財務工作中存在的問題
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財務工作中存在的問題范文第1篇
一、會計基礎薄弱，核算不規范
（一）會計科目設置不規范，部分單位未按相關會計制度要求設置會計科目進行核算。如有的單位未設固定資產明細賬，不能如實、全面反映單位現有固定資產的價值、數量及增減變化。
（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算。
（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。
二、原始憑證審核不嚴，存在假發票入賬
（一）取得的原始憑證不規范。有的單位報銷的原始憑證規定的內容填寫不全。如報銷發票上不具體填物品名稱、數量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據甚至沒有銷售單位蓋章。
（二）報銷手續不完備。部分單位報銷憑證上只有領導簽批，沒有經手人或相關人員簽字，從而無法確定原始單據的真實性。
（三）票據使用不合規。部分單位收費項目沒有按規定使用行政事業性收費票據，存在使用自行外購收據的現象，并且收據存根未妥善保管，存在遺失、不連號現象。有的甚至直接用“白條”入賬。
（四）存在假發票入賬的現象。通過檢查發現，被檢查單位存在假發票入賬的問題，并且有些單位數額較大。
（一）經檢查發現，部分單位未執行收支兩條線的規定，存在“坐支”的現象。如部分單位的房屋出租收入等事業收入未上繳財政，直接用于經費支出。
（二）業務招待費存在的問題：首先是支出數額較大；其次是轉移支出，有的單位將招待費放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。
（三）違規發放津補貼、福利費。個別單位以值班費、交通補貼、獎金等名目在本單位或所屬單位列支、發放津貼、補貼；部分單位福利費支出數額較大。
（四）存在大額支出現象。有的財務人員責任心不強，只要領導簽字的單據，不管合不合手續規定都予以報銷。
四、固定資產管理存在的問題
（一）購入或接受捐贈的固定資產未登記入賬，形成賬外資產。
（二）一些符合政府采購條件的辦公用品及設備的采購，沒有按規定辦理政府采購手續。
（三）固定資產帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設備都已經上了固定資產帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現在這些固定資產早已更換不在，卻沒有及時辦理資產報廢手續。
五、往來款存在的問題
（一）往來款項目多、數額大、掛賬時間長。通過檢查發現，大部分單位存在往來款長期掛賬現象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數額較大，現在有些債務方已破產倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產流失。
（二）部分單位會計人員業務素質不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數額越來越大。有的單位多年未設置往來款明細賬，總賬、明細賬不符，導致單位的債權債務不清。
（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關管理規定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。
六、幾點建議
（一）加強業務學習，提高綜合素質。各單位會計人員應加強對《會計法》、《行政事業單位會計制度》、《現金管理條例》、《會計基礎工作規范》等財務制度的學習，并與實際工作相結合，不斷提高自身的政策水平和業務技術水平。
（二）完善財務制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內部管理制度。如制定支出管理制度、財務人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財務人員必須做到“三個堅持”。即堅持潔身自愛，不謀私利；堅持如實反映經濟情況，反對弄虛作假；堅持維護財務制度和財經紀律。如：對假發票和不合規單據應拒絕付款；對單位實現的收入應按規定繳庫，拒絕“坐支”等。從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。
（三）嚴格經費支出管理，杜絕揮霍浪費現象。一是建立嚴格的經費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據，并附有關的明細內容，由經辦人員負責簽字、財務人員審核，領導審批后才能予以報銷。二是加強經費開支的事前、事中、事后監督，統籌安排使用各項經費。
（四）強化責任意識，健全往來款管理。單位相關負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發生金額、事由和結算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關責任。在會計人員調離換崗時，應向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。
財務工作中存在的問題范文第2篇
摘 要 近些年，隨著我國經濟的高速發展，普通高中的教育事業也蒸蒸日盛。目前我國高中學校的辦學規模不斷擴大，辦學形式也日趨多樣，在這種形勢下，學校的財務管理工作就顯得尤為重要。而隨著我國加入世貿組織和我國新會計準則的實施，高中學校的財務管理工作迎來了前所未有的發展機遇，但同時又面臨著多方面的挑戰。諸如學校辦學經費來源的多樣化、財務管理人員素質不高等，這些因素造成了高中學校財務管理工作的復雜局面，嚴重影響了學校的正常有序運轉。因此，對高中學校財務工作進行分析總結，并最終提出有針對性的解決方法就成為了高中學校財務工作的重中之重。本文主要從高中學校財務管理工作的現狀入手，通過對現狀的分析，探索高中學校財務管理工作的出路。
關鍵詞 高中學校 財務管理 問題 對策
一、高中學校財務管理中存在的幾個問題
（一）是高中學校的財務管理缺乏有效的監督機制。我國高中學校的建校資金多是由國家撥發的，國家出資，而且這種出資是無償的，國家不但不要求學校償還其提供資金，而且還把財務管理的權力完全交給了各高中學校。這種自由一定程度上也使得高中學校的財務管理滋生出 “反正是國家的錢，學校沒有損失”這種錯誤思想，繼而使得高中學校會計對成本核算和對財務收入損益的不重視。沒有有效地監督機制進行監察和督視，造成了高中學校財務管理的各種問題的產生。
（二）是學校辦學經費來源復雜。目前，我國也開始深化對高中學校的辦學改革，在堅持國家投入資金的基礎上，也倡導學校通過其他方式和渠道籌集辦校經費。這種不再以國家全部投入為主的辦學形勢下，高中學校開始利用多個渠道募集資金，這使得高中學校辦學經費來源呈現出了多樣化的局面。而還有部分高中學校在依靠國家投入辦學資金的基礎上更多地采用向銀行貸款的方式籌集辦學經費。據不完全統計，我國公辦高中學校幾乎每校都有銀行貸款，且貸款總額已近2000億元。高中學校經費來源的多樣和舉債嚴重的現狀都給學校的財務管理工作帶來了困難，制約了其發展。
（三）是學生拖欠學費現象嚴重后果。向學生征收學費是高中學校財政收入和辦學經費的主要來源，然而近些年，隨著高中學校的擴招，學生人數的不斷增加，由于家庭困難無力支付學費而拖欠學費的學生也越來越多。學生不按時繳納學費，學校的財務核算和預算工作就無法按照原定的方案執行，這使得高中學校財務管理工作陷入了比較被動的局面。
（四）是高中學校財務管理體制不夠科學。高中學校財務管理不論采取哪種體制，有一點不能，那就是堅持管理體制的科學性不動搖。目前，我國高中學校的財務管理大多是接受領導的統一領導進行集中管理，或者是接受領導的統一領導但進行分級管理。這兩種方式是目前高中學校最常用的財務管理方式，它存在著嚴重的缺陷。過分依賴領導的財務管理體制使得財務決策缺乏民主，而且這種管理方式缺乏科學性。但是采取分級管理的財務管理體制又會削弱領導的權力，使得部分財務人員為了自身利益而做出損害學校利益的舉動。
（五）是高中學校固定定產的管理比較混亂。高中學校的固定資產主要包括學校的房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品以及一些圖書等，當然還包括一些其他的固定資產。對高中學校這些固定資產管理的常見問題有：其一，固定資產的驗收不合格，在固定資產驗收時不進行嚴格的時間登記，會造成入賬時間與實際支出的不符；其二，固定資產的浪費嚴重，對一些設備儀器等的更新過分地追求大和新，這使得很多用不著的設備被擱置在學校長期不投入使用，造成了固定資產的流失。
二、加強高中學校財務管理的對策
（一）是要在高中學校建立財務管理的績效評價體系，規范高中學校的財務管理。高中學校辦學經費來源的多樣性增加了學校財務管理工作的難度，這就要求建立一個完整的規范的績效評價體系，定期地對高中學校的財務收入和支出狀況進行審核和分析，對其作出系統的評價。并以此為依據，作出科學的決策，保證高中學校資金的合理利用。
（二）是加強高中學校財務管理的預算工作。在高中學校的財務管理工作中，預算是其中的一個重要的不可或缺的環節。高中學校財務工作在進行預算時必須要考慮學校的財力實際，要把學校的長足發展作為立足點，力爭反應學校整體的財務支出情況。另外要保證預算的嚴謹性，這主要體現在兩點，一是以科學嚴謹的態度保證預算的合理性，二是保證預算執行的嚴謹性，學校的采取預算一經確立，就不得盲目隨意地進行改動。
（三）是開通綠色通道資助困難學生，定期進行學費清欠工作，避免惡意拖欠學費的行為。很多學生由于家庭收入較低，無法支付學費，這就需要學校加大申請助學貸款的力度幫助困難學生完成學業，不能把交不起學費的學生拒之門外。此外，還有很多學生在有條件支付學費的情況下，卻鉆學校學費收繳的漏洞，把學費挪作他用，故意拖欠學費，鑒于此，學校應定期進行學費的清欠工作，發現有惡意拖欠學費者要進行警告處理。
三、結語
高中學校的財務管理工作面臨著很多困難，這就使得加強高中學校的財務管理工作顯得尤為重要和必要。高中學校財務管理一些有針對性的建議的提出，使得高中學校的財務管理能夠更好地適應新形勢的發展，對于加快我國高中學校教育事業的發展也有著重要意義。
參考文獻：
[1]黃春玲.我企業財務管理的現狀及其改進.企業科技與發展.2007(11):17-18.
財務工作中存在的問題范文第3篇
1.企業不重視財會管理
財務管理在企業管理中的地位不可小覷，它從根本上推進和指導了企業的發展。在現階段，在企業實際的內部經營管理中，對財務和會計管理的重視嚴重不足。除了根深蒂固的傳統思想和觀念外，公司治理在金融思想上是禁閉而守舊的，但不適用于互聯網時代的財務管理。沒有意識到要進行的改變，也沒有意識到財務管理在現代企業發展中的重要性，這使得企業的財務管理被無視，無法順應互聯網時代的發展，信息建設的進程嚴重不足。
2.新興綜合性會計人才缺乏
公司的發展與內部人才的綜合素質脈脈相通。在互聯網時代，業務發展和專業財務會計人員分不開，對財務會計人員的要求也越來越高，要求他們不但要把握會計周轉能力，還必須學習計算機操作和信息技術的實踐。在現階段，因為對財務和會計管理工作缺乏在公司管理層面的了解，對財務會計人員的重視也不夠，所以對有效開展公司財務會計工作產生了一定的影響。
3.財務會計信息面臨更高風險
（1）財務會計信息的安全性沒有保障
在互聯網時代，信息技術的飛速發展和會計信息的傳播加速，無形中提高了企業的工作效率，但同時，企業財務管理面臨的挑戰也將越來越大。公司財務會計工作不但應處理互聯網上的某些風險，例如黑客入侵、病毒攻擊等，還應處理對有關計算機硬件和軟件故障原因的信息進行會計處理的風險。
（2）財務會計信息的真實性和完整性無法保證
在互聯網時代，財務會計工作的機會與挑戰并存。同時，財務會計信息的真實性和完整性也面對很多問題。因為互聯網下的財務會計信息是通過網絡傳送的，操作的主體仍然是人員。在公司內部控制制度不完整的條件下，財務會計師的工作職責不清晰，財務會計信息的真實性難以提高。具體表現為兩點：其一，一些財務人員利用系統的隱蔽通道，隨意更改不易檢測到的財務信息。其二，因為企業財務管理體系不完整，出現了“會計一賬”的現象。具有多個任務的重要提示，在對財務數據信息進行分類的過程中，經常會導致數據遺漏，最后導致財務數據不完整。
二、互聯網時代下財務會計工作的對策建議
1.加強會計理論建設，注重理論與實踐相結合
如果會計行業想與“互聯網+”時代的發展趨勢保持一致，就必須尊重時間演變規律，及時更新其觀念，拋棄傳統會計學的舊思想和理論行業，積極了解互聯網時代會計行業發展的新特征理論的更新和建設。首先，網絡時代會計理論的構建必須以現有理論為基礎，并按照網絡時代經濟環境的特點進行回顧和補充。同時，必須成立相關的研究小組，建立新的會計理論體制。其次，理論建設必須結合實踐活動，注重行業會計理論體制的具體實踐建設，防止夸夸其談，造成理論與實際的脫離。
2.提升財務會計人員的整體素質
在互聯網時代的基礎上，財務會計師不僅必須具備與財務相關的專業知識，還必須把握基本的計算機操作和技能，才能滿足時代的需求。同時，公司需要繼續改進和完善評級體制，按期對財務會計人員進行培訓，并對他們的專業技能、思想觀念和道德觀念進行培訓，以進一步提升他們的綜合技能。另外，公司還應對財務人員進行在線知識培訓，不斷提升財務人員的計算機水平，以提升在線財務會計的整體素養。
3.增強財會信息的安全性與保密性
公司財務信息和企業發展緊密相關。公司會計信息的安全性是否到位直接影響業務的發展。所以，在實際工作中，有必要不斷增強賬戶信息的安全性和機密性。可以為賬戶信息配置登錄權限和加密技術，以最大限度地提高財務信息的安全性。
4.提升企業財務會計管理的協同力和實時性
在互聯網時代，傳統財務管理模式存在的問題被充分暴露出來，這就要求企業優化和完善原有的財務管理體制，以不斷提高財務與會計管理的協調作用。在有效的工作中，因為公司資金鏈的流動性，所以有必要實行基于此功能的流動性管理模型，該模型在改善員工的工作積極性和財務管理質量方面起著積極的作用。企業的合作管理可以無形地推進財務管理水平的提高和財務管理質量的提高。同時，公司使用先進的互聯網技術來分析和判斷企業的財務情況，及時發現財務管理中的問題，盡可能規避風險，減少發生風險的可能性，并保證其有效性，以提高企業財務管理水平。
5.構建信息化的財務會計管理模式
在互聯網時代，計算機科學的特征特別明顯，這要求有關的財務會計師改變傳統的工作方式，改變頑固的財務概念，建立新的管理概念和將信息技術集成到財務會計工作中以完成財務會計。多元化經營，從根本上提高會計工作的效率和質量。在現代企業的經營和發展中，必須適應工業市場的發展趨勢，與時俱進。所以，創新財務會計管理制度，并結合使用信息化手段，建立信息化的財務管理體制，不斷改進和完善財務管理工作內容，是推進企業改革和轉型、完成可持續發展的有效手段。另外，企業必須積極利用大數據技術來分析相關的財務數據信息和挖掘數據的價值，以便使財務信息的價值最大化，為企業決策者提供有價值的數據內容，并提升企業的決策水平。
財務工作中存在的問題范文第4篇
【關鍵詞】證券公司；證券市場；財務核算
一、引言
在世界范圍內的金融體系中，證券市場的地位是舉足輕重的。它的繁榮或衰退都會或多或少影響到金融體系，進而波及國家的經濟發展。因此，證券市場穩健、有序的發展是十分重要的。
證券公司作為這個市場中的主體，也為大多數人所關注。在滿足自身的利益同時幫助一些投資者交易，為他們提供了一個良好的平臺。很多人都會在證券交易的過程中達到目的，獲得好處。保證證券公司長久、快速的發展成為了很多業內人士關心的問題。
財務核算是證券公司運行機制的重要一環，它的管理體制是否完善成為了焦點問題。我們通過現有的經濟模式以及相關的財經紀律總結出現在財務核算工作中存在的問題，包括核算結果不準確，財務核算工作成為操控利潤的手段，核算辦法混亂等。從歷史上、主客觀因素尋找原因，進行對比分析，提出了一系列的解決辦法，為證券財務核算工作高效、有序的開展提供有利條件。
二、證券財務核算的內容
眾所周知，證券公司經營的業務主要有以下幾個種類：證券自營業務、證券承銷業務、證券經紀業務、證券資產管理業務等。企業內部財務核算工作也主要從以上幾個方面開展，我們簡單介紹兩種主要業務的核算方式。
（一）證券自營業務核算
證券公司在證券交易所交易自營證券，需要把企業資產進行分類。依據持有證券的目的把它分為持有至到期投資、可供出售金融資產和交易性金融資產。企業可以根據這些分類核算自營業務資金，具體的核算內容就和普通企業財務核算大致一樣了。
（二）證券承銷業務核算
證券公司承銷記名債券的發行方式主要為柜臺發行和網絡發行，由于網絡發行比較廣泛，我們就討論一下這種承銷債券業務的核算方式。
1.企業在證券上網發行日按照承銷價款記錄證券情況。
2.同證券交易所計算清楚，只把實際收到的資金數目記入賬目中。
3.承銷期結束后，企業把承銷證券款額交由委托的單位，同時向他們收取一定的手續費。對于沒有售出的證券，使用余額包銷方式把證券承銷出去的，由證券公司認購，按照承銷價款記入到帳中。
4.承銷期結束后，在代銷的情況下，就應該把還沒有賣出的證券退回給委托單位，并把這些記載下來。
三、證券財務核算存在的問題
證券公司的國際化越來越明顯，業務量也在蒸蒸日上，在這個局勢下，財務核算的制度已經遠遠落后于當前先進的核算理念。很多證券公司都有自己的一套核算方法，這種現象導致的結果就是各個證券公司的財會信息沒有可比性，財務核算混亂。
（一）席位費處理方式不同
眾所周知，證券交易所里的會員只有在交足席位費的情況下才可以在這里取得一個席位，而證券公司對這筆數額不菲的資金的處理方式都不相同。調查研究到每個公司在這筆費用上的處理方式都不同，在會計報表中可以看到有的公司把他們作為無形資產，有的作為長期待攤費用，還有的成為長期投資等。
（二）買賣證券款核算內容混亂
公司接受客戶的委托，客戶買賣債券、股票等有價證券而獲取到的款額是買賣證券款。財務人員在處理這部分款項時，有時容易和公司自己的資金核算混淆，在買賣證券款這一科目中的記錄不明確。有時也沒有根據客戶類別分類記錄、核算。這些都會對今后的具體核算工作帶來麻煩。
（三）受托資產管理業務的會計核算處理方式不同
目前，證券公司承擔了很大一部分受托資產管理業務的風險和報酬。資產管理業務的會計核算主要有以下幾個方面：
1.帳內核算表外反映：沒有核算受托資產的浮動虧損和已核算受托資產的浮動虧損，但是依然把它當做不承擔報酬和風險的情況處理；已經把受托資產浮動虧損和未結算資產管理虧損劃在了利潤表中。
2.帳內核算表內反映：把受托資金按照借款業務核算，歸入流動負債的項目中。把受托資產歸入自營債券的項目中，做好升降價的準備。
四、解決財務核算存在的問題對策
（一）集中財務核算
證券公司為了適應市場競爭和現在的金融環境，可以集中財務核算處理和監控財務，來得到及時的反饋信息，避免經營的風險。在這個集中式的財務核算系體系中，主要決策和主管部門要掌握住財務數據的變化情況。
集中財務核算主要包括以下幾個方面：
1.集中數據歸集
為了避免數據反饋上來這段時間造成的延誤，收集數據過程中傳遞的錯誤，可以把整個公司上下的各個賬目的數據由公司的總部統一存放，進行統一管理。這樣可以確保真實的數據不被埋沒，有利于經營者有效監控和分析。
2.設置集中式管理監控的手段
在一個完善的帳套體系中，每個帳套參數都可以找到不一樣的控制程度和級次，例如折舊政策以及核算政策等。通過這個過程來建立證券公司的管理體系和財務核算體系。我們可以制定比較嚴謹的作業流程管理和嚴密的參數控制，化解公司財務風險，保證核算數據規范、科學。
（二）集中報表分析
證券公司的特點是高收益、高風險，主要運營方式是資金運營。針對證券公司的如下特點，我們能夠知道方便、快捷、靈活的數據分析工具是多么重要。決策者可以很清晰的透過功能強大的集中報表分析系統了解財務核算工作的成果，以便準確、果斷的做出決策。報表輸出、數據采集、數據分析構成了集中報表分析系統。
1.報表輸出
具有很強的定制表格格式的能力，還有定義報表格式和模板的功能。在報表輸出中能夠構建三維立體表格，還有查詢遠程報表的功能。
2.采集報表數據
數據源主要有業務和財務系統中的數據，其中有格式化數據，也有非格式化數據。將這些數據按照組織關系集合在一起之后再進行分析和報表。
3.數據分析
數據分析是一個很復雜繁瑣的過程，而數據庫的聯機處理分析系統是一個非常高效的分析工具，通過它可以深入挖掘數據，進行數據建模，最終實現多單位，多角度的分析，充分利用它幫助決策者找到解決方案。
（三）全面業務監控
針對財務核算中存在的一些問題，證券公司的財務管理人員要進行全面的業務監控，把出現在每一環節上面的問題找出來。通過建立信息系統來實現這一監控，可以提高監控的效率，更好的幫助管理者發現問題并解決問題。監控的內容主要有以下幾個方面：
1.清算中心：把一級清算數據導入或拆分，接下來再把這些數據傳輸到各個證券營業部門中。并進行往來對賬、資金計算利息。
2.自營證券：可以清算數據或者導入資金，進行自營管理。這里有一些設定的組合項目，其中包括操盤手、股東號、庫位和資金號等，根據項目組合來進行自營證券的核算成本，分析盈利、管理資金等行為。
3.客戶資產：對客戶的資金實行銀行第三方存管方式，客戶的資金由第三方銀行來保管，確保客戶資金賬戶與證券公司自有資金賬戶有效分離。對于客戶和公司簽訂的合同也要仔細審核，以確保公司的利益得到保障。除此之外，客戶的投資管理和損益管理都是容易出現問題的地方，要施以有效的監控。
4.資金拆借：證券公司在經營時如果缺乏資金，可以從同業的拆借市場通過拆入中籌得彌補這部分資金。如果有多余的資金，同樣可以從同業的拆借市場中拆出。在這個過程中不可避免地要發生收入和支出。對在這個過程中出現的利息計算，收付資金等是十分需要監控的。
5.人力資源信息：人力資源信息看似與資金核算、財務系統沒有什么關系。但事實并非如此，財務核算工作需要一個高效運作的團隊來完成。因此對于即將入職的員工進行嚴格篩選，對于在職員工進行嚴格考核是保證企業財務核算工作順利進行的必要手段。
（四）集中資產管理
目前證券公司內部的固定資產管理一直都由于傳統的財務管理方式的局限性，存在著很多缺點。管理成本高、信息滯后等使得管理處于分散的狀態。我們要推陳出新，通過資產的采購和預算、報表匯總統計等方面來進行集中資產管理。
1.資產預算是公司確保高效運行的必要過程，證券公司完成資產預算后，要根據預算上面的數字來指導資產采購入庫。
2.要根據預算直接采集資產數據，把采集之后的數據集中處理，在整個公司內部建立一個固定資產管理核算體系來實現公司正常運作。
3.有效的資產分析可以為決策者提供強有力的決策依據，因此建立健全一個可以為決策者提供全方位資產分析統計數據的資產分析體系是十分重要的。
4.在資產核算的過程中要按照規定好的政策來執行，不能一意孤行，在核算的同時要保證核算信息的準確性，降低人為因素對核算的干預率，在保證這些的基礎上提高核算效率。
5.證券公司要制定并完善審批流程，確定審批權限，對沒有達到權限標準的行為堅決不予審批。各個崗位的管理人員和工作人員要明確責任和權力，不能以一己之私損害公司利益。資產管理中有各項申請流程，對于這些流程中的細節也要仔細推敲，有效預防違規行為產生。
6.證券公司的內部存在著很多分支機構，這些分支機構之間彼此作用，彼此影響。資金在這些分支機構中的分配可能會不均勻，因此要實現資產調撥的管理。
以上在證券財務核算的內容，證券財務核算存在的問題，相關解決對策等方面做了簡要的論述。其實盡管中國的證券市場存在著各種各樣的問題，證券財務核算的制度也不能和西方國家所媲美，但是在目前的經濟形勢下已經算是一個比較好的開端。目前證監所也在大力研究這些問題，找出事情的根源，完善市場建設。在對財務核算工作進行集中財務核算、集中報表分析、全面業務監控和集中資產管理方面改進后，一定會為證券公司帶來更好的發展前景。
參考文獻
[1]郭曉燕.證券公司會計核算存在的問題及監管對策[J].工作研究,2003(9).
[2]張麗.我國證券市場常見違規行為及監管研究[J].金融市場,2011(7).
財務工作中存在的問題范文第5篇
關鍵詞：商業銀行；財務管理；會計核算
中圖分類號：F830．42文獻標識碼：B文章編號：1007－4392（200603－0052－02
一、商業銀行財務管理工作存在的主要問題
（一）財務管理體系不夠完善
從體系框架上來說，現代商業銀行財務管理體系需要實行“縱向管理”和“雙線負責制”。即根據規模的不同，各級分支機構的財務負責人分別由總部或者地區總部的財務負責人縱向管理，實行業務上的專門領導。各分支機構的財務主管在本機構內部對于日常的財務管理實行雙線負責制，即一方面要負責本機構內部所有的財務管理事務，協助本機構負責人開展工作，參與本機構的重要決策；另一方面，也要對上級財務負責人負責，貫徹總行或者地區總部的有關政策，監督本機構的所有業務活動在可以控制和可行的范圍之內。
目前，我國大多數商業銀行實際上實行的仍是傳統的財務主管對所在機構負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務主管對分行行長（或主管財務工作的行領導）負責，支行財務主管對支行行長（或主管財務工作的行領導）負責，形成了一種分散的財務管理體系，造成了財務主管的工作在很大程度上不得不受制于所在機構的領導，無法滿足現代商業銀行財務管理體系的客觀要求，不利于財務管理職能的充分發揮。
（二）財務管理職能有待轉變
目前，西方國家商業銀行已經實現了從財務會計到管理會計的轉變，而我國國有商業銀行還基本停留在財務會計階段，側重于事后報告和監督。管理會計是現代會計體系的兩大分支之一，不是簡單地提供財務會計數據，而是進一步利用會計信息進行財務預測、財務決策、規劃未來，對經營活動進行控制、分析及業績評價從而最大限度地提高銀行盈利能力。目前，我國商業銀行的財務管理還處于“先花錢后算賬”的初級階段，不同程度地存在著“重核算，輕決策”，“重賬務處理，輕成本控制和盈利控制”，“重事后分析輕事前預測和事中監控”，“重指標控制輕參與經營管理”等現象，沒有做到有計劃的統籌管理，不能將財務會計的管理職能發揮出來，遠遠不能滿足現代財務管理的要求。
（三）財務會計核算有待進一步規范
我國商業銀行財務會計核算工作普遍不規范，有些做法不僅違反了財經紀律，還使得財務會計對銀行經營成果的反映功能無法實現。
1人為調節利潤。有些銀行為了虛加業績，對待攤項目不按規定的攤銷方法與年限，采取少攤甚至不攤的方法，造成多報利潤；還有的銀行對資產隨意計提減值準備，人為對利潤進行調節。
2串用會計科目。有些銀行為了擴大工資總額，將一部分無處列支的工資性支出列入差旅費、代辦費等科目；還有的銀行將無法處理的賬務長期掛于暫收、暫付科目，這些都造成了會計科目使用的混亂。
3截留利潤，私設小金庫。少數單位在上下級銀行之間劃轉營業收入時，采用特種轉賬傳票方式，形成下級銀行的上劃與上級行的入賬不相對應，將上下級之間的劃賬差額收入截留于賬外或者將中間業務各種代收代付的手續費、投資業務的收入等由企業直接劃入賬外的“特種賬戶”予以截留，用于“小金庫”等。
4巧立名目，賬外經營。極少數銀行采取自辦公司等方式來貸款或者運用賬外經營收取利差的手段進行非法牟利。這部分收入與支出完全脫離銀行的管理監控，不僅擾亂了銀行的正常經營秩序，而且給銀行資產帶來巨大的風險。
（四）成本意識不強
近幾年來隨著商業銀行業務的開展，成本管理與控制也受到了一定程度的關注。但由于傳統觀念等歷史原因，成本意識還不夠深入人心，成本管理與控制的效果還不盡人意，商業銀行成本的高低與銀行工作人員自身利益聯系還不夠緊密，成本控制得不到應有的重視，結果往往是注重擴大經營規模，輕視降低經營成本。
（五）財務管理人員素質不能滿足要求
目前我國商業銀行的財務管理人員大部分缺乏有效的、高層次的專業培訓，往往只局限于應付日常性的工作，對自己的要求往往也只是“賬平表對”，缺乏獨立的管理能力和創新意識，不能完全適應現代財務管理人才素質的要求。
二、改進商業銀行財務管理工作的建議
（一）進一步完善財務管理體系
完善財務管理體系關鍵要強調三個要點，即“縱向管理”、“雙線負責”和“財務管理信息網絡”。“縱向管理”和“雙線負責”機制能夠維護財務主管人員相對獨立的地位，確保財務管理人員職能的充分發揮，有利于其管理和控制職能的實現，而“財務管理信息網絡”的構建和逐步完善，能夠確保財務信息的及時、準確，便于各級領導和有關財務信息需求者及時準確地獲取實時信息；并且，通過構建“財務管理信息網絡”，將各項財務管理數據和信息置于網絡系統之中，增加財務管理工作的透明度，便于銀行內部審計人員和相關的監督檢查機構對財務管理信息進行實事監控和檢查，這將進一步提升財務管理工作的整體水平。
（二）實現財務管理職能向管理會計轉變
加大力度轉變財務管理職能，使財務管理盡快實現從財務會計的低級階段向管理會計的高級階段的轉變；使廣大的財務管理人員盡快完成從傳統的賬務操作型向經營管理型的轉變逐步推行商業銀行管理會計以充分發揮規劃、預測、反映、分析、監督和控制的現代商業銀行財務管理職能作用，全面提升商業銀行財務管理水平。
（三）加強監督檢查，規范財務會計核算
根據需要，要有針對性地對銀行會計核算系統進行升級更新，使日常賬務處理全面實現電算化和程序化，以程序規范賬務行為。從核算方式和程序上杜絕人為調節利潤和改變計提方式的手工操作；改進財務會計檢查辦法，以檢查促規范，將檢查工作納入日常財務管理工作之中。采取定期和不定期檢查相結合，自查和交叉檢查相結合的方式，對銀行的財務會計核算進行檢查，對檢查中發現的問題要一追到底，確保收到實效，力求建立長效機制；清理賬外資金，將全部資金納入賬內核算，徹底清除滋生腐敗和違規違紀行為的溫床；規范暫收、暫付科目的管理，禁止隨意列支掛帳，對已經存在的掛賬要積極進行清理整頓，并堅決杜絕類似違規行為的再次出現；完善上下級行之間的利潤劃轉方式，防止截留利潤行為的發生；對賬外經營的行為按規定進行整頓，使經營行為進一步規范化；切實加強銀行內部管理，使商業銀行走上持續、穩定、健康發展的軌道。
（四）加大教育力度，進一步樹立成本意識
要不斷加強對銀行工作人員的教育和宣傳力度，使其樹立起良好的成本意識和節約觀念。建立起人員薪酬與銀行成本掛鉤的獎懲制度，在保證正常經營活動順利開展的前提下，鼓勵節約成本，壓縮不必要的開支，對節約行為予以物質獎勵，讓成本意識深入人心。
