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財務部存在問題及建議范文第1篇

【關鍵詞】中小型；財務內部控制問題；制度設計與執行；企業文化

0.引言

中小型房地產企業相對于大型房地產集團而言，由于形式靈活，組織結構相對簡單，所需注冊資金相對較少，需要員工相對較少，所以近年來發展較快，數量較多，占我國房地產企業95%以上。由此可見中小型房地產企業在我國房地產市場中起著重要作用，它推動著我國城市的發展。隨著國家宏觀政策調控房地產市場，使得房地產開發的門檻越來越高，房地產市場越來越不景氣，中小型房地產企業受到很大沖擊，一些中小型房地產企業被淘汰出局，而未被淘汰出局的企業要想更加長遠的發展，除了根據環境變化，相應調整企業經營戰略和財務戰略外，還應加強內部管理，及時建立健全完善的內部控制制度，規避企業經營活動中的重大隱患，而財務內控問題也是其中急需完善的問題之一。

1.中小型房地產企業財務內控存在的問題

1.1 財務內控管理制度不健全

中小型房地產企業具有一定的財務內控管理制度，但管理制度不健全，缺乏科學性，流于形式，財務內控管理制度與總體經營戰略和財務戰略相脫節，與企業實際經營活動不符，控制節點不清晰，缺乏可操作性，致財務工作的盲目性。總的來說就是財務內控管理制度不健全，不切合實際。

1.2 財務內控管理制度執行不力

再好的制度，若在實際工作中得不到有力執行，那也只是紙上談兵，起不到任何作用。中小型房地產企業財務內控管理制度執行不力主要有以下兩個原因：一是財務內控管理制度本身設計與企業實際不符，以至在企業實際經營中缺乏可操作性，制度形同虛設；二是財務內控管理制度本身設計沒問題，但未得到有力執行。多數中小型房地產企業在進入房地產行業之前大多沒有房地產開發管理經驗或經驗不足，他們的管理者在房地產方面的管理經驗有限，對房地產開發各環節的風險預測及財務控制能力不足，容易使企業整體運作及資金運轉的管理造成漏洞，而且中小型房地產企業管理形式比較靈活，也造成了管理上的松懈。另外中小型房地產企業中個人決策及工作人員主觀臆斷性強等問題比較突出，這也會導致公司財務內控管理制度執行不力。

1.3 人力資源不足問題

人力資源的不足也是制約中小型房地產企業發展的重要因素之一。中小型房地產企業由于規模較小，資金實力不如大型房地產企業雄厚，工資待遇相對較低的事實，其從業人員中，也存在專業知識不過硬，專業技能比較差的情況，這在一定程度上也制約著中小型房地產企業的發展。

1.4 企業內部未形成對財務內部控制管理有效的企業文化

在中小型房地產企業財務內控問題之一就是在企業內部未形成有效的財務內控文化。企業文化對企業的戰略管理和經營目標的實現有著重要支持作用，當一個企業的戰略符合其所處的環境要求時，企業的文化就會支持企業目標實現并使企業的戰略更有效率；當企業所面對的環境產生了變化，并顯著地要求企業對環境變化適應以求得生存時，企業文化對公司經營的負面影響就會顯得尤其明顯。近年來，房地產行業所處的外部環境復雜多變，中小型房地產企業能否根據外部環境的變化，適時調整公司戰略，且由于戰略具有前導性，文化具有滯后性的特點，中小型房地產企業即使能夠根據外部環境的變化，適時調整公司戰略使之與外部環境相匹配，但企業文化能否支持調整后的公司戰略或是能夠在多大程度上支持調整后的公司戰略，這也對中小型房地產企業財務內部控制管理的有效性起著重要作用。

2.解決中小型房地產企業財務內控存在的問題建議

2.1 建立健全財務內控管理制度

財務內控管理制度是一個企業開展財務管理的制度保障。中小型房地產企業要根據現今的外部環境，自身資源能力，分析核心競爭力，以企業制訂的總體經營戰略和財務戰略為目標，結合企業實際經營活動，科學地建立健全財務內控管理制度，做到財務內控控制節點清晰，避免財務內控管理制度流于形式，缺乏可操作性。

2.2 確保財務內控管理制度得到有力執行

確保財務內控管理制度得到有力執行，是公司經營戰略和財務戰略有效實施，實現公司經營目標，最終完成公司使命的有力保障，有利于公司的長久發展。對于中小型企業而言要確保財務內控管理制度得到有力執行，需要從以下兩個方面解決：第一，調整公司組織結構，設置與財務內控管理制度設計節點或要求相符的相應崗位使不相容職務相分離，關鍵崗位定期輪崗，以保證財務內控管理制度的有效實施；第二，建立及時有效的信息交流平臺，例如使用管理信息系統或企業資源計劃系統等信息平臺，確保公司內外部信息有效溝通。

2.3 招聘和培養合格的專業財務管理人員。

人才是企業內部的重要資源，中小型房地產企業一方面應加強外部招聘，另一方面抓緊內部的人員培養，為企業提供符合戰略發展要求的人力資源。

2.4 創建學習型組織，根據環境變化，協調企業戰略和企業文化，形成對財務內部控制管理有效的企業文化

企業文化代表了企業內部的行為指針，它們不能由文件明確下來，但卻制約和規范著企業的管理者和員工。要在中小型房地產企業內部形成對財務內部控制管理有效的企業文化，首先就要建立一個學習型企業，鼓勵員工在各個方面加強學習；其次，要根據環境變化所導致的企業戰略在多大程度上變化以及企業當前文化對戰略變化的一致性來做相應的調整，具體來說，有以下四個方面可以協調：（1）企業戰略變化大，但企業當前文化對戰略變化相一致時，企業就充分發揮現有人員在戰略變革中的作用，考慮進行與企業目前的文化相適應的變革，不要破壞企業已有的文化氛圍，例如在調整企業的獎勵系統時，必須注意與企業組織目前的獎勵行為保持一致等；（2）企業戰略變化小，且企業當前文化與戰略變化相一致時，企業要充分利用目前的有利條件，鞏固和加強企業文化，根據企業文化的需求，解決企業經營中的問題；（3）企業戰略變化小，但企業當前文化對戰略變化卻不支持時，企業需要研究外部環境變化是否可能給企業帶來成功的機會，根據經營的需要，在不影響企業總體文化一致的前提下，對某些經營業務實行不同的文化管理；四、企業戰略變化大，但企業當前文化對戰略變化也不支持時，企業首先要考慮是否有必要推行這個新戰略。如果企業外部環境發生重大變化，企業考慮到自身長遠利益，必須實施與企業現有文化不一致的重大戰略變革，企業則必須重塑企業文化，進行文化管理，使企業文化的變化符合戰略變革的需要，此時企業需要從四個方面采取管理行動：（1）是企業的高層管理人員要痛下決心進行變革，并向全體員工講明變革的意義；（2）是為了形成新的文化，企業要招聘或從內部提拔一批與新文化相符的人員；（3）是改變獎勵結構，將獎勵的重點放在具有新文化意識的部門或個人的身上，促進企業文化的轉變；（4）是設法讓管理人員和員工明確新文化所需要的行為，形成一定的規范，保證新戰略的順利實施。

3.結論

在當代的房地產企業中，財務內部控制是最為其管理工作的重中之重而進行存在的。對于企業在運行和長遠目標的實現中都有著非常關鍵的作用。要解決中小型房地產企業中存在的財務內控管理制度不健全、執行不力、人力資源不足等問題，就應從建立健全財務內控管理制度入手，并確保之得到有力執行，加強招聘和內部培養專業財務管理人才，佐之以有效的企業文化。在經濟一體化不斷發展的今天，中小型房地產企業中的財務內部控制將被賦予新的任務和地位，只有對財務內部控制進行不斷地改革和深化，才能滿足市場發展和社會進步的要求。 [科]

【參考文獻】

[1]周守宏.新形勢下地產企業財務管理中存在的問題及對策分析[J].財經界，2010（05）.

財務部存在問題及建議范文第2篇

【關鍵詞】財務預算管理 問題 建議

一、引言

在改革開放的三十多年里，我國的經濟取得了舉世矚目的成績，中國經濟總量排名世界第二，經濟形勢的利好發展不僅給企業帶來了機遇，同時也帶來挑戰。我國企業要想在這種經濟的大潮中做大做強，引入全面預算是其提升管理水平的重要方式之一。全面預算是企業方針及戰略的具體化，包括經營預算、資本支出預算及財務預算等多方面。而財務預算管理是全面預算的一部分，而且在全面預算中起著舉足輕重的關鍵性作用。企業要想在這個高度競爭的社會中生存和發展，就要從戰略導向的視角來構建企業的財務預算。雖然近些年，在我國財務預算管理得到政府、學術界、各類企業的廣泛關注，甚至被放到戰略管理的高度來加以認識。但是，我國的企業財務預算管理無論在理論研究還是在實務發展上都尚未到位，還存在著許多亟待解決的問題。本文首先分析了企業財務預算管理存在的問題，并提出相應的建議。

二、我國企業財務預算管理存在的問題

（1）對財務預算管理缺乏足夠的認識。上至企業領導，有的認為有了財務計劃就不必編制財務預算；有的認為財務預算主要是財務部門的事情。下至普通的員工，他們的預算管理意識不強，也沒對預算實施過程提供任何建議與改進措施。

（2）財務預算管理的執行控制力不足。預算的執行過程中缺乏專門的預算。一部分已經執行財務預算管理的企業中并沒有專門的財務預算管理部門，而是交由財務部門兼任，可能會因為受到其他相關部門的阻力而無法真正控制實施。預算執行過程欠缺考核與激勵。企業缺乏對預算執行過程的監督控制，缺乏對財務預算執行結果的考核與激勵，對預算執行差異及其原因的分析不及時，這些做法都在一定程度上影響了企業財務預算管理的有效性。

（3）財務預算管理缺乏足夠的考核機制。雖然有些企業制定了財務預算的管理制度，但是預算指標和考核指標并不具體，并且對預算執行結果的考核和獎懲也不合理。這就在一定程度上影響預算的執行過程，當企業支出超過預算時，使參與預算的人相互推卸責任；而當支出低于預算時，使參與預算的人相互爭功。這不免使企業員工的積極性受挫，并使企業員工內形成相互斗爭，不利于企業總體戰略的實施。預算管理過程考核不公平。在預算管理的過程中，以預算標準考核責任單位、責任人，并以考核結果對其進行獎懲時，不僅考核方常常參雜著個人情感，而且被考核方也往往過多的地強調客觀方面因素的影響，進而導致了評價結果的不客觀、不公平。考核結束缺乏獎懲措施和約束機制。在考核結束后也沒有相應的獎懲措施和激勵機制，從而使得考核工作流于形式。有些企業雖然對預算進行了考核，但其并沒有針對考核結果給予一定獎勵與支持，或是激勵措施沒達到預期的目的。有的企業針對預算管理的獎勵過于單一，只通過物質獎勵，對預算取得成效的單位和個人很少獎勵，對在預算中存在問題的違規單位和個人的處罰也很輕微，因而妨礙了預算工作的開展。

三、完善我國財務預算管理相應的對策及建議

（一）樹立全員參與的責任意識，努力提高員工素質

領導應重視并親自抓財務預算管理工作，要讓全體員工參與和認同企業財務預算管理工作，努力提高員工素質，尤其是財務人員的素質。

（二）加強對企業預算執行過程的控制

建立職責分工明確的企業財務預算管理機制。財務預算管理是一種將各方利益相關者（如股東、董事會、管理當局及其他利益相關者）的權責利進行量化的制度體系。企業應不斷加強對財務預算執行過程的監督與控制，定期對財務預算執行情況進行定性和定量的分析，及時找出產生差異的原因，并及時調整財務預算。同時，企業還應建立有效的考核和激勵機制，通過對企業各環節預算執行結果的考評，檢查企業各環節對財務預算的履行情況并實施相應的獎懲措施，充分調動企業管理人員及員工進行財務預算的積極性。企業只有建立了責權利明確的管理機制，才能使財務預算管理在公平、公正的基礎上，對預算執行過程進行有效的控制，從而保證財務預算管理工作的正常實施。

在財務預算編制時加強其工作的科學有效性。企業在編制財務預算時既要結合以前年份財務預算的執行情況，總結歷史財務預算的經驗，又要對企業當前的市場情況等外部環境進行調研和預測，按照切實可行的編制程序，運用科學的編制方法，編制與市場相適應的企業財務預算。同時強調預算過程的全面性，避免財務信息的失真，并且還要及時對企業的財務預算進行修正。

要大力運用和發揮信息技術進行財務預算管理。當前財務預算管理工作涉及部門多、環節多，工作量大，因此，企業有必要充分借助現代化計算機技術系統的支持，如建立ERP系統，實現財務預算管理信息化。必要時，企業可以購買有關的軟件系統。

（三）完善企業財務預算考核體制

企業可以通過細化和明確各部門的預算目標及其項目，做到細致量化到人，明確各部門各人的責任。企業的考核過程要保證在公開透明的條件下進行，使各部門各人的考核情況更加客觀真實，盡量避免因考核人員因個人感情及能力問題使考核過程出現偏袒的現象。制定與之相對應的、客觀公正的預算責任考核和評價制度，將單位和員工的預算執行情況與其切身利益相聯系。此外，要根據財務預算執行的效果制定一套完善的激勵和懲罰指標體系，通過預算的考核和評價制度，激勵各部門和員工共同努力，促使經營活動按照預期的計劃順利進行。

參考文獻：

[1]Chen，Bozorgzadeh，Srivastava，Sarrafzadeh. Budget Management with Applications. Algorithmica， 2002，（03）.

[2]Yakun Wang，Haoyuan Liu. On Budget Management Strategy for IT Enterprises in Economic Crisis------ A Case Study of . International Business Research， 2009，（03）.

[3]鄧曉光.企業財務預算管理中需要關注的問題[J].山西財經大學學報，2011，（11）.

財務部存在問題及建議范文第3篇

關鍵字：市政公用 事業單位 固定資產 管理

事業單位相比企業單位，資產結構普遍比較簡單，其中固定資產往往是總資產的主要組成部分。市政公用管理事業單位，作為城市管理的公益類事業單位，一般都具有較長的單位歷史，經過多年的運轉，積累了種類繁多的固定資產。包括辦公房屋及設施管理用房、通用設備、交通工具、專用設備等。這些固定資產為日常辦公、實施市政公用行業監管活動提供了保障，進而確保了市政公用基礎設施的平穩運行，提高了城市防汛抗臺、抗雪防凍等應急處置的能力。管理好市政公用管理事業單位的固定資產，已成為單位內部管理工作的重要組成部分。筆者結合工作實際，對目前市政公用管理事業單位固定資產管理過程中存在的問題進行分析，并提出解決問題的對策和建議。

一、固定資產管理過程中存在問題與分析

（一）固定資產財務核算與監督不到位

固定資產財務核算不符合管理要求。按照《事業單位會計制度》的有關規定，財務部門需要對固定資產分類后進行明細賬和固定資產卡片核算，自從2006年資產管理信息系統在事業單位推廣使用后，大大提高了國有資產的監管水平，該系統一般由單位資產管理部門負責維護，與此同時，很多財務部門對固定資產的核算就進行了簡化，按照固定資產類別進行簡單分類后將金額記入財務賬內。由此一方面使財務部門無法對固定資產進行賬面監督，另一方面財務部門在進行資產清查、編制統計報表時處于被動的狀態。

固定資產入賬范圍存在缺漏，使部分固定資產未能得到及時監控。按照新頒布的《事業單位財務規則》規定，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，作為固定資產管理。一般財務部門對于在部門預算資金中購入的設備，是比較容易掌握并及時確認為固定資產的，但市政公用管理事業單位每年利用城市建設維護專項資金對市政橋梁、臨時管理用房、泵站、隧道等進行改善過程中，會配置一些附屬設施和設備，如配建臨時管理用房、變電設施、監控設備、大型照明燈具、信息化設備等，這些項目一般采用公開招標方式，整個項目發包給中標方，項目竣工后以工程款的形式結算并列入專項支出，但對其中應當作固定資產管理的支出未能同步列入固定資產明細賬。產生這種現象的主要原因有財務決算方面的因素，也有對市政設施如何確權不明的因素，事業單位認為這些設備支出屬于市政設施的組成部分，屬于設施統計的范疇，故不計入固定資產。由于這些資產未及時入賬，也就無法對這些資產進行財務監督。

（二）實物資產日常管理難

在市政公用管理事業單位，普遍存在固定資產由后勤管理部門的人員或委托其他單位兼管全部或部分實物資產，而實物資產構成復雜，僅憑后勤管理人員或委托管理模式，無法真正有效地對復雜的固定資產進行日常管理。

從市政公用管理單位的固定資產分類結構來看，辦公設備管理過程中存在的問題是由于人員流動，無法同步掌握每位職工占用的具體辦公設備，給資產的合理調配、報廢等帶來困難。

專業設備的情況更為復雜，一是道路、橋梁、排水設施的精密檢測設備，管理單位由于業務監管人員數量有限，無法全部做到由本單位直接利用這些設備對相關設施進行專業檢測，經常需要委托外單位使用這些設備進行檢測，給這些設備的保養、維修、完整性等帶來難度，進而產生管理不善的情況發生；二是防汛抗臺、抗雪防凍等應急處置設備，如清雪除障裝載機、斜角清掃器、潛水泵等，為提高設備的實際使用率，提高各城區應急處置能力，一般交由各區市政管理部門或市級養護企業管理，這些設備搬離本單位后，資產管理人員往往很難進行有效的日常管理，從而產生保養、維修、使用、損毀等方面的問題。

（三）報廢處置過程存在問題

固定資產的報廢處置由單位申報、主管部門審核，財政部門審批同意后進行報廢。實際操作過程中存在問題如下：

對已入賬的固定資產報廢，由單位填報《行政事業單位國有資產處置明細表》，由使用、技術鑒定、資產管理、財務四個部門分別出具意見，在此環節存在的問題主要是報廢標準不夠細化，技術鑒定部門很難做出準確的鑒定意見，并且主管部門和財政部門一般側重于書面審核，容易出現固定資產尚有使用價值，卻被確認為報廢，造成國有資產的不必要浪費。

市政公用事業單位管理的泵站、橋梁、設施管理房、變電設施等眾多資產，由于各種復雜的原因，未能以固定資產的形式在賬面反映，當這些資產在設施改善需要拆除時，由于缺少賬面管理以及相關對此類資產的后繼處理的明確規定，容易使拆除后的資產處置不善，造成國有資產流失。

二、完善固定資產管理的對策和建議

（一）提高財務管理人員綜合業務素質，加強固定資產財務管理與監督的能力財務管理人員一方面要努力學習、及時更新財會知識，另一方面也要熟悉市政公用行業業務知識，掌握其行業特有的固定資產特點

在固定資產財務核算中，要充分利用財務軟件的優勢，具體按每個單項固定資產設置明細賬，并對明細賬進行部門與項目核算，添加購置時間、數量、存放地點、保管人等重要信息。盡管如此處理會增加初始入賬的工作量，但財務軟件都有信息自動結轉次年的功能，可以說是一勞永逸。這樣在固定資產的入賬源頭上鎖定了相關信息，為每年的固定資產清查、日常監督提供了充分的依據。

（二）嚴格執行固定資產入賬范圍規定，防止賬外固定資產產生

針對市政公用設施權屬問題，首先應由政府主管部門明確對此類資產的確權辦法，可考慮由實際管理者登記確認，建設單位應將相關設施的決算支出詳細檔案資料隨設施一并移交給管理單位。其次，市政管理部門對相關設施的后續改善、大修過程中發生的單項價格超過固定資產標準的機電設備、監控設備、管理房辦公設備等支出，應作新增固定資產處理。最后，在市政公用設施改善過程中，發生的一些貨物性采購性支出，對屬于政府集中采購目錄的，應當從工程項目中區分出來，走政府集中采購程序，一方面便于控制成本，另一方面也便于及時作固定資產處理。

（三）配備資產管理專職人員，加強對實物資產的管理

首先需要改變目前后勤管理人員兼管固定資產的做法，設置具有資產管理專業知識的崗位人員，視單位固定資產規模大小，應當以資產管理為主，可兼任其他工作。其次需明確日常實物資產的領用、托管、調配等規定。對全部固定資產，每一件均指定保管人員，明確保管人員的具體責職，固定資產內部流動時，需經相關審批程序，并及時更新保管人員；對委托外單位管理的專業設備，必需與受托單位簽訂托管協議，明確受托資產的日常使用程序、保養辦法、大修理程序等，嚴格限定設備的接觸人員范圍；對防汛、抗雪、抗臺等專業設備，必須制定專門的設備管理規定，明確此類設備的使用及調度程序、設備檔案明細、保管保養辦法、大修及報廢辦法、相關權利和義務等。

（四）嚴把報廢處置關，提高固定資產使用效益

財務部存在問題及建議范文第4篇

關鍵詞：新形勢；基層事業單位；財務內控；對策

在全國上下全面落實“兩個責任”，嚴格執行“八項規定”，堅決反對“”的大環境下，以及國庫集中支付的進一步改革，山西省政府先后出臺了《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《山西省直機關會議費管理辦法》、《山西省直機關培訓費管理辦法》、《山西省直機關差旅費管理辦法》、《山西省級行政單位資產配置標準（試行）》、《山西省財政廳關于印發的通知》、《山西省財政廳規范政府采購行為管理辦法》、《“三公”經費管理辦法》等相關法律法規，為單位內控管理工作提出了新的要求。實踐表明，盡管目前從中央到地方都在不斷完善制度規制機制，但要遏制和杜絕基層事業單位所存在的行為失范問題，仍需要落實好單位的財務內控工作。為此，筆者將就文章主題展開討論。

一、基層事業單位內控面臨的挑戰

要落實好內控工作首先就需要針對目前所面臨的挑戰來進行問題剖析，并在問題導向下提升財務內控的績效。具體而言，可以從以下三個方面來認識單位內控所面臨的挑戰。

（一）資金預算管理所面臨的挑戰

事業單位執行的是預算會計制度，這里所提到的資金預算管理主要指向“項目資金預算”。從制度規制的角度來看，項目資金預算并不存在可以違規的問題，畢竟項目立項是經過充分論證后而給予通過的。但事業單位的諸多項目具有較強的專業性，這并不是財務人員的知識結構所能理解的。因此，在對項目資金進行預算時，往往會遭遇到信息不對稱所帶來的干擾，甚至也會出現領導出面干預的問題。這樣一來，就可能會使預算資金出現虛高的成分。

（二）資產重置工作所面臨的挑戰

從對事業單位的定義中可知，事業單位承擔著向社會提供公益性專業技術服務的職責。那么為了提高技術服務的質量，對先進的儀器設備進行采購便是不可避免的。根據目前所執行的采購招投標制度，資產重置工作一般都將在單位紀委、國資辦的監督下來進行。但隨著資產采購結束并交給具體部門使用之后，對資產的使用和維護狀況則存在這監管上的缺位。這樣一來，就不排除出現“公為私用”和資產受損的現象。可見，這也是財務內控缺位的具體表現。

（三）財務審計活動所面臨的挑戰

定期的財務審計構成了事業單位財務部門的重要工作內容，而在實施財務審計活動上也面臨著一些挑戰，其中如何確認部門會計原始憑證背后經濟事件的真實性則成為關鍵。如，某事業單位內在部門在承擔降雨量觀測人員業務培訓時，增加培訓的參訓人數，這樣就能獲得更多的專項經費支持。那么在財務審計時，則難以識別參訓人數的真實性。

二、應對挑戰的思考

（一）應對資金預算管理挑戰的思考

根據上文的闡述可知，資金預算所面臨的挑戰主要在于財務人員無法充分掌握項目的功能定位和在實施過程中的諸多細節問題。在現實的操作中，往往是由項目需求部門提交項目立項申請，并同時附有項目預算明細表。由此，財務部門只是根據上級主管部門的審批意見而配給項目預算資金。針對這一被動現象，財務部門可以考慮，從第三方機構引入專業技術人員來解決信息不對稱問題。

（二）應對資產重置工作挑戰的思考

資產重置工作所面臨的挑戰在于，未能對資產重置建立起事后監管機制。不難理解，資產重置的目的在于提升單位的專業技術服務能力。提升專業技術服務能力的目標實現與否，不僅取決與對資產的合理配置，也在于對資產的有效維護和管理。因此，財務部門應拓展自身的內控范疇。

（三）應對財務審計活動挑戰的思考

財務審計的傳統工作方式便是對會計中的形式要件進行審核，并以此做出審計結論。但正如筆者在上文所列舉的案例一樣，在信息不對稱條件下傳統審計方式幾乎是失效的。因此，還需要通過破解信息不對稱來應對這里的挑戰。

以上從三個方面所給出的應對思路，在一定程度上已經被筆者所在單位實踐過了，這里也算是對工作經驗的一次總結。

三、對策

根據以上所述，對策可從以下四個方面來構建：

（一）在單位內部營造制度規制氛圍

目前，從中央到地方所出臺的規制制度，并未被基層事業單位業務部門的職工所完全領會，即使在政治學習活動中業務部門集體學習的有關財務規定，但因專注度的原因也未必能引起重視。因此，這里首先需要在單位內部營造出制度規制的氛圍來，這樣才能在輿論導向下增強單位全體職工的重視程度。作為組織文化的一部分，制度規制氛圍的建立仍然需要采取從上到下的實施邏輯，并以思想動員為主線。

（二）優化項目資金預算團隊的構成

事業單位的專業技術服務內容相對單純，所以可以與第三方咨詢公司建立合作關系，從而邀請第三方技術人員參與到對具體項目資金預算草案（由項目申請部門做出）進行審核，第三方技術人員主要對項目資金需求明細表進行考察，來給出自己獨立的意見和建議。財務人員再結合自己的專業視野，向上級主管部門提交建議。

（三）建立多部門聯動下的資產監管

這里的資產監管重點應放置在對資產的使用過程中，所以屬于事后監管。財務部門為了完成事后監管且又不存在越權，那么就需要與單位國資辦、監審處等部門一同對資產進行監管，并在監管后提出整改意見，并根據部門的整改效果來確定今后對該部門項目資金申請的態度。

（四）實施單位范圍的聲譽約束機制

聲譽約束機制在許多制度經濟學文獻中都已存在，即在相對封閉的組合環境中，個體失范行為所造成的負面影響能在較短時間內在組織內部傳遞，最終將導致內部成員拒絕與該個體進行合作，從而使得該個體陷入被邊緣化的尷尬境地。為此，財務部門應將部門審計結果在單位的OA系統中公布出來，從而在內部成員的輿論監督下來規制個體的機會主義行為。

綜上所述，以上便是筆者對文章主題的討論。隨著事業單位體制改革的不斷深入，當前需要在單位內部形成全員參與的成本控制意識，以及追求經濟效益的氛圍來。此時，財務內控的工作重點也應根據新形勢的需要而進行調整。最后，筆者也希望能與同行就本文主題進行討論。

四、小結

本文認為，盡管目前從中央到地方都在不斷完善制度規制機制，但要遏制和杜絕基層事業單位所存在的行為失范問題，仍需要落實好單位的財務內控工作。目前，基層事業單位需要直面資金預算管理、資產重置、財務審計等三大挑戰。在思路引導下對策可圍繞著：在單位內部營造制度規制氛圍、優化項目資金預算團隊的構成、建立多部門聯動下的資產監管、實施單位范圍的聲譽約束機制等四個方面來構建。

參考文獻：

[1]徐曉華.淺議健全基層事業單位內部控制的必要性及對策[J].行政事業資產與財務，2015（02）：54-54.

[2]莫小勤.基層事業單位內部控制存在問題的探討[J].財經界（學術版），2016（03）.

[3]白云嵐.談基層事業單位內部控制的難點與對策[J].中國農業會計，2015 （11）：24-26.

財務部存在問題及建議范文第5篇

一、主要工作

1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發生的每一筆經濟業務通過不同的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。

2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。

3、監督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情；其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。

4、報表，對不同時期或階段的經營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。

5、管理，是財務工作的一項重要職能。首先是為領導管理和決策提供準確可靠的財務數據，公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求提供的數據資料；其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現象，財務部已經提出合理化建議，大部分已被采納。

二、其它工作

1、通過XX年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過XX年度稅務匯算清激工作，無不合理費用列支。

3、清理盤點公司資產，對原材料報廢進行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關制度和規定執行力度不夠；

2、財務各人員綜合素質和業務水平一般；

3、財務部的管理職能沒有充分發揮。

4、管理高層對財務知識比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規定的適用性和可執行性，如有障礙，向執行部門提出，然后堅決執行到底；

2、財務人員設定學習目標，通過考試取得職稱和學歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我；

3、參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務部的管理職能；

五、幾點感想

1、工作方法及工作效率至關重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距；

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能；