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論述商業銀行的負債業務范文第1篇

（四川農業大學 經濟學院，四川 成都611130）

[摘要]近年來，我國利率市場化的進程不斷加快，貸款利率管制完全放開，存款利率上浮區間上限擴大到基準的1.5倍。在利率市場化的背景下，嚴重依賴存貸利差盈利模式的我國商業銀行盈利性受到巨大挑戰。此外利率風險增加，商業銀行業務轉型迫在眉睫。本文在對我國商業銀行經營現狀與國際主流商業銀行比較的基礎上，以光大銀行為例分析商業銀行轉型策略，隨后提出相關建議，盡快改變以收入息差為主要收入來源的盈利模式，將大力發展中間業務和新興金融業務作為新的戰略選擇。

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關鍵詞 ]利率市場化；國有商業銀行；業務轉型

1引 言

利率市場化是指金融機構在市場經濟的條件下的貨幣融資利率水平是由貨幣的市場供求關系決定的。美國在1986年成功實現利率市場化，之后很多發達國家均參與到利率市場化改革中。我國從1996年開啟市場化的序幕，2012年初央行行長周小川《關于推進利率市場化改革的若干思考》的發表意味著利率市場化的攻堅時代到來。目前我國除存款外的利率管制已全面放開。雖未全面放開，但存款利率浮動區間上限不斷擴大，金融機構利率浮動區間的上限從2014年至今作出三次了調整，利率上限由存款基準利率的1.1倍調整為1.5倍，金融機構自主定價能力加強。同時伴隨存款保險的順利推出，利率市場化邁出了一大步。利率市場化進程中，銀行傳統信貸業務利潤空間進一步收窄，這給嚴重依賴存貸利差盈利模式的我國商業銀行帶來了巨大的挑戰。一是降息刺激資金流入股市市場資金流變少，二是存貸差進一步縮窄，凈利差相應被削弱，五大銀行2014年年報顯示利潤增速跌進個位數，最新2015年第一季度數據更是全部跌破2%。一方面，銀行是負債式經營，沒有充足的資金就可能瀕臨死亡，因此在在存款利率浮動區間擴大的背景下要進行存款差異化定價以合理的成本吸收存款。金融機構自主定價能力實質上顯著提升，未來分層有序差異化競爭的存款利率定價格局基本形成。另一方面，銀行要加快戰略與業務轉型步伐，積極尋找新盈利增長點。業務結構綜合化，更多發展財務管理，交易金融，投資銀行等非信貸業務。此外，商業銀行轉型應實現收入結構多元化，增加中間業務收入比重。實現組織結構的優化，改造營業晚點業務模式。

2文獻綜述

2.1利率市場化帶來的風險

ASli Demirgti（1998）對全球53個國家在1980—1995年間的銀行危機與利率自由化相關性的實證分析表明實施利率自由化的金融體系更容易發生銀行危機。DeJonghe（2009）驗證了銀行多元化經營的影響金融系統穩定，總結出在危機時刻，利息收入比非利息收入遭受更小的風險。與利息收入相比，非利息收入的多元化彌補了銀行非居間化的利息收入萎縮的狀況，不僅帶來了高收益也帶來更高的風險。國內有關利率市場化對商業銀行經營的影響主要集中在銀行業本身，張純（2004）認為利率市場化對商業銀行利差收入產生重大影響，壓縮其獲利空間，利率頻繁波動，使其利率風險加大。黃金老（2001）對利率市場化的階段性風險和持久性風險進行了描述。

2.2銀行應對利率市場化的策略

周自力、朱建中（2001）論述了我國利率市場化改革中商業銀行規避利率風險方面的主要策略。方志平、劉新（2005）著重論述了商業銀行在中間業務發展創新方面的風險管理思路。盛松成、童士清（2007）實證認為應加快利率市場化縮小銀行存貸利差以促進銀行轉型。

陸靜（2013）采用面板廣義矩陣法驗證得出，存貸款基準利差顯著影響其盈利水平建議開拓非利息收入渠道。王鈺帥（2012）認為基準利率收窄會影響存貸款利差應通過發展非利息收入業務緩解其對盈利的不利影響。盛松成（2007）研究認為，我國商業銀行的存貸利差處于20年的最高水平，并處于國際中偏上水平，不利于商業銀行的業務轉型。

3光大銀行經營業務轉型分析

3.1主動的資產負債管理

在利率市場化的大環境下，息差收窄趨勢不可逆轉，但光大銀行通過資產負債結構改善放緩下降速度，使息差保持相對穩定。該行對存款利率進行差異化定價，對不同期限的存款實行不同的存款利率浮動區間，明確提出并實施以穩定核心存款占比為重點的“存款立行”策略，大力發展核心負債，進行主動的資產負債管理。在2014年多家銀行出現息差下降時，光大銀行凈息差逆勢增長了0.14個百分點至2.30%，此外截至去年末，在行業大部分核心存款占比下降的情況下，該行核心存款占比實現了0.4個百分點的增長。

3.2中間業務的發展

在利率市場化、金融脫媒加速的環境下，商業銀行需要拓展業務邊界，進行業務轉型，擴大商業銀行資產管理業務牌照功能是其中之一，這也符合監管政策的導向。中間業務正成為光大銀行應對利率市場化、深化業務轉型的重要著力點。2015年光大銀行董事會通過了理財部分拆成子公司的決議。年報數據顯示，2014年該行實現手續費及傭金凈收入191.57億元，同比增長28.12%，成為營業收入增長的重要驅動因素。同時，手續費及傭金凈收入在營業收入中的占比達24.39%，同比上升1.49個百分點。截至2014年年末，光大銀行的理財產品余額達到8546.32億元，比上年末增加3523.32億元，增長70.14%；全年理財產品累計發行2.13萬億元，比上年增加0.63萬億元，增長42.00%；理財手續費凈收入比上年增加47.06%。

3.3業務結構的調整

針對銀行業整體資產質量壓力加大的趨勢，光大銀行首先是進行業務結構調整，年初已確定新的信貸投向，對過去不良形成較多的領域進行規避，在行業和區域選擇上有所側重。同時，未來將嚴格準入門檻，包括對企業信用等級、現金流制定新的準入標準。另外，將對存量授信進行適時甄別，提前采取措施。

3.4資產質量管控

自去年以來，銀行業整體資產質量壓力普遍加大，光大銀行也不例外。截至去年末，該行不良貸款余額155.25億元，比上年末增加54.96億元；不良貸款率1.19％，比上年末升0.33個百分點。首先是業務結構調整，我行年初已確定新的信貸投向，對過去不良形成較多的領域進行規避，在行業和區域選擇上有所側重。同時，未來將嚴格準入門檻，包括對企業信用等級、現金流制定新的準入標準。另外，將對存量授信進行適時甄別，提前采取措施，

3.5調高綜合金融服務能力，強調客戶重心下移，加強電子銀行業的發展

光大銀行的客戶重心下移分為六大板塊：大零售負債，中小微服務，消費金融，出國金融，養老金融及互聯網金融。

在電子銀行業發展方面，開放金融APP服務平臺。中國光大銀行自主研發的陽光理財·資產配置平臺（AAP）榮獲“2013-2014年度中國杰出營銷獎”，截至今年3月25日，AAP平臺直接和間接促成的理財產品、代銷基金、代銷保險和其它產品的銷售總額達到84.28億元，其中通過AAP平臺直接促成的銷售額為28.73億元，基于AAP平臺生成的財富管理報告書達成的銷售額為30.81億元，預估通過門戶網站達成的銷售額為24.75億元。光大銀行遵循“以客戶需求為導向”的思路，用大數據理念打破了“僵局”。

4銀行轉型方向建議

（1）堅持以創新為手段，走差異化競爭之路，加強市場及同業信息研究，完善產品供給與營銷體系，不斷拓寬業務新領域。

（2）要積極發展中間業務，實現收入結構的多元化中間業務由于資本消耗少、抗周期能力強、對存貸業務依賴度低，在調整和優化商業銀行收入結構的過程中扮演著越來越重要的角色。

（3）優化組織結構，改造營業網點業務模式商業銀行組織結構以事業部制代替金字塔式，減少管理流程，提高組織效率。大力發展電子銀行、電話銀行業務，合理布放自助機具，發揮物理網點與虛擬網點的協同效應。

參考文獻：

[1]江西省城市金融學會課題組.商業銀行業務經營轉型的原則與策略[J].金融論，2010（06）.

[2]趙萍.中國零售銀行的業務擴展[J].經濟理論與經濟管理，2003（08）.

論述商業銀行的負債業務范文第2篇

關鍵詞：商業銀行；會計處理；風險

2003年以來，商業銀行在傳統性業務競爭日趨白熱化，逐步開始考慮零售銀行這一發展方向，在業務拓展方面中引入理財計劃這一項目。特別是2004年10月個人理財產品―陽光理財B計劃后由廣大銀行推出后，國內各大商業銀行紛紛跟進，競相向市場退出各具特色的理財產品，銀行理財產品業務得以迅猛發展，根據問卷結果，筆者走訪轄內各銀行業金融機構，目前各商業銀行理財產品分為兩種，一種是保本型的理財產品，另一種是非保本型理財產品，期限在35天―371天，收益率在4.6%―5.4%區間內，均為5萬元起售，理財產品收入占中間收入的2%左右，且有逐年上升趨勢。

一、商業銀行理財產品會計處理

目前各商業銀行對理財產品的會計處理存在一定差異，但總的來說，根據理財產品的種類，分為保本型理財產品和非保本型理財產品，保本型理財產品，由于銀行承諾到期歸還理財產品的本金及收益，相當于投資者獲得了相對安全的投資擔保，這類產品相對客戶來說風險較小，屬于銀行自營業務，在資產負債表中體現為負債；非保本型理財產品，銀行不承諾到期歸還本金和收益，這類產品風險較大，一般在表外科目核算。理財產品到期后，理財收益與支出一般計入“手續費支出”、“同業往來利息收入”、“投資收益”等科目，同時商業銀行按照理產品合同約定兌付本金和收益，借記理財資金科目，貸記客戶存款類科目。目前各行尚未出現理財產品發生損失情況。

二、商業銀行理財產品會計處理的影響及風險

根據人民銀行的定義，理財計劃（產品）是指商業銀行運用專業投資能力，按照既定的投資測量，歸集投資者閑散資金，投資者集中進行投資的金融投資產品。理財產品不屬于存款，因此不受人民銀行利率管轄，由各發行銀行自行定價，但非保本型理財產品的損失一般由投資者自己承擔，且理財產品作為一種金融創新，無需納入各商業銀行一般存款范圍，也就不須繳納法定存款準備金，進而可以繞過人民銀行的監督，影響到貨幣政策的傳導機制，以至貨幣政策的效果大打折扣。

（一）理財產品存在期限錯配，存在流動性風險

銀行通過理財產品籌集的資金通常用于長期項目的投資，而客戶購買理財產品期限相對較短，一旦現行市場利率提高或客戶對理財產品預期發生變化，投資者停止購買理財產品，那么該長期項目可能因為無法獲得后續資金來源而陷入資金鏈斷裂困境，容易引發因資金錯位錯配而導致的流動性風險。

（二）理財產品收益的不穩定性，易引發信用風險

部分商業銀行理財沒有嚴格按照產品進行核算，往往通過滾動發售不同期限的理財產品持續募集資金，以期限錯配等方式來保障收益，沒有對單個理財產品按照規定實行獨立核算，每只理財產品沒有單獨的資產負債表、現金流量表和利潤表。還有些商業銀行通過遠高于市場利率的預期收益來吸引客戶，但產品到期后，實際收益率卻達不到產品說明書中的預期收益，為實現下次資金的順利募集，部分商業銀行通過違規轉移內部收益等方式填補缺口，各種違規風險加大，自行承擔信用風險。

（三）信息披露不充分，或存在道德風險

由于商業銀行發售的多為非保本型理財產品，會計處理上主要體現雜表外業務上，現行會計準則和制度沒有對表外業務的披露作出強制性規定，對于資金的投向、風險等信息，商業銀行在對表外理財產品業務披露很少甚至不披露，而投資者也存在認識誤區，認為理財產品如同定期存款是由銀行發售的，銀行有絕對的義務償還本金和收益，而且銀行是不會倒閉的，這就容易引發理財產品的道德風險。

（四）會計處理的標準不統一，或存在監管真空

目前我國的會計準則沒有專門規定商業銀行理財業務，且零散分布在相關規定中。各商業銀行在理財產品的會計處理上也存在很大差異，處理方式較隨意和簡單，人為操作空間大，財務人員對準則的理解、同業其他銀行的核算方式、以及管理層意圖都可能影響其具體會計處理方式、方法的選擇。銀行向客戶銷售理財產品，將募集到的資金投入資金池中，通過表外業務的處理，這筆資金就從資產負債表轉移到了表外，銀行再將資金池里的資金委托給信托公司等部門進行投資，而這些資金往往被信托公司投向一些無法從正常渠道獲得銀行貸款的風險相對較高項目，如有色金屬、地方政府融資平臺、房地產、以及購買企業債，甚至投向中小企業或個人。加之銀行表外業務披露透明度不高，對資金的來源和去向往往含糊帶過，通過資金池的運作，商業銀行有效逃避了人民銀行的監管，而且也使得這部分資金流向實體經濟，貨幣政策的正常傳導機制被破壞。

參考文獻：

[1]陳啟明，任曉剛，齊娜.商業銀行理財產品發展思路及對策[J].金融縱橫，2008（4）：47-51.

[2]張拽燕.商業銀行理財產品會計處理的風險分析及對策研究[J].經濟視野，2014（18）：258-258.

[3]薛恒敏.商業銀行理財產品會計核算解析[J].債券，2013（4）：34-37.

[4]趙海榮，孫迎春.商業銀行理財產品的規模、風險及監管[J].黑龍江金融，2013（7）：46-48.

論述商業銀行的負債業務范文第3篇

論文摘要：介紹了商業銀行面臨的風險和一般的防范措施，并根據實踐中的工作經驗，以表格的形式列舉了基層商業銀行網點所面臨的風險點和防范建議。

論文關鍵詞：銀行風險內控風險點內控管理商業銀行

國際銀行業的發展實踐證明，正視日益增長的風險，改善和加強內部風險管理與控制，已經成為銀行生存發展的首要的基礎條件。隨著我國加入世貿組織和金融體制改革的日益深人，商業銀行面臨的風險和競爭日益多樣化和復雜化。目前，我國商業銀行不同程度存在著信用風險操作風險、管理風險等多種經營風險，這些風險的產生，無不與商業銀行的內部控制密切相關。如何進一步加強內控管理，提高抗御各種經營風險的能力，是建立現代商業銀行制度過程中面臨的一個重要課題。

1商業銀行面臨的風險

1.1商業銀行風險的定義

從單個銀行來看，商業銀行風險是指銀行在經營管理過程中，由于各種不確定性的影響，使實際收益和預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機率或可能性。而從整個銀行業看，銀行間業務活動聯系千絲萬縷。關系緊密，單個銀行的信譽和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業的信心，所以銀行風險還有另一重含義，就是整個銀行系統發生混亂的可能性。

商業銀行風險是風險的一種，具備風險的各種屬性，但它又不同于一般的風險。商業銀行是綜合性多功能金融企業，它具有支付中介、信用中介、創造信用和金融服務等四大職能，所以商業銀行風險，不僅影響到它本身的經營，而且影響到其他當事人，甚至影響到物價、經濟增長、就業等宏觀經濟的方方面面，商業銀行風險會直接動搖經濟基礎，甚至引發社會動蕩、政權更迭等。從內涵來說，金融風險的內容要比一般風險的內容豐富得多；從外延來看，銀行業風險要比一般風險的范圍小得多，銀行業的風險主要是伴隨著資金運動過程而產生的。同一般風險一樣，銀行業風險具有雙重性，它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機會，也有可能給經濟主體帶來損失的機會。

1．2商業銀行風險的分類

巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》中有關銀行風險的分類方法和標準已為各國監管當局所接受，中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改，我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分，銀行風險包括：

(1)信用風險。貸款是銀行的主要活動，貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷，這些判斷并非總是正確的，借款人的信用水平也可能因各種原因而下降，于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風險，即信用風險。

(2)國家風險和轉移風險。銀行在進行國際信貸業務時，除一般貸款業務中固有的交易對象的信用風險外，還面臨著國家風險。所謂國家風險就是指與借款人所在國的經濟、社會和政治環境方面有關的風險。當向外國政府或政府機構貸款時，由于這種貸款一般沒有擔保，國家風險便最明顯。國家風險的一種表現形式是“轉移風險”，即當借款人的債務不是以本幣計值時，不管借款人的財務狀況如何，有時借款人都可能無法得到外幣。

(3)市場風險。市場風險是指由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動，而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。按照既定會計準則，這類風險在銀行的交易活動中最明顯。

(4)利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現不利的波動局面時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的盈利水平，也影響其資產、負債和表外金融工具的經濟價值，其主要形式有：重新定價風險、基準風險、期權性風險等。重新定價風險——由于銀行資產、負債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價的時間不同(對浮動利率而言)引起；基準風險——當其他重新定價特點相同時，因所依據的基準利率不同而產生的風險；期權性風險(即期權風險)——由銀行資產、負債和表外項目中的或暗含的各種期權風險。盡管這些風險是銀行業的一個正常組成部分，但嚴重的利率風險會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復雜的金融市場中，銀行的交易對象采取各項措施積極地管理利率風險，防范這一風險顯得十分重要。

(5)流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響其盈利水平。在極端情形下，流動性不足會使銀行資不抵債，走向破產。

(6)操作風險。最重大的操作風險在于內部控制及公司治理機制的失靈。這種失靈狀態可能因為失誤、舞弊、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業道德不允許的或風險過高的業務。操作風險的其他方面包括信息技術系統的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。

(7)法律風險。銀行要隨不同形式的法律產生風險，這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。同時，現有法律可能無法解決與銀行有關的法律問題：有關某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業務產生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有銀行的成本；影響銀行和其他商業機構的法律有可能產生變化。在開拓新業務時，或交易對象的法律權力未能界定時，銀行尤其容易受法律風險的影響。

(8)聲譽風險。聲譽風險產生于操作上的失誤，違反有關法規和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大，因為銀行的業務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。

(9)匯率風險。指因匯率變動而出現的風險，包括買賣風險、交易結算風險、評價風險和庫存風險4個方面。

2商業銀行風險防范對策

2．1落實全員工作責任制

商業銀行要在完善內控制度措施基礎上落實全員工作責任制。根據會計‘工作可能出現的風險，結合工作實際，把操作程序、業務管理、崗位職責與操作規范、工作質量、安全考核、文明建設等方面的管理規定匯集成務制度匯編》，用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規范，成立工作質量考核、案件防范、計算機安全管理等領導小組，逐級簽訂崗位責任書，建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全員工作責任制度。

2．2抓好重點環節的監控工作

商業銀行要抓業務重點環節監控，促進規章制度的落實。從已發生的金融案件來看，內部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關鍵環節、關鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此，業務操作中必須做到：嚴格執行操作程序；堅持內外賬務按時核對制度，建立賬務核對登記簿；堅持會計賬務處理的授權分責原則，明確規定一般柜員不得越權處理業務；加強密碼管理，確保制約不失控；在保管密押、壓數機、編押機重要空白憑證和業務印章上分工要細、要規范；重點加強聯行業務管理及時做好查詢查復工作，確保聯行資金安全。

2．3加強事后監督

事后監督是有效控制各項業務處理過程中出現差錯和違規行為的關鍵環節，具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此，商業銀行應安排業務精通、責任心強的人員擔任業務監管，以更好地發揮監督制約作用，為會計核算的安全提供強有力的保障。

2．4強化人本管理

內部控制系統是由人和制度構成的，在完善制度的同時，一要對員工加強以思想政治工作為核心的職業道德教育，使執行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強法律法規學習，增強員工遵紀守法意識，提高內部控制意識。

3基層商業銀行面臨的風險點及其防范措施

論述商業銀行的負債業務范文第4篇

關鍵字：金融全球化    商業銀行改革

    目前金融全球化環境下商業銀行改革應該從以下幾個方面入手：

1.商業銀行改革首要任務是理清產權關系，建立有效的銀行法人治理結構，加快國有商業銀行的商業化改革。與此同時，加快進行不良資產重組。需要強調的是，存量不良資產的處理固然是一個方面，但更關鍵的問題是防止邊清理邊產生，甚至新增速度超過化解速度。

    2.對國有銀行現有的組織機構進行調整，撤并無效機構，清理包袱，提高競爭力。國有商業銀行改革進展緩慢的一個相當重要的原因就是機構臃腫，冗員太多。截止1998年底，工、農、中、建4家國有商業銀行累計擁有機構14. 4萬個，金融從業人員近167萬人。以機構和人員論，堪稱世界之最。根據1999年第7期英國《銀行家》雜志的統計，盡管中國國有商業銀行的一級資本與世界上幾家最大的商業銀行差距并不很大，但是資產回報率卻相差懸殊。

    3.加強商業銀行的內部控制，增強其自身的風險監控能力。

    第一，完善內控機構，建立健全內部監督制約機制。保證決策的民主性、，科學性，增強透明度;建立董事會、監事會、信貸審查委員會、資產負債管理委員會以及決策咨詢機構，明確各自的職責、權限，健全議事規則，完善監督機制。

    第二，商業銀行應該建立有效的內部核查制度。如各部門、各崗位之間在業務運作過程中嚴格業務審批手續，執行授權信貸等，相互核查和相互監督。

    第三，建立合理的授權分責制度，建立“分級分日”管理和“有限授權”的管理制度。

    第四，建立有效的內部評估和監測系統，圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資財等建立定期業務分析、信貸資產評價、資金運作風險評估，健全內部控制系統的評審和反饋，把業務風險降到最低程度。

    第五，建立獨立的、有權威的內部稽核監督機制。商業銀行應建立嚴格的檢查監督機制，要明確相應的職責和權利。內設稽核部門應接受法人代表的管理和指導，并直接向董事會和法人代表負責。分支機構的內部稽核部門在業務上應由總行的稽核部門垂直領導，以保持其業務上的獨立性，并研究制定相應的專門獎懲辦法。

    4.實現商業銀行經營的國際化與市場多元化。

    商業銀行國際化經營是銀行業務發展的堅實基礎，各商業銀行應根據自身條件，選擇適當的方式和策略在適當的地方設立海外機構進行國際化經營。根據中國實際情況，亞太地區、歐共體、北美地區、拉美的巴哈馬、開曼群島，以及中東的巴林等國可作為中國商業銀行國際化經營的重點區位:而對于尚處于經濟調整階段的俄羅斯和東歐市場中的大多數國家，雖說外匯管制較松，但風險較大，故在進入這些地區時應持謹慎態度。同時商業銀行應努力通過籌資業務多元化、資產多元化、資產的職能屬性多元化、金融通訊、柜臺服務、資金清算、內部管理、信息搜集處理等的現代化，實現經營的多元化和國際化。

    5.重視信息技術的創新和應用，加快銀行電子化和網絡化建設。

    隨著世界科技的發展及其在銀行領域的運用，電子化的水平將直接決定銀行未來的前途和命運。而中國銀行業的電子化和網絡化水平還不是很高，面臨競爭風險，因此中國商業銀行要加大技術投入，大力發展網上銀行，充分占有網上銀行的市場份額，開辟新的利潤增長點。與此同時，中國銀行業還必須提高金融安全意識，把嚴密的技術設計和周全的預控措施納入金融電子化工程中。 

參考文獻：

論述商業銀行的負債業務范文第5篇

[關鍵詞]商業銀行；中間業務；風險度量

[中圖分類號]F830 [文獻標識碼]A [文章編號]1002-736X（2015）06-0087-04

一、概述

近年來，隨著金融市場和金融創新的深入發展，利率市場化進程逐步推進，商業銀行面臨的競爭日益激烈，傳統金融服務已經無法滿足公眾日益增長的金融需求，商業銀行必須不斷加快產品、服務和技術創新，增強自身綜合服務能力，創造利潤增長點。商業銀行中間業務以其對資本無要求、服務性強、利潤豐厚等優勢，成為銀行業務發展的新興領域。

商業銀行的中間業務往往建立在其負債業務和資產業務基礎之上，其業務成本較低，是銀行憑借著自身在資金、信息、信譽、技術和機構網絡等方面的優勢，以人和中間人的身份通過替客戶辦理咨詢、擔保、收付、租賃、等委托事項并收取一定費用的經營活動。從傳統業務到中間業務，銀行的角色發生了很大的轉變，在傳統業務中，銀行是業務活動參與者；在中間業務中，銀行扮演的是中介或的角色而并非業務活動的參與者。

（一）我國商業銀行中間業務現狀

我國一直到1980年并未建立真正的商業銀行，中間業務也未真正起步，1980年后才陸續成立了國有四大商業銀行，但其業務范圍仍局限在傳統業務上。在經濟全球化的背景下，伴隨著以發展銀行、交通銀行為代表的股份制商業銀行的成立，我國商業銀行才正式發展其中間業務，具體表現為信用卡、國際結算業務等在數量方面的增加。在1994年金融體制改革的推動下，專業銀行實現了向商業銀行的轉型，中間業務獲得了突破性的發展。1994年8月，作為四大國有商業銀行中的第一個中間業務職能部門，中國建設銀行委托部的成立，確立了中間業務在銀行業中的支柱作用，中間業務也因此受到了越來越多的關注。雖然于2001年7月的《商業銀行中間業務暫行規定》對中間業務進行了規范，在一定程度上維護了中間業務的發展，但我國的商業銀行中間業務仍存在諸如無序競爭等的問題，這與我國商業銀行中間業務發展相對滯后以及制度、政策、法律及市場等的不完善直接相關。我國商業銀行的中間業務產品以證券、銀行業務及保險的混合體為主，而中間業務市場相關法律法規的缺失以及我國現行的分業經營制度，在限制中間業務創新的同時，直接導致了中間業務市場的無序競爭。在信息不對稱的客觀環境下，由于缺少統一的定價標準，為了爭奪客戶，銀行往往采取在中間業務環節少收或不收費的極端方法，如此一來在很大程度上削弱了商業銀行發展中間業務的主動性。事實上，我國商業銀行中間業務規模占比不足其總資產的18%，而美國、日本、英國等發達國家商業銀行中間業務的規模占比均在40%左右。因此可以說，我國商業銀行的中間業務亟待加強。

（二）國內外商業銀行中間業務發展差異

國外商業銀行中間業務已成為與資產、負債并重的三大業務之一，其收入成為除利息以外的主要來源。而我國中間業務仍只是資產和負債業務的附屬業務，僅僅是彌補利潤增長的手段。因此，為提高我國商業銀行的競爭力和贏利能力，應加快中間業務的創新，提高中間業務在業務經營領域的地位，開拓商業銀行傳統存貸利息收入以外的中間業務收入渠道。

我國商業銀行與國外商業銀行無論在中間業務品種、收入、專業人員素質方面都存在很大差距。國外商業銀行中間業務創新已歷經擴大市場份額、增強服務功能為主要目標的初級階段，進入到適應世界銀行業發展的高級階段。而我國中間業務還處于發展的初級階段。正視存在的差距對進一步確立今后商業銀行中間業務創新戰略方向有著非常重要的意義。

（三）我國商業銀行發展中間業務的必要性

許多學者都對我國商業銀行發展中間業務的必要性有過論述，總結起來，發展中間業務的必要性有：是金融全球化發展的必然要求；是增強商業銀行盈利能力的需要，是商業銀行生存和發展的內在要求；可以增強銀行資金流動性、分散業務風險；可以對銀行傳統業務的發展發揮聯動效應；是提高金融市場效率的要求。

二、中間業務風險

中間業務風險是指商業銀行在經營和管理中間業務的過程中，由于各種可控和不可控因素的影響，而造成預期收益偏離實際收益，從而使商業銀行蒙受損失的可能性加大。商業銀行中間業務風險大多集中在與信用有關的業務上。這些業務由于各種不確定因素的干擾，在一定條件下有轉化成實際資產和負債的風險，從而會導致預期收益和實際收益相偏離，使銀行蒙受相關損失。因此，這類風險是商業銀行在進行中間業務開發過程中應該重點防范的。與之相對應的中間業務還有非信用類業務，例如咨詢顧問類、類等中間業務，這些業務通常是通過利用銀行的現有資源，向不同客戶提供各種服務，并從中收取手續費而無需動用銀行資金，因此這類業務不會對商業銀行的實際資產負債表帶來任何壓力。

（一）中間業務風險的類別

在我國，中間業務在發展的相當一段時間內曾被誤認為是零風險業務。但實際上，隨著經濟社會的不斷進步，眾多創新型的中間業務也在不斷發展，隨之風險也會產生。本文主要從中間業務風險產生的機理角度來對其進行分類，根據風險產生的機理，可將中間業務風險劃分為五種類型（見表-1）。

（二）中間業務風險監管的重要性

對商業銀行實行監管指的是通過政府相關職能部門或者是政府授權的有關機構對商業銀行的經營管理活動進行監督和控制，使其運作符合法律規范，并使商業銀行朝著穩健運行的方向健康前進。隨著中間業務的不斷發展，尤其是金融衍生市場的不斷發展，各國商業銀行所面臨的風險也在不斷加劇。自20世紀90年代以來，衍生產品市場上的巨額虧損事件屢屢發生。

這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發人深省的問題.商業銀行創新業務在給全球經濟帶來巨額收益的同時，也使商業銀行外部金融監管的有效性被大大弱化，相對于不斷飛躍發展的銀行業務創新，商業銀行外部的監管措施明顯跟不上步伐。商業銀行自身的原因以及外部事件的風險干擾使得銀行體系的穩定性和安全性受到沖擊，商業銀行破產事件數量急劇攀升。因此，在發展中間業務的同時，必須加強對中間業務特別是創新型業務風險的監管。

三、風險度量方法

（一）市場風險度量方法

商業銀行中間業務的市場風險主要在金融衍生交易類業務中較為集中。衡量銀行市場風險的主要方法有標準法SA（Standard Approach）、內部模型法IMF（Internal Model Approach）以及預先承諾法PCA（Pre-commitment Approach）等方法。內部模型法IMF廣泛應用于各國商業銀行風險評估體系中，它準許商業銀行在一定條件下采用內部自由的風險計量手段來決定自身的風險暴露程度和充足資本保證金的大小。內部模型法是以風險估算法VAR（Value At Risk）作為核算基礎，來估算銀行交易敞口所面臨的全部實質性風險。

VAR作為一種借助現代數理技術估算金融風險的方法，近年來得到了世界各金融機構及金融監管機構的廣泛認可。VAR是在給定的置信水平和目標時段下預期的最大損失（或最壞情況下的損失），VAR不僅可以評估和管理個別資產或資產組合的風險，還可用于金融監管，其優點是實現了風險量化，缺點是不能排除小概率事件造成極大損失的可能性。VAR估算中需要選取基本時間段和置信水平，對于投資占比比較高的商業銀行一般選擇1天，而對置信水平的選擇則取決于公司對風險的回避程度及超過VAR的損失成本。回避程度越高，表明彌補損失所需的資本量越大，從而置信水平就越高。基于VAR法的內部模型方法雖然比標準法更為靈活和準確，但當在一定置信水平上的實際值超過VAR值時，在短期內將無法判斷是偶然因素還是模型問題導致的結果，驗證過程所需要的大量數據也給其應用帶來了一定的困難。

（二）信用風險度量方法

信用風險常存在于類、銀行卡類、擔保類、承諾類、交易類等中間業務中。信用風險與市場風險不同，信用質量的變化不能被直接觀察到，需要構造性方法來解釋由于信用質量的變化而引起的信用工具價值的波動性。

信用風險模型是用非定量測度信用風險的工具，包括四個要素：違約概率、違約損失、期限和違約暴露。違約概率度量銀行遭受損失的可能性，分為條件概率和無條件概率兩類，一般考慮無條件違約概率。違約損失是合約義務人違約時給銀行造成的損失，違約損失因中間業務產品的類型不同而不同，同時也受經濟周期的影響。在其他條件相同的情況下，期限越短，違約風險越小，因此期限是銀行用來控制信用風險的有效途徑。為了便于不同期限產品信用風險組合分析，信用風險模型一般選擇1年作為研究時段。違約暴露是由于違約事件的出現而使銀行遭受損失的合約值，違約暴露與合約現值相關，還涉及合約價值的未來變化。在信用風險模型中，違約暴露通常用一年內中間業務中的違約風險現金流來表示。商業銀行通過構建信用模型VAR分析及現金流量分析，計算銀行的經濟資本，對中間業務各個環節與自身的資本運營狀況有較為深刻的認識，可以對中間業務中每一個合約義務人的信用質量狀況進行較為全面的了解，據此決定服務的額度和價格，防范風險并滿足監管機構的監管要求。信用風險模型可以對銀行的業務實施多樣化組合，實現一定收益水平下的風險最小化，有利于商業銀行計量信用風險的敞口頭寸，提高信用風險的管理能力。

四、商業銀行中間業務風險管理的建議

（一）建立基于長期價值的風險管理戰略體系

商業銀行在業務發展中應堅持審慎經營的基本原則，業務發展和承擔的風險必須與其風險管理能力相匹配，以實現安全和盈利的平衡。在進入更高風險領域時，必須尋求充分的安全保障，把風險控制放到突出地位，完善業務、風險和審計相互獨立、相互監督的治理架構。綜合考慮風險戰略與業務戰略，強調長期價值的經營理念，注重風險文化的培育，避免激勵短期化及其導致的道德風險，在中間業務創新中，堅持以了解業務的風險為前提。

（二）把握提升和運用風險管理技術的正確方向

現代商業銀行風險管理模型日益復雜化，而模型方法自身存在的一些缺陷可能影響風險管理的效果。一是模型設計會受到主觀因素的影響，過于樂觀的主觀理念會低估市場風險，造成銀行過度承擔風險；二是模型對系統性風險無法準確度量，而系統性風險往往會加劇銀行的脆弱性；三是現代風險管理大多基于統計數據和前提假設的基礎上，對歷史數據要求較高，很多創新型中間業務產品自然難以滿足，而采用正態分布假設的模型難以準確預警低頻率的高風險事件。國有商業銀行在提升風險管理技術時，應杜絕唯模型論，將有效的定量分析與定性分析相結合，綜合使用多種風險管理方法，全面客觀地揭示風險。