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建立健全內部管理制度范文第1篇

關鍵詞：內部控制制度；財務管理；財務監督；企業

中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）04-0029-02

當前，企業內部控制制度是否健全完善不僅直接的影響到企業的管理水平，而且還會影響到企業在實際生產經營過程中的順利運行。企業作為一個自己負責盈利與虧損的組織，一旦成立以后，就必須想出有效的方法將自身的經濟效益與市場競爭力提高，因為只有這樣企業才能在市場中占有一席之地，才能生存、發展下去。由于目前的市場競爭力十分激烈，其為了將自身的經濟效益與市場競爭力不斷提高，企業就必須建立健全的內部控制制度，提高其資產管理水平[1]。

一、目前企業資產管理中存在的問題

1.缺乏完善的資產管理制度。目前大部分企業內部管理制度不健全，或現有的制度過于陳舊，與目前的管理現狀不相適應，加上缺乏切實有力的措施保障制度的執行，導致資產管理不規范，如單位不能按規定進行定期不定期的資產盤點，導致不能及時發現資產管理中存在的問題，難以了解實際存量，對過期資產不能及時進行處置，虛增了企業的賬面資產[2]。有的資產不履行相關的審批手續就報廢，并進行相應的處置，帶有很大的隨意性，極易出現舞弊現象。

2.部門間缺乏有效的溝通協調機制，影響資產管理效益。企業財務部門、資產使用部門與資產管理部門缺乏有效的溝通協調機制，加上部分人員責任意識淡薄，工作責任心不強，甚至出現推諉、扯皮現象，導致資產管理銜接不及時，資產管理中出現的問題不能及時得到解決。如由于職責不明確，資產使用過程中出現故障，不能及時向資產管理部門反饋，致使資產不能及時得到維護保養、影響了其使用效益[3]。

3.管理手段過于陳舊。目前大部分單位固定資產管理方法仍舊沿襲多年前的管理方式，未能實現信息化管理，導致資產管理不及時，信息不完整，難以準確及時了解資產管理動態，不便于部門間實行資產的合理調劑。

4.中國中小企業的發展現狀概述。各國對中小企業并沒有一個統一的定義，但普遍都從性質和規模角度對中小企業進行界定。美國的中小企業發展比較完善，美國經濟發展委員會對中小企業定義為：（1）獨立經營管理，通常南業主自己經營管理；（2）個人或小集團投資并擁有所有權[4]；（3）其產品或勞務主要為當地市場服務；（4）企業規模在同行業中相對較小。只要具備以上四個標準中兩條的都為中小企業。

中國則主要是從定量角度來定義中小企業。《中華人民共和國中小企業促進法》規定，中小企業標準根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，結合行業特點制定。具體各行業的標準（見表1）：

表1 中國中小企業劃分標準

中國是一個勞動力資源豐富的國家，中小企業不僅在就業上能夠吸納大量的勞動力，而且能夠為中國帶來巨大的經濟效益，中小企業更是當代經濟中的主要創新力量，所以，加快發展中國的中小企業顯得十分迫切[5]。

中小企業是中國國民經濟的重要組成部分，是推動中國經濟社會和諧發展的重要力量。目前中國65％的專利、85％的創新來自中小企業。由此可見，中小企業已經在中國國民經濟中占據了半壁江山，成為經濟發展、市場繁榮和就業擴大的重要基礎，并以其靈活的運行機制和市場適應能力成為中國經濟體制轉變的推動力量和經濟發展的發動機。根據2007年的數據統計，中國中小企業已經達到4 200多萬戶，占全國企業總數99．8％。近年來，中國中小企業進出口貿易也發展迅速，成為中國出口經濟的主要支柱。但不容忽視的是，現階段中國中小企業經濟雖然發展迅速[6]，在經營管理過程中卻存在著嚴重的缺陷和不足。眾多的生產型中小企業財務內部控制薄弱，尤其是存貨內部控制觀念落后，現代管理理念和管理技術較少。由此造成企業存貨管理混亂，隨意結轉主營業務成本，造成財務報表失真，在一定程度上也影響了稅收的繳納，既不利于企業健康發展，在國際上亦相對缺乏競爭力。

二、建立健全的企業內部控制制度，將其財務管理水平進一步提高

1.完善財務匯報管理。企業的各個下屬子公司必須在一定的時間內向企業匯報各種財務信息，其中，在一定的時間內按照規定的格式編制信息資料，其中，每個月要匯報的主要有各種會計報表、反映銷售情況還有動態結算情況的經營信息表等。如果在實際經營過程中出現問題，子公司也要如實的向企業總部進行匯報，企業總部應對問題進行有效的處理并及時的進行跟蹤、調查；對于因信息報告送交不及時的或者沒有按照固定時間上報從而造成嚴重后果的，將追究相關負責人的責任。子公司匯報的各種經營信息經過企業總部的財務部門進行匯總分析后，通過月度開展的經營會議向企業管理組織進行匯報。通過財務匯報管理，可以對企業和下級子公司的財務情況進行全面的了解和跟蹤，這樣能夠降低財務風險并有效的對其進行控制。另外，企業每年必須要向董事會匯報送交財務報表情況，同時還要向其匯報經營狀況。此外，企業對財務報告的報出作了明確的規定，年度財務報告經過企業聘請的注冊會計師業務的中介服務機構審計報告董事會審批通過后對外報告送交、披露。其他的定期報告也要根據相關規定，經由董事會的批準后方可進行報出。

2.加強費用控制。企業應建立費用預算制度，每年的年初由各級職能部門編排制定其所屬部門的費用使用計劃，經由各級財務管理部門審查核實、總經理舉行會議討論過后，再匯報給董事會。部門職能的整體費用必須要控制在預算費用之內，如果超出了年度的費用預算，部門應將其費用報告給總經理，然后通過舉行會議審查確定。另外，部門預算的整體費用的非經常發生的項目在預算報請上級審查報告批準時應加上專項說明，在實際發生過程中仍然需要事前出示專題報告，按照程序報請上級審查報告批準[7]。

3.建立固定資產管理內部控制機制，加強財務監督。企業有個健全完善的固定資產管理內部控制機制可以將企業內部會計控制建設的步伐進一步推進，另外，加強企業內部會計監督，滿足社會主義市場經濟的需要，也是考查企業管理的重要標志之一。各級的企業與部門、尤其是財務部門這一塊，要時刻按照市場監管機構提出的要求以及根據企業實際經營管理的需要，建立健全完善的財務內部控制制度，不斷完善內部控制方法，使其固定資產管理內部控制制度能夠在實際中有效的實行。具體應包括三個層次：首先，應在企業的各種事務中融合相互約束、控制制度，建立以“防”為主要的監控防線。其次，建立事后監督，就是說在會計部門定期會計核算的基礎上，對其所在的各個崗位、各項事務日常性以及周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線；另外，在企業現有的檢查、盤查、審計、紀律檢查部門的基礎上，建立起以“查”為主的監督防線。通過上述所說的三個監督控制方法。不僅可以有效的對實際中發生的問題進行控制，而且還可以防范和處理企業存在的各種財務風險問題，其在企業中具有重要作用。

綜上所述，內部控制制度在企業的發展中具有重要地位，其在一定程度上能夠決定企業是否在市場中生存下去。隨著市場競爭力越來越激烈，企業要想使自身的經濟效益與競爭力不斷提高，就必須建立健全的內部控制制度，加強其財產管理水平，所以說，內部控制制度是否完善、在實際執行過程中的好壞，將與企業的生存有著密切的關系，各企業部門應正確認識這一嚴峻問題。另外，由于現代社會市場環境較為復雜性，從而給企業帶來了無法預料和無法控制的風險問題，因此，為了更好的控制各種風險，企業內部應建立健全完善的內部控制監督平臺，及時的掌握企業內部控制信息，進而控制經營風險。

參考文獻：

[1] 李向陽.美國企業內部控制機制面臨的難題[J].國際經濟評論，2007，(Z4)：141-143.

[2] 吳水澎，陳漢文，邵賢弟.企業內部控制理論的發展與啟示[J].會計研究，2000，(5)：115-119.

[3] 閻達五，楊有紅.內部控制框架的構建[J].會計研究,2001，(2)：108-110.

[4] 陳玲.關于中國內部控制規范建設的思考[J].會計研究，2001，(8)：126-128.

[5] 胡婷.淺談中小企業存貨的內部控制[J].中國科技博覽，2009，(4).

建立健全內部管理制度范文第2篇

關鍵詞：醫保管理；醫院；內部控制；制度

中圖分類號：R197.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01

為了適應現代醫院的經營管理，醫院的管理部門普遍的采用了內部會計控制，它是現代醫院進行內部管理的一個十分重要的部分。醫院實行有效的內部控制，不僅能夠保護相應國有資產的安全及完整，還能夠堵塞相應的管理漏洞，消除醫院隱患，對相應的錯誤和舞弊行為能夠及時發現并糾正，進而確保會計資料的真實性和完整性，不斷規范醫院的財務管理。

一、建立醫保管理內部控制的原則

內部控制是相應單位管理層和員工一同實施的，目的是實現控制目標的過程。在制定的時候要遵循以下幾方面的原則。

（一）內部控制制度必須具有較好的完整性

首先，相應的管理人員要確保醫療保險基金可以安全運行，保證在管理上的欠缺可以通過相應的方式進行彌補；其次，醫保基金管理的內部控制要設計所有業務活動的全過程，因而控制環節必須設置齊全，公開內部控制制度，進行全過程的有效控制。

（二）內部控制制度必須具有合理性

除了完整性，還應認真考慮醫保管理的工作目標、運行環境等等因素，所以為了保障醫保管理能夠正常運轉，制定的內控制度必須具有較強的操作性及適用性。

（三）內部控制制度必須具有有效性

主要指醫院內控制度在運行中設計的業務活動可以得到有效的貫徹和執行，充分發揮作用，從而避免錯誤的產生。

醫保內部控制制度的完整性是易行基礎，合理性則是深化內部控制的要求，有效性為實行內部控制的精髓。

二、醫保管理內部控制的問題

（一）管理層不能嚴格遵守規章制度

部分醫保中心管理人員對于內控制度并沒有深刻的認識，因而在管理和監督方面的工作很難達到醫院內部相應控制制度需要的程度，還有一些管理人員會違反相應的規章制度，嚴重威脅了內部控制制度的執行。無論內部控制制度設計得多么完善，如果相應的管理層不能有效執行，那么就相當于沒有控制，從而為醫院帶來很大風險。

（二）形式主義現象院中

形式主義的表現就是內部控制措施在具體的控制活動當中不能有效的落實。有的醫院雖然具有很健全的內控制度，但也只是停留在紙上，流于形式，還有些醫院雖然有內控制度，但相應的獎懲機制不健全，沒有效，內控制度只是一個形式，很容易挫傷醫務人員工作的積極性。

（三）不能明確職責，風險意識十分淡薄

受計劃經濟體制的影響，很多醫院在機構設置上還不夠科學和精簡，一些醫院普遍的存在著職責不明、權利重疊的現象，一些醫院的業務活動誰都能管，誰有都能不管，如果出現漏洞或者問題，部門及人員之間就會相互推卸，相互指責，很難明確到底是誰的責任。

（四）沒有健全的內部控制監督評價體系

雖然很多醫院都建立了相應的內部控制制度，可是卻嚴重缺少比較有效的監督評價機制，有些醫院及時設置了內審機構，可是卻沒有對相應的內部控制體系進行一種科學的、持續性的檢查、監督、評價，根本沒有發揮出其應有的作用。

三、增強醫院內部的會計控制制度的作用和措施

（一）不斷提高管理層對內部控制制度的認識，有效落實內控制度

在內部控制制度的落實和運行當中，管理層的認識起著十分重要的作用，在一定程度上，可以決定內部控制制度運行的成敗。我國相應的醫療機構財會規定要求，“醫療機構負責人對本單位財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責”，所以規定了醫院內部會計控制的負責人。醫院相應管理層的風格和管理理念會對內部控制受重視程度直接產生影響，而且同時決定了內部控制所采取的方式和方法，是控制環境當中最重要也是最基本的一個因素。

建立、完善、執行醫院內部會計控制制度，涉及了醫院文化、權責分配、機構設置、業務流程等等方面，所以只有醫院相應的管理層在思想觀念上充分重視內部控制，在行動上嚴格執行相應的制度，而且要以身作則，起到帶頭作用，只有這樣才能促進醫院的長遠發展，從而促進醫院內部會計控制制度得到認真有效的落實和實行。

（二）增強會計人員業務素質，有效執行內控制度

通過會計的產生及發展，我們可以確定，會計本身就具有一定的內部控制作用，會計主要有反映和監督兩種職能，而監督直接體現了內部控制作用。從地位上看，會計人員最適合做內控制度的執行者，因為會計工作在醫院內部經濟管理當中處于中心環節，醫院所有的經濟業務都必須經過會計這個環節轉換為相應的會計信息，所以會計人員可以對醫院的經濟活動和財務狀況進行全方面的掌握。而且根據我國相應的規定，財務部門是內部控制的組織及實施的部門。

（三）建立健全比較嚴謹的內部控制制度

醫院經營管理的一項最基本制度就是內部控制制度，它是衡量相應的管理者和部門員工相應工作質量的一個尺度，還是考核相應醫院財務管理水平的一個標準，所以建立并完善內部控制制度是有效管理醫院的一種客觀需要。從建設制度方面看，要嚴格遵照我國《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范》等法律，有效結合醫院自身的特點和實際發展情況，制定出適合自身發展的內部控制制度，包括收入控制、預算控制、固定資產控制、貨幣資金控制、工程項目控制、固定資產控制等等。利用嚴謹的內部控制制度有效約束相關人員的經濟業務，使得醫院所有的員工在內控制度前都人人平等，而各個員工也要積極執行和維護醫院的內部控制制度，這樣才能有效落實醫院的內部會計控制制度。

（四）有效把握內控制度的關鍵環節及控制點

內部控制制度要對醫院經營管理活動中的輕重緩急及重要方面進行全面的控制，建立起一個可以包含醫院經營管理活動整個過程的內控整體框架。明確相應內控的關鍵點，制定出有效的控制措施。例如控制醫院的收入，就要充分把握國家的相關法律法規和政策，絕不可以設置“小金庫”，提高退費管理和收費票據的工作水平，強化結算起止時間等等。根據醫院自身的具體情況，按照我國《醫療機構財務會計內部控制規定》中相應的控制關鍵點來是定處理業務的操作規程，從而實現標準化和制度化的工作過程，利用科學的制度約束所有員工的具體行為。

結論

醫院的責任是救死扶傷，保證人民的就醫需求，促進人們的身體健康。在市場經濟環境中，醫療機構的競爭日益激烈，在保證醫療服務質量的前提下，為了有效降低成本，提高經濟效益，醫院必須建立健全內部會計控制制度，通過有效的醫保管理，可以保證醫保患者利益的同時，促進內部會計控制制度的落實和執行，進而促進醫院的長足發展。

參考文獻：

[1]中華人民共和國衛生部規劃財務司.醫療機構財務會計內部控制規定講座[M].北京：企業管理出版社，2007.

[2]張亞兵，丁牧原.醫院文化建設在醫院管理中的作用[J].北京：中國醫院管理，2008（09）.

[3]唐正亮.醫保內控之路還很長[J].中國社會保障，2009（12）.

[4]魏理仕.規范內控構筑防火墻[J].中國社會保障，2009（03）.

建立健全內部管理制度范文第3篇

對于現代石化企業而言，考慮到企業的整體規模較大，管理層級較多，要想提高經營管理實效，就要對內控管理工作引起足夠的重視。從目前現代石化企業內控管理工作來看，要想提高內控管理的實效性，首先，就要建立健全的法人治理結構，從管理層面上明確管理層級和職責，管好企業的權。其次，要建立完善的內部管理制度，使內部控制工作有據可依。再次，要在企業內部加強信息的溝通和管理，使各種信息能夠做到共享，提高信息交流質量，滿足監督管理需要，確保企業內控管理工作得到有效開展。

二、現代石化企業內控管理應建立健全的法人治理結構

內部控制與公司治理結構是密不可分的，公司的治理結構是保證內部控制制度有效發揮作用和有效運行的基礎，內部控制對公司治理結構起著監督作用。實施內部控制，首先應明確股東大會、監事會、董事會三者之間的責、權、利劃分，樹立現代控制觀念，防止高度集權、效率低下、僵化運作，防止目標不明、責任不清。基于這一認識，現代石化企業應做好以下幾個方面工作：

（1）對法人治理結構引起足夠的重視。對于現代化企業而言，法人治理結構是企業運行的基礎，只有具備完善的企業法人治理結構，才能保證企業經營管理取得實效。基于這一認識，在現代石化企業中，我們要認清法人治理結構的重要性，并結合企業的現實需要，對法人治理結構引起足夠的重視，并構建適合企業實際的法人治理結構，保證企業管理效果。

（2）結合企業實際建立明確的法人治理結構。在現代石化企業中，由于企業規模大、管理流程復雜，在建立法人治理結構過程中，就要與企業的管理實際相結合，做到法人治理結構能夠滿足企業的實際管理需要，為提高企業的管理實效提供有力支持。從這一點來看，企業建立明確的法人治理結構，是內控管理工作得到有效開展的基礎。為此，我們應做好法人治理結構的建立。

（3）明確企業各個管理層級的權責。在建立企業法人治理結構過程中，一項重要的內容就是明確企業各個管理層級的權責，使企業的每一級管理層都能明確自身的管理責任和義務，最終做到合理履行管理職責和義務，達到提高企業經營管理效果的目的。從這一點來看，明確企業各個管理層級的權責，也是內部控制管理工作的重要內容。

三、現代石化企業內控管理應依靠完善的內部管理制度

內部控制的必要性和有效性不言而喻，但其同時也需要被監督。監督內部控制最主要且重要的形式是內部審計。內部審計通過對某一單位的內部控制加以評估和檢查，提交對各種經營活動公正的、實事求是的分析和合理建議，協助各級管理部門有效履行職責。在企業內部，應建立一個不依附于任何職能部門的，并且相對獨立的審計機構統一管理企業的內部審計工作。基于這一認識，現代石化企業在內控管理工作中，必須要依靠完善的內部管理制度，具體應做好以下幾個方面工作：

（1）建立健全的內部控制管理制度。在現代石化企業中，要想保證內部控制管理工作得到全面有效推進，首先就要從制度建立入手，結合當前其他企業內部控制管理工作的先進做法，建立健全的內部控制管理制度是十分必要的。因此，現代石化企業應從制度建立入手，為內部控制管理工作提供有力支持。

（2）建立專門的內部控制管理部門。除了建立健全的內部控制管理制度之外，建立專門的內部控制管理部門，也是保證內部控制管理工作得到有效執行的關鍵措施。結合現代石化企業實際，應在內部控制管理工作中，建立專門的內控管理部門，明確該部門的管理范圍，使企業的內部控制管理工作得到有效推行。

（3）明確內部控制管理部門的監督職責。建立完內部控制管理部門以后，根據現代石化企業的實際需要，就要對內部控制管理部門的監督職責進行明確，使內部控制管理部門能夠享受獨特的監督職責，實現對企業管理行為的監督管理，既滿足企業管理的現實需要，同時也保證內部控制管理工作得到全面有效推進。

四、現代石化企業內控管理應加強管理信息的溝通

信息溝通已成為現代企業管理不可或缺的部分。通過信息溝通，能夠使企業內部員工清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，及時取得和交流所需信息。溝通不僅要注重于組織內部與外部的溝通，而且要注重組織內部的橫向溝通。為了保證信息與溝通的有效性，要逐步完善會計基礎工作，建立一個廣泛而有效的信息與交流系統，形成有效的信息反饋機制。為此，現代石化企業的內控管理工作應加強管理信息的溝通，具體應從以下幾個方面入手：

（1）現代石化企業內控管理應保持信息傳遞渠道暢通。在現代石化企業內控管理工作中，要想保證內控管理工作取得實效，就要保持各類信息產地的渠道通暢，使內控管理工作能夠有效掌握企業管理過程中的各種信息，為內控管理工作的開展提供有力支持，保證內控管理工作的整體質量。因此，在現代石化企業內控管理中，應保持信息傳遞渠道通暢。

（2）現代石化企業內控管理應建立完善的信息傳遞制度。對于現代石化企業而言，內控管理工作要想取得積極效果，就要從信息獲取渠道入手，其中建立完善的信息傳遞制度，是保證內控管理工作取得實效的關鍵。因此，在現代石化企業的內控管理工作中，建立完善的信息傳遞制度，是內控管理工作的重要內容和措施，是提高內控管理工作質量的重要手段。

（3）現代石化企業內控管理應加強管理信息的溝通。內控管理工作的主要內容是提高企業經營管理效率，并對經營管理工作進行有效監督。從當前內控管理工作的實際開展來看，只有加強管理信息的溝通，才能保證現代石化企業內控管理工作取得實效，進而滿足內控管理工作需要，提高內控管理工作的整體效果。為此，現代石化企業內控管理工作必須要加強管理信息的溝通。

建立健全內部管理制度范文第4篇

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條 本規范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)經濟活動的內部控制。

第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

(一)全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

(三)制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

(四)適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

第二章

第二章 風險評估和控制方法

第八條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。

經濟活動風險評估至少每年進行一次;外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。

第九條 單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導 班子，作為完善內部控制的依據。

第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

(一)內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動 機制。

(二)內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、 監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

(三)內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全; 執行是否有效。

(四)內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。

(五)財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

(六)其他情況。

第十一條 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

(一)預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理， 是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。

(二)收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

(三)政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

(四)資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規定處置資產。

(五)建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、 擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

(六)合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。

(七)其他情況。

第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

(二)內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

(三)歸口管理。根據本單位實際情況，按照權責對等的原則， 采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

(四)預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

(五)財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

(六)會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

(七)單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

(八)信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度， 根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。 [2]

第三章

第三章 單位層面內部控制

第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第十四條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。 重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定， 一經確定，不得隨意變更。

第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗 位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十七條 單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。 單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十八條 單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。 對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第四章

第四章 業務層面內部控制

第一節

第一節 預算業務控制

第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條 單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

(一)單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

(二)單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息， 根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十一條 單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算 追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第二十二條 單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。

單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第二十四條 單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節

第二節 收支業務控制

第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、 會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項 目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、 票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。

第二十八條 單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。 單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付 的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

(一)加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

(三)加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。

單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。

第三節

第三節 政府采購業務控制

第三十二條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

第三十三條 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機 制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復 的預算安排政府采購計劃。

第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財 會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品 種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

第三十七條 單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。

第三十八條 單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

第三十九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

第四節

第四節 資產控制

第四十條 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

(三)按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的 審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第四十四條 單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

(三)建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處 理。

(四)建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

第四十五條 單位應當根據國家有關規定加強對對外投資的管理。

(一)合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

(三)加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

(四)建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應 當追究相應的責任。

第五節

第五節 建設項目控制

第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第四十九條 單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。

單位應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節

第六節 合同控制

第五十四條 單位應當建立健全合同內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。

單位應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第五十七條 財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。

單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議;合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章

第五章 評價與監督

第六十條 單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

第六十二條 單位應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。

第六十四條 國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。

第六章

建立健全內部管理制度范文第5篇

關鍵詞：行政事業單位；內部控制管理；問題

中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-0000-01

行政事業單位內部控制是為了實現單位內部控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟風險進行有效的防范和控制。目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，梳理單位經濟活動的業務流程，系統分析經濟活動風險，選擇風險應對策略，并在此基礎上根據有關規定建立健全單位內部各項管理制度并督促相關工作人員認真執行是十分必要的。

一、行政事業單位內部控制管理中的問題

1.內部控制意識不強，制度不完善

良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領導缺乏內部控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，不重視內部控制制度建設，只是簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發。還有些單位雖然建有較為完善的內部控制制度，但卻流于形式，弱于執行，在經濟管理中沒有按照內控制度流程來操作，只是簡單的體現形式上的審批環節，使行政事業單位財務管理工作沒有很好的起到控制作用。

2.內部控制責任不明確，監控力度不夠

《行政事業單位內部控制規范》要求，單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。部分單位沒有設立內部監督機構，內部控制的執行情況由單位會計部門自行監督檢查，導致監控力度不夠，影響了內部控制作用的發揮。還有些單位雖然設立了內部監督機構，但對內部監督工作沒有給予足夠的重視和支持，內部監督人員沒有認真履行內部監控的職責和權限，沒有如實、公正地編寫內部監控自我評價報告。

3.國有資產使用效率低下，流失比較嚴重

單位應當建立健全資產內部管理制度，對資產實行分類管理。部分單位內部部門之間對國有資產管理相互脫節，財務部門未建立固定資產明細賬，每年只管經費收支，不管家底多少，后勤部門只管發放而不清楚資產價值和實物分布情況，使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產管理與財務管理嚴重脫節，致使存量不實，賬實不符，責任不清。部分單位盲目、重復購置資產，加之資產的購建、使用、占用、處置權均在單位內部，跨部門、跨單位無法進行資產配置，致使部分資產閑置浪費，發揮不了應有的作用。

4.內部控制信息缺乏溝通，部門銜接不夠

在單位內部控制管理中，信息溝通系統是內部控制的重要條件。要更好的實現內部控制目標，必須建立有效可靠的信息系統，健全相關信息內部公開制度。對單位的全部經濟活動進行全面了解，包括相關的外部環境和決策信息，要及時與內部進行溝通，確保相關信息能夠傳達，讓所有員工充分理解并堅決執行現有的政策和程序。行政事業單位目前在信息溝通方面還存在很多問題，比如信息不靈通，同級部門協調性差，單位各個部門缺少溝通，在對財政和銀行等方面銜接不夠，內部控制活動沒有起到應有的作用。

二、提升行政事業單位內部控制有效性的措施

1.提高思想認識，建立完善的內部控制管理制度

內部控制具有全面性和系統性，行政事業單位要創新內部控制管理理念，提高內部控制建設重要性的認識，重視內部控制制度的健全和人才隊伍的完善，培養良好的內部控制環境。《會計法》第二十七條規定“國家機關、社會團體和企事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產安全穩定”。不能用一般財經法規替代內控制度，要找準失控環節，明確自控重點，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加本單位的控制意識。

2.增強內控意識，強化單位負責人的內控責任

單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《行政事業單位內部控制規范》的要求，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的建立健全和有效實施負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。

3.加強審計監督，及時堵塞內部會計管理漏洞

內部控制是對內部會計控制的再控制。通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中的漏洞和隱患，針對財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規，把監督結果與日常考核結合起來，真正落實責任制，加強監督與獎懲制度。有條件的單位均應建立內部審計機制。內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

4.建立高效信息系統，以便增強各部門間的溝通

行政事業單位必須結合自身的實際情況建立適應自身的信息系統，加強內部控信息化管理，保證信息的真實性和有效性。要使單位能夠及時準確的得到有關信息，更有效的實現單位管理目標，單位信息系統設計應該遵循以下原則：首先確保單位員工明確自身責任；具備全方位的信息溝通渠道；積極的引進先進的財務和內部控制軟件；利用信息技術建立高質量的溝通系統，滿足單位日益增長的信息需求。

三、結束語

內部控制管理分析對行政事業單位具有十分重要的意義，新時期背景下行政事業單位，應該應該加強內部控制管理，不斷完善單位內部控制制度，優化內部控制管理，進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設。