稅務風險管理存在的問題
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇稅務風險管理存在的問題范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
稅務風險管理存在的問題范文第1篇
受到經濟利益的驅使，建筑施工企業重視項目的質量和進度，容易忽視對項目稅務風險的管理，普遍缺乏完善的稅務風險管理體制，使建筑施工企業稅務風險管理缺乏必要的理論保障，不能有效防范風險的發生。
（一）缺乏稅務風險管理機制
由于建筑施工企業面臨的市場競爭越來越激烈，企業的利潤空間越來越小，受到經濟利潤的驅使，建筑施工企業往往缺乏納稅觀念，納稅積極性不高，對稅務風險的防范觀念淡薄。在這種思想的影響下，建筑施工企業沒有建立稅務風險管理機制，或者設置不合理，有些建筑施工企業沒有成立專門的稅務風險管理部門，沒有對稅務風險進行專門的管理，有的企業雖然設立了稅務風險管理部門，但稅收管理的職能主要是報稅，沒有針對稅務風險采取一定的管理措施，稅收風險管理人員的水平也參差不齊，有的身兼數職，不能把全部精力投放到稅務風險管理上來。
（二）未能建立稅務風險預警機制
建筑施工企業稅務風險防范應該以預防為主，因此需要建立風險預警機制，然而大多數建筑施工企業沒有建立稅務風險預警機制，主要表現在，企業沒有建立動態的稅務風險識別、稅務風險分析、稅務風險評估體系，沒有及時發現存在的風險，在項目進行投標決策之前也不能及時的進行風險評估；企業對稅務風險的控制側重與事后控制，缺乏對無常稅務風險的應對措施，在風險發生后才去采取補救措施，不能有效降低風險帶來了損失。
（三）缺乏對稅務風險管理的有效監督
內部審計部門是進行稅務風險管理監督的主要部門，有些建筑施工企業缺乏獨立的內部審計部門，使審計部門的權利不能正常行使，職能不能正常發揮，內部審計部門在工作中往往只重視企業財務和管理等問題，對稅務管理不夠重視，更是缺乏稅務風險防范意識，在面對稅務機關的檢查時，審計部門想的只是如何能夠應付檢查，使檢查過關，而沒有在檢查中汲取經驗教訓，沒有對稅務管理提供有效建議，也沒有對稅務風險采取一系列的防范措施。
二、建筑施工企業稅務風險防范措施
（一）提高稅務風險管理的意識
首先，建筑施工企業應該認識到稅務風險管理的重要性，提高稅務風險管理的意識，這樣才能建立有效的稅務風險管理機制，對稅務風險進行管理。企業應該加強對稅務風險管理的宣傳，構建良好的稅務文化，在遵紀守法的基礎上建立稅務風險管理體系，使稅務風險管理工作有據可循。提高稅務風險管理意識應該先在企業管理者中開展，發揮管理者的模范帶頭作用，把稅務文化建設納入到企業文化建設中來，加強對企業員工的宣傳教育，提高他們的稅務風險防范意識。
（二）建立專門的組織管理機構進行稅務管理
稅務風險防范需要建立完善的稅務管理機制，稅務管理機制需要專門的稅務管理部門才能落實執行，因此企業應該建立專門的稅務管理部門，專管稅務管理工作。由于建筑施工企業的稅務業務多，管理起來較為復雜，因此企業應該設置專門的稅務管理部門，配置專業性較強的管理人員負責管理企業的稅務相關事務，并對企業的稅務工作進行一定的指導。需要注意的是，在設置崗位時應該使不相容的崗位分離，并定期對稅務管理人員進行換崗，加強對他們的培訓，提高他們的工作能力。
（三）建立稅務風險預警體系
企業稅務管理部門應該認識到事前控制的重要性，建立完善的內部風險控制體系，加強對風險的事前控制，能夠將風險控制在可接受的范圍之內，減少風險帶來的危害。加強對稅務風險的動態評估，根據建筑施工企業的行業特點、項目特點等等，對企業的經營活動進行科學的評估，預測風險發生的可能性和影響范圍及程度，在風險發生后能夠用已經安排好的措施降低風險帶來的危害。
（四）加強對稅務風險管理的監督
對稅務風險控制制度進行監督，能夠保證制度的落實執行，也有利于發現稅務風險控制制度存在的問題，并及時加以改正，因此，對稅務風險管理的監督工作應該受到建筑施工企業的高度重視，并應該結合稅務風險管理的現狀采取針對性措施。建立完善的稅務風險防范監督體系，強化稅務風險管理的內部監督，提高內部審計部門的獨立性，提高審計人員的職業道德和專業技能，在稅務部門進行稅務檢查之后，審計部門應該及時總結經驗教訓，發現稅務風險防范中的問題和不足，為稅務風險防范提供有效建議。
三、總結
建筑施工企業涉及到多種稅種，稅務風險也是隨之存在的，如果企業不對稅務風險重視起來，那么就達不到稅務風險防范的目的，進而增加了企業經營風險，不利于企業的健康發展。建筑施工企業的稅務風險是可以通過加強管理來有效防范的，管理者應該認識到這一點，積極采取措施防范稅務風險，降低風險帶來的危害。
參考文獻：
[1]邵偉.淺談施工企業的稅務風險及控制[J]. 經濟研究導刊， 2008，（11）
[2]張霞，張愛美，侯杰.新形勢下黃河施工企業防范財務風險的對策[J]. 科技信息， 2008，（32）
稅務風險管理存在的問題范文第2篇
大企業不同于中小型企業，在我國市場經濟中的地位至關重要，一旦其發生稅務問題，其帶給企業自身乃至整個市場經濟的損失也可能是巨大的。一般認為，大企業的稅務風險包含外部稅務風險和內部稅務風險。外部稅務風險主要是由我國當前稅務機關針對大企業的稅務征收存在的漏洞而帶來的。我國從實行市場經濟以來，稅務部門就在不斷采取措施防范大企業的稅務風險，但是由于實踐時間比較短，所以當前還存在一定的問題；大企業的內部稅務風險則主要由其自身內部管理、機構設置等原因帶來的。本文在涉及一定的大企業外部稅務風險的基礎上，主要針對大企業內部的稅務風險，分析當前大企業在稅收管理方面存在的漏洞，并根據這些漏洞相應提出具有針對性的措施，從而為大企業更好地規避稅務風險保駕護航。
一、大企業稅務風險管理的必要性
大企業整體規模大、員工人數眾多、營業收入巨大；大企業在組織結構上往往也比較復雜，擁有大量母子公司以及分公司；稅收征收事項比較復雜，大企業每年帶來稅收貢獻的同時，對大企業進行征稅也是非常復雜的工作，對于跨國家、跨區域、多產業鏈條、寬領域的大型企業，適用的稅率、稅收征管的對象等方面都是一個難題；企業本身有一定的稅收風險管理意識，因為大企業的稅收數量龐大，大企業在內部管理上會關注稅務問題，對國家頒布的一些稅收政策也比較敏感。首先，因大企業的稅收在國家稅收安全所占的比重比較大，其稅務風險問題已越來越引起我國稅務機關的重視，2009年，國家稅務總局印發《大企業稅務風險管理指引》，要求企業“結合自身經營情況、稅務風險特征和已有的內部風險控制體系，建立相應的稅務風險管理制度”，近年來，國家不斷加大對大企業的檢查管理力度；其次，稅務風險管理是大企業進行整體風險管理的重要組成部分，在當前瞬息萬變但又錯綜復雜的市場條件下，大企業要想保持在行業中的領先地位，必須進行正確有效的的風險管理，而稅務問題作為直接影響到企業流動資金的重要一環，在考慮企業風險管理時不能被遺漏；再次，加強稅務風險管理可以提高大公司的盈利能力，對稅務風險進行管理，本質就是更好地研究國家對于大企業的稅收政策，在保障不違背國家稅收政策的前提下，確保充分合理地利用國家的稅收優惠政策，增加企業利潤
二、大企業稅務風險管理過程中的主要問題
（一）對稅務風險管理的意識不夠很多企業都有非常完善的財務控制系統，但是卻很少有相應的稅務控制系統，這已在一定程度上表明我國的企業對稅務風險的重視程度嚴重不足。企業一般就是被動接受稅務機關的要求，完成相應的稅務繳納工作。我國的大企業很少能夠將對稅務風險的管理上升到提升企業的戰略定位、增加企業價值的高度。總體而言，大企業缺乏對稅務風險管理的意識主要體現在：管理層缺乏對稅務風險的戰略性定位，公司的管理層對于稅收只是被動接受，而沒有將其作為提升競爭力的工具；公司執行層在具體經營活動中缺乏對稅務風險的考慮。稅務問題涉及到大企業經營活動的方方面面，包含投資、銷售、采購、生產，這些具體的經營活動的開展主要是由公司的執行層員工負責落實，如果員工稅務風險不夠，最終也會帶來很多問題。稅務風險管理意識不夠還體現在缺乏全面的稅務風險意識上。全面的稅務風險意識包含兩個方面，一方面表現在企業如果沒有按時足額地繳納所有的稅款，則會給企業帶來需要補繳稅款、影響聲譽等一系列的損失；另一方面，也包含企業沒有充分了解與利用國家稅收優惠政策，從而多繳納了稅款，導致企業不必要的現金流支出。
（二）存在組織機構設置問題企業的稅務風險是企業進行風險管理的重要內容之一，同時稅務風險管理是一個完整的體系，需要在經營的過程中展開完備的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同財務風險管理一樣，設置相應的組織結構進行管理，但是不同于企業的財務部門，很少有企業設置了稅務管理部門，甚至連稅務管理崗位也沒有。在少數設置了稅務崗位的公司，對其職能定位也和稅務風險管理存在較大的差異。目前稅務崗位的基本職能是進行稅收的申報、發票的收集和繳納。在具體的人員配備上也存在一定的問題，現在的稅務崗位一般是由財務崗位兼任，雖然在工作內容上涉及的點有所類似，但是也存在較大的差異。財務管理人員兼任稅務管理人員，容易導致工作內容自己負責、自己監督的局面，從而加大稅務風險發生的可能性。同時，大企業沒有設置專業的稅務機構，使企業缺乏對稅務風險信息的實時把握，這些都會最終導致大企業稅務風險發生可能性的加大。
（三）各部門與稅務機關缺乏針對稅務風險的有效溝通內資占主導的一般大型企業少有或甚至沒有設置專門的稅務部門，這樣就缺少了企業各部門之間以及與稅務機關之間針對稅務風險進行溝通的組織機構保證。由于對稅務風險的戰略性地位的認識不夠，企業在進行重大戰略決策的時候沒有將稅務風險考慮進去，缺乏對稅務風險的事前控制。同時在公司級戰略轉變成部門級戰略的執行過程中，業務部門由于缺乏對稅務制度的敏感性，也沒有及時將有關的稅務信息溝通給稅務部門，容易導致稅務部門不能很好地進行事中控制。另外，大企業針對稅務風險的溝通不暢還表現在企業和政府稅務機關之間的信息不暢。目前，我國的整個稅收制度還處在不斷的完善之中，稅務機關會在必要的情況下對稅種以及稅率做出一定的調整，但是由于目前在國內稅務機關和企業之間還不存在很好的溝通機制，納稅資質認定、稅務信息登記、關聯關系及組織架構等涉稅信息沒法進行良好登記以致連企業連上述基本信息都不掌握，幫助企業建立完善的稅務風險管理體系就難以獲得實現。這些變化不能及時傳達到企業之中，就會對企業的戰略決策帶來一定的影響。
三、大企業稅務風險的識別
（一）經營復雜性帶來的稅務復雜性大企業在經營活動中面對的稅務風險通常是與一些重要的戰略性活動聯系在一起的，例如大企業經營范圍的變更、企業的兼并重組、注銷和破產等等。由于組織的高層管理者或者企業的財務人員在進行戰略性決策的過程中，沒能很好地研究國家相關的稅務政策，沒有將行動的稅務風險作為戰略部署的考慮因素，采取行動后，可能面臨嚴重的稅務問題。
（二）內部控制機制不健全導致的稅務風險一般而言，大企業需有較好的稅務風險內部控制系統，從而保證對于企業的經營過程的稅務風險掌控度，但目前對于內部風險控制系統的建立主要受如下制約：（1）大企業稅務內控機制的配套制度不夠完善，且缺乏強制性設立要求。截至目前，尚沒有一部完整法律來指導大企業的稅收風險內部控制機制的建立?！洞笃髽I稅務風險管理指引》以及國家稅務總局下發的其他相應的規范性文件都只是指導性規定，并沒有足夠的強制執行度。（2）企業的內部控制系統存在某些問題。一般而言，在我國大型企業有比較完備的財務機構的設置，卻往往缺乏稅務部門的相關設置，內部控制系統往往是由財務部門進行設置，同時又由該部門負責日常的監管，然而財務風險與稅務風險是有區別的，稅務風險管理需要進行事前統籌，而這是財務風險管理所不需要的，因而許多財務風險管理人員尚不具備稅務風險管理的專業知識與技能。此外，在一些內資控股的大企業中（含原鐵道部企業），大量存在即使設置專門的稅務風險內控部門，也只是從屬于風險控制部門，缺乏獨立性，并且組織混亂，有的歸屬內審部門，有的則是財務部門，與其他部門缺乏聯動，統籌不足，導致企業整體稅務風險管理能力低下。
（三）國家稅務相關政策地區差異帶來的稅務風險國家稅務機關的很多條例都是指導性的規定，在不同的地區適用的時候，不同的地區往往根據地區的不同情況對條例做出具有地區特色的規定。這種規定就使給大企業面臨一定的稅務風險的可能，大企業在機構設置上往往跨國家和跨區域，對于同一個項目在不同的地區，可能會因為不同地區的稅收政策的不同要做出相應的調整，如果企業的財務或者稅務部門沒有意識到這樣一個問題，在做出行動之后可能就會面臨巨大的稅務問題。特別是對于房地產行業的增值稅條例，不同的地區對于可以納入成本扣除的項目都有不同的規定，大企業應該重視到這一問題。
（四）制度建設不足大企業由于行業復雜，決定了其對于稅收政策的調整、改變比較敏感。企業從意識到問題到采取措施來解決問題還需要稅務機關的服務，但是當前我國的稅務機關還沒有針對大企業稅務問題的專門和特色性的服務，而大企業面臨的市場環境的變化，迫使大企業必須在最短的時間內做出相應的決策，這一決策是否符合國家的稅務政策具有不確定性，就會給大企業埋下稅務風險的隱患。同時，稅務機關相應的制度體系建設、服務監管能力有待提升。大企業組織結構復雜，具體生產經營項目多，信息化應用程度高。而基層稅務人員常常疲于應付稅款的核查、催報、征繳等日常事務工作，難有余力建立納稅模型、風險指標模型，無法準確形成風險評估報告，更無法及時準確反饋至企業，幫助企業提升自身納稅風險控制能力，規避風險。
四、大企業稅務風險管理的原則與應對機制設計
（一）大企業稅務風險管理的原則（1）合法性原則。對大企業進行稅務風險管理其中一個目標是最大程度地利用我國稅收政策的優惠性，盡可能降低企業所繳納的稅款，從而有利于進一步擴大再生產。但是必須意識到，利用稅收優惠性的前提是企業必須符合合法性的原則。合法性的原則包括：在企業日常的經營活動中應將稅收因素考慮其中，尊重并符合稅法的規定；在具體的稅務條目的處理、稅務的登記、申報、賬簿憑證管理、稅務相關檔案管理等都必須符合國家相應的規定。（2）成本收益的原則。企業的稅務風險管理是一個完備的系統，涉及到企業內部的組織機構等多方面的因素，因此所需要花費的成本也是一個巨大的數目，要是不考慮企業當前的實際情況，盲目地進行稅務風險管理的整個體系的構建，可能會給企業的收益帶來一定的影響，因此，企業必須考慮當前所處的實際情況，對稅務風險體系構建的成本和收益有一個較為全面的認識。（3）及時溝通的原則。前面提到大企業在稅務風險管理上存在的一個問題就是內部部門之間以及企業稅務部門與政府稅務機關之間的溝通存在問題。由于我國的大企業所屬行業不同，在具體的規模、組織結構、涉稅事項上都存在較大的差異，所以為了盡可能實現對稅務風險全過程的監控，就必須加強企業內部各個部門在涉及到稅務問題上的及時溝通，以及企業稅務部門和政府稅務機關之間的及時溝通，以了解國家最新、最準確的稅務政策信息，這樣才能使企業在進行戰略決策時提前進行綜合考慮。
（二）大企業稅務風險管理的應對機制（1）在企業上下強化稅務風險管理的意識。從以往的實踐情況來看，企業稅務風險的發生在很大程度上是由于企業的管理者或者具體的稅務執行部門缺乏對稅務風險管理的應有重視，或者沒有及時了解國家稅務相關政策的變化造成的。所以進行完善的稅務風險管理，必須強化全公司對稅務風險管理的重視。一方面，公司的管理層必須從戰略意義的高度來認識稅務風險管理，關注國家在稅務政策上的變化并結合企業自身的特點，來決定企業在不同階段的稅務風險管理的策略。企業的管理者還必須加強在執行過程中的監督，促使全公司形成重視稅務風險管理的文化和環境；另外一方面，必須強化公司每一個員工的稅務風險意識，因為稅務風險往往來自于企業的經營活動，這就要求企業的每一個員工尤其是稅務經辦人員要有比較好的風險管理意識，因此，企業必須加強對員工尤其是稅務經辦人員的定期培訓工作，企業內部的稅務部門的工作人員是企業不發生稅務風險的最直接保障，必須對員工開展定期培訓，特別是在國家的稅務政策發生改變時，以提高其識別、管控、規避稅務風險的能力。（2）依據企業自身的特點設置專門的稅務風險管理機構。隨著稅務風險管理重要性的日益凸顯，我國的大企業應依據自己的不同發展狀況和稅務風險管理對其影響程度，設置不同的稅務風險管理機構?？梢栽O置專業的稅務風險管理部門，也可以在一定時間之內在財務部門內部下設稅務風險管理機構，人員的配備也應予以保證。（3）在大企業內部建立有效的溝通機制。要改變當前大企業稅務部門僅局限于事后控制的局面，努力向事前、事中以及事后的全過程控制轉變。必須依靠部門之間的有效溝通機制。一方面可以通過將企業稅務部門的管理者納入到戰略制定的員工之中，提前介入，事前管控；另一方面在公司重視建立與稅務機關之間的聯動，加強互動性。它既要求大企業及時填報相應涉稅信息，同時也要求稅務機關要根據企業報送的信息開展核實工作，并在此基礎上建立樹型管理體系。（4）嘗試建立統一的稅務風險管理體系。有條件的大企業應該建立稅務風險管理的完備體系，涉及風險的識別、風險的分析、風險的評價以及應對等步驟。這個系統主要包含以下方面：一是要有相應的機構設置。應該是一個包含了風險管理委員會、稅務風險管理部門、稅務部、風險管理部、戰略以及監控組的綜合組織結構。這些部門進行不同的組織職能分工，一方面風險管理委員會做好風險信息的收集和整理，另外一方面也需要風險管理部加強內部各個部門關于稅務信息的溝通和交流。二是要有專業的人員配置。需要配備稅務業務強的專業員工，不僅需要他們完成稅務的常規工作，還需要他們收集信息、分析評估、參與到企業的重要決策上，使稅務因素真正成為影響企業決策的重要影響因素。具體的人員配置結構及工作內容見圖1。圖1顯示出大企業在進行稅務部門的人員配置上有著相應的分工，重點要突出稅務信息對公司經營決策的意義。
稅務風險管理存在的問題范文第3篇
在當今復雜的資本市場體系中，上市公司在日常經營運作中會面對日益復雜的稅收政策體系，稅務機關征管措施和市場交易行為，因此所面臨的涉稅問題也越來越復雜。企業在處理各種稅務問題的過程中，稍有不慎的便會帶來巨大的經濟或名譽損失。然而，現在許多上司公司中存在著嚴重的涉稅問題，這與公司內部的管理人員的認識息息相關。公司高層的戰略思想和納稅意識決定著企業的稅務風險及納稅成本。然而，我國的一些上市公司中高層普遍存在著一些錯誤的理念和涉稅觀念。首先，一些企業高層通過與稅務機關的領導“溝通協調”，通過由上而下級級打招呼的形式獲得某些批準權利，通過避開正式文件進行了偷稅等不合法的行為。其次，一些企業的財務人員很難做到全面的掌握系統內部的各個變化，所以并不能做到及時調整涉稅行為。同時，企業的高層在疲于經營的情況下，疏忽了財務上的管理，片面的追求稅負最小，易于導致偷稅漏稅行為的發生，降低涉稅問題處理的效率。此外，隨著《中華人民共和國行政許可法》的實施，納稅審批程序逐步減少，企業也有了更多的納稅自由裁量權，反而加大了許多企業的涉稅風險。由此，上市公司加強內部籌劃以減少企業的各種稅務問題，為企業營造一個良好的涉稅環境，進而提高企業的經營效率至關重要。目前我國對于企業的稅務相關問題已作了許多研究。尹淑平，楊默如通過研究稅務風險的本質概念以及稅務風險的成因，提出了相應的健全完善企業稅務風險管理的建議與措施。張慶閣對大型企業的稅務風險管理問題進行了系統研究，對稅務風險種類進行了劃分，并提出了防范和管理稅務風險的對策。羅威進行了一定程度的創新，在企業內部各部門之間建立了博弈模型，通過研究分析各部門之間的最優選擇，進一步探析企業稅務風險產生的原因。彭喜陽通過分析企業中存在的一系列稅務風險管理問題，針對性的提出了中小企業應對稅務風險的策略。結合我國目前對于稅務風險方面的研究陳果，針對其中存在的不足，本文通過分析導致企業存在稅務風險的種種成因，創新的提出了一些改善建議及對策，旨在加強上市公司的稅務管理體系，保證企業的良好穩定發展。
二、企業稅務風險的成因
企業稅務風險來自于稅收政策的變化，以及企業在運營過程中存在的諸多不確定性。具體成因如下：
1.稅務控制制度不健全。企業稅控制度是指企業制定的一系列預防、發現及糾正舞弊的制度與規范，用以提高書稅法的遵從度，保證企業的發展目標得以實現。然而，現在許多企業缺乏稅務風險防控與管理的概念，風險意識并不強，因此在相應的制度建設與部門機構設置上較為缺乏。一些企業在崗位設置分工上并沒有區別開來，出現財務部門會肩負會計與稅務兩種職責。同時，有些企業雖然部門機構設置到位，但是在具體的工作中卻只是程序性的履行某些納稅義務，并沒有完善的稅務風險管理體系，沒有進行較好的稅務規劃，沒有形成一定的稅務理念。
2.管理制度不健全。目前，許多上市公司的內部管理制度并不健全。具體而言，其財務管理制度、內部審計制度等設置不規范。而內部管理制度的健全與否又決定了企業稅務風險的防范程度。在日常工作中，一些稅務工作人員缺乏相應的專業知識與職業素養，往往是不作為或是亂作為，導致企業的稅務風險不僅沒有降低，反而會加大。同時因企業的管理人員對稅務風險對企業運營所產生的影響認識不足，均會影響企業稅務風險防范措施的效果，進而使企業稅務增加，受到稅務處罰，遭受巨大的損失。
3.缺乏一定的稅務風險預警機制。通過對規律的探尋，發現企業的稅務風險并非是偶然發生，往往具有一定的規律。因此，企業可以建立一定的稅務風險預警機制以降低甚至是避免稅務風險的發生。而目前我國許多的上市公司在這方面都較為缺乏。
4.稅務籌劃不當。目前，我國的許多上市公司并沒有通過良好的稅務籌劃以降低稅務風險，減輕稅負。在具體的稅務籌劃實施過程中，往往會出現對政策的理解出現偏差，稅務籌劃不當，缺乏一定的規劃導致缺乏一定的有效性及規范性。同時，會由于過于主觀導致在具體的政策應用上存在失誤。
三、企業稅務風險防控與規避
企業的稅務風險雖然不可避免，但是卻可以通過努力得到有效的規避。通過對企業稅務風險進行了具體的分析，綜合提出如下稅務風險防控與規避建議：
1.結合信息系統進行稅務風險管理。首先，應設立管理目標，以這個目標為導向，來進行稅務風險管理工作。同時在這個過程中，應該知道管理層起著至關重要的作用，對管理層進行適當的教育與培訓，將相應的稅務管理理念滲透到企業的上上下下。其次，應健全企業內部的稅務風險管理部門，從組織上確保企業的稅務管理的有效實施與進行。接著，是要在企業中健全完善稅務風險的識別與評估程序。然后，通過對稅務風險進行有效的識別，健全企業的稅務風險應對系統。組織專業人員來制定稅務風險控制方案，并且由管理層來監控方案的實施過程與實施效果。最后，也應建立相應的績效考慮制度，對管理方案的實施效果進行考核，同時要進行方案的調整與運作，也要依形式及時的對人員進行調整，以適應方案更好的實施。結合信息系統來進行企業稅務風險管理工作，無疑將會大大提供工作效率與體系的有效性。信息系統能夠高效的完成稅務風險管理過程中，對于信息的搜集、整理、分析、對比等工作，同時保證數據的科學性與準確性。同時，也確保了企業各部門人員在需要相關數據時能夠隨時查閱并更新。目前，國家稅務總局已經開發出了適合我國國情的稅務風險管理的三大信息系統。相信信息系統管理的健全完善，能夠使大企業高效的開展稅務風險管理工作。
2.健全稅務風險內部控制。在進行稅務風險的防控流程中，其基礎在于對稅務風險進行識別與評估。通過識別與評估企業存在的重大涉稅風險避免企業遭受巨大的損失。在具體的稅務風險識別過程中，應注意流程的規范性。確保風險識別準備、對相關資料進行全面的收集、進行實地調查分析與復核查證問題這幾個環節得到全面規范的進行。同時，在進行稅務風險評估時，要注意其方法的科學性，人員職責分工的獨立性以及確保合法合規，并考慮成本問題。即以最小的成本得到最好的評估效果。在評估的方法上，企業應注意定性與定量相結合。從稅務風險的數量與質量上對稅務風險進行分析。一般上市公司的稅務風險控制包括治理層、管理層和執行層三個層面的風險控制。在具體的評估過程中，還應注意把握好重要性、可能性以及時間因素這三個關鍵點。同時，還需完善企業內部信息溝通機制，開展納稅工作內部審計，進行涉稅員工的培訓。在健全完善稅務控制風險系統的同時，還要注重稅務風險管理的策略。首先要監控導致稅務風險的重要稅種，要化解流程中所隱藏的稅務風險，要做好納稅調整等等。
3.完善稅收法律制度?；诂F實環境的需要與發展的需求，國家已經通過立法保障納稅人的合法權益。企業應充分利用國家賦予的權利進行稅務風險的防控。企業應依照相應的法律程序充分表達自己的合法合規的法律意見，堅決維護自身的合法權益。
四、企業稅務風險管理的目標
稅務風險管理存在的問題范文第4篇
【關鍵詞】稅務風險 管理 措施
隨著當前市場經濟的迅速發展，國家的各項制度也逐漸完善，特別是稅務管理越來越嚴明。稅務風險管理對企業來說，是企業是否正常運行的一個關鍵。稅務風險是一個比較寬泛的名詞，廣義來說，主要是指企業在沒有完全了解和掌握稅收政策的前提下，采用不恰當的稅務處理方式，造成企業逃稅漏稅的情況，使得企業蒙受財務受損和聲譽下降，甚至是法律責任的后果。另外，由于企業稅務籌劃的不足，導致支出的稅收超出了原來的計劃。
企業的稅收風險管理和控制，使企業在面臨以上情況時導致法律糾紛，具有復雜性和多樣性。因此，如何避免稅務風險，有效的管理企業的稅務風險是一個無法逃避且必須重視的問題。首先必須要清楚稅務風險的原因，只有從根源上尋找答案才能從根本上解決問題。
一、企業稅務風險產生的原因
第一，企業的稅務風險意識不強導致稅務風險產生
企業在經營過程中，業務的多樣性使企業處于一個較為復雜的關系網中，涉及方方面面的政策，企業的財務人員僅僅有較強的財務會計知識是遠遠不夠的。而目前的狀況是，企業管理者注重財務會計人員的專業知識，而往往忽略了其在各種關系中所具備的知識，特別是對稅收政策了解不全面，“甚至出現經營行為適用稅法不準確、涉稅事項應申請享受稅收 優惠政策不及時、沒有用足有關優惠政策等應享受而未享受的稅收政策的情況。”因此，企業管理者的稅務風險意識不強，企業財務人員的稅務知識不深入，導致了稅務風險的產生，在企業經營過程中造成不必要的稅務風險，承擔不必要的稅收負擔。
第二，政策落實不到位加大了企業的稅務風險
隨著市場經濟秩序的穩定，國家的稅務政策根據當前的經濟形勢不斷調整。但是目前，依然有企業存在財會制度不統一，沒有與時俱進的跟隨國家政策的變化，導致企業的運行稅務制度跟國家的稅法想脫節，產生稅務風險；另外，企業稅收政策透明度不高，導致稅收政策落實不具體，操作性不強，企業內部人員的稅收意識比較混亂。當然，稅務機關的政策落實不到位也是一個重要的原因，利用一些操作性不強的稅法制度是適用于所有的企業，沒有區別對待、具體問題具體分析，容易造成企業在面臨稅務風險的時候，各執己見，導致企業與稅務機關的矛盾。
第三，企業的內部控制不嚴促進稅務風險形成
一般來說，企業正常運行都必須有一套組織結構嚴明的企業制度，包括財務核算和經營活動的各個環節，保證財務核算的精準、及時。較大的企業甚至固定的中介公司進行定期把關財務核算。因此，在這種情況下，企業稅務意識及政策都健全的時候，稅務風險往往來自內部控制的管理理念和方式的差異。企業“稅務管理力量相對薄弱和滯后，納稅遵從度時有差異，出現應納稅 而未納稅或少納稅等不符合稅收法律法規的現象，從而面臨 補稅、罰款、加收滯納金等處罰，導致稅務風險?！?/p>
第四，企業經營活動溝通協調不到位導致稅收風險
大部分的企業管理者注重企業的銷售收入以及盈利狀況，按照應繳納的稅額指標進行繳費，但是對于企業的涉稅內容涉及的相對淺薄，沒有深入的分析涉稅內容，并進行適時指導。在稅收過程中，沒有與主管稅務人員進行溝通，缺乏詳細具體細致的稅務調查、評估和審核。因此，由于缺乏溝通而造成的稅務風險使得企業蒙受不必要的損失，在稅務活動中由于溝通協調不到位造成少繳或者未繳稅款的現象。
第五，稅務數據利用不合理導致稅務風險
當前企業普遍存在一種錯誤的觀念，認為涉稅數據是稅務機關看重，是為了確定應納稅額，對企業本身并沒有太多作用。實際上這是對稅務風險意識不強的表現，導致了企業在平時的企業經營活動中不注重涉稅數據的根系整理，為了應付稅務機關臨時整理，從而使涉稅數據沒有從根本上發揮其為企業管理者提供決策依據的作用，是稅收風險產生的一個重要原因。
二、企業稅務風險管理和控制存在的不足
企業的稅務風險可能導致企業遭受到財務損失、聲譽受損甚至是受到法律的制裁的風險?！捌髽I納稅行為不符合稅收法律法規規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅 、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險”，因此，現行的稅務制度對企業來說至關重要，當前不能很好的處理稅務風險，企業自身存在的缺陷是一個重要的因素，結合以上提到的稅務風險產生原因，我們可以將企業在稅務風險管理中存在的不足歸納為以下幾點：
第一，企業的稅務風險意識不足，管理意識不強
據一項對納稅人的調查統計顯示：“當企業出現稅務危機時，超過八成多的企業會選擇找熟人、托關系，花錢去 “擺平”；有2%的企業會通過法律的手段來解決爭端；其余 的會采取被動的接受補交稅款和罰款?！币虼耍梢钥闯銎髽I在經營活動過程中，比較少有會主動去規避稅務風險的意識。即便發生稅務風險，由于稅務機關與企業之間存在的各種關系，曝光率比較小，更加導致了企業稅務風險意識的欠缺。
第二，企業管理者不注重稅務風險的管理和控制
企業管理者對稅務風險的管理和控制的重視程度往往決定著企業是否有能力較好的解決稅務風險。但當前的現狀是，在企業日常的生產經營互動中，生產、銷售各個部門都會得到較大的認同，只有企業的稅務部門被忽略的幾率最大，甚至有的結果不完善的企業缺乏稅務部門，將稅務活動統一并入財務管理上。因此，即便發生了稅務風險，也很難短時間內較好的解決。
第三，企業內部機構的不完善，缺乏專門的稅務管理部門
一般來說，要有效地避免稅務風險，在稅務風險發生之后，及時的管理并得到有效的控制，需要企業成立一個專門的管理部門。但是當前企業大多都缺乏一個這樣的部門，由于管理者的不重視，企業內部缺乏規避風險的意識。“據了解，一些大型企業集團內部沒有專門的稅務管理部門及崗位，許多龐雜的涉稅事宜都無法及時得到妥善解決，等問題積累到一定 程度，就演變成了風險點?！?/p>
第四，企業稅務風險評估不科學
根據調查，現行的企業中，特別是大企業在風險評估上，都采取中介機構進行評估的措施。企業聘請具有高信譽、高資質且專業能力比較強的中介機構進行評估，并認為萬無一失。實際上，這類事后評估，很難及時的發現和規避稅務風險，而且中介機構對企業的了解并不是十分深入，容易造成評估失真的現象，從而加大了稅務風險。
三、企業稅務風險管理和控制的相關建議
第一，加強企業管理者的稅務風險意識
加強企業管理者的稅務管理意識是企業有效規避稅務風險的前提之一。企業管理者在企業進行生產經營活動過程中，將企業的稅務問題納入企業的長期規劃中，加強稅務制度的健全。同時加強全體人員的稅務意識。
第二，企業內部成立稅務風險控制機制
要有效的控制企業的稅務風險，防患于未然，必須要建立健全的內部預防機制。在企業有效實現其目標的過程中要更加注重企業的稅務風險，強化企業、社會和法律三者之間的關系，加強多方面的預防和控制，設計合理的稅務管理流程，創新風險控制的手段和方式，在提高企業效益的同時，加強稅務風險的控制，在法律的保護下有效運行企業的各項經營活動。
第三，企業加強與各方面關系的溝通協調
企業的稅務風險一部分來源于企業本身的溝通不夠，沒有與時俱進的按照現行的稅務制度履行職責。因此，在企業經營互動中，需要認真做好稅務風險評估，特別是大企業，需要處理好與中介機構的關系?！爸薪榻M織具有獨立性、公正性，不受稅務機關和企業的影響；且專業性強、 有從業規則和行業約束力，人員具備從業資格、業務能力高， 但行業準則和操作規范尚不完善?！币虼耍髽I在稅務問題上可以依賴中介組織的專業知識，但是必須要保持警惕，跟隨稅務政策的腳步，加強與稅務機關的溝通。
第四，加強納稅的相關知識輔導
加強企業的稅收政策輔導，是稅務機關的一項重大課題，同時也是企業內部必須加強的一項必修課。特別是對于大企業，需要定期地進行集中式的稅務知識輔導。尤其在新的稅務政策出臺之后，稅務輔導必不可少，要確保企業的稅務政策與國家的政策保持一致，能夠有效地避免因標準不一而產生的各種矛盾。
四、結語
綜上所述，企業的稅務風險管理和控制是企業管理中的一個重要部分，應當將其置于企業的整體戰略之中，加強稅務風險的意識，加強預防機制的建立，完善各項政策，加強溝通，有效地避免稅務風險的形成。
參考文獻
[1]張曉.基于企業內部控制制度的稅務風險管理[J].商業會計,2010,01期.
[2]許雪媚.電力企業稅務風險管理的探討[J].金融經濟?學術版,2010,第11期.
稅務風險管理存在的問題范文第5篇
一、大企業稅務風險含義
根據國家稅務總局大企業有關負責人對2009年出臺的《大企業稅務風險管理指引（試行）》的解讀：企業稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有充分利用有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。與一般企業相比，大企業的稅務風險通常不僅來自于做假賬或者簡單的賬面差錯，而更多地來源于相關治理層和管理層的納稅態度和觀念不夠正確，相關內部控制的缺失或不夠健全，經營目標和經營環境異常壓力等諸多方面。
二、大企業稅務風險特征
大企業由于在經營范圍、業務規模以及經營理念等方面與中小企業存在顯著差異，其稅務風險與中小企業有著根本性的區別。大企業稅務風險呈現以下特征：
1.業務復雜，稅務管理難度大。大企業通常具有經營范圍廣、生產經營復雜、組織結構龐大、跨地域和跨國經營等特點，適用稅種多，涉稅問題廣，稅務管理難度大。很多對于中小企業而言根本涉及不到的業務，對于大企業而言卻經常發生，這些業務通常存在著不同的稅務處理方式，不同的處理方式甚至會持續影響企業后期經營期內的稅收負擔，加大了企業的稅務管理難度。
2.稅收違法成本大。大企業由于經營規模及業務總量大，某一涉稅事項通常成為整個大企業上下的共性問題，一旦被稅務機關認定為違反稅法，所涉及的補繳稅款、罰款、滯納金都是巨大的。更為重要的是，稅務上的違法將給企業帶來較大的聲譽損失，甚至可能使企業陷入危機，嚴重影響企業的可持續發展。
3.稅收監管力度強。大企業是國家主要的稅收來源，無疑也是稅務機關監管的重點。近年來，國家加大了對大企業的檢查力度，國家稅務總局每年都會選擇幾家大型企業實施稅務風險審計。在當前日趨嚴厲的稅收監管環境下，大企業稅務違規很少有逃避檢查處罰的機會。
三、大企業稅務風險問題原因分析
1.稅務風險管理重視程度不夠。一直以來，大企業管理層更為重視企業的生產、銷售、研發等環節，對稅務風險管理的重視程度不夠，沒有把稅務風險管控貫穿于企業生產經營決策的全過程。由于稅務風險意識不強，重視程度不夠，在企業的風險管理和內控體系當中，較少考慮稅務風險的因素，很少建立系統的稅務管控制度，企業稅務風險管理的基礎薄弱。
2.稅務風險管理簡單、滯后。目前仍有較多大企業并未專門建立起稅務管理部門，即使有大企業設立了稅務管理部門或崗位，更多的也是執行日常納稅申報、維持與稅務部門的關系等職能，忽視了稅務風險管理，稅務管理的模式簡單。稅務管理不參與企業的重大經營決策，不跟蹤和監控相關稅務風險，稅務管理環節滯后，屬于被動管理，缺乏系統化防范稅務風險的機制。
3.稅務風險管理專業人才儲備不足。大企業由于涉稅問題的復雜性和多樣性，對稅務管理人員提出的較高的要求。很多大企業稅務管理部門人員偏少，甚至有的企業由財務人員兼職稅務崗位。稅務管理人員素質不高，自主處理復雜稅務問題的能力較弱。稅務管理人員由于對企業生產經營活動產業較少，對稅法及稅收政策的了解不夠全面、準確，不能充分研究與企業相關的稅收政策信息，從而無法充分利用相關稅收政策。
四、加強大企業稅務風險管理的建議
1.樹立正確的稅務風險管理意識。大企業管理層應充分認識到，稅務風險越來越成為影響企業核心競爭力的重要因素。管理層應給予稅務風險管理工作一定的重視，在做出重大經營決策時，要充分考慮稅務影響因素。同時，管理層應在整個企業內部積極傳達、貫徹稅務風險管理的重要性，使各個部門能夠積極配合財務部門的稅務風險管理工作，將稅務風險管理納入到企業日常經營管理常態性工作中去。
2.建立、完善稅務風險管理內控體系。稅務風險內控機制是企業內控制度的重要組成部分，是防范稅務風險的有效手段。大企業要根據實際情況組建稅務管理部門，特別是對于行業跨度大和涉稅業務復雜的大企業，應當設立相對獨立的稅務管理部門，實現稅務管理不相容崗位的相互分離、相互制約和相互監督。大企業應當建立一套完整、健全的稅務風險管理制度，在規范的環境下進行稅務風險管理。稅務管理部門應參與企業戰略規劃和重大經營決策的制定，科學、合理防范政策遵從風險、準確核算風險、稅收籌劃風險、業務交易風險等。
3.加強學習，提升稅務管理人員崗位素質。大企業應積極培養具有專業素養、實踐經驗和較強工作能力的稅務風險管理人員，組建專業人員梯隊。定期組織涉稅人員學習稅收政策法規，鼓勵不同層次的稅務管理崗位人員開展學習活動，不斷提升稅務管理崗位人員專業素質，為稅務風險管理工作奠定堅實的基礎。
