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對公司管理上的意見和建議范文第1篇

美國的股東委托書征集季節(jié)（proxy season）或許沒有政治選舉的精彩紛呈，但也不乏戲劇效果。需要股東投票決定的議題或許相對簡單，但有時也需要他們就有爭議的并購案或事關(guān)公司命運的改革等重大議題進行投票。

當(dāng)需要對公司管理上有爭議的議題進行投票時，IRO們所扮演的角色就像是民調(diào)專家。憑借其長年在華爾街耳濡目染的敏銳，他們各個都是這方面的行家里手。這類投資者關(guān)系調(diào)查的目的往往要確定三件事情：哪些人支持管理者；哪些人反對管理者；更重要的是，哪些人沒有表明態(tài)度。 在IRO鑒別出股東中懸而未決的選票（swing votes）后，公司管理者就可以集中時間對某些特定的股東群體施加影響。因此，在將分歧變?yōu)橛欣Y(jié)果的過程中，IRO們的確是功不可沒。

而在競選董事時，投資者關(guān)系人員通過調(diào)查以往的投票記錄就能輕易地得知管理層的支持者和反對者。但即便掌握了這些信息，投資者關(guān)系人員仍需影響相當(dāng)數(shù)量的股東的態(tài)度。

盡管越來越多的公司已逐漸意識到心態(tài)公正地去聽取股東意見的好處。但仍有一些公司在投資者抱怨時閃爍其辭，還有一些公司提前討論爭議，希望以此最大限度地降低進行無記名表決的可能性。

例如，輝瑞制藥已向公司的頂級投資者發(fā)出邀請，希望就管理人員的薪酬方案進行解釋。為回應(yīng)幾個與其績效相關(guān)的重要問題，戴爾也公司的投資者關(guān)系博客。而美國證券交易委員會（SEC）一直致力于推廣“非正式交談”的概念，希望讓股東的網(wǎng)上論壇成為一個公司與投資者分享想法和意見的媒介。

采用這些溝通工具來與投資者建立信任的公司也許會發(fā)現(xiàn)，這些手段幫助他們在委托書征集季節(jié)里消除了很多與股東之間的誤解。委托書公司――喬治森（Georgeson）公司主衛(wèi)?朱克（David Drake）評論說：“公司目前更希望將與管理有關(guān)的問題在幕后解決，而不是直面股東的怒氣?！?/p>

獲得成功的要領(lǐng)

但有時委托書征集的結(jié)果會帶來直接的交鋒。委托書征集商都堅信IRO在委托書征集中所采取的應(yīng)是與投資者關(guān)系路演和買方推介演講等活動相似的手段，區(qū)別只在于公司試圖影響的是股東投票的結(jié)果而不是公司出售的結(jié)果。業(yè)內(nèi)人士認為IRO面對委托書征集季節(jié)需注意兩個問題：

尋找投票股東要未雨綢繆

由于股東可能擁有上百家公司的表決權(quán)，IRO要在委托書征集季節(jié)聯(lián)系到他們是很不容易的?！叭绻覈L試去找到表決人，我會在非委托書征集季節(jié)完成這些工作，”斯科特說?！耙坏┩瓿蛇@項工作，你就可以確定表決者所能發(fā)揮的作用，達到事半功倍的效果。”

股票監(jiān)督公司通常會提供從事股東權(quán)益運動的對沖基金的歷史卷宗。上述基金曾對公司發(fā)出的懷有敵意的信件也能在相關(guān)監(jiān)管部門的文件中找到，這些文件往往表明了這些基金的經(jīng)營哲學(xué)。盡管有時會揭發(fā)公司管理的黑幕，對沖基金并不一定是公司的威脅。 “很多對沖基金根本不參與表決，” 舒爾曼解釋說?！拔覍λ麄兪欠裾嬲P(guān)心公司治理表示懷疑?！?/p>

在對潛在投票者大概了解之后，IRO真正的工作才剛剛開始。舒爾曼介紹說，“你可以在委托書存檔對某個機構(gòu)進行公開的拜訪。也可以通過匿名的方式了解其會如何投票；或你能如何勸說其同意公司的決定。”

上述工作的目的是用溫和的方式讓股東放棄異見，從而得到對管理層有利的投票結(jié)果。但朱克警告從事投資者關(guān)系工作的人員：“小心不要過多地騷擾表決人，讓其對議題失去同情心?！?/p>

顧問公司的背書效應(yīng)不容小覷

IRO需要持續(xù)地關(guān)注委托書顧問公司。曾對雅虎、摩托羅拉等公司發(fā)難的投資人艾瑞克?杰克遜（Eric Jackson）就經(jīng)常游說RiskMetrics（前機構(gòu)股東服務(wù)商）、Glass Lewis和委托書治理等顧問公司。這些顧問的意見對投資人來說通常極為重要，對IRO們來說自然也不容忽視。

“我們對所有來自與董事會或公司秘書的聯(lián)系都持開放態(tài)度。我們歡迎一切真正的參與，” 康涅狄格州退休計劃與信用基金的助理財務(wù)總監(jiān)米雷迪?米勒（Meredith Miller）評價說。

但米勒同時指出很多公司沒有善用機會。她評論說：“我們很少接到詢問我們?nèi)绾螌芾矸矫娴臎Q議進行投票。通常公司會雇傭委托書服務(wù)商來處理這些事務(wù)。但在近幾年，我發(fā)現(xiàn)這類服務(wù)商處打來的電話越來越少了。”

應(yīng)對委托書征集的四個步驟

針對IRO面對委托書投票時具體的行動計劃，著名投資者關(guān)系顧問公司――Ashton合作伙伴公司提出了四個步驟：

第一步：確定股東的投票政策

制作一個包涵公司頂級機構(gòu)投資者信息的電子表格。表格中應(yīng)該列清投資的方式（例如是價值、成長還是指數(shù)投資）。接下來，對其他投資者的投票準則進行研究，以便發(fā)現(xiàn)他們會如何對目前的問題進行投票。為此，IRO找出以下幾個問題的答案：

* 該投資者對須表決議題是否有具體的投票政策？

* 他們的機構(gòu)中是否有已成文的規(guī)則？

* 投資者會對需投票的議題進行具體分析嗎？

* 他們會遵照機構(gòu)股東服務(wù)公司（ISS）的意見進行投票嗎？

越來越多的公司開始在公司網(wǎng)頁上投票政策，因此IRO可以從中找到上述問題的答案。而且SEC也會對某些投資者的投票政策進行存檔。

第二步：識別無法識別的投票者

在確定頂級投資者的投票策略之后，投票股東可以按照其態(tài)度分為以下四個類別：

* 對某個議題投贊成票；

* 對某個議題投反對票；

* 遵照ISS的建議進行投票；

* 根據(jù)個案進行投票。

IRO可以馬上辨別出前三類股東和他們?nèi)绾芜M行投票。但如果該公司是以個案為基礎(chǔ)進行投票的，IRO則需要對其投票的決定從三個方向進行調(diào)查。

* 不管該股東是一家公司還是一家持有本公司股票的個人共同基金，都可以查看其過往的投票記錄。

* 查看機構(gòu)發(fā)言人在媒體上發(fā)表的關(guān)于其投票行為的言論。

* 直接給管理公司股票的資產(chǎn)管理人或分析師打電話。

第三步：結(jié)合ISS的建議進行分析

許多公司，特別是那些單純依賴數(shù)據(jù)分析和指數(shù)投資者往往會依據(jù)ISS意見進行投票。另外，一些自稱會以個案為基礎(chǔ)進行投票的公司也經(jīng)常會聽從ISS的意見。

IRO可以從過往的投票記錄了解到ISS的建議。但在投票記錄、媒體報道和直接的電話詢問都無法了解一家公司的投票傾向時，IRO可以將該投資者認定為“懸而未決”的投票者，這樣的投票者可能會成為管理人的支持者。

第四步：影響“懸而未決”的投票者

就像軍醫(yī)將在戰(zhàn)爭中用治療類選法（triage process）將傷員分成三組一樣，我們可以將“懸而未決”的投票者也劃分為三類：

* 投管理者反對票的人；

* 投票支持管理者的人；

* 還未作出決定的人。

對公司管理上的意見和建議范文第2篇

修訂了《員工考勤管理制度》于10年4月29下發(fā)，制訂了《食堂用餐管理規(guī)定》在10年4月23日下發(fā)、修訂了《工作餐管理辦法》在10年4月23日下發(fā);

通過了勞動與社會保障監(jiān)管部門對我公司2010年度的勞動年檢，拿到了年檢證;

融合《工傷保險條例》省出臺實施《工傷保險條例》若干規(guī)定的重點，結(jié)合企業(yè)發(fā)生事故后的關(guān)鍵處理起草了針對內(nèi)部的《工傷保險指導(dǎo)文件》，并通過工傷機構(gòu)認定，下發(fā)到相關(guān)人員;而且邀請工傷科科長針對公司相關(guān)人員做了進一步的培訓(xùn)。

經(jīng)歷了工傷事故申報、工傷鑒定、待遇支付全過程;了解了工傷事故發(fā)生后申報辦理的流程;

對公司保險一塊進行了規(guī)范，啟用月報管理，每月會同生產(chǎn)區(qū)進行數(shù)據(jù)更新，經(jīng)核對匯總上交財務(wù);

設(shè)計了適合公司統(tǒng)一使用的《離職手續(xù)辦理表》，已經(jīng)審批印刷下發(fā)使用，減化了繁瑣的辦理流程，達到了方便、實用，提高了工作效率;

廣播站設(shè)備陸續(xù)齊全，廣播組成員日趨穩(wěn)定，廣播節(jié)目質(zhì)量比去年上升到一個新臺階;

二、目前存在問題：

招聘方面：

技術(shù)管理類人才難招;特殊崗位人才難遇(如：招投標主管);下一步考慮嘗試啟動專業(yè)人才網(wǎng)引進專業(yè)技術(shù)管理人員;某些特殊崗位建議從公司內(nèi)部選擇素質(zhì)相對較高的人員進行培養(yǎng);

部門在招聘人員時未嚴格按照公司規(guī)定填寫《人員增補申請單》進行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時也未明確招聘的崗位要求、工作內(nèi)容的描述，導(dǎo)致人力資源招聘過程中不盡完美;

部門人員的崗位調(diào)動，與其它部門發(fā)生的人員調(diào)動不事先知會人力資源中心;

考勤：

考勤系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)單一，只有原始記錄，不能計入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質(zhì)考勤與考勤機統(tǒng)計的考勤經(jīng)常存在不一致的現(xiàn)象，每月需要花大量的時間手動輸入、核對;得不償失。只能依靠指紋打卡，經(jīng)常手脫皮的人員無法打卡。

離職辦理：

部門未按照合同要求嚴格控制離職人員在試用期內(nèi)提前三天，在轉(zhuǎn)正后提前一個月提出書面申請的辭職報告，而往往是自行協(xié)商一致即時通知人力資源中心辦理離職手續(xù)，造成人事部門沒有足夠的時間可以招聘人員到位進行工作銜/交接。

合同管理：

多數(shù)人員合同到期未進行任何處理，(集團定期處理不符合要求，生產(chǎn)區(qū)重視不夠，經(jīng)常不做處理);生產(chǎn)區(qū)存在只與勞動者簽訂一份合同的現(xiàn)象;存在入職手續(xù)辦理時收取43元押金，一星期內(nèi)不適應(yīng)辦理離職手續(xù)尚退還35元，一星期后辦離職手續(xù)即全部不退的現(xiàn)象，而合同中未有規(guī)定，此舉又是違反合同法的;

制度不完善，人力資源在人員管理上監(jiān)管困難;

員工手冊未建立，對員工的宣傳未達到一定的效果，員工的對公司的認可度、歸屬感較淡;

部門職責(zé)及崗位職責(zé)未修訂/完善;工作內(nèi)容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環(huán)境下影響團隊建設(shè)及員工心理平衡;

缺少激勵機制，不能激起員工的工作熱情;

崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢;

生產(chǎn)一區(qū)廣播站未好好利用，達不到預(yù)期效果;

三、對所存在問題的建議處理措施及2010年工作計劃

招聘、離職：落實所制訂的綜合的內(nèi)容全面的《人事管理制度》，審批下發(fā)，嚴格按照制度要求來規(guī)范各部門的人員招聘、異動、離職手續(xù)辦理;監(jiān)管各部門的考勤;

考勤：下一步考慮是否更換科學(xué)的考勤機解決上述問題，提高工作效率和考勤管理?

合同管理：針對以上現(xiàn)象人力資源中心依據(jù)勞動合同法，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀及查閱相關(guān)案例，制訂了一系列的應(yīng)對措施，設(shè)計了《勞動合同到期通知書》、《勞動合同續(xù)簽通知書》、《勞動合同解除通知書》、《終止勞動合同通知書》、《解除、終止勞動合同證明書》以及《勞動合同變更協(xié)議書》;下一步工作準備把以上措施制訂成合同管理的制度或規(guī)定，形成文件，對集團和兩邊生產(chǎn)進行統(tǒng)一管理。

制度建設(shè)：成立制度建設(shè)小組，做出制度建設(shè)策劃方案，明確制度制訂、修訂的流程、完成時間、主要負責(zé)人等，通過集中研討、分期修訂完善現(xiàn)有尚可用的制度;廢止不適用的制度;新增為了適應(yīng)企業(yè)以后發(fā)展需增加的制度，反復(fù)推敲意見一致后上報集團審批，統(tǒng)一結(jié)冊、下發(fā)、執(zhí)行。

員工手冊：向集團明確既定的員工手冊的建議/方向，特別考慮的環(huán)節(jié)，然后由人力資源中心牛淑凡、吳遠群、李火生三人設(shè)定期限集中完成統(tǒng)一上報、經(jīng)集團審批、進行下發(fā)。

部門職責(zé)、崗位說明書、工作流程圖：部門職責(zé)由行政總監(jiān)做出限期，各部門經(jīng)理修訂完成;各崗位職責(zé)、崗位說明書、工作流程圖由人力資源中心設(shè)定限期，各崗位人員自行起草，各部門負責(zé)人統(tǒng)一收集審稿上交人力資源。集團設(shè)立部門職責(zé)、崗位說明書、工作流程圖統(tǒng)一建設(shè)小組，由人力資源中心進行初審，人力資源中心會同小組進行復(fù)審并終審，上交集團審批，結(jié)冊、下發(fā)、執(zhí)行。

激勵機制：可由集團領(lǐng)導(dǎo)、行政總監(jiān)隨意暗訪、調(diào)查聽取“民聲、民意”，組織相關(guān)人員進行意見收集、統(tǒng)一，起草文件，納入公司相關(guān)制度中執(zhí)行。

廣播站：廣播站的一系列文件資料已經(jīng)發(fā)往生產(chǎn)一區(qū)，后期將把集團設(shè)備趕快配齊后，同李火生到生產(chǎn)一區(qū)進行現(xiàn)場調(diào)查、共同協(xié)商，需要時進行指導(dǎo)。制訂方法，爭取把一區(qū)廣播站辦成和集團一樣的效果。

2011年工作計劃：

保險：結(jié)合2010年的保險繳納費用做出2011年的參保人員、人數(shù)、繳納規(guī)劃;基本達到勞動與社會保障監(jiān)管部門對我公司2010年的年審，以及基本可以規(guī)避或覆蓋一些關(guān)鍵工種有可能發(fā)生的工傷事故對事故本人或企業(yè)造成的損失;預(yù)計2011年基本養(yǎng)老保險人員在原128人基礎(chǔ)上可增加30左右，達到160-170人;工傷保險參保人數(shù)在原158人基礎(chǔ)上可增加50，達到237人。

對公司管理上的意見和建議范文第3篇

【關(guān)鍵詞】上市公司違法違規(guī)；上市公司監(jiān)事會；上市公司監(jiān)事會法律制度

一、上市公司監(jiān)事會制度概論

1.我國上市公司的現(xiàn)狀及對監(jiān)事會制度的影響

要想深入的研究上市公司監(jiān)事會制度，稍顯必須從了解其載體――上市公司開始。我國的上市公司是在證券市場發(fā)展不成熟、國有企業(yè)改制、政府控股等具有中國特色的體制上發(fā)展的產(chǎn)物，其存在的問題也比較突出：一方面，股權(quán)分布不合理致使導(dǎo)致控股股東一股獨大。在目前我國上市公司的整體統(tǒng)計來看，政府控股的上市公司超過六成以上，絕大部分上市公司的第一大股東的持股比例超過五成，第一股東持股份額占公司總股本五成以上。形成了我國上市公司控股股東一股獨大且多為國有股與法人股，民間資本為中小股東這樣的股權(quán)分布特征。而監(jiān)事會發(fā)揮作用的程度通常又與第一大股東的持股比例成反比，即第一股東持股比例越大，監(jiān)事會越難以發(fā)揮其功能效果。直接導(dǎo)致了上市公司監(jiān)事會的“虛無化”傾向，加之第一大股東多為國有股，國家對國有資產(chǎn)的監(jiān)管缺位與錯位問題就更容易導(dǎo)致其國有資產(chǎn)的管理人“武斷專橫”，從而使得監(jiān)事會無法發(fā)揮作用。另一方面，法律制度約束力度不夠。在立法上，目前我國上市公司的法治環(huán)境建設(shè)還處于初始階段，對上市公司的違法違規(guī)行為的處罰法律制度的規(guī)定過輕導(dǎo)致了上市公司對法律的有恃無恐，而反而對證監(jiān)會的處罰卻戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢。在執(zhí)法上，由于上市公司的國有性特點導(dǎo)致了證監(jiān)會與國有企業(yè)之間變成了“一奶同胞”的關(guān)系，這也是證監(jiān)會屢次處罰都是“雷聲大，雨點小”的原因。在司法方面，投資者的維權(quán)成本過高加之部分司法機關(guān)的司法腐敗問題，導(dǎo)致了其外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其遏制上市公司違法違規(guī)的行為。這些情況都對公司監(jiān)事會作為內(nèi)部控制治理的監(jiān)督機構(gòu)提出了更高的要求。

2.我國監(jiān)事會制度的功能與定位

監(jiān)事會的本質(zhì)屬性是監(jiān)督制衡與參與機制。我國現(xiàn)在對上市公司監(jiān)事會的定位應(yīng)該是設(shè)立在公司高管層內(nèi)部的監(jiān)察機構(gòu)，監(jiān)事與董事應(yīng)該同為公司高級管理人員，為公司利益服務(wù)。其工作職責(zé)應(yīng)是專門監(jiān)督公司財務(wù)狀況以及其他高管的行為，它發(fā)揮的制衡是對其他高管和董事會的制衡，它具有參與機制的屬性是對董事、經(jīng)理等其他高管的經(jīng)營行為或其他有可能損害公司利益的行為進行參與監(jiān)督。

就目前我國上市公司的監(jiān)事會的功能而言，主要包括幾個方面：第一，防止其他高管的私利行為損害股東整體利益。我國公司高管的背信行為常常導(dǎo)致?lián)p害股東整體利益或中小股東利益的結(jié)果。公司高管違背對公司的忠實義務(wù)，利用職務(wù)之便，操縱公司，致使公司利益或股東利益遭受重大損害的現(xiàn)象層出不窮、手段不斷翻新并有愈演愈烈的趨勢，引發(fā)業(yè)內(nèi)和社會廣泛關(guān)注。第二，防止公司的違法行為，保障公司的正常經(jīng)營。之前說過，中國上市公司的財務(wù)舞弊或信披違規(guī)造假行為十分嚴重，這從一個側(cè)面也說明我國上市公司監(jiān)事會的功能沒有得以發(fā)揮。監(jiān)事會作為出資者的監(jiān)督代表，對董事會做出的不利于公司正常經(jīng)營或有可能招致主管部門處罰或訴訟的行為應(yīng)該給予及時有效的制止，只有這樣才能在公司內(nèi)部形成長期有效的制約機制，使公司得以持續(xù)性發(fā)展。第三，代表公司的職能。我國公司法規(guī)定，監(jiān)事會是公司對董事訴訟中代表公司。法律授予監(jiān)事會代表公司就是為了讓監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)落到實處，在公司董事或控股股東怠于行駛或拒絕行駛訴權(quán)時，代表公司對公司董事會提訟，維護公司整體利益。

3.我國上市公司監(jiān)事會制度的立法現(xiàn)狀與分析

根據(jù)我國現(xiàn)行《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會的職權(quán)可以歸納為以下幾項：（1）公司財務(wù)檢查權(quán)。公司財務(wù)運行狀況往往是能夠代表公司經(jīng)營是否正常的關(guān)鍵，因此法律賦予監(jiān)事會監(jiān)督公司財務(wù)工作，就是為了讓監(jiān)事會從宏觀上把握公司經(jīng)營狀況，避免財務(wù)危機或舞弊給公司或股東帶來損失或?qū)镜拈L遠利益發(fā)生不利影響。對財務(wù)的檢查權(quán)主要包括對財務(wù)會計報告的檢查權(quán)和財務(wù)會計原始憑證的檢查權(quán)兩部分，對于前者的檢查主要是看其報告有無不實虛假，是否會因此而受到證監(jiān)會的處罰等。對于后者的檢查主要是看財務(wù)憑證是否齊全真實，是否存在公款私用問題或公司高管腐敗問題。由此看出，財務(wù)檢查權(quán)是監(jiān)事會職權(quán)中的重要方面。（2）監(jiān)督董事等高管人員的職務(wù)行為或與公司利益相關(guān)的非職務(wù)行為。首先是監(jiān)事會應(yīng)對公司高管的職務(wù)行為的監(jiān)督。對公司高管的違法違規(guī)職務(wù)行為給予制止并要求改正，對有違法違規(guī)的職務(wù)行為并有給公司造成嚴重損失的董事等其他高管提出罷免的建議。對于公司高管的非職務(wù)行為，通說認為監(jiān)事會通常無權(quán)過問，但從實踐看，公司高管的個人作風(fēng)、不良嗜好或個人財產(chǎn)狀況的突然變化都有可能對公司利益安全構(gòu)成威脅。因此，筆者認為，監(jiān)事會可以對有可能給公司帶來重大損害的公司高管的非職務(wù)行為進行監(jiān)督與跟蹤，及時防范其損害公司利益。（3）召集股東大會提議權(quán)。我國《公司法》規(guī)定，公司每一位監(jiān)事都有召集臨時股東大會的提議權(quán)，在董事會怠于召集股東大會時，監(jiān)事會可以代為行使。從這一點看，監(jiān)事的臨時召集提議權(quán)及臨時召集權(quán)是其他單個高管所沒有的權(quán)力。（4）向股東大會提出議案。監(jiān)事可以就股東大會提出履行監(jiān)督職責(zé)的議案。（5）對董事等高管人員提訟。根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會對董事等高管人員提訟必須基于股東的授權(quán)，也就是根據(jù)《公司法》第152條的規(guī)定，股東認為董事等高級管理人員的行為違法違規(guī)或其他損害股東利益的行為可以對其進行訴訟。股東可以直接，也可以授權(quán)監(jiān)事會進行。（6）對董事會提出質(zhì)詢與建議權(quán)。（7）對公司經(jīng)營情況異常進行調(diào)查。監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營有異常，可以進行調(diào)查，必要時還可以聘請會計師事務(wù)所協(xié)助其工作，費用由公司承擔(dān)。

二、我國上市公司監(jiān)事會法律制度執(zhí)行受阻的原因

1.監(jiān)事會缺乏獨立性導(dǎo)致其職能無法執(zhí)行

監(jiān)事會缺乏獨立性可以說是監(jiān)事會制度無法發(fā)揮效果的最為核心的原因之所在。雖然在《公司法》的立法設(shè)計中，管理權(quán)、決定權(quán)和監(jiān)督權(quán)應(yīng)互相獨立并互相制衡，但在我國目前包括上市公司在內(nèi)的所有有限責(zé)任公司和股東有限公司中，監(jiān)事會或獨立監(jiān)事都是無法真正獨立于董事會的或總經(jīng)理的，監(jiān)事會的存在往往公司為了滿足設(shè)立要求或為了滿足法律對公司建制的要求設(shè)立的，而并非真正為了維護股東與公司的利益而設(shè)立。另外，監(jiān)事會的議事方式也導(dǎo)致了其缺乏獨立性的特點，監(jiān)事會與董事會的議事規(guī)則都是少數(shù)服從多數(shù)原則，這種原則與監(jiān)事會成員應(yīng)高度獨立以保障監(jiān)督的公正性的特點不相符合，從而也對監(jiān)事會的獨立性構(gòu)成威脅。

2.制度與立法上的缺陷導(dǎo)致其職責(zé)執(zhí)行受阻

除了獨立性這一核心原因外，制度和立法上的缺陷也是阻礙監(jiān)事會發(fā)揮實效的重要原因。我國在上市公司監(jiān)事會制度的規(guī)定上有諸多不合理與缺陷，主要表現(xiàn)在：（1）監(jiān)事會成員的組成、選任機制和任職資格不合理。（2）監(jiān)事會權(quán)權(quán)限過于空洞。（3）立法缺乏必要的激勵與約束機制?！豆痉ā穬H僅規(guī)定監(jiān)事在執(zhí)行職務(wù)時違法違規(guī)給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。對于監(jiān)事的不作為，間接給公司造成損失或有造成損失的可能性的情況，并沒有給予明確規(guī)定。

3.獨立董事制度的引入對監(jiān)事制度的沖擊

在 2001 年 8 月 6 日，中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》一文，正式引入了獨立董事制度。（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），證監(jiān)會的初衷是加強對上市公司董事會的監(jiān)督，但引入獨立董事制度這一做法值得商榷。與監(jiān)事會一樣，獨立董事也有監(jiān)督權(quán)，是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事?！吨笇?dǎo)意見》賦予我國獨立董事兩大類職權(quán)：一是獨立董事決定權(quán)；二是發(fā)表獨立意見權(quán)。但筆者認為，盡管如此，獨立董事制度也不能發(fā)揮其作用。其理由為：（1）獨立董事制度的存在土壤與我國公司的體制不符。獨立董事制度是英美法系公司法制度中的內(nèi)容，適用于一元制的公司體制，而我國公司是董事會與監(jiān)事會平行的二元制公司體制。（2）獨立董事制度不適應(yīng)我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。在英美等股權(quán)結(jié)構(gòu)相對分散的國家產(chǎn)生的，而就我國公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)來看，一股獨大的現(xiàn)象普遍存在，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)并不適合獨立董事制度。（3）獨立董事在我國上市公司內(nèi)部實際地位不高。與監(jiān)事相比，獨立董事雖然看似獨立性更強，但由于其實“外來人員”，在身份上就容易受到排斥，這使得獨立董事履行職責(zé)的積極性不高，加之其向董事會負責(zé)并報告，最后的身份角色很可能異化為一個“建議者”而非監(jiān)督者。由此可見，獨立董事制度在約束公司管理層的作用上并未顯示出比監(jiān)事制度更好的實效性，并且還嚴重的影響了本就薄弱的監(jiān)事制度在公司中的執(zhí)行。

三、對我國上市公司監(jiān)事會法律制度的完善建議

綜上所述，我國上市公司監(jiān)事會法律制度基本沒有發(fā)揮其實效，其原因是多方面的。要改變目前監(jiān)事會監(jiān)督不力的現(xiàn)狀，筆者認為應(yīng)該主要從以下幾個方面入手：

1.加強上市公司監(jiān)事會的財務(wù)獨立性，重新定位上市公司監(jiān)事會的服務(wù)對象

監(jiān)事會制度無法發(fā)揮作用的核心原因是缺乏獨立性，而缺乏獨立性的最根本的表現(xiàn)是財務(wù)報酬的依賴性問題。對此，上市公司可以找到與非上市公司解決此問題完全不同的路徑選擇。上市公司監(jiān)事會正是代表外部投資者去監(jiān)督上市公司經(jīng)營運作的最佳監(jiān)督者的選擇。一方面，上市公司監(jiān)事會作為上市公司的內(nèi)設(shè)機構(gòu)容易做到時時監(jiān)督上市公司經(jīng)營運作，從而最大程度彌補外部投資者信息不對稱，無時間無精力對上市公司進行監(jiān)督的弊端，最大程度保障外部投資者的利益；另一方面，監(jiān)事會可以運用法律授予的職權(quán)對上市公司進行有效監(jiān)督，防止其出現(xiàn)損害外部投資者利益的狀況發(fā)生。因此筆者建議，應(yīng)當(dāng)對上市公司的監(jiān)事會的服務(wù)對象做重新定位，監(jiān)事會不僅為上市公司內(nèi)部的控股股東負責(zé)，更要為流通股股東即外部股東負責(zé)，這樣必然可以極大的改善公司治理結(jié)構(gòu)，使得控股股東為挽留住流通股股東以及公司經(jīng)營的持續(xù)而有所克制與收斂，從制度上遏制上市公司董事和內(nèi)部股東對外部股東權(quán)益的損害，迫使其努力經(jīng)營，從而達到公司內(nèi)外部股東雙贏的良性經(jīng)營模式。建議證監(jiān)會出臺相關(guān)規(guī)定，提高上市公司監(jiān)事會的報酬標準并將其報酬的支付權(quán)由證監(jiān)會代為行使，即證監(jiān)會可以要求上市公司每年向證監(jiān)會繳納監(jiān)事會報酬基金，由證監(jiān)會直接對上市公司的監(jiān)事會發(fā)放年薪，這樣一來上市公司監(jiān)事會就可以擺脫上市公司管理層的“報酬要挾”從而放開手腳履行自己的職責(zé)。

2.改善監(jiān)事會成員的結(jié)構(gòu)與規(guī)模，提高監(jiān)事會成員的整體素質(zhì)

監(jiān)事會規(guī)模過小，監(jiān)事會成員的專業(yè)素質(zhì)與要履行職責(zé)的要求素質(zhì)不符，也是阻礙上市公司監(jiān)事會實效的另一大原因。對于我國現(xiàn)在上市公司動輒過億的總資產(chǎn)或總產(chǎn)值，僅僅設(shè)置3名監(jiān)事是遠遠不夠的。在這一點上《公司法》的規(guī)定明顯具有滯后性，沒有根據(jù)上市公司的特點給予特殊規(guī)定。建議修改《公司法》對于監(jiān)事會人數(shù)的規(guī)定，增加上市公司監(jiān)事會的最低人數(shù)為10人以上，以保障監(jiān)事會的規(guī)模，以便能真正將監(jiān)督職責(zé)得以執(zhí)行。除此之外，對于應(yīng)該改善監(jiān)事會成員的來源結(jié)構(gòu)，這主要從兩個方面來改善：（1）從股東身份結(jié)構(gòu)上來改善，由于我國上市公司一股獨大的現(xiàn)象較為嚴重，因此監(jiān)事會的成員必須排除控股股東兼任的情況，還要鼓勵中小股東擔(dān)任監(jiān)事會成員，以平衡股東利益。（2）從監(jiān)事會成員的素質(zhì)上改善。建議借鑒外國先進經(jīng)驗，將監(jiān)事會成員進行專業(yè)分類。

3.完善監(jiān)事的任職資格，增強監(jiān)事會成員的監(jiān)督能力

相比于獨立董事制度任職資格的詳細，我國《公司法》監(jiān)事的任職資格可謂簡陋。而據(jù)統(tǒng)計，我國監(jiān)事會成員多半是本公司工會、黨委、普通管理機構(gòu)工作人員，具有專業(yè)財會知識和法律知識的人員比例很低，尤其是法律專業(yè)知識人員極為缺少，使其監(jiān)事職責(zé)無法得以執(zhí)行。因此，筆者建議，立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定監(jiān)事的任職資格，規(guī)定其監(jiān)事應(yīng)具有一定的財務(wù)會計、審計、法律等方面的專業(yè)知識，如選出的股東代表與工會代表不具備上述專業(yè)知識，應(yīng)當(dāng)聘請專業(yè)人士對其進行培訓(xùn)，經(jīng)考核仍不能符合任職資格條件的，由股東大會投票給予罷免，從而保證監(jiān)事會人員的整體素質(zhì)，以提高工作質(zhì)量。在內(nèi)部選舉的監(jiān)事不能滿足公司任職資格的情況下，也可以引入獨立監(jiān)事。一方面，使得獨立監(jiān)事制度成為監(jiān)事制度的特例，與監(jiān)事法律制度體系形成一體；另一方面，廢除獨立董事制度，可以保障監(jiān)事制度以及獨立監(jiān)事的能夠依法履行職責(zé)。畢竟我們要做的是發(fā)揮監(jiān)事制度效果，從目前來看監(jiān)事制度效果充分發(fā)揮是完全可以解決上市公司違法違規(guī)現(xiàn)象過多的問題的。獨立董事制度并不能對上市公司監(jiān)事制度構(gòu)成替代，允許其存在即浪費股東的投資效益，也不利于監(jiān)事會與獨立監(jiān)事制度的作用發(fā)揮，因此應(yīng)當(dāng)予以廢止。

4.充實監(jiān)事會職權(quán)，完善監(jiān)事財務(wù)監(jiān)督能力

對于《公司法》中對于監(jiān)事會職權(quán)的缺陷，筆者建議，主要從財務(wù)檢查權(quán)的完善入手： 財務(wù)安全是公司安全的基礎(chǔ)，因此監(jiān)事履行職責(zé)應(yīng)把財務(wù)檢查作為重點責(zé)任來履行。我國《公司法》對監(jiān)事的財務(wù)檢查權(quán)僅是“一筆帶過”，并未從對其財務(wù)檢查權(quán)的履行程序、條件以及限制進行明確。建議立法保障公司監(jiān)事的財務(wù)知情權(quán)，要求公司定期向監(jiān)事報送相關(guān)財務(wù)報告及其他相關(guān)財務(wù)信息。監(jiān)事在認為公司經(jīng)營可能出現(xiàn)重大問題時，有權(quán)查閱公司原始會計賬簿及原始會計憑證。要擴充監(jiān)事的財務(wù)審查權(quán)的范圍，使其不僅對本公司有檢查、抽查、稽查和審計的權(quán)利，而且對公司的關(guān)聯(lián)交易方、子公司也有財務(wù)的檢查權(quán)。子公司在無正當(dāng)理由的情況下不得拒絕上市母公司監(jiān)事對其進行財務(wù)檢查。

5.改革公司監(jiān)事的監(jiān)督方式，完善其法律責(zé)任

我國《公司法》規(guī)定公司監(jiān)事的監(jiān)督方式為集體過半數(shù)決定的模式。也就是說，當(dāng)一名監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司存在問題時，他只能先向監(jiān)事會報告，由監(jiān)事會表決多數(shù)通過后再履行監(jiān)督職責(zé)。這樣就帶來了程序繁瑣，效率不高的問題。在應(yīng)對可能對公司或股東造成不可挽回的重大損害的重大事項時，極有可能“貽誤戰(zhàn)機”，從而讓公司或股東的合法權(quán)益受損。筆者認為，應(yīng)該授予監(jiān)事個人在一定條件下直接執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)或直接制止危險行為或侵害行為的進行的權(quán)力。但為了使這一權(quán)力不走向反面，也必須對其適用的條件做出明確而嚴格的規(guī)定。只有將監(jiān)事會的討論決定與監(jiān)事個人緊急臨時決定制相結(jié)合起來，才能讓監(jiān)事會的職權(quán)履行的更加充分、更加得當(dāng)、更加及時。

四、結(jié)語

我國上市公司監(jiān)事會法律制度的完善，有利于保護股東特別是中小股東股民的利益，有利于增進社會的和諧與穩(wěn)定，有利于限制控股股東濫用其控制權(quán)力，更有利于我國經(jīng)濟環(huán)境的良性發(fā)展。因此，必須對目前的監(jiān)事會法律制度進行改革，使其真正發(fā)揮其監(jiān)督之責(zé)，從而達到管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)的相關(guān)制衡，實現(xiàn)上市公司的良性運轉(zhuǎn)。

參考文獻：

[1]李建偉.論我國上市公司監(jiān)事會制度的完善―兼及獨立董事與監(jiān)事會的關(guān)系.法學(xué)，2004 年第 2 期。

[2]白呈明.股份有限公司監(jiān)督機制的發(fā)展趨勢.西安財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2003年第 2 期。

[3]何孝星.關(guān)于獨立董事制度與監(jiān)事會制度的優(yōu)劣比較及其制度安排.經(jīng)濟學(xué)動態(tài)，2001 年第 8 期。

對公司管理上的意見和建議范文第4篇

《史記·白起王翦列傳》中曾記載這樣一段故事。

長平之戰(zhàn)，白起殲滅趙軍四十多萬，韓、趙恐慌，就派蘇代帶了很多錢去游說秦相應(yīng)侯范雎：“武安君白起為秦戰(zhàn)勝攻取者七十余城?，F(xiàn)在如果趙亡，秦王稱霸，武安君必為三公，那么他的地位和權(quán)勢就要超過您應(yīng)侯了。”于是應(yīng)侯說服秦王放棄了攻邯鄲滅趙的計劃。武安君聽說后心里很恨范雎。

第二年秦國的五大夫王陵攻邯鄲，戰(zhàn)事不利，秦王想要白起代替王陵。白起建議說：“邯鄲實未易攻也。而且諸侯救援日至，彼諸侯怨秦之日久矣。今秦雖破長平軍，而秦卒死者過半，國內(nèi)空。遠絕河山而爭人國都，趙應(yīng)其內(nèi)，諸侯攻其外，破秦軍必矣。不可。”秦王再三下令，白起始終不肯前往，后來干脆稱病不出。

秦王不聽，最終損失很大也未能攻破邯鄲。白起聽說以后就對人說：“秦王不聽我的計策，今如何矣！”秦王聞之怒，一定要征調(diào)白起，白起干脆就推說自己病得很重，范雎親自去請也沒請動。于是被免為士伍，又過了三個月，秦軍連打幾次敗仗，秦王惱怒命人遣送白起，不得留咸陽中。出咸陽西門十里，至杜郵。秦昭王與應(yīng)侯群臣商議：“白起之遷，其意尚怏怏不服，有余言?！庇谑桥墒拐哔n劍，白起落了個自殺下場。

白起的死說明，在重大決策上和領(lǐng)導(dǎo)唱反調(diào)是很危險的事情。在攻打邯鄲的問題上，白起的主張是有道理的。但是，之前攻打邯鄲的計劃因為秦王偏信范雎而擱淺，之后不適宜攻打邯鄲的建議又因為秦王固執(zhí)而不被采納。兩次挫折讓軍事家白起滿懷不快，從裝病到真病，受盡了委屈。

其實，白起的遭遇在現(xiàn)代企業(yè)中也是普遍存在的。在很多重大決策上，往往是作為專家的職業(yè)經(jīng)理人難以說服固執(zhí)的老板。在這種情況下怎么辦？白起選擇的是堅持自己的主張不改變，結(jié)果在秦國吃了敗仗以后，自己也被迫自盡了。

科學(xué)要善于與權(quán)力聯(lián)姻

我們不得不承認一個鐵的事實，組織的運轉(zhuǎn)從來都是由權(quán)力推動的。沒有科學(xué)陪伴的權(quán)力依然威風(fēng)凜凜，沒有權(quán)力陪伴的科學(xué)則備受摧殘。所以，科學(xué)要想在組織決策中發(fā)揮作用，就必須善于和樂于與權(quán)力聯(lián)姻。

專家型下屬往往容易犯三種錯誤：一是不“求婚”，以專家自詡，認為自己手握真理，心理上有優(yōu)勢，等著對方醒悟來找你，這違背了管理的規(guī)律；二是不“戀家”，始終沒能讓對方看到自己對公司、對事業(yè)的熱愛以及對老板的情感認同；三是不“顧家”，在公司利害攸關(guān)的問題上冷淡處之，置身事外。

因此，“主動求婚、真心戀家、朝夕顧家”，是專家型下屬面對固執(zhí)領(lǐng)導(dǎo)的基本策略要點。具體說來，在發(fā)生分歧的時候，要積極主動溝通，注重情感交流，善于使用私人場合和非正式溝通，要展示自己的事業(yè)心，展示自己對領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的感恩之心，要把企業(yè)的成敗和自己的未來藍圖連在一起。

相反，科學(xué)如果不能和權(quán)力達成一致，便會被拋棄。這種拋棄，對雙方來說都是悲哀的結(jié)局。沒有科學(xué)內(nèi)助的權(quán)力是盲目的權(quán)力，沒有權(quán)力支持的科學(xué)是孤獨的科學(xué)。

權(quán)力包括兩類：一是職位權(quán)力，如合法命令權(quán)，獎勵懲罰權(quán)；二是個人權(quán)力，如專家權(quán)，模范權(quán)。戰(zhàn)略決策領(lǐng)域，永遠都是權(quán)力第一。所以分析這類問題，必須要考慮權(quán)力的因素。

在戰(zhàn)略決策上無論主張正確與否，只要表達得當(dāng)，都不至于走上“死路”。所謂得當(dāng)，指的是用理性很好地控制自己的情緒。

白起沒有做到這一點，這也是白起被賜自盡的主要原因。毫無疑問，白起是一個同時擁有模范權(quán)和專家權(quán)的下屬。在個人權(quán)力上，秦王甚至都不如白起。但是秦王是老板，他的手里牢牢控制著職位賦予他的合法命令權(quán)和獎罰權(quán)。所謂“功高震主，才大欺主”，下屬個人權(quán)力太大，會影響上級職位權(quán)力的發(fā)揮，甚至反過來控制領(lǐng)導(dǎo)，這是歷朝歷代老板都不能接受的。

相信每個在戰(zhàn)略決策會上被下屬質(zhì)問、反駁、蔑視和忽略的老板，心情也是和秦王一樣的，殺一儆百就成了必然。我們再一次認識到，在管理過程中，溝通策略和溝通角色的把握，對于溝通結(jié)果至關(guān)重要。有想法不說，對不起工作；說了卻沒講究方法，對不起自己。

唱好反調(diào)的三個錦囊

如果一個專家型下屬能做到既對得起工作，也對得起自己，在發(fā)現(xiàn)了正確意見以后，既對老板說了，也講究了方法，但是卻沒有得到老板的認同，這時候應(yīng)該怎么辦？

這時要考慮三件事情。第一，是否自己的影響力太差？能不能找一個比自己更有分量、更有影響力的人出來說話？科學(xué)需要借助權(quán)力傳播。第二，能不能放一放？小火慢燉，采用逐漸滲透的策略，讓領(lǐng)導(dǎo)自己悟出來。第三，倘若是緊急任務(wù)，溝通說服無效，那么要做好執(zhí)行上級決策的思想準備。

就算是上級的決策有問題，下屬也不該逃避和抱怨。一方面要充分表達自己的觀點，提供必要的信息和分析思路，供上級決策參考；另一方面要盡心守職，努力去做。這叫做“言盡私意，行盡公心”，用語言表達自己的想法，用行動證明自己的公心。

對公司管理上的意見和建議范文第5篇

本文作者：周靜工作單位：濟鋼集團有限公司

在這一過程中濟鋼力求對過程進行逐項細分和再次確認，并制定針對性管理程序和辦法，在提升審計效率的同時，實現(xiàn)了精細化管理。實施審計卓越績效模式前，僅將客戶意見作為一項形式工作的粗放式內(nèi)部審計，現(xiàn)有審計模式的實施，一方面深化了該項工作的目的和價值；另一方面樹立以客戶和市場需求為導(dǎo)向的理念，進行領(lǐng)導(dǎo)組織和公司戰(zhàn)略制定。在過程管理和資源管理中，審計部門可以獲取大量有用信息，通過測量、分析和改進，為公司整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供審計專業(yè)技術(shù)支持。2事中管控，確保達標。審計產(chǎn)品的質(zhì)量要求是審計工作水平高低的考核指標。在管理控制審計過程中，需明確審計工作程序、項目操作程序等主要業(yè)務(wù)控制程序。濟鋼內(nèi)部審計管理控制的主要工作具體包括：①建立健全規(guī)章制度，對主要的價值創(chuàng)造過程進行管理和控制；②明確具體審計項目執(zhí)行程序；③規(guī)范審計過程質(zhì)量控制標準；④強化公司內(nèi)部審計文化建設(shè)；⑤強化內(nèi)部審計公允與客觀性價值觀構(gòu)建，規(guī)范、總結(jié)成熟審計技術(shù)經(jīng)驗與推廣；⑥廣泛聽取利益相關(guān)方的意見與建議，持續(xù)改善主要價值創(chuàng)造過程。3事后考評，完善績效指標體系建設(shè)。濟鋼內(nèi)部審計主要績效指標體系包括審計項目質(zhì)量考核體系、審計資金總額分析指標、效益提升分析體系、審計建議完善體系、客戶滿意度考核體系、公司控制和風(fēng)險管理體系等。在過程績效指標的考評分析方面，濟鋼內(nèi)部審計工作主要包括：①結(jié)合全面預(yù)算，控制實際費用總支出，并與處室薪金掛鉤；②結(jié)合具體審計項目的事前費用與時間預(yù)算，分析和審批超預(yù)算項目原因、影響結(jié)果及處理意見；③結(jié)合審計項目質(zhì)量控制，以質(zhì)量作為衡量業(yè)績的主要標準；④及時反饋客戶使用信息，并作為員工工作定期鑒定依據(jù)；⑤根據(jù)過程績效指標測量情況，定期修訂審計目標和計劃，確保審計對公司整體目標的支持。

關(guān)注組織績效的測量與分析在內(nèi)部審計卓越績效管理模式中，審計信息的相關(guān)性和可用性占據(jù)重要地位。公允和客觀的審計信息是審計目標和組織績效得以實現(xiàn)的“物質(zhì)保障”。因此，審計部門采用何種渠道獲取信息，如何保障公司數(shù)據(jù)、信息的實用性至關(guān)重要。內(nèi)部審計進入卓越績效模式后，審計組織與人員主要工作包括：1改變了過去收集、管理和使用數(shù)據(jù)信息的方式，更加重視來自高層管理者的信息和對審計工作的意見，圍繞組織目標確定審計重點。2拓展被審計單位信息來源渠道，強化內(nèi)部審計工作的計劃性。3構(gòu)建公司內(nèi)部相關(guān)職能科室溝通渠道，針對性地開展審計工作。4注重內(nèi)部賬簿、報表數(shù)據(jù)的收集、整合、使用，總結(jié)公司業(yè)務(wù)變化規(guī)律，尋找內(nèi)部審計工作的突破點和不足。注重體現(xiàn)“以人為本”思想“以人為本”是卓越績效模式的重要理念。審計工作的高效開展與順利實施，需要審計組織和工作人員的理解和支持。濟鋼構(gòu)建內(nèi)部審計卓越績效模式，主要改進以下6方面。1組織管理上，針對具體審計崗位，制訂詳實責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)說明，通過配備業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心強的人員開展適合的審計工作，建立審計人員工作考核指標體系，定期評定審計人員業(yè)績，確保了內(nèi)部審計人力資源的適當(dāng)性、充分性及有效利用。2業(yè)務(wù)管理上，建立責(zé)任審計考核體系，將審計人員工作績效與個人薪酬分配、表彰獎勵密切掛鉤，加大績效指標權(quán)重在客戶增加價值中的比重，使個人績效目標與組織的整體目標和計劃保持有機結(jié)合。3信息渠道建設(shè)與共享上，建立全方位溝通渠道，及時收集、整理和傳遞員工的意見與建議，培養(yǎng)審計人員主人翁觀念和主動工作性，營造內(nèi)部審計工作的良好氛圍。4在審計隊伍建設(shè)中，堅持“用合適的人做適合的事”，識別需求，合理聘用。堅持“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人”原則。5在審計人員業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)上，注重員工的學(xué)習(xí)和發(fā)展，通過識別培訓(xùn)需求，提出崗位培訓(xùn)計劃，納入員工培訓(xùn)系統(tǒng)，致力于創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型組織”，不斷改善審計人員工作環(huán)境，保障職工權(quán)益。6在內(nèi)部審計管控保障中，建立健全定期輪崗制度，為員工提供發(fā)展空間和提升機會，鼓勵員工積極參與自我職業(yè)生涯設(shè)計，以滿足員工職業(yè)發(fā)展需要，對員工提供個性化支持，鼓勵全方位發(fā)展。

創(chuàng)建審計文化“領(lǐng)導(dǎo)”是現(xiàn)代企業(yè)卓越績效管理模式的一個主導(dǎo)影響因素。按照卓越績效模式，要求建立以高層領(lǐng)導(dǎo)為導(dǎo)向、組織治理和組織績效評價為補充，樹立社會公共責(zé)任為意識的現(xiàn)代管理理念。在內(nèi)部審計工作和公司審計文化建設(shè)中，應(yīng)注重：一是內(nèi)部審計目標的制定與實施緊密圍繞戰(zhàn)略目標的相互銜接；二是確保審計部門的發(fā)展規(guī)劃與公司整體發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)；三是內(nèi)部審計工作以客戶和市場為中心，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標的實施開展工作；四是重視審計文化建設(shè)，樹立公司愿景與價值觀，使審計工作成為傳達公司愿景、體現(xiàn)公司價值觀的主要渠道；五是領(lǐng)導(dǎo)的廉潔自律、自我約束，以領(lǐng)導(dǎo)的人格魅力提升領(lǐng)導(dǎo)能力，為內(nèi)部審計工作的正常開展提供環(huán)境支持。持續(xù)改進，不斷創(chuàng)新“創(chuàng)新”是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必由之路。審計部門同樣需要創(chuàng)新。按照卓越管理績效模式要求，公司內(nèi)部審計工作通過積極引導(dǎo)現(xiàn)代管理理念和專業(yè)知識，提升審計工作業(yè)績。1理念創(chuàng)新。濟鋼在內(nèi)部審計卓越績效模式建設(shè)中，改變過去審計者與被審計者對立的觀念，樹立以客戶和市場的需要為出發(fā)點，開展客戶滿意程度調(diào)查，并將其作為衡量審計工作的指標，從審計產(chǎn)品的設(shè)計，審計工作的開展，真正落實以客戶為中心的理念。2審計管理工作創(chuàng)新。濟鋼在內(nèi)部審計卓越績效模式建設(shè)中，針對審計項目計劃管理導(dǎo)入先進的風(fēng)險評估辦法，制訂《風(fēng)險評估指導(dǎo)意見》和《風(fēng)險評估因素表》，保障了內(nèi)部審計工作重點的確定和審計方法的選擇；針對審計工作管理方式和工作安排，整合、優(yōu)化審計資源，堅持“以人為本”的管理理念，建立健全審計績效管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了科學(xué)審計管理；在審計指導(dǎo)方針制定上，提出“全面審計、突出重點”的具體方針，實現(xiàn)了審計工作與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合。3審計業(yè)務(wù)建設(shè)創(chuàng)新。通過引入卓越績效管理模式中的“過程管理”，對主要價值創(chuàng)造過程及其控制、測量進行確認與識別。近年來濟鋼在審計計劃、審計工作方案、省級工作底稿、取證、程序和審計實施管理等基礎(chǔ)工作進行標準化、制度化管理，積極探索適合本單位實際情況的先進審計技術(shù)方法，推行和實施了內(nèi)控測評、風(fēng)險評估、審計抽樣等審計技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)。既提升了審計工作的效率和質(zhì)量，又強化了審計人員的風(fēng)險和管理控制意識。此外，還注重審計系統(tǒng)信息化建設(shè)，初步建立了基層單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)信息庫等基礎(chǔ)審計資源庫建設(shè)，為內(nèi)部審計工作的開展提供了資源保障；在審計質(zhì)量控制體系建設(shè)方面，推行審計項目全過程管控，有效控制審計工作目標的實現(xiàn)和保障審計工作質(zhì)量。4審計服務(wù)水平創(chuàng)新。審計工作中注重為基層提供管理咨詢服務(wù)。一是幫助被審計單位查找工作漏洞和管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，從而提升管理水平和管理績效；二是提供相關(guān)經(jīng)濟信息和管理咨詢服務(wù)，提升單位內(nèi)部審計的工作效果。如對某子公司審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員經(jīng)常了解整改情況，幫助建立內(nèi)部管理控制制度，對加強基礎(chǔ)工作提供指導(dǎo)，積極幫助提供納稅方面的政策、法規(guī)信息和咨詢服務(wù)，有針對性的提供內(nèi)部控制教育培訓(xùn)資料，得到了管理人員的信任和贊賞。現(xiàn)在的審計工作，已不再僅就財務(wù)賬面數(shù)據(jù)就事論事，而是更多的從內(nèi)控制度和經(jīng)營管理等方面深層次挖掘原因，因此，審計報告和建議貼近實際，更加貼近基層。

以濟鋼內(nèi)部審計工作為研究對象，通過卓越績效模式在濟鋼內(nèi)部審計中的應(yīng)用，有效地提高了內(nèi)部審計工作人員的工作熱情和工作效率，改善了內(nèi)部審計的工作程序和方法，提升了企業(yè)的管理水平，引起廣大干部職工對內(nèi)部審計工作的關(guān)注和支持，獲得了很好的實施效果。卓越績效管理模式是提升現(xiàn)代企業(yè)競爭力和保障內(nèi)部審計順利完成的有效方法，也是我國企業(yè)內(nèi)部審計工作在新形勢下的努力方向。