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財會監督檢查工作報告范文第1篇

關鍵詞：醫院項目資金 管理與監督 問題與對策

目資金是指中央、省、市通過專項支付方式補助安排的具有專門用途的資金。如：公立醫院改革補貼、住院醫師規范化培訓資金、全科醫生培訓資金、國家臨床重點專科建設資金、公共衛生資金、醫療衛生服務體系項目建設資金、設備購置、人才培養、重點學科建設、各類項目配套資金以及其他用于支持醫院發展的項目資金等。其特點是點多面廣、來源渠道多、實效性強、款項特定、單獨核算、?？顚Ｓ谩⒉荒芘沧魉?，并需單獨報賬結算。

一、公立醫院項目資金管理與監督的必要性

黨的十八屆五中全會提出的“推進健康中國建設”的戰略決策，凸顯黨和國家對保障國民健康和家庭幸福高度重視和堅定決心。加強公立醫院項目管理與監督是貫徹落實中央精神的具體措施，是推進衛生事業健康發展的重要保障。為適應新形勢和新要求，公立醫院要進一步健全資金監管制度體系，創新資金監管工作方式，提升監管隊伍能力。近幾年來，隨著公立醫院的改革，國家對公立醫院投入的項目資金越來越多，資金范圍也越來越廣，涉及多個醫院及醫院的多個部門，專業化程度高，內容復雜，管理與監督實施難度大；公立醫院對藥品實施零差率銷售，藥品加成收入取消后，公立醫院的補償由原來的醫療服務收入、藥品收入和財政補助三個渠道，變為醫療服務收費和財政補償兩種渠道。財政補償已成為公立醫院發展所需資金的重要量來源之一，而項目資金又是財政補償資金的重要組成部分，由于項目資金量大、點多面廣，內容復雜，隨著中央、省、市對公立醫院的項目資金投入逐年的增加，資金使用的安全風險不斷加大，如何更好地使項目資金的執行和實施更加規范，在項目資金實施過程中既關注項目資金的安全，又關注項目資金的使用效果，提高其使用安全性、有效性、建立長效監督管理機制，切實提高項目資金管理的質量和效益，顯得十分必要。

二、公立醫院項目資金管理與監督存在的問題

（一）缺乏項目資金管理與監督檢查的組織機構體系。由于目前大多數公立醫院并沒有設立專門的管理機構和監督機構（或機構未分設）對項目資金進行管理與監督，致使項目資金撥入單位后無人問津，長期掛在財務賬上，形成資金沉淀。即使一些醫院建立了專門的機構，但由于人員有限、能力有限、經驗不足、責任心不強而造成項目管理與監督工作難以落實。

（二）制度不健全，法制觀念淡薄。由于沒有建立和完善項目資金管理制度，再加上單位負責人、財務人員和一些具體辦事人員對政策法規不熟，造成對項目資金用途不明，操作困難，部門之間、科室之間相互推諉，衛生項目資金結余較多。

（三）預算管理比較粗放，缺乏統籌考慮。由于單位經費不足或資金短缺，一些單位擅自擴大項目資金支出范圍，改變資金支出用途，挪用、截留和滯留項目資金的現象時有發生。

（四）項目資金監管信息化建設滯后。由于項目資金監管信息化建設滯后，不能及時跟進，使項目資金的使用情況和實施效果無法進行實時監測，部門之間、科室之間信息溝通不暢不能相互支持，無法形成合力，受益項目無法按期完成或完成后也不能及時得到驗收。

（五）項目資金分配程序、使用不夠規范。項目資金的分配使用由于沒有嚴格遵守項目資金管理要求和使用原則，致使項目資金工作計劃和資金分配使用脫節，形成國有資產的也不能及時辦理驗收和財務決算手續，造成項目資金分配程序、使用的不規范。

（六）財務核算有待進一步規范。財務部門在審核專項資金支出時往往只能從票據本身的合理合法性進行審核，而對資金使用或業務本身的真實性無從判斷，一些使用者將項目以外的合法票據挪到項目中報銷，從而形成隱性挪用、擠占項目?？畹那闆r。此外，財務人員在核算項目資金上未嚴格按照規定使用會計科目，隨意性強，專項支出、業務支出相互混搭，無法準確區分項目與非項目，項目資金結余不明。另外在項目資金的支出中，由于項目資金使用范圍不夠明確，財務人員缺乏明確的文件依據和審核標準，造成項目資金結余，沒有充分發揮項目資金應有的民生效益。

（七）監管力度不足，外部監管缺失。資金監管是項目執行和實施的重要組成部分，目前大多數醫院內部由于項目資金監管制度不健全、機制不完善，造成公立醫院對項目資金監督力度不足，外部監管缺失。這種監督的不足和缺失不僅逃避了對項目資金的監管，也導致了使用單位對項目資金的使用心中無數，也造成項目資金長期閑置，不能及時發揮項目資金應有的使用效益，時間長了就會變成“自留地”，什么費用都往里面列支，形成新的違紀。

（八）項目資金績效評價缺失。由于公立醫院實行項目支出績效管理時間較晚，在觀念、理念及相關專業知識的掌握上也較差。2012年財政項目支出績效評價試點工作啟動以來，大部分公立醫院僅按照財政部文件完成規定動作，探索完成財政項目的績效評價報告，尚未廣泛開展財政目外的內部項目支出預算績效評價。由于缺乏有效的項目資金支出績效評價，使項目資金支出的經濟性、效率性、效益性大打折扣。

三、加強衛生項目資金管理與監督的對策

（一）建立項目資金管理與監督檢查的組織機構體系監管、統籌規劃、統一領導、分工負責、明確范圍、突出重點、規范程序、追蹤問效的原則。要建立健全項目資金管理委員會與監督檢查委員會。實行在院黨委統一領導下，建立由醫務、護理、科教、質管、公共衛生、財務、審計、紀檢、監察等各相關職能科室分工負責、歸口管理的管理與監督檢查工作機制。

（二）建立和完善相關管理規章制度。醫院應建立和完善相關管理規章制度，制定崗位職責，加大對項目資金規范管理與監督力度。

（三）項目資金要納入單位項目預算管理。公立醫院項目資金要全部納入本單位項目預算管理，由醫院相關業務部門或科室全程參與，充分征求意見后，經本單位預算管理委員會批準同意后由相關部門或業務科室按規定程序執行。

（四）加強項目資金信息化建設。公立醫院應建立自己的項目資金數據收集信息系統，實現對項目資金的自動收集、統計分析、項目資金監測的動態管理系統，各職能部門或科室要加強配合與協作，建立信息共享和協作配合機制，保障項目資金安全運行。

（五）建立嚴格的資金分配程序。醫院財務部門收到項目資金后，根據項目資金預算以書面形式通知各相關職能部門或科室，各相關職能部門或科室要認真執行國家有關會計核算制度和財務規定，提出專項資金初步使用意見、擬訂項目實施方案，按定用途和開支標準提出用款申請，各相關職能科室主要負責人審核簽字，并由分管院領導審核把關簽字；分管財務院長、院長審核簽發；財務科審核、發放專項核算。預算執行中如確需調整用途的重大事項需提交院黨政聯席會研究確定，按程序報批，任何科室和個人不得滯留、截留、挪用。

（六）嚴格分配使用項目資金。

1.嚴格按相關財經法規和相關具體管理辦法分配使用，堅持“統一領導、分工負責、業務歸口、上下對口”的項目資金管理體制。

2.堅持“項目管理、資金管理和業務管理三位一體，先定辦法、再分資金”的原則。涉及補助個人的專項資金，應建立健全發放手續，實行公示制度，做到公開、公平、公正、透明。

3.項目資金工作計劃要根據上年度監管計劃實施完成情況，在征求各職能部門或科室意見的基礎上研究制定，以確保項目資金計劃的科學性、可操作性和有效性。

4.項目資金按規定形成國有資產的，應及時辦理驗收和財務決算，并及時辦理產權、財產物資移交，辦理登記入賬手續，按規定納入單位資產管理

（七）規范會計核算行為，撥入的項目資金要一項一戶全部納入專用賬戶管理。醫院財務部門要配備具有一定資質的財會工作人員，具體負責項目資金的日常管理與會計核算工作。

（八）加強項目資金監督實施及績效評價。

1.醫院財務部門加強對項目資金的使用管理，確保資金安全、合規、有效使用；醫院審計、紀檢、檢察部門要切實發揮內部監督檢查機制，切實履行內部監督職責，組織開展項目資金的專項檢查、監督落實和績效評價。把項目資金的績效評價納入部門或科室的目標管理，直接與部門或科室績效相結合，審計部門負責提交項目資金監督檢查工作報告和績效報告。同時項目資金的監管工作也要依法接受財政、審計、監察等外部部門的監督檢查，確保項目資金支出合規、合法、高效。

2.對項目資金監管中發現的問題要厘清責任，責令相關部門或業務科室限期整改。對整改不到位或逾期未整改的，給予通報批評，依法依規進行處理。

3.項目資金監管結果將作為安排下年度項目資金的重要依據。對虛報、瞞報、擅自變更項目內容，挪用、擠占項目資金，不按時、按要求報送相關材料，執行效果差的各業務科室，醫院將依據實際情況，停止或暫停安排新的補助項目資金。J

參考文獻：

[1]龔文榮，文英.加強項目績效評價管理的建議[J].預算管理與會計，2009，（12）：26-27.