前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇工程資金監管協議范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

工程資金監管協議范文第1篇

關鍵詞：高速公路；資金監管；模式；工程

中圖分類號：U411 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）22-0066-030 引言

全封閉，全立交的高速公路是一個國家經濟發展的象征。近年來，隨著我市高速公路建設發展迅速，我市高速公路建設管理體制的進一步改革，原來由交通投資公司出資，建設任務由高速公路指揮部完成的模式被撤銷，由交通投資公司和高速公路建設指揮部合作，直接成立高速公路項目公司，既出資又承擔高速公路工程建設任務，打破了過去工程指揮部管工程但不負責資金撥付、業主負責資金又不管工程的矛盾體制。作為高速公路建設工程中財務管理內容之一的工程資金監管，也就成了最為關鍵的核心管理工作任務。

高速公路項目建設期長，投資極其巨大，在建設過程中，施工單位擅自改變資金用途，轉移高速公路項目建設資金時有發生，極容易造成延誤工期、拖欠農民工工資、影響工程質量、甚至個別施工單位靠變更設計迫使業主額外撥款等問題。前幾年建成通車的南岸連接線的資金問題，四、五年后的遺留問題依然存在，當時在舊建設體制下，資金監管流于形式，個別項目部工程資金一到位就以各種名目挪用資金，向總公司支付管理費更是普遍，加上采用低價中標法，工程款入不敷出，到尾工階段，為了保證工程順利完工，業主單位只能以工程質保金為抵押，借錢給施工單位渡過難關，也有個別施工單位實在做不下去，在業主協調下不得已把自己的工程讓給別的施工單位做，在這種情況下，保證農民工工資如期發放更是無從談起。因此，在新的建設體制下，加強對施工單位的項目建設資金的監管，是非常必要的，也是完全可行的。

所謂的工程建設資金監管就是從有利于工程建設的需要出發，為預防施工單位惡意轉移挪用工程建設資金，建立的對撥付給工程建設單位的資金的使用方向，使用效率的資金監管約束機制。資金監管內容有資金安全性監管、資金使用范圍監管、施工企業清償債務情況監管及農民工工資發放情況監管等。作為目前有兩條高速公路同時在建的高速公路建設單位，在吸取以前南岸接線在舊體制下疏于資金監管所造成的經驗教訓基礎上，對業主單位如何加強高速公路工程建設資金監管方面，作出了一系列探求和摸索。

1 在招標文本中明確資金監管流程，提高施工單位準入門檻，加強工程資金的事前監管

這幾年的高速公路招投標過程中，個別施工單位不擇手段，串標、圍標現象極其嚴重，一旦中標，馬上層層轉包，造成了建設單位資質不佳，農民工工資得不到保障，嚴重影響工程質量和進度，而分包單位多，工程管理難度大，也不利日后業主進行資金監管。為此我們提前把資金監管放入招投標，在源頭就開始資金監管的事前控制。

1.1 前期發展處在制作標底時盡力制定大額標的，并在招標書中明確嚴禁轉包和違規分包。在簽訂合同之前，必須向招標人提交簽約合同價10%的履約擔保。從資金實力上提高施工單位的準入門檻，排除一批缺乏資金保障，資信不佳的企業。

1.2 除在招標書中注明工程價款應專款專用外，還以協議格式規定：發包人與承包人簽訂合同協議書時應與發包人制定的銀行簽署資金監管協議，協議明確資金管理的內容及三方的權利責任。其中承包方的權責包含確保資金專款專用，不發生挪用、轉移資金現象；盡快在指定銀行開設用于收取工程預付款、工程進度款、工程質保金等的基本結算戶；辦理材料、設備等采購業務應將合同、協議和發票復印件送銀行備案；向上級單位繳納管理費、機械設備及周轉材料租賃攤銷費，應附上上級單位出具的轉賬通知有關資料等。指定開戶行則應為施工單位提供便捷有效的銀行業務服務，并接受業主單位委托對施工單位在銀行開設的基本結算戶資金使用情況進行監督。

1.3 在招標書中明確承包人應按月足額發放農民工工資，并要求中標單位將支付農民工工資的管理辦法、支付時間及相應措施等在工地張榜公示，讓農民工有知情權，保障農民工合法權益。

因為在招投標中明確提出了資金監管重要性和必要性，起到了強化資金監管的前瞻性效果，將資金監管的事前監管職能延伸到工程管理的全過程中，也迫使施工單位對資金監管引起高度重視，把招標合同作為業主日后資金監管工作順利開展的有效保證。

2 控制日常工程資金支付，強化資金的事中監管

資金監管就是對工程資金的使用方向，使用效率的監管。因此除了工程資金的撥付必須嚴格按照規定程序辦理，應把工程資金的使用方向和效率作為資金監管工作的重點，讓資金監管工作貫穿于日常財務工作全過程。

工程資金監管協議范文第2篇

南水北調工程建設資金監管

1前言

南水北調中線一期天津干線廊坊市段代建項目工程位于河北省廊坊市的霸州市、安次區境內。線路全長19.76km，樁號XW111+600～XW131+360。工程以現澆混凝土箱涵為主，皆為有壓輸水段。其他主要建筑物包括：通氣孔10座、分水口2座、小型倒虹吸2座、小型公路涵14座、保水堰1座、廊大公路涵、津保高速公路穿越、津同公路涵，通信系統的硅芯管采購和埋設。工程建設監理標1個，施工標分為2個標段，合同工期為36個月。其資金監管主要就是由項目建設管理單位對工程建設資金的使用過程進行監督和管理，這其中主要的措施就是由建設管理單位會同施工單位、銀行三方簽訂資金監管協議，進一步規范南水北調中線一期工程天津干線廊坊市段代建項目工程（以下簡稱廊坊代建項目工程）建設資金管理，增強對施工單位資金監管工作操作性，提高建設資金的安全性，防止資金挪用或違規使用。

2具體工作

2.1職責分工

廊坊代建項目工程資金監管工作由項目建設管理單位財務部負責實施，主要工作為：施工單位資金支付環節實施監管和檢查，建立于合作銀行聯動機制，借助資金結算網絡平臺對施工單位資金活動實施適時監控，并定期或不定期深入施工單位對資金使用情況進行檢查。造價合同部作為配合部門，負責對施工單位實物形象進度與資金撥付配比性事實監督和控制。同時，在工作中充分尊重施工單位作為合同主體的合法權益，不干涉其自主經營、自負盈虧，對施工單位的資金監管僅限于專款專用、合法性及合規性的監督和管理，不能代替施工單位直接支付資金或動用施工單位監管賬戶資金。

2.2監管賬戶的管理

賬戶開立管理：施工單位須在工程所在地的工行、農行、中行、建行及發包人認可的其他商業銀行中選擇一家銀行開立唯一的項目資金使用賬戶，按照開戶銀行的要求及時辦理專用賬戶，按照開戶銀行的要求及時辦理專用賬戶的授權查詢手續，并將相關開戶信息、授權查詢手續提交監管方；賬戶變更管理：施工單位變更銀行賬戶，需提前2個月以書面形式報代建項目部，待批準后再開展相關工作，并將相關資料上報代建項目部核備；賬戶撤銷管理：根據監管協議約定銀行與施工單位在未經代建項目部書面同意的情況下不得更改、撤銷監管賬戶，但監管賬戶到期的除外。

2.3監管范圍

將撥付到施工單位的工程預付款、材料預付款及工程進度款等工程建設資金全部納入資金監管范圍，對施工單位資金使用的合法性、合規性及專款專用進行監督和檢查。

3主要內容

3.1項目建管單位督促施工單位確保工程建設資金專款專用，除支付總部管理費、職工各項社會保險費、歸還總部墊付資金等合理款項外，施工單位現場項目部不得將南水北調工程建設資金向總部或與本土工程建設無關的單位劃撥。

3.2規范和控制施工單位大額現金的提取和使用，督促施工單位嚴格國家有關現金管理條例的規定使用現金。

3.3及時跟蹤工程項目的實施情況，審查施工單位資金支付的真實性，避免出現虛假支付、套取工程資金的現象。

3.4各施工單位嚴格按照資金監管協議，執行資金收支計劃情況，資金收支按規定進行歸口管理，明確了建設管理單位、監管賬戶所在銀行、施工單位三方的權力和義務，對于大額資金的支付均使用審批權限進行上報審批制度，即：施工單位從監管賬戶單次或當日對同一收款單位累計劃轉資金人民幣100萬元以上（含本數）；施工單位每日累計提取金額5萬元以上（含本數）或每月累計提取現金額超過100萬元以上（含本數）。施工單位需提交經建設管理單位審批的《工程款支付審批表》或《現金支取審批表》，監管賬戶所在銀行在對建設管理單位印鑒進行核對后方可對監管賬戶內資金進行劃撥或支付。施工單位同意監管賬戶所在銀行把監管賬戶作為特殊賬戶管理，并積極配合建設管理單位、監管賬戶所在銀行開展的資金監管工作，接受建設管理單位和監管賬戶所在銀行按照協議約定對監管賬戶進行監管。施工單位應授權建設管理單位通過網上銀行對監管賬戶內資金的流轉情況進行查詢，并負責向建設管理單位提供查詢所需相關資料。針對施工單位在監管賬戶所在銀行開立的監管賬戶，資金劃轉操作必須由施工單位到監管賬戶開戶行柜臺進行，同時施工單位使用本票、匯票、支票時應注明不得轉讓，不得開通電子銀行業務支付功能，施工單位不得以任何形式套取現金。

4其他監管措施

為切實管好、用好南水北調工程建設資金，達到專款專用的目的。廊坊市段代建項目不斷建立健全工程建設資金管理辦法，對工程款的支付應用網上電子流程，設置財務專員操作，采取多級審批制度，經過層層審核通過后，方可進行支付，以季度為單位，形成投資控制管理報告，重復核查支付情況，并向上級主管部門備案。

5監管成效

目前，廊坊市段代建項目工程已開工近3年，通過資金監管的實踐，對所涉及部門資金使用情況進行全程監督檢查，為確保南水北調工程建設專項資金安全、高效運行，為避免資金挪用，建設管理單位形成了監督機制預防為主導，以社會化預防為依托，以制度規范管理為途徑的大預防格局，經常定期不定期檢查施工單位資金管控，至使各項工作穩步運行，從中約束監督施工單位資金穩步運營，賬面余額、付款無違反國家《現金管理暫行條例》現象，無簽發沒有資金保證的票據，沒有空頭支票；結算依據完備，資金管理內部控制制度執行情況較合理，實行錢賬分管、印鑒分管、每一筆資金收付業務都按規定嚴格執行，確確實實的達到了工程資金專款專用，進一步提高了工程資金使用效率。

資金監管在工程建設管理過程中占據重要地位，在工程中切實發揮建管單位資金監管機制，有助于合理利用建設資金，保證工程建設資金專款專用，對提升整個建管水平起著決定性的作用。

工程資金監管協議范文第3篇

關鍵詞：建設財務；風險分析；控制

建設高質、高效、密集的鐵路網，是中華民族偉大的夢想，指出，“中國夢的本質是國家富強、民族振興、人民幸福”，大規模鐵路建設正是“國家富強、民族振興、人民幸福”的具體體現。為了確保建路、筑路《中國夢》的順利實現，鐵路總公司要求嚴把工程質量關，保證施工安全、節約建設資金，保質保量按時完成建設任務。為此，鐵路總公司為規范建設管理制定了一系列規章制度，但制度執行力度不夠的現象依然存在，部分鐵路建設項目的財務還存在一些風險，只有加大鐵路建設項目的資金監管力度，才能確保建設財務不發生風險。

一、建設項目財務存在的風險

部分鐵路建設項目在建設財務方面存在一定風險，而且主要風險存在于施工單位。主要有以下風險。

1.包、違規分包工程并收取管理費

中標的個別標段被肢解、切割分包給多家單位施工，個別分包方偷工減料，道砟、水泥、鋼材等主要材料用量不足、來路不明，對工程質量可能造成影響，給行車來了安全風險；有的施工單位無合同對分包隊伍計價，根據分包方的付款委托書將工程款支付給沒有合同關系的第三方，合同與發票不一致，存在轉移資金的風險。

2.頻繁大額提取現金

大多數施工單位存在每月大額提取現金的現象，每次提取的現金少則數千上萬元，多則幾十萬元，存在帳外“小金庫”風險。

3.成本不真實

重復列支機械設備租賃費，虛列勞務費，虛假發票，虛假合同無結算證明，預提或虛列材料費，虛列、擠列成本后掛“應付賬款”或作為利潤及管理費上交，存在轉移建設資金的風險。

4.多結算工程價款

多結算工程價款的方式很多，諸如土石方等工程量計算錯誤多結算，單價錯誤多結算，偷工減料多結算，采用涂改單價、提高設備價格方式多結算，對為實施項目進行驗工計價多結算，依據錯誤的概算工程量驗工計價多結算，虛報冒驗多結算，存在套取建設資金的風險。

二、建設項目財務存在風險的原因分析

1.相關人員業務素質低

隨著經濟建設的快速發展，鐵路建設項目大量增加，投資規模不斷擴大，財務管理人員和主管工程師財務素質不能滿足實際工作需要。財務管理與建設管理過程脫節，建設項目主管工程師財務業務素質較低，財會人員對建設管理全過程的掌握程度和對施工現場的深入程度不夠，不了解建設項目實際進展情況，導致財務對建設過程控制力削弱。

2.內部控制制度不健全、不完善

鐵路建設項目建設期長，建設單位如果沒有完善的制度體系，就不能及時有效的形成內部控制機制。有的建設單位僅僅照搬鐵路總公司、鐵路局的規定，而不結合本單位實際情況制定具體的實施細則，上下一般粗。

3.不遵守建設管理程序和規章制度

雖然經過多年的制度建設，鐵路建設管理的規章制度體系已逐步完善了，但有的建設項目參建單位不遵守規章制度和建設管理程序的現象仍然不同程度地存在，如設計變更不及時、超概算撥款、未按合同約定支付工程款等。

4.對參建單位責任追究不力

設計的差、錯、漏、碰，造成工程量差、價差，從而導致建設成本虛增、重復投資，建設單位、施工單位沒有及時糾正、沒有把好初設審查和施工圖審核關，相關各方對此應付的責任沒有追究到位甚至沒有追究。

5.對部分參建單位監管困難

根據鐵路總公司文件要求，建設單位（包括上級單位）在對建設項目審計和檢查時應延伸檢查施工單位。雖然建設單位按要求對部分施工單位進行了延伸檢查，但這種內部檢查的廣度、力度、深度不夠，強制性不夠，施工單位存在的問題不能及時發現，即使發現了，施工單位也整改不力。

三、加強鐵路建設資金流向監管的途徑

只有加強鐵路建設資金流向的監管，建設財務才能不發生風險。如何加強鐵路建設資金流向的監管？通過多年的建設管理實踐，總結出六條比較適合鐵路建設資金流向監管的渠道。

1.提高相關人員業務素質

“打鐵還需自身硬”，這既是對全黨提出的要求，也是對所有建設管理、財務管理人員提出的更高要求。財會人員和項目主管工程師要嚴格按著總書記的要求，進行專業業務培訓，掌握工程造價理論、施工企業適用的會計準則和會計制度等相關知識，提高自身綜合素質和業務水平，滿足建設管理和建設資金監管工作的需要。

2.加強制度建設，建立健全內部控制機制

圍繞投資控制、資金管理、工程物資管理、工程成本控制、內部控制、責任追究等方面，建立健全管理制度。嚴格按照建設項目概算的內容、標準和合同來控制建設成本，防止超概算的項目、超合同范圍和標準的支出。

3.完善招標文件、施工合同和資金監管協議

完善作為法律文書和監管依據的招標文件、施工合同和資金監管協議，在招標文件和施工合同中約定建設單位及其上級部門可以對施工單位使用建設資金情況進行監督，發現施工單位違規和違反合同約定使用建設資金要及時糾正，施工單位偷工減料和虛假驗工計價結算資金要追回，對不誠信行為要追究違約責任。通過合同約定為建設單位檢查施工單位財務會計資料提供法律依據。建設單位與施工單位、銀行三方共同簽訂資金監管協議，重點對施工單位銀行賬戶開立、資金流向、農民工工資發放、合同訂立（備案）等進行監管，明確監管內容、方式和責任。將簽訂監管協議的銀行（協議銀行）作為施工單位的開戶行，銀行要對施工單位的資金使用情況進行實時監控，拒絕辦理施工單位超合同范圍付款和大額提取現金。

4.按照政府要求對建設資金進行監管

根據政府審計和財政評審的工作情況，以及審計報告披露的問題并參照政府審計的重點內容，對建設資金的使用情況進行日常監督。主要監督點有九個：一是投資規模控制，二是工程招標投標，三是地拆遷，四是設備材料采購管理。五是工程質量問題，六是工程造價真實合理性，七是施工單位工程管理，八是建設資金管理，九是投資效益。

5.從審計角度對建設資金使用情況進行日常監督

以資金流向為主線，審查施工單位資金收付和債權債務科目，結合施工單位與下家作業隊的合同、協議和驗工計價單，可發現轉包和違法分包的問題，順著資金流向可以檢查到轉包、分包單位使用建設資金情況。審核大額現金報銷的原始憑證，可以發現違規開支和與建設單位非正常往來問題。對建設資金監管不能靠財務人員“單打獨斗”，建設單位財務審計人員、概預算管理人員和工程主管人員，組成聯合檢查組深入現場，將工程審計與財務審計方式方法相結合，以工程成本為核心，查看現場實際工程量完成情況，抽查施工日志、監理日志和監理月報，審核施工單位分別與建設單位和對下家作業隊的驗工計價單，分析人工費、材料費、機械使用費支出結構的合理性，分析工程成本與驗工計價的配比性，分析銀行存款余額大小的合理性，從而診斷出驗工計價的真實性。

6.加強甲供物資管理，防止偷工減料

有的項目管理機構對甲供物資管理不嚴，“一供了之”，會計核算也沒有通過“工程物資”科目反映。對甲供物資應進行正確會計核算，做好甲供物資的收、支、余動態管理，不能按供應量而應按實際消耗量計入工程成本（按實際消耗量驗工計價），甲供物資若有結余應屬建設單位的而不是施工單位的，應是節約投資了，已領未用甲供物資的變價收入應沖減工程成本。平時，應加強對甲供物資驗收、保管、使用的監督，防止施工單位挪用甚至盜賣，不能“供而不管”。

參考文獻

[1]王小丹.我國鐵路建設公司財務風險管理存在的問題與對策[J].會計師，2010，118（7）：93-94.

[2]劉林峰.高鐵建設中，鐵路施工企業的財務風險及其控制[J].金融經濟：理論版，2010，（12）：141-143.

工程資金監管協議范文第4篇

一、團購的定義

商品住房團購（也稱團體購買或集體采購），是指一定數量的購房消費者，由相關媒體或街道社區等組織，通過招標采購或與房地產開發企業協商談判等方式，以低于市場成交價格購買商品住房的行為。

積極利用拆遷安置補償資金公開采（團）購普通商品住房，用于拆遷改造中產權調換的拆遷安置，以加快拆遷進程，更好地保障被拆遷人的權益。

二、團購的組織

（一）市廣播電視總臺、“新聞網”等相關媒體或街道社區等組織（以下簡稱“團購組織單位”），可通過廣播、電視、報刊、網絡等渠道《團購公約》，發起團購活動。擬購買第一套自住性或第二套改善性住房的購房消費者需團購商品住房，響應《團購公約》的，可報名參加團購活動，并委托授權團購組織單位通過公開招標、競爭性談判、協商談判等方式與房地產開發企業達成團購協議，簽訂《商品住房團購協議書》。

（二）團購組織單位應當在制定商品住房《團購公約》，并報市工商局審查備案后，方可組織團購活動。《團購公約》應明確團購參與條件、團購程序、選房規則、購房款交繳與監管、風險承擔、退出機制、交驗房辦法、委托授權團購組織單位的權限和范圍等。在公開招標、競爭性談判、協商談判前，團購組織單位應充分聽取參團成員的意見，維護大多數人的利益。參與團購的購房消費者有權就擬購買商品住房的戶型、面積、價位、裝修標準、附屬設施、功能配套等發表意見，必要時可采用表決的方式決定有關事項。

三、開發項目的團售條件

擬通過團購出售商品住房的房地產開發企業其開發項目，應當取得《國有土地使用證》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》、《建筑工程施工許可證》，且經驗收完成基礎施工后，方可進行開發項目團售宣傳推介、參與團購投標、競爭性談判、協商談判和簽訂《商品住房團購協議書》。

鼓勵房地產開發企業開展商品住房團售營銷。

四、團購住房的銷售管理

團購商品住房應嚴格執行國家支持自住性和改善性住房消費，遏制投機投資性住房消費的差別化稅收、信貸政策，并按照有關商品房銷售管理的法規加強銷售管理。

（一）《商品住房團購協議書》自簽訂之日起10日內，團購（售）雙方應持《團購公約》、《商品住房團購協議書》、參團購房人名單及清冊、委托書、身份證明等材料，向市房管局辦理《商品住房團購協議書》登記備案。市房管局應將商品住房團購的相關信息在“網上房地產”網站進行公示。

（二）對已簽訂《商品住房團購協議書》的開發項目，房地產開發企業在申請商品房預售許可時，應在預售方案中載明清楚；取得商品房預售許可證后，房地產開發企業應根據《商品住房團購協議書》的約定和購房清冊，按照《市商品房銷售合同網上登記備案管理辦法》的規定，與參團購房人簽訂《商品房買賣合同》。

（三）簽訂《商品房買賣合同》和辦理《商品房買賣合同》網上登記備案后，預購人（參團購房人）轉讓商品房的，應當申請房屋轉移登記并領取房屋權屬證書后，方可上市交易；禁止預購人（參團購房人）將購買的未竣工預售商品房再行轉讓。

五、團購資金的管理

商品住房團購資金應由購房人承擔，嚴禁利用單位或財政性資金（基金）購買商品住房。團售商品住房的開發項目，在未取得《商品房預售許可證》前，原則上不得收取任何形式的預訂款，但《商品住房團購協議書》約定需支付團購訂金或購房價款的，參團購房人可按照《商品住房團購協議書》規定繳款。參團購房人繳存的購房資金應按照《團購公約》規定的資金監管方式監管，或通過設立銀行、房地產開發企業、團購組織單位三方共管賬戶的方式監管；按照《商品住房團購協議書》的約定或工程進度支（撥）付資金。資金依約支（撥）付到位后，房地產開發企業須向每個參團購房人開具發票。

六、團購工作的監管

工程資金監管協議范文第5篇

關鍵詞：商業銀行；表外業務；財務風險；風險控制

一、現代商業銀行表外業務創新

表外業務是指商業銀行所從事的、不列入資產負債表、不影響資產負債總額的業務活動。廣義的表外業務既包括傳統的收費性質的結算、等金融活動，又包括具有風險性、可直接創利的各種新型金融活動。狹義的表外業務僅指后者。商業銀行表外業務的創新，不僅在傳統型業務上有體現，新型的具有風險性、可直接創利的金融活動更日趨活躍，成為現代商業銀行發展的一大特征。

（一）傳統型表外業務創新

傳統型表外業務創新主要是傳統型結算工具及結算支付系統的創新等。

1.結算支付工具創新

信用卡是商業銀行發行的、用以代替支票來完成支付與清算的手段，是支票系統的創新，標志著傳統的以支票為中心的支付與清算的飛躍。信用卡屬商業銀行吸納創新。現代電子通訊技術的支持和信用卡國際組織的推動，使銀行信用卡發展日新月異，主要有以下幾種。（1）借記卡。持卡人須在卡內存有貨幣，然后持卡人可以通過銀行設置的自動出納機（atm）進行自動轉賬，支付現金，也可以在設有pos終端的商戶進行購物記賬支付等。（2）貸記卡。持卡人不必在卡內存有現金，便可以持卡到發行銀行的特約商戶處，進行購物消費，特約商戶憑簽單向發卡銀行收取貨款，銀行負責資金清算。發卡行一般每月向持卡人發一份收賬通知單，持卡人見單后，進行付款。付款越早，所付利息越少。（3）存儲信用卡。用于各種復雜交易，納入計算機系統進行各種費用支付和清算。特別是20世紀70年代末法國發明的ic卡，上面裝有一個微電子芯片，能夠記載大量持卡人的信息，因而具有許多功能，而且不易偽造。（4）支票。支票是由出票人簽發，要求商業銀行向收款人支付款項的票據。支票的付款人是商業銀行。支票的出票人還可以設定自己作為收票人。而今所施行的旅行支票和支票銀行保付業務，分別是以個人作為收款人和出票人而開展支票結算業務的。

2.結算支付系統創新

結算支付系統創新主要是將現代的電子通訊技術應用于銀行的結算支付管理中，其突出表現有以下內容。（1）票據交換所自動交換轉賬系統。同普通的交換所性質一樣，同是辦理銀行間的資金清算機構，但自動交換所處理的已不是紙質的憑證，而是電子化貨幣，各會員銀行通過同交換所微機聯網，可以微機自動進行清算處理。（2）自動出納機（atm）。自動出納機是銀行為客戶提供的既能滿足存取款，又能進行支付的電子匯劃支付系統。它已成為銀行現代化的標志，可以24小時為客戶提供服務，既提高了銀行的服務功能，又節省了人力。（3）環球銀行同業金融電訊協會系統。它是屬于在參加的各商業銀行所在地設有地區處理站口的、國際間的資金調撥清算創新。此系統具有格式化、規范化、效率高、費用低等特點，有自動儲存信息、自動加押核押、以密碼處理電文、自動將文件分類等功能。會員銀行每發出的一份電訊，都會得到系統收到與否的證實。在未收妥的證實中，均可收到未收妥的原因，對提高國際銀行間業務處理交換水平，推動國際銀行業務的發展具有深遠的意義。

電子通訊技術一經應用于商業銀行的支付清算業務中，即可使銀行的支付清算發展日新月異，創新不斷。由于現代電子通訊技術的安全、快速、方便，因而各商業銀行都積極應用，以提高自身服務功能和效率，增強競爭力。

（二）新型表外業務創新

新型表外業務創新有以下突出的品種。

1.票據發行便利

票據發行便利是指商業銀行與借款人之間簽訂的一份協議，在協議期間內，由商業銀行以包銷借款人連續發行的短期票據方式向借款人提供資金。借款人發行的短期票據通常為3個月或6個月，也有1年的。如果借款人不能在市場上順利出售這些票據，則要由銀行購進未銷售部分，或者向借款人提供等額的貸款。為了節省票據發行費用，一些在市場上信譽高的借款人發行的短期票據，一般不再讓銀行進行包銷，市場上便出現了不需包銷的票據發行。

票據發行便利的產生，對籌資者、投資者、包銷銀行來講，都各取所利，普遍受到歡迎。對于籌資者來講，可以通過循環發行短期票據，獲取中長期資金，因可支付短期利率，無須支付中長期利率便可降低籌資成本，從而增強了借款人籌資的主動權。在協議有效期間內還可以按協議隨時發行短期票據，籌資的靈活性大大提高，從而可以提高資金的使用效率，避免浪費；對于投資者來講，通過購買短期票據，可以減少票據到期違約的不確定性風險。同時，短期票據的流動性強，需要資金時還可以在二級市場上進行出售。對于包銷銀行來講，一般都選好客戶，客戶所發行的短期票據都可以在市場上順利出售，而無需自身墊付資金，這樣在不動用自身資金的情況下，便可以獲得收入。這種便利票據的發行在市場上較為流行，大有取代銀團貸款之勢。

2.遠期利率協議

遠期利率協議是一種遠期合約，是指合約買賣雙方商定將來一定時間內的協議利率，并規定以何種利率為參照利率。待將來清算日，按規定期限和金額，由一方或另一方支付協議利率和參照利率利息差額的貼現金額。到期時如果市場參照利率高于協議利率，則合同的賣方向買方支付利息差額的貼現額；如果市場參照利率低于協議利率，則合同的買方向賣方支付利息差額的貼現額。遠期利率協議一般用于固定未來一段時間內的資金借貸成本，從而確保收益，所以在市場利率不穩定的情況下商業銀行會積極參與。

由于遠期利率協議交易在場外進行，因而比場內的期貨交易靈活，既可節省成本費用，又可保護商業秘密。遠期利率協議產生后，便得以廣泛流行，交易品種也演變得越來越多，越來越復雜。

3.金融互換

金融互換是一種雙方商定在一定時間后彼此交換支付的金融交易給交易雙方帶來如下好處：一是可減少資金成本，消除或降低匯率風險；二是可增加資金取得的途徑和資金運用受益；三是可調整財務結構，使資產和負債達到最佳配合，增加財務處理的彈性，對從事互換的商業銀行來說，還可獲得手續費收入。由于互換可以給交易參與者帶來利益，因而互換市場的成長非常迅速。互換的形式主要有貨幣互換、利率互換和貨幣利率交叉互換。

金融互換可以防范匯率與利率風險，商業銀行既可以互換經紀人身份，也可以互換自營商的身份參與市場交易，為客戶服務，獲取收益。

4.國債托管業務

國債是指一個國家的財政部門代表政府發行的國家公債，包括具有實物券面的有紙國債和沒有實物券面的記賬式國債。而所謂國債托管，是指國債投資人基于對國債托管機構的信任，將其所擁有的國債委托托管人進行債權管理、實物券保管與權益監護的行為。商業銀行開辦國債托管業務，不僅可以方便客戶，而且有利于爭取國債資金最大限度地在體內循環，同時還可以收取國債托管服務費用。

5.項目融資抵押行業務

項目融資抵押行業務，是指在項目融資業務中，商業銀行接受項目貸款銀行的委托，按照協議的規定，承擔“抵押費”的角色和功能，對貸款銀行在項目融資中設置的一系列抵押系統進行各種監管和賬戶操作的業務，是商業銀行為客戶提供的一種中間服務業務。

在項目融資抵押行業務中，委托方（貸款人）、抵押方（借款人）和方應簽訂《抵押協議》。抵押行根據《抵押協議》管理抵押資產，行使抵押權，履行義務，防范金融風險。

6.理財業務

理財業務是商業銀行利用自身所處的經濟樞紐地位、先進的科技設備和營銷理念，為社會公眾提供咨詢、委托、保管組合最佳投資方案，存款結構方案和設計遠期目標方案、幫助客戶實現最佳投資回報率的綜合性業務。

商業銀行提供理財業務的優勢在于：首先，商業銀行可利用其較為前衛的營銷理念為客戶提供前瞻性非常強的咨詢和選擇綜合目標方案設計服務；其次，商業銀行可利用其先進的科技設備，為客戶提供全面而適宜的組合存款方案和綜合投資方案設計，為客戶提供最佳投資渠道選擇和融資渠道選擇，幫助客戶實現理想的投資回報；最后，商業銀行可利用其自身所處的經濟樞紐地位，幫助客戶參與新加入理念的宣傳、交流工作，使客戶在接受新加入理念的同時，將其現有的資產發揮最大效益。

7.代編審工程概算與預算

工程概算，通常是指初步設計概算，所以又稱設計概算。工程概算是根據初步設計圖紙和概算指標（或定額）、費用定額、價格資料等基礎性資料編制而成的技術經濟文件。當委托人（建設單位或主管部門）與銀行咨詢業務部門協商，委托銀行代編、審工程概算時，銀行應根據工程的專業情況、復雜程度，確定是否有能力承擔代編、審該項工程概算業務。在確定有能力承擔該項業務后，與委托方就有關具體問題進行協商，達成一致意見后，簽訂委托協議書。委托協議應包括以下幾項內容：（1）委托人與受托人的名稱及委托業務內容；（2）委托人應提供的圖紙及相關資料；（3）代編、審工程概算的具體要求及完成時間；（4）代編、審收費標準及付款辦法；（5）違約責任。

工程預算的作用主要表現在它可作為施工單位和建設單位進行工程結算的依據，銀行撥付工程價款的依據，施工單位編制計劃、統計和計算完成投資的依據，加強企業經營核算和“兩算”對比的依據。

商業銀行開展代編、代審工程預算業務，一般是接受建設單位、主管部門或者財政部門委托，并與委托方協商，就代編審工程預算的內容、要求、雙方的權利義務、收費及付款辦法、違約責任等問題簽訂委托協議書，作為開展工作的基本依據。

二、金融監管部門對商業銀行表外業務的監管

1.表外業務的具體管理措施

這些措施主要包括：一是金融監管部門可以要求商業銀行在報送的報表中增加表外項目。二是將商業銀行對外擔保納入外債管理，對于融資性對外擔保必須報經外匯管理局批準，其他非融資性擔保也必須事后向外匯局登記備案，對外授權應當確立在分行一級辦理。三是要求商業銀行禁止開立無貿易背景的信用證和承兌匯票，限制遠期信用證開證規模，并且規定商業銀行總行和分行單筆開立遠期信用證的最高權限，視不同期限采取不同的控制措施。四是要求9個月以上的遠期信用證必須由開證申請人事前向外匯管理局備案，由開證銀行事后向外匯管理局登記；360天以上的遠期信用證須報經外匯管理局批準。五是規定商業銀行在受理開證時必須要求申請人交納不少于開證金額20%的保證金，免保部分必須落實相關措施，要求商業銀行建立完善的信用證和銀行承兌業務的管理制度。

2.實行商業銀行表外業務報審和備案制度

由于表外業務的信用擴張功能會影響金融監管部門貨幣政策的效果，商業銀行在推出新的表外業務工具之前，由金融監管部門對其市場功能進行評估，且須界定表外業務的范圍，為此，新的表外業務工具必須事先報經金融監管部門審查和備案。

3.制定商業銀行表外業務信息報告統一標準

掌握商業銀行表外業務經營的各種信息是金融監管部門實施表外業務監管的基礎。由于表外業務不在資產負債表中反映，金融監管部門無法從各商業銀行提供的資產負債表中獲取必要的信息，又由于商業銀行的其他會計報表或統一報表在反映表外業務的口徑和方式上也存在較大差異，因此，在制定商業銀行信息披露制度時，報告的口徑、報告的內容和報表的格式等均須作出統一規定，并制定出統一標準。

4.統一商業銀行表外業務會計準則

由于各商業銀行表外業務會計核算不一致，使得金融監管部門獲取的表外業務數據不準確，揭示的問題與現實情況存在較大的偏差，不利于做出正確的監管對策。統一表外業務會計準則就是要明確表外業務會計核算的對象、范圍、成本、收益的計算標準以及會計報表的編制方法等等。

5.通過完善監管制度把表外業務納入資本充足控制

金融監管部門應根據貨幣政策的需要并從金融安全出發，針對不同的表外業務工具制定不同的限制性要求，從而把表外業務監管納入制度化軌道。這些限制性要求應具有可操作性和相對穩定性，以便于商業銀行執行。把表外業務納人資本充足控制是限制表外業務信用過度擴張的有效手段。《巴塞爾協議》解決了表外業務轉化為表內業務的技術難題，為金融監管部門對商業銀行的表外業務與表內業務實施統一的監管手段創造了條件。筆者主張，對國內商業銀行表外業務的資本要求分兩步走，第一步先要求商業銀行按照《巴塞爾協議》規定的風險系數，將表外業務轉化為等量的表內風險資產，按對表內風險資產的要求標準計提風險準備金；第二步要求對表外業務按照轉化后的表內風險資產總量配置支持資本，滿足《巴塞爾協議》對商業銀行資本充足率的要求。

三、商業銀行自覺規范表外業務的信息披露

正因為現行財務報表在信息內容的設置上存在對表外業務披露的缺陷，因此，強化商業銀行表外業務的監管和規范銀行表外業務信息的披露，對于規范銀行表外業務的經營和防范金融風險都有重要的作用。表外業務信息的披露可以擴充財務報告所提供信息的容量，增強財務報告信息的相關性和可比性。對表外業務信息的規范披露和對重要的表外項目進行詳細解釋和說明，能夠促使表內業務和表外業務的各種信息之間建立有機的聯系，有助于提升商業銀行財務報表的可理解性。

為了規范銀行表外業務信息的披露，提高表外業務信息的質量，其信息披露應當遵循以下基本原則：（1）披露的表外業務信息必須是表內業務信息無法披露的信息，凡是能夠或應該在表內業務信息披露的內容均應該采用表內業務信息披露的方法，而不能代之以表外業務信息披露。（2）表外業務信息的披露應該是對表內業務信息的進一步揭示和補充，而不能用來更正表內業務的信息。（3）表外業務信息的披露必須是與信息使用者決策相關的，并且是真實揭示所反映的經濟事項。（4）表外業務信息的披露必須是重要的，能夠足以改變或影響信息使用者的決策，它所帶來的效用必須符合成本效益原則。（5）必須加強對表外業務信息的審計或檢查，對于有法規、制度規定必須強制披露的表外業務信息，應當由注冊會計師進行審計，而銀行自主披露的表外業務信息，應當在可能的條件下進行適當的檢查并及時披露。

參考文獻：