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稅務管理的原則范文第1篇

關鍵詞：企業稅務管理 存在的問題 優化對策探究

前幾年發生的金融危機還沒有完全消退，國際金融危機受到的沖擊還在，因此企業如果不能制定完善的稅務管理系統的話，就不能對公司形成有效控制，很多企業已經開始對稅務管理給予足夠的重視，因為只有完善的稅務管理系統才能保證企業在目前激烈競爭的大背景下立于不敗之地。另外，要進一步建立專業化以及高效化的企業稅務管理體系，這樣才能保證企業降低成本，降低企業在運行過程中的風險，能夠讓企業發展的良好勢頭得到有效保證，最終推動企業的進一步發展。

一、目前企業稅務管理當中存在的問題有哪些

1.嚴重滯后的稅務管理觀念。

由于我國在企業稅收管理上還處于起步階段，因此面臨著許多麻煩，因為稅務申報的程序非常復雜，而且稅務師接觸稅務管理的時間也相對較短，因此企業在安排稅務管理人員上面臨著較大困難，而且大部分人也不愿管理稅務這項比較復雜的工作。另一方面，許多企業經營者還未完全接受企業管理的思想。大部分企業在進行稅務管理時都是進行簡單的稅務申報和繳納，大部分企業進行稅務管理都是想通過各種各樣政策減少稅務繳納，并沒有真正認識到稅務管理在整個企業管理中發揮的作用，因此就會造成企業在稅務管理方面出現一些列問題難以解決。

2.淡薄的稅務法律知識意識。

企業在納稅過程中都會有偷稅和漏稅的想法，或者就是繳納最遲以及最低稅，而不是依照法律規定繳稅，這就會造成企業所繳納的稅與國家規定的稅額不統一現象，雖然國家在這方面以及開始加大治理力度，但取得的效果遠遠不夠，企業偷稅和漏稅現象依然存在，這樣不僅無法使得企業建立良好的企業稅務管理體系，還給國家造成了較大的財產損失。這與相關企業負責人疏忽法律意識淡薄有較大關系，過于注重私人利益而忽視企業發展的長遠利益和國家利益，這不僅不利于企業的進一步發展和完善，還會造成企業財務目標受到較大影響，不利于企業的進一步發展。

3.有待提升的稅收意識及稅收常識。

稅收的征收在本身上是一種合法行為，它是規范企業發展和增加國家財政收入的一項重要手段，合理的稅收是非常必要的，但是稅收也應該形成良好的體系，納稅人在納稅過程中要根據實際情況進行納稅，許多納稅人為了減少納稅金額將一些記賬憑證進行任意的銷毀和隱匿，或者進行造假行為，這屬于違法行為，這也充分體現了我國許多企業家稅收意識和稅收常識不足，這樣就會滋生更多的違法行為，這是很多企業經營著沒有意識到稅收籌劃和偷稅之間的區別，而且往往認為這兩者是一樣的，這樣就會造成許多誤區進而造成許多不良后果。

二、稅務管理的原則和目標

1.合法性原則。

企業開展稅務活動時首先要對相關法律規定有詳細的了解，只有保證詳細的了解才能在法律規范下做事，這就要求企業進行稅務活動時必須受到一定的制約，必須在法律規定的范圍內進行管理活動，不得做出違法行為。要在法律允許的范圍內，針對稅務管理活動進行合理的謀劃，通過合理的謀劃后再通過合法的手段幫助企業通過各種方式節省稅收，讓企業在稅收方面降到最低。同時相關稅務人員要將企業隨意銷毀和隱匿稅款行為進行及時的舉報，將這種違法亂紀行為扼殺在搖籃當中

。2.誠實性原則。

目前我們國家已經進入市場經濟，市場經濟的基本道德就是誠信，誠信原則對于一個企業的可持續發展來說非常重要，因為一個企業如果缺乏誠信，那么就很大得到政府在政策上的支持和民眾在社會上的支持，企業誠信納稅不僅可以保證企業營業額不斷增長，而且還能不斷積累商業合作伙伴，進而進一步推動企業的發展。企業相關負責人也要講誠信作為企業的基本準則，必須主要的選擇誠信作為原則，這樣才能讓企業承擔更多的經濟責任，并進而促進企業自身健康發展。

3.成本效益原則。

企業加強對稅收進行管理和形成管理體系的主要目的是為了節約成本，只有將成本降到最低才能讓企業獲得較大的經濟效益，因此企業一定要注重成本效益原則。相比較于同行業而言，企業只有將成本限制在中低下水平才能保證企業的競爭力和盈利能力，這就要求整個企業在成本原則的前提下，通過一系列措施將企業稅收降到最低，幫助企業在經營活動中占到有利位置，為企業的進一步發展和長遠發展奠定基礎，為企業發展做一定優化。

4.事先籌劃原則。

事先籌劃原則就是指的企業在進行稅收之前就已經做好了詳細的安排，企業通過是先進性的安排和設計，將應該繳納的稅收額進行提前的估計和預算，建立的言行繳稅。但目前我國企業在進行稅務行動過程中往往具有滯后性，這種滯后往往很難讓企業做到提前進行籌劃，就會在無形中增加企業的稅務負擔，一旦稅務負擔過重企業就會采取其他方式躲避稅收，這樣就會造成一種惡性循環，這樣不僅使得企業容易出現違法行為，更不利于企業的進一步發展。

三、企業開展稅務管理的有效對策

1.作為稅收征管者。

國家是稅收的征管者，因此國家必須要對相關稅法體系的問題進行不斷的研究和完善，國家稅法體系應該包括以下幾個方面，稅收的程序，稅收的實體以及稅收的基本法。目前我國正處于社會主義市場經濟快速發展的階段，而稅法建設與經濟發展的速度相比是非常不協調的，就目前來講我國還有形成完善的稅法體系，在一些重大稅法問題上法律也缺乏一系列明確規定，因此我國相關部門一定要針對我國目前實際狀況進行調查和研究，最終將科學合理的稅法制定出來。

2.作為稅務服務結構稅務中介。

稅務中介可以說在整個稅收過程中發揮著承上啟下的作用，它是連接國家稅收和企業稅收之間的紐帶，是保證國家稅收收入和企業按時交納收入的重要環節，目前我國在稅收中介方面正處于起步階段，可以說在市場上發揮的作用還非常小，如何在目前激烈地競爭環境得以生存和發展是目前面臨的一大難題。另外，稅務中介一定要徹底的脫離稅務部門，必須以獨立的形式展開各項活動，這樣才能保證整個稅收工作的安全高效和順利開展。同時為自己的發展奠定良好的信譽基礎，得到相關部門的認可，這樣才能夠更好地開展稅務管理工作。

3.作為稅務的主體。

企業作為整個納稅的主體，隨著社會主義市場經濟的發展應該明確自己在整個國家中的定位，不斷加強自身稅務管理的能力，首先，企業內部要加強相關稅務人員的培訓，只有經過嚴格的培訓才能讓稅務人員真正地明確自身的任務，才能更加完善的建立稅務管理機構，更好地利用國家關于稅務方面的相關優惠政策，推動企業的進一步發展，減少企業在一些情況下不必要的損失。其次是納稅主體一定要在法律規定的范圍內進行活動，切不可投機取巧，不能因一己私利而出現偷稅和漏稅現象，這樣才能讓企業順利發展。

四、結語

綜上所述，企業稅務管理在整個企業管理中發揮著重大作用，它為企業節約成本，進行資源合理配置，保證企業合理向前發展，推動企業目標的實現。要想企業稅務管理能夠充分的發揮作用，必須將企業稅務管理中存在的問題找出來，并加以解決，這樣才能保證企業的經濟效益最大化。

參考文獻：

[1]李釗.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].經濟研究導刊，2015(02).

[2]張曉紅.探討企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].財經界學術版，2015(09).

稅務管理的原則范文第2篇

（一）稅務管理的原則

1.合法性原則：企業在開展所有的生產經營活動的時候都必須要對法律法規要求予以遵循，而在開展受管理活動的時候必須要做到這一點。企業在從事事務管理活動的時候應該要在法律法規規定的范圍內來進行，針對稅務管理活動進行合理的謀劃，通過對合法手段的應用幫助企業節稅，使企業的稅賦水平得以有效降低。不能夠通過少列收入、不列收入、多列支出、將賬簿以及記賬憑證等擅自撕毀、隱匿、變造以及偽造等行為進行偷稅等違法活動[3]。

2.誠實守信原則：作為市場經濟的基本道德，誠信原則對于企業的健康發展而言具有十分重要的作用。政府與企業之間的博弈是企業進行納稅活動的本質，企業通過誠信納稅可以使自己與政府之間的博弈成本得到最大限度的降低，從而使企業經營的收益得以增加，而且商業合作伙伴、企業工作人員、管理層以及企業股東等企業利益的相關者之間的信任度將會受到誠信原則的直接影響，誠信原則能夠對過度的機會主義傾向起到有效的抑制作用。企業的負責人必須要主動地選擇誠實信用的原則，并且以誠實信用的原則為根據針對企業的生產經營活動進行指導。誠實納稅意味著企業能夠對自己應盡的經濟責任以及社會責任進行主動的承擔，對相關稅收法律的義務約定予以遵從，只有這樣才能夠與稅務機關將良好的合作關系建立起來，并且能夠促進企業自身的健康持續發展。

3.成本效益原則：企業管理與控制稅收成本的主要目標就是節約成本，企業經營者需要考慮的重點問題就是成本效益原則。相對于同行業而言，企業的稅收成本必須要壓到中等偏低水平以下，才能夠使企業的價格競爭力及盈利能力得以提升。因此企業稅務管理人員必須要對有關稅收的案例、規章以及法規等進行鉆研，最終將幫助企業節約稅收成本的方案制定出來，對企業的經營活動進行優化[4]。4.事先籌劃的原則：所謂的事先籌劃的原則是指在發生納稅行為之前，企業通過事先的設計安排以及規劃，能夠實現遞延繳納的目標以及少交稅的目標。相對于納稅行為而言，納稅義務在企業的經濟活動中通常具有較大的滯后性，這樣在納稅之前企業就有可能針對稅款行為進行合理的籌劃，從而實現降低或者避免企業的稅務負擔的目標。如果企業已經發生了經濟行為，而且企業的稅率、計稅依據以及納稅項目已經成定局，這時候企業如果想實施少繳稅款的措施，那么不管這些行為是否合法，都不屬于稅收籌劃的范圍之內。總之，稅收籌劃活動的實質就是通過對稅法的運用，針對企業的生產經營活動進行合理的安排，從而能夠使企業對納稅義務的發生進行有效的控制。

（二）企業稅務管理的主要目標

1.準確納稅：企業需要以稅法的相關規定為根據針對準確納稅的含義進行解釋，準確納稅也就是指的是企業在對相關稅收法規、法律進行嚴格遵守的前提下，做到及時、足額地上繳稅款，同時要保證企業能夠享受到相關的優惠政策。

2.對稅務風險進行規避：對稅務風險進行規避包括兩個方面的主要內容，也就是對遵從稅法成本風險進行規避以及對處罰風險進行規避。遵從稅法成本風險主要包括具有較大不確定性的資源差異以及外部環境等出現的遵從成本；而處罰風險則指的是由于沒有足額以及按時的上交稅款，導致企業被稅務機關處以罰款得情況。

3.稅務籌劃：在發生納稅行為之前，企業在不違反法規以及法律的條件下，事先安排納稅主體的投資行為以及各種經營活動等與稅務事項有關的、而且能夠實現遞延繳納目標以及少交稅等目標的活動。

二、企業開展稅務管理的有效對策

要想使中國企業處管理當中存在的問題得到有效的解決，應該以這些問題為根據，有針對性的采取各種措施。

1.作為稅收征管者，國家必須要對相關的稅法體系進行完善。國家的稅法體系應該主要包括稅收程序法、稅收實體法以及稅收基本法。在社會主義市場經濟快速發展的背景下，中國的稅收法制建設相對而言要滯后很多，曾經有很多次提議針對稅收基本法進行立法，然而直到現在為止，稅收基本法也沒有成文，而且一些重大稅收問題、稅收原則以及法律依據具有明顯的缺失。由于法律規定并沒有明確下來，因此就使稅法的權威性受到了極大的削弱。所以必須要針對中國的稅收情況進行充分的調查和研究，最終將科學合理的稅收基本法制定出來[5]。

稅務管理的原則范文第3篇

關鍵詞：稅務風險；管理；企業集團

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0076-02

企業稅務風險管理是一個系統工程，應站在企業整體戰略的角度，進行控制管理。在事前要進行防范與籌劃，在事中進行辨識防控、在事后進行糾正反饋，才能將稅務風險控制在既定范圍內，實現企業預期目標，保證企業利潤實現最大化。

一、企業稅務風險管理概述

風險是指一切不確定性因素所帶來的損失，稅務風險是指企業涉稅行為未能遵守稅收法律，導致企業未來經濟利益存在不確定性的種種情況，隱藏在企業營業活動當中。例如企業未依法納稅而受到稅務機關稽查，導致相應處罰，甚至追究刑事責任的風險，對企業的聲譽和生產經營所造成的不利影響的風險；或因不能正確認識和充分利用稅收法律和政策，導致企業承擔不應承擔的稅收負擔，在經濟利益上蒙受損失的風險；在不違反稅收法律政策的前提下，不能合理進行稅收籌劃減輕企業稅收負擔，影響企業潛在收益的風險。稅務風險管理是企業通過稅收風險管理體系的建立，確定企業戰略管理不同階段的目標，預估潛在的稅務風險，采取合理的規避措施以最小的稅務風險獲得最大的經濟利潤的目標管理。

二、目前企業稅務風險管理中存在的問題

1.稅務風險觀念滯后，防范意識薄弱

企業各管理層對稅務風險管理流于形式，稅務風險管理的作用只是滿足企業在稅務問題上“遵紀守法”，沒有將稅務風險管理與提高企業管理水平，增加企業價值，降低企業成本掛鉤，沒有將控制稅務風險貫穿于整個生產企業的經營全過程中。形而上學認為，企業所有稅務問題只是財務的事情，與其他部門無關。

2.缺少專設的稅務風險管理部門與專業的稅務管理人才

目前，中國大多數企業的財務部門設立了稅務會計崗位，但更多的是要承擔納稅申報、繳納稅款、與稅務部門溝通協調稅務工作中的爭議等職責，不能與其他稅務相關人員進行良好的信息溝通、共享、反饋。從稅收角度，對信息分析和整合，對稅務風險產生的生產管理和業務流程進行識別、評估、控制。缺乏系統的制度化稅務風險的內部控制制度。企業的稅務工作普遍由會計、財務專業人員擔任。稅法知識薄弱，專業技能水平、業務素質較低，不能準確把握稅收相關政策，導致企業稅務工作主觀性較強。

3.稅收風險管理缺乏相應約束機制

企業的稅務風險管理缺乏成文的標準控制制度，企業日常稅務工作的各階段和環節缺乏標準規范的操作流程手冊。內部控制制度不健全，對重大稅務風險控制缺乏覆蓋管理職能和業務流程的全流程控制措施，在稅務風險控制上存在盲目、主觀臆斷、隨意等問題。

三、企業稅務風險管理的原則

1.依法納稅原則

依法照章納稅是嚴格遵從“稅收法定”的要求，企業稅務風險管理控制機制，必須遵守各項法律法規政策，服從稅務機關管理。

2.全面及時原則

企業運營的每一個環節，都可以產生相應的稅務風險，稅務風險的起因、種類及特性是多種多樣的。企業稅務風險管理應體現在企業運營的各個環節，覆蓋所有的部門和崗位，進行全過程管理。

3.成本效益原則

企業稅務風險控制應從“投入”與“產出”的比較分析來看待“投入”的有效性，確保其所得大于所耗，體現稅務風險管理的經濟效益。

4.稅務相關者利益最大化原則

企業的涉稅行為應更多地考慮企業內部、外部利益相關者的利益，實現稅務相關者利益最大化可以最大限度地提高企業商業信譽，維護企業社會形象。

四、完善稅務風險管理的措施

1.優化稅務風險管理體系

企業建立多層次的稅務風險管理體系必須與企業的整體戰略管理銜接并行，建立稅收高度集成的專業管理部門。該部門由一名集團副總裁領導負責整體工作，稅務部門的領導需要到參與集團公司各項業務決策中來。集團層面的決策，也可以進行群眾參與，使員工意識到稅務部門在集團決策中起著重要的作用，突出稅務部的作用，由集團總裁級領導直接領導稅務部門，領導層要大力支持并推動稅務部和其他涉稅部門的溝通、協調、合作。所有的子公司，必須配備專職稅務經理，聘請專業的稅務管理人員。納稅較多、規模較大的二級或三級利潤中心，也應配備專職稅務管理人員。納稅較少、規模較小的二級或三級利潤中心，從成本效益上考慮可由對稅務業務較熟練的財務人員兼職進行管理。健全稅務風險管理組織結構，在集團的各事業部，充分設置專門的稅務風險管理崗位來對本單位本部門進行稅務風險管理，可規避業務部門、財務部門和稅務風險管理部門的信息溝通障礙，控制稅務風險源，將企業稅務風險管理貫穿到整個企業集團的營運活動當中去。

2.稅務風險管理機制設計

企業稅務風險管理需要良好的內部環境支持。設立規范的稅務風險管理組織機構，內設稅務風險管理部門，執行企業稅務風險管理體系的主要責任，督促稅務風險管理政策和程序的執行。稅務風險管理部門的具體崗位職責包括：在領導層、決策層的指揮下，負責企業稅務風險管理政策與程序的運行實施，稅務風險識別評價，應對策略的分析與評價，領導層制定的稅務風險管理策略的推行，與企業內部各相關涉稅業務部門在稅務風險問題上進行有效溝通、協調，對企業稅務風險管理、內部控制的、運行監督評估，填寫稅務風險管理報告書，加強稅務風險管理相關問題的協調、溝通、反饋。建設稅務風險管理企業文化，在企業內部普及稅務風險管理的理念，構建稅務風險管理的氛圍，為企業稅務風險控制系統的有效運作提供相應的智力支持與文化保證。建立合理的稅務風險防控意識。設置企業稅務風險內部控制相應的責、權、利機制。有效地識別、評估、控制稅務風險。識別稅務風險是指對未知的稅務風險進行分類整理有效分析，揭示稅務風險的本質與規律。識別稅務風險是否存在，稅務風險的類別以及稅務風險的大小程度。識別企業具體經營運作活動所涉及的稅務風險，分析稅務風險程度并明確管理責任。對資金流和信息流中可能存在的稅務風險的大小、稅務風險類型、來源、產生的誘因全面分析，找出稅務風險產生的根源，從源頭規避。稅務風險控制環節以稅務風險評估環節的評估結果為依據，對不同的稅務風險選擇執行適當的彌補并消除風險、降低風險，以實現對稅務風險進行有效的控制。根據企業面臨的稅務風險的具體情況，選擇適當的方法，尋求最佳的稅務風險摒除措施。稅務風險管理人員還應將稅務風險管理涉及稅務風險管理現行制度的缺陷及稅務風險管理的結果及時反饋給其他涉稅部門。

參考文獻：

稅務管理的原則范文第4篇

一、企業稅務管理概述

企業稅務管理是企業為實現最大限度地減少稅收成本而進行的一項經營管理活動，即企業在合理遵守國家稅務法規且不損害國家利益的基礎上，充分了解我國稅收法規中有關減免稅在內的相關優惠政策，并予以有效利用，實現少繳稅或者是遞延繳稅，處理稅務相關業務和稅務管理的過程。企業稅務管理主要涵蓋稅收政策、法規應用研究、依法避稅的方法技巧、事前籌劃計劃的組織以及企業涉稅業務流程管理等方面的內容，具體可以將其分為兩個部分加以理解：一是企業嚴格遵守國家的法律法規，依法合理地安排企業交易，加強企業的稅務籌劃工作，更好的利用好國家的各項稅收優惠政策。二是對納稅風險做好科學防范、控制，并遵循企業合法、經營管理事先籌劃、誠實守信和成本效益等原則的基礎中做好科學的稅務管理，才能更好的解決企業經營管理中出現的納稅風險，并設法合理避稅，最大化的使得使企業價值更高。

二、我國企業稅務管理存在的不足

（一）企業稅務管理的觀念落后

改革開放后，我國的企業得到了快速的發展，長足的進步，但是不相匹配的是稅務管理觀念的落后，往往使得企業在參與市場競爭的時候顯得比較吃虧。在企業的發展過程中，大部分企業更加注重的市場表現，而對稅務管理觀念比較模糊。認為稅務就是被動的執行國家有關規定的稅法，只是按時報稅、繳稅，不存在稅收管理的全過程，尤其是了前置和后稅收征管。其主要原因是企業經營者和財務人員因為接觸稅務管理時間不長，認為稅務工作由財務會計人員辦理的，不需要企業專門設立一個部門，只希望通過各種途徑少繳稅或者是晚繳稅。由于稅務管理工作認識不深，使得應稅義務的減少就無從談起了。

（二）偷稅和稅收籌劃處理不當

企業在納稅過程，往往希望少繳稅或者盡可能不交，這樣就會造成偷稅與稅收籌劃處理不當的行為。企業的稅收籌劃是合法合理的，但是多數企業缺乏有效的稅務管理手段，更多的是關注在納稅籌劃環節上能否在稅法允許范圍內進行技巧性的減少企業繳納的稅款，假設出現納稅人偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿與記賬憑證，賬簿上出現多列支出、少列或者不列收入等情況，不交或者少繳納應納稅款、虛假申報或者拒不申報等就會造成偷稅行為，企業的稅務管理將無法取得預期的效果，出現這類情況的原因主要是由于企業的稅務管理手段較為單一，并不能夠完全預測的稅收管理，并及時予以協調。

三、強化我國企業稅務管理的相關舉措

（一）提升企業稅務管理人員的綜合素養

作為從事征收管理一線的稅收管理員，他們綜合能力的高低是保證企業開展的廣度和深度的一個決定性因素，尤其是企業在不斷的發展壯大過程中，涉及的稅務越來越多、越來越復雜，包括納稅檔案、增值稅發票的續開、管理等工作，隨著計算機的普及，使得這些工作更趨向電腦化和網絡化了。那么在提高企業稅務管理人員的綜合素養方面，一是完善制度來提高稅收管理質量。無規矩不成方圓，稅收管理員需要按照崗位職責各司其職、各盡其責，把工作績效和個人實際利益掛鉤，按工作好壞論獎罰，同時落實責任追究制度，建立健全有效的監督制約機制。讓稅收管理員有一種危機感與壓力感，才能更好的鞭策其奮起直追，爭優創先，充分調動他們的積極性和主動性。二是加強企業稅務管理的認識和教育。認識到企業稅務管理的重要性，不但是更好的完稅，同時還是減少企業產品成本，提高工作效率的一種管理。企業要定期做好對稅務管理員的培訓工作。在實際培訓工作中堅持差別化培訓和個性化教學，對企業重點管理人員，要采取重點培訓稅收政策、企業財務會計、納稅評估理論、成本核算和會計電算化等方面的專業知識，從整體上來提高稅務管理的質量。

稅務管理的原則范文第5篇

關鍵詞：企業稅務風險；內部控制；成本控制

一、企業稅務風險的特征分析

企業稅務風險就是在企業開展各項稅務活動中，沒有采取科學合理的方式或者沒有按照國家規定標準進行稅務管理，導致企業存在違規、違法的行為，給企業造成較大的損失，信譽度下降，甚至倒閉，還要承擔法律的制裁。因此，企業稅務風險具備如下特點：其一，主觀性方面。稅務風險的發生多數都是因為納稅人與納稅機構在開展稅務工作中，理解方面存在著嚴重的不同，或者判斷出現嚴重偏差而形成的。其二，客觀自然性方面。企業生產經營進行中，會希望獲取更高的經濟效益，這就是所說的稅后利潤，所以減少稅收可以提高利潤，這是必然的規律。因此，很多企業為了能夠減少利潤，企業和稅務機構了解到的信息是不同的，且我國稅收相關法律制度還處于不斷的完善中，企業負責人、財務人員沒有積極的學習國家法律制度和標準，導致降低風險、避免稅費等方面有較高難度，企業稅務風險長期存在不能消除，所以容易導致稅務風險的問題。其三，預先性方面。從實際情況分析，企業稅務風險在沒有開展納稅前就存在了，所以對于企業風險預先性分析是進行風險控制的重要措施。

二、我國企業稅務風險控制現狀分析

（一）不具備較高的稅務風險認識，防范性較差

根據目前我國的稅務風險認識方面分析，其主要存在如下兩點錯誤認識：其一，對于稅務風險預防與控制方面認識不足，認為這些工作是會計核算機構的工作，沒有從生產、研發、技術管理、人力資源等方面進行綜合性管理和控制，這些結構整合應用效果較差，所以企業的稅務風險管控不能真正地落實到具體的經營環節。其二，企業的經營目標是獲取經濟效益，所以對于經濟效益重視度較高，但是沒有重視稅務風險防控方面，甚至存在錯誤的認識，導致企業經營中存在著很多的稅務風險問題。當前在企業的實際工作中，生產經營的各個環節都容易導致稅務風險的存在，稅務風險管控是企業非常重要的工作之一，甚至需要全體員工都積極參與到稅務風險防控才能提高防控的效果和質量。在稅務風險出現前，就要進行必要的規劃管控，在各項工作開展時需要積極的采取措施控制，有效地預防稅務風險給企業造成傷害，進而實現稅務風險有效控制，給企業帶來更高的經濟效益。經過長期的發展，企業負責人應該重視企業生產經營與研發的管理，所以需要防范經營中的風險，對于財務以及法律方面的風險做出全面的控制。但是有些企業管理者認為其只要按照規定要求進行核算與申報、數據達到準確性要求，就能夠完全消除稅務風險，所以在很長的時期為沒有重視風險管控，在企業經營中并未進行內控管理，造成企業稅務風險難以控制。

（二）沒有建立稅務風險管理機構，人才團隊建設不足

當前我國有很多的企業都沒有設置稅務風險管理機構，有些企業只是通過會計或者出納進行稅務繳納，導致企業存在著嚴重的稅務風險問題。同時，財務人員應該做好稅務會計核算管理工作，工作任務比較多，沒有充足的時間進行稅務風險的內控管理，更不會有時間學習國家新頒布的相關法律法規知識，所以就造成了工作人員不能全面地掌握稅收知識政策，造成企業面臨嚴重的稅務風險問題。此外，企業沒有培養高素質的稅務管理人才，或者工作人員素質較低，在企業的經營發展中，稅務管理要采取多樣化的管理方式，及時解決稅務相關問題才能規避風險，但是當前還無法達到這一標準，導致風險的存在。

（三）很多企業稅收風險管理沒有構建約束機制

當前我國的企業進行稅務風險和內控還處于初期階段，制度與措施存在著很大的缺陷與問題。企業在面對稅務風險管控時，沒有形成完善的管理條款，導致稅款繳納的各個環節與步驟和日常的稅務活動都沒有設置統一工作標準，稅務風險管控也缺乏規范性。很多企業只是從形式上進行監督管控，內部控制的工作開展有嚴重的缺陷問題，稅收風險管控方面有著嚴重的問題，但是并未發揮出應有的價值，導致企業面臨著稅務風險問題，給企業帶來很大的經濟損失。

三、企業財務管理中稅務風險成本控制策略分析

（一）企業稅務風險內部控制管理原則

1.合法性原則企業稅務風險內控管理的制度和措施，要嚴格執行法律法規的標準，符合行業規范的標準，建立完善的監督管理機制。符合上述的各項要求，還要將稅務風險管控機制落實到位，但是企業自身進行管控活動會存在著一定的法律風險，內控制度無法實現風險全面的預防和管控，讓企業在經營中面臨著重大的風險。因此，企業需要實施必要的稅務風險內控管理，各項措施符合國家法律的標準要求，同時還要相關的稅務內容收集與學習機制，讓各級員工充分了解法律制度，約束自己的行為，促進稅務風險控制水平的提升。2.牽制原則該原則主要是在稅務風險內控環節，需要兩個或者兩個以上機構同時協調開展工作，并且相互之間是相互約束的。企業通過牽制原則的應用，實現稅務風險管控，各個部門存在著相互制約和影響，部門之間可以相互檢查，上下級之間也可以隨時監督，規范各個部門和各級領導的工作，提高風險管控效果。3.授權原則企業需要結合自身的實際情況創建完善的管理制度，要讓全體員工根據工作崗位、業務類型進行權限劃分，在充分了解各項法律法規制度、監督管理條款的基礎之下，實現企業內部權益、職責方面的統一，促進風險管控水平的提升。4.成本效益原則和重點控制原則成本效益原則是企業把更多的效益作為企業工作的目標。企業在稅務風險控制中根據該原則開展工作，是符合經濟效益最大化的目標，在經營中有效地降低項目成本，給企業帶來更高的經濟效益。重點控制原則是結合企業管理的重點進行控制，因為全面控制精力有限，抓住重點才能提高控制效果。5.協作合作的原則通過該原則進行稅務風險控制，可以保證企業內部各個部門開展工作更加協調，避免存在內耗的情況，讓企業稅務風險得到有效的控制。

（二）以內部控制為出發點進行稅務風險管控

1.控制環境——完善內部控制制度內部控制開展工作的基礎就是內部控制制度，比如建立符合內部控制需要的管理架構、配置足夠人員等。以管理制度為出發點，了解關鍵要素和內容，實現稅務控制有效地進行，符合國家法律的要求，做好各項稅務風險管控的工作。2.風險評估——落實風險評估，降低企業風險稅務風險評估工作的開展可以從下述兩個方面出發進行：其一，根據稅務風險實施全面的估計分析。其二，對于稅務風險實施必要的評價。對于一定會造成的稅務風險問題，需要結合規定的原理和技術措施進行風險分析，了解潛在影響因素，創建完善的風險規劃與管理措施。3.信息與溝通——完善信息管理體系，提升稅務風險防范成效企業經營發展實踐中，信息內容會處于不斷的發展、變動中，稅務信息內容也在該范圍之內。只有變化的信息，才會給企業發展產生積極作用。因此，企業內控管理，需要做好信息流通情況、溝通步驟方面的分析，全面了解和掌握關鍵性的信息。比如，創建完善的信息系統。企業可以通過信息系統快速了解我國的稅收法律法規制度，進行實時更新，然后形成完善的法律法規采集與利用體系，以更好地完善企業稅務內控管理水平，讓風險管控處于合理的范圍內。4.控制活動——做好業務管理，預防和控制稅務風險內部控制中的核心工作就是企業負責人進行風險的識別，然后采取與之相對性的處理措施。控制活動是從企業負責人的層面出發確保各項發展戰略符合要求，保證企業經濟效益得以提升。因此，只有設置更具完善性、系統性的機制、步驟以及權責，才能保證各項管理制度順利的落實和進行，給企業帶來更高的利潤。5.內部監督——利用內審與稅務自查，健全涉稅事項企業內部控制是進行內部監督管理的重要性工作。為了保證企業在繳納稅款環節不會有任何的稅務風險和問題，必須要在規定的時間范圍內進行關于稅務方面的業務組織檢查，及時發現問題，并且快速進行修正處理。企業不僅可以通過內審的方式進行納稅檢查，更為關鍵的是組織進行稅務內部審核，設置專業的稅務部門或者組織人員實施稅務審計工作，從而可以消除稅務風險問題。