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股權(quán)激勵(lì)機(jī)制方案范文第1篇

為貫徹落實(shí)市領(lǐng)導(dǎo)指示精神及市安委會(huì)校園安全專業(yè)委員會(huì)暨全市校園安全工作電視電話會(huì)議精神，進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)校園安全管理，壓實(shí)校園安全管理責(zé)任，預(yù)防安全事故發(fā)生，現(xiàn)就建立完善防范校園安全事故工作機(jī)制有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、設(shè)立專項(xiàng)工作組

為加強(qiáng)校園安全工作日常監(jiān)管和加快校園安全事故應(yīng)急處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理問(wèn)題，根據(jù)校園安全工作重點(diǎn)任務(wù)和部門職責(zé)，決定在區(qū)校安委下設(shè)防溺水、心理健康安全、交通安全、環(huán)境整治、校園安全督導(dǎo)等五個(gè)專項(xiàng)工作組。

1.?防溺水工作組。由區(qū)教科體局局長(zhǎng)助理XX任組長(zhǎng)，區(qū)教科體局安全辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)委政法委副科級(jí)干部XX、區(qū)水利局河長(zhǎng)辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)自然資源分局法規(guī)股股長(zhǎng)XX、區(qū)住建局質(zhì)監(jiān)站長(zhǎng)XX、區(qū)交通局干部XX、區(qū)文廣新旅局文化稽查隊(duì)干部XX、區(qū)公安局治安大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)XX等為成員。

2.?心理健康安全工作組。由區(qū)衛(wèi)健委副主任XX任組長(zhǎng)，區(qū)衛(wèi)健委健康教育所干部XX、區(qū)教科體局安全辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)公安局團(tuán)委書記（政工室）XX、團(tuán)區(qū)委學(xué)少部部長(zhǎng)XX、區(qū)婦聯(lián)辦公室主任XX等為成員。

3.?交通安全工作組。由區(qū)公安局黨委委員、交通管理大隊(duì)長(zhǎng)XX任組長(zhǎng)，區(qū)公安局交警大隊(duì)秩序科負(fù)責(zé)人XX、區(qū)教科體局安全辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)交通局干部XX、團(tuán)區(qū)委學(xué)少部部長(zhǎng)XX等為成員。

4.?環(huán)境整治工作組。由區(qū)教科體局局長(zhǎng)助理XX任組長(zhǎng)，區(qū)教科體局安全辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)公安局治安大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)XX、區(qū)委政法委副科級(jí)干部XX、區(qū)消防大隊(duì)參謀XX、區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局食品生產(chǎn)流通股股長(zhǎng)XX、區(qū)城管局城管大隊(duì)負(fù)責(zé)人XX、區(qū)文廣新旅局文化稽查隊(duì)干部XX、區(qū)應(yīng)急管理局綜合協(xié)調(diào)股股長(zhǎng)XX等為成員。

5.?校園安全督導(dǎo)工作組。由區(qū)教科體局黨委委員、副局長(zhǎng)XX任組長(zhǎng)，區(qū)教科體局安全辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)衛(wèi)健委健康教育所干部XX、區(qū)公安局治安大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)XX、區(qū)水利局河長(zhǎng)辦負(fù)責(zé)人XX、區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局食品生產(chǎn)流通股股長(zhǎng)XX、區(qū)應(yīng)急管理局綜合協(xié)調(diào)股股長(zhǎng)XX等為成員。

五個(gè)工作組實(shí)行調(diào)派制，堅(jiān)持每天調(diào)度。建立常態(tài)化應(yīng)急處置機(jī)制，一旦發(fā)生學(xué)校安全問(wèn)題，立即由督導(dǎo)組和歸口的工作組聯(lián)合派人到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查分析處置。區(qū)校安委將不定期組織各個(gè)組的組長(zhǎng)研判調(diào)度歸口工作。

二、建立約談制度

為進(jìn)一步強(qiáng)化校園安全工作，督促各部門、各校認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)，確保校園安全穩(wěn)定，從即日起，發(fā)生1例學(xué)生死亡的責(zé)任事故，由鄉(xiāng)級(jí)層面開展調(diào)查，并由分管副鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長(zhǎng)約談?dòng)嘘P(guān)部門主要負(fù)責(zé)人，區(qū)教科體局長(zhǎng)約談校（園）長(zhǎng)；發(fā)生2例學(xué)生死亡的責(zé)任事故，由區(qū)級(jí)層面開展調(diào)查，并由副區(qū)長(zhǎng)約談鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)教科體局局長(zhǎng)約談中小學(xué)校（園）長(zhǎng)，區(qū)校安委有關(guān)成員單位主要負(fù)責(zé)人約談鄉(xiāng)鎮(zhèn)（部門）主要負(fù)責(zé)人；發(fā)生3例學(xué)生死亡的責(zé)任事故，由區(qū)長(zhǎng)約談鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長(zhǎng)。如果是責(zé)任事故，將啟動(dòng)倒查問(wèn)責(zé)機(jī)制，嚴(yán)肅處理相關(guān)部門和責(zé)任人。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（部門）、各校要建立完善校園安全工作機(jī)制，認(rèn)真履行主體責(zé)任，加強(qiáng)學(xué)生安全教育和管理，切實(shí)履職盡責(zé)，堅(jiān)決防范校園安全事故。

約談前，由約談人簽發(fā)《校園安全監(jiān)管約談通知書》（附件1)，送達(dá)被約談單位或被約談人處，告知約談的時(shí)間、地點(diǎn)及內(nèi)容，約談對(duì)象應(yīng)按規(guī)定接受約談。約談后5個(gè)工作日，由約談部門將加蓋公章的《校園安全監(jiān)管約談紀(jì)要》（附件2）報(bào)市、區(qū)校安委辦公室備案。被約談單位應(yīng)就被約談問(wèn)題深刻剖析原因，并限期整改到位。約談必須以事實(shí)為依據(jù)，堅(jiān)持適時(shí)、適度、從嚴(yán)掌握原則，不得隨意約談，更不得無(wú)原則約談，確保約談的嚴(yán)肅性。

三、建立獎(jiǎng)懲制度

對(duì)沒有出現(xiàn)1例學(xué)生安全事故的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、學(xué)校（幼兒園），將在教育等方面的項(xiàng)目、資金、政策等統(tǒng)籌安排上進(jìn)行重點(diǎn)傾斜，評(píng)優(yōu)評(píng)先優(yōu)先考慮。對(duì)出現(xiàn)多例安全事故的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、學(xué)校（幼兒園），將取消評(píng)優(yōu)評(píng)先資格和調(diào)減教育等方面的項(xiàng)目、資金、政策安排。

四、建立信息報(bào)送制度

加強(qiáng)信息報(bào)送，校園安全工作實(shí)施“日?qǐng)?bào)告”制度和“零報(bào)告”制度。各校要隨時(shí)掌握和調(diào)度各類重要緊急情況，重要情況或重要信息第一時(shí)間報(bào)告，每天16點(diǎn)前須將全天綜合情況報(bào)送至區(qū)校安委辦公室（區(qū)教科體局安全辦），有事報(bào)情況，無(wú)事報(bào)平安。各校要加強(qiáng)學(xué)生安全教育和輿情管控，發(fā)生安全事故不得遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)及造成網(wǎng)絡(luò)輿情等不良影響的，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行約談并嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（部門）、各校要進(jìn)一步壓緊壓實(shí)屬地管理責(zé)任、部門監(jiān)管責(zé)任、學(xué)校主體責(zé)任、家庭監(jiān)護(hù)責(zé)任，切實(shí)提高校園安全防范能力。XX區(qū)校安委將進(jìn)一步細(xì)化完善防范校園安全事故工作機(jī)制，參照市校安委成立以上五個(gè)區(qū)級(jí)工作組和建立約談、獎(jiǎng)懲、信息報(bào)送制度，加強(qiáng)統(tǒng)籌調(diào)度，形成工作合力。

附件：1.?校園安全監(jiān)管約談通知書

2.?校園安全監(jiān)管約談紀(jì)要

附件1

年校園安全監(jiān)管約談通知書

約談人

約談單位

被約談人

被約談單位

約談時(shí)間

年??月??日??時(shí)

約談地點(diǎn)

約???談???事???項(xiàng)

（約談單位蓋章）

年???月???日

聯(lián)系人

聯(lián)系電話

附件2

年校園安全監(jiān)管約談紀(jì)要

[???????]??????號(hào)

約談人

約談單位

被約談人

被約談單位

記錄人

約談時(shí)間

年??月??日??時(shí)

約談地點(diǎn)

約談事項(xiàng)

約談?dòng)涗洠?/p>

（約談單位蓋章）

年???月???日

被約談人簽字

年??月??日

股權(quán)激勵(lì)機(jī)制方案范文第2篇

關(guān)鍵詞：中等職業(yè)教育；技能大賽；內(nèi)蒙古；選拔賽；方案設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：G719.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：E 文章編號(hào)：1006-5962（2013）01-0056-01

為了進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)職業(yè)教育事業(yè)的發(fā)展，切實(shí)加強(qiáng)技能型人才的培養(yǎng)，提高職業(yè)教育質(zhì)量，展現(xiàn)職業(yè)學(xué)校學(xué)生積極向上、奮發(fā)進(jìn)取的精神風(fēng)貌和熟練的職業(yè)技能，有關(guān)主管部門擬在全國(guó)范圍內(nèi)舉辦中等職業(yè)教育護(hù)理技能大賽，通過(guò)規(guī)范護(hù)理技能操作及選拔優(yōu)秀護(hù)理人才，提高臨床護(hù)理教學(xué)質(zhì)量。內(nèi)蒙古地區(qū)由我校承辦參加全國(guó)大賽選手的選拔賽工作，為了保證本次選拔比賽的科學(xué)、合理、公平、公正，選拔出能代表本區(qū)參加全國(guó)大賽的最優(yōu)秀選手，我校選拔賽組委會(huì)特制訂如下比賽規(guī)則，望各界人士參照?qǐng)?zhí)行。

1 選拔賽參賽對(duì)象、時(shí)間

1.1 參賽對(duì)象。參賽選手須為各盟市中等職業(yè)衛(wèi)生學(xué)校中的在籍學(xué)生，不接受個(gè)人報(bào)名。報(bào)名人員經(jīng)資格審查合格后，方可參賽。要求參賽隊(duì)參賽人數(shù)為6人，其中領(lǐng)隊(duì)及指導(dǎo)教師2人，選手4人。

1.2 時(shí)間。決定于2011年4月18日（周一）報(bào)到，下午3：00召開領(lǐng)隊(duì)會(huì)議并抽簽，會(huì)后各校領(lǐng)隊(duì)和選手參觀熟悉比賽場(chǎng)地和設(shè)備；19日（周二）上午8：30開始比賽，12：00結(jié)束；下午14：00開始比賽。

2 選拔賽評(píng)委及評(píng)分

評(píng)委由教育廳確定，每賽點(diǎn)設(shè)2人。評(píng)委依據(jù)相應(yīng)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)獨(dú)立評(píng)分，取其平均值即為該選手該項(xiàng)目技能操作最后得分（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

3 選拔賽場(chǎng)地、項(xiàng)目及設(shè)施

3.1 場(chǎng)地。比賽在包頭市衛(wèi)生學(xué)校臨床護(hù)理實(shí)訓(xùn)中心舉行。場(chǎng)地功能單元包括：選手休息室、工作人員休息室、選手更衣室、選手檢錄處、抽簽處、比賽物品準(zhǔn)備室、分項(xiàng)目賽點(diǎn)（五個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行）、賽后物品處置室、分?jǐn)?shù)統(tǒng)計(jì)處、申訴仲裁室。

3.2 選拔賽項(xiàng)目及設(shè)施

3.2.1 項(xiàng)目。徒手心肺復(fù)蘇，密閉式靜脈輸液法，臥有病人床更換床單法，氧氣吸入，無(wú)菌技術(shù)，每位參賽選手考5項(xiàng)操作。

3.2.2 設(shè)施及備物

3.3 操作規(guī)程。操作規(guī)程參照人民衛(wèi)生出版社中職護(hù)理專業(yè)《護(hù)理專業(yè)技術(shù)實(shí)訓(xùn)》教材，及人民軍醫(yī)出版社（配光盤版）《護(hù)士崗位技能訓(xùn)練50項(xiàng)考評(píng)指導(dǎo)》執(zhí)行，屆時(shí)比賽項(xiàng)目依評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

4 選拔賽規(guī)則和注意事項(xiàng)

4.1 參賽須知

（1） 選手參賽時(shí)必須持本人身份證、學(xué)生證，并配帶統(tǒng)一簽發(fā)的參賽證，缺證者取消參賽資格。

（2） 參賽選手應(yīng)嚴(yán)格遵守賽場(chǎng)紀(jì)律，服從指揮。各隊(duì)之間應(yīng)講團(tuán)結(jié)、友好、協(xié)作，避免發(fā)生矛盾。

（3） 賽前一日，組織各領(lǐng)隊(duì)和選手參觀熟悉比賽場(chǎng)地和設(shè)施。比賽當(dāng)日選手必須按比賽時(shí)間，提前30分鐘檢錄進(jìn)入賽場(chǎng)，遲到15分鐘者不得參加比賽。

（4） 參賽選手須服從評(píng)委及工作人員指揮。比賽過(guò)程中或比賽后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（包括比賽或其它問(wèn)題），應(yīng)由領(lǐng)隊(duì)在比賽當(dāng)天向仲裁組提出申述。領(lǐng)隊(duì)、指導(dǎo)教師、選手不得與比賽工作人員直接交涉。

（5） 選手在比賽過(guò)程中不得擅自離開賽場(chǎng)，如有特殊情況，需經(jīng)工作人員和評(píng)委同意后作相應(yīng)處理。

（6） 在比賽規(guī)定時(shí)間結(jié)束時(shí)，應(yīng)立即停止操作，不得以任何理由拖延比賽時(shí)間。

4.2 選拔賽規(guī)則

（1） 參賽選手必須統(tǒng)一著裝，不得在參賽服飾上作任何標(biāo)識(shí)物，不得攜帶移動(dòng)電話及其他通訊工具，一經(jīng)查實(shí)則取消本次比賽成績(jī)。

（2） 所有參賽選手抽簽決定分組及參賽順序，依組按順序在相應(yīng)賽點(diǎn)逐項(xiàng)逐個(gè)進(jìn)行比賽。

（3） 參賽選手憑參賽證和身份證兩證齊全進(jìn)入賽場(chǎng)，賽場(chǎng)工作人員負(fù)責(zé)對(duì)各參賽選手進(jìn)行資格審查。比賽前30分鐘每批次參賽選手由賽場(chǎng)工作人員組織指揮到指定的準(zhǔn)備室進(jìn)行各項(xiàng)賽前準(zhǔn)備工作。

（4） 參賽選手在規(guī)定時(shí)間內(nèi)獨(dú)自完成各比賽項(xiàng)目。比賽過(guò)程中如出現(xiàn)儀器設(shè)備故障問(wèn)題，應(yīng)提請(qǐng)賽場(chǎng)工作組負(fù)責(zé)人及評(píng)委確認(rèn)原因。如果確實(shí)是因?yàn)樵O(shè)備故障原因?qū)е逻x手中斷或終止比賽，由評(píng)委視具體情況作出決定。

（5） 選手開始操作和結(jié)束操作，均須舉手向評(píng)委示意。比賽終止時(shí)間由評(píng)委記錄在案。經(jīng)評(píng)委檢查許可后，參賽選手方可離開比賽場(chǎng)地。

（6） 選拔賽設(shè)一個(gè)電腦計(jì)分臺(tái)，一個(gè)人工計(jì)分臺(tái)。

4.3 其他注意事項(xiàng)

（1） 本項(xiàng)賽事各類工作人員必須統(tǒng)一佩戴由賽事組委會(huì)統(tǒng)一印發(fā)的有效證件。

（2） 各賽點(diǎn)除評(píng)委、賽事工作人員外，其他人員未經(jīng)賽點(diǎn)工作組允許不得擅入賽場(chǎng)。

（3） 參與賽事報(bào)道工作的各類新聞媒體須經(jīng)賽事組委會(huì)允許方可入場(chǎng)，并且入場(chǎng)后須聽從現(xiàn)場(chǎng)工作人員的安排和管理，不可影響賽事正常進(jìn)行。

（4） 各參賽隊(duì)可有一人憑輔導(dǎo)教師證進(jìn)入賽場(chǎng)。

5 成績(jī)?cè)u(píng)定

5.1 比賽成績(jī)由評(píng)委會(huì)集體評(píng)定，依據(jù)賽場(chǎng)紀(jì)錄和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，力求客觀公正的評(píng)判、計(jì)分。

5.2 本次賽事只計(jì)個(gè)人成績(jī)，根據(jù)選手五項(xiàng)比賽總成績(jī)直接排序，出現(xiàn)相同成績(jī)時(shí)，由仲裁組作最終裁定。

6 申訴與仲裁

6.1 對(duì)不符合比賽規(guī)定的設(shè)備，有失公正的檢測(cè)、評(píng)判、獎(jiǎng)勵(lì)，以及對(duì)工作人員的違規(guī)行為等，參賽選手均可依照有關(guān)程序提出申訴。

6.2 選手申訴須由本代表隊(duì)領(lǐng)隊(duì)或輔導(dǎo)教師按照規(guī)定時(shí)限以書面形式向仲裁組提出。仲裁組對(duì)選手申訴不得拒絕并須認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行審理后，將處理意見反饋給領(lǐng)隊(duì)或當(dāng)事人。

股權(quán)激勵(lì)機(jī)制方案范文第3篇

關(guān)鍵詞：消防安全檔案 預(yù)警機(jī)制 歸檔范圍

2013年6月3日吉林省吉林寶源豐禽業(yè)有限公司發(fā)生特大火災(zāi)，造成120人遇難，70人受傷。這起近年來(lái)傷死人數(shù)多和經(jīng)濟(jì)損失巨大的事故，震驚國(guó)人，再度引起了人們對(duì)火災(zāi)事故的高度關(guān)注和反思。作為防火重點(diǎn)單位的船舶施工企業(yè)，應(yīng)該從中反思什么？筆者認(rèn)為，應(yīng)該從事故發(fā)生的原因等方面，反思如何通過(guò)研究船舶消防安全檔案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和提醒船舶彌補(bǔ)消防工作的缺陷，建立船舶火災(zāi)預(yù)警機(jī)制，預(yù)防事故的發(fā)生。

1 建立船舶消防安全檔案的必要性

工程施工船舶是船舶施工企業(yè)的“吃飯工具”，造價(jià)昂貴，一艘工程施工船舶造價(jià)動(dòng)輒幾千萬(wàn)人民幣，大型的施工船舶造價(jià)甚至近20億人民幣。如此昂貴的船舶，一旦發(fā)生火災(zāi)將造成人員和財(cái)產(chǎn)的巨大損失，后果不堪設(shè)想。因此，建立船舶消防安全檔案，建設(shè)船舶火災(zāi)預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)防船舶火災(zāi)，指導(dǎo)船舶開展船舶消防安全管理以及事故的應(yīng)急處理都具有重要意義。

1.1 建立船舶消防安全檔案有利于提高船舶處理火災(zāi)事故的能力。工程施工船舶由于結(jié)構(gòu)緊湊、空間較小，并裝載有燃料油和船舶正常營(yíng)運(yùn)所需的其他油料、物料，一旦發(fā)生火災(zāi)，火情易蔓延、難控制，滅火較為困難，容易造成群死群傷事故。加上船舶營(yíng)運(yùn)的獨(dú)立性較強(qiáng)，遠(yuǎn)離岸基，一旦發(fā)生火災(zāi)，不易及時(shí)得到外援，滅火的任務(wù)往往只能由船上人員獨(dú)立承擔(dān)。因此，建立船舶消防檔案歸檔制度，建立消防檔案，能促進(jìn)船舶按制度要求開展消防工作，從中熟悉船舶的消防設(shè)備布置和管理情況，熟悉每個(gè)崗位的消防應(yīng)急處理的要求，掌握各類消防設(shè)備設(shè)施的使用要求；能促使船舶的主要管理人員熟悉組織和指揮滅火的程序，做到組織有效，指揮得當(dāng)；能使船員掌握各自在滅火中的崗位、職責(zé)和做法。建立消防安全檔案，能進(jìn)一步提高船員處置火災(zāi)事故的能力。

1.2 建立船舶消防安全檔案有利于為船舶火災(zāi)滅火和救援提供支持。鑒于船舶結(jié)構(gòu)和獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的原因，船舶一旦發(fā)生火災(zāi)，來(lái)自岸基的救援相當(dāng)重要。要有效實(shí)施救援，岸基部門需要了解船舶結(jié)構(gòu)、設(shè)備布置、設(shè)備狀態(tài)、人員配置、消防演練等一系列情況，才能制訂最合適的救援方案。而在船舶發(fā)生火災(zāi)的緊急情況下，制訂救援方案，查閱船舶消防安全檔案是最有效、快捷的途徑。

1.3 建立船舶消防安全檔案有利于提高船舶消防安全管理水平。船舶消防安全檔案是船舶消防活動(dòng)情況的歷史紀(jì)錄，通過(guò)查閱消防檔案，可以考察船舶消防活動(dòng)情況，找出消防安全隱患，督導(dǎo)船舶完善消防設(shè)備、設(shè)施，整改消防安全活動(dòng)缺陷，提高消防安全管理水平，預(yù)防事故的發(fā)生。

1.4 建立船舶消防安全檔案是船舶消防安全教育的重要資料。安全源于教育，建立船舶消防安全檔案不僅可以為船舶安全教育提供現(xiàn)成、直接的資料，而且可以通過(guò)對(duì)檔案的分析，總結(jié)出船舶消防安全工作的特點(diǎn)、難點(diǎn)，以及應(yīng)該特別予以重視的問(wèn)題、設(shè)備等，將這些分析、研究的結(jié)果作為船舶消防安全教育的資料，更具有針對(duì)性，更有利于提高船舶消防安全教育的效果。

2 船舶施工企業(yè)船舶消防安全檔案的現(xiàn)狀

2.1 船舶消防安全檔案的建立未引起高度重視。在船舶施工企業(yè)，船舶是企業(yè)的“吃飯工具”，建立船舶消防安全檔案應(yīng)是船舶施工企業(yè)檔案工作的重要組成部分，但有的船舶施工企業(yè)只重視工程項(xiàng)目檔案、科技檔案、文書檔案和財(cái)務(wù)檔案的收集、歸檔和管理，船舶檔案也大都停留在船舶建成時(shí)歸檔的文件材料，少有收集和建立專門船舶消防安全檔案。究其原因，主要是企業(yè)存在著“重生產(chǎn)、輕檔案”和“檔案歸檔案，工作歸工作”的兩張皮傾向，沒有將船舶消防安全檔案的建立擺到事關(guān)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作的戰(zhàn)略高度上來(lái)重視。

2.2 制度不健全。船舶安全管理制度很多，但筆者發(fā)現(xiàn)，很多船舶施工企業(yè)沒有建立船舶消防安全檔案的制度。因?yàn)橹贫鹊娜笔В?zé)任不清，獎(jiǎng)罰無(wú)據(jù)，這導(dǎo)致船舶消防安全檔案的開展未引起足夠的重視。

2.3 管理不到位。部分船舶施工企業(yè)的檔案部門只是被動(dòng)地坐等各船舶送上來(lái)的消防文件材料，不重視船舶消防檔案制度建設(shè)和日常的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。另一方面，船舶施工企業(yè)大多為國(guó)有老企業(yè)，一般情況下船舶的施工生產(chǎn)和生產(chǎn)安全由工程生產(chǎn)部門管理，消防安全由保衛(wèi)部門管理，設(shè)備安全由船舶設(shè)備部門管理，檔案由辦公室管理，這其中有的職能相互交叉，管理職能上存在著多頭管理的情況，這導(dǎo)致了誰(shuí)都管，誰(shuí)都不管好的情況。

3 建立船舶消防安全檔案的思路

3.1 建立健全船舶消防安全檔案責(zé)任制度是關(guān)鍵。有制度才能明確責(zé)任，才能保證工作的正常運(yùn)行。船舶消防安全檔案責(zé)任制度一要明確船舶的歸檔責(zé)任，確定船長(zhǎng)是船舶消防安全檔案的責(zé)任人，對(duì)船舶消防安全檔案收集、立卷、歸檔工作負(fù)全責(zé)，并將船舶消防安全檔案的歸檔工作納入船長(zhǎng)年度考核的內(nèi)容。二要確定與消防安全檔案工作有關(guān)的部門的職責(zé)，明確獎(jiǎng)懲。

3.2 建立健全船舶消防安全檔案管理制度，以規(guī)范和指導(dǎo)船舶和相關(guān)部門開展船舶消防安全檔案，應(yīng)確定船舶消防安全文件資料歸檔范圍，建立歸檔工作制度，做到船舶消防安全文件材料一經(jīng)形成立即歸檔。

3.3 提高認(rèn)識(shí)，舍得投入。船舶消防安全檔案的建立與文書檔案、科技檔案和會(huì)計(jì)檔案的建立不同，有其特殊性，一是船舶遠(yuǎn)離岸基，如何將一經(jīng)形成的文件資料盡快歸檔并及時(shí)傳送到岸基的檔案部門，以便船舶一旦火災(zāi)時(shí)岸基能夠及時(shí)從檔案中查到有效信息，確定救援方案。這需解決檔案?jìng)鬏數(shù)募夹g(shù)問(wèn)題。二是船舶消防檔案的歸檔主體是船員，在目前的船員配置中沒有檔案員的配置，而且目前大部分的施工船舶配員緊張、施工任務(wù)重，不可能安排專人從事歸檔工作，歸檔工作要在船員下班后利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行。這需解決配員問(wèn)題或是激勵(lì)機(jī)制問(wèn)題。三是絕大數(shù)船員沒有接受過(guò)檔案專業(yè)知識(shí)的教育，不能按規(guī)范要求完成收集、立卷工作。這需解決船員的檔案知識(shí)教育問(wèn)題。要解決上述三個(gè)難題，企業(yè)的管理者以及船舶的領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)船舶消防安全檔案工作的重要性有清醒的認(rèn)識(shí)，只有這樣，才能舍得投入，研究和實(shí)施有別于文書檔案、科技檔案、會(huì)計(jì)檔案又適合施工船舶實(shí)際情況的歸檔方法，才能舍得制訂和實(shí)施兼職檔案員的激勵(lì)措施，才能舍得購(gòu)置現(xiàn)代辦公設(shè)備，改善硬件環(huán)境，解決立卷歸檔、傳輸?shù)脑O(shè)備問(wèn)題。

4 船舶消防安全檔案的基本內(nèi)容

船舶消防安全檔案是船舶施工企業(yè)檔案中不可缺少的一部分，應(yīng)包括以下的內(nèi)容：

①船舶設(shè)備設(shè)施的分布情況：應(yīng)包括船舶平面圖、消防設(shè)施布置圖（電氣設(shè)備、報(bào)警設(shè)備、滅火設(shè)備和逃生通道以及必要的關(guān)閉裝置的圖紙）。如果船舶修理時(shí)對(duì)這些設(shè)備的位置進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)及時(shí)對(duì)上述圖紙進(jìn)行改正。

②船舶消防規(guī)章制度：應(yīng)包括防火控制圖、船舶應(yīng)變部署表、船舶防火安全知識(shí)手冊(cè)和消防安全操作手冊(cè)等。

③船舶消防設(shè)備設(shè)施的檢查和修理的文件材料。

④船舶消防應(yīng)急預(yù)案以及消防演練的文件資料：包括專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、現(xiàn)場(chǎng)處置方案，消防演練的方案以及形成的文字、圖片、視頻等資料。

⑤消防安全教育的文件材料。

⑥船舶消防安全事故的文件材料。

5 結(jié)語(yǔ)

建立船舶消防安全檔案是支撐船舶施工企業(yè)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，它的建立、運(yùn)用和發(fā)展將為船舶施工企業(yè)的安全生產(chǎn)和船舶的火災(zāi)預(yù)警起到重要的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅愛武.消防檔案的建立[J].商，2013（02）.

股權(quán)激勵(lì)機(jī)制方案范文第4篇

熱鬧過(guò)后，“股權(quán)激勵(lì)之門”為誰(shuí)開啟？又該如何打開？成為兩個(gè)必須回答的問(wèn)題。

如何激勵(lì)？

“股權(quán)激勵(lì)”為誰(shuí)開啟？這個(gè)問(wèn)題的答案比較清晰。

隨著國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)轉(zhuǎn)型，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)嚴(yán)重的兩級(jí)分化，資產(chǎn)資本化為代表的股權(quán)投資正逐漸成為財(cái)富增長(zhǎng)的主要方式。而“新三板”的擴(kuò)容為創(chuàng)業(yè)型、創(chuàng)新型、成長(zhǎng)型企業(yè)帶來(lái)了財(cái)富新機(jī)遇，戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)將在這一際遇下呈現(xiàn)爆發(fā)式的增長(zhǎng)，而股權(quán)激勵(lì)機(jī)制和股權(quán)激勵(lì)投資將成為企業(yè)成長(zhǎng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

股權(quán)激勵(lì)已成為一種常見的企業(yè)管理實(shí)踐。比如，某公司在2012年按照每股5角錢的價(jià)格向員工配股，2015年員工按照這一價(jià)格行權(quán)，此時(shí)如果公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，股價(jià)可能已經(jīng)提升至10元，員工就獲得了每股9.5元的增值收益。如果公司價(jià)值沒有提升，員工也可以選擇不買。

今年以來(lái)，上市公司十分熱衷推行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。通過(guò)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，今年已有53家公司實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)，中小板、創(chuàng)業(yè)板共計(jì)占44家，占比高達(dá)83%，主板公司則共計(jì)有9家。從行業(yè)分布來(lái)看，戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的公司最愛股權(quán)激勵(lì)。比如，計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù)業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)、電器機(jī)械及器材制造業(yè)、電子元器件制造業(yè)等行業(yè)的上市公司最積極。似乎在一夜之間，股權(quán)激勵(lì)就對(duì)于整個(gè)資產(chǎn)管理行業(yè)都將產(chǎn)生革命性影響。

2007年后，股權(quán)激勵(lì)一直是原本高薪的金融行業(yè)的敏感話題。但面對(duì)人力依賴性的發(fā)展模式以及人才外流的現(xiàn)狀，6月1日，新《證券投資基金法》正式實(shí)施，并為股權(quán)激勵(lì)正式正名。

修訂后的該法規(guī)定，“公開募集基金的基金管理人可以實(shí)行專業(yè)人士持股計(jì)劃，建立長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制”，并放開持股5%以下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行政審批。

民生加銀總經(jīng)理俞岱曦表示，如果政策允許，民生加銀也將是第一批實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的基金公司，大股東對(duì)此的態(tài)度是鮮明支持的。不過(guò)他認(rèn)為，股權(quán)激勵(lì)方案的難點(diǎn)是激勵(lì)的同時(shí)約束機(jī)制如何建立，以及基金公司股權(quán)的定價(jià)問(wèn)題等，目前他們還未急于著手制定方案。

南方基金董事長(zhǎng)、代總經(jīng)理吳萬(wàn)善亦有類似表示，另一家小型基金公司天弘基金也是業(yè)內(nèi)公知的股權(quán)激勵(lì)方案的積極籌備者。

在過(guò)去的數(shù)年中，基金公司高管和基金經(jīng)理的頻繁變動(dòng)，始終是困擾整個(gè)金融行業(yè)的一個(gè)難題。

就在5月28日，富安達(dá)基金公司公告，公司總經(jīng)理李劍鋒因工作調(diào)動(dòng)，華寶興業(yè)同日也人士變更公告，宣布公司常務(wù)副總經(jīng)理謝文杰由于工作變動(dòng)原因離職。稍早之前，華夏基金副總經(jīng)理劉文動(dòng)亦因個(gè)人原因離職。初步統(tǒng)計(jì)顯示，僅今年以來(lái)，至少有24家基金公司發(fā)生35起高管變更。其中，總經(jīng)理變更便達(dá)到了8起，其余高管變動(dòng)多數(shù)為增聘副總經(jīng)理。

與此同時(shí)，剔除剛成立的新基金后，今年以來(lái)共有126位基金經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)。2012年，按更換基金經(jīng)理時(shí)的人均任職年限來(lái)看，任職時(shí)間中位數(shù)為1.51年。對(duì)于基金經(jīng)理來(lái)說(shuō)，“研究員—助理基金經(jīng)理—明星基金經(jīng)理—轉(zhuǎn)投私募”似乎已經(jīng)成了一種固定的模式。

全國(guó)政協(xié)委員、交銀施羅德基金副總經(jīng)理謝衛(wèi)的一紙?zhí)岚福l(fā)了業(yè)內(nèi)的討論。謝衛(wèi)說(shuō)，伴隨近幾年基金業(yè)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，基金公司人才流失的問(wèn)題日趨嚴(yán)重。基金公司如何吸引和留住優(yōu)秀人才服務(wù)于更廣大的投資者，成為促進(jìn)行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展亟待解決的重要問(wèn)題。

在他看來(lái)，目前基金公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)并未體現(xiàn)人力資本的重要性。國(guó)外基金業(yè)不乏由個(gè)人發(fā)起設(shè)立或者參股的資產(chǎn)管理公司，而且有限合伙制和股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的實(shí)行也較為普遍。以美國(guó)為例，久負(fù)盛名的大型基金公司Fidelity的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，家族持股49%，員工持股51%，而Invesco景順集團(tuán)中也有40%的股權(quán)為員工持有。

他建議，可以借鑒國(guó)外成熟成功的經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)適合中國(guó)國(guó)情的基金公司股權(quán)激勵(lì)方案。

如何開啟？

那么，激勵(lì)之門如何開啟？答案則復(fù)雜很多。

股權(quán)激勵(lì)看似簡(jiǎn)單，其實(shí)有很多地方需要權(quán)衡。經(jīng)緯中國(guó)創(chuàng)始管理合伙人邵亦波曾談到易趣的例子。易趣在這方面走的是硅谷道路，期權(quán)發(fā)得早，員工過(guò)了試用期就發(fā)，幾乎每人都有。這樣做的好處是可以齊心協(xié)力把公司做成功，大家都高興。壞處是每個(gè)人“免費(fèi)”拿到，很多人不夠珍惜，覺得期權(quán)不會(huì)值很多錢。有家從事網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)的企業(yè)，業(yè)務(wù)進(jìn)展不佳，為提振士氣，老板決定對(duì)競(jìng)選出的10名核心高管進(jìn)行1.5%的期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，這讓其投資人大為震驚：太少了。顯然，該公司激勵(lì)不足。股權(quán)激勵(lì)如果不到位，等于沒激勵(lì)。

盡管股權(quán)激勵(lì)措施能保留核心骨干人才，不過(guò)也有不少公司遭到詬病。比如，4月11日，萬(wàn)潤(rùn)科技股權(quán)激勵(lì)修正草案，遭到流通股東的否決。投資者都明白，所謂的股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)該是鼓勵(lì)公司高管多為公司創(chuàng)造利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)力。對(duì)于全體股東而言，股權(quán)激勵(lì)的惠及面很大，未必能夠達(dá)到預(yù)期的效果。

股權(quán)激勵(lì)被冠以“金手銬”的稱號(hào)，但實(shí)際上股權(quán)激勵(lì)就是雙刃劍，如果是好的激勵(lì)方案，或許對(duì)穩(wěn)定公司經(jīng)營(yíng)管理具有一定作用，但如果條件過(guò)低就會(huì)損害股東利益。此外，股權(quán)激勵(lì)還會(huì)涉及到行權(quán)條件、價(jià)格以及費(fèi)用問(wèn)題。市場(chǎng)人士則指出，上市公司股權(quán)激勵(lì)的“成色”參差不齊，只有高行權(quán)條件的才能真正促使高管用心去提升公司業(yè)績(jī)。

股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的最大質(zhì)疑者巴菲特曾經(jīng)表示，當(dāng)今的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制是讓高管們?nèi)プ龈吖蓛r(jià)，而不是公司業(yè)績(jī)。從這個(gè)角度講，目前所謂的“金手銬”只發(fā)揮了金子的激勵(lì)作用，并沒有將高管利益與公司利益緊緊“銬”在一起。

數(shù)據(jù)表明，約30%實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的公司業(yè)績(jī)并不理想，一些上市公司剛完成激勵(lì)計(jì)劃，業(yè)績(jī)就出現(xiàn)了下滑，高管也沒有業(yè)績(jī)壓力。

股權(quán)激勵(lì)機(jī)制方案范文第5篇

一、我國(guó)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)研究的背景分析

我國(guó)真正意義的股權(quán)激勵(lì)制度始于1999年的內(nèi)部職工股和公司職工股制度，2003年的管理層收購(gòu)熱潮推動(dòng)了股權(quán)激勵(lì)制度在我國(guó)的發(fā)展。

然而，在國(guó)外倍受推崇的股票期權(quán)激勵(lì)制度由于我國(guó)存在股權(quán)分置情況而難以實(shí)行。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)上市公司股權(quán)高度集中在非流通的國(guó)有股和法人股手中，存在內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，公司的治理結(jié)構(gòu)受非市場(chǎng)因素影響大，經(jīng)理人員選拔和治理機(jī)制失效等現(xiàn)象。截至2004年底，我國(guó)上市公司總股本7149億股，其中非流通股份4543億股，占上市公司總股本的64％。由于2/3的非流通股不能流通，高管人員即使獲得公司的股票，也無(wú)法通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)兌現(xiàn)獲益。而且，上市公司經(jīng)營(yíng)者的持股比例普遍較低，股權(quán)激勵(lì)措施并沒有產(chǎn)生很強(qiáng)的激勵(lì)作用。所以，時(shí)至2003年底，在我國(guó)1285家上市公司中，只有112家公告實(shí)行了股權(quán)激勵(lì)制度，僅占所有上市公司的8.72％。

股權(quán)分置改革是股權(quán)流通性優(yōu)化的最有效和最直接的途徑，其可與股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的建立形成良性互動(dòng)。2005 年4 月底，上市公司股權(quán)分置改革正式開始。截至2006年4月1日為止，深滬兩市已有63％的公司推出了股權(quán)分置改革方案，流通市值比例已過(guò)半，其中一部分公司在進(jìn)行股權(quán)分置改革的同時(shí)推出了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。從2005 年5月第二批股改試點(diǎn)公司到第九批共有28家上市公司公布了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。這一時(shí)期的股權(quán)激勵(lì)，激勵(lì)方式上有股票和股票期權(quán)兩種；在方案確定上，仍有28%的公司處于觀望狀態(tài)；從財(cái)務(wù)特征看，其凈資產(chǎn)收益率均值為5.28%，資產(chǎn)負(fù)債率均值為46.12%。股權(quán)分置改革為上市公司考核與激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)造了更加成熟的市場(chǎng)條件，這也使股東對(duì)管理層的考核與激勵(lì)從靜態(tài)目標(biāo)向動(dòng)態(tài)目標(biāo)轉(zhuǎn)變（吳曉求，2006）。

隨著我國(guó)股權(quán)分置改革試點(diǎn)成功，市場(chǎng)對(duì)建立股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的呼聲日益高漲。2006年新修訂的《公司法》、《證券法》和《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》試行（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）并實(shí)施，消除了上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的法律障礙，并為其實(shí)施提供了相應(yīng)的制度保證。從《管理辦法》實(shí)施至2010年4月，滬深兩市共有156家上市公司公布其股權(quán)激勵(lì)方案（上交所70家，深交所86家）。但是，其中宣告停止實(shí)施的有53家。由此可見，股權(quán)激勵(lì)并未在我國(guó)上市公司中得到廣泛應(yīng)用，股權(quán)激勵(lì)制度實(shí)施依然困難重重。所以，對(duì)國(guó)內(nèi)股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的進(jìn)一步研究具有其現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的研究現(xiàn)狀分析

隨著《管理辦法》的與實(shí)施，股權(quán)激勵(lì)制度在我國(guó)上市公司中得到普遍推廣，關(guān)于股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的理論研究也受到空前的重視。本文以“股權(quán)激勵(lì)”為關(guān)鍵詞，通過(guò)中國(guó)知網(wǎng)、萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)等渠道，檢索到1999年至2010年間研究相關(guān)文獻(xiàn)共計(jì)2055篇，研究文獻(xiàn)的發(fā)展軌跡如圖1所示。其中，2004年和2005年為我國(guó)股權(quán)分置改革時(shí)期，股票的全流通為股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施鋪好了基石，各方面法規(guī)、制度待定，對(duì)股權(quán)激勵(lì)的前景難以確定，因此，研究文獻(xiàn)的數(shù)量有所回落，2006年的論文數(shù)量大幅度增加應(yīng)該與同年《管理辦法》的與實(shí)施有很大關(guān)系。

從內(nèi)容看，研究股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的文獻(xiàn)共383篇，如表1所示，相關(guān)研究主要集中于股權(quán)激勵(lì)對(duì)公司績(jī)效、治理效應(yīng)的研究，占樣本總數(shù)的63.71%（財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)24.02%，財(cái)富效應(yīng)7.83%，治理效應(yīng)31.85%），大多數(shù)學(xué)者肯定了股權(quán)激勵(lì)的積極效應(yīng)。還有部分學(xué)者從機(jī)制、制度角度研究激勵(lì)效應(yīng)理論，并結(jié)合實(shí)踐發(fā)展了激勵(lì)效應(yīng)的研究；而關(guān)于負(fù)面效應(yīng)的研究明顯滯后，只占樣本總數(shù)的10.97%。就研究方法而言，有近50%的論文采用實(shí)證研究法，但由于股權(quán)激勵(lì)在我國(guó)的實(shí)施時(shí)間短、樣本數(shù)量少等原因，實(shí)證研究中以事件研究法或案例研究法居多。在為數(shù)不多的相關(guān)與回歸分析中，則有越來(lái)越多的學(xué)者效仿國(guó)外的研究，選取綜合性好的績(jī)效指標(biāo)。

對(duì)于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)方面的研究，主要集中于股權(quán)激勵(lì)與公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性方面，共有92篇論文，占樣本總數(shù)的24%。其中，18.8%選用凈資產(chǎn)收益率（ROE）等綜合業(yè)績(jī)指標(biāo)，進(jìn)行實(shí)證研究，總體認(rèn)為公司業(yè)績(jī)與股權(quán)激勵(lì)比率之間具有明顯的正相關(guān)關(guān)系。關(guān)于股權(quán)激勵(lì)的財(cái)富效應(yīng)的研究，主要以股價(jià)、累計(jì)異常收益率（CAR）、Tobin-Q等作為衡量股權(quán)激勵(lì)績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)，研究認(rèn)為，我國(guó)上市公司管理層持股與公司價(jià)值正相關(guān)，但不顯著的結(jié)論（陳勇等，2005）；股權(quán)激勵(lì)方案的公告存在明顯的正面股價(jià)效應(yīng)；非創(chuàng)業(yè)型家族企業(yè)管理層持股比例與企業(yè)價(jià)值呈“倒U型”的區(qū)間關(guān)系（俞鴻琳，2006）。

關(guān)于治理效應(yīng)的研究，實(shí)證角度研究的論文有60篇，占樣本總數(shù)的15.67%；從理論角度研究的論文62篇，占樣本總數(shù)的16.19%。理論研究認(rèn)為，股權(quán)激勵(lì)是解決委托問(wèn)題的有效手段（王俊強(qiáng)，2010），可降低企業(yè)成本、提高企業(yè)業(yè)績(jī)、吸引和留住企業(yè)關(guān)鍵人員；但我國(guó)在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)過(guò)程中也面臨諸多問(wèn)題，包括合法化的股票來(lái)源、不完善的法人治理結(jié)構(gòu)，外部制度環(huán)境缺失等。絕大多數(shù)從實(shí)證角度研究治理效應(yīng)始于2006年，內(nèi)容主要集中于研究股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的影響因素，并認(rèn)為公司規(guī)模越大，激勵(lì)股權(quán)分布結(jié)構(gòu)越不均勻；股權(quán)集中度越高，激勵(lì)股權(quán)分布結(jié)構(gòu)越趨于均勻；企業(yè)成長(zhǎng)性、企業(yè)規(guī)模與控股股東性質(zhì)是影響公司股權(quán)激勵(lì)方式選擇的顯著性因素；管理層持股比例處于中間時(shí)，與公司全要素生產(chǎn)率正相關(guān)，持股比例較低或較高時(shí)，二者則呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系；管理層持股與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系；適度的股權(quán)激勵(lì)部分解決了公司治理中存在的“投資不足”現(xiàn)象，卻增加了經(jīng)理人過(guò)度投資的動(dòng)機(jī)（鄔展霞，2006）；也有學(xué)者通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法、資本市場(chǎng)有效性、公司法人治理結(jié)構(gòu)是影響樣本公司高管股權(quán)激勵(lì)效果最為重要的因素。

盈余管理是公司內(nèi)部治理機(jī)制的重要因素，也是股權(quán)激勵(lì)治理效應(yīng)研究的重要內(nèi)容，一般認(rèn)為，股權(quán)激勵(lì)更易激發(fā)管理層盈余管理。國(guó)內(nèi)學(xué)者主要從實(shí)證角度研究股權(quán)激勵(lì)與盈余管理程度的相關(guān)性，代表性的觀點(diǎn)為：股權(quán)激勵(lì)比例與激勵(lì)方案實(shí)施前的盈余管理程度存在顯著正相關(guān)關(guān)系；行權(quán)期限與激勵(lì)方案實(shí)施后的盈余管理程度存在顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系；股權(quán)激勵(lì)模式對(duì)于激勵(lì)方案實(shí)施后的盈余管理的影響顯著；董事會(huì)機(jī)制與上市公司高管盈余管理程度呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系（李延喜等，2007）。

關(guān)于激勵(lì)機(jī)制及制度效應(yīng)理論的研究始于《管理辦法》實(shí)施之后，共有53篇論文，占樣本總數(shù)的13.84%。其中，針對(duì)股票期權(quán)激勵(lì)的論文就有38篇。這方面的研究是在國(guó)外較成熟的理論研究基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際所做的引申性研究。代表性的觀點(diǎn)有：較之我國(guó)傳統(tǒng)報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制，股票期權(quán)制能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和所有者的利益緊密結(jié)合，且有助于解決企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展問(wèn)題；股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制真正發(fā)揮作用，需要完善的內(nèi)部法人治理機(jī)制和外部完善的政策法規(guī)、證券市場(chǎng)及經(jīng)理人市場(chǎng)等（同勤學(xué)，2009）；隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的改變，股票期權(quán)的定價(jià)問(wèn)題凸顯，選擇合適的定價(jià)模型，決定著激勵(lì)的有效性，有學(xué)者提出了隨機(jī)執(zhí)行日的支付型經(jīng)理股票期權(quán)，它利于經(jīng)理努力工作，提高股價(jià)，同時(shí)可抑制經(jīng)理的操縱行為；基于CAPM模型的股權(quán)激勵(lì)效率的研究發(fā)現(xiàn)，授予經(jīng)理的股票凍結(jié)期越長(zhǎng)，股權(quán)激勵(lì)的效率越低（吳凱等，2004）；而在具體實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)時(shí)，要注意激勵(lì)對(duì)象、股票來(lái)源、授予數(shù)量、行權(quán)價(jià)格，以及行權(quán)期等要素的合理設(shè)定；有學(xué)者針對(duì)長(zhǎng)、短期激勵(lì)自身的弊端，提出將浮動(dòng)年薪制與股份期權(quán)相結(jié)合，采用動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型。

關(guān)于股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)處理方面的研究共有文獻(xiàn)44篇，占樣本總數(shù)的11.49%。在時(shí)間分布上，主要集中在2006年我國(guó)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，關(guān)注點(diǎn)在激勵(lì)授予日股票期權(quán)等權(quán)益工具的會(huì)計(jì)處理方面。研究認(rèn)為，股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用化會(huì)計(jì)處理直接影響公司利潤(rùn)，進(jìn)而決定股價(jià)的變動(dòng)，產(chǎn)生不同的市場(chǎng)反應(yīng)，這種反應(yīng)的程度與激勵(lì)費(fèi)用對(duì)于公司業(yè)績(jī)的影響成正比；對(duì)于費(fèi)用化導(dǎo)致公司虧損的上市公司，市場(chǎng)會(huì)產(chǎn)生更大的負(fù)向反應(yīng)，激勵(lì)費(fèi)用造成的虧損越大，市場(chǎng)的這種負(fù)向反應(yīng)越顯著（呂長(zhǎng)江、鞏娜，2009）；費(fèi)用化問(wèn)題迫使上市公司修改激勵(lì)方案，改用限制性股票、虛擬股票等激勵(lì)方式，并確定合理的激勵(lì)工具公允價(jià)值。

關(guān)于股權(quán)激勵(lì)負(fù)面效應(yīng)的研究較少，共42篇文獻(xiàn)，占樣本總數(shù)的10.97%。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，一方面，股權(quán)激勵(lì)有其固有的缺陷，即當(dāng)股市處于牛市時(shí)，業(yè)績(jī)平平的經(jīng)理人易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象；而熊市時(shí)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很好的公司經(jīng)理人卻不能獲得相應(yīng)股票期權(quán)收益；另一方面，股權(quán)激勵(lì)易于造成管理者粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行舞弊管理等道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。還有部分學(xué)者認(rèn)為，公司的外部制度不完善（包括證券市場(chǎng)，信息披露制度，會(huì)計(jì)、稅收處理等）是造成股權(quán)激勵(lì)失效的主要因素。有學(xué)者基于哲學(xué)角度的研究認(rèn)為，只有激勵(lì)動(dòng)力匹配、監(jiān)督約束機(jī)制得當(dāng)、傳導(dǎo)暢通，才能對(duì)這種負(fù)激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行有效制衡，使股權(quán)激勵(lì)真正起到改善公司治理和提升公司價(jià)值的作用（李葳、胡運(yùn)權(quán)，2007）。

三、研究結(jié)論與啟示

綜上所述，我國(guó)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)理論方面的研究創(chuàng)新很少，而且，對(duì)股權(quán)激勵(lì)負(fù)面效應(yīng)研究的關(guān)注度不夠。雖然《管理辦法》的實(shí)施為股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的實(shí)證研究提供了客觀條件，但在回歸分析中，綜合性的績(jī)效指標(biāo)本身的計(jì)算卻相當(dāng)復(fù)雜，而且，我國(guó)證券市場(chǎng)尚不完善，難免存在市場(chǎng)價(jià)值虛增現(xiàn)象。因此，使用這些指標(biāo)衡量公司價(jià)值，有可能造成研究結(jié)論的謬誤。

股權(quán)激勵(lì)的有效實(shí)施取決于一系列的經(jīng)濟(jì)因素，而國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究多集中于公司內(nèi)部治理特征因素，如企業(yè)規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)成長(zhǎng)性、經(jīng)營(yíng)者道德風(fēng)險(xiǎn)、投資機(jī)會(huì)，以及盈余管理等，但卻忽視了經(jīng)營(yíng)者自身對(duì)股權(quán)激勵(lì)的影響，而且對(duì)盈余管理的研究面比較窄。除此之外，學(xué)者還需綜合考慮公司外部治理環(huán)境因素，如市場(chǎng)、法規(guī)的不完善帶來(lái)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等也是影響股權(quán)激勵(lì)實(shí)施效果的重要方面。

基于以上分析，筆者認(rèn)為未來(lái)的相關(guān)研究應(yīng)著力從以下方面展開：第一，拓寬盈余管理的研究面，從高管盈余管理的角度研究股權(quán)激勵(lì)的負(fù)面效應(yīng)。近年來(lái)，高管進(jìn)行舞弊性盈余管理的行為層出不窮，而學(xué)者對(duì)于股權(quán)激勵(lì)如何引起高管舞弊，二者的內(nèi)在聯(lián)系，以及機(jī)理分析等的研究卻很少涉及，這也是我國(guó)理論研究有待完善的地方。第二，在影響因素的研究中，增加經(jīng)營(yíng)者自身的能力，如高管的管理能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等因素，注意強(qiáng)制性的期權(quán)費(fèi)用對(duì)股權(quán)激勵(lì)實(shí)施的影響。此外，在股權(quán)激勵(lì)引致風(fēng)險(xiǎn)的研究中，更多注意公司總風(fēng)險(xiǎn)中系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的比例，及其與公司股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)性研究。第三，股權(quán)定價(jià)一直是學(xué)者關(guān)注的問(wèn)題。定價(jià)過(guò)高容易導(dǎo)致高管的盈余管理行為。那么，定價(jià)過(guò)高如何規(guī)避；設(shè)定怎樣的高低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；采用何種股權(quán)定價(jià)方法合理。這些都是未來(lái)需要解決的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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