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簡述商業銀行的主要職能范文第1篇

[關鍵詞]融資；成本；中小企業

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.043

1 引 言

中小企業已成為世界各國的社會生產力主力軍，它不僅有著較強的適應市場新常態的能力、廣泛的經營范圍，還囊括了許多成長型的科技創新企業，但這些優勢也伴隨出融資高成本、融資渠道窄等現實問題。回顧美日兩國的市場經濟發展過程，會發現它們在中小企業發展的問題上早已達成共識，傾盡全力解決融資難的問題，并陸續建立了一套適合自身實際國情的融資體系。

2 美國中小企業融資簡述

2.1 美國中小企業的界定

據有關數據得知，作為美國重要的經濟力量，中小企業總數大概為2500萬左右，占比達到99%，其中已經解決的就業人口占總就業人口的53%左右，而且在出口商中中小企業占比為96%。在1953年，美國政府研究制定并頒布了《小企業法》，其中規定：如果企業是獨立所有和單獨經營的，并且在某些業務領域處于非主導地位的企業是小企業。[1]近些年由中小企業管理局主持編寫的《中小企業狀況》一書中，把員工總人數低于500人或者營業總收入不高于600萬美元的企業定義為中小企業。

2.2 美國中小企業的融資特點

一是中小企業以直接融資為主，主要包括發行股票和債券等。由于國內資本市場發達，融資渠道相對寬泛，而且融資成本相對較低。有統計結果表明，在美國依靠證券融資的中小企業占到依靠企業外部融資總數的55%左右。[2]二是融資路徑多樣化。主要包括商業銀行、私募股權融資和上市。商業銀行是以非主動的方式為缺乏外部融資條件的中小企業提供融資，同時它采取配合其他機構的基本戰略，為中小企業提供了穩定的資金來源；私募股權融資指的是以風司或投資基金管理公司為首給相關企業提供服務；上市就是在美國資本市場進行直接融資。三是信用擔保的體系相對完整，政府為中小企業的貸款提供了必要條件。四是法律體系健全，政府為促進中小企業發展，創造中小企業公平競爭環境，陸續出臺多部法律對企業發展進行維護。

2.3 美國中小企業主要融資政策和措施

第一，在中小企業服務體系方面。政府建立了小企業發展中心、小企業信息中心和出口資助中心等，目前，小企業發展中心共有57個洲級中心和大約1200個分中心和地區辦公室，中心的批準由美國小企業管理局來決定，同時由小企業管理局（Small Business Administration）、州政府、地方政府、教育機構和私營機構來建立的一種團體性質的組織，另外所在的社區學院和個人參與其形成的過程。其目的是在該中心規定的業務范圍內向有融資需求的小企業申請資助，為創業者和經營者提供信息咨詢、培訓以及制定商業計劃書等免費服務；同時，對于創建新的小企業和擴張現有企業規模的經營者還可以提供有償服務。小企業信息中心的主要職能是為中小企業提供信息與咨詢服務，共有61家小企業信息中心。據有關數據介紹，洛杉磯地區的小企業信息中心由兩個全時人員、若干個義務人員組成，常年向來訪者開放，除了提供必要的信息咨詢外，每月還向社會發放大量的信息資料。

第二，在拓寬融資渠道方面。首先，美國最大的P2P借貸機構是2007年成立的向個人提供資金的Lending Club。隨著互聯網金融的快速發展，還有一些僅將資金投放給某一細分市場和特定客戶群體的P2P公司，如Paypal向企業提供營運資金貸款，Kabbage向國內外客戶提供應收賬款融資，而LighterCapital的客戶全為高增長型的IT軟件公司等。其次，因為中小型企業中天使投資的投資數額較小，企業的投資風險已經被分解，使取代了風險資本成為中小企業融資的主要方式，據有關資料顯示，過去的幾年時間里，天使投資的總投資額、平均投資額和項目的數量在逐漸增加，并保持一個相對穩定的增長趨勢。最后，2012年以來眾籌的融資方式在美國得到極大的發展，組織形式得到不斷變化和完善，原來的集資形式的基礎主要依靠捐獻，而目前逐步改為以借貸和股權投資的形式進行融資。

3 日本中小企業融資簡述

3.1 日本中小企業的界定

有數據顯示，目前日本共有約420萬家中小企業，中小企業占比高達99.7%，且這些小企業支撐著日本70%的勞動就業，超過50%的GDP由它們創造。日本幾乎是做到了所有的人成功就業，其主要原因是，中小型企業不尋常的發展。政府對企業類型的第一次界定源于1963年的《基本法》，隨著時代的發展，1999年日本當局對中小企業進行了重新界定，頒布了新《基本法》。[3]修訂后企業的范圍比之前更寬泛了；以每個行業的工人數和資本總數額為劃分依據分為四大類（見下表）。

3.2 日本中小企業融資特點

一是中小企業財務制度不規范，信用級別偏低。由于企業規模限制，大多數企業沒有實力或者沒有嚴格的制定和落實財務管理制度，同時沒有聘請事務所進行審核，以至于在對外進行信息披露時，企業信息的真實性大打折扣，進而在融資過程中遭受銀行的逆向選擇。二是中小企業資本少，資本的有機構成相對較低。在日本的商業和服務業等行業中中小企業的資本金額度偏低，導致企業在進行以抵押物進行信貸融資時獲批額度較少，同時資本的有機結構直接影響了企業的利潤率。三是中小企業競爭激烈，風險大。企業有著自身經營靈活、規模較小的特點，但如果從消極的一面可以推斷企業防范外來風險的能力較弱，易于出現倒閉情況。這種不穩定性直接加重了企業的經營風險和融資風險。四是企業分布廣泛，部分地區金融結構缺乏。大多數位于偏遠中小城市或鄉村的企業，當地金融服務機構少，造成融資途徑進一步縮減，可選擇余地少，融資成本高。五是外源融資的方式絕大多數來自銀行的貸款。在中小企業的融資過程中，公司內部融通的資金占比較小，所以融資是以外源融資的方式為首要的選擇，即通過一定方式從外部借入資本用于經營，是企業吸收其他資本轉化投資的過程。在外源融資中，日本的中小企業對銀行有很大的依賴性，所以以銀行融資為主，進而形成了日本主銀行制度。

3.3 日本中小企業主要融資政策和措施

第一，在建立健全法律保障體系方面。戰后為給中小企業的發展創造良好的外部法律環境，日本頒布了多部有關中小企業發展的專門法律，依次制定并修訂了利于中小企業發展的《維護穩定法》、《金融公庫法》和《保險公庫法》等法律。[4]日本當局于20世紀60年代初頒布了《中小企業基本法》，保證了金融政策的具體落實，那時國內經濟的回暖也基本依賴中小企業的極速成長。接著，為了給予那些設備需要革新改進的創業者切實的融資支持，政府又制定了相關法律規定以較低的利率甚至免息政策貸款給企業。

第二，在制定稅收優惠政策方面。一是體現在稅法中的征稅規定的特殊，二是不同時期的相關法律中和產業政策中制定的稅收優惠政策。在日本，小規模企業和個體工商戶在對個人所得稅費用扣除的問題上受到照顧，允許它們把每年為員工繳納預繳的養老金作為費用進行扣除；在金融危機后，為加快經濟的復蘇，低稅率法人稅再次大幅下調，由2008年以前的22%下調至2012年后的15%；[5]同時，在對鼓勵中小企業增加員工數量和追加投資資本方面都制定了相關優惠政策，極大地促進了企業發展。

參考文獻：

[1]毛陳，卓莉.解決中小企業民間融資困境的法律研究[J].經濟研究導刊，2013（7）.

[2]楊碩.我國中小企業融資困境分析及融資體系研究[D].南京：河海大學，2007.

[3]韓娜.論日本中小企業的界定標準[J].前沿，2010（8）.