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商業銀行的種類范文第1篇

關鍵詞：商業銀行；新農村；金融機構；金融改革

中圖分類號：F830.33 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X(2008)08-0073-02

金融資源的匱乏影響貧困地區農業生產結構的調整，影響農業先進技術的引進以及農村發展所必需的基礎設施建設，農民增產增收的難度將加大，提升各類商業銀行在金融機構服務新農村建設的能力迫在眉睫。

一、農村金融機構的現狀

目前，我國農村銀行類機構主要有四類六種，分別是商業銀行中的農業銀行，政策性銀行中的農業發展銀行，農村合作金融機構中的農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行，以及郵政儲蓄機構。農村銀行類機構的基本情況是：從機構網點布局看，這幾類機構共有124 255個網點，其中104 671分布在縣市以下地區，占網點總數的84.2％。從資產負債看，2007年末，農村銀行類機構的資產總額占金融機構資產總額的28.8％；負債總額占金融機構負債總額的29.4％。從信貸支農情況看。對“三農”發放貸款的機構主要是農業銀行、農業發展銀行和農村合作金融機構。2007年末，這三類機構涉農貸款(包括農村信用社各類貸款、農業發展銀行收購貸款和農業銀行用于農村龍頭企業、扶貧、鄉鎮企業、電網改造、基礎設施貸款等)占全部金融機構貸款總額的19％，但大大低于全國的總體增長水平。這一方面說明我國城鄉金融市場發展的不平衡，另一方面也說明了我國農村金融市場發展的巨大潛力。在上述支農貸款中，農村合作金融機構發揮了重大的作用。

二、農村金融機構改革與當前問題

1　中國農業銀行與農村信用社

中國農業銀行與農村信用社在農村形成了由政策性金融、商業性金融和合作性金融構成的比較完備的農村金融體系。但是，這一體系從建立之初就存在著很大的問題。中國農業發展銀行是我國農村唯一的政策性金融機構，但由于機構不完備，建立初期承擔的農業開發及扶貧貸款也于1998年3月劃歸農業銀行管理，目前的職責僅限于對糧棉油收購提供政策性貸款，與為農業發展提供政策性融資的要求相差甚遠。近幾年，農村金融領域主要由農村信用社一家機構維持，農村信用社成了農村金融的主力軍，但它在2003年改革前由于存在產權不清、法人治理結構不完善、管理體制不明確、服務方式和服務手段落后等重大問題，以及歷史上積累了大量的不良信貸資產，因而出現了大面積的虧損，有的年份全行業資不抵債，削弱了其支農能力。

2　農村資金的流出

農村資金通過郵政儲蓄和國有商業銀行資金的上存大量流向城市，使資金本來就短缺的農村經濟發展遇上阻礙。農村郵政儲蓄存款余額在過去10年中增加了10倍，其中大部分來自農村。農村郵政儲蓄只存不貸，吸收的存款全部存入中國人民銀行。從整體上看，在新農村建設中經濟存在“財政投入不足、金融支持不夠、民間投資不繼”等三大金融資源流失問題。

3　農村保險問題

農村保險問題一直沒有解決辦法，也沒有建立一個保險體系。現在的基本模式是：政府組織引導，農民自愿參加；個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持；基金以縣為單位獨立核算、自主管理，主要通過儲蓄、國債等渠道，實現保值增值。這一模式在運行過程中存在一些問題，如制度設計上不具備“社會保險”的性質和特點；管理體制上存在缺陷；存在潛在兌付危機；農村養老保險給付水平偏低。

盡管如此，農村信用社的改革在近幾年中步伐還是有所加快。如資本充足率大幅提高，抗風險能力有了質的變化。根據2002年末的監管數據，資本充足率為-8.45％，截至2005年6月末，全國農信社資本充足率達5.89％。不良貸款率下降，資產質量明顯改善。2005年6月末，不良貸款率17.5％，比2002年末的37％下降19.5個百分點。結束連續10年虧損，經營效益顯著好轉。2005年上半年，實現軋差盈余93.36億元，同比增盈80.7億元。資產規模不斷壯大，支農服務功能增強。2005年6月末，全國農信社各項存款達30694億元，比2002年末增加10 769億元，增幅為54％；各項貸款21968億元，比2002年末增加8 028億元，增幅為57.6％。總之，農村信用社改革已在全國大部分省份開展起來，并且在試點地區取得了一定的成效。

三、各類商業銀行在金融機構中的作用

1　發揮中國農業銀行在新農村改革的作用

中國農業銀行是我國傳統的從事農村金融業務的商業銀行，但商業化的過程中，迅速進入城市并從20世紀90年代末起開始撤銷了大量的農村基層營業網點，其支農能力大大下降。今后，農業銀行在農村的業務重點應放在支持農村產業化過程中的龍頭企業上，通過支持龍頭企業發展，帶動整個農村經濟的發展，實現農業銀行在農村金融中的作用。為適應農村各經濟主體對商業性金融的需求，應加快組建新的農村商業銀行可由個人和企業等出資組建。但我國銀行業不對個人開放，雖然農村信用社改組成農村商業銀行時允許個人入股，但不允許個人出資組建商業銀行，這必將阻礙農村商業銀行的發展。事實上，鼓勵私人資本進入金融領域，可使產權關系達到最大明晰化，優化商業銀行的治理結構。在已允許外資銀行設立的情況下，國內銀行業應適當對個人開放，而農村則是較好的實驗點。

2　充分發揮政策性銀行的作用

中國農業發展銀行是我國農村唯一的政策性金融機構，其業務范圍主要是辦理農副產品國家專項儲備和收購貸款，辦理扶貧貸款和農業綜合開發貸款。為支持新農村建設，農業發展銀行應拓展資產運用領域，提高政策性貸款質量，完善整體服務功能。由于糧食企業不景氣，農業發展銀行貸款質量低下，若以虧損的方式長期經營必定難以為繼。應對糧食企業進行現代企業制度改革，增加其自有資本，并提高其自主經營、自負盈虧的能力。對于政策性虧損，要由財政部門予以補貼，補貼資金直接全額劃轉給農業發展銀行。扶貧貸款和農業綜合開發貸款屬于政策性貸款，在農業發展銀行機構基本健全的情況下，農業銀行應將這一業務返還農業發展銀行。這樣做可以完善農業發展銀行的服務功能，同時又不浪費金融資源。目前，農業發展銀行的資金來源渠道單一，只有中國人民銀行的再貸款。要積極探索新的資金來源渠道，如將一部分郵政儲蓄、社會保障資金等轉存入農業發展銀行。同時，應鼓勵國家開發性金融參與新農村建設使開發性金融更多地參與農村道路、電力等基礎設施建設和農業產業化、農業資源開發項目的投資。

3　完善郵政儲蓄，建立農村資金回流制度

目前中國人民銀行已降低了支付給郵政儲蓄的利率，現在的關鍵是建立對農村的“輸血”機制，使郵政儲蓄資金回流農業和農村，實現“取之于民，用之于民”的良性循環。郵政儲蓄轉存人民銀行的資金可按一定比例留給當地人民銀行調度使用，通過再貸款形式由農村信用社放貸給農業企業和農戶；或者允許郵政儲蓄與農信社簽訂協議存款，將資金交由農村信用社投入農業和農村地區。也可通過購買投入農業農村的國債、政策性金融債券或其他農村金融債券，使資金回流農村。

4　穩妥推進商業性可持續小額貸款公司的發展

在建設社會主義新農村中，小額信貸對農村金融改革具有關鍵意義。除了繼續辦好農村信用社現有的小額貸款業務之外，應當鼓勵和培育農村小額信貸組織，大力發展非政府專業小額貸款機構。小額貸款組織應遵循商業可持續原則，按照市場化方式，明確戰略目標，完善業務體系，強化人力資源建設。

5　大力發展農業保險

農業作為風險相對較高的行業，在缺乏必要的風險管理下，將加大農村金融風險，阻礙農村金融市場的發展，進一步弱化農產品獲得金融支持的能力，加劇其不平等收入。農業保險具有極強的公共性和外部性，建立政策性農業保險制度，可以提高農業經營主體的信用地位，引導農業金融資本流入，分散目前由農村信用社獨立承擔的農業系統風險和社會成本。維護農村金融體系的穩定。隨著農業產業化水平的提高，農業生產經營主體對保險需求的不斷增加，政府應加大政策性保險的投入，并鼓勵和扶持商業保險進入農業產業化、種養業等領域，大力開發與天氣指數、期貨指數等相關的農業保險新產品，促進農業產業化進程。

6　建立農村信用擔保制度

農民和農村中、小企業作為特殊的信貸群體，難以提供可用于抵押或為他人擔保的財產，且收入不穩定，缺乏顯示自己信用的衡量標準。農村信用擔保制度的缺位阻礙信貸資金流向“三農”。政府在繼續鼓勵農戶自愿互助擔保的同時。應通過制度安排，財力扶持，催生一批專業性的農村信用擔保機構，多渠道籌集擔保基金，解決農民和農村中小企業大額貸款擔保難的問題。

商業銀行的種類范文第2篇

關鍵詞：商業銀行，中間業務，市場需求

一、商業銀行中間業務的含義

《商業銀行中間業務暫行規定》中間業務作了如下定義：本暫行規定所稱中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。商業銀行中間業務是指商業銀行不用借入資金，也不用動用本行自己擁有的資產，使用自己的工作人員，自己的擁有的市場信息資源和電子設備的等儀器，為顧客提供收付服務或者其他相關的委托事項，并收取一定的手續費的中介業務。

在我國，中央人民銀行把中間業務分為九類：支付結算類，商業銀行替顧客辦理與債權債務有關的貨幣支付和資金劃撥的業務，從而收取一定的費用的業務；銀行卡類，由具有授權發行的商業銀行向社會大眾發行的具有存取現金、轉賬和消費等功能的信用支付工具；類，山野銀行為顧客辦理委托和指定的一些經濟或者金融類的服務，并收取費用的業務；擔保類，商業銀行為客戶提供清償能力和客戶違約風險的業務；承諾類，商業銀行承諾在未來的某一個日期，根據事前的約定向客戶提供約定的信用服務；交易類，商業銀行對客戶的財產保值和自身的一些風險進行管理，并收取一定的管理費用的業務；基金托管，基金管理公司委托商業銀行對其要求的基金資產進行安全托管；咨詢顧問類，商業銀行通過自身擁有的市場信息、人才和信譽等方面的相對優勢，為顧客提供策略制定的資料；最后一類是除上訴八類業務意外的相關中間業務，例如，保險箱保管。

二、我國商業銀行中間業務的現狀分析

1、商業銀行的中間業務產品的種類較少

當前，雖然國有商業銀行的中間業務的種類有了很大的發展和突破，但是與一些外資銀行相比，以及和市場中客戶的需求種類相比，不但種類非常少，而且具有實際運用價值的種類就更少。國有商業銀行現在主要經營的中間業務產品種類主要是一些傳統性的服務，而市場急需的理財型的較少。目前國有商業銀行在中間業務的創新方面極度缺乏。國有商業銀行的中間業務品種單一，業務涉及的范圍也非常狹小，很難滿足市場對中間業務的各種需求。

2、經營觀念比較落后

中間業務是國有商業銀行發展的一種新興的業務，由于收到傳統經營觀念的影響，很長一段時間以來，中間業務只是被作為國有商業銀行作為拓展低成本存款的渠道進行發展和管理，看作是一種籌集資金和增加競爭力的業務去展開，背離了商業銀行的現代管理經營理念，他們并不是一獲取利潤為自己的目標，而是想通過該業務的拓展來爭取和吸引更多的客戶，讓商業銀行的中間業務變成了一種附加的、免費的業務，對中間業務的研究、挖掘、投入和思考不多，使得中間業務的收益性非常低，嚴重影響了商業銀行開展中間業務的積極性。

3、中間業務產品的研發人才匱乏

我國國有商業銀行的中間業務的起步比較晚，目前，國有商業銀行的中間業務的發展還不是很完善，仍然存在這很多問題，尤其是在專業人才方面特別匱乏，人才是第一能動力，要增加中間業務產品的種類和創新性，必須有相關配套的人才作為支柱，必須在專業人才方面的培養方面投入更多的資金，這是這個行業能夠更好發展下去的潛在動力，有市場卻沒有產品，這是最失敗的業務。

4、服務技術和設施落后

電子通訊和計算機處理是國有商業銀行發展的技術依托，我國的電子商務發展比較緩慢，并且落后與其他發達國家，雖然對其投入大量的人力物力進行研究和改造，但是其可靠性和穩定性仍然需要繼續提高。這些問題主要表現在系統的普及和覆蓋面非常狹小，設備經常發生故障，維修也不夠及時，設備對信息的處理速度較慢，影響中間業務的快速開展。

三、國有商業銀行發展中間業務的策略

1、提高認識，轉變和更新觀念

應該充分認識到加快發展和完善國有商業銀行的中間業務是應對我國市場經濟快速發展的需要，也是滿足客戶對于商業銀行服務的需求，隨著，人們收入的逐漸提高，人們對于理財的重視，以及各種公司基金委托的快速發展，國有商業銀行必須要對中間業務投入更多的人力物力。國有商業銀行應該盡快擺脫傳統的經營理念，不再將中間業務作為顧客存取款業務的附加產品，應該充分認識到發展中間業務是適應全球金融發展的需要，是商業銀行利用自身優勢的表現，是向現代化商業銀行轉變的標志。

2、加大中間業務的人才培養

中間業務的競爭，最終將是人才的競爭，國有商業銀行要想將中間業務長期發展下去，并且將中間業務變成一種不僅僅是吸引顧客的附加業務，而是可以帶來豐厚利潤的業務，就必須在人才的培養方面加大投入，可以進行，員工專業知識的培訓，優化專業人才的知識結構。

3、建立專業職位等級制度

商業銀行應當大力改革人事制度，除了一些必須的行政崗位之外，應該嘗試去設立一些能夠反映專業技能能力的職位或者職務，在建立職位等級體系時，應根據職員的技能水準，業務完成情況，分別設立高級中級的相關職務，并給予不同的薪金待遇，對員工進行激勵。

四、總結

經過十幾年的發展，我國國有商業銀行中間業務從開始的幾種到現在的上百種產品，已經取得了較好的規模成就，但是，由于我國的經濟狀況和金融行業的發展滯后帶來的約束，加上傳統觀念的影響，我國國有商業銀行的中間業務還處于比較低的水平，經營收益還是很低，并沒有成為商業銀行的主要服務業務。因此，我國國有商業銀行應當對其中間業務投入更多的人力物力，更加注重中間業務的發展，轉變中間業務的附屬地位。（作者單位：建設銀行寧波市國家高新區支行行長）

參考文獻

[1]李紅波，國有商業銀行中間業務發展探討，西南財經大學，2006.11

商業銀行的種類范文第3篇

商業銀行的存款業務一般分為活期和定期，活期存款用戶可以隨時存取，在銀行內沒有確切的期限；由于活期存款存取頻繁，因此活期存款支付的利息比較少；定期存款是指客戶與銀行預先約定存款期限的存款。存款期限通常為3個月、6個月和1年不等，用戶得到的利息比較多。

商業銀行是什么銀行

商業銀行是銀行的一種類型，職責主要有存款、貸款、匯兌、儲蓄業務，一般的商業銀行沒有貨幣的發行權，而且商業銀行的傳統業務主要集中在經營存款和貸款業務。

商業銀行的貸款業務有很多種類，常見的有抵押貸款、信用貸款、經營性貸款、農業貸款和消費貸款；不同的貸款類型需要的貸款條件是不一樣的；貸款一般流程：貸款的申請、貸款的調查、對借款人的信用評估、貸款的審批、借款合同的簽訂和擔保、貸款發放、貸款檢查、貸款收回。

（來源：文章屋網 ）

商業銀行的種類范文第4篇

【關鍵詞】商業銀行，存款，創新

近年來，我國從上到下已經開始意識到金融業的改革已經迫在眉睫。利率市場化、匯率自由化以及人民幣國際化等是我國金融發展方向。而其中利率市場化又關乎著我國眾多商業銀行的利益，那么面對逐步利率市場化以后，息差的消失，我國商業銀行將何去何從。因而，從現在開始，我國商業銀行應就如何提高存款及存款賬戶管理能力提出有效措施，這對于我國金融銀行業能長遠可持續發展以及維護我國金融穩定有著重要意義。

一、中美商業銀行存款產品之間的差異性

從美國商業銀行對比來看，它們的存款產品與我國商業銀行的存款產品在種類上和結構上存在的較大的差異。

其中，就種類方面來看，美國商業銀行存款產品一般分為支票類存款、儲蓄存款、定額存單，而中國商業銀行存款產品則主要分為活期存款、定期存款以及介于兩者之間的定活兩便類存款。從中可以看出，美國商業銀行存款產品使得整個個市場被完全地細分，消費者可以根據自己的需要選擇不同的存款產品，可以滿足不同的消費群體對于存款產品的需求。相比之下中國商業銀行存款產品的種類要少很多，且產品之間的差異性也體現不出來，居民儲蓄類的存款產品主要分為活期存款、定期存款、定活兩便等，并且存款產品都具有明顯的期限特征。

就產品結構上來看，美國商業銀行存款產品和我國商業銀行存款產品在微觀構成要素、對存款產品賬戶余額要求以及存款產品定價等方面存在的較大差異。

二、中美商業銀行存款產品之間產生差異的原因

造成中美兩國商業銀行存款產品產生差異的原因有如下四點：

第一，兩國的利率市場化程度不同。美國早在1986年4月即實現全面的利率市場化。所以美國商業銀行競爭激烈，而正是這樣激烈的競爭成為了美國商業銀行存款產品不斷創新的原動力。反觀中國，由政府規定的存貸款利率造成我國商業銀行是以息差作為主要盈利來源，這也就造就了我國商業銀行創新能力不足。

第二，對待客戶需求的態度不同。商業銀行作為一個企業，其經驗目標必定是利潤最大化，而客戶是銀行獲取利潤的來源。在美國，居民投資渠道廣闊，所以為了從別的金融行業爭奪客戶，美國商業銀行會針對不同的客戶，創造出不同的存款產品，滿足每一個客戶的需求。

第三，兩國的經營模式不同。我國利率市場化不足也注定了我國我國商業銀行的主要收入是存貸利息差，而在美國，約兩成的利潤都是靠零售業務，所以美國商業銀行不斷創新。

第四，兩國金融從業人員的素質不同。在我國，雖然從事金融業的人員較多，但是高素質人才匱乏。美國的金融市場發展較早，培養了大量優秀的金融從業人員，他們具有扎實的專業基礎和較好的知識結構，因此美國的商業銀行能夠不斷的對存款產品進行創新。

三、美國商業銀行存款產品創新的推動力

創新是發展的源泉，是前進的動力。這在銀行業也不例外，商業銀行進行存款創新，是銀行適應不斷發展的外部環境，不斷改進內部經營管理方法，通過使銀行對其外部環境不斷的適應性調整，達到安全地贏取最大利潤的經營目的。總的來說，存款創新的推動力主要有以下幾個方面：第一，利率市場化使商業銀行在存款市場上的競爭加劇，同時利率風險加大。商業銀行間激烈的存款競爭，如果各個銀行都是一味地提高存款利率，必將使銀行進入惡性競爭，因而盡可能地創新，來滿足不同需求的存款者，以贏取更多的資金來源才是商業銀行的經營之道。第二，金融市場上其他投資工具的創新，導致存款這一傳統金融工具的吸引力下降。現階段，金融業各行各業都在以創新贏得新發展，所以為了和其他投資工具的競爭，銀行業必須進行存款創新，來滿足客戶不斷的要求，達到吸引客戶的目的。

四、從美國商業銀行存款產品創新給我國商業銀行存款及存款產品設計的建議

從上文中對美國商業銀行存款產品創新以及其經營管理的論述，結合我國商業銀行歷史發展的經驗，提出在我國利率市場化進程中，我國商業銀行需積極調整發展的幾條合理性建議。

一是加強監管、激勵機制。我國各個銀行業監管當局應當在“審慎監管”的理念下加強對銀行存款產品創新的鼓勵。

二是細化市場，增加產品種類。“以客戶為中心”是每一個服務行業的重要成功準則，這在銀行業也不例外。我國商業銀行應借鑒美國商業銀行發展的經驗，在利率市場化逐漸推行的時候，以服務取勝，將產品細分，學習美國商業銀行“多要素構成、多樣化產品、市場化定價、多渠道營銷、個性化選擇”的產品營銷體系

三是增加產品構成要素，完善存款產品內在缺陷。存款產品的構成要素包括期限、利率、開戶起點、日均余額/聯合余額、優惠（減免賬戶管理費、免費簽發若干次支票、利率優惠等）、懲罰（收取賬戶管理費、降低利率等）、存款保險等七個要素。應該利用這些產品構成要素搭配創造出多種新的存款產品，并通過要素重組“自動創新”改變我國單一的“期限——利率”型存款產品。

參考文獻：

[1]余麗萍，2002．美國商業銀行存款管理策略評介[J]．海南金融．（10）：38—40

[2]張橋云，陳躍軍.中國銀行業存款產品設計存在的問題與改進建議.金融論壇.2009.06.

[3]李賢.美國商業銀行存款產品設計分析.技術與市場（上半月）TECHNOLOGY AND MARKET 2007年第08期.

[4]張橋云.美國存款產品設計對中國的啟示.金融時報.2003.2.17.

商業銀行的種類范文第5篇

關鍵詞：商業銀行；延伸控制；會計營運；問題；改進對策

一、商業銀行延伸控制和會計營運存在的問題

（一）商業銀行延伸控制存在的問題

1.商業銀行個別服務業務的諸多操作環節存在嚴重缺失

據對某商業銀行的調查，2011年5月，該商業銀行與其所屬某支行的開戶企業某市蔬菜有限公司蔬菜副食品有限公司簽訂了清點零鈔的服務協議，雙方就清點零鈔的服務時間、地點、方式、款項交接以及記賬約定等內容做了明確要求，清點零鈔的地點約定在該支行；該支行為該客戶提供封包及卡封鎖。存在的問題如下：

（1）尚未清點的封包寄庫手續不合規。2014年10月某日下午某時，該商業銀行中心庫存放寄庫款包17個，從該中心庫的款包交接記錄看，當日某線路款包出庫后，剩余款包17個，但是不能確定款包歸屬，管庫員稱是該支行寄庫封包。但是從核心賬務系統中錄入的款箱交接記錄看，當日該支行日終發出、該商業銀行金庫接收的寄庫款包共計22個，第二天，該商業銀行中心庫將上日該支行寄庫的款包全部發出，該支行也全部進行了接收，系統顯示無留存款包。

（2）商業銀行的后續檢查監督管理不到位。自從上述業務開辦以來，該商業銀行的業務管理部門沒有針對此項特殊業務制定管理辦法和操作細則，該客戶的日均余額在數千萬元，該商業銀行沒有將客戶納入重點賬戶管理，沒有實行按月對賬，檢查輔導員也沒有在日常檢查中給予重點關注和監督檢查，導致該支行無序操作，存在著比較大的風險隱患。

（3）商業銀行為客戶提供的服務與協議內容不符。調查發現，前述商業銀行支行為其客戶清點的券種不只是零鈔，如2014年10月某日的27號封包以及款箱中的現金全部為百元面額，金額合計為數百萬元；清點的地點在該支行所屬中心支行本部及其管轄的4家二級支行；多數現金封包沒有能夠在接收次日清點入賬；現金解款回單沒有能夠在入賬次日與客戶辦理交接。上述業務操作均與協議中雙方約定的內容不符。

（4）商業銀行跨網點調劑封包沒有任何交接手續。由于前述商業銀行支行無法及時清點款項，為了減少現金封包積壓，加快清點速度，根據其中心支行的協調結果，該支行將其客戶的現金封包調劑到中心支行本部及其所屬的4家二級支行進行清點，但是該支行與被調劑網點沒有任何交接手續，僅通過外包押運公司押運人員的口口相傳，被調劑支行不知曉封包卡封鎖編號，也無法確認卡封鎖是否被調換。

（5）商業銀行款項清點不及時，并且交接手續混亂。第一，數目不清。前述商業銀行支行沒有設立臺賬或者登記簿進行明細記錄，現金封包交接清單上也沒有對封包出庫情況進行標注，導致現金封包交接清單上沒有清點的封包數量與實際寄庫的封包數量不相符。第二，清點順序混亂。前述商業銀行支行沒有按照客戶送達封包的時間順序進行出庫清點。如10月8日的封包尚未出庫，而10月21日的封包已經于22日上午出庫清點。第三，清點不及時。由于該客戶送交的封包數量比較多并且金額比較大，前述商業銀行支行沒有能夠及時清點現金，導致封包大量積壓。如10月8日、9日的封包至10月22日才清點完畢（上級分行組織人員集中加班清點）。

2.商業銀行員工的異常交易行為仍然存在

@方面的問題主要表現在如下三個方面：

（1）商業銀行的個別員工借用客戶的借記卡辦理交易；

（2）商業銀行的個別員工以現金交易方式與開戶企業發生資金往來；

（3）商業銀行的個別員工個人賬戶與商業銀行小企業授信客戶存在資金交易。

3.商業銀行對行政印章的使用控制不到位

按照商業銀行的有關要求，各單位與客戶簽署的合同類協議和文本、出具各類執行證明、擔保證明、貸款承諾、協定存款，以及其他對外業務經營類文件，應該加蓋合同專用章或者業務用章。但是調查中發現，2014年以來，前述商業銀行的各支行仍然存在使用行政印章簽署上述對外業務經營類文件的情況，特別是各業務條線印章管理辦法開始實施以后，仍然存在上述問題。例如2014年8月末某日，前述商業銀行的某個支行使用行政印章簽訂了上門服務協議、與信用合作社的合作合同和擔保中心協作協議；8月中的某日，前述商業銀行的某個支行在某某科技的資信證明上加蓋了行政印章；9月初某日，前述商業銀行的某個支行使用行政印章簽訂了某產業鏈合作協議。

（二）商業銀行會計營運存在的問題

1.個別支付環節的控制措施沒有有效落實

這一問題主要表現在如下三個方面：

（1）商業銀行核心系統、防偽系統中票據種類的設定不合規。調查發現，2014年4月至9月，前述商業銀行各支行柜員在核心系統使用某憑證類型記賬支付的交易有數萬筆，在防偽系統中使用該憑證類型驗印支付類憑證的也有數萬筆，目前前述商業銀行防偽系統中的票據種類有數十種（含某憑證類型），但是該行沒有在核心系統與防偽系統中對非稅收入專用繳款單、財政授權支付憑證、托收憑證、特種轉賬傳票以及支取憑條等需要驗印的票據設定相應票據憑證種類，與商業銀行“所有需要進行驗印的票據，必須在核心賬務系統和防偽系統中設定相應的票據憑證種類”的規定不符。

（2）商業銀行對防偽系統的管理控制存在缺失。第一，抽查2014年10月某五天前述商業銀行防偽系統驗印日志發現，各支行營運主管或者授權柜員沒有在營業結束前進入防偽系統檢查空白印鑒卡和印鑒核驗情況；第二，商業銀行票據印鑒防偽系統柜員設置控制存在缺失。例如，前述商業銀行的幾個支行以及分行營業部的非營運業務人員，在防偽系統中均設有柜員，并且擁有建檔開戶、票據識別等交易權限。

（3）商業銀行對單位定期存款的支取控制失當。第一，前述商業銀行的部分支行和營業部在辦理有結算賬戶的單位定期存款支取業務時，也存在沒有在防偽系統中核驗預留印鑒的情況；第二，沒有將無結算賬戶的單位定期存款賬戶在防偽系統中建檔，前述商業銀行支行經辦員在辦理定期存款支取業務時，采用手工折角的方式與預留的印鑒卡核驗印鑒。調查發現，前述商業銀行個別支行的經辦員在辦理上述業務時，僅是將單位存款證實書上的預留印鑒折角，但是沒有與印鑒卡進行比對核驗，驗印環節流于形式。

2.商業銀行的現金查庫管理制度執行不到位

（1）商業銀行個別支行負責人的查庫工作流于形式。調閱前述商業銀行的監控錄像資料發現，異地支行負責人在查庫工作中，只在一旁觀看，沒有參與對支行現金、自助設備以及重要空白憑證的檢查。

（2）商業銀行查庫覆蓋面不全。在前述商業銀行的全面查庫工作中，款箱入分行中心庫網點的款箱由分行組織人員進行檢查，而在行式自助設備以及重要空白憑證則由網點自行檢查，商業銀行組織的全面查庫沒有覆蓋全部現金和重要空白憑證。

（3）商業銀行的查庫工作缺乏突擊性。調查期間內，前述商業銀行僅在2014年9月中的某三日，對營業部和兩家支行組織進行了日終突擊查庫，沒有按照商業銀行有關通知的要求，在常規性查庫的基礎上，對金庫、柜員款箱以及自助設備等其中一項或幾項內容進行抽查，查庫工作缺乏突擊性。

（4）商業銀行的查庫方式固化，缺少威懾力。2013年以來，前述商業銀行組織的全面查庫分別在春節前后、年中、國慶節前后和年終。調查發現，在全面查庫工作中，前述商業銀行均采取固定的方式，即款箱入分行中心庫的網點，營業結束后將款箱集中至分行三樓指定區域接受檢查，異地各二級支行（含直屬支行）將款箱集中至異地支行本部，由支行分管行長組織進行檢查；并且長假后的查庫工作均由業務處理中心和各網點組織自查，查庫方式以及查庫時間都相對固定，缺少威懾力。

二、商業銀行延伸控制和會計營運的改進對策

（一）商業銀行延伸控制的改進對策

1.總體思路

（1）商業銀行應該從管理精細化的角度，重新審視營運業務的重點環節，加強對各項支付結算業務重點環節的管理，對具有潛在風險的業務環節應該予以充分關注，進一步強化監督檢查，從流程控制角度消除會計操作風險隱患。

（2）商業銀行應該將防范員工與客戶發生違規交易的工作納入日常管理范圍，關注員工違規交易行為的新形式；同時應該建立健全員工異常交易行為監督機制，逐步形成長效治理機制。

（3）商業銀行應該嚴格按照有關通知的要求使用行政印章。

2.具體對策

（1）商業銀行業務操作規定中已經明確在客戶寄存封包過多導致支行無法及時清點需由其他支行承接時的相關手續，確保交接各環節嚴謹、安全和有效；商業銀行已經與客戶重新簽訂協議，就清點券種、地點、入賬時間以及回單交接等方面作了明確的約定。

（2）商業銀行營運管理部已經著手制定特殊業務的相關管理辦法和操作細則，并將客戶納入重點賬戶管理，實行按月對賬，同時，要求商業銀行風險管理員在日常檢查中給予重點關注和監督檢查，確保業務操作合規準確，避免出現較大的風險隱患；商業銀行營運管理部已經重新認真梳理款項清理、交接業務辦理的各個重要環節和步驟，制定了相關業務操作規定，確保該項業務操作的合規及安全性。

（3）商業銀行今后應該加強對員工合規意識的教育和制度學習，做到舉一反三，杜絕前述事件的發生；要求發生違規交易的員工立即停止相關交易，糾正錯誤行為；同時要求員工所在支行（部）做好對其錯誤行為的批評教育工作，對存在的違規行為進行處理。

（4）商業銀行加大檢查督導力度，按月對各異地支行用印登記情況進行檢查，全年組織一到兩次的實地檢查；商業銀行舉辦支行辦公室負責人印章管理培訓，指出存在的問題，并對總行和分行的規定進行再一次強調；協同合規部開展印章使用范圍的梳理，對各印章使用范圍和相應審批流程作進一步明確。

（5）針對部分業務協議，商業銀行支行沒有業務印章可以使用的情況，商業銀行規定其市區支行所涉業務，以分行名義簽訂，加蓋分行業務合同章，授權的異地支行則由合規部牽頭刻制支行業務合同專用章。

（二）商業銀行會計營運的改進對策

1.總體思路

（1）商業銀行應該加強對規章制度、基礎管理規定及業務流程的傳導、學習和培訓，幫助柜面操作人員充分理解、掌握各項支付結算業務重點環節的管理制度和操作流程，建立強化監督、檢查和考核機制，消除支付結算業務的風險隱患。

（2）商業銀行同時應該認真開展查庫工作，切實發揮突擊查庫的威懾作用。

2.具體對策

（1）商業銀行應該根據相關規定，在印鑒防偽系統中增設需要驗印的票種類。

（2）商業銀行應該再次要求各網點的營運主管對已經離職或者調崗的營運人員及時在系統內作刪除；同時，重申各網點的營運主管或授權柜員務必每日在營業結束前進入防偽系統檢查空白印鑒卡和印鑒核驗情況。