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反饋意見的整改方案范文第1篇

結合當前工作需要，的會員“huanhu”為你整理了這篇關于中央環境保護督察“回頭看”反饋意見問題整改工作驗收的報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據《防城港市貫徹落實中央環境保護督察“回頭看”及固體廢物環境問題專項督察反饋意見整改方案》（辦發〔2019〕9號）的任務分工，我委認真組織落實整改。現將有關整改驗收情況報告如下：

一、驗收工作開展情況

我委按照《中央環保督察“回頭看”及固體廢物環境問題專項督察反饋意見整改的實施方案》內部分工文件，組織相關科室對照整改措施落實情況的臺賬在委內部進行初步驗收。

二、整改目標要求實現情況

按照《防城港市貫徹落實中央環境保護督察“回頭看”及固體廢物環境問題專項督察反饋意見整改方案》的整改目標要求，制定單位內部工作方案，對涉及我委的整改問題均已按措施要求落實到位。

三、整改措施落實情況

一是嚴格項目備案。按屬地管理按項目所在區域進行備案登記，經我委備案的工業項目，原則上落戶在防城港經開區和高新區內。二是積極協調推進園區污水處理廠提標改造建設。我委2018年已組織召開推進企沙和大西南工業園污水處理廠建設專題會議，召集市生態環境局、市住建局、市城市監督管理局、防城港經開區等部門研究推進工業園區污水提供改造事宜，積極推進大西南污水處理廠實施提標改造工程。經開區內大西南污水處理廠已投入運行，企沙新區污水處理廠建設已進入收尾階段。

反饋意見的整改方案范文第2篇

一、指導思想

認真貫徹落實黨的十精神和區、州、市黨委全委（擴大）會議精神，以“三嚴三實”精神為指導，以“講政治、顧大局、守規矩”為主線，以“維護社會穩定，依法行政，優化經濟社會發展環境”為主題，以提升依法行政水平和行政效能為目標，以人民群眾滿意為標準，著力解決司法行政工作中存在的問題，為加快推進依法治市創造更加有利的條件。

二、評議內容

（一）貫徹實施《中華人民共和國人民調解法》、《社區矯正實施辦法》的情況；

（二）貫徹落實市委重大決策部署的情況；

（三）貫徹執行市人大及其常委會決議、決定，研究處理審議意見的情況，辦理代表建議、批評、意見，開展法制宣傳教育的情況；

（四）履行部門職責的情況；

（五）改進作風的情況；

（六）市人大常委會或市人大常委會主任會議認為應當評議的其他事項。

三、評議步驟

分四個階段進行：

（一）準備階段（8月8日—11日）

1、成立評議工作領導組織機構。成立市司法局評議工作領導小組，組成人員如下：

組長：

副組長：

成員：辦公室主要職責：負責與市人大常委會辦公室和評議工作調查組的對接、協調；負責評議工作的實施方案、整改方案及整改措施的制定、總結與匯報等文字材料；負責相關會議的人員、會場組織等工作；負責對評議工作進展情況進行督查，下發通報。

2、制定評議工作計劃。制定評議工作實施方案，進一步明確工作職責、任務、時間、方法、步驟和工作要求等事項，報送市人大常委會評議工作調查組審核備案。

完成時限：8月11日前

3、對接溝通。市司法局主要負責人與評議工作調查組領導對接，理解評議工作的目的、原則、程序和具體安排，統一思想、高度重視，加強領導、密切配合，切實做好評議的各項準備工作。

4、學習培訓。組織全體司法行政干警和司法協理員學習黨的有關方針政策和相關法律法規，學習市人大常委會評議工作辦法、實施方案和領導講話，掌握評議工作的原則、方法、程序，遵守評議工作的要求、時間、紀律。

5、召開評議工作動員大會。具體時間與市人大常委會評議工作調查組對接后適時召開。

（二）調查階段（8月12日—8月31日）

1、開展自查自評。召開動員大會，進一步學習傳達評議工作會議精神，安排部署接受評議的具體工作，統一思想認識，明確工作任務，對照評議要求和內容，深入查擺問題。

完成時限：8月16日

2、向市人大評議工作調查組匯報工作。召開評議工作會議，由局長向評議工作調查組匯報主要工作開展情況，評議工作調查組提出具體要求。

完成時限：8月16日

3、法律知識測試。由市人大評議工作調查組組織市司法局全體干警和司法協理員，對《中華人民共和國人民調解法》、《社區矯正實施辦法》等法律法規知識進行閉卷考試，補考不合格的，由市人大評議工作調查組向人大常委會主任會議提出處理意見。

完成時限：8月16日

4、意見收集反饋。由市人大評議工作領導小組辦公室采取各種形式，廣泛征求各級人大代表、社會各界對市司法局工作的意見和建議，梳理匯總經市人大常委會主任會議審議后，由評議工作調查組向市司法局進行反饋。

完成時限：8月31日

5、撰寫工作報告。根據反饋的意見和建議，市司法局結合實際撰寫工作報告，提請市人大常委會主任會議審議。

完成時限：8月31日

（三）評議階段（9月1日—9月6日）

市人大常委會召開主任會議，審議市司法局的工作報告及評議工作調查組的評議調查報告，組織召開評議會議進行評議，并將評議意見和建議交市司法局進行整改。

完成時限：9月6日

（四）整改階段（9月7日—12月6日）

1、制定整改方案。在評議工作調查組的指導下，根據市人大常委會的評議意見和建議，制定市司法局整改方案。

完成時限：9月26日

2、認真落實整改。根據整改方案，市司法局評議工作領導小組對各責任人整改落實情況進行督促，保證存在的問題整改落到到位。

完成時限：12月6日

3、撰寫整改報告。根據整改情況撰寫整改落實情況報告（整改報告要對人大常委會評議意見逐條作出回應），提請市人大常委會主任會議審議。

完成時限：11月26日

4、報告整改情況。市司法局局長向市人大常委會報告整改落實情況。由市人大常委會組織對市司法局整改情況進行滿意度測評，并向人大代表通報。

完成時限：11月26日

四、工作要求

（一）統一思想，高度重視。市人大評議工作是檢驗市司法局工作成效、促進作風轉變和效能提升的有利契機，全體干警要端正思想，以高度負責的態度對待評議工作，保證工作順利開展。

（二）精心組織，嚴格程序。市司法局評議工作領導小組辦公室要認真履行職責，嚴格按照評議工作的原則、程序和步驟，扎實做好評議工作。

（三）認真整改，確保成效。要認真研究評議工作調查組提出的評議意見，制定切實可行的整改措施，逐條逐項抓好落實。

反饋意見的整改方案范文第3篇

實，取得了階段性成效。現將整改工作的有關情況總結如下：

一、進一步提高整改階段工作的認識

整改建制階段是突出踐行科學發展觀的關鍵階段。整改工作的好壞決定著學教活動的成效，整改不到位，就會造成學教活動走過場，流于形式，群眾就會失去信心。通過前階段的自查自糾以及收集有關單位和個人的意見和建議，我局突出踐行科學發展觀建設存在的問題和薄弱環節已經明確，現在關鍵是抓好整改，取信于民。為此，我們進一步統一思想，提高認識，一邊抓整改，一邊抓鞏固，把整改主要內容目標化、制度化，對一時不能解決的問題進行長效措施分步整改，長抓不懈，對查擺的問題和薄弱環節，逐項采取措施，逐項地落實整改，切實改進工作作風，努力提高為人民服務質量，樹立房管部門行業新風。

二、整改中收集到的意見和建議

我局通過發放調查問卷、召開征求意見座談會等形式，廣泛征求社會各界對我縣房地產管理突出踐行科學發展觀工作的意見和建議，在群眾滿意度測評中收集的意見有13條。對此，我局認真進行了梳理和研究，為鞏固提高學教活動成果，切實學教活動方面存在的問題，自查自糾，邊糾邊改，促進學教活動的順利開展。

三、切實抓好整改建制辦法

圍繞學教活動中問題和整改方案提出的要求，我局著力突出以下幾方面重點抓好整改落實。

1.制定切實可行的整改方案

我局于10月21日召開了全體干職工整改動員大會，結合自查自糾情況和服務對象提出的問題及建議，進行了認真的研究和討論，詳細制定了突出踐行科學發展觀問題整改方案，采取措施認真抓好整改落實，取得了階段性成效。一是專題研究制定了問題整改方案，從三個方面明確了整改的重點內容，確定了班子成員主抓，局機關各科室具體負責整改落實的整改計劃。二是一邊抓整改，一邊抓鞏固，把整改主要內容目標化、制度化，對一時不可能解決的問題研究長效措施分步整改，長抓不懈。三是堅持突出重點，標本兼治，對學教活動中收集到的意見和建議一個一個地解決，逐條研究解決辦法，力求通過整改，解決好我局存在的一些實際問題，進而推動我局的整體工作，真正地通過整改見到實效。

2.明確整改工作責任。我局把群眾、基層、企業所反映的問題逐一落實到分管局領導、承辦股室和責任人。要求對每一條意見提出針對性強的整改措施，并認真安排整改措施進行整改。一是要進一步提高認識。按照“問題不解決不放過、群眾不滿意不通過”的要求，本著“有則改之、無則加勉，舉一反三、改進工作”的態度，認真梳理群眾、基層、企業反映的問題。二是要進一步明確責任。將梳理后的意見、建議分解到責任領導和股室，落實到人。三是進一步強化措施。各責任領導和相關科室要對每一條意見提出針對性強的整改措施，涉及到多個部門科室的，要反復會商提出最合理的措施，經研究同意后立即付諸實施，做到布置快、落實快、見效快。

3.認真抓好反饋意見工作

各整改承辦股室和責任個人，對企業和群眾反映的意見、建議逐條逐個地進行反饋整改結果，主動找到提意見人當面反饋整改結果，用真誠工作取信于群眾，取信于基層，取信于企業。

①局學教辦通過認真分析、分類整理，對收集來的意見，進行歸類疏理；

②各股室作為責任部門，對收集來的意見作出了限期整改；

③各股室高度重視，做到筆筆有落實、件件有回音；

4、建立了整改責任追究制度。對有錯不糾，整改不到位的，追究相關人員的責任。建立目標考核機制，對本局每位干部的階段和全年崗位目標完成情況,綜合采用經濟、行政手段進行激勵；建立評先表彰機制，從制度上量化五條標準，綜合干部的表現，在年度評先，干部任用上真正憑實績選、評、任用干部；建立班子成員與一般干部之間的談心制度，在全局營造寬松和諧的氛圍。

5.建立長效機制。把整改與完善制度結合起來，建立長效機制，以健全的制度規范突出踐行科學發展觀，以良好的突出踐行科學發展觀落實各項制度，鞏固整改成果。

①堅持糾建并舉。對群眾關注的“熱點”、“難點”問題，邊整邊改，邊糾邊建，不斷修訂、完善機關工作人員的行為規范，制定出具操作性的規章制度，強化內外監督制約機制，鞏固整改成果，防止突出踐行科學發展觀問題“反彈”。

②建立長效機制。把整改與完善制度結合起來，建立長效機制，以健全的制度規范突出踐行科學發展觀，以良好的突出踐行科學發展觀落實各項制度，鞏固整改成果。

我局還高度重視整改工作，將整改落實情況反饋到提意見和建議的單位和個人，主動登門逐一反饋整改情況，以真誠的工作取信于企業，取信于群眾，確保整改落實到位。

四、整改工作取得的成效

通過這幾個月的學教活動和認真

扎實的整改，我局整體工作發生了明顯變化，具體表現在：

1、進一步提高了機關干部的思想境界和綜合素質，服務為民的觀念有明顯增強。在突出踐行科學發展觀活動中，我們堅持把這次學教活動問題整改和正在開展的突出踐行科學發展觀學習教育活動相結合，全面地在思想、工作、作風上查找問題，進一步夯實了全體干部服務為民的思想基礎，牢固樹立了干部圍繞全縣大局加快經濟發展的觀念，增強了為群眾、為企業服務的自覺性。

2.突出機關建設，樹立房管局機關良好形象。加強機關效能建設，把建設廉政、勤政、務實、高效行政機關作為這次學教活動整改落實的重要工作來抓，提高辦事效率，緊緊抓住企業和單位關注和反映強烈的實際問題，規范辦事程序，改進工作作風，以文明機關的良好形象在行風建設中發揮模范作用。要以機關作風建設為重點，加強局機關的制度建設，樹立部門良好的干部形象。

反饋意見的整改方案范文第4篇

一、抓提高認識，這是搞好“三講”教育的前提

我們認為，提高對“三講”教育的認識，必須貫穿于“三講”學習教育活動的全過程，要不斷進行有針對性的教育。進駐公司后，針對有的班子成員對“三講”教育認識不足，存在著擔心影響工作、擔心走過場、擔心走過頭和沒必要搞的思想，我們協助黨委組織班子成員重新學習中央、市委文件，使他們進一步增強了對國有企業開展“三講”教育的必要性、重要性、緊迫性的認識；明確了“三講”教育的重大意義、指導思想、基本要求、方法步驟、具體安排；消除了顧慮，堅定了信心，提高了公司領導班子成員參加“三講”教育的自覺性。做到了貫徹中央的指導思想不動搖，實現中央提出的要求不降低，落實中央提出的步驟不走樣。

二、抓讀書學習，這是搞好“三講”教育的思想基礎

為保證學習質量，我們指導檢查組要求公司領導班子成員發揚理論聯系實際的學風，以“三個代表”重要思想思想為指導，聯系落實十五屆四中、五中全會精神和首都發展戰略目標的實際；聯系京儀公司改革、發展和開展“學習、創新、發展”活動的實際；聯系自己的工作和思想實際，圍繞如何在國有企業實踐“三個代表”，認真思考，專題討論，提高認識。同時，我們向黨委建議做到“五有”，即：學習有計劃、讀書有筆記、討論有題目、發言有提綱、出勤有制度，并定期檢查講評。為把學習貫徹始終，結合各個環節提出必讀篇目，并印發學習了《緊緊抓住“三個代表”重要思想的貫徹落實》和《“三講”好比“一杯酒一包藥一壺茶”》等文章，保證了“三講”教育的順利進行。

三、抓發動群眾，這是搞好“三講”教育的重要保證

“三講”教育以自我教育為主，但也必須依靠群眾，創造條件讓群眾參與“三講”教育全過程，這是“三講”教育不走過場的重要保證，也是改善黨群關系、干群關系的重要保證。我們指導幫助公司黨委充分調動干部職工參與“三講”教育的積極性。一是召開動員大會，組織學習有關文件，用黨的政策發動群眾；二是用深入細致的思想工作發動群眾；三是用領導干部誠懇的態度發動群眾；四是用邊學、邊查、邊改的實際行動發動群眾。

第一，廣泛征求群眾意見，幫助查找問題。我們采取發征求意見表、個別談話、召開座談會、接待來電、來信、來訪，查閱有關原始資料等多種形式聽取意見，先后談話69人；召開座談會四個，有25人參加。共收集意見607條。

第二，請群眾民主評議班子及成員的總結材料。發動群眾圍繞總結標準高不高、問題找得準不準、表現寫得實不實、危害講得透不透、原因挖得深不深、決心下得大不大等方面提出具體意見。

第三，請黨員代表列席班子民主生活會，了解和監督班子成員開展批評與自我批評的情況。

第四，整改方案交給群眾征求意見，幫助完善，使方案更加全面和具體。

第五，邀請群眾代表參加班子成員“三講”教育收獲座談會，使他們了解領導干部思想上的變化和提高。

四、抓意見反饋，這是幫助班子成員找準問題的重要途徑

指導檢查組與“三講”辦將收集的意見進行匯總、歸納，同第一責任人交換意見后，如實地分別向班子及成員進行反饋。針對有的同志愛面子、放不下架子、心胸狹窄、聽不進群眾意見的問題，在班子會上組織大家重溫有關批評與自我批評的論述，要求做到“三心”、“六不計較”和“四個正確對待”即聽群眾意見要真心、虛心、誠心；不計較意見是否百分之百的正確、不計較用詞是否恰當、不計較提意見人的態度、不計較方式方法、不計較誰提的意見、不計較提意見者有沒有這個毛病；要正確對待群眾、正確對待組織、正確對待同志、正確對待自己。形成知無不言，言無不盡，言者無罪，聞者足戒，有則改之，無則加勉的氛圍。班子成員聽了群眾的意見，都認為意見提的中懇、準確、實事求是，是對領導的關心、愛護和嚴格要求，是對京儀公司更大發展的期盼。

五、抓總結材料，這是搞好“三講”教育的關鍵環節

我們認為，做好“三講”總結，寫好總結材料，在一定程度上也反映著“三講”教育的質量和水平。寫好材料首先要突出問題。我們發現有的班子成員講成績多、講問題少；講抽象概念多、講具體表現少；講小事多、講大事少。存在著怕丟面子、怕影響威信、怕否定成績、怕失去信任、怕影響關系的思想，我們抓住這些思想及時教育，要求查找問題不怕丑、不怕疼、不怕嚴、不護短，同時要求大家圍繞“三個代表”的思想和改革發展的大局，從中央、市委和工業工委文件提出的問題中查找；從群眾反映最集中和最強烈的問題中查找；從主管工作的薄弱環節和重大事件中查找；從廉潔自律規定中查找；從班子存在的突出問題中查找個人的問題。其次要認真分析問題。針對有的總結材料強調客觀，不檢查主觀；就事論事，不觸及思想；空洞議論，不從“三觀”和黨性上找原因等問題，我們同第一責任人對每份材料都進行了深入研究，分別與班子成員交換意見，讓他們認真修改并要求他們自我把關，做到問題找的不準不放過；表現擺的不具體不放過；問題認識不深刻不放過；原因分析不透徹不放過；改正決心不大不放過。第三要堅持原則，嚴格把關。我們針對有的材料不符合標準，加強了個別人的工作，啟發覺悟，有的談話達6、7次，做到了嚴格把關。班子及成員的總結材料，經過群眾評議都比較滿意。

六、抓民主生活會，這是搞好三講教育的重要步驟

能否開好民主生活會是檢驗班子解決自身問題能力的重要標志。為保證生活會質量，我們明確提出“五不開”，即：學習不認真，批評與自我批評的認識沒提高不開；對自己的問題找得不準，認識不深刻不開；自我批評與批評別人的態度不端正，思想不見面不開；談心不深入，隔閡沒消除不開；發言提綱沒準備好不開。要求做到：

一是廣泛談心。領導干部之間的談心必須真心、誠心、以心換心，推心置腹，坦誠相見，交換意見，提高認識。有的領導干部之間，長期思想不見面，產生了隔閡，我們就牽線搭橋，促使他們交流思想，達到互相了解、諒解、理解、消除誤解的目的。

二是寫好發言提綱。自我批評的發言提綱，不是照抄總結材料，而是在原有材料的基礎上，根據群眾評議和談心情況進行修改，對存在問題進一步補充、剖析和認識。對群眾的意見要有個交待。相互批評的發言提綱，不是別人自我批評的重復，重點是圍繞突出問題擺表現、論危害、就事論理、分析原因、提出方向，幫助別人提高認識。

三是正確開展批評。開展批評要出于公心、開門見山，要做到“五要五不要”，即：要堅持原則，不要自由主義；要抓大事，不要糾纏小事；要實事求是，不要捕風捉影；要注意方式方法掌握分寸，不要亂扣帽子；要貫徹“團結—批評—團結”，不要泄私憤。大家普遍反映生活會開出了團結，開出了信心，開出了覺悟，開出了感情，開出了干勁，開出了希望。

七、抓整改方案，這是“三講”教育的著眼點和落腳點

“三講”教育成果如何，歸根到底在整改。首先要解決思想認識問題。民主生活會后，有的班子成員認為緊張階段過去了，該歇歇腳了；有的覺得“三講”快結束了，該松口氣了；有的認為整改方案是少數領導的事，可以不操心了。我們抓住這些問題，在班子會上反復強調整改工作的重要性，要求絕不能虎頭蛇尾。

第二狠抓“三講”教育個人總結。根據中央文件精神，我們建議每個班子成員都要認真總結“三講”教育中的收獲，把自己的思想變化、認識提高，心得體會寫成提綱在班子內部交流，從思想上鞏固“三講”教育成果。大家反映這是民主生活會的繼續，是一次集體談心，也是一次思想上的整改。

第三狠抓整改方案的制定。在民主生活會召開之前，我們就建議黨委抽調有關人員，組成整改方案起草小組，整改方案要認真落實“三個代表”重要思想、達到“高、準、細、實、新”五個字的要求，與此同時，還根據“三講”教育中暴露出的問題，從制度上查原因，有制度沒有認真執行的要制定措施保證執行；制度不完善的要加以完善；沒有制度的要抓緊限期制定。整改方案具有很強的針對性、可操作性，得到了群眾的認可。為保證整改方案和制度的落實，我們還建議由辦公室組成督查小組，加強督促檢查，鞏固“三講”教育成果。

八、抓“兩不誤、兩促進”，這是企業“三講”教育中的重要方針

一是思想上統一了“三講”教育與當前工作的一致性的認識。“三講”教育解決領導班子存在的突出問題，也是現實工作中存在的突出問題，不能把兩者對立起來，割裂開來。

二是統籌兼顧，合理安排。充分發揮“三講”辦的作用，領導班子成員主動改進作風，提高工作效率，真正做到了“兩不誤”。

三是堅持邊學邊查邊改。對群眾的意見能改的馬上改；一時不能改的，做出計劃創造條件改；由于各種原因難以改的，向群眾解釋清楚。“三講”教育以來，京儀公司各項改革、發展、穩定措施在全面落實，比預計速度加快了。四月份生產經營成績顯著，工業總產值完成1.38億元，比去年同期增長18.8%；銷售收入1.3億元，增長了17.5%；利潤完成700萬元，增長了17.6%，為完成全年任務打下了基礎。

反饋意見的整改方案范文第5篇

摘要審計整改，是指組織在接到各類監督檢查機構下達的審計意見后，按照其要求對審計發現問題進行糾正，從而改進工作、提高管理水平的行為。對企業而言，審計整改是完善公司治理的必要手段，是有效發揮審計監督（服務）職能的關鍵，是審計成果轉化運用的主要途徑。近年來，在國家審計署每年向社會公布的違法違規的企業名單中，頻頻出現大型國有企業集團（以下簡稱企業）的名號，且違法違規問題之多，金額之大，足以使社會公眾瞠目結舌。其實對這些企業的內部審計人員而言，這些問題早已不是秘密，早已在企業內部審計報告中多次提及，也曾被企業領導多次批示要求整改。由此折射出這些企業的審計整改效率普遍低下。該問題之所以能成為國企集團的“老大難”問題，成因較多，也較為復雜，但審計整改制度的缺失，是其審計整改低效化的重要成因之一。本文就此展開闡述。

關鍵詞 國有企業 審計整改制度 體系構建

一、因審計整改制度缺失而導致的若干問題

目前中國內部審計協會制定的與審計整改最為相關的準則是《內部審計具體準則第8 號———后續審計》（2003 年）。準則中雖規定了后續審計的原則及程序，但并未指明審計整改具體如何開展。有些企業直接遵循該準則開展整改工作，但因缺乏制定具體的、可操作的審計整改制度及辦法，導致在實際工作中產生了諸多問題。這些問題主要包括：

1.審計整改基礎工作。例如因缺乏具體規定，導致審計整改組織部門及具體職責不清晰，從而出現管理“真空”地帶或部門之間相互扯皮；因缺乏具體的整改工作流程，使得整改的各個環節難以有序地銜接；因缺乏相關文檔的模板，使得整改中出現的各類文檔的格式五花八門，內容繁簡不一；等等。

2.審計意見下達不全面、不清晰。清晰的審計意見，應包括整改的問題和如何對問題進行整改兩部分內容。目前多數企業審計部門在下達整改意見時，雖然兩方面內容大都存在，但對于如何整改，往往語焉不詳，多用“根據國家（或本公司）相關規定進行整改”等字眼來“搪塞”，從而形成了“模糊審計意見”。或者干脆不提對問題如何整改，留給整改單位去“揣摩”和“思考”。至于問題整需要改到何種程度，也因為缺乏規范標準，幾乎所有的整改通知書中未提及。

3.整改單位“隨心所欲”整改，導致整改效果不佳。受“模糊審計意見”的影響，導致整改單位在具體整改時，或“隨心所欲”地進行整改，根據自己的理解或喜好進行整改，或索性不予理會，從而使得許多問題“治標不治本”，整改效果不盡如人意。

4.對審計整改工作質量評價不客觀、不到位。國企集團的管理層級一般較多。每次審計完畢后，往往涉及多家下屬單位需同時整改。多數企業由于缺乏科學、規范的審計整改質量評價辦法，導致每次整改結束后，難以對整改單位的整改質量分出優劣，審計部門在具體評價時，也多用“較好”或“基本完成”等詞語來描述而缺乏定量數據支撐，且對不同整改單位的評價幾乎雷同。因有些問題（尤其是歷史遺留問題）的整改確實需要付出很大的努力方能完成，整改單位的工作若得不到上級單位的充分肯定或認可，以后會逐漸失去整改積極性，從而對審計整改予以消極對待。

5.審計整改執行責任未落實到具體單位和人員。許多企業對于整改單位不整改或消極整改等行為，很少采取實質性的懲罰舉措，大多采取口頭批評（或通報批評）的形式，缺乏實質性的處理。另外也很少將審計整改情況納入被審計單位負責人任期經濟責任履行的一部分，從而導致被審計單位負責人對整改工作重視度不夠。由于缺乏硬約束，未將整改執行責任落實到具體單位和人員，未進行責任追溯和問責懲戒，導致審計問題很難做到充分整改。

二、構建系統、完整的企業審計整改制度體系

針對上述問題的產生，筆者認為，企業應當以解決實踐問題為出發點，以后續審計準則為基礎，構建適合自身的系統、完整的審計整改制度體系包括如下。

1.審計整改工作管理辦法。該辦法應規定審計整改的各項基礎工作，包括：審計整改的涵義、組織管理部門及職責、整改工作流程、整改檔案歸檔等內容。其中，完整的審計整改流程應包括：（1）審計部門向整改單位下達整改通知書。（2）整改單位根據整改通知書要求，向審計部門上報整改方案。（3）審計部門負責人（或其授權委托人）對整改方案進行審核，經批準后通知整改單位開展整改。（4）如果整改時間較長，整改單位應向審計部門報送整改中期簡報。（5）審計部門根據整改中期簡報內容，對整改單位的整改工作給予指導。（6）整改單位向審計部門報送審計意見反饋報告，以及整改支撐性材料。（7）審計部門派出后續審計組，對整改情況進行考評。（8）后續審計組出具后續審計報告，交付審計部門負責人審閱；審閱完畢后，上報公司領導。審計部門可結合具體情況，本著簡潔、高效的原則，必要時可對上述整改流程進行簡化。

2.審計整改操作指南。審計整改操作指南適用于審計部門對所屬單位下達審計整改通知書時借鑒及參考，也適用于所屬單位（部門）在審計整改時參照執行。另外操作指南也應有助于企業經營管理人員增強對各類審計問題的識別及理解。審計整改操作指南應當包括：審計整改的常規問題，以及問題的表現形式、風險隱患、適用法規制度、具體整改方法等內容。

3.審計整改質量評價辦法。審計整改質量評價，是指企業審計部門通過獨立的調查、分析與測試，考察和評價企業所屬各單位對審計意見是否落實的過程。企業制定該辦法，應適用于審計部門對企業所屬各單位審計意見落實的考評，也應適用于企業所屬各單位對自身審計整改情況進行自我評價。審計整改質量評價辦法應包括：管理職責與分工、評價原則和內容、評價程序和方法、評價結果的應用等內容。其中的核心內容，一是定性與定量方法結合，確定整改質量等級；二是落實審計整改執行責任，即依據評價結果進行獎懲。

4.審計整改各類文檔模板。在審計整改的各個環節，涉及諸多文檔，如審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告，后續審計報告等。企業需要規定具體、翔實的各類文檔模板，供審計整改各方應用，這對提高整改工作質量及效率有很大裨益。