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業財一體化和財務共享范文第1篇

關鍵詞：營銷業務應用系統 財務電價管控系統 集成數據 建設 應用

一、營財數據集成系統的建設背景

電費收入核算是電力企業一項涉及營銷和財務兩大專業的工作，電費收入管理情況復雜、工作量大，受工作模式限制，營銷業務處理與財務電費核算一直難以實現同步進行。國網遼寧公司早在2001年就曾經提出過將財務核算管理與營銷業務管理無縫對接概念，但各專業系統之間缺乏協同性、核算規則不統一、數據無法共享，電費資金管理界面不清等因素，使營財無縫對接僅停留在概念認識上，未能得以實施。而財務核算管理與營銷業務管理實現無縫對接是供電企業實現精益化、集約化、信息化管理的必然趨勢。隨著國家電網公司“SG186”營銷業務應用系統、ERP財務系統、財務管控系統在遼寧省公司系統成熟推廣應用，營財無縫對接具備了首要的技術實現條件，實現了營銷業務應用系統與財務電價管控數據的集中、統一和共享，使得營銷、財務數據自動銜接和業務的流程化管理工作正式提上了日程。

根據設計規劃，營財數據集成將實現四大目標：一是營財集成使營銷和財務兩個專業緊密和協同，打破專業壁壘，解決信息不對稱和不可比問題，實現數據實時、共享、口徑一致，推進電費收入管理模式標準化、集約化、財務化建設；二是統一會計核算體系，建立電費資金歸集機制，電費資金實時上劃、電費賬戶零余額，加速電費現金流量歸集，提高資金利用率；三是財務管理范圍得到有效延伸，對“量、價、費”及電費抄核收管理實現全過程，全業務涵蓋，提升電費資金管控水平；四是實現營銷和財務“一本（套）賬”，按照會計核算原則建立營銷核算體系，實現憑證自動實時傳遞，解放手工錄入，減少重復勞動，提高工作效率。

二、營財數據集成系統建設的業務功能實現

基于供電企業信息化系統與一體化集成平臺的應用，需進行財務電價管控系統與營銷業務應用系統接口，實現財務核算與營銷應收、實收及賬務核算、賬齡、用戶信息等數據的集成，全面實現營銷電費賬務與財務電費賬務的協同工作和集約化管理。

營銷和財務通過接互數據，使營銷和財務兩個專業更加緊密和協同，從技術上能保證兩系統內數據同步、統一，進一步強化管控手段，形成管理上的相互制約。數據核算真實準確，業務數據與賬務數據一致，通過接口使數據資源共享，打破專業壁壘，使電費管理的精細化水平得到提高，數據更加真實、可靠。

營財數據集成系統建設需要經歷三個階段：系統研究開發階段、系統運行及完善提升階段、營財數據集成網絡建成運行及應用階段。

系統研究開發階段：財務資產部召集財務和營業專責，梳理營銷與財務的科目對照關系。根據形成的科目對照關系，分別將營銷的匯總憑證和分錄信息轉換成財務電價管控系統匯總憑證，用來與營銷的科目匯總表進行數據核對；核對正確后，確定業務數據映射關系和數據提取規則。軟件運營商根據供電企業提出的業務需求，建立數據傳輸機制，即集成信息技術總體架構（見圖1）。

系統運行及完善提升階段：由營銷部對前端錄入數據進行審核，即按照提取規則傳遞到一體化平臺的營銷記賬憑證，按照科目進行匯總后，與營銷業務應用信息系統營銷賬務業務模塊科目匯總表進行核對，審核無誤后系統自動傳遞到財務部門，財務部門自動生成會計憑證和報表。報表生成后，財務部門對營銷匯總憑證與財務報表核對。根據運行情況，財務部門對發現的問題進行匯總，并提出差異化建議。軟件運營商根據財務部門提出的需求對系統進行修改完善。

軟件運營商根據供電公司業務需求，設定表與表間的映射關系，明細數據的傳遞機制、傳遞的頻率及時點的約定、配置JMS消息及自動任務。數據傳遞環節需約束傳遞字段：只需傳遞財務需要的字段，而無須全表傳遞；只做數據組合，不允許對數據進行修改、添加、刪除；應收電費應該能體現出計量點信息。

營財數據集成后，營銷業務應用系統的用戶信息、電價信息、應收信息、賬齡信息、實收信息，電力銷售報表等業務涉及的電費發行、收費、預收沖抵電費、抹賬抵繳電費、退補電費、轉入轉出等業務數據及相關原始憑證將作為記賬依據，生成財務管控憑證（見圖2），對電費資金流向、售電收入、售電價格政策執行情況進行管理和分析。

按照業務規則固化數據映射關系和提取規則，建立數據傳輸機制，實現營銷電費數據向財務系統的實時自動歸集，并保證傳輸數據的同質性、唯一性。具體獲取信息對應關系圖（見圖3）。

各供電分公司工作職責需重點說明：負責向電力用戶收繳電費，并在營銷系統中錄入確認電費資金信息，并完成相關賬務處理。負責協助財務部、營銷部等部門，完成所轄供電營業區域供電所的電費資金收入、對賬、銀行賬戶管理等工作。

三、營財數據集成系統實施效果與效益

（一）實施效果及效益

依托一體化平臺原理，建立營銷和財務信息接口，通過ESB緊密集成，解決了營銷、財務電費信息孤島問題，達到營銷與財務電費處理系統自動對接、電費數據共享、電費憑證自動生成和歸集。解決營業、財務信息的不對稱和不可比問題，實現了電費收入的資金流、業務流、信息流三流合一，保證了電費收入信息的真實性、同質性、唯一性和及時性。

國網遼寧朝陽供電公司作為營財數據集成系統應用建設的試點單位，經過系統功能需求的提出、論證、開發與應用，已經實現營銷核心業務――“量、價、費”數據全部自動集成，營財數據集成體系的建設得到了良好的應用。國網遼寧公司借助2009年10月營財數據集成自主組織實施營財數據集成體系項目建設，融合國網公司要求，公司系統內14個供電公司營財數據集成系統體系建設于2010年全部推廣上線。應用在工作中主要有以下效果。

1.夯實基礎管理，規范電費資金，統一會計核算

通過一體化建設，營銷系統基于財務會計核算原則修訂核算體系，實現營銷和財務“一套賬”，實現會計科目統一，核算內容統一，信息標準統一、業務流程統一，保證營銷核算數據能夠與財務業務應用實時共享，提升了電費管理水平。統一規范電費賬戶，明確了財務核算系統與營銷業務應用系統歸集、上繳電費資金共用一個電費資金賬戶，開立集團電費賬戶歸集電費資金業務，杜絕系統外電費資金賬戶，規范電費資金歸集、上繳途徑和電費資金管理。做到了賬賬相符、賬實相符。

2.實現營財信息同質化、報表出具一鍵式、信息管理全過程

對手工制證、退電費、會計科目使用及電費財務管理工作各環節業務進行規范，強化了財務部門對電費資金的監管。電費抄核收及營銷賬務核算實現系統自動生成，實收電費實時集成傳遞。數據集成覆蓋了營銷信息系統中電費發行、電費收繳、違約金、違約使用電費、自備電廠系統備用費、多回路及高可靠性收費等全部業務。通過營銷與財務電費數據實時集成，用戶應收、實收電費數據及時、準確、全面反映，電費資金的管控能力得到加強，企業電費管理水平實現提升，大大降低了企業經營風險。

3.企業電費管理水平得到提升

基于營財一體化提升的數據基礎，使進一步提升了電力企業的電費管理水平。財務部門根據系統自動集成生成的財務憑證和報表，與供電企業營銷業務應用信息系統的營銷數據進行核對，查看數據是否一致。并將系統自動生成財務憑證和報表的時長、數據準確性等與手工傳遞的結果進行比較：營財數據集成準確性達到100%，電費資金實時歸集比率達到100%；客戶明細賬與財務賬務數據對應率達到100%；憑證自動生成比率達到100%；電費報表自動生成準確率達到100%。

（二）實施效益

節約成本，提高工作效率和經濟效益。通過營財業務集成，能夠提升數據傳輸質量和效率。2013年通過系統集成，國網朝陽供電公司年節省人工10000小時（平均人工成本30元/小時），年節約人工成本30萬，增加利潤30萬，全省約增加利潤300萬元。國網朝陽供電公司各區縣公司上繳電費周期由以前的7天提升為每天逐筆實時，每天平均歸集電費資金2341萬元。

四、營財數據集成系統建設主要創新亮點

（一）應用方面創新點

（1）基于營財一體化集成數據，運用內存海量數據實現查詢技術、數據挖掘、數理統計分析、預測模型等為公司中高層管理人員、決策者建立全方位、多層次、綜合的經營決策支持分析平臺。

（2）強化購售電業務管控能力，通過電價大數據輔助分析實現電價政策與電價執行的實時量化分析。

（3）財務管控與營銷系統集成，實時集成營銷信息系統業務信息、單據信息和分類核算匯總信息，對量、價、費、及電費抄核收等內容進行全過程管理和實時監控。

（4）消除專業壁壘，推進數據共享和業務融合工作，系統固化流程和規則，實現企業信息資源高度共享，確保營財一體化體系長期穩定運行。

（5）營財數據集成平臺的應用，優化了電費資金管理流程，加速了資金歸集，建立集團賬戶歸集電費，建立四級資金歸集體系，同時壓降了賬戶數量。

（6）梳理營銷業務流程，整合資金流、信息業務流，規范營銷前端業務事項六大類，即應收電費管理、實收電費管理、預收電費管理、業務費管理、上繳電費管理、其他支付類管理，二十八個子業務事項，規范了營銷業務應用系統涉及現金流量業務憑證，統一會計核算體系、統一工作標準、統一作業流程，通過業務規范，為集成工作提供了可靠保障，提升了數據集成工作質量。

（二）技術方面創新點

（1）在軟件算法上專利的AQL查詢技術、高壓縮比的數據壓縮算法，具有很高的查詢分析性能。

（2）軟硬件技術上采用基于內存技術的分析服務，全面支持64位系統，達到很高的查詢、分析性能；數據裝載于內存中，實時響應用戶的分析需求，計算速度快。

（3）系統構架上實現了數據直接從業務系統取數，省去了數據庫創建、建模及數據處理過程，提高了系統分析數據的實時性和系統建設效率。

（4）技術平臺技術架構包括數據源、ETL、DW、OLAP、前端展示等，具有高度先進性和可擴展性。在保持數據集市穩定性的同時，通過搭建靈活的、可擴展技術架構，可以不斷增加數據源、增加數據集市、增加前端分析應用，以滿足業務人員不斷變化、不斷增加的業務分析應用需求。

五、營財數據集成建設技術的創新應用

營財數據集成工作，在國網遼寧公司轄屬14個地市公司推行后得到良好的應用。基于營財數據集成建設成果，公司進行了電費管理模式創新研究，2014年國網公司提出了深化營財一體化建設任務，國網遼寧公司結合近年來電費規模和數量大幅上升的實際情況，利用營財數據一體化建設成果，將財務管控系統電價管理模塊、營銷信息系統、電量市場交易運營系統數據再次進行信息集成，以實現應用功能上的進一步拓展及深化。

基于營財一體化的電價輔助分析系統充分利用財務管控系統的建設成果，通過信息橫向集成實現售電管理明細到用戶、購電管理明細到機組、營財核算同質化、電價管理報表實時自動生成，真正意義上實現全省14個地市公司資金流、業務流和信息流三流合一，實現了營銷與財務、交易與財務數據信息的真實性、同質性和唯一性。為財務集約化進一步深化應用、顯著提升決策支持能力、提高管理科學化水平打下良好基礎，推動電價管理向精細化管理轉變，為公司決策層與管理層提供堅實、充分的決策基礎。

基于營財一體化提升的數據基礎，通過企業整體評價、管理駕駛艙、智能多維分析、預警監控、預測、數據挖掘等功能，為公司中高層管理人員、決策者建立起全方位、多層次、綜合的經營決策支持分析平臺。

六、營財數據集成建設存在的問題及發展方向

（一）存在問題

集成系統在傳遞營銷匯總憑證的數據時需要過濾部分不需要的憑證。例如銀行虛擬戶對轉、內部往來之間結轉等憑證。這些憑證需要財務人員在制證時手工添加特殊標記，沒有實現系統的自動過濾。

目前營財數據集成系統的數據分析需要大量的歷史數據作為支撐，收集完善歷史數據工作量較大。營財一體化只是實現了電費數據的實時集成，如若實現智能多維分析、數據預測、預警監控等輔助分析功能還不完善，尚需進一步開發。

對于供電企業電力營銷業務而言，永遠不變的就是業務的變化，客戶新需求的不停涌現。營銷業務在進行標準化設計時，應同時兼顧財務管控需求，盡量在系統中配置、擴展、補充，而公司的內部運維人員的數量和技術能力很難滿足系統運維的要求，如何解決運維工作主業化、人員專業化，運作規范化已經刻不容緩。對于集成接口的銜接，要設計出通用性強的接口規范，實現雙方的信息交互共享，減少接口數量和重復開發工作。

（二）未來發展方向

營財集成系統建設的開發、建設與應用，覆蓋營銷全部核心業務――“量、價、費”，實現財務與營銷業務縱向集約、橫向融合，全面實現了財務應用與營銷信息系統數據集成，構建集中、統一、精益、高效的電費集約化管理體系，增強信息的真實性、準確性、可比性。系統建設的應用在國網公司系統內起到了引領示范作用。

電費收入是電力企業生存和發展的最主要支撐，是電力企業生存和發展的基礎，因此電費收入管理工作是電網企業管理工作的重要組成部分之一。公司基于營財一體化提升的數據基礎，運用內存海量數據查詢技術、數據挖掘、數理統計分析、預測模型等先進技術，開發了輔助分析功能，有利于管理者全面快速掌握全局，全面掌握電價動態，提升電價管理水平。系統根據不同時點、不同維度對電價進行定量分析和全景展示，對異動情況及時采取應對措施，提高決策效率，提升管理水平。該系統數據為三集五大體系建設的大架構的企業管理者將提供可靠、及時、準確的數據決策支持。

七、結束語

業財一體化和財務共享范文第2篇

摘要：面對煙草行業激烈的市場競爭環境，企業有必要積極引入管理會計理念，促進業務和財務管理相互銜接與配合，強化煙葉財務一體化核算，進一步提高煙葉生產經營效率并降低產品成本費用，增強企業競爭力。

關鍵詞：煙葉 管理會計 業財融合

近年來國內控煙政策不斷加碼，國內煙草消費需求增速大幅下滑，部分地區煙草消費出現萎縮趨勢。在煙草消費需求增長緩慢的同時，國內煙草生產能力連續多年快速提高，煙草產品供過于求局面日趨嚴重，各卷煙工業公司之間競爭日益激烈。如何在快速變化、競爭激烈的市場環境中勝出并保持持續的競爭力，給卷煙工業公司提出了嚴峻的挑戰。

一、引入管理會計理念符合現代財務管理趨勢

從財務管理角度看，企業成本費用的管理水平直接影響企業整體經濟運行的質量和效益，關系到企業競爭戰略的順利推進。管理會計是以提高企業生產經營效率和效益為目標，在對企業財務數據以及業務部門數據乃至企業外部市場、政策等相關資料進行深入分析研究的基礎上，對企業生產經營進行客觀的總結、評價，并針對企業經營中存在的問題及市場發展變化，提出相應的經營管理建議，幫助企業管理層制訂經營決策。從目前國內外管理實踐看，管理會計在企業的財務管理乃至企業經營管理中正在起到越來越重要的作用。

現代會計起源于管理的需要，在早期的企業經營管理中，企業家安排專人對經營業務進行會計核算的目的就是為了掌握經營狀況，輔助經營決策，但是隨著科技的發展，企業生產經營規模日益龐大，資本市場也快速成長，企業出現所有者與經營者的分離，為監督經營者的工作，便于投資者根據企業經營業績進行買賣股票，以及便于金融機構評估企業風險發放貸款，會計發展開始轉向財務會計，根據行業協會或政府部門制定的會計核算標準進行經營活動核算，以此編制相關會計報告提供給企業管理人員、公司股東、銀行、投資人等，進而對企業經營情況作出分析評價和決策，現代會計形成財務會計主導的局面。

不同企業的產品和業務活動具有鮮明的個性特征，企業管理層對內部信息的需求也存在較大差異，按照統一會計準則核算并提供的財務會計報告，很難切合企業內部業務管理實際需求，按照會計準則核算業務活動，在有效滿足外部利用相關人員掌握企業運營的同時，也不可避免地削弱了會計工作滿足企業內部管理需求，進而支撐內部經營管理決策的能力。在計算機技術不發達時，在財務會計系統中難以精細化地處理各種業務數據，更不用說要在企業內部同時運行財務會計和管理會計兩套信息處理系統。但是，當前，包括計算機技術、通訊技術、遙感監測技術等在內的信息收集、整理、處理技術已很強大，同時相關設施設備價格也較低廉。改造原有財務會計系統，構建管理會計信息系統，已成為國外大中型企業的共同選擇。2014年10月，財政部制定了《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，引導和推動國內企業積極運用管理會計技術提升企業管理水平。

貴煙工業公司完全可以利用現代信息技術，在內部管理信息系統設立中引入管理會計理念，將企業內部管理對業務活動“數量”與“價值”實時統一起來，按照內部管理的需求，構建起一整套覆蓋煙葉收購入庫、整理分類到煙草產品生產銷售全流程的管理會計系統，以此實現業財融合，增強企業的經營創效能力。

二、促進業財融合，具有重要意義

業財融合是指業務管理與財務管理的結合。通過業務與財務的相互有效融合，業務部門與財務部門共享同一數據源，財務人員能夠全面、實時地掌握企業業務工作運作狀況，對經營活動實施全面監控，能及時發現和解決經營問題，并依托高度吻合經營業務的相關數據，進行經營預測和評估，增強事前監督管控的能力。業務部門也能據此深入掌握各種活動所消耗的資源費用及創造的經濟價值，進而采取相關措施改進業務流程，提高業務管理水平。

推進業財融合有助于企業提高經營效率和效益。煙葉生產經營部門著重于煙葉經營量指標的完成（如煙葉收購量、煙葉質量、煙葉加工量等），對于煙葉生產經營指標背后的收購成本、質量成本、加工成本、管理費用等業務開展耗費的成本費用關注不足，同時財務部門核算業務活動相關的成本費用支出存在滯后性，核算方法需遵循國家財會法規規定，對業務活動的成本費用核算結果難以得到業務部門全面認可，雙方在經營活動的成本費用開支上存在諸多分歧，財務部門提供的數據在業務部門的日常管理中發揮的作用有限。通過業財融合，業務部門和財務管理可以按照企業生產經營特點，按照管理會計的理念和原則，雙方共同研究制定業務活動成本費用歸集和分攤的方法，由此得出的數據，能夠為財務部門和業務部門共同認可和接受。煙葉生產經營各環節的成本費用耗費能及時、準確地反映到業財部門，有利于企業采取相關措施解決生產經營中的問題，從而實現各類資源高效的配置和運用。

推進業財融合有助于提高企業風險防控能力。伴隨卷煙工業企業生產經營規模的發展壯大，企業生產經營風險也隨著經營體量擴大而大幅提升，再加上企業面臨著控煙政策、環保政策日趨嚴格的經營環境風險，強化風險管控必然成為企業的不二之選。財務部門是企業加強風險監測和防控風險的重要部門，在業財融合的基礎上，財務部門能夠對煙葉生產經營過程進行更深入、更全面的核算和統計，財務部門可以借助財務數據以及各類生產經營數據，采用各種方法對煙葉生產經營活動進行分析研判，據此發現企業在經營管理中潛在的風險，并協調其他部門共同找到風險事項形成的原因，及時向企業管理層提示風險警報，以提前采取方法措施應對風險事件。

三、煙葉經營實施財務業務一體化核算的注意事項

在貴煙工業公司煙葉經營業務中引入管理會計理念，實施財務業務一體化核算，推進業財融合，從實踐角度看由于牽涉面廣，需要公司購銷、生產、倉儲、物流等相關部門理解配合，也需要對相關系統升級改造，這是一個系統性的工作，牽涉公司內外有關方面的利益，要保證這項工作推進，需要充分考慮面臨的困難，結合公司系統實際，采取可行的實施策略，注意處理好以下重要事項，以確保推進工作的現實性與操作性。

一是建立專門組織，具體負責實施事項。煙葉經營實施財務業務一體化核算，應成立一個由企業負責人牽頭，財務、購銷、生產、物流等部門參加的工作小組，負責動員、協調及提供資源保障。高層管理人員參與推進工作，一方面可提高工作的權威性，促使各項措施和要求在企業中真正落實，另一方面高級管理人員也能夠更深刻地理解業財一體化核算對企業管理提升的重要意義，為后期使用好財務部門提供的信息進行經營決策奠定基礎。業財一體化核算工作涉及到企業各個方面、各個環節多個部門的參與，有利于及時研究解決實施過程出現的問題。

二是要按照循序漸進的策略推進。煙葉業財一體化核算雖然重點在核算、計量業務活動上，但是其目的是為業財融合打好扎實的數據支撐基礎，需要對煙葉經營涉及的各個環節進行精細化分類和核算，在推進這項工作時，應清楚看到目前管理較為粗放的不足，不能急于求成。應該先試點，梳理出煙葉從采購、分類整理到移交生產部門加工生產的各個業務流程，明確各個環節的信息采集內容，如：煙葉采購環節核算需要考慮到煙葉具體的類型、形態、等級、品種、大小產地、年份等信息，然后明確各項信息采集內容的核算原則、標準，設計相應的財務統計報表等。總之，在推行煙葉業財一體化核算工作上，要先搭起“框架”，再追求“細節”，走“先粗后細”的道路。業財融合作為一種新的管理理念，要想為廣大員工所接受，并在實際工作中運用“業財融合”精神去開展工作，需要一段時間。煙葉業財一體化核算工作只有在與實踐結合的過程中，才會充分暴露出具體的問題，并加以解決，由此達到“先慢后快”的效果。

三是要修訂完善企業各項基本管理制度。經驗表明，許多企業因為業務工作不規范，缺乏合理標準而導致管理改進工作推行不利。煙葉業財一體化核算工作并非僅僅是個核算問題，其本身是一個以“標準”為核心的管理系統構建工作，企業各項工作只有納入到規范化、標準化的道路上來，才能在實質意義上做好煙葉業財一體化核算工作。為保障該項工作推進，應及時根據推行工作中發現的問題，修訂完善定編定崗定員制度、成本核算制度、責任歸屬制度、財務管理制度、費用定額制度、購銷管理等制度，為煙葉一體化核算工作提供規范化的制度保障。

四是要以效益最大化為目標，推行好煙葉一體化核算。煙葉一體化核算工作推進過程中，要充分認識到一個企業能否生存是市場決定的，因此要把降低成本與提高效益結合起來。煙葉業財一體化核算推進工作也應該從效益最大化的角度來考慮，要兼顧市場導向原則，不能片面強調對業務流程的細化、分類核算，要認識到細化處理業務信息本身也要耗費資源成本，改造企業信息系統也要追加投入，即要評估設定一體化核算的深度和細度。X

參考文獻：

1.宋吉峰，劉玉.加強內部控制 構建業財融合新體系[J].中國總會計師，2014，（9）.

業財一體化和財務共享范文第3篇

關鍵詞：營財一體化 風險管控 電網企業

一、實施背景

為持續優化電網企業服務質量，全面提升經濟效益，有效滿足營銷系統與財務系統的數據交互要求，打破財務與營銷信息孤島局面，電網企業積極推進實施“營財一體化”建設，通過統一營銷系統與財務系統的業務規則與處理方式，搭建穩定、高效的集成架構，改變以往簡單的數據交互導致業務處理分隔的模式，實現營銷系統與財務系統在業務層面的互融互通，并通過數據貫通實現數據資源的高效利用，達到營財系統一體化運作的效果。

隨著“營財一體化”項目部署上線，電費業務管理模式由業務末端逐漸向業務前端延伸，在這一過程中，電費業務日常管理各種矛盾和困難也逐步突顯，如財務人員角色定位轉換，對前端業務缺乏控制意識，內部監督、考核機制不健全等。為有效應對各類問題，電網企業以內部控制建設為契機，以風險管理為導向，對“營財一體化”重點管理流程進行梳理與完善，查找管理薄弱環節和重大風險點，制定業務優化方案和風險管理措施，完善協同監督機制，推進內部控制與電費業務有機融合；基于電費專項風險評估與分析，有效識別經營管理潛在風險，構建風險預警指標體系，促進“營財協同”從傳統管理向風險管理轉變，實現營財一體化深化管理的要求。

二、主要思路

結合“營財一體化”總體部署，以“一條主線、兩個系統、五項機制”為重點，即內控建設為主線，依托營銷SG186、財務信息兩大系統，強化內部控制環境建設、風險定期評估、風險分級與內控持續完善、信息與溝通、持續監督五項工作機制建設，有效推進內部控制與電費業務管理有機融合，全面提高“營財一體化”管理的效率和效果（見圖1）。

三、實施方案

（一）“營財一體化”內部控制機制建立與實施

結合“營財一體化”業務模式，融合自身管理特點進行特質化完善，以內控標準流程為基礎，完善營財內控專題評價指南，設置專業管理的指標體系及目標值。“營財一體化”五項內控機制建設共設置了四類管理指標，分別為標準流程執行率指標，財務總賬和營銷明細賬核算同質化指標，營財信息一致性指標，財務賬務、報表數據一致性。具體見表1。

圍繞“營財一體化”主題，對營財業務的組織架構和主要工作流程進行全面梳理，形成營財專業內控流程體系框架，明確流程關鍵控制點與風險點，組織開展風險自評估，制定具體的風險管控措施，強化風險防控效果。按照業務性質不同，細分為7大業務模塊，即：電費發行與應收管理、電費實收與對賬管理、電費往來賬管理、其他業務收費管理、差錯處理及退費管理、收入及資金流預測管理、報表管理，并從中梳理出17項主要業務流程和23個關鍵控制點。以下針對幾項重點業務進行具體說明：

1.電費發行與應收管理。電費發行與應收管理的主要風險在于電費發行不準確、營銷系統與財務系統反映的電費數據不一致。主要的管控措施包括：營銷部門建立電費發行內部審核機制；電費發行班發行電費前通過機審、人工篩選及異常數據排查等方式驗證發行數據的正確性；營銷部門電費電價專責通過營銷系統報表動態審核電費發行數據，重點檢查電價執行是否正確，同時通知電費發行班對稽核錯誤進行差錯處理；營銷部門電費電價專責在月末營銷系統關賬前，利用SG186信息系統對當月電費數據進行再次審核，包括按電價類別計算的電費金額是否正確等，審核無誤后通知電費發行班進行營銷關賬，并將審核發行后的電費及各類基金附加匯總數據提交給財務部門；財務部門電費電價專責將客戶中心提供的電費及基金附加匯總數據與財務系統中集成的電費憑證數據進行核對，即完成應收電費業務數據與賬務數據的核對，如有集成差異及時反饋電費核算班進行差錯處理，待營銷業務數據與財務數據完全一致后通知電費核算班進行財務關賬，鎖定賬務。

2.收費與解款管理。收費與解款管理的主要風險在于解款不及時、資金滯留挪用，業務數據與財務數據不一致等。主要的管控措施包括：大廳收費員收到的資金必須實行日清月結，當日解款，收費日報與現金交款單核對一致后交電費核算班審核對賬；電費核算班每天核對收費員提交的收費日報、現金交款單，并與系統內的電費實收數據核對；每天將網上銀行收到的直接匯款轉入的電費信息提交收費員，由其輸入系統；每天核對當日網上銀行對賬單，與營銷系統內的電費實收解款數據進行復核；財務部門每周核對一次財務系統實收電費數據與網上銀行電費資金流入數據，并將相關差異反饋電費核算班處理。

3.銀行未達賬管理。銀行未達賬管理的主要風險在于清理不及時、未達賬項長期掛賬等。主要的管控措施包括：財務部門每月整理未達賬項的變動數據，提交電費核算班；電費核算班對財務部門提交的未達賬項變動數據進行分析與復核，對能夠及時處理的未達賬提交收費員及時處理；對相關業務流程未走完或資金性質不清晰的未達賬，提交相關業務班組及時處理；根據相關未達賬項的處理情況，每月向財務部門提交一次未達賬項處理情況報告。

4.差錯處理與退費管理。差錯處理與退費管理的主要風險包括差錯處理不走流程、審批程序不合規等。

主要的管控措施包括：嚴格執行相關業務流程，所有差錯處理與退費業務必須在SG186系統中履行流程，留有痕跡；嚴格執行電量、電費合并退補，對無法退電量的差錯做“全減另發”處理，保證電費報表數據的準確性和真實性；電費核算班必須逐筆審核相關差錯處理與退費單據，與SG186系統中的相關流程信息核對一致后，按照退款余額，完成分級審批程序后，方可提交財務部門；財務部門根電費核算班提交的已審核差錯處理與退費單據，與SG186系統中的相關流程信息核對一致；同時審核退費資料是否齊全、印章授權是否符合要求，客戶信息是否一致，審核完畢后方可辦理退費。

5.收入及資金流預測管理。收入及資金流預測管理的主要風險包括電量、線損以及現金流預測不準確、預算得不到執行、預算數據缺少客觀依據等。主要的管控措施包括：強化業務協同工作機制，每月召開發展、營銷、財務預算協調會，充分共享線損、均價和電費回收等指標信息，進一步提高預算的準確性和科學性；加強預算執行情況監控，每旬通報預算執行進度，及時研究處理對策，提高預算執行精度。處理好與大客戶之間的關系，及時掌握大用戶預交電費信息，為電費資金流的測算和管控提供客觀數據支持。

（二）“營財一體化”風險管控機制建立與實施

風險管控機制遵循風險識別、風險評估、風險應對的基本思路，建立核心風險評估定級與風險應對聯動，風險預警響應與風險評估聯動的管控機制。風險評估方面對重點用戶進行風險特征分析、風險等級進行量化評估；風險應對方面則搭建風險評估定級與響應策略組合觸發機制，并設置預警響應規則，實現預警結果同評估響應聯動的管控方式（見圖2）。

風險管理由事后應對向事前預警轉化，通過分析風險產生的內外部原因，深入挖掘風險潛在的影響因素與影響結果，通過構建多層次的風險量化評估與分析模型，實現全方位的風險動態預警與實時監控。下面以電費回收風險為例進行分析。

1.明確風險管理內容。電費回收風險涉及客戶服務管理模塊，包含信用管理及風險管理兩個子模塊。信用管理模塊中，信用評價主要選取用電繳納和違約用電及竊電情況等若干指標，信用管理還可以定期向社會公布。而風險管理則針對客戶綜合風險狀況，且將信用評價結果應用于繳費風險子項。風險管理的主要內容包括：分析影響風險的各類因素以及電力用戶的各種類別，有效識別風險成因；制定風險評價指標，選取權重，評價風險等級，編制風險預案；明確預警指標，制定預警觸發措施，實現風險實時監控（見圖3）。

2.選擇風險識別方法。圍繞電網企業電費管理總體目標，針對外部環境與外部主體、電費管理流程操作的具體環節業務與管理活動，采用資料分析、現場查勘、人員訪談、專家咨詢等方式，多角度、全方位識別企業面臨的或潛在的風險及風險事件。

根據電費回收風險的來源，將風險源頭分為外源性風險或內源性風險。外源性風險是涉及政治政策、宏觀經濟、社會與自然環境、行業環境等外部環境因素導致的風險。內源性風險是與組織、成員的特質和能力相關，并最終通過業務行為和崗位職能表現出來的風險類別。

（1）采用全景分析法對外源性風險進行識別。全景分析是指宏觀環境的分析，P（政治），E（經濟），S（社會），T（技術）。參照融合以上方法，電費回收外源性風險可從宏觀環境和行業與市場環境兩個層面展開識別分析。首先，在PEST四要素基礎上增加法律及電力市場監管，共六個角度，對電費回收所面臨的外部風險狀況進行分析，識別出宏觀層面的外源性風險。其次，從電費繳納主體用電客戶與待收費服務合作單位，識別出行業層面的外源性風險。

（2）采用流程分析法對內源性風險進行識別。流程分析法是指從實現流程目標的路線、順序和過程入手，發現實施差異，識別風險事項的方法。通過分析客戶營銷服務業務流程運行情況，查找流程疏漏和潛在風險環節，提取風險事項。電費回收風險識別，按照營銷服務四大業務環節次第展開，即業擴報裝、抄表管理、核算管理、電費收繳，并對每一環節活動事項進行細分。

3.科學開展風險評估。風險評估的原理和目的是運用統計學方法對客戶風險進行評估，確定風險水平，劃分風險等級，為確定重大風險以及進行風險策略分析奠定基礎。

對電力回收風險評估而言，首先是確定重點電力用戶，其次是針對重點電力用戶確定風險可能性和風險發生造成損失度的評價指標及標準，然后通過測量得出不同客戶的風險水平、排序及風險等級。

客戶風險水平分值=Σ（各指標權重×各評分指標分值）

電費回收風險半定量評價法，首先按照不同客戶類型確定風險水平的評估指標及權重，然后確定風險水平分級標準，按照風險水平評估值對風險進行分級。

常見的用電客戶分類有電壓等級分類、重要性分類、銷售電價分類等。由于用戶電費回收風險與用戶自身社會經濟地位、經營狀況、理念意識、交易習慣等相關，銷售電價用戶分類方式較能綜合體現以上區別需要。銷售市場目標用戶群體分為六大類，即居民用戶、商業用戶、非工業用戶、工業用戶（含大工業與普通工業用戶）和農業生產用戶、躉售電力用戶。

工業用戶具有用電量較大、客戶相對集中的特點，風險一旦發生造成的損失度較高，而且管理的針對性強，效果顯著，因而是電費回收應關注的主要群體。工業類用戶評估指標選取主要考慮以下因素：客戶用電容量、電量、負荷變化情況、客戶繳費情況；企業經營現狀；企業所屬行業運行情況、政策調控情況；企業關聯客戶情況、上下游企業情況；金融企業對其信用認可情況等。

工業用戶電費回收風險評估指標及權重具體見表2。

通過將用戶電費回收風險等級劃分為五級，按照末級觀測指標等級劃分采用分值，定義具體風險等級區間。

4.制定風險應對措施。針對電費回收風險等級確定的應對措施主要有：一是建立用電客戶電費回收風險評估響應策略組合；二是建立電費回收預警指標體系。

（1）新客戶、業擴增減容、合同到期用戶。不同的客戶應該在簽訂供用電合同前有針對性地制定不同的風險預防控制措施（見表3）。

（2）電費回收風險評估響應策略組合。按照風險評估響應的總體思路，將用戶電費回收風險評估結果同一定的預防性應對措施組合加以匹配，形成用戶電費回收風險策略矩陣，達到從風險評估到響應動態觸發機制。

四、實施效果

（一）專業管理效率提升

通過開展跨部門協同工作機制、風險定期評估機制、風險分級管理與內控持續完善機制、信息與溝通、持續監督等五項內控機制建設，“營財一體化”業務流程得到優化，重要風險點和控制點得到加強，財務管理向業務管理前端有效延伸，經營管理風險得到了有效防控。

1.營財數據的一致性、及時性、準確性得到大幅提高。通過優化改進，電費相關業務的差錯率逐漸下降，公司營銷口徑數據與財務口徑數據達到完全一致，實現了財務賬務與報表、營銷報表與財務報表的無差異化。

2.通過強化內部控制，當期所有營銷業務均能嚴格執行標準業務流程，業務收費及退費均在SG186系統中實現了數據集中與共享；同時以營銷、財務信息系統為載體，實現了業務信息的動態維護和適時核對，營財數據質量得到了大幅提高。

3.通過加強前期遺留問題處理，公司電費未達賬項金額、筆數大幅下降，長期未達賬項得到逐步清理，實現了未達賬時限不超過三個月的管理目標。

4.營銷、財務憑證實現同質化、同步化，營銷財務一體化管理的效率和效果都得到了大幅提高，營銷、財務各專業集團專業指標考核中成績優異。

（二）經濟效益顯著提升

按照內部控制管理理念，“營財一體化”建設有效打破了電費管理壁壘，實現了營銷部、財務部及客戶服務中心繳費渠道建設及運營管理的協同運作，與銀行系統直聯業務更加順暢。資金管控和統一調配能力增強，合并口徑資金歸集率大幅提高，平均貨幣資金逐步壓降，貸款存量壓降幅度上升，徹底消滅了電費資金沉淀，有效降低了資金成本，資金整體管控效益提升顯著。X

參考文I ：

業財一體化和財務共享范文第4篇

關鍵詞：企業；財務共享中心；內控建設；共享模式

1 財務共享模式下內控建設背景與挑戰

（一）財務共享中心模式下內控深化建設背景

2008～2012年，財政部、國資委先后《業內部控制基本規范》、《內部控制基本規范配套指引》和《關于加快構建中央企業內部控制體有關事項的通知》，明確了央企內部控制體系的基本框架和原則。同時，國資委在央企全面開展以“強基固本、控制風險，轉型升級、保值增值，做強做優、科學發展”為主題的管理提升活動，將內部控制建設作為管理提升的重要組成部分。財務共享模式這一新興財務組織形式對各公司內控工作的組織資源、流程管理、信息化平臺及考核監督機制等方面帶來了全新的機遇與挑戰，并對各公司內控體系的深層次轉型提升提出了全新課題。結合自身實際情況及充分利用現有各項內控工作成果，積極學習國內外先進財務內控管理經驗，探索財務共享模式下的內控建設創新思路與方法，是推動內控體系的持續優化提升、促進運營效率提升的有效途徑。

（二）財務共享中心模式下內控面臨的挑戰

1.人員結構變化風險財務一體化改革之后基層財務人員的減少造

成溝通成本增加，可能導致業務支撐能力不足，帶來內控職能無法有效落地的潛在風險。此外，如何調整和優化公司與各基層單位的財務管控關系，在釋放現有基層單位財務核算能力的基礎上，增強基層財務管理會計及業財融合職能的發揮，也給內控工作帶來了新的挑戰。

2.業財分離風險

共享體系建設初期和過渡期，由于財務組織的深度變革，大量的會計核算人員集中到財務共

享中心，財務觸角收縮，遠離業務前端，由此可能導致對經濟事項真實性、合規性的管控程度相對削弱。此外，由于財務共享服務不僅涉及財務職能調整，也會影響到其他業務部門原有的工作流程和行為習慣，財務變更與業務變更能否形成良性互動，這對業務部門來說也是全新的挑戰。

3.流程管理風險

隨著財務共享中心的建立，原有流程對于財務共享模式已不再適用，對于財務共享后的流程

再造、流程管理風險隨之凸顯，流程設計不合理將導致共享中心的服務效率低，嚴重影響企業的運營效率。如何確保共享后再造流程合理有效、財務業務處理規范高效、流程標準的貫徹落實，則是在財務共享服務中心建設初期所面臨的挑戰。

2 財務共享模式下內控深化工作的主要實踐內容

（一）財務共享中心模式下內控深化建設目標內控深化建設應立足于財務共享服務中心階

段性成果及中長期持續推進要求，通過內部控制體系深化建設與應用研究，全面把握財務共享模式下內控體系建設難點與重點，優化組織資源配置方式，創新內控管理手段與機制，促進財務共享服務模式的深化轉型，切實提高內控建設成果在財務共享服務模式下的規范性、高效性、實用性和適用性。

（二）實踐舉措

財務共享服務中心模式下的內控建設以“風險導向，深化應用，過程管控，加速成效”為主線，遵循全面覆蓋原則、協同高效原則、權責制衡原則、適應調整原則、成本效益原則，基于內控成熟度的5個方面從戰略運營方面、人員組織方面、流程制度方面、信息載體方面、考核績效方面做了大量的創新和實踐，有效的防范了共享中心模式對公司內控帶來的挑戰因素。

1.戰略運營方面

建設與戰略經營目標相適應的內控體系財務共享變革緊緊圍繞集約化這一要義，有效促進了財務戰略的發展與實現，促進財務從事務型向戰略決策型轉變。在推進財務共享模式的進程中，以“共享提升規范，服務創造價值”為目標，將風險與內部控制管理的信念充分體現在經營管理活動中。利用共享服務平臺開展分享與交流工作共享服務平臺有利于基層單位間信息與知識與共享；通過可比數據分析，推動各基層單位間的經驗交流，有利于其互相間的內部借鑒與學習。因此，伴隨著財務共享中心的設立，財務共享服務平臺以更加廣闊的視角服務各基層單位，高度支持公司整體戰略的貫徹與執行。

2.人員組織方面

建立財務共享服務中心財務工作標準體系，在操作層級方面，根據財務共享模式的特點，原先由各基層單位財務部承擔的職責，如成本費用核算、工程核算、資產核算等職能統一轉至新設立的財務共享服務中心。在操作崗位方面，隨著財務管理條線架構的變動，對于財務資產部與其他業務部之間及財務部內部各崗位之間的職責進行了清晰界定和配套優化。在審批權限方面，伴隨著財務條線各崗位職責的梳理，相應調整事項的審批權限。

3.流程制度方面

財務共享服務中心財務工作規范指南，業財融合標準化管理要素規范，執行憑證交叉審核控制機制，搭建三層級交叉型稽核體系。

3 財務共享模式下內控建設實踐意義綜述

在財務共享模式一體化建設思路的指引下，在財務共享模式探索實踐中，內控深化建設與實施應用方面取得顯著成效。

（一）強化風控意識，貫徹內控制衡機制在財務共享中心模式下的內控深化工作中，一方面是通過對風險與內部控制管理文化意識的強化，將內控理念扎根于公司各級人員心中，持續推進公司內部控制環境建設，確保各項風控成果的有效落地；另一方是通過進一步明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成有效的職責分工和制衡機制，從管控關系上推進決策與執行、審批與監督的分離。

（二）夯實財務管控，規范前端業務操作通過對財務組織架構的調整、對各級財務職責界面的梳理，以盤活財務人力資源為出發點，以加強業務過程管控為切入點，以業財融合順暢為著力點，夯實財務管控基礎，加強財務對業務的管控力度，同時也在無形中規范前端業務操作，提升公司各部門的風控管理強度。

（三）執行標準流程，改善業務處理效率通過對內控標準流程的優化、部門和崗位職責的明確，提升內控標準的適應性，確保內控建設各項工作成果的實用性。與此同時，對于財務共享模式下集中整合的同質、重復的業務，在規模效應、專業分工和標準化操作的引領下，大幅改善了該類業務的處理效率。

參考文獻：

[1]張潤豐.中國推廣財務共享服務中心問題研究[J].經濟研究導刊，2013（34）：144-208.

業財一體化和財務共享范文第5篇

【關鍵詞】財務信息化 提高 財務管理 會計信息化

一、引言

現代科學技術的發展促進了經濟全球化和電子商務的興起，隨之而產生的財務業務一體化模式、會計電算化模式，為財務信息化的發展提供了新的技術手段，促進了財務管理與業務管理的統一和會計信息系統與企事業單位管理系統的統一。在信息化環境下，我們的財務管理模式和具體操作還不規范，存在著很多問題。提高企事業單位的財務管理水平，就應該在充分認識問題所在的前提下，充分實現財務業務一體化，并充分利用計算機網絡方便財務管理。

二、企事業單位財務管理現狀

如今雖然很多企事業單位大力倡導信息化財務管理，但是成效卻不佳，其原因很大部分在于，沒有搞清楚自身的財務管理的現狀，只是單純地機械化地引進先進的技術和軟件，卻無法真正做到有的放矢。

缺乏資金監控。目前，很多企事業單位的經營者或所有者對企事業單位的資金運行缺乏監管，母公司對旗下子公司的財務和資金狀況有時也是鞭長莫及，公司管理層內部更是存在著人為控制資金的現象，資金很容易被不法人員擅自挪用，甚至有私自侵吞國有資產的問題存在。雖然很多企事業單位為了杜絕這種現象而設置了專門的資金運行監督部門，制定了嚴格的監督管理制度，但是由于監督者獨立于企事業單位資金運行系統之外，因而無法及時全面地掌握企事業單位財務資金方面的有效信息，因此其監督作用難以及時有效地發揮。而且，有很多企事業單位缺乏重大投資問題的決策制約機制，往往不是通過組織決議，而是個人拍板，導致資金的流向與控制無法同步進行。很多母公司對子公司的資金狀況無法及時有效了解，導致監督的滯后，無法及時發現問題所在，財務人員對企事業單位的經營狀況又缺乏了解，出現企事業單位資金入不敷出局面，通過借貸資金來償還舊賬，增大了企事業單位的財務風險。

信息不透明。企事業單位只有在信息透明、及時、準確的情況下才能實現對物流、資金流的有效控制。但是目前信息不透明、信息掌握程度不對稱、信息分散等問題是目前許多企事業單位面對的信息化問題，企事業單位的不同管理部門之間不能及時提供有效的相關信息，是企事業單位信息孤立，企事業單位的高層決策者獲得的信息不準確，無法搞清問題所在。而且，企事業單位的很多層次都有截留信息的的情況，有時提供的信息甚至是虛假的，使得整理所得的數據結果普遍失真，數據的失真又導致會計核算結果不準確，報表失真，有時會計報表失真還使得子公司的真實經營狀況被掩蓋。

資金分散。市場經濟條件下，貨幣成為交易的媒介，因此，企事業單位經營者要以資金為核心，實現資金利用效率的最大化。目前，企事業單位集團資金有著集中管理的需要，但是內部資金占用分散化使得企事業單位財務資金管理中矛盾突出。現在企事業單位中資金管理中普遍存在子公司多頭開戶的現象，有些母公司旗下的子公司設立了很多賬戶，上百上千，管理困難。而且，投資決策的規范性差，投資決策過于隨意，有些企事業單位在投資決策中不結合自身發展能力和發展目標，投資具有盲目性，熱衷于開闊經營領域，投資中有較多失誤，給企事業單位造成嚴重損失，使企事業單位在資金緊張的情況下，資金運行更加困難。

三、財務業務一體化對策分析

企事業單位在財務管理中，可以結合自身經營的需要和特點，將財務和業務融為一體，引進、消化、吸收國際上的先進ERP系統軟件，建立財務和業務一體化信息系統，通過企事業單位資源計劃管理系統的建立，實現企事業單位生產經營的集成，通過信息流、物流、資金流的集成和共享，規范企事業單位的預算、結算、監控等工作，實現財務業務信息的共享和一次性處理。

財務業務一體化系統簡介。企事業單位資源計劃管理系統是把會計信息的采集、保存、處理、傳送等步驟與企事業單位的采購、生產、銷售等業務的辦公系統相結合，利用電子計算機、相關軟件和數據庫等對相關信息和數據進行集成化統一操作管理。業務的記錄和執行與會計信息系統相互連接，共享信息資源，使得企事業單位業務的交易和會計信息的記錄可以同步進行，物流信息、資金信息統一于信息流之中，確保財務管理系統能夠準確、及時地進行信息的全面記錄。

ERP系統主要構成要素包括操作者、信息技術、計算機設備和操作程序等因素構成，可以利用個功能模塊進行會計信息的記錄、處理和輸出，進行業務事務的記錄處理，進行人力資源的管理。業務數據屬入到會計子系統中，然后計算機自動進行各種業務的處理核算。核算后，所形成的相關記賬憑證輸入到總賬的子系統當中。財務業務一體化系統還提供賬簿的自動登錄功能，根據財務單、證、賬目和財務報表等，自動進行數據處理和保存。該系統可以提供職工工資、企事業單位成本、貨物購銷、貨物存儲、企事業單位資產等各方面的數據，這些數據是企事業單位高層作出正確決策的重要依據，是中層進行有效控制的重要參考，是基層人員正常運行業務的指導。

財務業務一體化的積極作用。優秀的管理就是要處理好人力資源、企事業單位資金、企事業單位財務等的關系，財務管理的主要目的就是使企事業單位的決策更加正確及時，提高企事業單位的管理效率。提高管理水平和決策水平，關鍵是要充分利用信息資源。正應為財務業務一體化系統涉及到企事業單位生產經營活動中產、供、銷、人、財、物等多個方面，信息更加具有全面性、科學性、真實性、可靠性，因而可以更加有效地指導中高管理層科學正確地決策。

四、結語

隨著網絡和計算機的廣泛應用，使得信息化技術在財務管理中得到全面應用。財務業務一體化信息處理、會計信息化和計算機網絡系統的應用是信息時代財務管理的必然發展趨勢，越來越多地受到重視。這就要求財務管理人員在實際工作中真正認識到本單位財務管理中存在的具體問題，認真總結經驗教訓，認真學習、全面掌握信息技術，更好地投入到推進財務管理信息化、現代化進程中去。