前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇建立完善制度的重要性范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

建立完善制度的重要性范文第1篇

關鍵詞： 內部控制；建筑施工企業；重要性；對策

一、內部控制的基本概念

內部控制，是指一個企業為了實現其經營目標，確保資產的完整性，保證會計信息資料的正確性，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性，實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。

內部控制在企業的經營和管理中發揮著重要的作用，對于提高企業的管理水平，促進企業各部門之間的協調和聯系，完善企業的財務控制能力，提升企業的經濟效率，有著非常重要的意義。特別是對于建筑施工企業而言，建立完善的內部控制制度，對于提高企業的控制管理能力，降低企業的成本，實現企業的經營目標有著至關重要的作用。

二、建筑施工企業在內部控制方面存在的問題

1、企業管理層對于內部控制重要性的忽視

建筑施工企業有其自身的獨特性，企業管理層大多是工程施工人員出身，對于企業的內部控制問題了解甚少，缺乏現代經營管理理念，因此大多數不太重視企業的內部控制問題。尤其在現代企業制度日益完善，信息科學技術在企業經營管理中的運用日益成熟的大背景下，內部控制問題顯得尤為突出。許多企業在企業內部管理方面投入的人力和物力資源嚴重不足，沒有建立一套行之有效的企業內控制度和體系。而對于部分建立了內控制度和體系的建筑施工企業，由于領導對于內部控制意識的淡薄，或者管理層在內控執行力度方面的不足，導致許多規章制度不能夠得到嚴格有效的執行，建立起來的內控制度無法發揮其應有的作用，使企業內部的經營管理出現各種問題。

2、企業風險防范意識淡薄，沒有建立完善的風險評估機制和體系

在經濟全球化趨勢日益推進，現代企業制度深入發展的今天，很多建筑施工企業越來越跟不上市場經濟的步伐，風險防范意識淡薄，對于風險的認識不足，忽視了來自國內外和來自企業內部的風險。許多企業對于市場的認識不足，沒有進行細致完善的風險評估工作，導致企業盲目擴張和大量承攬項目的行為，從而引發了一系列企業內部管理和控制上的問題和風險。建筑施工企業在進行承攬項目前，應該做好充分的準備工作，對發包企業的信用、資質、手續、資金等進行充分的評價和調查，對于承攬的項目，應該搜集充分的信息，進行嚴格的預算管理。企業在擴大生產規模，擴張市場的進程中，應該對于市場進行充足的調查，對于可能存在的風險進行評估。當前，我國大部分建筑施工企業都嚴重缺乏風險防范意識，對于風險評估控制的認識不足，沒有建立完善的風險評估機制和體系。

3、企業內控制度不健全，企業各部門之間信息交流不通暢，協調力度不足

由于我國一直缺少一個完整的內部控制體系，導致企業難以建立一個統一完善的內部控制體系。很多建筑施工企業沒有專門制定和執行內部控制的部門，內部控制往往由各個職能部門單獨執行和完成，由于各個部門的性質和職能的差異，各部門之間的協調和交流不通暢，往往導致內部控制制度形同虛設，內部控制體系很難發揮其應有的作用。而建筑施工企業由于其獨特的經營模式，在內部控制的實施方面更加存在嚴重的問題。建筑施工企業的項目一般分散在各地，與總部的距離十分遙遠，很多建筑施工企業又沒有建立完善的信息系統，導致總部和項目之間，部門之間的信息交流和傳遞不通暢，資源無法得到及時有效的共享，各部門之間難以形成統一協調。

三、企業建立和完善內部控制制度的重要性

1、有利于企業建立現代經營管理制度，規范企業的經營行為

建立和完善內部控制制度，有利于企業建立現代經營管理制度。通過內部控制制度，管理層對于企業的各個部門能夠進行有效的控制和監督，有助于企業整體方針政策的制定和實施。企業各部門之間能夠進行有效的交流和協調，信息能夠得到及時有效的傳遞，企業的經營行為能夠得到有效的控制和規范。

2、能夠提高企業的風險防范意識，增強企業的風險防范能力

企業在生產經營過程中，必須對于風險有著充分的認識和評估，建立足夠的風險防范能力。企業內部控制制度，作為現代企業經營管理體系中的重要一環，在風險防范方面起著至關重要的作用。內控制度通過其全面有效的風險評估和防范能力，通過各部門之間的協調和信息共享，能夠迅速及時的發現風險的存在，對風險進行有效的評估，從而制定出有效的風險解決方案，避免風險給企業帶來的進一步危害。

3、有利于提高企業管理者的現代經營管理理念，有利于提高企業員工的素質

內部控制制度的建立和健全，其在企業經營管理過程中發揮的重大作用，將使企業管理者認識到現代企業管理方式的重要性，從客觀上提高了企業管理者的現代經營管理理念。另一方面，內部控制制度的存在，從規章制度上對于企業的員工進行嚴格的監督和管理，有助于杜絕員工各種違規行為和道德風險的發生。隨著內部控制制度的完善和實施，從客觀上提高了員工的專業能力和職業素養，有利于提高企業員工的素質。

4、有利于企業各部門之間的合作和協調，提高企業的經濟效率

健全完善的內部控制制度，可以通過其在企業經營、管理、財務、監督等方面發揮的作用，將企業各個職能部門有效的結合在一起，使各個部門能夠有效的合作和協調，從而使企業作為一個整體能夠發揮其最大的效用，順利達成企業的經營目標。另外，由于內部控制制度在企業管理監督過程中的規范性和企業獎懲實施中的合理性，將有效的激發員工的潛能和工作熱情，從而提高企業的經濟效率。

四、建立健全企業內部控制制度的對策

1、通過企業管理層現代經營管理理念的培養和員工素質的提高，優化企業內部控制環境

現代企業之間的競爭，歸根到底是人的競爭。企業的管理層作為企業的控制者和管理者，在企業內部控制中發揮著極其重要的作用。企業管理者一定要加強自身的學習，不斷吸收現代企業經營管理理念，不斷提高自己管理企業的能力，并且要以身作則，堅決發揮好帶頭和榜樣作用，嚴格執行和貫徹已經制定的企業規章制度，只有這樣，企業管理者才能制定出正確的戰略決策，內部控制制度才能發揮其應有的作用。另外，企業一定要重視員工的培訓和管理工作，不斷提高員工的業務素質，激發員工的工作熱情，提高員工的職業道德意識，使企業在激烈的競爭中始終立于不敗之地。

2、提高企業的風險防范意識，建立嚴格有效的風險評估和控制系統

建筑施工企業有其自身獨特的特點，其施工項目具有流動性和臨時性較強的特點。因此，建筑施工企業尤其要提高自身的風險防范意識。企業應建立嚴格有效的風險評估和控制系統，企業在承攬項目前，應該做好充分的準備工作，對發包方的信用、資質、手續、資金等進行充分的評價和調查，對于承攬的項目，應該搜集充分的信息，進行嚴格的預算管理。企業在擴大生產規模，擴張市場的進程中，應該對于市場進行充足的調查，對于可能存在的風險進行評估。只有這樣，企業才能對企業相關風險進行全面的防范和控制，避免給企業帶來不必要的損失。

3、加強企業的財務和會計控制，充分發揮內部審計的監督作用

財務和會計控制是企業的內部控制制度的一項重要組成部門，是企業內部控制制度發揮其作用的關鍵所在。在企業的日常經營管理活動中，一定要嚴格按照現代企業會計制度和準則進行會計財務工作，加強對企業資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表的管理，從而加強企業對于財務和會計的控制。另外，一定要充分發揮企業的內部審計工作，保證企業內部審計部門的獨立性，以客觀公正的態度對待企業的內部審計工作，使內部審計部門能夠充分發揮其監督作用，及時發現企業內部控制中存在的問題，從而使企業管理層能夠更好地做出決策，從而完善企業內部控制制度。

4、加快企業的信息系統建設，提高內部控制的效率

施工企業由于其管理難度大，項目分布廣，資金鏈長等特點，尤其需要一個有效的信息系統來加強企業各部門之間的協調。要加快現代化的信息系統建設，推行集約化管理，對企業的機構進行有效的整合，從而使各部門之間能夠進行及時有效的溝通和協調，從而實現對于企業施工項目的投入，成本和費用的有效控制。通過加快企業信息系統的建設，能夠實現企業對于各部門有效的監督和管理，提高企業的經營和管理效率，從而提高企業內部控制的效率。

5、加強企業外部的監督，強化企業外部約束機制

施工企業由于其自身內部控制的薄弱性，一定要加強外部對于企業的監督和管理。通過政府機構，各監督管理部門，外部審計單位等對企業的監督和審查，不斷強化企業的外部約束機制，來促使和監督企業建立和完善其自身的內部控制機制。

五、總結

在建筑施工市場競爭日益激烈的今天，企業內部控制制度對于建立現代企業制度，提高建筑施工企業的生存和競爭能力起著至關重要的作用。企業管理層一定要意識到內部控制制度的重要性，通過各種措施，加強企業的內部控制，提高企業的競爭能力和經濟效益，從而保證企業的經營管理目標的順利實現。

參考文獻：

[1]古淑萍. 基于企業風險管理的內部控制體系研究[J]. 經濟問題研究，2009（7）；117-120

建立完善制度的重要性范文第2篇

關鍵詞：企業內部控制；存在的問題；建立完善制度

中圖分類號：F123.15 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）08-0123-01

企業內部控制是由企業董事長、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內部控制制度是現代企業管理的一項重要制度，也是企業內部財務管理和會計核算的基本規范，一套完善規范的內部控制體系，能有效促進現代企業管理制度的建立和完善。

一、當前我國企業內部控制制度存在的問題

在現代企業制度中 ，內部控制制度作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，是企業經營管理必不可少的組成部分。 然而我國企業的內部控制的現狀卻不盡人意。

（一）企業對內部控制制度重視不夠、認識上存在偏差

目前，一些企業的管理層對內部控制認識不足，對內部控制在企業經營管理中起的作用和意義了解不夠，故而對建立內部控制不重視。造成企業內部控制制度難以落實，會計造假行為嚴重，財務會計信息嚴重失真，信息不流暢，各種違法亂紀現象逾演逾烈，嚴重擾亂了社會經濟秩序。

（二）企業的公司治理結構不完善

一些企業存在不規范的公司治理結構和議事規則，以及董事會、監事會和經理層的職能沒有充分發揮，董事長兼總經理，董事會成員兼經營班子成員或部門負責人的現象嚴重，造成在決策、執行、監督等方面的職責權限不明確。

（三）會計基礎工作薄弱，內部控制制度不健全

內部會計控制制度是企業內控制度的核心，而目前很多企業普遍存在會計機構不健全，會計人員素質較低，會計崗位職責不明確。致使財務人員發生操作性、原理性錯誤的概率大增，如亂用會計科目、隨意改變賬戶對應關系、會計確認及計量工作混亂，甚至相互串通舞弊等常常導致內部控制失靈等。

二、完善企業內部控制的幾個對策

企業應依據財政部《內部會計控制規范》的要求，結合自身實際，健全和完善適合企業特點的內部控制制度，實現各級控制主體、會計及經濟行為的規范化和有效化，以達到內部會計控制的目的。

（一）加強企業內部環境建設

內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

1.建立完善的公司法人治理結構，是有效實施現代企業內部控制的基礎。企業應建立規范的公司治理結構和議事規則，完善董事會的功能和設置，加強董事會建設，明確董事會、監事會和經理層在決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。 加強企業內部控制，應規范各部門、各環節、各崗位的職責權限，不相容職務相互分離，建立健全與業務規模相適應的組織機構。明確規定處理各種經濟業務的職責和程序方法，確定企業管理者與會計機構、會計人員的制約關系，也是保證企業內部控制的關鍵因素。

2.不斷提高會計人員的素質，建立良好的企業文化。人力資源政策應當有利于企業的可持續發展，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工的培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。企業財務人員要真正能擔當起內部會計控制的重任，不斷更新專業知識、提高操作能力，加強自覺學習的同時，還要加強各級財政部門對企業財務人員的后續教育。

（二）更新觀念，提高認識，健全企業內部控制制度

首先，企業管理層應提高對內部控制的重視程度。強調和宣傳內部控制的性質與重要性，認真組織和領導內部控制制度的設計工作，以身作則，嚴格遵守控制制度的規定，采用相應的管理政策與措施來保證制度的認真執行及科學評價等。

其次，執行內部控制的企業中層管理人員和企業廣大員工必須充分認識內部控制的重要性、各自工作崗位的重要性及對整個內部控制與管理的意義；各崗位、各環節的執行者，要有勝任本職工作的專業知識和專業技能，有較強的工作責任心與誠實的態度。

最后，應健全企業內部控制制度。一要建立起有利于錄用和培養符合內部控制制度的人才管理機制和富有良好激勵機制的職務晉升、工資晉級制度；二要對企業經營的各個環節，各個部門制定出相應的規章制度，并在各項規章制度實行過程中；對于偏離既定政策和程序的情況，要建立補救措施和糾正機制。三要加強企業財務內部控制，建立科學、嚴密的企業財務內部控制制度是執行安全、有效的財務管理的基礎。從企業財務管理的角度來說，更應關注企業財務內部控制，因為它對企業財務管理目標的實現和企業財產的安全有重要的直接影響。

加強風險評估，提高風險意識。風險評估是指企業及時識別、科學分析經營活動與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，它是實施內部控制的重要環節。企業只有將風險評估和內部控制制度相結合，將風險分解到各個業務流程，找出風險點并設計相應的控制措施，才能有效的化解企業面臨的風險，同時進一步完善企業的內部控制。

企業還應當重視內部控制的監督檢查工作，建立和完善內部審計監督體系，并由專門機構或指定的專門人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查。同時，為確保發揮內部審計監督作用，促進內部控制的嚴格執行，必須加強對內部審計機構和人員的管理，提高審計人員的素質，并賦予他們一定的獨立權限，以確保審計的獨立性、客觀性。只有這樣，才能建立相互監督、相互制約的內部控制制度。

三、結語

綜上所述，企業內部控制制度的建立、健全及實施是企業生產經營成敗的關鍵。現代企業內控制度的建立與完善是一項長期而艱巨的任務，需要企業和社會的多方努力。隨著現代企業制度的逐步完善，必將推動與現代企業制度相適應的企業內部控制制度的建立與完善。

參考文獻：

建立完善制度的重要性范文第3篇

關鍵詞：工業企業；會計；內控體系

1建立和完善工業企業會計內控體系的重要性

對于工業企業來說，建立和完善會計內控體系對于企業會計功能的完善、提升企業財務管理水平和促進企業發展等方面均具有重要的作用。第一，完善工業企業會計功能。從一般會計作用來看，工業企業的會計往往在工業企業中發揮著財務會計和管理會計的作用。但從現實情況來看，工業企業的會計往往只發揮這財務會計的功能和作用，而管理會計的作用發揮的很少或者幾乎沒有。建立和完善會計內控功能，能監督財務會計，同時管理企業的資金安全，協調工業企業各方的資源要素，為管理會計發揮作用奠定基礎，因而，具有完善工業企業會計功能的作用。第二，提升企業財務管理水平。近年來，隨著我國資本市場的發展，越來越多的工業企業在國內滬深兩市上市，不但為企業帶來財務收益（上市融資），還能獲得溢價收益，比如良好的聲譽、更好的發展環境等。但同時，這也對工業企業的財務管理提出了更高的要求。作為已經上市的工業企業，其會計內部控制體系較為完善，財務管理水平較高，而非上市的工業企業則應努力完善內控機制，不斷提高財務管理水平。第三，促進企業發展。工業企業通過建立和完善企業內部會計控制體系，可以保障企業資產的安全，盡量減少和控制企業資金的欺詐、遺漏等現象，有利于保障企業經營活動正常而有序的開展。同時，通過完善企業會計內控制度，可以使企業完善財務制度，逐步建立現代企業管理制度，提升企業的發展質量和發展水平。因此，建立和完善企業內部會計控制體系能起到直接促進工業企業健康、可持續發展的作用。

2工業企業會計內控體系的現狀

通過對各種文獻資料的整理和閱讀，以及結合筆者多年的工作經驗來看，按照企業規模劃分，大中型工業企業一般都建立了會計內控體系，而且大型工業企業的內控體系也是較為完善的，而小微型工業企業則一般都較少建立會計內控體系，而且制度也都較為不完善。按照上市與否來劃分，一般上市工業企業的會計內控體系較為完善，這主要是在上市之初，工業企業都要接受投資銀行的上市輔導，進而建立了較為完善的內控體系，并且都要達到證監會的硬性要求才能上市，而非上市工業企業的會計內控體系則同按規模劃分的企業狀況差不多，大中型非上市工業企業較為完善，小微型非上市工業企業則較為薄弱甚至是未建立內控制度。但是，從總體上來看，工業企業的會計內控體系還較為普遍的存在著以下幾個方面的不足，仍需要進一步完善。第一，管理層對工業企業會計內控體系的重視度不夠。尤其在很多中小型和微型工業企業中，很多的管理層不太重視會計內控體系，甚至認為會計只是起到記賬的功能，對于會計的認識仍然停留在初級階段，更談不上建立會計內控體系。而在民營工業企業中，也存在著對會計內控體系的認識不足的問題。往往正是由于對會計內控體系的重視程度不夠，很容易出現財務管理問題，比如會計出納串謀等現象。第二，工業企業會計內控管理體系不完善。在一些工業企業中，存在著會計內控管理體系制度不健全的情況。比如，在設計會計內控制度之初，就重效率、輕控制，制度安排以效率為主，忽視對會計業務的控制。當然，這類制度安排有利于會計工作的高效率運作，但潛伏著一些會計控制的威脅因素，特別是一些不相容的職務未得到有效分離的弊端。例如，有些小微型工業企業為了降低人員成本，可能將會計和出納崗位由同一個人擔任。此外，有些工業企業的會計內控制度也存在著集權和分權不合理的現象，比如任何金額的報銷都必須經總經理簽字等等現象。第三，工業企業會計內控體系的信息化程度較低。這個現象主要表現在兩個方面。一是工業企業的財務管理部門和其他部門之間的信息化程度存在著不一致的現象，尤其是傳統的工業部門可能信息化程度要普遍低于財務管理部門。二是存在著財務人員不能熟練使用財務管理軟件的現象。第四，會計數據管理不規范。由于在一些工業企業中，各個部門的信息化程度不一致，有些部門報送的會計原始憑證是機器打印，較為規范，而有些部門就是手寫的會計憑證，因此，未能做到統一和規范。這種會計數據管理的不規范，也給工業企業的財務管理工作帶來一定難度，進而給會計內控制度的開展制造了障礙。

3建立和完善工業企業會計內控體系的建議

從當前工業企業會計內控體系的現狀來看，我們應有針對工業企業中存在的較為普遍的問題，提出具體的措施和建議，以建立和完善工業企業的會計內控體系。第一，提高工業企業管理層的會計內部控制意識。鑒于會計內控制度的重要性，因此，財務管理部門應加強內部控制制度重要性的宣傳，讓管理層對會計內控體系有充分的認識，并能重視內控制度的建立和完善。同時，應讓工業企業的各個部門和職工都了解會計內控制度的一般性知識，了解內控制度對于企業發展的重要性，提高他們對于會計工作和內控制度的重視程度，并能配合財務部門建立會計內控制度。第二，提高工業企業會計從業人員的基本素質。要建立和完善會計內控制度，關鍵還是提高相關人員的素質，包括企業管理層、財務總監和財務管理部門人員等。一是應做好《會計法》和《內部會計控制基本規范》等基本法律法規的宣傳和培訓，讓相關人員對于會計內控制度有基本的了解。二是應針對財務管理人員開展專業的會計培訓包括會計內控制度等相關的專業知識培訓，以及財務管理軟件的使用等技能方面的培訓，以不斷提高工業企業會計從業人員的基本素質和職業技能。第三，建立并完善工業企業會計內控相關規章制度。制度安排是建立工業企業會計內控體系的關鍵環節。按照會計工作的相關工作范圍，應該主要建立這幾個方面的規章制度。一是推行職務不兼容制度，即會計業務中的授權批準、業務經辦、財產保管、會計記錄和審核監督，這五種職務之間應實行業務分離、職務不兼容。二是應加強授權審批控制，即在工業企業中應設立制度明確一般授權與特殊授權的界限與責任，避免責任不清。三是引進全面預算管理，實現全面預算管理是保障工業企業有效預防風險，并可在較大程度上實現以管代監。第四，建立對會計內控體系的監督和評審。工業企業也需采取一定的措施類對會計內控體系進行監督和評審。一是要建立工業企業內部審計機制。內部審計能夠對會計內控體系進行有效的監督，但前提必須是實現內部審計與內控體系的分離，否則無法實現對會計內控體系的有效監督。二是建立對會計內控體系的評審制度。工業企業應根據自身情況建立對會計內控體系的評審制度，同時應隨著企業發展需要以及外部經營環境（包括會計制度的變化），及時調整對會計內控體系的評審標準。三是建立對會計內控體系的考核制度。工業企業應定期考查會計內控制度的落實情況，檢查內控制度中存在的疏漏甚至是錯誤的地方，以及執行中遇到的問題，并不斷對會計內控制度進行調整和更新。同時，也應建立獎懲機制。

參考文獻

［1］陳燕云．淺析企業會計內控的必要性和策略［J］．財會學習，2015，（14）．

［2］王蓮君．關于工業企業會計內控體系建立的若干思考［J］．中國鄉鎮企業會計，2014，（10）．

建立完善制度的重要性范文第4篇

經濟的快速發展凸顯了石油在能源中的重要地位，新時期國家這對石油的需求越來越大，加上現今市場環境的開放性和信息化，還有燃油費改革等因素對石油企業的內部審計和管理控制提出了更高的要求。目前我國許多石油企業已經建立了基本完整的內控制度，但是欠科學完善，導致了成本增多、會計信息缺乏真實性、資金嚴重流失和違規投資等現象的發生，如何進一步完善石油企業內控制度，加強企業內部審計和管理控制成為了企業管理的關鍵。本文探討了石油企業內控制度的作用和必要性，分析目前內控制度建設中的問題和不足，提出了加強企業文化建設、建立健全企業管理和監督體系、優化組織結構和建立權責分派體系等對策來加強和完善石油企業內控制度建設。

一、石油企業內控制度概述

（一）石油企業內控制度的作用和必要性

隨著國家經濟的不斷發展，對石油的需求量不斷增大，石油承擔著在維持目前的生產模式的基礎上增大石油產量的重任。這往往迫使石油企業增大投資的金額和規模，如果企業內控制度不完善就會導致產量不穩定。油田不同于普通企業，它投資開發的周期長，資金技術密集，建立和完善企業內控制度具有重要的作用。建立企業內控制度，可以對企業生產經營過程中的活動資金進行體系化的預算管理，這樣既能對資金的運作流程進行規范的管理，提高企業的資金利用率，避免不必要的風險，又能夠保證石油產量的穩定增長。內控制度在石油企業經營管理中的位置相當于一個安全程序，能夠和企業的管理形成良性循環。所以加強和完善石油企業自控制度是石油企業加強管理的必然要求。

（二）石油企業內控制度的現狀及存在的問題

石油企業的發展帶動了企業管理體制的轉型，目前，我國石油企業的內控制度的建設基本完成，初步建立了包括風險評估、信息與溝通、環境控制、活動控制和監督等在內的內部控制體系。它本身就存在許多不足之處，再加上石油企業的管理層不夠重視，企業文化建設薄弱和監督不嚴格等原因，很多問題在運行的過程中逐漸顯現出來。

第一，與企業內控制度相關的法律法規不健全。我國在這方面的立法尚不成熟，使得內控制度無法有效地同企業的實際情況相結合，制約了內部審計制度的建立和發展，反過來也會導致相關法律和制度得不到貫徹和執行。第二，內控力度不夠，成本高，加大了石油企業在經營過程中的風險。采購環節的職責分工不明、賬務審查不嚴、存貨發出手續不完善、對賬不及時等都是內控不嚴的表現，這會造成庫存貨物得不到及時有效的處理，造成一定的經濟損失。第三，對內控制度的認識存在誤區。主要表現在企業不重視，認為內部控制不必要，要么對內部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制當成內部控制的目的。這給內控工作的開展增加了難度。最后就是員工對新興的內控制度不夠理解導致在建設內控制度的過程中走彎路走錯路。

二、完善石油企業內控制度的對策

（一）提高對內控制度的全面認識，增加認同感

石油企業中的大部分領導者對內部審計的認識具有片面性，對經濟效益的過分重視導致了對企業內控制度的重要性的忽視。內部控制是企業經營管理的重要環節， 需要企業各級管理者從精神上認同和重視企業內控制度的建設。只有在理念上認同內控制度，才能將它真正落實到行為和活動當中去，實踐中獲得的經驗反過來又可以促進內控制度的建立和完善。

（二）注重石油企業文化的建設，為內控制度的完善創造良好的環境

企業文化是企業凝聚力的重要表現，要提高企業的競爭力和凝聚力，就必須注重企業文化的建設。首先，領導者要注重自身素質的提高，領導者是企業的風向標和掌舵人，決定了企業文化發展的內容和方向。其次要培養企業人員的團隊精神和協作精神。良好的企業文化可以為內部控制制度的建設和完善創造良好和諧的氛圍環境，推動內部控制制度的順利實施。

（三）建立健全石油企業的內部審計制度，加強預算管理和監督

要完善石油企業自控制度的建設，就要建立健全其內部審計制度，加強預算管理和監督。預算管理是企業內部控制的重要手段之一，它可以對企業內部資金的流向進行預警和控制，避免不必要的損失，所以必須規范資金預算管理和反饋制度。此外還要加強對內控制度實施情況的監督管理，注重內部審計的全面性和有效性，及時發現內控的漏洞并提出建設性意見，提高內控水平。

（四）建立權責分派體系，優化組織結構

組織結構和權責分派體系是石油企業內部控制的載體，優化組織結構要求完善規劃、執行、控制和監督的流程框架，保證一項業務有兩個或兩個以上的部門合作完成，但是要明確規定各部門的權力和職責，避免出現重疊、分工不明、權力真空等情況。此外，石油企業的內部控制不僅僅是加強對企業內部事物的控制，還包括對人的控制。每一項制度的落實都需要人來完成，所以提高企業人員的綜合素質是企業完善內部控制制度的必然要求。

結束語

加強內部控制是企業管理中的關鍵，尤其是石油企業。我國大多數石油企業屬于大型國企，地位超然，所以加強和完善石油企業內控制度顯得尤為重要，企業的管理層應當對內控制度對企業運營管理的重要性有全面清醒的認識。除此之外，還可以通過大力建設石油企業文化，建立健全企業的內部審計和監督管理制度等方式來完善內控制度，提高管理水平，彌補內控制度中存在的問題和不足。最重要的一點就是要將內控制度和實際聯系起來，在實際建立和運行的過程中吸取經驗教訓不斷完善。

參考文獻

[1]方招平.淺談如何完善石油企業內控制度[J].勝利油田黨校學報，2010，23（2）.

[2]史新軍.有關構建石油企業內控制度措施研究[J].現代商業，2013，（12）.

[3]張文平.構建石油企業內控制度的措施探究[J].才智，2012，（21）.

建立完善制度的重要性范文第5篇

關鍵詞：醫院財務會計；內部控制管理；問題；對策

醫院的財務會計內部控制管理控制對它的運營和發展有著至關重要的意義和作用，其工作的成效直接關系和影響到醫院的資金周轉和現代化發展。隨著我國醫療衛生事業改革的逐步推進，其投資建設和運營的資金也在逐年增加，醫院的會計內部控制管理工作的意義和作用的重要性也越來越突顯出來。

一、醫院財務會計內部控制管理中存在的問題

1.對會計內部控制管理的認識不足。目前，很多醫院在經營管理時，對財務會計內部控制管理的內容、意義和重要性不夠了解，不能很好的重視和開展會計內部控制工作。

2.缺乏完善的會計內部控制管理制度。隨著國家社會經濟的不斷發展進步，我國醫院的會計制度也逐步的得到建立和完善。然而，其會計內部控制的制度體系卻不夠完善和嚴密，會計內部控制的基礎工作的行為缺乏明確的標準和規范，醫院的會計內部控制工作仍停留在人管多于制管的階段，無法充分發揮會計控制的作用。

3.缺乏合理有效的內部會計控制機構。在醫院中，由于工作的復雜、多樣，常常是一人多職，造成職責分工的不明確。尤其是內部會計控制工作，沒有一個行之有效的組織機構，其會計控制的機構設置缺乏科學性和合理性，導致落實的力度不足，內部會計控制機構形同虛設，不能達到設置的目的。

4.缺乏完善的會計內部控制管理的監督體系。《會計法》是國家頒布的用于企事業單位財務管理和監督的法律法規。然而，在有些醫院中，由于醫院的財政管理和財務人員素質等原因，使得在落實會計內部控制工作的過程中出現了一些像監督人員監管范圍留有漏洞、監督控制力度不足、監督管理環節和項目重復等方面的問題。醫院缺乏相應完善的會計內部控制的管理監督制度和措施，致使其監督名存實亡，達不到監督調控的目的和作用。

5.缺乏高素質的專業會計控制人員。會計人員的自身素質水平直接關系著醫院會計內部控制管理工作能否充分發揮它的作用。在現階段，我國醫院的財務人員的素質普遍偏低，對會計內部控制管理工作的相關內容和知識了解不足，缺少先進的財務會計管理控制理念和知識，阻礙了醫院財務會計工作現代化、信息化的建設。

二、加強醫院財務會計內部控制管理的對策

1.加強對會計內部控制的認識和重視。醫院要對內部會計控制工作的內容、意義和作用進行大力的宣傳，通過開展各種會計內部控制的宣傳教育活動，提高醫院內各科室對加強會計內部控制工作的必要性和重要性的認識和重視，使醫務人員自覺嚴格遵守相關的財經法紀，配合會計人員做好內部控制工作，防止并糾正會計內部控制工作中存在的違規違紀現象。

2.建立和完善醫院會計內部控制的制度體系。醫院要積極地建立和完善會計內部控制工作的相關規章制度，對會計內部控制的手段和方法進行改革和創新，明確會計內部控制同醫院內其他業務間的管理合作關系，形成科學合理的會計內部控制管理制度體系，以便財務管理人員和監督人員在進行內部會計控制工作時能夠有法可依、有規可循，做到會計工作的公開、透明。

3.加強醫院的成本控制和全面預算控制。醫院要根據其自身的實際情況，完善和加強成本控制和全面預算控制，規范會計的基礎工作行為，促進會計核算同監督管理之間的相互作用和相互制約，從而提高會計內部控制的效率和成果，遏制醫院會計工作中出現的嚴重超支、投資失誤等現象的發生。

4.建立和完善醫院會計內部控制管理的監督體系。要建立醫院會計內部控制的監管同政府財務監管、市場監督機制相結合的三效統一的會計控制監督管理體系。要全方位的加強對醫院內部財務會計人員、管理人員的會計管理和監督，完善醫院內部的會計管理監督制度，加大對醫院內部會計控制的監督力度。同時，建立和完善科學、合理的監督獎懲評估機制，建立會計的目標責任制，維護會計法律制度體系的權威性。政府人員在對醫院內部的會計控制工作進行監督檢查時，要做到依法行政、嚴格執法，堅決杜絕貪污受賄、拉幫結派等現象的發生，建立財務會計人員的統一管理機構和責任委派制度，使醫院的會計內部控制工作的管理監督工作真正做到獨立、公正、客觀、嚴明。

5.加強醫院會計從業人員的素質。醫院要加強對高素質會計人員的吸收和聘用，組建一支實力強勁的高素質財務會計人才隊伍，提高醫院自身財務會計管理的能力和水平。同時，還應重視對會計人員的專業素質和管理素質的教育和培養，提高他們對會計內部控制工作的掌握，加強他們的現代化財務會計控制管理知識。另外，醫院還應建立嚴格的考核評價制度，通過制度來改變和提高會計工作人員的管理觀念和業務水平，使他們能夠更好的適應醫院會計工作的信息化、現代化發展。

三、結語

醫院的會計內部控制管理工作，能夠有效的保證醫院會計信息的準確性、真實性，提高會計數據的質量，保證財務會計的科學性和合理性，充分發揮財務會計的控制管理作用。因此，醫院要加強會計的內部控制管理工作，建立和完善會計內部控制管理制度體系，從而保障醫院財務工作的健康、良性的開展，促進和推動醫院的現代化、信息化發展。

參考文獻：