前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇金融行業稅收優惠政策范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

金融行業稅收優惠政策范文第1篇

關鍵詞：后危機時代 中小企業 稅收優惠 政策

截至2008年底，我國中小企業占全國企業總數的99%以上，中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的60%左右。可以說，中小企業已經成為拉動我國經濟增長的中堅力量。然而在2008年金融危機的沖擊下，中小企業普遍存在訂單減少、銷售下降、效益下降、企業庫存增加、資金周轉困難等問題。一大批中小企業不堪稅收重負紛紛破產倒閉這一現象再次把中小企業稅負過重的問題拋到了風口浪尖。除了較重的稅收負擔外，中小企業還承擔了較多的非稅負擔及其他一些不合理不合法的收費項目。稅收負擔較重成為制約我國中小企業健康發展的重要因素之一。后金融危機時代，如何減輕中小企業稅收負擔，扶持中小企業的發展，關系到我國城鎮化進程的順利推進，更關系到我國國民經濟的健康發展。

一、后危機時代中小企業稅收優惠政策存在的問題

（一）中小企業專門性稅收優惠政策缺失

目前我國出臺的涉及中小企業的稅收政策都分散在各種稅收法規或文件規章中，沒有形成一個較完整的體系。雖然現行的稅收政策中不乏鼓勵和促進中小企業發展的優惠政策，但是相關的稅收政策目標不太明確，更缺乏與實施《中華人民共和國中小企業促進法》相配套、針對性強且較為系統的中小企業稅收優惠政策；稅收政策目標定位不準確，優惠措施缺乏針對性，法律法規實施效率不高等諸多問題，最終導致了中小企業稅收政策的實際落實效果不理想。

（二）中小企業的稅收優惠政策缺陷重重

目前我國扶持中小企業的稅收優惠政策較零散，存在著以下不足：首先，稅收優惠的定位偏差，優惠的稅種范圍有限。當前我國制定的中小企業稅收優惠政策主要著眼于失業等社會問題的角度而制定，忽略了中小企業自身發展特征以及后金融危機時代我國人口紅利不斷減少，勞動力成本不斷上升這一新的經濟形勢。目前的稅收優惠政策主要集中在企業所得稅法中，增值稅、營業稅和印花稅方面的優惠政策很少，而且屬于產業激勵方面的優惠較少，沒有考慮對中小企業競爭能力的培育，沒有把中小企業提升到是當今許多高新技術的發祥地、吸納社會新生勞動力的主渠道等這樣一種戰略地位來考慮，稅收優惠政策的產業導向作用不強。其次，稅收優惠方式簡單低效。我國有關民營企業的稅收優惠規定僅僅局限于稅收減免和優惠稅率兩種方式，與發達國家的加速折舊、稅收抵免、再投資退稅、延期納稅等優惠手段相比，這種較為單一的政策手段不利于刺激投資政策調控目標的實現。最后，享受優惠的主體受限。

二、后危機時代完善中小企業稅收優惠政策的對策

（一）制定完善的稅收優惠政策，充分發揮政策引導作用

政府應對現有的優惠政策進行清理、規范和完善，并逐步建立起統一明確的、適用于不同地區的中小企業稅收優惠政策。第一，要健全稅收法律法規，提高稅收優惠政策的法律層次。第二，稅收優惠政策的制定應以產業政策為導向，引導中小企業調整和優化產品結構，增強其市場競爭力。第三，擴大中小企業稅收優惠范圍，減輕其稅收負擔。稅收優惠應改變現行單一的直接減免稅為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支標準、設備投資抵免、再投資退稅等多種稅收優惠形式，并進一步擴大對中小企業的優惠范圍。完善有關法律法規是改善中小企業經營環境、促進中小企業技術創新的重要前提和保障。而中小企業技術創新也是企業自身長足發展的必有之路。

（二） 建立中小企業稅收優惠政策的長效機制

長期以來，國企和外企都享受了較多的稅收優惠特權，時值城鎮化發展不斷推進的今日，政府應積極建立減輕中小企業稅費負擔的長效機制。目前國家“營改增”稅制改革已成功試點，但適用區域和行業仍十分有限，亟待擴大。在完善中小企業鼓勵性稅收政策的同時，大力推進“費改稅”改革及收費管理，切實減輕中小企業的非稅負擔。具體措施包括以下三個方面：一是取消非規范的制度外收費，如部門越權設置或憑借行政管理權、執法權強制收取的費項等。二是將具有稅收性質的基金和費項，通過擴大現有稅種稅基或設置新稅種的辦法實施改稅，以更為規范的稅收形式來取代收費形式，確立稅收收入在地方財政收入中的主體地位。三是對確需保留的收費項目，要通過法律法規予以規范，并對收費標準、方法以及收入的用途予以公開，實行準稅收管理。

（三）優化稅收征管措施，完善稅收服務體系

政府應積極推進稅收征管規范化，主動適應中小企業規模數量、組織結構、經營方式、核算方式、利益訴求的發展變化，完善稅收征管法律制度體系，大力加強稅務登記、欠稅公告、納稅評估、發票管理和防偽專用品管理等方面制度建設。推進稅收征管信息化，充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，加強業務與技術的融合，提升稅收征管的質效。稅務部門應努力提升信息技術應用的支撐，繼續搭建稅收管理無紙化工作的大平臺，使稅收征收管理過程中各環節的紙質資料最少化，最大限度地減少納稅人負擔。探索建立多元化納稅申報體系，積極拓展納稅服務渠道和空間。有關部門還應大力扶持成熟專業的稅收籌劃中介機構的發展，以期幫助中小企業進行有效地稅收籌劃，達到合理節稅的目的。

參考文獻：

[1]柯藝高.促進高新技術產業發展的稅收政策效應分析[J].稅務研究，2008（ 9）.

[2]黃旭明、姚嫁強.促進我國中小企業發展的稅收政策研究[J].稅務研究.2006（6）.

[3]楊默如.借鑒國外稅收優惠政策完善我國稅收制度[J].涉外稅務，2009（6）：15-18.

金融行業稅收優惠政策范文第2篇

[關鍵詞]自貿區；稅收優惠；改革路徑

[中圖分類號]F74 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 ― 2234（2016）11 ― 0061 ― 03

一、自貿區的本質及定位

（一）自貿區的本質

自貿區全稱自由貿易試驗區，源于國際貿易，由保稅區升級而來。當前比較盛行的含義有兩種。一是從廣義角度，指區內國家為了吸引投資、實現貿易自由化，取消了大部分的關稅和非關稅壁壘而形成的“大區”，即國家間自由貿易區；二是從狹義角度，指設置在一國境內且處于關境之外，受海關治外法權保護并無貿易限制的關稅管轄地區，又稱自貿園區。我們國家現有的上海、廣東、天津、福建自貿區就是屬于狹義的自貿區，它們既保留了保稅區的基本職能，同時還開放了金融、保險、電信、文化、投資管理、教育培訓、醫療服務等領域，也放寬了銀行業與信息通信服務等行業投資者的準入限制，提升了投資的自由化〔1〕。本文的研究對象為狹義的自貿區，以下自貿區的闡述如無特別說明均指狹義的自貿區。

（二）自貿區的定位

就自貿區的全稱（即自由貿易試驗區）不難看出，自貿區除了享有“自由貿易”的優惠之外，還必須肩負著“試驗”的重任，即對于一些政策制度先行開展試驗，為將來的全面深化改革積累經驗。因此，可復制、可推廣的特性就成了完善的自貿區政策應具備的基本要求。這就決定了自貿區不應一味地力爭政策優勢促進區域經濟發展，應通過分析政策實施的利弊，研究自貿區政策實施過程中存在的與潛在的問題，努力探索政策改革與完善的方法，創建一個適應新形勢、同國際高度接軌的可復制、可推廣的管理體制，這才是自貿區試驗的最核心定位。在自貿區實施的一系列政策中，稅收優惠政策成了促進自貿區乃至區域的投資和貿易最有效的政策之一。然而，正因為稅收優惠政策對區域發展的積極作用也導致了其容易造成“稅收洼地”。因此，在準確定位自貿區的基礎上，研究我國自貿區稅收優惠政策的不足并提出相應的改革路徑同時使其政策可復制可推廣，是我國相關部門在今后應該認真考慮的重點課題之一〔1〕。

二、自貿區稅收優惠政策分析

我國自貿區從保稅區升級而來，其稅收優惠政策既包括保稅區保留的稅收政策還包括自貿區特有的拓展稅收政策。如貨物可以在保稅區與境外之間自由出入的免稅政策；國內貨物入區視同出口的出口退稅政策；來料加工復出口的保稅加工政策以及注冊在洋山保稅港區內的試點納稅人對內提供的相關服務的增值稅即征即退政策等都是保稅區保留的稅收政策。而自貿區特有的拓展稅收政策主要有延用先試行的上海自Q區的共性稅收優惠政策與后試行自貿區個性化的稅收優惠政策。

（一）共性稅收優惠政策

在現行稅收優惠政策中，很大部分是延用了上海自貿區的稅收政策，成為當前所有自貿區共性的稅收優惠政策，主要具有促進貿易、促進投資以及促進人才引進的功能。

1.促進貿易的稅收優惠政策

包括租賃企業特定的優惠政策，以及保稅區延伸的綜合稅收優惠政策。

（1）租賃企業特定的優惠政策

一是融資租賃出口退稅的優惠政策。這項政策主要適用于注冊地在自貿區內的融資租賃企業及其區內設立的項目子公司，顯然政策的實施有助于其稅負的下降。

二是進口環節增值稅低稅率優惠政策。這項政策主要適用于注冊地在自貿區內的國內租賃公司或其設立的項目子公司，針對其將進口空載重量在25 噸以上的飛機租賃給國內航空公司使用的即可享受，顯然政策的實施有助于促進租賃公司發展跨境租賃業務。

（2）保稅區延伸的綜合稅收優惠政策

一是內銷時的“選擇性征稅政策”。這項政策主要適用于自貿區內的生產企業。具體地說，自貿區內生產企業加工后內銷的貨物從之前只能按照成品的價格和稅率征稅到現下可以由企業自行選擇按料件繳稅或按成品繳稅，使企業有權選擇對自身有利或稅賦較低的方式繳稅，這無疑會使得內銷產品的成本下降，更具有市場競爭力。

二是進口所需貨物免稅。這項政策主要適用于自貿區內的生產企業和生產企業，針對其進口其所需的機器設備等貨物免稅。

2.促進投資的稅收優惠政策

主要是所得稅遞延分期納稅政策，這項政策主要適用于注冊在自貿區內的企業或個人股東，針對其對外非貨幣投資評估增值部分可享受不超過5年期限的所得稅遞延分期納稅待遇。顯然政策的實施有助于減少企業或個人股東非貨性資產投資時的稅收支出，促進企業或個人投資的積極性。

3.促進人才引進的稅收優惠政策

一是個人所得稅遞延分期納稅政策，這項政策主要適用于自貿區內企業高端緊缺人才，針對其股權激勵所得可享受不超過5年期限的個人所得稅遞延分期納稅待遇〔3〕。顯然政策的實施有助于自貿區企業吸引高端緊缺人才。

二是免稅補貼自行計算扣除免報備。具體地說，為了吸引外籍高端人才落戶，對持有R字（人才）簽證的外籍人員的免稅補貼在其所得稅申報納稅時可自行計算扣除，免報備。

（二）個性化的稅收優惠政策

金融行業稅收優惠政策范文第3篇

論文關鍵詞 小微企業 所得稅 稅收優惠政策 稅收法定

小微企業是國民經濟和社會發展的重要支撐，是邁向民富國強之路的可靠保障，與增加就業、維護社會穩定和發揮市場活力關系密切。用發展的眼光看，今日的小微企業其中就有未來的商壇巨擘，這也是有活力的市場經濟中重要組成部分。但由于體量小，社會支持力量欠缺等原因，導致小微企業的成長過程中一遇“經濟寒流”就“傷風感冒”。目前市場上，勞動力成本不斷上升、原材料價格起伏，融資問題難以有效解決，市場需求趨于飽和，小微企業中相當一部分面臨生存困境，尤其是在勞動密集型生產領域，很多小微企業難以為繼，甚至在某些地域出現“倒閉潮”，直接影響到當地社會穩定和發展。因此，幫助小微企業增強抗風險能力具有重要意義，這是穩定就業和市場經濟的必然要求，也是增強民眾對社會發展信心與希望的重要保障。本文擬從法律的角度出發，探討小微企業稅收優惠政策的必要性和可行性，對其進行效應分析，并提出完善小微企業稅收優惠政策應采取的舉措。

一、正確理解小微企業

1.行業分類中的“小微企業”標準。工信部2011年下發文件《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）中明確規定以資產總額、企業從業人數、營業收入等指標作為劃分中小微型企業類型的依據，根據所屬行業類型確立了中小微型企業的劃分標準。以零售業為例，從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

2.稅收征管中的“小微企業”標準。小微企業標準見《企業所得稅法實施條例》第九十二條：在從事國家非限制和禁止行業的前提下（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

財政部、國稅總局2014年4月8日和4月18日相繼財稅[2014]34號和國家稅務總局公告2014年第23號，為加大扶持小型微利企業發展力度，稅收優惠政策惠及應納稅額不超10萬元的小型微利企業。自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

綜上所述，稅收征管中規定的“小微企業”概念與工信部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》中規定的“小微企業”概念不盡相同，其認定標準也相差較大。

本文所討論小微企業對應概念及劃分標準主要依《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定。

二、扶持小微企業發展的的意義及重要性

在我國經濟結構組成中，企業按其規模劃分為大、中、小和微型四類企業。而其中“小微”企業在市場中長期處于弱勢地位，抗風險能力較差，雖然存在以上諸多問題，但在小微企業在中國經濟蓬勃發展過程中卻發揮了巨大作用。

1.小微企業是增加就業機會的主渠道。在解決農村富余勞動力就業及城鎮化發展就業問題中小微企業發揮了重要作用。相對于大中型企業，小微企業具有創辦門檻較低，使用的資源少，環境適應性強等天然優勢，再加上小微企業數量基數大，覆蓋面廣的特性使其為社會提供了大量的創業、就業機會。

2.小微企業具有高度創新活力。基于提高資本利用率、規避經營風險等原因，大企業更傾向于使用現有技術成果和經營模式，與此相比，小微企業為提高市場競爭力，將更多精力投入新產品研發、創新經營模式上來，這也注定小微企業的創新力度及迫切性遠高于大中型企業。

小微企業具有以上優點及重大貢獻，然而隨著世界經濟下行壓力增大，國內經濟運行面臨新的挑戰，勞動力成本不斷上升、原材料價格起伏，融資問題難以有效解決，小微企業中相當一部分面臨生存困境，尤其是在勞動密集型生產領域，很多小微企業難以為繼，甚至在某些地域出現“倒閉潮”，直接影響到當地社會穩定和經濟發展。

加大對小微企業的扶持力度具有重要意義，不僅能穩定就業及內需，更重要的是維護市場經濟的活力與多元化發展，增強人們對經濟發展的信心和希望。小微企業的弱點決定了其比大中企業面臨更大的挑戰，這也正體現了政府加快出臺扶持小微企業稅收優惠政策的必要性。

三、 當前針對小微企業的稅收優惠政策中存在的不足

1.稅收優惠政策缺少普遍性。 我國小微企業稅收優惠政策單純從稅率及減免稅方面直接著手，這樣優惠范圍就僅限于當年取得收益的企業，而忽視了企業經營發展是一個連續的過程，在這其中的各項投資無法合理分期抵免，造成不同類型企業之間享受稅收優惠政策的不公平現象，不利于小微企業長久健康發展，無法從根本上解決小微企業起步難的問題。

2.小微企業稅收優惠政策不成體系。我國針對小微企業已經陸續出臺眾多稅收優惠政策，但是這些政策大多零散見于各項部門條文及補充規定，政出多門，雖便于政策及時調整但隨意性較大，缺少穩定性，也給納稅人在政策遵守及稅務機關在政策執行過程中帶來困難，嚴重影響了稅收相關部門工作的嚴肅性。

3.小微企業稅收優惠政策重要性認識不足。其一，小微企業由于其自身規模較小，經營者往往只關注眼前經營收入而很較好把握國家稅收優惠政策，納稅遵從成本較高帶來的問題就是虛列支出、賬目不清。其二，有些稅務機關工作人員無法從整體上把握國家產業政策，征管質量不高、稅法宣傳力度不大帶來的后果就是企業能減不減、能免未免，沒有將國家稅收優惠政策落到實處。

四、完善我國小微企業稅收優惠政策的建議

1.稅收優惠政策應該更加公平合理。我國幅員遼闊，各個地區經濟發展水平差異較大，導致所在區域企業稅收優惠政策的覆蓋比例及對稅收優惠政策的需求程度差異較大。首先，應該根據區域經濟的發展水平確立當地小微企業標準，從而實現政策享受實質上的公平。其次應當根據區域小微企業的需求制定有差異的稅收優惠政策，使政策落到實處，幫扶到位。例如，在財稅〔2014〕34號中規定的減半征收企業所得稅的范圍界限為該納稅年度應納稅所得額以10萬元（含10萬元），這一標準在經濟欠發達地區也許會惠及相當一大部分企業的，是這些企業實實在在得到好處，增強企業生產經營積極性。但是這一標準適用在東部沿海大城市，相當一部分企業也許只會覺得“聊勝于無”，在激烈的市場競爭中無法得到有效幫扶。

2.方便小微企業增加投資及資金流入。因為小微企業財務管理不規范、抗風險能力較差等原因導致小微企業長期面臨“融資難”的困境，這也直接制約了小微企業的發展壯大，這就要求稅收優惠政策應當有針對性的幫助小微企業增加自有資金、引導外部資金流入。首先要鼓勵小微企業將企業盈利再投資，不斷壯大企業經營規模，在這一過程中可以制定利潤再投入的免稅政策，將投入部分在計算所得稅應納稅所得額時直接扣除或者采取退稅方式返還盈利再投資部分已經實際繳納的所得稅額。其次要引導社會資金的流入方向，使小微企業在融資過程中不再處于弱勢地位。對于投資小微企業產生的收益在計算企業應納稅額時應當按照一定比例給予減免，增強金融機構、民間資本、社會團體等投資小微企業的積極性。

3.對于勞動密集型小微企業要加大稅收優惠力度。勞動密集型小微企業在我國企業結構中占有重要位置，同時也是解決社會就業問題的重要保障和晴雨表，目前我國單行的稅收優惠政策多集中在高新技術產業、農業、現代服務業等領域，而勞動密集型小微企業長期受到忽視。應當加大對該類企業的扶持力度，是企業輕裝簡行，跟上經濟高速發展的步伐，減少該類企業在經濟轉型中的陣痛和風險。

金融行業稅收優惠政策范文第4篇

一、科學把握增值稅轉型節奏

推行增值稅轉型，允許企業設備投資抵扣增值稅，能夠降低企業投資設備的成本，增加企業投資擴大再生產的預期，大大推進企業生產設備更新，提高社會有機構成。中國應實行消費型增值稅，已成為共識，當前問題主要在增值稅轉型的路徑選擇上。增值稅轉型路徑，目前已經執行漸進方式，即在實行改革的地區和行業上體現漸進過程。然而，關于在東北地區和西部地區試點轉型的辦法，由于與建立統一市場要求不夠一致，對時間安排的要求顯得更為急迫。同時，考慮到增值稅轉型必須以積極的就業政策作為配套，以及改革次貸危機后，國際需求減弱成為這一輪經濟回調的最大沖擊，目前美、歐、日都面臨經濟進一步下滑的趨勢，對我國經濟的負面影響可能持續加大。因此，科學統籌地把握增值稅轉型節奏，對于促進經濟持續健康發展十分重要。本文意見，當前應進一步研究把增值稅轉型試點工作與高新技術企業發展更緊密結合起來，并將全面實現增值稅轉型的期限，依據經濟發展周期，初步設想應安排在2012年前后。

二、促進節約資源和保護環境

（一）實施支持循環經濟發展的稅收政策

中國產業在節能減排方面的起點較低。目前中國能源利用效率比發達國家低約10個百分點，其中電力、鋼鐵、有色金屬、石化、建材、化工、輕工、紡織等8個行業主要產品的單位能耗平均比國際先進水平高40%。應繼續完善企業節能環保標準，建立健全有利于資源節約和環境保護的稅收政策體系，支持發展循環經濟和建設節約型社會。實行節能環保項目減免企業所得稅及節能環保專用設備投資抵免企業所得稅政策。對節能減排設備投資給予增值稅進項稅抵扣。對企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入，在計征企業所得稅時實行減計收入的政策。完善對廢舊物資、資源綜合利用產品增值稅優惠政策，消除政策管理漏洞，更有效地促進資源節約和廢舊物資回收利用。實施鼓勵節能環保型車船的稅收優惠政策。

（二）加大高能耗消費的稅收調節力度

在消費領域，當前中國經濟的兩個熱點同時又是兩個高能耗行業，即汽車和房地產。加強汽車行業的節能減排工作已經刻不容緩。中國多次調整汽車消費稅政策，旨在抑制大排量汽車的生產和消費，鼓勵小排量汽車的生產和消費，有利于降低汽柴油消耗、減少空氣污染，促進國家節能減排工作目標的實現。本文意見，應繼續提高大排量乘用車的消費稅稅率，排氣量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車，稅率上調至35%，排氣量在4.0升以上的乘用車，稅率上調至60%；繼續降低小排量乘用車的消費稅稅率，排氣量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車，建議取消其1%的消費稅稅率，暫不征收消費稅。

中國城市住房的能耗占全國總能耗的比重高達37%，和發達國家相比平均高出3.5倍。應盡快健全完善節能房屋建設標準，制定民用建筑節能項目依法享受稅收優惠的執行標準，對于相關節能建筑材料、商品和建筑施工，在貨物與勞務稅、所得稅等方面，對符合一定節能標準的，以及對生產、使用列入推廣目錄需要支持的節能技術和產品，考慮給予一定的稅收優惠政策。實行鼓勵先進節能環保技術設備進口的稅收優惠政策，研究落實企業新購入的節能設備所含增值稅進項稅金在其銷項稅金中抵扣的具體政策。對節能省地環保型建筑和既有建筑節能改造，研究執行有效的稅收優惠政策。

要進一步強化消費稅的調節職能，繼續擴大對生產和消費的調節范圍，增加調節的力度，對部分高檔消費和政府不鼓勵生產的商品、不可再生資源、污染環境的消費品以及資源和能耗高的行業，納入消費稅調節范疇。例如對高檔紙張征收消費稅，提高石油產品消費稅水平，取消鐵合金、生鐵、廢鋼、鋼坯（錠）、鋼材等鋼鐵產品的出口退稅，限制這些產品出口。

（三）落實《可再生能源法》的規定，制定鼓勵可再生能源利用的稅收優惠政策；研究促進新能源發展的稅收政策

實行鼓勵先進節能環保技術設備進口的稅收優惠政策。制定促進填埋氣體回收利用的激勵政策。對垃圾填埋氣體發電和垃圾焚燒發電的上網電價給予優惠，對填埋氣體收集利用項目實行優惠的增值稅稅率，并在一定期限內減免所得稅。研究環境保護稅方案。

三、完善擴大就業再就業的長效幫扶機制

（一）規范促進就業再就業的稅收政策

目前，涉及下崗失業人員、軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、軍隊隨軍家屬及其他持有相關就業證明人員就業的稅收優惠政策，既存在類似地方，又有不同之處。考慮到對就業再就業人員應給予一致的稅收待遇，本文意見，關于促進下崗失業人員、軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、軍隊隨軍家屬及其他持有相關就業證明人員就業的稅收優惠政策，應予以規范，在調查研究基礎上，進一步發揮稅收優惠政策扶持作用，把促進就業與發展非正規就業和積極拓展新型服務領域結合起來，鼓勵自主創業，制定統一的就業再就業稅收政策。鑒于我國就業再就業工作仍然面臨著嚴峻形勢，而且就業再就業是政府長期重要任務，因此，應做出統一規定，建立長效機制，在與就業形勢對應時期內，實行就業再就業稅收優惠政策。

（二）發展養老服務業

要下力氣發展養老服務業，促進完善為老年人提供生活照顧和護理服務，滿足老年人特殊生活需求，引導和支持社會力量興建適宜老年人集中居住、生活、學習、娛樂、健身的老年公寓、養老院、敬老院，鼓勵下崗、失業等人員創辦家庭養老院、托老所，開展老年護理服務，為老年人創造良好的養老環境和條件。要通過稅收政策引導，鼓勵社會資本投資興辦以老年人為對象的老年生活照顧、家政服務、心理咨詢、康復服務、緊急救援等業務，向居住在社區（村鎮）家庭的老年人提供養老服務，為他們營造良好的生活環境。支持發展老年護理、臨終關懷服務業務。

（三）完善中小企業信用擔保稅收政策

中小企業提供的就業占全部企業的75%以上，是解決就業再就業問題的重要渠道，融資難是中小企業面臨的普遍問題，主要是缺乏擔保。應確定合理的方式，提高中小企業吸納就業能力，允許中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，按照有關規定在企業所得稅稅前扣除。對開展貸款擔保業務的擔保機構，要按照不超過當年年末責任余額1%的比例以及稅后利潤的一定比例提取風險準備金；風險準備金累計達到其注冊資本金30%以上的，超出部分可轉增資本金。

（四）調節個人收入分配

發揮調節收入分配作用，提高個人和個體經營者收入水平，及時提高個人所得稅起征點，適時提高個人經營者適用的增值稅起征點和營業稅起征點，提高個體工商戶個人所得稅扣除額，緩解通貨膨脹壓力。

四、促進高新技術產業化和科學技術普及

（一）推動科技研發和轉化

制定關于科技企業孵化器和國家大學科技園享受稅收優惠政策的具體執行辦法，根據執行情況不斷完善政策，加強和規范科技企業孵化器和國家大學科技園的管理，對符合條件的科技企業孵化器和國家大學科技園，在一定期限內免征營業稅、所得稅、房產稅和城鎮土地使用稅。對符合條件的生產力促進中心，給予稅收扶持政策，努力發揮科技創業與高校畢業生就業的聯動作用。

（二）支持企業加強自主創新能力建設

對符合國家規定條件的企業技術中心、國家工程（技術研究）中心等，進口規定范圍內的科學研究和技術開發用品，免征進口關稅和進口環節增值稅；對承擔國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目、國家重大技術裝備研究開發項目和重大引進技術消化吸收再創新項目的企業進口國內不能生產的關鍵設備、原材料及零部件免征進口關稅和進口環節增值稅。

（三）促進高新技術發展

繼續宣傳和完善促進高新技術發展的稅收政策，對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅；實行促進高新技術發展的增值稅和所得稅優惠政策。

（四）支持科普事業

完善享受稅收優惠政策的科普基地認定辦法，對科普單位的門票收入，以及縣及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入，免征營業稅；對科普單位進口自用科普影視作品播映權免征其應為境外轉讓播映權單位代扣（繳）的營業稅。

五、推動農村各項事業發展

當前解決好三農問題，對緩解因國際糧食價格危機所引發的高通脹、保障我國經濟安全具有重要意義，需要統籌兼顧，積極發揮稅收的杠桿作用。

（一）鼓勵發展訂單農業

訂單農業是工業反哺農業的重要方式，是農業規模生產的發展方向。應調查研究訂單農業的具體方式和適用貨物與勞務稅政策，對實行訂單生產方式的農、林、牧、養殖業中直接從事生產的生產者，不論是否采用委托生產形式，要按照“多予、少取、放活”原則，給予稅收優惠政策。

（二）支持農村金融體系建設

金融體系是建設社會主義新農村的重要保障。沒有現代農村金融體系，就很難發展現代農業，就很難建設新農村。2007年3月1日，中國第一家為“三農”量身定做的村鎮銀行――四川儀隴惠民村鎮銀行在四川省南充市儀隴縣金城鎮掛牌開業，標志著一類嶄新的農村銀行業金融機構在中國農村地區正式誕生，也標志著中國在著力解決農村金融供需矛盾方面邁出可喜一步。完善農村金融體系，改進“三農”金融服務，離不開稅收政策。

應統籌研究區域性農村金融機構稅收扶持政策。對區域性農村金融機構、農村信用社實行統一的營業稅和所得稅優惠政策；研究在農村金融服務領域首先實行營業稅差額納稅的辦法；明確中國郵政儲蓄銀行適用營業稅政策；對政策性農業保險業務和農村保險試點業務給予稅收政策扶持，對農村居民人壽保險項目，給予稅收優惠政策；對農業擔保基金或農業擔保機構開展農業信用擔保、再擔保業務取得的收入，符合一定條件的，在規定期限內，可給予免征營業稅的政策。

（三）促進林權制度改革

林權制度改革是落實黨和國家土地承包政策，將農村從耕地延伸到林地的一件大事。2006年中國國有林區林權制度改革試點工作正式啟動。國有和集體林權制度改革是涉農改革的繼續和深化，對其產生的稅收政策問題應予研究，合理確定林權流轉適用的貨物與勞務稅稅種，明確林權轉讓對應的營業稅稅目；對于當前林權轉讓行為，包括承包、轉包、互換、出租、拍賣、轉讓等形式，在特定改革發展階段內，對于符合一定條件的，可研究暫免征收營業稅；為落實稅收政策，要依據林業主管部門有關林木養護和生長周期等意見，完善林權證登記管理，對林權轉讓的具體認定標準，予以統一界定。

（四）建設農村廣播電視網絡

實行支持廣播電視村村通工程的稅收政策，建議進一步強化稅收扶持力度，調整稅收優惠政策期限，在2012年前，對經營有線電視網絡的單位從農村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，免征營業稅；對經營有線電視網絡的事業單位從農村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，不計征企業所得稅；對經營有線電視網絡的企業從農村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，扣除相關成本費用后的所得，免征企業所得稅。

六、穩步發展金融服務業

（一）完善金融服務稅收政策

繼續建立健全資本市場配套稅收政策，支持資本市場更好更快地發育。完善促進農村金融體系建設的稅收政策，推動農村信貸、保險業務更快發展。發達國家對銀行服務普遍實行較低稅負，或零稅負。在開放環境中，我們要參考國際慣例，完善現行金融業貨物與勞務稅政策，逐步縮小中國銀行業與發達國家銀行業稅收負擔的差距，為銀行業參與國際競爭創造條件。

（二）健全資產證券化所得稅政策

資產證券化是世界金融領域近30年來最重大的金融創新和發展最快的金融工具之一。中國已于近年開始信貸資產證券化試點工作。德勤咨詢公司認為，如果不走彎路，中國10年之內會超過英國和澳大利亞，成為全球第二大資產證券化市場。要研究資產支持證券的發行收入征免營業稅政策，完善企業所得稅關于信貸資產交易收入的規定，落實企業所得稅關于金融機構轉讓信貸資產發生損失的扣除方法等內容，進一步明確企業所得稅有關轉讓、受讓信貸資產的規定。

（三）明確金融期貨稅收政策

2007年國務院通過《期貨交易管理條例》。該條例將適用期貨交易范圍從原有規定的商品期貨交易擴大為商品和金融的期貨和期權合約交易，為推出股票指數期貨掃清了法律障礙，是中國完善資本市場的一件大事。為此，應修訂營業稅稅目注釋相關內容，對包括股指期貨在內的金融期貨應予以進一步界定；對于期貨公司提供的主要服務及其收取的各項費用征稅問題予以明確，研究對中國金融期貨交易所代收的股指期貨市場監管費用和期貨經紀公司為股指期貨交易所代收手續費的營業稅計稅營業額扣除問題。要按照2008年1月1日起施行《中華人民共和國企業所得稅法》的要求，規范金融期貨交易單位提供金融期貨交易服務所收取的手續費、會員費、席位占用費和年費，提取的準備金、固定資產折舊，以及代收的監管費等所涉及的企業所得稅政策問題。

（四）解決金融信托產品稅收問題

隨著金融衍生工具日漸豐富，應研究各種金融信托行為稅收政策。近年來，隨著中國股市變動，各種基金、資金信托等理財產品以及金融中間業務不斷涌現，應適時落實稅收調控職能，明確各類新型融資理財工具和新型中間業務適用營業稅政策問題。

七、調節商品出口和鼓勵服務外包

世界經濟受美國次貸危機和高通脹的影響，已經先于中國經濟進入調整期，中國出口增長速度由此放緩。為此，商品出口稅收政策的調整應進一步體現出促進勞動密集型產業發展和保護資源等目標，在繼續嚴格控制糧食、化肥和煤炭、焦炭、鋼材等“兩高一資”產品出口的同時，針對經營困難的勞動密集型行業如紡織、服裝、輕工等部分產品予以支持，保持對外商品貿易平穩增長。要進一步細化出口商品的稅則分項，根據不同技術含量和加工深度給予不同出口退稅率，配合出口結構升級。

與制造業國際轉移相對應，服務業外包被稱為第二次經濟全球化。2006年，商務部將服務外包產業列為中國未來重點發展的一項產業。現階段稅收政策方面，對離岸服務外包，暫不區分是否屬于技術密集型、智力密集型，還是勞動力密集型產業，均原則考慮給予統一的稅收政策。服務業，包括具有自主知識產權的高新技術服務，主要屬現行營業稅征收范圍，并通過生產產品延伸到增值稅。為體現稅收政策作用，可做出原則設想：對離岸服務外包業務，屬于營業稅征收范圍的，給予免征；對于屬于增值稅征收范圍的，可以給予退稅。

金融行業稅收優惠政策范文第5篇

一、研究意義和背景

小微企業是是由經濟學家郎咸平教授提出的一個概念，是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。2013年末，貴州省共有第二產業和第三產業的小微企業法人單位8.91萬個，占全部企業法人單位94.7%。小微企業從業人員153.67萬人，占全部企業法人單位從業人員51.7%。小微企業法人單位資產總計2.14萬億元，占全部企業法人單位資產總計36.1%。①大力發展小微企業，對貴州省的經濟增長和社會穩定，解決就業問題，有著重要的意義。近年來，盡管國家和省政府出臺了一系列稅收優惠和減免政策，使得貴州省的小微企業得到了較快的發展，產生了一些較好的社會和經濟效應，但是稅收政策在實際操作過程中仍面臨一些問題，有時好的政策并沒有真正落到實處，部分企業仍感覺稅收負擔偏重。對貴州省小微企業的稅收環境進行分析研究，有助于找出政策的制定和實施過程中仍存在的不足，針對這些不足進行改進，使小微企業獲得實實在在的優惠，幫助它們更好地發展，從而為地方經濟發展注入更多活力。

二、貴州省小微企業發展面臨的稅收環境

（一）中央的稅收優惠政策

1.收費優惠政策

2012年以來，財政部按照國務院要求，會同有關部門進一步加大收費清理力度，取消和免征各項行政事業性收費。具體包括：

從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費，具體包括企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費等22項。

自2012年2月1日起，取消253項各省、自治區、直轄市設立的涉及企業的行政事業性收費。自2012年10月1日起，取消海關監管手續費。自2013年1月1日起，取消和免征稅務發票工本費、戶口簿工本費、戶口遷移證和準遷證工本費、企業注冊登記費、房屋租賃管理費等30項涉及企業和居民的行政事業性收費。②根據財政部、發改委的《關于取消、停征和免征一批行政事業性收費的通知》，從2015年1月1日起對小微企業免征包括土地登記費、住房交易手續費在內的42項中央級設立的行政事業性收費。省級設立的行政事業性收費也要對小微企業免征，具體免征項目由各省（區、市）政府確定。③

2.增值稅和營業稅優惠政策

自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。④2014年9月，中央決定加大稅收優惠力度，規定從2014年10月1日到2015年底，對月營業額不超過3萬元的小規模納稅人，免征增值稅、營業稅。之后又進一步明確：優惠政策繼續執行至2017年12月31日。⑤

3.企業所得稅稅收優惠政策

將享受所得先減半再按20%稅率征收企業所得稅優惠政策的小微企業范圍，由年應納稅所得額等于低于6萬元擴大到年應納稅所得額等于低于10萬元。這是國家進一步擴展扶持小微企業稅收優惠范圍，并適當延長執行期限的又一重要舉措。具體內容為從2014年1月1日至2016年12月31日，凡從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%稅率預繳企業所得稅：對工業企業來說，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；對其他企業來說，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

2015年3月，繼續擴大小微企業減半征收企業所得稅優惠政策實施范圍：一是自2015年1月1日至2017年12月31日，享受小微企業減半征收企業所得稅優惠政策的應納稅所得額由10萬元調整至20萬元，即對年應納稅所得額等于低于20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。二是符合規定條件的小微企業，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小微企業所得稅優惠政策。這是2014年擴大范圍之后的再一次調整，是國家為支持小微企業發展和創業創新，釋放小微企業稅收優惠政策紅利的重要舉措。⑥

2015年8月中央決定，延長月營業額2萬至3萬元小微企業免稅期限至2017年底，并將減半征收企業所得稅的范圍從20萬元擴大到30萬元。此次出臺的兩項稅收優惠政策，對小微企業減稅的規模超過1000億元。⑦

4.政府性基金優惠政策

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。⑧

5.印花稅優惠政策

自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。⑨

（二）地方的稅收優惠政策

2012年，貴州省政府出臺“3個15萬元”政策，扶持發展微型企業，每年全省對小微企業扶持名額是2萬戶，2015年貴陽市的指標是3500戶，按政策規定，貴陽市從實際出發，采取“3個20萬”的扶持措施，大力扶持小微企業創業。即投資者出資達到10萬元，政府給予10萬元補助；20萬元的稅收獎勵和20萬元額度的銀行貸款支持。不過最后是否可以獲得政策支持，有關部門還會進行集中評審，如果通過，就可以享受政策支持。

省國稅局進一步簡化小型微利企業辦稅的方式方法，明確從2014年起，凡符合小微企業所得稅優惠政策規定的，預繳時可自行享受小型微利企業所得稅優惠，無須辦理優惠備案手續。年度終了后，企業通過升級電子申報軟件，實現申報自動識別，對應政策計算減免稅額。國家稅務總局已將落實小微企業稅收優惠政策作為2015年“一號督查”事項和績效考核事項，省地稅局也已將這項工作納入績效目標考核內容，并作為全省明察暗訪事項。

三、小微企業稅收優惠政策的效應分析

（一）政策效應分析

從以上列舉的稅收優惠政策可見，國家和地方給小微企業的讓利越來越多，減稅的范圍越來越大，政策執行的時間也在逐步地延長，小微企業享受到的稅優惠政策的效應也是非常直觀的，對所有符合條件的小型微利企業都適用，減稅幅度相同，更具公平性。更長遠的，小微企業將每年留下利潤積累起來，緩解了資金不足，有利于小微企業擴大再生產、科技創新、市場開拓、業務發展、產業鏈條的延伸等。

（二）經濟效應分析

一是大量小微企業直接受惠。2014年，貴州省地稅共減免小微企業4063戶，減免稅額1594.54萬元。省國稅局為全省小微企業減免稅收1.34億元。其中，企業所得稅受惠面達100%，涉及16763戶，減免稅額4955.05萬元；小微企業享受免征增值稅政策累計64.3萬戶（次），減免增值稅8400萬元。隨著國家將小微企業所得稅減半征收的年應納稅所得額上調至30萬元，稅收優惠范圍不斷擴大。在現行稅收政策不變的情況下，到2017年底，全省將有8萬戶次小微企業享受稅收優惠，減免所得稅稅款2.1億元。

二是提高了全省經濟增長的速度。2014年貴州省地區生產總值9251.01億元，比2010年翻一番，比上年增長10.8%，增速位居全國前列。在貫徹落實省政府“3個15萬元”扶持小微企業稅收優惠政策中，2013年全省共1.86萬戶微型企業產生稅收，省級及以下稅收入庫總額為3802萬元。有14137戶微型企業獲得稅收獎勵，獎勵總額達3605萬元，比2012年度增長2760萬元。在小微企業政策的刺激下，全省第三產業迅速發展，在新增小微企業中70%為第三產業。2014年小微企業實現國稅收入369.1億元，第三產業實現國稅收入331.76億元，增長20.38%。2015年1-9月，全省國稅系統征收的企業所得稅累計122.74億元，與2014年同期相比增加4.44億元，增長3.62%。充分反映出稅收優惠政策對小型微利企業所釋放的紅利。⑩

（三）社會效應分析

由于國家優惠政策的出臺，小微企業像雨后春筍般蓬勃發展，已成為社會經濟的支柱力量，支撐著貴州經濟的健康發展。截至2014年，全省累計扶持小微企業60871戶，注冊資本76.34億元，帶動就業33.48萬人。其中，2014年新增扶持小微企業20871戶，注冊資本27.85億元，帶動就業11.4萬人。2014年，貴州省實際享受小微企業政策的企業共安置60萬人就業，較上年增加20萬人。2015年，如果全省所有小微企業全部實現有效安置就業，將惠及120余萬人。

在“3個15萬元”政策的帶動下，全省投資創業熱情高漲，市場主體活力迸發。2012年以來，全省私營企業及其從業人員總量凈增16.787萬戶，112.092萬人，微型企業戶數占私營企業總戶數的36.26%，帶動就業人員占私營企業新增從業人員的29.86%。兩年多時間，私營企業由政策實施前的9.46萬戶猛增到2015年初的26.24萬戶，增速較“十一五”期間提高20%，連續兩年位居全國前列。貴陽市扶持小微企業發展一直領跑全省，2014年共發展微型企業5325戶，帶動就業28523人，帶動民間投資58550萬元，其中3205戶經創業評審享受“3個20萬”政策扶持。

可以預見，未來還將會有越來越多的初次創業者去投資開辦小型微利企業，解決更多的就業問題，開辦企業的同時也將吸收大量的社會閑置資金，促進社會資源的優化配置，推動社會經濟和諧發展。

四、稅收優惠政策執行中存在的問題

（一）稅收優惠力度不大，納稅人享受稅收優惠政策的積極性不高

盡管國家已將“年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額”的政策調整為“年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額”的政策，但具體到單戶年實現應納稅所得額30萬元（含30萬元）的企業，僅增加3萬元的所得稅減免，總計享受所得稅優惠僅為4.5萬元。在當今物價指數上升的經濟現狀下，4.5萬元的稅收減免，對企業發展的實質性影響不大，導致部分企業享受稅收優惠政策的積極性不高。

（二）納稅人的主觀因素導致優惠政策落實不到位

一是小微企業內部管理需要加強。小微企業經營規模小，財務制度不健全，部分財務人員素質不高，企業資產及收入核算不準確，然而，享受企業所得稅優惠政策又有嚴格的規定要求，導致稅務機關對小微企業認定難。一些兼職會計嫌麻煩或責任心不強，不愿辦理享受稅收優惠的手續，放棄了小微企業所得稅優惠，從而喪失了享受小微企業所得稅優惠政策的權利，導致稅收優惠政策兌現難。二是部分納稅人不能準確把握小微企業稅收優惠政策，在納稅申報時不能準確計算優惠稅額，以致不能準確享受小微企業所得稅優惠政策。

（三）稅制設計的問題，影響小型微利企業稅收優惠政策的執行

劃型標準不統一，使主管稅務機關落實稅收優惠政策難。《中小企業劃型標準規定》中對中小微型企業的劃分與稅法規定的可享受企業所得稅優惠的小型微利企業的條件，在認定標準上不能完全統一，如《中小企業劃型標準規定》中定義工業從業人員20人及以上300人以下，且營業收入300萬元及以上2000萬以下的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。企業所得稅稅法中定義的小微企業包括三個標準：一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元；二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人；三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。指標體系不統一，小型微利企業概念要求政出多門，不僅影響了稅法的規范性，在實際執行中也增加了稅務機關貫徹落實稅收政策的工作難度。

（四）信息管稅能力不足，導致稅收優惠政策兌現滯后

一是基礎信息不準確。稅收征管信息系統中，初始信息錄入的不完整，比如行業分類信息、從業人員以及資產總額等不準確或漏填，直接影響到企業劃型的準確性。個別劃型行業與企業實際所屬行業不匹配，直接影響稅收優惠政策的及時、全面兌現。

二是小型微利企業所得稅優惠政策的宣傳工作仍需加強。盡管稅務機關利用各種方式開展政策的宣傳咨詢輔導工作，但接受咨詢輔導的對象往往多數為會計人員，企業法人了解稅收政策的并不多，因而，小微企業所得稅優惠政策未能真正意義上引起小微企業的重視。

五、改善稅收環境的政策建議

（一）完善稅制設計

建議將工信部等部門明確的《中小企業劃型標準規定》與稅法明確可享受小微企業稅收優惠政策條件的規定進行整合，形成全國統一的小微企業認定標準，避免對小微企業的認定“政出多門、各自為政”，使小微企業在享受國家各項優惠政策時，不至于因部門認定標準不一，而產生對國家政策執行力的失信。

簡化稅制設計，加大稅收優惠力度，提升納稅人享受稅收優惠政策的積極性。現行小微企業所得稅優惠政策包括企業所得稅減按20%稅率征收（簡稱減低稅率政策），以及財稅〔2015〕34號文件規定的優惠政策（簡稱減半征稅政策）兩部分，小微企業所得稅優惠政策顯得復雜，不易操作。建議將小微企業所得稅優惠政策改為：年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小微企業，免征企業所得稅，對“年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小微企業，減按15%的稅率繳納企業所得稅”，取消“年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額”的政策規定。理由一，年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小微企業，免征企業所得稅。按現行所得稅適用稅率25%計算，年減免所得稅額僅為2.5萬元，對國家財政收入影響不大，但對企業雇用一名普通員工支付工資而言，基本能滿足其需求。理由二，小微企業優惠稅率由20%放寬到15%，可與國家支持高新企業所得稅稅收優惠政策、西部地區大開發企業所得稅稅收優惠政策保持一致，實現稅收政策的公平性。理由三，取消“年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額”的政策規定，實現了納稅人享受稅收優惠政策的操作簡便性，方便納稅人納稅申報的填寫和稅務機關后續管理核查工作，達到簡化稅制的目的。

（二）提速科技管稅

加大納稅人端“稅收電子申報軟件”與稅務端“稅收綜合征管軟件”匹配數據接口整合力度，促使納稅人“稅收電子申報軟件”申報數據與稅務機關“稅收綜合征管軟件”監控數據的適時對接，提升稅務機關“稅收綜合征管軟件”監控數據識別小微企業的能力，減輕基層稅務機關認定小微企業的工作難度，實現科技管稅。

首先要建立健全稅收征管信息基礎數據，將與認定小微企業工作有關的信息數據完整采集。如：行業分類信息、從業人員數據以及資產總額等，為準確認定小微企業奠定基礎；其次是加強納稅申報真實性的監控和審核。稅務機關“稅收綜合征管軟件”監控數據應能準確反映小微企業納稅申報真實情況，納稅人應當真實履行納稅申報義務，共同規避稅收執法與稅收遵從風險，使國家小微企業所得稅優惠政策收到實效。

（三）做好服務工作

一要幫助小型微利企業規范財務管理，提升核算水平。針對小微企業建賬能力、會計與核算水平較低的現實，加快推進稅務服務，創立初期的小微企業采用稅務服務的，建議可提供一定的財政資金支持，并主動為小微企業提供財務知識和涉稅知識的咨詢，支持中介機構規范記賬業務，結合《小企業會計準則》的貫徹落實，幫助納稅人健全財務核算。二要進一步強化小微企業的稅收政策宣傳力度。幫助小微企業健全賬、證，規范核算，為其享受稅收優惠政策創造條件。同時應主動下企業、送政策上門、通過申報系統提醒服務等方式使小微企業更加快捷地掌握、了解稅收政策，切實落實國家政策。三要強化對小微企業服務意識。開辟小微企業“綠色通道”，進一步精簡報送資料，簡化辦稅流程，加強稅收優惠政策的宣傳和政策解讀，為小微企業提供納稅咨詢、辦稅輔導、人才培訓等全方位服務，解讀小微企業減免稅優惠政策，有效促進小微企業稅收政策的推廣應用。

（四）加強小型微利企業內部管理

稅務機關要加強對小微企業財務核算的工作指導，幫助納稅人正確核算銷售（營業）收入、資產總額、經營利潤、從業人數等財務指標，使其具備享受小微企業所得稅優惠政策的條件，順利享受小微企業所得稅優惠政策。小微企業本身要加強財務人員的管理，要督促財務人員依照稅法的規定進行財務核算，要從企業利益出發，用足用好稅收政策，最大限度地享受稅收優惠政策，促進企業生產經營發展。

六、總結

近年來，中央及貴州省政府給予了小微企業很多稅收優惠政策，簡化了納稅人享受稅收優惠政策的手續，使小微企業得到了實實在在的好處，為支持小微企業發展、擴大社會就業、促進市場繁榮增添了活力、帶來了契機。但在稅收優惠政策的執行中，還存在一系列問題，改進稅制設計，將稅收優惠政策落到實處，有助于切實減輕小微企業負擔，提高其生產和投資積極性，促進貴州小微企業和社會經濟的良性發展。

注釋：

①貴州省統計局貴州省第三次經濟普查主要數據公報（第一號）

②2012年以來減少中小企業收費支出290億[N].人民日報2013-05-31

③（財稅〔2014〕101號）《財政部國家發展改革委關于取消、停征和免征一批行政事業性收費的通知》

④財稅〔2013〕52號

⑤財稅〔2015〕96號

⑥財稅〔2015〕34號

⑦楊亮.財政部：繼續加大小微企業稅收優惠[N].光明日報2015-08-22

⑧財稅〔2014〕122號

⑨財稅〔2014〕78號