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高速公路審計報告范文第1篇

為了規范我局內部審計工作，加強對財務收支及各項經濟活動的內部審計監督，確保我省高速公路管理事業持續、快速、健康的發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《交通行業內部審計工作規定》，結合我局工作的實際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》。該辦法經過三年的試運行，對于規范和指導我局內部審計工作發揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業的快速發展和多元化經營格局的初步形成，內部審計工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》進行了修訂，現將修訂后的《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法》印發給你們，望各單位認真貫徹執行。原試行辦法同時廢止。

二00年二月二十日

附件：

****省高速公路管理局

內部審計工作實施辦法

第一章總則

第一條為了實現我省高速公路系統內部審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《交通行業內部審計工作規定》和《****省交通行業內部審計工作規定》，結合我局的實際，制定本辦法。

第二章組織機構和內審人員

第二條****省高速公路管理局設審計處，在局長領導下，獨立行使內部審計監督權。

第三條審計處對局長負責并報告工作，接受上級審計部門的業務指導和監督。

第四條省高管局所屬處級建制的單位要設專職內部審計人員。

第五條內部審計人員應保持相對穩定，審計部門負責人的任免、審計人員的調動，要事先征求上級主管審計部門的同意。

第六條內部審計人員應具備良好的政治素質，要掌握國家的方針、政策和法規，熟悉本行業、本單位業務和經營管理，具有較高的審計、會計業務水平和必要的經濟、工程技術專業知識。

內部審計人員應接受崗位培訓。

第七條內部審計人員的專業技術職務資格的考試、考評和聘任，接國家有關規定執行。

第八條內部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當地審計機關的有關規定執行。

第九條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。

第十條內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第三章職責

第十一條高管局內部審計機構主要對本單位及下屬單位的以下事項進行內部審計和評價：

（一）財務收支計劃、財務預算執行情況、財務決算；

（二）與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（三）企業收入、成本、費用的合法性及其經營成果的效益性；

（四）國有資產的完整性及其保值、增值情況；

（五）經濟責任審計；

（六）國家投資的工程項目、自籌資金投資的工程項目、集資建房以及其它資金投資的工程項目的開工前審簽、預算、決算及效益；

（七）重要經濟合同的訂立及執行中的有關事項；

（八）內部控制制度的建立及執行情況；

（九）財經法規及規章制度執行情況；

（十）實行目標責任制單位的主要經濟指標完成情況；

（十一）完成上級主管部門和本單位領導交辦的其它審計事項。

第十二條對本單位及下屬單位經濟管理中的重要問題開展審計調查。

第十三條向上級主管部門報送下列資料：

（一）審計工作計劃及工作總結；

（二）審計統計報表；

（三）上級主管部門統一部署的專項審計報告或審計調查報告及審計意見書、審計決定；

（四）經營管理中的重要問題的審計調查報告和經濟效益審計調查報告；

（五）嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費、貪污受賄等案件的專案審計報告；

（六）其它重要審計項目的審計報告、審計意見書和審計決定；

（七）本部門、本單位內部審計工作規定、制度；

（八）內部審計工作信息；

（九）其它有關資料。

第四章權限

第十四條高管局內部審計機構的主要權限是：

（一）要求本單位有關部門及所屬單位，報送計劃、預算、決算和有關報表等資料；

（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關文件和資料；

（三）參加有關經營管理、財務和經濟管理等方面的會議；

（四）參與重大經濟合同簽訂、重要設備更新和技術改造等經濟決策活動；

（五）對正在進行的嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費的行為，經本單位負責人同意，做出封存有關帳冊、資產等臨時制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經本單位負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

（八）對違反財經法規的行為，按照有關規定進行處理；對嚴重違反財經法規和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議；

（九）對交通專項資金的違紀款項，經單位領導批準可采取收繳措施。收繳的款項，按規定的用途重新安排使用。

第五章程序

第十五條高管局內部審計工作的程序是：

（一）根據國家審計機關和上級主管部門的部署，結合本單位的具體情況，擬定年度內部審計工作計劃，報經本單位領導批準后執行；

（二）根據年度內部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，逐一擬定審計工作方案，確定審計范圍、內容、方式、時間、審計人員組成和具體分工；

（三）實施審計時應提前三天將審計內容、時間、審計組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應積極配合和協助，并提供必要的工作條件；

（四）對審計事項，審計人員要取得真實、合法的證明材料，認真編制審計底稿，并由相關人員簽字確認；

（五）審計終結，寫出審計報告，征求被審計單位的意見，對有異議的事項進行復查，根據被審計單位的意見和復查情況修改審計報告，重新認定；

（六）根據審計報告擬出審計意見書或審計決定，連同審計報告一并送本部門、本單位領導審批；

（七）將審批后的審計意見書或審計決定送達被審單位。被審單位接到審計意見書或審計決定后執行。并在規定的期限內以書面形式報告執行結果。被審計單位對審計意見或審計決定有異議，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內，向內部審計機構所在單位負責人提出，該負責人應及時處理。在未做出新的決定之前，原審計意見書或審計決定仍然生效；

（八）對采納審計意見和執行審計決定的情況，在半年內進行檢查，對主要審計項目，進行后續審計。

第十六條對辦理的審計事項，整理歸檔，并按照有關規定進行管理。

第六章獎懲

第十七條對審計工作成績顯著的內部審計機構、有突出貢獻的審計人員以及揭發、檢舉違反財經法規、保護國有財產的有關人員，本單位和上級主管部門應給予表彰和獎勵。

第十八條內部審計人泄漏秘密，，等，可根據情節輕重給以警告、嚴重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節嚴重構成犯罪的，可提請司法機關依法追究刑事責任。

第十九條對違反本規定的單位和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理。

第七章附則

第二十條本實施辦法與國家頒布的有關規章、制度有抵觸時，按國家規定執行。

高速公路審計報告范文第2篇

[論文摘要]經過20多年的改革開放．

三、積極穩妥地探索 網絡 遠程審計和 計算 機審計

1．善用互聯網優勢，提高內審工作效率。

隨著高速公路里程的不斷延伸，高速公路經營 企業 經濟 業務量也不斷擴大，每年一次的現場審計監督手段已無法適應其 發展 要求。如今，計算機己廣泛應用于企業經營管理、勞資財會和工程建設等各個領域，加之企業局域網的建立和完善，高速公路經營公司與下屬公司、物資供應商、 金融 機構、稅務部門等外部組織的聯系也越來越多地通過網絡進行，這就要求內部審計必須伸入“網絡”空間。

高速公路經營企業內審工作如果沒有 現代 化的科技手段，就無法適應多變的形勢。企業根據知識經濟時代信息化建設的要求，加大對內部審計的科技投資力度，使內審工作擺脫手工操作早et進入信息化、規范化的發展階段，從而盡可能減少、避免資產的閑置、浪費，提高企業經濟效益。

2．積累經驗，積極攻關，探索計算機審計的新方法、新技術。lw881.com

遠程審計是利用審計數據接口技術，通過互聯網獲得被審單位的原始數據，以計算機為輔助工具，運用審計軟件分析判斷，并通過互聯網傳輸或在網上公布審計報告的審計方式。計算機審計是計算機技術和電算化 會計 信息系統發展的結果，主要包括兩個方面的內容：①對計算機會計信息系統(edp)進行審計，即將計算機系統作為審計的對象。②計算機輔助審計，即利用計算機作為審計的輔助工具。

目前，能夠適用高速公路企業的審計軟件系統幾乎沒有，大多數企業均不具備符合國家標準或行業標準的數據接口。如何對那些已經在不同程度上實現了計算機會計管理系統的部門和單位進行審計監督，推動 交通 內審信息化建設，筆者建議，吸收全行業既有計算機基礎理論水平、應用能力又有內審實踐經驗的人員組成技術攻關小組，開展計算機審計的實踐與理論研討活動，對遇到的技術性問題進行攻關， 總結 和推廣計算機審計的專家經驗等，勢在必行。

四、從不同的角度切入，實現內審部門多種績效評價模型的構建。

1．建立內審部門績效評價模型的不利因素高速公路經營公司為了提高運作效率，需要加強對各職能部門的績效進行考核，內審部門也不例外。內審部門的績效評價問題在我國提出較晚，在評價指標的選擇上過于簡單，在權重賦值上隨意性強：①內審部門作用的發揮深受其獨立性、權威性特征的影響，而這些特征的強弱多由內部審計管理模式和內審在企業中的地位決定。②內審工作實際上是一種面向企業內部提供的服務，對于服務質量的認定缺乏統一的方法和標準。③內審部門的貢獻一般都具有長期性，而績效評價一般以不超過一年的時間段為周期。④內審部門的作用多具有間接性很難用定量方法計量，用定性方法又過于簡單，缺乏說服力。⑤內審部門提供的咨詢服務依賴于領導的重視程度和作業單位的具體行動，很難評價咨詢服務的質量。

高速公路審計報告范文第3篇

一干部黨員帶頭抓政治學習，以帶動全體員工共同學習共同提高

今年對于全體中國人來說是輝煌的而讓人振奮的一年，在這一年里，我們迎來的黨的十六屆六中全會的召開，迎來的黨的新一屆領導集體的確定，迎來新的通過。因此其會議內容書記的重要話精神即成為了我所全體學習的熱點。

在支部全年的正常政治學習工作中，為了起到黨員干部的模范帶頭作用，對于政治學習我們支部每次都是帶頭先學，做到對學習的內容融會貫通后，在組織全體員工共同學習，以保證員工們在學習期間提出的一些新的看法新的想法我們有心理準備，以便在共同學習，并起到在政治素質上的共同提高。

在保證共同學習共同提高的基礎上，所規定，每月至少出一期政治學習的黑板報，將政治學習內容個人的心得體會都上黑板報公布，這樣就更進一步加強的全所政治學習的氛圍，也更好的起到共同提高之目的。

二實行財務核銷監督制度，進一步強化財務公開制度

一個單位的財務體制完善及財務監督體制完善才可有力的阻止不廉潔的事件的發生。我所在這方面做了大量的實際工作，其辦法一是，新增了物資材料審計制度，規定凡是每一單項工程，必須做到有工程審計專班的共同簽字審核，由所長親自做出單項工程審計報告后，方可根據審計報告結算付款。這樣就有力閉免了在工程物資的實際使用中和物資結算中的不廉潔的事件的發此文來源于文秘站網生；二是，加強了財務管理力度，原來所財務人員中出納因兼有收取電費工作，因此為了方便收費，未與會計人員同在一個辦公室辦理財務業務，這樣就造成了一定的財務管理空間，其會計與出納的共同監督職能有一定的影響，因此，所領導及時按照加強財務管理的原則，進行了工作的從新布置，理順了財務工作程序，加強了財務監管力度；三是，對財務票據的核銷工作進行了進一步的規范，確定凡是需報銷的單據，必須嚴格按照局規定的財務核銷辦法執行，缺少一項簽字手續，即視為不合格的，因些有力制止了在財務核銷中的不廉潔事件。

三健全黨風廉政建設的基礎資料

今年在搞好我所黨風廉政建設工作的同時，還以創建一流供電企業為契機，加大對黨風廉政建設的各種相關資料的收集與歸檔工作，以規范其資料管理來促使黨風廉政建設的正常有序的開展，做到了實際行動，并有詳細的檔案記錄。

四以黨建工作促經濟效益的具體體現

高速公路審計報告范文第4篇

一、內部會計控制在會計基礎規范中的應用

會計基礎規范是對會計基礎工作的管理、會計機構和會計人員、會計人員職業道德、會計核算、會計監督、單位內部會計管理制度建設等問題作出的全面規范，它為各單位和廣大會計人員開展會計基礎工作提出要求和示范，也為各級管理部門管理會計基礎工作、檢查會計基礎工作情況提供政策依據和考核標準，督促各單位不斷改進和加強會計基礎工作。

作為內部會計控制最基礎的管理，會計基礎工作規范對單位財務工作提供了最基本的控制保障。為此，在會計基礎規范中，高速公路企業應做好以下幾項工作：

1.確保不相容職務相分離。這就要求各單位建立財務人員崗位責任制度，明確各崗位的責任;分析業務流程，確定重要風險控制點；通過在崗位設置上互相牽制、制約，防范舞弊行為的發生。

2.建立完善會計核算工作規范。制定內部會計管理制度，如財務報銷制度、會計交接制度、檔案管理制度、資金管理制度，通過流程管理，強化內部牽制與控制；使用財務管理軟件系統，為快捷地提取會計基礎數據提供有力支持，規避人為操縱風險，使財務體系內部控制更加嚴密有效，確保為使用者提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

3.建立完備的資產和資金管理體系。建立實物資產管理制度，定期對貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產等進行清查盤點核實，確保賬實相符。對大額的資本性支出、對外擔保等，建立董事會審批程序，確保資產的安全完整。

二、內部會計控制在預算管理中的運用

預算管理具體包括預算的編制、管理、控制、分析評價等等，是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。它包括業務預算、資本預算、籌資預算，并以現金流為核心進行編制。預算管理是內部會計控制的重要內容，它是提升企業管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現經營目標的重要手段。

在編制預算時，企業應充分考慮內外部環境的影響，同時，要結合上年實際，考慮預算年度的增減情況，采取增量預算、零基預算等編制方法科學編制預算。企業全面預算編制一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

經董事會批準的年度預算報告，企業應結合管理構架、職能分工及核算要求，通過建立與健全內部成本責任制、成本費用控制系統和內部考核機制，合理分解控制預算目標，調動全體員工、各職能部門和基層單位的積極性和責任感。

具體操作中，筆者認為高速公路企業的預算管理應從以下幾方面著手：

1.以責任書形式確定預算目標和責任。高速公路企業董事會或類似權力機構和高速公路企業應每年簽訂目標責任書，作為年度考核和評價業績的依據。

2.實現全方位、全過程、全員參與。高速公路企業應將預算指標層層分解落實到各部門及收費站，使各責任主體具有明確的成本費用管理目標和管理成本費用的責任，從而將企業內部各級單位以至各個成員與高層管理者連接在一起，將個人的利益、價值與企業目標連接在一起，執行者通過參與預算的制定、預算的執行和預算差異的分析，增強了主人翁責任感；通過全員進行全過程全方位的監督與控制，使得企業管理由直接管理變成了間接管理，實現了集權與分權的有機統一。

3.建立預算執行情況定期分析報告制度。財務部門應定期分析預算執行情況及差異，并及時上報。高速公路企業應定期召開預算分析會，通報預算執行情況，研究預算執行中存在的問題，尋求解決的辦法。通過預算分析與評價，可有效降低經營風險，確保企業全面預算的實現。

4.完善績效考核評價體系。建立激勵與約束并存的機制，科學評價公司管理水平和經營業績。可將預算作為一項重要的考核指標，列入績效考核體系。其中，預算完成情況，作為主要考核打分項，同時列入其他管理指標和管理項目，全面評價企業績效，將考核結果與高管、中層及員工的收入緊密掛釣，調動全員的工作積極性。

當然，應注意高速公路企業為完成預算目標，調整收入、虛列成本費用、設賬外賬等，董事會或相關權力機構應制訂嚴厲的追究責任措施，確保經營層一心一意抓管理，盡最大努力確保預算目標的實現。

三、內部會計控制在資金管理中的運用

貨幣資金是處于貨幣形態的資產，是流動性最強的資產。在單位的各項經濟活動中，貨幣資金起著非常大的作用，單位的收支、償債和日常業務等需要保證一定的貨幣存量；另一方面貨幣資金存量過多又意味著資金的閑置和潛在效益的損失。因此，建立規范的貨幣資金控制制度，并有效地執行至關重要。在實務中，對貨幣資金的每一環節進行控制既不經濟也不現實，重要的是在控制活動中設置關鍵控制點，確保不相容職務相分離。

高速公路的主營業務是車輛通行費收入，而征收的通行費基本上都為現金，因此，加強資金控制，防范資金風險，確保資金的安全完整顯得尤為重要。

1.建立完備的內部牽制機制，確保收入足額上解。在收入的解繳環節，要堅決杜絕現金坐支、挪用行為。要求各收費站建立完善的內部制約牽制制度：（1)崗位設置上，實行票款分離，即每收費站的票證員、收銀員必須分由不同人擔任；（2)上解款項時，票證員、收銀員應對銀行；押運公司）解繳的相關證件進行核實記錄，無誤后方可解款，值班站長監督解款全過程，并需和票證員、收銀員及銀行(或押運公司）在相關記錄上簽字確定，防止誤解少解冒解的風險；（3)銀行收取款項后，通過短信服務通知收費站站長，收費站站長再次核對，進一步強化控制管理；（4)相關監督部門，如財務、審計、收費、稽查等部門定期或不定期對上述過程的記錄進行稽核，制定嚴厲的管理措施，對發現的問題嚴肅處理。進一步確保收入及時、足額、安全解繳指定的收入專戶；（5)月末財務部門將銀行進賬單與收費業務管理部門確認的收入進行核對一致后方可入賬，確保資金的完整無誤；(6)通過對收費站現金投保，進一步降低資金風險。

2.對資金實行“收支兩條線”管理。根據預算管理和資金安全管理要求，對資金實行銀行賬戶分賬制度。即高速公路企業可在銀行分別開設收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶由董事會或類似權力機構統一預留印鑒。所有的收入解繳指定專戶后，由于預留的是董事會或類似權力機構印鑒，高速公路企業的通行費收入只能繳入而無權限轉出。支出賬戶由高速公路企業預留印鑒。所有的支出項目，需通過董事會按照年度預算或批復將資金撥付支出賬戶后，方可支取。

3.強化崗位控制，嚴格資金管理。嚴格按內部會計控制和規范要求設置財務部門人員崗位，確保不相容職務相分離，如業務經辦人不能同時兼任會計記賬工作，會計記賬人員不能同時兼任審核人員，印鑒應分別管理。

財務人員在日常管理中，要嚴格按照《銀行結算紀律》規定進行銀行結算；按照《現金管理辦法》規定提取和使用現金。超過庫存的現金必須繳存4艮行。財務管理部門應定期或不定期監盤庫存現金，確保賬實相符。

對重要的現金管理部門，如財務部門、收費站票證室等按規定配備安全設施。如配備“三鐵一器”等，確保貨幣資金或有價證券的安全完整。

4.優化資金管理，提高閑置資金效益。鑒于高速公路一次性投資大，回收期長，現金流充裕等特點，為充分發揮閑置資金效益，可籌劃對實現的凈利潤進行預分紅，確保股東及時取得分紅款;根據通行費收入的特點，調整折舊政策，將年實現收益提前；而提前取得的分紅款或收益款又可為股東尋求更好的投資途徑，以實現更好的收益，從而形成良性資金循環與周轉。還可通過開展協定存款、提前還貸、委托貸款等形式，籌劃貸款的拆長補短，力爭將融資成本最小化，實現利息收入和投資收益最大化。

四、內部會計控制在工程管理中的運用

工程管理就是對工程或者說工程建設從投資機會研究、初步可行性研究、最終可行性研究、勘察設計、招標、采購、施工、試運行等）進行的管理。而工程管理的內部會計控制，就是為保證工程項目業務順利進行，實現工程項目管理目標，提高單位資金使用效益，從工程項目決策開始，經過工程項目招標、投標、定標、工程項目施工至竣工驗收整個周期的會計控制活動。

內部會計控制規范要求企業應建立規范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防范決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

在高速公路企業，其建設投資的最后產品即公路路產，要保證其始終達到公路等級評定要求，就要對其投入一定的資金。高速公路企業用于道路的維護維修支出一般包括保潔費、小修支出、大中修（專項）支出、更新改造支出等，其資金的投入不同，內部會計控制對其的要求不同。

對保潔支出、小修支出等，應作為日常維護費用，根據公路運營年限的長短，確定公里維護費。該項目的維護要通過招標、競價等程序，確定維護單位，高速公路企業應建立完備的管理辦法和考核辦法，對維護單位按月考核，財務部門依據考核情況和養護部門提出的申請資金單，支付費用。

高速公路企業每年在日常維護以外，都會發生一些大中修(專項）支出。如部分路段路面沉陷、橋頭跳車、邊坡落碎、路沿石毀損、交通標志牌更換、道路綠化等支出。這些支出投資額不等，有幾萬元、幾十萬元、幾百萬元甚至幾千萬元。對這些支出，高速公路應才艮據國家相關規定，并結合企業的實際，完善相關程序，制定管理辦法。根據公路養護工程的特點，公路病害一般集中出現在3~4月春融期和8~9月雨季期，為使項目的提出客觀、真實、有針對性，企業應在每年的3月初至4月初或8月下旬至9月中旬組織路況調查，針對病害提出相應的大中修（專項）工程計劃，并以書面形式報告董事會或類似權力機構。在工程定價上，高速公路企業可在管理辦法中根據投資額或工程復雜程度，規定審批立項的權限，在國家招投標管理法的框架內，結合企業特點，制定相應的招投標管理辦法，對未達到招投標管理的項目，企業可規定競價、競爭性談判、詢價、單一來源定價等工程定價的管理，提高決策的透明度和公正性，有效防范舞弊行為的發生。

在施工過程中，高速公路企業可根據投資情況對專項工程實行項目法人負責制、合同管理制和工程監理制，由養護工程部門代表企業全面負責工程項目的建設管理。在工程完工后，要及時進行驗收和結（決）算，對達到一定投資項目的工程，還應做到“先決算、后審計”。以審計報告作為支付工程款的依據。

對更新改造項目，由于其投資一般在幾千萬元甚至幾億元，對此類投資，國家都有嚴格的管理規定，高速公路企業應嚴格執行相關程序規定。

以上從會計基礎管理、預算管理、資金管理、工程管理等四個方面對高速經營企業內部會計控制建設作了一個較為詳細的闡述。高速公路內部控制還涉及采購管理、資產管理、投資融資管理等，本文在此不展開累述。

五、內部會計控制再監督的運用

高速公路審計報告范文第5篇

根據建設項目進展情況對整個跟蹤審計工作作出統籌安排，一般按建設工程內容分為下面幾部分重點審查：

(一)審查建設項目立項程序，以及設計、監理、施工的招投標和合同內容執行情況。審查工程設計、招標、施工和監理單位是否具備相應資質，設計費、費、施工費和監理費收取是否符合國家有關規定；審查工程審批文件，是否符合有關規定；工程的勘察、設計、施工、監理等招標投標程序及其結果是否合法、有效，前期征地拆遷手續是否完備，程序是否規范，查處不嚴格履行基本建設程序，未經審批或未辦理施工許可隨意開工建設、領導干部違規插手工程招投標方面、、招標人虛假招標、投標人圍標串標和評標不公正等問題；審查合同簽訂內容，是否與招投標、中標的內容和金額一致，投標人的承諾是否在合同中體現。

(二)審查合同內工程量計算的內容、重大設計變更簽證、新增工程量和單價的確定。

工程建設是否按合同內容實施，與概算總投資的控制措施是否到位、工程量計算過程是否真實與合規、月進度報表是否真實與合規、是否建立工程計量臺賬，查處施工單位是否偷工減料、轉包或違法分包等問題；設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全，影響項目建設規模的單項工程投資調整和建設內容變更是否按規定的管理程序報批。有無擅自擴大建設規模和提高建設標準，有無計劃外建設項目；重點跟蹤量化審查單項工程金額超過200萬1：22z的合同及設計、監理金額超過50萬以上的合同，對合同價格是否與投標報價一致進行審計監督，隱蔽工程一次結算工程款超過30％的合同價款和200萬元以上合同有重大變更，其金額超出原合同10％以上的，或單項(清單報價)工程超出25％以上的；關注工程是否有盲目壓縮工期、試驗檢測數據資料不真實、施工監理不嚴格、工程質量及安全生產和環境保護責任制不落實等問題。審查建設單位是否按國家有關規定建立、健全相關的內部控制管理制度，責任是否明確，各項內部控制制度是否得到有效落實和執行。

(三)審查建設資金來源、管理和使用情況。審查建設資金來源，是否按投資計劃及時撥付到位，能否滿足項目建設進度需要，建設資金有無滯留、轉移、侵占、挪用等問題；是否按進度、按合同規定付款，對以工程量清單進行招標的項目是否定期根據變更情況調整工程量清單，做好造價的實時控制，避免超清單支付的情況發生：審查建設資金是否專戶存儲，專款專用，審查項目貨幣資金的真實與合法性，主要核實銀行存款、現金和其他貨幣資金，審查有無建設收入，建設收入的來源及使用情況。關注資金管理使用中，是否存在混亂、損失浪費以及非合理原因造成工程建設項目嚴重超概算等問題；審查建設單位工程成本核算賬務處理，是否符合《同有建設單位會計制度》的要求，是否正確歸集建設成本，單項工程成本是否準確，有無將不合理的費用擠入工程成本：核查財務報表是否真實，是否符合法律、法規及會計準則的有關規定，會計報表和附注及其編表說明反映的內容是否真實、完整、準確、合規，工程價款結算和往來款項是否真實、合法：審查待攤投資中發生的建設單位管理費是否真實合規，征地拆遷費、勘察設計費、監理費是否按照合同規定支付。貸款利息是否按照規定利率計息、分攤是否合理。關注列入的科研(課題)是否真實與合規。審查下撥專項資金撥付的依據，延伸審查專項資金財務收支是否真實、合規、合法，會計核算是否規范。審查設備、材料等物資是否按設計要求進行采購，有無盲目采購行為；設備、材料等物資的采購、驗收、保管和領用手續是否合規、有效。關注固定資產臺賬記錄是否準確。高速公路建設項目的跟蹤審計，重點對工程重大變更情況的審查，變更的理由是否充分，變更的內容是否真實，審批的程序是否完善、合理，變更項目的實施是否真實合規，對隱蔽工程要求被審計單位及時報告重大隱蔽工程實施的時間、地點和項目名稱，對隱蔽工程進行現場勘察，對實施情況作出審計工作記錄，制做審計證據，填寫審計臺賬，為竣工決算審計收集和準備資料。

(四)工程竣工決算。主要審查建設項目工程竣工決算報表和說明書以及建設項目竣工編制依據的真實性、合法性；建設項目建安工程投資、設備投資、待攤投資的列支內容和分攤及其他投資列支的真實性、合法性、效益性；有無非法轉包工程行為，工程價款結算是否符合合同要求，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款問題；工程竣工資料檔案歸集整理的真實性、完整性、準確性和交付使用資產是否真實。關注跟蹤審計過程發現的問題與整改情況。待工程和財務結算審計完成，出具竣工決算審計報告。

(五)應積極與建設單位建立聯絡制度，了解工程進度和項目管理情況，每月按統計表格向審計組報一份工程進度及變更情況說明，審計組不定期深入現場和項目建設單位進行抽查。要求被審計單位遇有工程招投標。設計變更、移民搬遷項目等與工程造價有關的事項，及時報審計組了解情況。同時要求跟蹤審計之后，簽訂的施工合同內容應增加“工程價款結算。以國家審計機關的結論為準”條款。

(六)一年度為一審計周期，年初將被審計對象列入審計計劃，發出審計通知，現場跟蹤審計結束，在60個工作日，根據重要性出具審計建議書或者報告。

二、跟蹤審計時間節點上的安排和方式

(一)集中審查上一年度資金籌措和使用及延伸審查下撥項目建設資金情況和上一年度工程價款報表結算和單項工程完成結算(決算)情況，當年開工項目建設程序，按項目審批方案檢查項目概預算執行情況，不定期按照合同內容抽查項目建設進展、施工和監理的人員到位情況；跟蹤審查單項工程開工前原始地形(地貌)測量結果與設計圖紙是否一致，工程建設計量報表和臺賬是否記錄完整，重大設計變更與原設計審查表和計量、單價變化依據，特別關注隱蔽工程的設計變更；督促被審計單位，每月定期填寫工程計量和變更動態表格，不定期檢查審計建議的落實和整改情況。若有重大違紀違規或屢查屢犯等情況，及時建議報有關部門予以查處，根據工程建設重要性原則，選準關鍵環節點，如合同量的增加(減少)、合同單價變更、單項工程超概算、隱蔽工程施工過程變更簽證等，應及時安排審計。