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內部規章管理制度范文第1篇

關鍵詞：建立健全；財務管理；措施；執行

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

建立健全企業內部財務管理制度，是貫徹執行會計法和國家統一的會計制度，規范企業經營行為，保證財務工作合規、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎工作的重要內容。國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。

二、建立健全企業內部財務管理制度的必要性

1.建立健全企業內部財務管理制度的目的在于保證企業經濟活動的正常進行，保護企業資產的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執行，進而提高企業經營管理水平和經濟效益，這和企業的基本目標是一致的。

2.財務管理是價值形態的管理，是企業管理的中心環節，財務管理涵蓋了企業生產經營活動的全過程和各個方面，在企業經營管理中的地位越來越重要。

3.國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。

三、建立健全企業內部財務管理制度主要措施

1.學習、掌握國家和上級有關規章制度，促進本單位制度創新

近幾年，財政部、國家電網公司和省公司相繼出臺了很多批財務管理規章制度，是基層單位建立健全財務管理制度的依據和指導，認真學習和掌握相關規定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務管理制度建設的不足，健全和完善本單位的財務管理制度。

2.注重全面規范會計工作和企業經營行為

制度建設一是突出“全面”二字，制度建設要考慮到企業經營管理的各個方面、各個環節，避免出現制度真空；二是突出“規范”二字，用制度規范各項會計工作，用制度規范企業經營行為，用制度保證企業經濟活動的正常進行。

3.體現強化管理、細化管理要求

根據強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構、現金流量管理等進行明確規定，加強票據及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預算咨詢制度及預警機制。

4.把全面預算管理作為財務管理制度體系的重要組成部分

實行全面預算管理是企業經營管理水平提升的標志，通過制定修編預算管理制度，對相關預算指標進行考核，充分發揮全面預算管理對經濟活動的控制、整合和導向作用。

5.增強制度的科學性、合理性和可操作性

如何使企業內部財務管理制度科學、合理一直是企業追求的目標，修訂財務管理制度時，就需要注重管理制度的科學性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務指標的考核規定得比較簡單，只有“考核結果與單位獎金掛鉤”的內容，但具體操作中，如何考核，如何兌現，不容易操作，為此，需要制定《財務指標考核辦法》，對預算完成情況規定具體的考核標準和獎懲額度，使財務管理制度更加科學、合理。

四、如何保證財務管理制度的執行

1.做好財務管理制度的宣傳貫徹工作

要把相關制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應該如何去做、為什么要這樣做，用制度規范企業職工的行為，形成一種良好的風氣，推動企業內部管理制度的順利實施。

2.領導帶頭執行財務制度，不允許任何人凌駕于制度之上

公司領導以身作則，模范遵守財務制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執行、認真把關，使財務管理制度得到了很好的落實。

3.嚴格考核

對違反財務管理制度的行為要有相應的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執行。

4.處理好內部控制與其他工作的關系

不執行規章制度，短時間內可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內部控制與其他工作的關系，統籌安排，合理分工，使各項工作協調進行。

5.充分發揮內部審計機構的作用

通過內部審計機構對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發現財務管理方面存在的問題和薄弱環節，提出改進意見和建議。

五、結語

企業要在市場競爭中求生存、求發展，就要按照國家有關規定建立健全財務管理制度體系，并隨著外部經濟環境的變化和經營管理的需要不斷補充和完善，充分發揮財務管理制度在企業經營管理中的作用，以保證企業經營目標的實現，保證企業財產的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關規章制度的貫徹執行，不斷提高會計信息的質量。

參考文獻：

[1]李怡，對建立健全企業內部財務管理制度的思考[J].新疆財經，2011.

[2]徐小燁，建立健全企業內部財務管理制度的必要性和措施[J].現代經濟信息，2012.

內部規章管理制度范文第2篇

（一）制度缺乏政策法規依據

出臺財務管理制度規定，不是依照國家法律、法規和財務規章制度，而是脫離學校實際情況，不合乎相關規定，缺乏嚴肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設嚴重缺位，相關內容片面、籠統、不規范，有的內容已不符合當前實際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執行。

（四）制度執行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。

二、高校內部財務制度建設的政策法律依據

國家法律法規和財務規章制度是高校制定內部財務管理制度的政策和法律依據?！陡叩葘W校財務管理制度》規定的原則精神是高校制定內部財務制度的直接依據。它明確規定。

（一）高校財務管理基本原則

執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤工儉學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益關系。

（二）高校財務管理體制

“統一領導、集中管理”和規模較大的學?？梢詫嵭?ldquo;統一領導、分級管理”。高校財務工作實行校（院）長負責制。高校應單獨設置一級財務機構，統一管理學校財務工作。

（三）高校財務管理遵循的一般原則

預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業基金管理應遵循收支平衡原則；專用基金管理應遵循先提后用、收支平衡、專款專用原則；資產處置應當遵循公開、公平、公正、競爭和擇優原則，按科學規劃、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產等。

三、高校內部財務制度建設的主要內容

主要包括高校財務預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結余分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產管理、后勤保障財務管理等諸多方面制度。

（一）根據事業發展目標和計劃編制年度財務收支預算

區分不同性質收入來源，合理組織收入；根據資金支出性質、用途，加強支出管理；專項資金、結轉和結余、事業基金和專用基金管理應專款專用、單獨核算。

（二）重視學校資產、負債和成本費用管理

加強財務管理科學性、真實性、有效性、均衡性，降低風險；建立基本建設投資制度，內部控制制度，經濟責任制度，財務信息披露制度，財務清算制度，定期報送財務分析和財務報告。

四、高校內部財務制度建設的保障實施

高校內部財務制度是高校開展財務工作，加強財務管理監督的直接依據。高校、財政、主管部門和審計部門應切實依法行使監督職能，與高校形成合力，保障財務制度的貫徹執行。

（一）履行監督檢查職能

財政部門應定期檢查高校財務管理制度是否得到有效執行，管理措施是否有力，落實到位。監督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。

（二）重大財務事項報告制度

高校應嚴格執行財務制度。如有會計核算方法的改變、重大預決算方案變更、重大財務制度實施，應向財政部門報告，并自覺接受檢查。

（三）財政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項目建設、重大設備購置，按財政管理制度規定，應實行報批和招標采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內部財務制度建設應注意的幾個問題

內部規章管理制度范文第3篇

關鍵詞：建筑企業 內控管理 制度 存在問題 整改措施

中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A

隨著全球經濟一體化進程逐漸加快，建筑企業面臨同行業間的競爭越來越激烈。財務內控管理作為建筑企業財務管理的主要組成部分，對提高建筑企業的市場競爭力有至關重要的作用。但是我國建筑企業內控管理制度還處于發展階段，存在很多影響內控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業的各項經濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業財務內控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強建筑類企業內控管理制度的重要性

加強建筑企業內控管理制度，不但能提高建筑類企業的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業各個部門之間的協調性，提高建筑類企業運行效率。通過調查研究，提升建筑類企業內控管理制度的意義主要體現在以下幾個方面：首先，通過提升內控管理制度水平是實現建筑類企業財務內控制度的基礎保障。作為建筑類企業重要的管理工作，內控管理制度在建筑企業的發展過程中起到至關重要的作用，是保證建筑企業走可持續發展道路的主要途徑。其次，提升內控管理制度能保證相關政策和規章制度落實的更加徹底。企業在發展過程中只有保證各種規章制度準確的落實，才能保證建筑企業經營活動能順利展開，也是促進企業健康發展的基礎，建筑企業內控管理制度具有很強的綜合性和專業性，所有企業的管理者要根據企業的實際情況，制定出科學、合理、可行的內控管理制度，才能保證企業員工在工作中遵守規章制度[1]。最后，提升建筑企業內控管理制度是企業發展的原動力。隨著我國社會經濟的發展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業注入新的動力。通過提升建筑企業內控管理制度能第一時間解決企業在發展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業走可持續發展的道路。

二、建筑類企業內控管理制度中存在的問題

（一）建筑企業財務內部控制體系不夠完善

隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業得到了快速發展。同時隨著全球經濟一體化進程的發展，導致我國各個建筑行業之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務內部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務內部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務內控制度很難順利進行。比如：一個監督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業內部監督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業中財務人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質量。

（二）對建筑企業財務內控管理制度的執行力不足

很多建筑類企業把內控管理制度和內控監督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內控管理制度單做內部監督制度來執行，認為建筑企業財務內控管理制度是企業管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關系。更有甚者把建筑企業內控管理制度當作是普通的規章制度來執行，對內控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內控管理制度的工作效率。通過調查北京市28家建筑企業，其中有16家建筑企業的員工對內控管理制度的執行力度普遍不高，對內控管理制度的內容理解不全面。雖然12家建筑企業有完善內控管理制度，但是沒有對內控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內控管理制度形同虛設，起不到應有的作用。在企業中要想建立完善的內控制度，就必須保證內控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關的內控管理制度[2]。

（三）內控管理制度的信息系統比較落后

隨著我國信息技術的發展，把高科技融入到建筑企業財務內控管理制度中已經成為可能，對提高財務內控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業財務內控管理制度信息和數據比較龐大，如果信息系統跟不上時展的趨勢，就會造成財務信息數據收集困難，傳輸成本高，而效率低的現象發生。建筑企業上級難以獲得下級準確的財務數據，導致建筑企業的管理者不能及時獲得高質量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業的發展和運行。

（四）建筑企業對財務風險防范意識比較低

由于我國建筑行業起步比較晚，還處于發展階段，所以建筑企業很多的信息數據是有權利不向外公開，比如：財務信息、成本信息、資源管理信息等數據。但是有一些建筑企業對財務風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業的發展造成很大影響。目前很多建筑企業中存在“重發展、輕管理”的現象，這一點和建筑企業堅持走可持續發展的道路有很大差距。除此之外，財務信息的準確度是建筑企業制定發展決策的主要指標，但是在實際核算財務信息的過程中，一些員工綜合素質比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務信息上弄虛作假，使得財務信息嚴重失真，導致建筑企業財務內控管理工作很難順利進行。

三、加強建筑類企業內控管理制度的建議

（一）轉變財務內控觀念，完善財務內控管理制度體系

首先，要對建筑企業內控管理制度有明確的認識，加強企業對內控管理制度的重視程度，派遣企業優秀的管理人員參加國際上關于內控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應用到建筑企業當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉變原有的財務內控管理制度的觀念。根據國家最新的《會計法》對財務內控管理制度相關的條例進行完善，建筑企業財務內控管理制度只有順應我國市場經濟的環境才能發揮應有的價值和作用。其次要根據建筑實際的發展情況，制定科學合理的財務內控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務信息的獲取途徑，對收集到的財務信息進行及時整理和分析，爭取把財務風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業內部落實經濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當的懲罰，從而提高財務信息的準確性和真實度，從根本上轉變建筑企業員工對原有內控管理制度的觀念，從而逐步完善財務內控管理制度。

（二）引入ERP系統發揮各自的職能

ERP（企業資源計劃）系統，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術的基礎上，把信息技術和先進管理理念集合到一起，是一種系統化的管理思想。在建筑類企業內控管理制度應用ERP系統能保證建筑企業內部所有的部門和人員都參與到內控管理制度中，才能發揮出具體的價值。所以要引進REP系統對提高建筑企業內控管理制度的監督力和執行力有非常重要的意義。REP系統能提高建筑企業的財務管理的業務流程，保證企業每項業務都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業務流程環節上出現問題，那么下一步業務流程就無法繼續，等解決了遇到的問題才能繼續。從而保證建筑企業財務管理質量。通過REP系統監督和控制的能力，保證企業業務流程的規范化，從而減少出現人為補手續的現象，降低建筑企業運行的成本，在很大程度上能提高企業內控管理制度的監督力度和執行力度[4]。

（三）注重財務預算管理，提高財務信息的準確性

建筑企業中的預算管理并不是財務管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業各個部門和財務部門的交流和溝通，增加企業員工對建筑企業運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務信息的準確性。財務信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務信息的準確性和質量。

（四）提高風險意識，營造良好的內控管理環境

在建筑企業財務內控管理制度中一定要重視企業的安全問題，提高財務風險的意識。建立信息管理制度是提高財務風險意識的主要方式，保證建筑企業財務信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務信息管理的監督力度，及時發現不安全因素，把財務風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發生。

四、結束語

綜上所述，加強建筑類企業內控管理制度，對建筑企業防范財務風險和提高管理水平以及提高企業經濟效益有至關重要的作用，所以建筑企業要想在激烈的市場環境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業財務內控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設工程有限公司在內控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業建設完善的內控管理制度有一定幫助。

參考文獻：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業內控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關于完善建筑企業財務內控制度的思考[J].現代經濟信息，2014（08）：300- 301.

內部規章管理制度范文第4篇

關鍵詞：資產控制；制度；分析；措施

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年7月29日

內部資產控制制度是指企業為了規范資產管理，明確經濟責任，規避資產損失所采取的內部控制制度。在企業經營管理過程中，資產是企業擴展業務的堅強后盾，也是實施資產增值的核心保障。然而，部分中小企業由于資產管理制度的不完善，導致資產價值流失，給企業造成非常不利的影響。本文試圖探討中小企業內部資產管理問題，為規范資產管理提供有借鑒性建議。

一、中小企業資產管理現狀

1、資產管理部門較多。在企業經營管理過程中，由于管理職能的不同，資產分別由不同的職能部門保管。凡用于維持企業日常管理需要的辦公設備資產，保存在企業辦公室等管理部門；涉及生產經營活動的原材料等資產，保存在生產車間、倉庫等部門；涉及應收債權往來等資產，由財務部門負責管理；涉及現金性資產管理，由財務部門負責保管。這種狀況說明，企業資產管理是一個多職能部門共同控制的管理系統，涉及的職能部門較多，資產管理場所分散，管理難度較大。

2、資產管理流程簡單。資產管理是維護資產安全的重要手段。在中小企業中，物資資產管理流程通常包括入庫、領用和報廢等環節。企業購買的物資資產，按照入庫要求，辦理入庫手續；當企業需要投入生產時，辦理資產領用手續。對于應收債權等資產，主要核對資產價值、應收期限等業務流程；對于現金性資產，主要核對賬實相符等內容。這種資產管理流程，是一種簡單化的管理制度設計，涉及的管理環節較少，內容簡單。

3、資產管理責任主體不明。管理主體是明確經濟責任的重要標志。在中小企業中，由于生產經營管理規模的限制，企業資產管理流程較為簡單，責任主體并不明確。如有些企業會計人員除了進行正常的賬務處理之外，還承擔資產管理業務，負責保管資產，核對資產價值。企業部分業務管理人員除了負責產品生產銷售業務之外，還負責債權性資產追繳業務，集多種管理職能于一身。這種資產管理體制，容易造成管理職責的混淆，導致資產管理主體責任不清。

4、資產數據統計口徑不一致。在中小企業管理過程中，資產管理數據不一致現象經常發生。企業填報的各種表格，經常出現實物資產不一致現象，部分數據偏大，部分數據偏小。實物資產價值與賬務資產價值不一致的現象也經常出現，導致企業不知道究竟何種數據為最終數據。此外，報廢資產的核銷不及時，也是資產價值不一致的主要表現形式，最終將出現資產價值不一致現象。

二、造成內部資產控制制度不完善的原因

（一）資產內部管理制度不完善導致的制度缺失。完善的資產管理制度是提高資產管理效能的有效手段。在一個管理完善的企業中，資產管理制度完善，各項制度形成制約關系，確保資產管理及時到位。由于中小企業經濟規模較小，各項規章制度有待完善，特別是資產管理制度有較大欠缺。通常企業只是關注資產入庫、領用等環節管理，對資產的跟蹤管理關注不夠，沒有及時全面系統了解資產存量和流量信息，這是造成資產管理不善的主要原因。部分中小企業基本沒有資產管理系統，也沒有相應的資產管理制度，容易造成企業資產管理混亂。此外，一些對資產管理有特殊需求的中小企業，雖然也制定了一些資產管理規章制度。但是，這些規章制度主要是抄襲其他企業的規章制度，不具有操作性，不適合企業自身情況。

（二）資產管理人員素質不高導致的制度缺失。資產管理效率與資產管理人員素質有直接的聯系。管理人員素質較高，業務管理能力較強，則資產管理效果較好。管理人員素質低下，適應性不強，則資產管理效果較差。中小企業受經濟實力影響，無法提供高薪報酬，無法聘用高素質資產管理人員，是一個急需解決的核心問題。由于無法聘用高素質專業技術管理人員，容易導致資產管理混亂，影響資產管理效果。此外，中小企業通常沒有資產管理方面的專業培訓，沒有建立相應的資產管理制度，致使資產管理人員只能憑感覺進行業務處理，規范性不足，業務處理能力不高。除非企業及時完善資產內部管理規章制度，并有目的地進行專業培訓，提高人員素質，才能提高管理效果。否則，管理人員素質不高的局面依然不會改變。

（三）資產統計口徑不一致導致的制度缺失。資產數據統計的真實性取決于資產核算口徑，口徑一致則資產數據真實性較高；反之，則資產數據可信度較低。一個完善的企業管理系統，對資產管理核算口徑提出要求，要求同類型物資，必須納入同一資產范疇。否則，容易造成資產管理混亂。雖然財政部對資產分類做出一些具體規定，并列舉了一些主要實例，指導資產管理人員實踐工作。然而，在實際工作過程中，部分在資產目錄中沒有標明的資產，需要管理人員進行專業判斷，以確保資產歸類準確。目前，中小企業由于資產管理人員素質不高，專業判斷能力不強，導致出現資產歸類不一致的現象。此外，企業沒有建立相應的資產分類目錄，沒有制定判斷新資產類別的專業標準等，都是造成資產統計口徑不一致的主要原因。

（四）資產管理流程不清晰導致的制度缺失。明晰的資產管理流程，能有效規范資產管理行為。中小企業受資產管理人員少的制約，沒有根據業務發展需要，及時更新資產管理規章制度，明晰資產管理流程。這種不規范的資產管理流程，容易造成資產管理混亂，造成人員管理責任不清。此外，管理流程的不完善，也會造成資產流失，虛增企業資產。

（五）資產管理風險點標注不明導致的制度缺失?，F代會計管理理論研究表明，實施風險控制，標注風險點，是防范資產管理風險的有效手段。中小企業由于資產管理流程不規范，造成管理流程圖標注不合理，沒有形成制約關系。此外，由于在管理流程圖中沒有標注風險控制點，沒有關注重大風險點，無法及時控制風險，容易造成風險失控，導致資產流失。

（六）資產管理系統運用不足導致的制度缺失。資產管理系統是規范資產管理的有效工具。目前，我國絕大多數企業均采用資產管理系統，用于規范資產管理。然而，中小企業受資金制約，無法購買合適的資產管理系統，無法進行規范化資產管理。部分中小企業雖然購買了資產管理系統，受資產管理員人數過少的制約，沒有使用資產管理系統，造成資產管理系統使用不足。此外，部分中小企業資產管理系統長期沒有升級換代，導致資產管理手段落后，管理效果不好。

三、提高資產內部控制管理的措施

（一）購置資產管理軟件，實施精細化管理。在企業資產管理過程中，系統管理的重要性得到管理人員的高度重視。軟件系統管理由于客觀公正，提供數據的及時，受到管理者的歡迎。中小企業管理者應購買相應的資產管理軟件，用于資產管理全過程。在購買資產管理軟件時，可依據企業經營管理規模，及企業資金實力，購買合適的管理軟件。如企業資金實力有限，可以購買資產管理軟件的部分模塊，以節省資金。企業資產管理人員可在軟件工程師的指導下，依據企業資產管理實際情況，設置適用的管理模塊，規范資產管理。

（二）完善資產管理規章制度建設。規章制度是指導業務發展的依據，也是規范業務流程的有效手段。中小企業應加強資產管理規章制度建設，完善制度體系，依制度來管理業務。目前，企業可根據不同的業務類型，制定不同的規章制度，實施分類管理。如可制定現金性資產管理規章制度、債權資產管理規章制度、固定資產管理規章制度、流動資產管理規章制度和長期性資產管理規章制度等，通過規章制度來管理業務，規范業務內容。此外，企業也可采取出資購買服務等方式，邀請專業公司幫忙制定規章制度，指導業務實踐活動。

（三）明晰資產分類，規范資產管理。按照財政部資產管理分類原則，細化資產類別，合理分類，是規范資產管理的有效手段。在管理資產業務時，對于國家已經明確分類的項目，依照國家具體分類進行管理。對于國家沒有具體分類的資產，可以出臺資產類別管理辦法，依據管理辦法進行細化分類，細化管理。如對于債權性資產，應加強期限管理，盡量爭取資金短期內回籠，規避資金風險。對于現金性資產，應加強日常清點，加強賬務核對，防范資金風險。對于長期性資產，應關注債務人的經營管理情況，關注其長期償債能力分析，確保債權安全。

（四）加強資產管理人員專業培訓，提高業務處理能力。資產管理人員是直接從事業務管理的經辦人，是決定管理信息質量的核心。資產管理人員專業素質，是直接決定信息質量的關鍵。中小企業應安排專項資金，用于資產管理人員培訓，提高業務素質，提高業務處理能力。在培訓內容選擇上，應選擇業務流程知識、資金管理知識、會計專業知識和融資成本計算等內容，通過對相應內容進行培訓，提高人員業務判斷能力，提高業務處理質量。

（五）細化業務流程，明晰風險點，規避業務風險。在資產管理過程中，細化業務流程，細化分工，明確經濟責任，是有效防范業務風險的關鍵。中小企業可以依據業務經營管理情況，梳理業務內容，設置風險控制點，規范業務管理。此外，依據國家風險控制管理辦法，設置業務流程風險控制點，對重要風險控制點實施專人進行監督管理，以規避業務風險。

四、結論

通過本文研究發現，中小企業由于資金實力、經營管理規模和管理能力的限制，造成資產管理混亂，風險較高。通過加強資產管理人員專業培訓、使用資產管理系統、明晰風險控制點等措施，能有效規避業務風險，提高資產管理質量。

主要參考文獻：

[1]房青.關于完善我國企業會計內部控制制度若干探討[J].經濟研究導刊，2008.12.

內部規章管理制度范文第5篇

關鍵詞：施工單位；財務；會計管理；必要性

1引言

加強施工單位內部財務會計管理，最核心的工作就是加強財務會計的內部控制，它是施工企業穩定健康發展的重要保證，所以施工企業在實際財務運作中需要不斷的優化和改進財務會計管理制度，緊跟國家財務最新的相關法規和政策，根據施工企業具體情況，制定出符合當代財務會計管理的制度和方法，確保企業能夠合法的經營和穩步發展。相反，不完善的內部財務會計管理制度，將會制約企業的發展進程，同時給企業帶來更多的財務風險。

2施工單位加強內部財務會計管理的重要性

2.1加強施工單位內部財務會計管理，可以提高財務會計人員的職業素養

企業的財務管理機構，主體部分是由若干個會計人員組成，根據財務責任劃分，具體落實會計人員的崗位職責，作為一名合格的財務會計，需要明確自身在整個施工企業財務管理體系中的職責和功能，根據內部財務會計管理制度，對自身的工作進行有效的尺度把控和行為約束，在遵循領導指示的情況下，嚴格遵守會計相關法規的規定，有效地提升個人職業素養和業務水平。

2.2加強施工單位會計管理，可以完善施工企業內部財務管理制度

我國對于企業財務管理的具體工作已經出臺了一些相關的規章制度和財務政策，根據相關法規的要求，企業內部財務管理需要對諸多方面進行完善和建設，例如：會計成本核算、會計人員檔案管理、內部審計核算、內部工作交接、固定資產核查等等。完善財務內部管理制度，對施工企業財務部門的高效合法運行具有重要的意義，同時可以確保施工企業財務核算的準確性和合法性，降低施工企業財務管理成本，保證了施工企業的經濟增長和財產安全，為企業的長遠發展提供了保障。

3對我國施工企業內部財務會計管理的現狀分析

（1）我國目前施工企業財務管理中，缺乏對企業活動資金的掌控能力，對于企業資金的流向和用途缺乏嚴格的審核和監管力度。由于施工企業的自身特點，對資金的需求和使用途徑相對來說比較分散和多樣化，對于財務會計人員來說如何加強自身的資金把控能力，加強統籌性和全局性的監管，是一個不小的挑戰。資金把控能力的缺乏，也無法保證企業有效的處理債務和債權關系，導致企業內部經濟運作不通暢。基于以上分析，加強施工企業內部財務會計管理需要從以下幾個方面入手，首先加強對財務應收賬款的控制，對資金的流動進行嚴格的審核和監督，加強財務票據的管理，對應收款項進行及時的資金回籠處理，應收賬款逾期不處理的現象給企業的內部經濟運行帶來非常不利的影響，同時影響企業的可持續性發展。（2）施工企業內部財務會計人員，缺乏對資金的管理能力。施工企業的資金數額相對龐大，對于收益性支出和成本性支出缺乏明顯的界定和劃分，對企業資金動向缺乏科學的管理能力，究其原因是合理的預算體系和資金流向監督體系不夠完善。那么施工企業對資金管理能力的缺乏，會給企業帶來很多負面的影響，導致企業進項資金得不到規范的管理，對于流向資金缺乏有效的監督，長期發展下去會導致企業內部的資金運轉模式不合理，甚至給企業造成毀滅性的后果。這就要求財務會計人員在工作中要明確財務工作重點和崗位職責，提高財務風險意識，完善財務會計管理制度，同時提高自身的職業素養。

4加強施工單位內部財務會計管理需要遵循的基本原則

4.1時代性原則

隨著社會經濟的不斷發展，施工企業的內部經濟結構也發生了很大變化，我國對于加強企業財務約束方面也相應地出臺了一些最新的法規和政策，施工單位在加強內部財務會計管理的過程中，需要學習和了解更多更新的財務相關法規政策，根據目前我國經濟現狀，制定出符合企業發展的財務會計管理制度，與時俱進，實行科學規范的會計管理。

4.2合法性原則

合法性原則是一切規章制度執行的根本原則，一切制度的建立和執行都要有相應的法律依據，保證其在合理合法的范圍內。施工單位內部財務會計管理要根據這一原則制定相應的規則和制度，在具體執行的過程中應該受到法律的保護和約束，依法辦事一方面可以保證財務相關制度的執行和推廣，另一方面也提高了財務制度的規范性，同時對會計人員工作中出現的紕漏進行監督，并促使財務人員對相關問題進行及時的調整和改正，保證了施工企業內部財務會計管理制度的順利執行。

4.3實用性原則

在眾多的施工企業中，由于其規模和性質存在一定的差異，企業內部財務機構的工作屬性和工作職責也有所不同，所以在建立財務會計管理制度時需要根據企業的實際情況，進行具體職責和功能的分配，來滿足企業實際的財務需求。

5結語

通過以上的分析可知，施工單位的財務會計管理工作相對來說更加復雜，涉及的層面更加廣泛，各個部門的申請和報銷款項種類繁多，這就要求企業需要加強內部財務會計管理，根據實際需求建立合理的財務規章管理制度，重視財務會計人員的培養，提高會計人員的業務水平和職業素養，規避潛在的財務風險，使施工企業健康的發展。

參考文獻

[1]薛守文.加強企業內部會計控制的探討——以建筑工程企業為例[J].中國商論,2016（36）.