是一種直接的激勵(lì)。

特殊工資，一般是企業(yè)針對(duì)特殊人員所設(shè)立的工資類(lèi)別，例如公司臨時(shí)聘用為解決，銷(xiāo)售問(wèn)題或者管理問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)人員所支付的費(fèi)用。

2.4 考核體系

考核體系與薪酬激勵(lì)制度是相輔相成的，沒(méi)有完善科學(xué)的考核制度薪酬制度就顯得無(wú)據(jù)可依，直接會(huì)影響到薪酬制度的合理性以及科學(xué)性?？己酥贫刃枰晟魄医∪?，對(duì)于考核制度的建立，電力企業(yè)不僅僅需要參考員工的個(gè)人業(yè)績(jī)，同時(shí)需要參考很多相關(guān)的數(shù)據(jù)確保公平公正，例如員工個(gè)人的學(xué)習(xí)能力，員工的業(yè)務(wù)能力等。科學(xué)合理的考核制度能夠最大限度的滿(mǎn)足員工的認(rèn)可感，為員工創(chuàng)造直接的財(cái)富，同時(shí)還可以形成企業(yè)內(nèi)部良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，適當(dāng)?shù)奈C(jī)感對(duì)于激發(fā)員工個(gè)人的潛能還是很有必要的，這樣就可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，使得員工的時(shí)刻保持著積極向上的工作態(tài)度，以高度的責(zé)任感對(duì)公司負(fù)責(zé)。

3.結(jié)語(yǔ)

隨著電力行業(yè)市場(chǎng)化的程度不斷加深，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加的激化，會(huì)有更多電力企業(yè)面臨著生存的危機(jī)，建立起科學(xué)合理的薪金制度是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障，是企業(yè)穩(wěn)定內(nèi)部人才吸收外部人才重要措施，更是電力行業(yè)發(fā)展的重要方向。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉渝艷.試析電力企業(yè)如何完善薪酬激勵(lì)制度[J] 科技與企業(yè)，2012（11）：89-90.

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；制度

根據(jù)當(dāng)今一些施工企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，財(cái)務(wù)管理是眾多企業(yè)管理中最為薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)，存在著很大的問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。因此，一定要加強(qiáng)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的完善，企業(yè)若想從根本上提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就必須要對(duì)強(qiáng)化施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能加大力度，在進(jìn)步中不斷地完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，加強(qiáng)其核算水平，擴(kuò)大資金集中的管理范圍。

一、加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、完善施工企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。施工企業(yè)一定要按照《會(huì)計(jì)法》的要求和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建立會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)組織等一系列的財(cái)務(wù)制度，為施工企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理奠定比較好的基礎(chǔ)，這樣就會(huì)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有值得遵循的章程和制度。一個(gè)施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財(cái)務(wù)管理成本，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)作。

3.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)。一個(gè)施工企業(yè)若想提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)發(fā)展財(cái)務(wù)制度，隨后還要帶動(dòng)一批財(cái)務(wù)人員積極貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保證制度及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)管理所需的會(huì)計(jì)信息。同時(shí)培養(yǎng)一批具備良好自身素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，同時(shí)可對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，使得其核算能力進(jìn)一步增強(qiáng)。財(cái)務(wù)人員作為施工企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加速，對(duì)財(cái)務(wù)人員要求的職業(yè)道德水平也越來(lái)越高。

二、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問(wèn)題

1.缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務(wù)關(guān)系。擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務(wù)關(guān)系是作為施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的職責(zé)，但就目前的情況看，我國(guó)現(xiàn)代施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域在這兩方面均存在不足，目前，我國(guó)施工企業(yè)均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業(yè)總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現(xiàn)如今，很多施工企業(yè)非常缺乏這種能力，甚至根本無(wú)法及時(shí)的了解子公司資金的動(dòng)態(tài)，這就在無(wú)形之中增加了總公司的資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)無(wú)法更好的控制資金的來(lái)源及流向，對(duì)施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有非常消極的阻礙作用，同時(shí)，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應(yīng)的，也就無(wú)法有效的處理債券債務(wù)關(guān)系，這主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先：施工企業(yè)無(wú)法很好地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業(yè)通常需要立即對(duì)需要結(jié)算的賬目進(jìn)行結(jié)算，但目前，大部分的施工企業(yè)都沒(méi)有做到這一點(diǎn)，因此也就帶來(lái)了結(jié)算效率低下的問(wèn)題；再次，在應(yīng)收賬款方面，施工企業(yè)一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業(yè)的應(yīng)收賬款期限都已經(jīng)超過(guò)了三年，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)講是非常不利的。

2.缺乏足夠的資金管理能力，且無(wú)法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限。除了資金管理能力之外，施工企業(yè)在財(cái)務(wù)方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國(guó)大多數(shù)的施工企業(yè)并不能有效的管理自身的資金，同時(shí)也無(wú)法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業(yè)也就無(wú)法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時(shí)，施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金管理能力缺失的問(wèn)題，那么同時(shí)也將會(huì)導(dǎo)致其失去對(duì)資金的監(jiān)督能力，而企業(yè)的資金如果得不到有效的監(jiān)督，則很容易發(fā)生長(zhǎng)期大額預(yù)提費(fèi)用的狀況，久而久之，企業(yè)則會(huì)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而走向滅亡。

四、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產(chǎn)的管理不當(dāng)。目前，許多的施工企業(yè)都不能按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的資本性支出和收益性支出，因此會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的當(dāng)期損益受到嚴(yán)重影響，與此同時(shí)還會(huì)是企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性失去了原有的監(jiān)督。在施工企業(yè)中存在著長(zhǎng)期大額預(yù)提費(fèi)用。其一，建筑單位提供原料結(jié)算效率特別低，造成結(jié)算賬目嚴(yán)重滯后，施工企業(yè)為平衡材料成本便依靠預(yù)提費(fèi)用來(lái)維持。其二，對(duì)于分包工程，一些沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算的，都是依靠預(yù)提費(fèi)用來(lái)將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎(jiǎng)金未能及時(shí)的下發(fā)，這樣以來(lái)，企業(yè)就會(huì)依靠預(yù)提的費(fèi)用來(lái)平衡人工成本。這樣長(zhǎng)期以來(lái)就會(huì)使得企業(yè)當(dāng)期的損益出現(xiàn)不實(shí)的現(xiàn)象。

3.施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本過(guò)大。目前，隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，一個(gè)完整的工程項(xiàng)目，從一開(kāi)始取得工程信息到中標(biāo)和合同的簽訂，短則幾個(gè)月，長(zhǎng)則幾年的時(shí)間，對(duì)于人力和物力的投入都是越來(lái)越大，而一些未能中標(biāo)的工程項(xiàng)目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對(duì)于施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高造成了嚴(yán)重的影響。施工企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也存在著失控的現(xiàn)象，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支現(xiàn)象也是非常常見(jiàn)的，因?yàn)槭┕て髽I(yè)的下屬部門(mén)存在很多，地域分散，而且流動(dòng)性很強(qiáng)，這樣以來(lái)就睡使得業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超支現(xiàn)象的發(fā)生。

總之，通過(guò)文章的論述不難看出，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的大環(huán)境下，各行各業(yè)都面臨著巨大的壓力，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講同樣如此，想要使施工企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展，就一定要完善其中的財(cái)務(wù)制度。就目前的情況看，我國(guó)施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在著諸如工作人員素質(zhì)不夠高等諸多問(wèn)題，這就需要企業(yè)或有關(guān)部門(mén)提出相應(yīng)的解決措施對(duì)其進(jìn)行解決，這樣才能保證我國(guó)施工企業(yè)更好更快的發(fā)展下去，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏的一席之地。

參考文獻(xiàn)

[1] 任延海.加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度[J].科技信息，2000.

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F234.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）01-0-01

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的內(nèi)部管理控制制度也需要進(jìn)行改革，以提高企業(yè)管理控制的水平。財(cái)務(wù)是企業(yè)發(fā)展的核心，也是企業(yè)管理人員工作的重點(diǎn)。因此，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，主要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理與控制，以提高會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)問(wèn)題的水平，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理效率以及企業(yè)內(nèi)部管理控制水平。

一、企業(yè)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理控制工作中存在的問(wèn)題

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、規(guī)模壯大的過(guò)程中，必定會(huì)發(fā)生一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的問(wèn)題，需要企業(yè)管理人員提高重視，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出對(duì)應(yīng)的解決辦法，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的水平，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的效率。

首先，企業(yè)規(guī)模壯大，必定會(huì)招收更多的員工，來(lái)加入到管理、生產(chǎn)等工作中，如果管理者不能對(duì)員工進(jìn)行有效的考核，那么必定會(huì)造成企業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的情況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到負(fù)面的影響。尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)，新員工對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、工作等還不熟悉，老員工對(duì)于新型的財(cái)務(wù)處理技術(shù)接受狀況不好，致使財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有效進(jìn)行，也是不利于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理控制水平提高。

其次，一些企業(yè)在發(fā)展中，重視生產(chǎn)、銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)績(jī)，將生產(chǎn)銷(xiāo)售的管理與控制工作作為企業(yè)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，從而忽視了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理在企業(yè)管理控制中的重要作用。當(dāng)企業(yè)管理者忽視對(duì)會(huì)計(jì)的管理，就會(huì)造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率低下：人才缺乏，部分崗位人員空缺；一些財(cái)務(wù)人員力量薄弱，無(wú)法單獨(dú)完成財(cái)務(wù)處理工作，影響整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理控制水平，這對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理控制水平的提高也是不利的。

最后，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是為了企業(yè)發(fā)展而服務(wù)的，它與企業(yè)內(nèi)部管理控制密切相連，因此，在企業(yè)制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度過(guò)程中，應(yīng)該參照企業(yè)內(nèi)部管理控制制度，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度成為企業(yè)內(nèi)部管理控制制度的一個(gè)重要組成部分，充分發(fā)揮其積極作用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理控制水平的提高。但是，一些企業(yè)將財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立開(kāi)來(lái)，制定一些獨(dú)立的管理制度，這并不符合企業(yè)的發(fā)展要求，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提高也是不利的。

二、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平，加強(qiáng)企業(yè)管理控制的幾點(diǎn)建議

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理控制工作來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是工作的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平直接影響著財(cái)務(wù)工作效率，進(jìn)而影響著企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的有效開(kāi)展，對(duì)企業(yè)發(fā)展也起著決定性的作用。因此，企業(yè)要想提高內(nèi)部管理控制工作效率，需要積極進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理，以提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的水平，進(jìn)而從保證財(cái)務(wù)資金方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理控制制度的有效性。

首先，制定完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，以約束與獎(jiǎng)勵(lì)并行的措施，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。任何企業(yè)的發(fā)展，都需要有一個(gè)完善的管理制度，因此，企業(yè)必須在實(shí)踐發(fā)展中不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，建立有效的培訓(xùn)機(jī)制、崗位責(zé)任制、獎(jiǎng)勵(lì)制度、監(jiān)督制度，從各方面約束會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的效率。具體措施可以是，定期對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的培訓(xùn)、提高其處理財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力；明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任，適當(dāng)?shù)貙?duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤或者有優(yōu)秀表現(xiàn)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)；鼓勵(lì)員工參與到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中，以提高財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)管理控制工作的開(kāi)展。

其次，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供舒適的工作環(huán)境與先進(jìn)的技術(shù)設(shè)施。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員每天都需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理、歸檔，稍有差錯(cuò)，都可能?chē)?yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)資金的運(yùn)營(yíng)狀況。因此，企業(yè)應(yīng)該為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供一個(gè)舒適的工作環(huán)境，盡量減少外界對(duì)會(huì)計(jì)人員的影響，使其可以在具備良好心態(tài)的基礎(chǔ)上展開(kāi)工作，進(jìn)而提高工作效率；另外，我國(guó)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)已經(jīng)慢慢地在電算化的基礎(chǔ)上向著信息化發(fā)展，因此，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行處理過(guò)程中，需要應(yīng)用到一些先進(jìn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，企業(yè)管理者應(yīng)該注重財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的及時(shí)更新，以保證財(cái)務(wù)處理效率，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部管理控制水平。

最后，積極調(diào)查市場(chǎng)，了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)除了要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與整理之外，還必須針對(duì)市場(chǎng)發(fā)展，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以供企業(yè)決策者參考。所以，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員需要積極提高自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平與財(cái)務(wù)處理技能，并通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，提出更有效的財(cái)務(wù)處理方法，促進(jìn)企業(yè)管理控制機(jī)制的完善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與生態(tài)效益。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，管理者必須做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理工作，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理相關(guān)問(wèn)題的能力，進(jìn)而使企業(yè)的發(fā)展能夠在內(nèi)部管理控制制度下進(jìn)行，充分發(fā)揮內(nèi)部管理控制工作在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使其能夠占有更多的市場(chǎng)份額，以便更好地為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第5篇

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)治理控制不完善

企業(yè)治理控制不完善主要體現(xiàn)在管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理采取委托機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)，存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能對(duì)員工起到良好的激勵(lì)作用，導(dǎo)致企業(yè)員工工作積極性降低。多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度低，管理手段單一，因此管理效率低下。

（二）忽視了內(nèi)部管理實(shí)踐的重要性

企業(yè)內(nèi)部管理人員的管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度作用的認(rèn)識(shí)僅限于理論階段，無(wú)法付諸實(shí)踐。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪屢見(jiàn)不鮮，企業(yè)內(nèi)部控制制度無(wú)法得到有效執(zhí)行。管理層不但不能發(fā)揮其關(guān)鍵作用，反而違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)法，削弱了企業(yè)內(nèi)控制度的威信力，甚至導(dǎo)致其失效。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面。第一：內(nèi)部控制制度不存在，企業(yè)管理人員只追求經(jīng)濟(jì)利益，甚至是追求個(gè)人利益；第二：將內(nèi)控制度等同于財(cái)務(wù)制度，企業(yè)管理人員意識(shí)淡薄，一旦出現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題缺乏依據(jù)，難以解決；第三：內(nèi)部控制制度落后，無(wú)法與現(xiàn)代社會(huì)對(duì)企業(yè)的要求相適應(yīng)。企業(yè)處于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，而現(xiàn)代企業(yè)在這一點(diǎn)上存在很大問(wèn)題。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

（一）調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，使之與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理人員應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，內(nèi)部控制制度的制定要與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r想適應(yīng)。不同的企業(yè)具有不同的特點(diǎn)，基于此企業(yè)應(yīng)調(diào)整內(nèi)部控制制度的進(jìn)度，并且要堅(jiān)持適度原則。在企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程中，制度并非越嚴(yán)厲越好，而是要合理控制企業(yè)內(nèi)部成本。與此同時(shí)，法律法規(guī)也要對(duì)內(nèi)部管理起到積極作用。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，如何使其內(nèi)部管理適度同時(shí)具有與時(shí)俱進(jìn)的特征也十分重要。這需要管理人員具有敏銳的眼光，綜合考慮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，發(fā)展方向等問(wèn)題，從而制定更加合理的內(nèi)部管理制度。

（二）提高企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)

企業(yè)管理者是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的決策者，其綜合素質(zhì)的高低決定了企業(yè)的發(fā)展速度。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中，要逐漸提高管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)，提高其職業(yè)素質(zhì)。企業(yè)可以為管理者提供管理經(jīng)驗(yàn)培訓(xùn)，重視其具體工作的管理實(shí)踐。通過(guò)再教育和在職培訓(xùn)等方式使管理人員掌握管理知識(shí)，豐富管理手段，從而提高管理能力。

（三）正確把握企業(yè)內(nèi)部控制的控制面與控制點(diǎn)

一般情況下，完善的內(nèi)部控制制度要求企業(yè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)、管理等多個(gè)方面進(jìn)行有效控制。使企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠處于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控活動(dòng)范圍之內(nèi)，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。最終發(fā)揮內(nèi)部控制制度的積極作用，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這個(gè)過(guò)程中，如何找到控制點(diǎn)和控制面是關(guān)鍵。這要求企業(yè)通過(guò)實(shí)踐了解其自身發(fā)展?fàn)顩r，并做出正確的決策。最后，企業(yè)內(nèi)部控制制度要時(shí)刻緊跟經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，做到與時(shí)俱進(jìn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)應(yīng)對(duì)自身發(fā)展政策進(jìn)行必要調(diào)整，使其在技術(shù)、管理和經(jīng)營(yíng)方面能夠滿(mǎn)足社會(huì)發(fā)展的需求，提高經(jīng)濟(jì)效益。