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銀行資本充足率范文第1篇

關鍵詞:資本結構 充足率 盈利能力

一、研究背景

在金融危機肆虐全球的2009年，中國能夠完成GDP 增長8%的任務，在很大程度上是依賴于近10 萬億元的貸款的投放，但這也造成了各大銀行資本充足率的一度告急。2010年三季度以來，國內各大銀行普遍出現了資本充足率下降的現象，部分全國性股份制銀行也一度逼近了8%的紅線。

面對2009年大量發放信貸所造成的資本充足率的下降，各大銀行都多次采取措施，多途徑融資，以使資本充足率達到監管線以上。2010年，交通銀行通過A＋H股配股方案，補充核心資本；中行也通過發行A股可轉債，補充附屬資本；建行通過發行次級債券充實公司資本。2011年，農業銀行完成了500億元次級債的發行，募集資金用于補充附屬資本。除此之外，民生銀行、興業銀行、浦發銀行等股份制銀行也多次進行大規模的融資活動。

二、銀行資本金概述

資本充足率是衡量單個銀行及整個銀行體系穩健性的最重要指標，是抵御銀行風險的最后一道內部防線。商業銀行的資本金由核心資本和附屬資本構成，《新巴塞爾資本協議》規定核心資本充足率不得低于4%，資本充足率不得低于8%。

核心資本在銀行資本中是最穩定、質量最高的部分，銀行可以長期占用用來吸收銀行在經營管理中所產生的損失，是銀行的永久性資產。附屬資本中的長期次級債可以較為迅速的籌集資本已達到監管的要求。但次級債券最終也是需要償還的，且其比例不得超過核心資本的50%，因而它只是解決銀行資本充足率不足問題的臨時性措施。

三、我國商業銀行資本充足率結構存在的問題

(一)政府注資形成核心資本比重過大

1998年，財政部發行2700 億元特種國債注資四大國有商業銀行，使國有商業銀行的資本充足率在當年基本達到了8%的最低要求。1999 年以后，中央政府成立了信達、華融、長城和東方等四家資產管理公司，剝離了四大國有商行共1.4 萬億元的不良貸款，解決了四大國有資本監管不達標的問題。之后，中央政府又多次通過中央匯金向中國建行、工行和中行注資。提升了我國國有商業銀行的資本充足率，造成核心資本充足率過高的現狀。

(二)附屬資本不足

就資本結構而言，發達國家銀行平均都擁有占資本額50%以上的附屬資本，而我國的商業銀行遠遠達不到這個標準，特別是國有商業銀行，附屬資本金在總資本金中所占的比率更小。而附屬資本充足率不足的現狀，極大制約著抵抗風險能力和擴張能力。

四、我國商業銀行資本金不足的原因分析

(一)對風險認識不足，資本管理技術欠缺

我國銀行業在業務經營和投資中，對銀行面臨的預期損失、非預期損失、極端損失尚沒有客觀量化分析，對于信用風險之外的市場風險、操作風險、流動性風險更沒有足夠認識，對于通過將風險量化作為成本定價轉移到預期損失、或者資本覆蓋非預期損失均處于初步研究階段。

(二)業務結構不合理

銀行業務結構的不合理體現兩個方面。首先，信貸比重過大，貸款業務在我國商業銀行的資產業務中占據了約60%的比重。其次，中間業務發展滯后，數據顯示，目前我國上市銀行通過中間業務獲得的收入占營業收入的比重不到20%。

(三)盈利能力不足

我國絕大多數股份制商業銀行的資產收益率與英國銀行業平均26%、美國銀行業平均20%的收益率相比相距甚遠。2008年，南京銀行的資產收益率只有1.55%，但這卻在我國14所主要的商業銀行中位居榜首；可見，我國商業銀行運用資產的效果有待進一步提高。

五、改善資本充足率結構相關建議

(一)從影響資本充足率的銀行自身經營來看

業務多元化、平衡發展。商業銀行需改變極度依賴信貸業務的經營理念，大力發展中間業務、表外業務和零售業務等，向業務經營向多元化、創新化發展，以拓寬自身盈利渠道，增強盈利能力。

進行資產證券化。資產證券化通過把風險權重較高的貸款和其他資產轉化為現金，降低資產方的風險水平和加權風險資產總額，從而降低對資本的要求，相應提高資本充足率。

(二)從外部監管方面來看

加強監管力度，控制銀行風險。《新巴塞爾協議》提出銀行監管框架的三大支柱：最低資本充足率、外部監管和市場約束。銀監會應依據不斷變化的經濟形勢，出臺并適時調整相關法規條款，以推動商業銀行完善風險管理體系和控制機制，實現資本要求與風險水平和風險管理能力的密切配合，提高商業銀行抵御風險的能力。

靈活制訂政策，留有調整空間。一方面鼓勵銀行做好自身的資本補充規劃和資本使用規劃，達到風險和收益的統一，另一方面通過對銀行進行個別性指導，避免出現一刀切所帶來的整體性損失。

參考文獻：

[1]呂東.10 萬億信貸難擔結構調整重任銀行業擺脫信貸依賴或成關鍵[J].中國證券報, 2010(01)

[2]趙艷,張晨.我國商業銀行資本充足率結構的改善研究――來自中國上市銀行的數據[J].金融與經濟,2009(08)

[3]李振宇.商業銀行資本充足率與資本管理研究[J].江西財經大學, 2006.(04)

銀行資本充足率范文第2篇

[關鍵詞] 商業銀行 資本充足率

一、我國商業銀行資本充足率的現狀

我國商業銀行的資本充足率大多剛剛達到8%的規定標準，有些甚至比標準還低。自1998年以來，我國采取了注資、剝離不良資產等一系列措施來充實和提高四大國有商業銀行的資本充足率。由于四大國有商業銀行存在國家對其承擔無限責任的產權制度，伴隨銀行資產的擴張，資本充足率問題又隨之凸現。2000年， 四大國有商業銀行的平均資本充足率進一步下降到4.63%，2002年底，四大國有商業銀行平均資本充足率為6%。除中國銀行的資本充足率達8.2%外，其余三家銀行均低于巴塞爾8%的監管標準。2003年底，國家為建設銀行和中國銀行注入450億美元的資本金。2005年4月國家又為工商銀行注資150億美元。隨著2003年和 2005年國家對三家國有商業銀行進行的財務重組共注資600億美元，使這三家國有商業銀行的資本充足率水平得到大幅度提升，分別達到12%、8.6%和9.1%（如表1所示）。建設銀行在資本充足率提高的同時還獲得IPO資格，并募集92億美元。

從上表可知，國有四大銀行除中國農業銀行外，都處于比較高的水平。相對而言，非國有的商業銀行很多僅僅才超過8%的警戒線，仍處于比較危險的邊緣。比如，2005年，浦發銀行資本充足率僅僅8.04%。甚至有些商業銀行嚴重低于《巴塞爾新資本協議》要求的水平。比如，2005年深圳發展銀行資本充足率才3.70%。

根據上述國內商業銀行資本充足率現狀，可以想象，中國銀行業全面對外開放時，我國商業銀行資本金缺口有多大。根據新規定，要達到8%的最低資本要求, 則資本金缺口在1.7萬億元左右; 如果要達到10%的穩健水平, 則資本缺口在2萬億元左右。按照《巴塞爾新資本協議》的計算方法，我國商業銀行的資本充足率將更低，資本充足率問題更嚴重。

二、資本充足率的影響因素分析

無論中外,銀行的主要業務仍是信貸,信貸的主要風險仍是信用風險,因此,可以說信用風險是我國銀行業面臨的最大的風險。

1.不良貸款對資本充足率的影響

我國商業銀行不良貸款比率高，不良貸款余額大，是造成風險資產過高，資本充足率低下的最主要原因。不良貸款的風險權重是很高，由此得出的風險資產則相對較大，那么資本充足率可想而知就低了，而不良貸款風險最主要的就是信用風險。

大量的不良資產是影響國內商業銀行資本充足率提高的一個重要因素。一直以來，不良資產問題是制約我國商業銀行進一步加快發展速度、提升市場綜合競爭能力的關鍵所在，由于不良貸款率一直居高不下，不良資產消化難度大、成本高的現實，使得國有商業銀行在資金運用上捉襟見肘。作為資本扣減項的呆賬貸款,其對資本充足率的影響舉足輕重。較高的不良貸款比率會增大風險資產占比。大量呆賬貸款的存在則直接抵消了資本的增加，降低了資本充足率，加大了銀行的信用風險。

2.風險資產結構和風險資產數量對資本充足率的影響

在中國商業銀行中，信貸資產中對公貸款約占銀行總信貸的90%左右，成為推動風險資產快速增長的主要動力。我國商業銀行的資產投向比較單一，信貸資產占總資產的比重較高。其中我國的四大國有商業銀行的貸款占整個資產的55%左右。高風險權重資產占比過大，資本補充又非常有限，導致資本充足率不斷趨于下降。

商業銀行總規模不變的前提下,通過調整商業銀行的資產組合,選擇風險權數小的資產來達到相對縮小分母的目的，而提高商業銀行的資本充足率。若資本充足率一定，那么就要選擇風險資產的結構和調險資產的數量，以達到信用風險的最小，保證資本充足率的穩定。

資本充足程度直接決定了銀行業金融機構的最終清償能力和抵御各類風險的能力。受資本充足率調整的影響，各商業銀行應合理調整信貸結構，向收益率高、風險權重低的資產傾斜，主要是對新增貸款嚴格把關，控制風險資產的增長速度，降低信用風險。

3.資本金對資本充足率的影響

在國有商業銀行的資本構成中 ,主要是核心資本 ,但這些核心資本又大部分占壓在變現能力弱的固定資產上或用來發放風險大的中長期貸款，而且核心資本水分多。我國國有商業銀行的不良貸款率達 20%～30%,已超過了現有銀行的全部資本 ,應收利息總量也相當大。金融資產管理公司雖然收購了國有商業銀行的一些不良貸款 ,但新的不良貸款又在不斷產生。因此 ,可以說國有商業銀行的資本金名存實亡。和核心資本相比 ,銀行的附屬資本相對很少 ,僅按規定提取少量的呆帳準備金和發行少量的金融債券。

一家銀行面臨的風險越大,它所持有的資本就應越多。同時，資本是一個銀行成長的調節器。從發達的金融市場看, 銀行監管機構和金融市場本身都要求銀行貸款及其他風險資產的增長大體與資本的增長相匹配。存貸款增長過快的銀行將從市場及監管當局那里收到信號,必須放慢發展速度或增加資本金,從而有助于保證每一家銀行的成長和發展。

資本和資本充足率是成正比關系的。因此，通過控制和保障商業銀行的資本金的來源和數量，有效利用資本金，保證商業銀行資本充足率的達到安全標準，就可以有效地把信用風險控制在一定范圍內。

三、提高資本充足率的對策建議

目前，困擾我國商業銀行的最大問題是銀行資產的巨額呆壞賬，導致整體資本充足率偏低。如何提高資本充足率，降低信用風險，可以說是我國銀行業的當務之急。

1.建立風險管理機制， 提高風險防范能力

在我國經濟轉型的過程中，商業銀行的可持續發展能力需要在公司價值最大化的理念下，建立科學的風險管理機制。這是因為資本充足率與風險資產相聯系，商業銀行要提高資本充足率，有效控制信用風險是重要的途徑。為此，應從以下兩個方面著手解決：首先，完善風險管理的法律體系《商業銀行法》應充分發揮其風險管理的功能，按照《巴塞爾新資本協議》的要求，從風險管理組織體系、內部風險評級以及不良資產管理等方面，規范商業銀行風險管理行為，鼓勵商業銀行向現代風險管理機制轉變。其次，著手建立完善的銀行內部風險評估機構。從國際性大銀行的經驗來看，內部評級對于信用風險的管理有重要作用，它可以為金融工具價格的決定提供重要依據、為管理者風險決策提供參考。

2.加快對不良資產的處置，降低信用風險

我國商業銀行由于其內在機制上的原因,導致了大量不良貸款的發生,背上了沉重壞帳、呆帳負擔.中國銀行業監督管理委員會統計，截至2007年第一季度末,中國商業銀行不良貸款余額達12,455.7億元，不良貸款率為6.63%。其中，包括國有商業銀行和股份制商業銀行在內的中國主要商業銀行不良貸款余額為11,614.2億元，不良貸款率為7.02%。我國商業銀行存在的大量不良資產，嚴重影響了其經營創利能力，制約著金融體制改革整體推進步伐。強化商業銀行不良資產管理既是落實《巴塞爾新資本協議》的要求，主動適應資本約束的必然選擇，又是實施全面風險管理的重要舉措。

對此,銀行自身應該進一步建立科學的貸款評估體系，提高從業人員素質，減少不良貸款的產生，與此同時，拓展中間業務和表外業務，增加銀行營業利潤，用以化解和沖銷現有不良資產。

商業銀行應該加快不良資產的剝離工作, 加快對壞帳、呆帳的核銷，剝離不良資產可以直接減少風險資產總額，從而降低對資本金的要求。同時,商業銀行還必須進行深層次的改革,加強對信貸行為的監管,加強內部管理和內部控制,加強風險管理,從根本上改變形成不良貸款的機制,防止新的壞賬、呆賬的發生。從而提高商業銀行的真實資本充足水平，降低銀行的信用風險。

3.公開上市，開拓對外籌資渠道

盡快謀求公開上市，建立持續融資渠道，滿足業務發展對資本金的需求。通過改制和公開上市引入境內外戰略投資者和民營資本募集資本金。我國商業銀行國有獨資的所有權特征使其資本來源單一化，只能依靠國家注資。目前應通過股份制改革，把國家獨資的國有銀行改變為股份制銀行，實現其所有權的多元化，并通過發行股票廣泛籌集資金，緩解資本金不足問題。同時，國家仍需掌握對這些銀行的控股權。研究發現，上市前后商業銀行的資本金確實有所提高。我國商業銀行上市后的資本充足率明顯高于上市前，可見上市確實有助于提高我國商業銀行的資本充足率。因此，盡快謀求在國內外公開上市是國內商業銀行打通資本補充渠道的必然選擇。

4.調整資產結構,降低資產風險權重

目前我國商業銀行的資產結構基本上呈現出這樣一種格局:資產結構主體是信貸資產,證券和投資的比重微乎其微;信貸資產中高風險權數的資產比重大;國內貸款較多,對世界銀行、地區性開發銀行、外國中央銀行和商業銀行的貸款幾乎為零。對此，我國商業銀行應擴大股票、債券、同業拆借、投資等風險權數小的資產比重,縮小信貸比重,增加抵押、擔保貸款比重,并進行其他方面的資產調整。

加權風險資產總額就是各項風險資產期末余額分別乘以相應的風險權數后相加的總和。調整資產結構就是要減少風險權數大的風險資產，如信用貸款。增加風險權數小的風險資產，如大力開辦質押貸款等無風險或風險小的業務。同時要積極開辦中間業務及業務，開辦這些業務不僅不會增加風險資產，而且還會帶來可觀的收入，增加收益，從而相應地提高資本充足率。

四、 結論

本文通過我國商業銀行資本充足率現狀和影響因素的分析，根據目前我國商業銀行存在的問題，提出相應的對策建議:嚴格加強內部控制，提高風險控制能力；多渠道地充實資本金，提高風險抵御能力；降低風險加權資產，提高資本充足率。要通過加強管理,全面提高銀行的管理水平,嚴格控制和防范風險,促使資本充足率達到穩定。只有這樣，資本充足率的問題才能得到根本性的解決，銀行的信用風險才會得到改善，才能使得我國商業銀行穩定健康的發展。

參考文獻：

[1]洪 菲:論我國國有商業銀行提高資本充足率的現實途徑[J].金融理論與實踐，2005年第7期

[2]唐 甜:我國商業銀行資本金現狀分析[J].法制與社會，2008年第8期:44～45

[3]王冬年:我國商業銀行資本充足率現狀及補充途徑[J].經濟論壇，2006年第13期:110～112

[4]謝 意:我國商業銀行資本充足率管理研究[J].財稅金融，2006年第3期

銀行資本充足率范文第3篇

關鍵詞：資本管理辦法；商業銀行；新舊資本充足率

一、 引言

本輪金融危機表明，現行的銀行資本監管國際規則存在一系列重大缺陷，導致所計提的監管資本不能充分吸收危機期間的損失。為此，2010年12月巴塞爾委員會第三版巴塞爾協議（BaselⅢ），細化了監管資本的定義，強化了資本工具的損失吸收能力，擴大了資本覆蓋風險的范圍，提出了一系列應對系統性風險的資本措施，提高了資本充足率監管標準，并設置了流動性和杠桿率監管的國際標準，以進一步增強金融和經濟環境不利情況下銀行體系的風險承受能力。為推動我國銀行業轉變發展方式和穩健運行，提升銀行業資本監管有效性，2012年6月8日，銀監會了《商業銀行資本管理辦法（試行）》 （以下簡稱《辦法》），作為銀行業監管新標準的核心內容，并從2013年1月1日起實施，2018年底前全面達標。它的實施將對我國銀行業經營產生重大影響。截至2013年6月末，我國商業銀行加權平均資本充足率達到12.24%，一級資本充足率達到9.85%，從資本充足率監管指標來看，多數商業銀行該指標的達標壓力較小，但是新的監管標準不僅設定了資本對風險資產的敏感程度，同時還限制了資本對資產規模的敏感程度，這也是金融危機爆發前被各國監管層忽略的方面。與此同時，撥備覆蓋率標準直指信貸規模和不良貸款，流動性比率方面設計出的兩個新指標——流動性覆蓋率和凈穩定資金比率，也從提高銀行優質資產和控制表外業務風險等方面嚴格要求銀行資本標準。

資本監管新規執行前，一些機構、學者關于《辦法》出臺對資本充足率的影響大小做了較多測算，普遍認為新規實施后，資本充足率平均下降約0.5個百分點～1個百分點。針對此問題，本文以2013年6月末數據對北京地區法人金融機構新舊資本充足率進行調查研究，結果表明：轄內機構新舊比率總體上均保持較為充裕的水平；但新規下不同類型機構資本充足率下降幅度波動較大，遠非1個百分點所能反映；外資法人銀行下降程度最為顯著，部分機構甚至下降高達100個百分點。

二、 新資本監管的主要標準及變化

《辦法》關于商業銀行資本監管要求、監管資本的定義、各類資產的風險權重、銀行分類監管和資本計量高級方法等方面都進行了不同程度的修訂。《辦法》設置了資本充足率過渡期內的分年度達標目標，系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率在最終達標時分別不得低于11.5%和10.5%，鼓勵有條件的銀行提前達標，同時對資產減值準備、操作風險資本要求、不合格的二級資本工具的處理方法設定了單獨的過渡期。

在新《辦法》執行之前，銀行業金融機構對于資本充足率的要求主要遵照此前的《商業銀行資本充足率管理辦法》，在該辦法中資本充足率的計算公式為：

資本充足率=（總資本-扣減項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）×100%，（不得低于8%）；

核心資本充足率=（核心資本-扣減項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）×100%。

新《辦法》中資本充足率的相關指標也有所調整，除了資本充足率指標計算有所調整外，還取消了核心資本充足率，新增核心一級資本充足率和一級資本充足率：

新資本充足率=（總資本-扣減項）/風險加權資產×100%，（不得低于8%）；

一級資本充足率=（一級資本-扣減項）/風險加權資產×100%，（不得低于6%）；

核心一級資本充足率=（核心一級資本-扣減項）/風險加權資產×100%，（不得低于5%）。

在具體指標計算上，《新辦法》的調整主要體現在：（一）擴大資本覆蓋風險范圍。除信用風險和市場風險外，將操作風險也納入資本監管框架。（二）在對信用風險的計量方面采用權重法與內評法兩種口徑并行的方法測算。（三）權重法下按照審慎性原則重新設計各類資產的風險權重和表外資產的信用轉換系數。其中：（1）取消對中央政府投資公共企業50%的優惠風險權重；（2）對我國公共部門實體的債權設置為20%（僅指鐵道部，不包括下屬分公司）；（3）對國內商業銀行債權的風險權重從“原始期限4個月以內0%，4個月以上20%”上調到“原始期限3個月以內20%，3個月以上25%”；（4）對符合條件的微小企業債權的風險權重從100%下調到75%；（5）對非住房個人債權的風險權重從100%下調到75%； 在對表外業務信用轉換系數的調整方面：對原始期限在一年以內不可無條件撤銷貸款承諾的信用轉換系數從0%上調到20%，對原始期限在一年以上不可無條件撤銷貸款承諾的信用轉換系數維持50%不變；未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數設置為20% 和50%。

與舊辦法相比，新資本充足率的計算公式具有四個特點：一是包含內容更全面，新公式首次將操作風險納入風險資本中，有利于反映操作風險對資本充足率的影響。二是提供了多樣化的風險資產計量方法，有利于商業銀行根據自身情況更準確的測度風險資產大小。三是對資本扣減項制定了更加嚴格的規定，剔除了一些財務角度上屬于資本概念范疇，但對于銀行風險防范沒有意義的項目。四是調整了不同資產的風險權重與信用轉換系數，更加符合中國國情與信貸政策導向。

三、 《辦法》出臺對我國銀行業的潛在影響

1. 資本充足率和資本質量的要求提高后，短期內對商業銀行業資本充足率影響不大。各銀行資本充足率的升降，取決于單個銀行資產組合和所采用的不同的風險計量方法。此外，辦法首次提出了對銀行操作風險的資本要求，且具體指標設定為總收入的18%，高于巴塞爾Ⅱ規定的15%，現行資本要求中并沒有針對操作風險計提資本金，這有可能平均降低0.5%左右的銀行資本充足率。操作風險和同業資產將使風險資產提高，為了降低銀行的關聯度，銀監會針對同業業務提高了資本要求，同業占比較高的銀行將具有較大的資本補充壓力。而貸款規模的持續快速增長也給商業銀行資本金的后期補充帶來較大壓力。

2. 《辦法》實施意在引導銀行轉變發展方式，更加注重資產質量和結構，促使商業銀行經營模式從做大改為做強，改變盲目擴大信貸規模，為完善資產質量加快向小微企業和零售業務方向轉型。

《辦法》將符合條件的微小企業債權的風險權重從100%下調到75%，住房抵押貸款風險權重下調到50%，也體現了對小企業貸款和零售貸款的支持。除了過渡期安排和內部評級法之外，銀行還可以通過主動調整經營結構來節約資本，具體方式可能包括：壓縮同業業務規模，降低考核時點的同業資本占用，將富余資金更多地投向高等級的債券市場，增加個人貸款、小企業貸款，資本節約與風險定價相掛鉤，對資本消耗型業務進行更多定價補償。

3. 對商業銀行資本補充方式的影響。我國商業銀行資本結構比較單一，附屬資本占比較小，在《辦法》出臺之前發行次級債起到了極大的作用，但《辦法》出臺后銀行互持次級和混合資本債需要在二級資本中扣除，目前二級資本的補充渠道除了超額撥備以外，只有一些資產重估可以計入。商業銀行提高資本充足率的方式有國家注資、銀行上市、發行次級債，加大利潤留成，提高資產質量等。國家注資受限于財政赤字，上市融資主要存在操作成本高，耗時長等問題，且對于一些中小商業銀行來說上市還比較困難。因此，國家也希望商業銀行通過引進戰略投資者改善經營管理和公司治理進而從根本上解決盈利能力低，管理水平落后等問題，在資本補充方式上引進戰略投資者和采用混合資本工具將日漸重要。

四、 新舊資本充足率變動情況及原因分析

1. 新舊資本充足率變動情況。一是新資本充足率有不同程度降低。以北京地區為例，2013年6月末，北京地區法人金融機構的新資本充足率為11.79%，較現行資本充足比率降低1.66個百分點，不同類型的金融機構均有不同程度的降低；二是外資法人機構下降程度最為顯著。6月末北京地區外資法人機構新舊資本充足率對比，平均下降程度達到7.71個百分點。其中，部分外資法人銀行下降幅度分別達到100個百分點，其他多數外資法人機構下降程度在3到8個百分點之間，也遠超平均1個百分點的下降水平；三是新舊資本充足率總體保持充裕水平。雖然各家機構新資本充足率均有不同程度的降低，但與銀監會要求的非系統重要性銀行2013年末資本充足率8.5%的達標要求相比，總體上均保持較為充裕的水平，預計多數金融機構都能達到2018年底的最低資本充足率要求。

2. 原因分析。一是部分法人銀行資本凈額有小幅下降。一方面，資本新規下明確將無形資產和因經營虧損引起的遞延所得稅資產列為核心資本扣減項，而現行辦法不存在此項要求；另一方面，少數以外幣為資本金計賬的外資銀行在計算資本充足率時需折合成人民幣，按照現行規定外幣折算差額部分不納入核心資本中，而在監管新規中被納入到核心資本。受人民幣升值影響，該部分外幣折算差額為負值，從而降低了新規中資本凈額的數值。二是信用風險涵蓋范圍擴大以及部分風險權重調整增加了信用風險加權資產。首先，新辦法增加了證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風險暴露，包含了交易對手信用風險加權資產，信用風險加權資產有所增加。其次，調整了表內部分債權主體風險權重，如調高商業銀行同業債權風險權重，現行規定中期限4個月以內風險權重為0%，4個月以上為20%；而新規中期限3個月以內為20%，3個月以上從20%調整為25%。這一規定對成立時間較短的銀行來說影響較大，因為成立時間短，貸款業務尚未展開，資產主要以1年內的商業銀行債權為主，尤其是短期債權，按照新規計算加權風險資產將有較大幅度的提高。第三，調整了表外項目中承諾與信用卡的信用風險轉換系數。新規將符合標準的未使用信用卡授信額度的信用轉換系數從0調高至20%，同時還將原始期限不超過1年的不可撤銷貸款承諾的信用風險轉換系數由0%調高至20%。三是交易賬戶閥值的取消增加了部分銀行市場風險加權資產。按照現行規定，交易賬戶總頭寸高于表內外總資產的10%或者超過85億元人民幣的商業銀行須計提市場風險資本，但在新資本管理辦法中，該閥值被取消，交易賬戶頭寸低于該部分的余額也需要計算到市場風險加權資產中，由此對一些原本不需計算市場風險加權資產的機構產生一定影響。

四是操作風險加權資產的增加對新資本充足率的下降影響較為明顯。從操作風險加權資產總量和占比看，操作風險資產在全部加權風險資產的比重中超過市場風險資產的影響。2013年6月末，北京法人金融機構全部加權風險資產為49 931億元，市場風險加權資產為1 020.97億元，占全部風險資產比重比為2.04%，操作風險加權資產為2 986.60億元，占全部風險資產比重比為5.98%。不考慮其他因素變化影響，若剔除操作風險加權資產，將使得法人銀行資本充足率平均約1個百分點的提高。

四、 政策建議

1. 中央銀行應對商業銀行進行多維度監管和指導，確保宏觀審慎監管的力度和效果。《辦法》對銀行設定了逆周期超額資本以及系統重要性銀行附加資本，從橫截面和時間序列兩個方面降低系統性風險的蔓延，但中央銀行仍需進一步創新結構性宏觀審慎管理工具，形成穩健的金融市場，將市場力量與監管約束形成合力共同防范系統性風險；結合資本充足率的監管要求，中央銀行應根據不同資本規模、資本充足程度的商業銀行，采用差別的動態存款準備金，加強商業銀行存款穩定性；積極運用窗口指導等手段，確保商業銀行保持與經濟增長相適應的信貸規模及結構；密切跟蹤巴塞爾協議Ⅲ和我國監管部門關于銀行業資本監管的最新動態，及時研究應對之策， 尤其是加強對表外加權風險資產的監測表外項目很大程度上涉及到交易對手的信用風險，如表外不可撤銷的貸款承諾。表外項目一旦發生風險，將會使得資本充足率出現快速下降。

2. 金融監管層亟需明確資本監管目標、區別監管對象、把握監管尺度，達到切實可行的微觀審慎監管。金融監管層除了通過提高資本充足率，以保護存款人利益外，還應幫助銀行樹立風險資本意識，建立經濟資本的觀念，充分發揮資本管理在銀行內部經營管理和風險管控中的作用；金融監管層在資本監管的對象上，要在總體保持公平的前提下，分時間、分類型的把金融機構涵蓋進來，比如先商業銀行、后信用社和非銀行機構等。此外，還要充分認識到國有銀行資本充足率監管的特殊性；金融監管層在要求商業銀行滿足資本充足程度的前提下，也要關注資本充足程度與其盈利能力和流動性方面的一致性。資本充足水平高，不代表銀行流動性強，還需要保障商業銀行能夠持續穩健的經營。

3. 商業銀行要積極拓展表外業務，調整信貸資產結構，加快研究推進內評法。表外業務收入占比相對較低，業務創新能力不足，因此需統籌規劃，積極穩妥地發展表外業務；要適當改變目前銀行資產結構過于單一、集中在信貸資產的情況，而拓展多元化的金融業務，提高流動資產，如短期證券、短期票據、短期投資、信托等金融資產占總資產的比率；調整信貸資產結構，多開展資本占用少的業務，加大對小微企業，個人貸款的發放，減少對政府投融資貸款、大企業的貸款，逐步降低信用風險資產權重；加快研究和逐步建立信用風險內部評級法的數據庫和計算模型，推廣內部評級法，通過內部評級體系對不同類型資產池的違約概率、違約損失率以及違約風險暴露的估計和計算，有效降低信用風險資產。

參考文獻：

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銀行資本充足率范文第4篇

[關鍵詞] 城市商業銀行 資本充足率 巴塞爾協議

城市商業銀行作為我國銀行業的有機組成部分，其資本的充足狀況在很大程度上影響著基層銀行的經營狀況和業務發展。根據《巴塞爾協議》，我國規定城市商業銀行必須達到的資本充足率指標是:包括核心資本和附屬資本的資本總額與風險加權資產總額的比率不得低于8％，其中核心資本與風險加權資產總額的比率不低于4％。

就目前的情況來看，能夠達標的還只是小部分，而且即使是能夠達標的城市商業銀行，其資本充足狀況也存在著不少亟待解決的問題,需要進一步的解決。

一、我國城市商業銀行的資本充足率現狀

1.我國城商行資本充足率現狀

城市商業銀行作為我國銀行業的“第三梯隊”，自建立的十多年以來就普遍存在著資本充足率低下的問題。在銀監會成立以前，資本充足率最高的不到5％，低的為負數，普遍的為2％左右，遠低于8％的基本要求。

隨著中國銀監會的成立和監管力度的進一步加大，城商行的資本充實狀況有了一些改觀。根據中國銀監會2007年1月披露的數據，截至2006年12月末，全國城市商業銀行平均資本充足率由銀監會組建前的－2％左右上升到目前的8.5％，這一數據也比2006年三季度末時高了兩個百分點。其中，北京商業銀行的資本充足率更是遠超銀監會8％的最低要求，為12.87％;寧波市商業銀行達到了11.01％。但在全國116家城商行中未達標的仍有66家，有17家資本充足率為負數，極少數在-10％以下。

2.城市商業銀行資本充足現狀存在的問題

盡管城商行目前的平均資本充足率已達到了銀監會規定的最低標準，但是仍然在經營管理方面存在著不少的問題。

(1)資本充足率管理的規章制度不健全，基本處于無章可循的狀態

我國大部分城商行沒有制定“資本金、資本公積和盈余公積”管理辦法，沒有指定資本充足率管理的操作規程或者操作實施細則，以規定資本的投入、轉讓、轉讓管理、分配,以及轉增資本等方面內容具體辦理過程的手續。而且資本的投入與轉讓的手續不合規范，存在法律風險隱患。在實際工作中也沒有與股東簽定入股協議書，股份轉讓協議的內容不完善，缺少城市商業銀行是否同意該股權轉讓的內容，并且轉讓的手續不合規范，轉讓協議書不是轉讓雙方的簽字簽章，而是商業銀行支行的蓋章，存在法律風險隱患。

(2)授權授信制度不盡落實

城市商業銀行總部對分支機構經營行為缺乏強有力的約束與管理，對內控機制和風險的管理以及執行中央銀行金融方針政策的檢查較少。內部授權授信方面也存在一些問題，如一些城市商業銀行僅有總部對支部的授權，沒有對各職能部門的授權和支行對業務科室的授權，多數城商行對客戶沒有統一的授信制度。

(3)稽核體制尚須完善

從總體上看,城市商業銀行的內部稽核仍然相當薄弱，更談不上強有力的內部稽核體制。一些城商行的內部稽核部門沒有起到查錯防漏,糾正違規,控制風險的作用。內部稽核部門在本行行張的領導下開展工作,地位不超脫,處罰權有限,對有章不循，違規操作,不嚴格要求執行內控制度的行為,還沒有相應的制約措施。

(4)沒有形成良好的資本補充機制

我國城市商業銀行在資本金補充方面缺乏大量資金支持，主要的補充渠道包括發行次級債券，可轉讓債券,以及上市等，但這些方式都不能長期解決補充資本金的問題。對于次級債券來說，其發行要受到核心資本充足率的限制，而且它的純債務性質決定了它最終還是要被償還，因此始終不能成為資本金補充的長效方法。對于可轉換債券來說，同樣要受到發行條件和比例的制約，每一次發行可轉換債券大約只能滿足一年左右的發展需求。上市的確有助于提高商業銀行的資本充足率，但上市融資需要經過嚴格的審批，一方面受限于城商行的資本結構，另一方面限于我國資本市場的容量，上市并不能解決所有城市商業銀行的資本充足率問題。

二、城商行資本充足率現狀的成因分析

1.歷史原因

我國的城商行在20世紀90年代中后期相繼成立，大多數城商行脫胎于原來的城市信用社，在建行初期忙于處理棘手的歷史遺留問題和確立經營管理體制與機制等而顧不上及時增資擴股，有的因全行業資本金大面積不足，淡化了及時補足資本金的緊迫感，也有的因募股受挫頗多，在增資規模和時效上不盡人意，致使多數城商行資本金配比未能跟上資產擴張步伐。

2.風險控管不力使資本充足率受到影響

在城商行建行初期，有的行因市場趨勢判斷失誤，對行業風險分析不夠透徹，或者對借款企業經營與財務狀況掌握不準，造成了不良資產的增多。有的因在籌建期間接盤的資產中有部分隱性不良資產滯后暴露，也給城商行造成了一定的資產損失，這些已經形成或潛在的資產損失，減少了銀行經營利潤，削弱了企業積累能力，直接或間接的壓低了城商行的資本充足率。

3.資產結構不合理

城市商業銀行的資產結構主要存在兩方面問題，一方面是信貸資產在總資產中占的比例過大，另一方面是信貸資產的集中度過高，這兩方面問題均會增大銀行的風險權重，從而消耗更多的資本，尤其是信貸資產過于集中，由于城商行的資本金規模本身就小，信貸過于集中將直接大幅增加銀行的經營風險。我國各城市商業銀行的最大客戶貸款額占凈資產的比重和前10位客戶貸款額占凈資產的比重都遠遠超過風險集中度管理的要求(警戒線分別為10％和50％)。

三、資本充足程度對城市商業銀行的影響

資本金的充足狀況在很大程度上影響著城市商業銀行的經營和風險管理狀況，它對城商行的影響主要體現在以下幾個方面：

1.資本是城商行抵御風險的最后一道防線

在建立存款保險制度之前,城商行資本的充足是法人銀行機構繼公司治理、內部控制、業務管理之后,保護存款人利益的最后一道防線,可用以最后破產清算、清償債務,是銀行最后的流動性。保持較高的資本充足率對維護公眾對城商行的信心具有重要作用,其大小及變化不僅能夠反映單個銀行的風險情況,而且可以度量整個銀行體系的穩定性,是判斷一國金融是否穩定的重要指標。

2.提供了風險度量工具

從信息經濟學角度上講,銀行本質是通過管理風險而獲益的金融中介,風險管理是銀行的生命線。城商行的資產經營必然產生風險,最低資本充足率標準要求城市商業銀行從事任何一項資產業務都應根據其風險權重,保證有相應的資本來覆蓋風險。因此通過科學的風險權重設置計算出的資本充足率指標能夠反映城商行經營風險的大小,它不僅能體現單項業務風險,而且還可體現整體資產業務組合風險,從而克服風險的長期性、滯后性和隱蔽性問題。

3.資本充足是推進城商行完善公司治理結構的根本動力

現代企業理論表明，資本所有者――股東是企業剩余控制權和剩余索取權的擁有和行使主體。在城市商業銀行經營中,股東行使自身權益以及獲取投資回報,必須通過股東大會、董事會、監事會等機構的設置和運作來實現，即通過規范的公司治理結構安排來實現。如果沒有來自資本所有者方面實現自身權益的內在要求，就談不上城商行公司治理結構的構建。

四、提高城市商業銀行資本充足率的對策措施

既然城商行存在著資金不足的問題，我認為需要從經營理念、內控調節等多方面綜合努力，才能有效解決資本金不足的問題。

1.牢固樹立銀行資本金的經營理念

我國銀監部門規定銀行資本金充足率不得低于8％,并將這一要求貫穿于商業銀行的設立、持續經營，直至市場退出的全過程。資本充足率已成為銀行經營的基本要求和監管重點，為實現業務發展，機構增設與跨區經營，避免在金融產品和工具的創新運用等方面受到制約，城商行必須根據業務經營狀況及時補足資本充足率，依據經營業務發展規則建立資本金持續補充機制。

2.積極調整業務發展結構

資本充足率的分母――風險加權資產是各種資產按風險大小的加權之和。當前城商行應該在規章制度允許下大力發展住房抵押貸款、耐用消費品貸款、個人理財等低風險權數的零售業務；進一步擴大銀行卡、業務、支付結算、保險、代客理財業務等資本占用低的中間業務的比重，高度重視信用卡和國際結算等發展潛力大、收益豐厚的中間業務領域，逐漸由低層次的代收代付向國債代銷、基金托管等高附加值品種發展；努力創新資產證券化、資產轉讓業務等資產負債表外業務，積極拓展以證券投資基金、企業年金、信托資產托管等高附加值的資產托管業務，并為發展基金管理、投資銀行、參與設立貨幣市場基金等新興業務創作條件，從而實現基本盈利模式從存貸差占絕對優勢轉向存貸利差和中間業務并重的軌道上來。

3.爭取上市和增資擴股補充股本金

僅靠內部利潤留成進行資本積累還不能滿足資產快速增長對資本的需要，為此城商行還應通過上市和上市和增資擴股積極進行股本金籌集。

2004年10月，西安市商業銀行引入加拿大豐業銀行的外資；同年末;澳洲聯邦銀行成功收購濟南商業銀行11％的股權;2006年12月21日,重慶商行與國際凱雷投資集團，香港大新銀行簽署戰略合作協議,出售24.9％的股份;2007年7月19日，南京市商業銀行和寧波市商業銀行在上海A股;同年9月，北京市商業銀行也成功上市;上海、杭州的城市商業銀行也在積極準備上市。

通過上市和增資擴股，城市商業銀行可以有效地，籌集到充足的資本金，降低風險資產數量，同時還能緩解資本金不足的問題。2003年12月，銀監會頒布《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》，將單個境外金融機構向中資金融機構投資入股的最高比例由以前的15％提高到20％，為城商行吸引外資提供了更大空間，也使城商行有更多的機會擴充資本，改善資本數量，提高資本充足率。

資本充足率問題貫穿于城市商業銀行設立、持續經營、市場退出的全過程，它對城商行的影響是全方位的，并且隨著城商行業務范圍的逐步擴大，風險成因和表現復雜化，資本充足率在銀行發展中的重要性還將進一步提升。城市商業銀行保持穩定性，一個重要標志就是自身持有的資本水平、資產負債的期限結構以及資產組合的風險狀況。保持城商行合理的資本充足率，對減少不良資產，提升我國銀行業的整體競爭力有著重要的意義。

參考文獻:

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[2]林曉甫:商業銀行資本充足率達標對策研究.銀行管理,2006年第5期

銀行資本充足率范文第5篇

關鍵詞：商業銀行；資本充足率；資本管理

中圖分類號：F830. 33　文獻標識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)02-0148-02

1　股份制商業銀行資本管理中存在的問題

銀行資本是銀行經營的基礎，是吸收銀行經營過程中的各種損失的保證，是維持公眾信心的前提。現階段我國股份制商業銀行資本管理過程中存在的問題，突出表現在以下幾個方面：

1.1　規模擴張沖動和業務結構不盡合理并存

近幾年，股份制商業銀行資產業務快速擴張，紛紛擴大市場占有率。規模的擴張主要是依靠貸款來支持，結果使得資本充足率逐年下降。而西方商業銀行非利息收入在總收入中占有舉足輕重的地位，一般來說大銀行中間業務收入占總收入的比重達40％-50％左右，有的高達70％，中小銀行一般在20％-25％。

1.2　股東持續注資能力不足，資本補充途徑有限

股份制商業銀行的股東基本上都是國有大型企業，沒有能力持續的向股份制商業銀行注資，而商業行始終面臨著資本的約束，從而導致了其資本充足率的逐年下降。另一方面，資本補充途徑有限。目前，股份制商業銀行補充資本的途徑主要是：首先，通過引進新的戰略投資者。問題是，國內的股份制商業銀行絕大多數已經成功的引入了海外戰略投資者，而銀監會規定：單個外資機構投資者在一家中資銀行的持股比例不得超過20％，一家中資銀行的外資持股比例總和不得超過25％，因此再采用這種方式提高資本充足率的效果并不明顯；其次，通過在香港上市籌資。最后，提高銀行自身盈利能力。但是，以目前國內股份制商業銀行的盈利能力來說，依靠保留利潤來彌補資本金不足的局面，難度較大。同時，一些銀行通過增提貸款損失準備金來補充附屬資本，這種方法對于補充資本的作用很小，不能滿足銀行業務對資本需求的增長。

1.3　風險控制體系不完善，不重視市場風險和操作風險的控制與管理

長期以來，我國商業銀行業風險管理的重點集中在信用風險領域，市場風險和操作風險管理體系很不完善。但是，按照新資本協議的要求，信用風險、市場風險和操作風險是銀行應關注的核心。這種全面風險管理的思想要求為各種業務配置更多的資本，并將三大風險整合于最低資本要求這一監管要求下。

2　提高我國股份制商業銀行資本充足率的對策

2.1　重構銀行組織構架和業務流程

業務發展模式和盈利模式的轉型是全球銀行業發展的一個趨勢，商業銀行要以利潤為目標，以客戶為中心，圍繞產品、市場和風險管理三條主線重新構建組織構架和業務流程。比如，在組織構架上，除設立傳統意義上的分支機構外，還可以在有些地方單設零售業務部門，作為與分支行平行的獨立的機構集中開展零售業務。在產品創新上，從總行到一級分行都可以設立研發部門，創造適銷對路的新產品。在市場營銷方面，逐步變“小總行、大分行”為“大總行、小分行”，同時設立一系列專業化的作業中心和經營中心，對資金清算、大額貸款、離岸金融、資金市場業務等進行集中化、專業化運作和管理。

2.2　確立資產業務和中間業務并重的發展模式

重視中間業務的發展，既是西方發達國家商業銀行發展的經驗，也是我國商業銀行資本約束下的必然選擇。隨著我國資本市場的快速發展，商業銀行日益受到“脫媒”的影響，這些變化要求商業銀行轉變對企業融資的服務方式，逐步從單純的貸款業務過渡到為直接融資提供服務的綜合業務經營，達到貸款業務與直接融資服務并重，逐步實現業務和收入的多元化，降低業務發展和盈利增長對資本的過度依賴，重點發展項目融資、銀團貸款、貿易融資、資產證券化和現金管理。

在重視中間業務發展的同時，不能弱化資產業務。雖然近年來直接融資形成了一定的規模，但與間接融資相比，仍然相對落后。在這一大背景下，更多的企業仍然要依靠銀行貸款獲得資金支持，因此，資產業務仍將是我國商業銀行今后較長時期的重要的利潤來源。

2.3　建立以RAROC為核心的風險管理與資本配置體系

商業銀行要建立以信用風險、市場風險和操作風險量化管理為基礎、以風險調整的資本收益率為核心的風險管理體系，建立統一、優化的風險管理模式，不斷提高風險管理水平、經濟資本配置水平。通過風險體系的建設，使風險管理的工作重點從單一的信用風險管理轉變到覆蓋信用風險、市場風險和操作風險等各種風險的全面風險管理中來。改進傳統單純以財務指標為主的績效考核方式，建立以RAROC為核心的價值管理體系。完善銀行信息披露制度，確保及時真實、全面、準確地披露財務信息和其他信息。

2.4　提高銀行盈利能力，擴大資本補充來源渠道

商業銀行的新增核心資本主要依靠利潤留存，這樣的資本補充方式不依賴于市場，成本較低，是銀行補充資本的第一來源。因此，努力提高銀行的盈利能力是提高其資本充足率的現實選擇。與此同時，發行長期次級債券補充銀行附屬資本。發行次級長期債務補充附屬資本是國際上商業銀行通行的做法，一些實力雄厚的銀行利用次級債券進一步優化了其資本結構，次級債務利息支出也可以免稅，減輕銀行的財務負擔。從我國目前的實際情況來看，股本擴張融資存在一定的難度，而發現長期次級債務，既可以提高銀行的資本充足率，也可以豐富我國債券市場金融產品，克服產品單一的問題。

2.5　加大對問題資產的處置力度，降低風險資產總額

問題資產不僅使銀行風險資產增大，更降低了銀行的資本充足水平。現階段，雖然股份制商業銀行問題資產的比例在下降，但與國際性大銀行相比，仍然比較高。因此，加大對問題資產的處置力度，因戶施策，分類清收是提高其資本充足率的現實要求。對不同種類的問題資產采取不同的回收措施，分別采用變賣抵押物，追究保證人的保證責任等措施，既可以挽回部分損失，也可以使風險資產總額下降，改善其資本充足水平。

2.6　完善信息系統的功能，建立覆蓋銀行所有業務的信息系統

首先，要根據新資本協議的要求，確定規范、合格、一致的內部評級數據庫標準，明確數據定義，建立數據質量管理規章，確保業務數據的及時性、準確性和全面性。其次，以實施內部評級法數據庫標準為基礎，規劃建設全行統一的數據平臺。