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簡述商業銀行的職能范文第1篇

隨著管理會計在國內的興起，我國商業銀行紛紛開始重視管理會計的應用，本文簡述了銀行管理會計的基本概念，銀行管理會計的目標、職能和對象，并著重介紹了管理會計相比于財務會計的不同點并予以闡述。與此同時，由于市場競爭的不斷加劇，商業銀行更加重視對管理會計的應用，本文就此淺談幾點對管理會計應用的認識。

【關鍵詞】

管理會計；財務會計

1銀行管理會計的內涵及特點

管理會計和財務會計對不同的信息使用者提供不同的財務信息，兩者之間就會有差異，管理會計主要服務的對象是內部管理者，為其提供與決策相關的信息。商業銀行管理會計的核心內容主要在財務預算、成本核算、盈利分析和業績評價等多方面。之所以銀行紛紛開始實施管理會計，是因為銀行要想取得突出的業績，實施管理會計是必經之道。

不同于財務會計，管理會計的主要特點：

1）為管理人員編制管理報告。以單位的經營管理為出發點，運用現代的各種技術、方法編制管理報告。目的在于為銀行高層管理人員提供對決策有用的所有信息，有助于控制銀行的經濟活動和評價管理人員的經營業績。

2）管理會計主要是針對銀行內部的各個責任單位的成果，進行控制、評價和考核，宏觀上協調和綜合平衡各項決策，讓銀行保持好的經營成果長期發展。

3）管理會計受限于經濟決策理論和成本效益的約束，不受統一會計制度的約束和限制。

但是，需要服從于管理人員的需要。

4）會計所提供的信息是有選擇有目的的管理信息，業務報告只對內使用，不承擔任何的法律責任。

5）管理會計的核算程序可根據需要自行設計，不涉及財務會計上常規的核算程序。

2 商業銀行管理會計的目標、職能和對象

2.1商業銀行管理會計的目標

商業銀行管理會計的目標是進行一切經營控制活動的起點，其目標主要是提供對銀行內部管理有用的各種信息，以便協助銀行管理層完成其管理職能。重點在于協助管理層進行規劃和控制銀行經營活動。

2.2商業銀行管理會計的職能

基于管理會計的目標，商業銀行的職能在于建立各種控制制度，對搜集來的各種數據、材料進行加工，最終來提供對銀行內部管理決策有用的信息，來提高商業銀行的經濟效益。由于管理會計是通過運用一系列的科學方法和現代技術手段，對銀行的財務信息和非財務信息進行加工處理，從而能夠達到控制經濟過程、預測銀行未來方向和考核業績指標等目的。也就是說，管理會計必須涵蓋銀行所有的信息，無論是對歷史信息的分析還是對有助于預測未來的經濟資料的加工，都要囊括到范圍之內。

我們還是需要把管理會計所需信息與財務會計信息加以對比。相比于會計系統產生的財務信息，管理會計解析的信息是基于財務信息的基礎上進一步的加工、改制和延伸。財務信息只是在企業過去的經濟活動所產生的，而管理會計所解析的信息不僅僅只有財務信息，還需要非財務信息，并對這所有的資料作進一步的處理，使其更好地為規劃未來和控制現在需要的信息，為加強銀行內部管理、提高經濟效益服務。

由于管理會計可以借助多種方法，對各種來源的信息進行加工、整理、改制，目的是在于讓這些信息符合銀行內部管理要求的特定數據資料。管理會計所使用的各種信息不受任何來源、形式和內容上的限制，從而形成豐富多彩的的形式和內容。再者管理會計所需要的信息具有極強的針對性和實用性，需要依據不同的目的對各種信息進行加工處理。

總之，商業銀行管理會計的職能，是把所有的財務信息和非財務信息做一個整合、加工、改制，甚至延深到更廣、更深的領域，使之成為更加系統全面的對決策有用的信息，使其在管理上發揮更大的作用

2.3商業銀行管理會計的對象

管理會計的對象是什么，目前還沒有統一的觀點，本人認為商業銀行管理會計的對象，就是商業銀行在業務經營活動過程中的現金流動。會計科學發展的總趨勢足以決定現金流動為商業銀行管理會計的特定對象。近些年來，由于銀行會計內部職能為適應現代化管理而加速擴展，其工作重點也發生轉移，慢慢偏離原來的以收益為中心，轉向現金流動的分析。現在，現金流量表已被看作是最重要的報表，從觀念的轉變也足以反映出現金流的重要性。現金流動具有最大的綜合性和敏感性，現金流的流入和流出能夠同時反映出資金數量上的差異和時間上的差別，這一點也恰恰是產生以上變化的重要原因。

3 商業銀行對管理會計的應用

近些年來，雖然我國商業銀行對管理會計的應用越來越重視，但是，還并沒有形成一個完整的體系，只是部分的應用管理會計的知識體系。主要有以下幾個方面。

3.1綜合經營計劃的應用

商業銀行最核心也是最主要的工作是對財務資源的合理安排，以便實現銀行經營目標。而綜合經營計劃恰恰是商業銀行實現其目標的方法之一。面對日益變化的外界經濟環境和激烈的競爭壓力。越來越多的商業銀行都開始編制綜合經營計劃書，并將其運用。但是，由于各個商業銀行的經營目標以及管理水平都不盡相同，最終編制計劃也紛繁蕪雜，執行情況更是不盡相同。究其原因，主要是由于沒有統一的指導原則，對其編制框架、基本內容也沒有統一的規定。經調查發現，我國各大銀行普遍采用的編制方法是零基預算法。

綜合經營計劃書的編制內容的詳實程度，以及編制計劃與經營目標的吻合度，都需要有一個健全有效的制度體系支撐。為了核定商業銀行的各項主要財務指標以及建立相應的指標體系，就要以綜合經營計劃為總依據。并在經營活動發展的過程中發生的情況，逐年對經營計劃書調整。使綜合經營計劃書和銀行的財務預算融合，確保計劃的實施。

3.2成本核算與費用管理

利益最大化是每個商業銀行都在追求的目標，各大商業銀行實現利益最大化的方法也各不相同，但是，降低成本，提高盈利能力是每個商業銀行都會采用的方法。他們依據自身的特點，會制定最有利于這個目標實現的政策和方案，其中，強化成本核算和費用管理是必不可少的。

在各大商業銀行中，面臨最多的問題就是分散化管理、財權不集中、財務審批權限不明晰、費用化支出控制力差。為了解決這一系列的問題，商業銀行最常用的措施就是制定適宜本銀行特點的財務管理制度。為加強成本控制，費用管理，可以在權限內設立專款專用的賬戶，不得亂用專戶里的資金，并制定嚴格的資金審批程序，分類授權制度。不管采取哪種措施，其終極目標就是降低成本，提高利潤。

3.3業績考核

商業銀行的內部管理的有效性是銀行持續向前發展的動力，為保持商業銀行管理者和被管理者的積極性以及對工作的熱情，挖掘工作人員的潛力，每個銀行都設立了一套適合本銀行的激勵政策，以此來考核工作人員的工作業績，做到獎懲有據可依，而不失公允。為此，銀行必須選擇相應的業績考核指標，通過此指標可以全面的反映出工作人員業績信息，基于這一點來說，其業績指標的選擇是至關重要的。而且，個人認為，激勵機制是一把雙刃劍，一個良好的激勵政策對于商業銀行而言是其積極作用的，相反，一個無效的激勵政策便會制約銀行業務的發展。所以說，銀行無論是在選擇業績指標還是建立本銀行的激勵機制都必須充分考慮各個因素，不僅僅是對經營成果的考核，還需要對經營管理狀況進行考核。

【參考文獻】

[1]許金葉.管理會計[M].北京：經濟管理出版社，2006.

[2]西蒙.管理行為[M].北京經濟學院出版社，1991.9.

[3] Henry Mintzberg. The Nature of Manaderial Work[M]. New York： Harper &Row， 1972.

簡述商業銀行的職能范文第2篇

[論文摘要]本文從產權結構、組織結構、業務結構三個方面論述了國有商業銀行重組的必要性和構想。

世界經濟一體化和金融全球化,為我國銀行業的改革與發展提出了全新課題。銀行重組是當前世界范圍內銀行改革與發展的典型方式。它能夠有效地避免金融風險,維護社會經濟秩序的穩定與進步,也能夠使商業銀行迅速獲得技術優勢和人才優勢。同時,在銀行重組的過程中,按照經濟發展的要求調整了銀行的規模和結構,因此也增強了銀行的規模效應和結構效應。此外,銀行重組還可以實現銀行業的優勢互補,提高銀行業的經營效益等等,這些都是銀行重組之所以長盛不衰的奧秘。

我國銀行業的改革和發展,走過了20多年的風雨歷程,從總體上看,基本上可以認為是一個整合與重組的過程。這些重組與整合,適應并推動了我國經濟的發展。隨著世界經濟一體化、金融全球化以及我國加入WTO等,我國銀行業在新世紀面臨著新形勢,因此,就必須繼續推進金融改革,其核心就是深化銀行重組。我們認為,我國銀行業重組的重點應當放在產權結構重組、組織結構重組和業務結構重組三個方面。銀行重組的側重點則應放在國有商業銀行上,同時兼顧地方性商業銀行和其他商業銀行。根據當前我國經濟發展和銀行業的現狀,銀行重組應當綜合設計、系統思考、整體推進。

一、銀行產權結構重組

產權結構重組是銀行重組的基礎要件。沒有產權結構的重組,銀行重組就是一句空話。按照十六大堅持和完善基本經濟制度的要求,建立與基本經濟制度相適應的產權體制、金融體制和銀行管理體制,是實現金融改革新突破的關鍵。

(一)以創新思維推進產權結構重組。

十六大提出,堅持和完善基本經濟制度,必須毫不動搖地鞏固和發展公有制經濟,必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展;要把堅持以公有制為主體,促進非公有制經濟發展,統一于社會主義現代化建設的進程中。

作為我國社會主義市場經濟制度重要組成部分的銀行業,其改革與發展必須與經濟制度相適應,并且還要能夠有效地服務于經濟制度的完善,促進經濟的發展。這就要求一是國家壟斷信用的和傳統觀念必須打破;二是金融市場必須要對內對外同時開放;三是以現代公司制改革國有獨資商業銀行;四是發展大、中、小共生、相互促進、相得益彰、產權結構多元化的銀行體制。

(二)用總體戰略統率產權結構重組。

要采取用總體戰略統率產權結構重組的方針,實現產權結構重組的戰略目標。我國銀行業改革的總體戰略就:“改革主體,發展兩翼”。即深化國有獨資商業銀行現代公司制改革,壯大股份制商業銀行,發展民營銀行機構和合作銀行組織。

我們認為,實現這一戰略目標的重點應放在產權結構、治理結構、內控結構的重新整合上。大、中、小銀行的改革都應按照這個思路進行。產權不界定,就不可能建立起現代公司制的治理結構,沒有科學的治理結構,也就不可能建立起有效的內控機制。而且權、責、利的統一,信息的對稱,激勵約束機制的健全,又是提高競爭力、創新機制的制度基礎,所有這一切都取決于產權改革、治理結構和內控制度的建立。因此,根據國有和非國有銀行在歷史中形成的產權結構以及全國性和地區性規模各異的大、中、小銀行機構的現實狀況,從制度轉換成本的承受能力出發,妥善處理改革、發展和穩定的關系,取得產權結構、治理結構和內控結構改革的新突破,是銀行重組創新必須突破的三個戰略重點。另外,實現我國銀行產權結構重組還必須堅持市場取向,無論是國有獨資商業銀行的改革,還是股份制商業銀行或小型銀行機構與組織,都必須按市場運作的原則來進行。

(三)扎實推進國有商業銀行產權結構重組。

按照現代企業制度的要求,對國有商業銀行的產權制度進行重組,實現產權制度創新,從而構建產權明晰、權責分明、政企分開、管理科學的現代商業銀行產權制度,是我國國有商業銀行加快體制創新,實現與國際銀行業慣例接軌所應當首選解決的問題。

1、股份制——現代商業銀行產權制度的一般形式。商業銀行是市場經濟的產物,隨著市場經濟的發展,商業銀行股份制法人產權制度便應運而生。實行股份制的商業銀行法人產權制度適應了現代市場經濟和社會化大生產的需要,形成了有效的法人治理結構,保證了商業銀行的運作效率。因此在市場經濟發達的國家,現代商業銀行一般都是建立在現代法人產權制度基礎之上的,現代股份制產權結構是現代商業銀行產權結構的一般形式。

2、股份制改革——國有商業銀行產權結構重組的最佳選擇。無論是理論界,抑或是實務界,在關于國有商業銀行產權制度改革的探討中,都認為實行股份制是國有商業銀行產權結構重組的最佳選擇,也是國有商業銀行產權制度創新的最佳路徑。

3、股份制運行——建立國有商業銀行的法人治理結構。按股份制方式對國有商業銀行進行產權結構重組與創新,就必須建立符合現代商業銀行要求的法人治理結構。現代商業銀行的法人治理結構包括股東大會、董事會、監事會和經理層等內容。

(四)重視增量改革:產權結構重組的重要環節。

發展民營銀行機構,放寬市場準入限制,是銀行制度增量改革與銀行重組必須突破的障礙。民營銀行機構包括地方性股份制商業銀行和合作金融銀行。他們是縣域經濟、中小企業、個體經濟、私營企業、農村經濟與農民金融需求的主要供給者,又是貨幣政策傳導的重要中間環節。但是,由于長期以來的理論禁錮和法律限制,并沒有實現真正意義上的對內開放。廣大農村的集體信用合作組織,也是一種功能和機制扭曲的“準國有金融”,基層機構。至于全國性股份制商業銀行,民營資本得以進入也還是一種特例。

現在,我國已經加入WTO,金融業既然可以向外資開放,就更有理由對內開放。而且,國有商業銀行實行市場戰略調整后,機構收縮,功能縮小,使縣域經濟、民營經濟面臨著嚴重的金融服務短缺;加之貨幣政策傳導不暢、機制梗阻、政策擴張而運行緊縮的矛盾日益凸出,已經和正在產生的嚴重的負面效應,構成了銀行業發展的嚴峻挑戰和壓力。在這種形勢下銀行業的對內開放就成為了突破制度增量改革障礙的題中之義。發展民營銀行,實現增量改革,增加金融供給,推動我國銀行業產權結構重組,是我國經濟發展和金融改革的重要戰略任務。

二、銀行組織結構重組

同銀行產權結構重組一樣重要的,是銀行組織結構的重組。只有加快商業銀行組織結構的創新與重組。其產權結構的重組才能有所依托,也才能盡快形成商業銀行的創新體制,形成與國際銀行業接軌的新型運行機制。

(一)現代組織結構的有關理論問題簡述。

現代組織理論認為,組織理論的基礎是一些有關組織結構和職能的設想。一種是關心工作和從事這些工作的人的設想,被稱之為以工作為中心的古典組織理論。另一種不同的是以人為中心的,被稱之為新古典理論。還有一種觀點認為,要從系統的內在關系上去理解組織,則被稱為權變理論。作為組織而言,它是組織實體和組織過程的統一。著名管理學家馬奇和西蒙在他們所著的《組織》一書中指出,組織及其效率依賴于認識并適應許多變化著的和相互依存的境況因素,而丑那些被認為對某一種情況有效的組織,對另外一種情況可能就是不幸的和不適當的。也就是說,第一,一個組織的效率依賴于環境因素;第二,不同的環境因素對不同的組織產生不同的影響;第三,組織及其結構要隨著環境的變化不斷改革和發展,也就是要不斷進行組織及其結構的重組創新。

我國商業銀行進行組織及其組織結構重組與創新,必須深入研究現代組織理論、深入研究我國商業銀行的經營環境、深入研究我國商業銀行既有的組織結構及其問題,只有如此,才能對癥下藥,順利實現組織結構重組與創新,與國際銀行業接軌,推進我國商業銀行的改革和發展。

(二)我國商業銀行組織結構的主要問題簡析。

目前,我國商業銀行的組織結構問題表現為繼續沿襲計劃經濟時代留下的框架,與市場經濟條件下的商業化運行很不適應,問題重重,特別是在我國加入WTO后,在金融業競爭的嚴峻形勢下,必須對之進行全面重組與創新。而在我國商業銀行的組織結構問題中,國有商業銀行的組織結構問題是十分突出的,代表了我國商業銀行的典型類型。

1、忽視經濟原則。根據經濟學的原理,在經濟發展的低級階段,不可能也不需要存在分支機構遍布的大型銀行機構,如果刻意追求之則是不經濟的;相反,現代分支網絡發達的大型銀行機構很大程度上是社會化大生產的要求和結果,如果刻意抑制之也是無效率的。由于我國的經濟發展狀況是一種“低(初)級階段”,因此,忽視經濟原則,按行政區劃設置商業銀行的分支機構,就導致了銀行規模過大、科層結構重疊、信息傳遞遲緩,從而造成了組織結構的不經濟問題。由于我國幅員遼闊,經濟發展水平參差不齊,呈現出一種非均衡狀態。而且由于交通、通訊落后,在這種情況下,從首都北京到邊遠小鎮,按行政區劃和政府層級層層設置分支機構,不僅忽視經濟原則,而且造成奇高的經營成本。

2、助長行政干預。在我國商業銀行分支機構按行政區劃設置的狀況下,不僅銀行的自主經營受到了多方限制,而且導致了商業銀行分支機構的地方化傾向,削弱了商業銀行總行的調控功能。在這方面表現最突出,也是最具典型性的就是我國的國有商業銀行。

3、損害銀行效率。按行政區劃和政府層級設立分支機構,使我國商業銀行實行的授權經營制度的效率和業務經營的效益受到嚴重損害。如經濟發達地區的商業銀行分支機構在現有權限下無法滿足當地經濟發展所產生的有效金融需求,而經濟欠發達地區的商業銀行分支機構卻存在著權限過剩,進而造成金融資源的嚴重浪費。無論金融資源的不足還是過剩,都是對我國商業銀行經營效率的損害。4、缺乏創新思想。這里主要是指在地方性商業銀行和股份制商業銀行的設置上,缺少創新思想。依舊是一地一行,與行政機構配套,名曰扶持地方經濟發展,實則因襲國有商業銀行設置的套路,因循守舊,缺乏創新,最后會依然重蹈國有商業銀行的覆轍,為地方經濟的發展和銀行體制的改革增加負面效應。

(三)我國商業銀行組織結構創新的思路。

商業銀行組織結構的創新,既要依據組織結構理論的有關原則,又要參考國際商業銀行的先進經驗,還要考慮中國的國情和我國商業銀行的行情,從而使創新后的商業銀行及其組織結構既能與國際商業銀行接軌,又符合社會主義市場經濟對商業銀行的要求,更能促進商業銀行的全面發展。通過重組與創新商業銀行的組織結構,使商業銀行真正成為經營穩健、管理嚴謹、實力雄厚、效益良好的現代化金融企業。

創新國有商業銀行的組織結構,應當堅持以下原則:一是堅持經濟區劃原則。打破原有的按行政區劃設置分支機構的格局,優化金融資源合理配置,減少行政干預和地方保護主義,提高經營與管理的效率與效益。二是堅持集約經營原則。要堅持組織結構重組與創新的集約化,用集約經營的指導思想,對國有商業銀行的組織結構進行創新。三是堅持循序漸進原則。國有商業銀行組織結構的創新,可以參照中國人民銀行組織結構改革的方法即按經濟區劃設置一級分行、二級分行和支行。

在重組與創新國有商業銀行組織結構的同時,要全面重組與創新股份制商業銀行和其他商業銀行的組織結構。要建立一種或松或緊的,可以將全國各地方性商業銀行聯系起來的機制,使地方商業銀行既獨立自主經營,又互相聯系溝通,交流經驗、提高水平、提升效益,全面創新和完善我國商業銀行的組織結構,達到我國商業銀行組織結構重組的目的。

三、銀行業務結構重組

目前商業銀行的業務結構,仍然是傳統存、貸、匯三大塊,這十分不利于商業銀行的發展。綜觀世界各國商業銀行發展史和業務經營史,分業經營與混業經營都是交替發展的。所以,我們必須迅速著手商業銀行業務結構的重組,使商業銀行的業務發展建立在知識經濟、全球化浪潮、電子化時代的基礎之上。

(一)業務管理思想創新。

商業銀行業務管理思想經歷了一個由資產管理、負債管理,到資產負債聯合管理的發展過程。目前普遍地采用資產負債聯合管理的模式,實際上仍然是以負債管理為主導。根據經濟與金融發展的實際,以及我國商業銀行巨額不良資產存在的現實,我們認為我國商業銀行應當以資產管理為重點,突出資產管理的指導思想。在重視資產管理的基礎,創新業務結構,突出電子化業務在我國商業銀行業務結構中的地位,為業務全面電子化奠定基礎。

(二)存貸業務關系創新。

在經濟欠發達與流通中貨幣偏緊的歷史條件下,我國商業銀行形成了一種“存款情結”,也錯誤地誘導社會公眾偏愛存款。我國商業銀行加強業務管理、創新業務結構、實現業務結構重組,首要的是調整存款與貸款的關系,將貸款管理作為業務管理重心。只有加強貸款管理,迅速清收不良貸款,全面盤活存量資產,才能為業務重組與管理創新創造一個寬松的環境。

(三)突出業務創新重點。

進行業務管理創新,必須緊緊抓住電子化、網絡化、全球化這一主線。當前,最能體現電子化與時代精神的是表外業務。電子化為表外業務發展提供了契機,表外業務的發展又為電子化在金融領域的發展提供了廣闊空間。我國商業銀行在業務開拓與管理中,要以發展表外業務為重點,設置發展機構、制定發展目標、擬定發展步驟、促進全面發展。

(四)全面推進混業經營。

實現我國商業銀行的業務結構重組必須迅速推進混業經營。國際銀行業的混業趨勢與中國商業銀行的分業現狀,要求我國商業銀行推進分業格局下的漸進式混業經營模式,這是實現業務結構重組的要義。

1、功能定位:完善信用中介職能,提升支付中介、信用創造和金融服務職能。近年來中國證券市場的迅猛發展,金融業相互滲透與跨業經營趨勢的逐漸明朗,使得商業銀行功能發生了重大變化。金融其他各業的發展沖擊了商業銀行的存、貸款業務,但強化了其作為金融業務“操作平臺”的功能。這樣,商業銀行若能保持傳統優勢、把握新興優勢,就得以完善和提升各類職能,以推進混業經營。

簡述商業銀行的職能范文第3篇

中央銀行概論

（課程代碼00074）

第一部分選擇題

—、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1、瑞典國家銀行被認為是中央銀行的先驅，它最先擁有的中央銀行職能是

A.政府的銀行B.銀行的銀行

C.發行的銀行D.監管的銀行

2、中國人民銀行成立于

A.1948年B.1949年C.1953年D.1983年

3、在歐洲中央銀行成立前，中央銀行的執行、決策和監督權力分別由不同機構承擔的國家主要有

A.日本、韓國B.美國、英國

C.澳大利亞、新西蘭D.法國、比利時

4、西非國家中央銀行制度的類型是

A.單一型中央銀行制度B.復合型中央銀行制度

C.準中央銀行制度D.跨國中央銀行制度

5、中央銀行與政府的關系中獨立性較弱的是

A.英國B.德國

C.巴西D.日本

6、2003年國務院在中國人民銀行職責和編制調整通知中，強調中國人民銀行的主要職責之一是推動建立社會信用體系，管理信貸

A.信用所B.征信業

C.征信局D.信用中心

7、選用基礎貨幣作為操作目標比銀行準備金更為有利，原因是

A.它的數額固定B:它考慮到商業銀行的庫存現金

C.它的階段性強D.它考慮到社會公眾的通貨持有量

8、按照《中國人民銀行法》的規定，中國人民銀行的貨幣政策的最終目標是

A.穩定幣值、發展經濟B.發展經濟、穩定幣值

C.穩定幣值、以此促進經濟發展D.發展經濟、以此促進幣值穩定

9、當一國經濟處于衰退狀況時，中央銀行應該

A.提高法定存款準備金率B.降低法定存款準備金率

C.提高再貼現利率D.在公開市場中賣出證券

10、當房地產市場過熱、價格過快上漲時，中央銀行可以采用的選擇性貨幣政策工具是

A.消費者信用控制B.不動產信用控制

C.證券市場信用控制D.優惠利率

11、中央銀行最重要的業務特權、最重要的負債業務是

A.貨幣發行業務B.存款業務

C.發行中央銀行負債D.資本業務

12、決定人民幣的種類、版別、票面式樣、面額等的權力被稱為

A.人民幣的發行權B.人民幣的控制權

C.人民幣的決定權D.人民幣的設計權

13、與黃金相比，外匯資產

A.管理財高B.不具收益性

C.風險小D.變現能力強

14、美國聯邦儲備體系的支付系統由

A.私營清算機構運營B.中央銀行直接擁有并運營

C.金融機構運營D.非金融機構營

15、支付系統處理和實現的主要技術手段是

A.清算B.結算

C.現金結算D.轉賬結算

16、金融統計對象是

A.以貨幣和資金運動為核心的金融活動

B.以金融市場和金融機構為核心的金融活動

C.以融資主體和融資形式為核心的金融活動

D.以金融工具和金融交易為核心的金融活動

17、在各國金融監管管理技術手段體系中，被視為輔穩定器的是

A.預防性監管B.存款保險制度

C.緊急救援D.流動性管制

18、從歷史發展來看，最早的金融管理*僅限于

A.貨幣的統一發行B.注冊登記等行政管理

C.提取存款準備金D.國庫

19、目前我國的金融監管體制模式基本上屬于

A.集中監管B.市場監管

C.分業監管D.混業監管

20、金融穩定的核心是

A.幣值穩定B.支付結算體系穩健高效運行

C.銀行業穩定D.宏觀金融體系運行良好

二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21、從國際上看，中央銀行業務經營的特殊性表現在

A.不以營利為目的B.經營對象特殊

C.對來自政府的存款不付息

D.享有發行貨幣、經理國庫、集中保管存款準備金等特權

E.對來自一般商業銀行的存款不付息

22、中央銀行貨幣政策的“三大寶法”是指

A.法定存款準備金政策B.直接信用控制

C.再貼現政策D.宏觀調控政策

E.公開市場業務政策

23、中央銀行金融監管的基本原則有

A.監管主體的獨立性原則B.依法監管原則

C.內控和外控相結合的原則D.穩健運營與風險防范原則

E.母國與東道國共同監管原則

24、中央銀行的負債業務有

A.貨幣發行業務B.資本業務C.存款業務

D.對外負債E.發行中央銀行債券

25、中央銀行維護金融穩定要做到“三不救”，即指

A.非全局性支付風險不救B.必死的機構不救

C.具有結構性問題的機構不救D.全局性支付風臉不救

E.具有非結構性問題的機構不救

第二部分非選擇題

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

26、洗錢

27、間接信用控制

28、存款保險制度

29、金融統計

四、判斷改錯題：本大題共5小題，每小題4分,共20分，判斷下列各題的正誤，在“答題卡”的試題序號后，正確的劃上“√”；錯誤的劃上“×”,并改正錯誤。

30、歐洲中央銀行可以不接受歐盟機構和成員國政府的指令，享有一定的制定和執行貨幣政策的權力。

31、中央銀行吸收存款是為了擴大資金來源，利用規模效應降低存款成本。

32、金融統計的主要原則包括客觀性、科學性、統一性、及時性、保密性。

33、金融穩定是指金融體系處于能夠有效發揮其關鍵功能的狀態。

34、公開市場業務政策具有“三性”特點，即主動性、靈活性、劇烈性。

五、簡答題：本大題共3小題，每小題8分，共24分。

35、簡述中央銀行法的基本原則。

36、簡述支付清算活動的“三層結構”。

37、簡述貨幣政策中介目標和操作目標選擇的標準。

簡述商業銀行的職能范文第4篇

【關鍵詞】會計信息;需求變化;經濟環境

一、會計信息使用者的需求變化

（一）政府職能部門

由于我國經濟和政治體制的不同，政府在我國的經濟發展中處于主導地位。國有經濟在法人企業中占有較大的比重，政府宏觀調控力度較大；在證券市場中，股權十分集中，大部分股權都掌握在國家手中，政府在其中的身份不僅僅是投資者，更多扮演的是管理者的角色，也就是“管理型投資人”。因此政府成為了會計信息的主要使用者，來滿足其決策需要。然而隨著經濟的快速發展，政府財力的輸出及其規模不斷擴大，這對會計信息提出了新的要求。按照現在會計準則制度所得到的會計信息雖然在大體上能夠滿足政府部門需求，但是也存在無法滿足的地方。比如現行會計準則沒有明確規定經常性損益于非經常性損益的區別，那么會計報表就無法列出扣除非經常性損益后的凈利潤，這就會對政府部門決策比如證券監管部門造成困擾，因為凈資產收益率是證券監督部門判定股份上市公司與再融資的重要指標。因此，會計信息的披露應該更為全面與可靠，考慮進一步改善財務會計報告的內容，更好地滿足政府職能部門的需求。

（二）銀行

銀行等金融機構是我國大部分企業外部融資的來源，因此銀行也是會計信息的主要使用者之一，它需要通過關注企業財務狀況情況以此來判斷其所借出的貸款能否按時收回，通過了解借款企業經濟業績的好壞來判斷是否借款給該企業。與此同時，銀行所提供的會計信息也有眾多的需求者，目前，我國商業銀行的會計信息需求者主要包括國有資產和監督管理部門，金融監管部門，國家宏觀經濟決策部門，投資者以及社會公眾。在經濟全球一體化的趨勢下，我國商業銀行逐漸進入金融體制改革，引入強有力地投資者，實現海外上市。由此來看，雖然我國商業銀行仍由國家絕對控股，但是股權分散化，金融自由化已成為必然。因此會引起更多利益相關者對銀行的會計信息需求，商業銀行的會計信息披露也將會由強制性逐漸轉向自主性，進一步提高會計信息的相關性與可靠性，方式上更加合理，結構上更加優化。

（三）投資者

我國投資者主要分為職業投資者與非國有的一般投資者。職業投資者主要活躍于證券市場中，為了獲取利益，他們十分關心企業未來的經濟效益，以便做出正確的經濟決策。對于他們來說，對作出經濟決策有用的會計信息是他們的首要需求。如今隨著我國國有股的持有量逐漸減少，上市公司流通股的數量將逐漸增大，對會計信息的需求也將會隨之增加。對于非國有的一般投資者來說，他們可以直接參與企業的經營與決策，屬于“管理型投資人”，獲得會計信息的方式不僅僅依賴于企業公布的財務報表，還可以直接通過企業內部來獲取，比如獲知企業內部管理會計信息。但是隨著經濟環境的越來越復雜多變，企業會計信息的披露變得漸漸無法滿足使用者需求，對其真實性、完整性和準確性的要求逐漸增加。比如上市公司會計報告可以增加對財務預測信息的披露，以此來吸引投資。

二、經濟環境變化對會計信息需求造成的變化趨勢

（一）國際經濟一體化

在國際經濟一體化的大背景下，我國經濟運行機制和經濟形態開始向國際靠攏，國際間的政治、經濟等活動日益緊密。然而會計信息的披露卻并沒有完全趨于國際化，這將會使我國面臨一系列的問題。就信息披露這一方面而言，美國會計準則將“充分披露原則”作為會計準則之一，但我國目前我國財務報告只是以披露財務信息為主，且其范圍也僅限于財務方面和會計確認和計量的交易事項，并沒有披露更多的預測性信息，比如風險信息，不確定信息，前瞻性信息等。這將會不利于我國與國際之間的經濟合作發展活動，因此我國會計信息的披露應該更加完善，內容更加全面，來為中外投資者提供更為準確的投資信息。

（二）經濟新常態

此外，在中國經濟呈現經濟新常態后，也會計信息的需求產生了一定的影響。經濟新常態代表著政府不再充當管理者的角色，而更多的是充當服務者的角色，這是因為在經濟新常態下市場在資源配置中占主導作用。政府需要建立更為健全的法律制度以及會計體系，以此來維護經濟市場的持續穩定；同時保證企業享受平等的市場地位，讓企業家成為市場經濟活動的主角。在這種情況下，市場需求改變導致格局已然發生變化，企業為了吸引投資，提高謀取資本的競爭力，會計信息的披露將會由強制性逐漸轉向自主性，朱波、孫鵬閣（2015）研究表明，高水準的會計信息將有利于投資者作出理性投資決策。因此投資者會更加追求會計信息的質量高低，以此來做出更為有效的經濟決策。總而言之，我國會計信息的使用者仍然主要是政府、銀行、投資人等，但是隨著我國經濟的逐漸發展，在快速變化的經濟環境中，原始的會計信息披露要求早已無法滿足使用者的需求，因此應對會計信息的內容進行更深化的完善與改進，為使用者提供決策有用的信息。

參考文獻

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[3]《會計目標》課題組.對我國會計目標定位的思考.2005(8).

[4]舒慧妤，劉軍，鄧福賢.政府相關部門會計信息需求的調查分析.會計研究.2005(9).

簡述商業銀行的職能范文第5篇

論文摘要：金融控股公司這種混業經營模式已經成為金融發展的大趨勢。在我國現實經濟生活中，各類金融控股公司在法律間隙中生存發展，在某種程度上出于脫法狀態，蘊含著極大的風險，因而加強金融控股公司的立法及監督工作顯得尤為迫切。本文簡述了中國控股公司的立法狀況和存在的問題，提出了對我國金融控股公司監管的立法構想，希望能夠制訂出一部適合我國國情的金融控股公司法，完善和健全我國的金融監管體系。

一、我國金融控股公司的立法現狀

我國現行法律規定金融業總體上實行“分業經營、分業管理”，不過修改后的《商業銀行法》第43條規定了“但書”，即“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外”，這使得在銀行業基礎上組建和發展金融控股公司有了一定的法律空間。金融業界和理論界對于與國際金融業接軌，修改《證券法》、《保險法》等金融法中的相關限制，逐步發展金融業綜合經營的呼聲日益高漲，并且也有一些切實可行的立法與政策建議。此外，銀監會、證監會和保監會2003年9月召開了第一次聯席會議并簽署了《中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會在金融監管方面分工合作的備忘錄》(以下簡稱《備忘錄》)，該《備忘錄》第8條規定：“對金融控股公司的監管應堅持分業經營、分業監管的原則，對金融控股公司的集團公司依據其主要業務性質，歸屬相應的監管機構，對金融控股公司內相關機構、業務的監管，按照業務性質實施分業監管。”初步確立了對金融控股公司的主牽頭監管制度。

二、目前我國金融控股公司存在的問題和監管盲區

1.我國金融法制構架中缺少了對金融控股公司的法律規范。目前，我國仍舊秉持傳統的立法觀念，按照“宜粗不宜細”、“成熟一個、制定一個”的原則開展立法活動。在金融控股公司監管的立法問題上，直接導致立法嚴重滯后，以至于在金融控股公司實踐了數年之后，尚無金融控股公司立法的計劃。

2.我國現行金融法制中監管漏洞使金融控股公司的監管缺位且制度設計失靈。首先監管制度供給不足。根據對上一問題的分析，我國目前尚無對金融控股公司進行監管的專門法律制度。《備忘錄》雖然規定了金融控股公司的監管原則，但仍存在《備忘錄》不是法律，對金融控股公司沒有強制力；對產業資本控股模式的金融控股公司監管規定不明確等問題。

三、我國金融控股公司立法之探討

1.立法模式

我認為，我國金融控股公司的立法形式應當借鑒這種整體修法的先進立法技術制定一部單獨的《金融控股公司法》。利用整體修法的立法技術在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商業銀行法》、《證券法》中不符合金融控股公司發展所必需的條款，加入經營規則、監管制度等內容，從而形成內容完備具有較強可操作性的現代金融法律。

2.從法律上明確金融控股公司的性質

在我國，金融監管技術和手段并不發達，更應當將企業和銀行分離，我國金融控股公司的性質，可參照美國《金融服務現代化法》的相關規定，其本質特征有二：首先，金融控股公司是純粹控股公司。母公司不從事具體的金融業務，而專事整個集團的戰略管理和風險控制，主持和協調各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股權控制為紐帶組建的金融集團，由于母公司沒有具體業務，其全部資金可用于對子公司的控股上，因此其在資本運作方面具有較高效率。

3.監管機構之選擇

目前學界有一個共識，就是應當由綜合性監管機構對金融控股公司母公司進行全面監管，而且該綜合性監管機構還應具有協調各專業監管機構的職能。但目前對綜合性監管機構采取新設一個金融監督委員會，還是將綜合性監管職責賦予中國人民銀行仍有爭議。我贊成采取將綜合性監管職責賦予中國人民銀行的做法比較可取。因為，“一行三會”是我國當前金融監管機構設置的客觀現實，賦予央行綜合監管職能適應我國當前的金融監管形勢，也避免了新設金融監管機構所帶的未知影響。

4.經營規范之構建

總的來說，對于我國《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下幾方面的經營規則：

（1）轉投資的限制。金融控股公司是以投資、控制及管理金融相關事業為目的的，一般而言，其轉投資的對象只能以金融相關事業為限，從而保證金融控股公司以經營相關業務為主，以防止其跨業于實業部門。

（2）資本充足性要求。資本是金融機構賴以從事一切業務的基礎，也是應付意外事件的緩沖器。我國金融行業的資本充足率不高，在資金實力不足的情況下成立金融控股公司會把已經很脆弱的銀行風險擴散到整個集團，危險整個金融體系的安危，因此，在我國《金融控股公司法》中有必要根據巴塞爾協議制定對金融控股公司資本充足性的基本要求，以適用于銀行和控股公司的并表資產狀況。

（3）內部防火墻的制度安排。借鑒國際上的成功經驗，在我國《金融控股公司》中制定相應的內部監管“防火墻”條款，如設置資金、業務和規模的“防火墻”，設立信息安全的“防火墻”，設置市場化管理的防火墻。

（4）子公司的救援機制。由于金融控股公司與其子公司在財務上應視為一體，所以金融控股公司應當成為其子公司的力量源泉，當其子公司財務發生困難時立法應當規定集團公司有救援的責任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場的不安。

參考文獻

［1］黎四奇：《金融企業集團法律監管研究》，武漢大學出版社，2005年7月第一版.

［2］西：《盡快制定金融控股公司法》，中國金融，2008年第七期.

［3］王文宇：《控股公司與金融控股公司法》，中國政法大學出版社2003年版.