前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇內部管控機制范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

內部管控機制范文第1篇

關鍵詞：大數據；管理會計；內部控制

目前，許多企業已經借助于大數據手段來分析顧客消費行為、預測產銷量、控制成本及考核評價，但這種技術手段給管理會計及其管控也帶來了挑戰。一方面，重核算輕管理的理念使得管理會計并未充分發揮作用，大數據的到來尚未為管理會計提供有效的支撐，其中原因之一就是大數據時代下管理會計的方法、程序等未得到有效管控。另一方面，會計信息的決策有用觀及受托責任觀使得財務會計一直是內部控制的核心部分，而管理會計與財務會計相輔相成，共同為企業目標服務，且是內部控制的重要組成部分，因此大數據時代下管理會計的內部控制同樣需與時俱進。通過梳理現有研究文獻發現，近幾年涉及管理控制系統的研究較多，主要包括“業績導向型薪酬體系、績效評價系統、管理控制系統本身等，其次是成本會計與管理和決策方法”；以及大數據給管理會計帶來的影響與變化等的研究文獻，但研究如何在大數據背景下通過內部控制對管理會計進行管控的研究較少，因此本文嘗試闡述大數據背景下管理會計內部控制的變化及應對策略。

一、大數據帶來的機遇與挑戰

（一）管理會計職能的完善

對于管理會計而言，大數據技術為管理者優化決策和提高資源利用效率帶來了重大提升。相對于以往，數據來源、獲取方式、預測決策方法、業績評價手段等的方便快捷使得管理會計職能更加完善。一方面，互聯網使得管理會計所需信息變得更加及時、海量及多樣，企業可以迅速的通過處理系統準確實時的進行分析，得出消費者行為、市場銷量、訂單預測、顧客反饋、績效評價等數據，并快速的反應到企業的生產計劃、銷售策略、薪酬管理等經營管理活動中。比如通過電商數據支持，企業可以分析其搜索行為、產品關注類型、消費習慣、議價能力等挖掘客戶的潛在需求，并向客戶推送相關產品，隨之調整產品類型、成本，以便更好的適應市場。另一方面，管理會計的組織應用以及本身的控制、預測等方法由于大數據的支持，一系列新的管理會計工具隨之得以誕生和應用。數據挖掘、數據分析處理通過對價值驅動因素的分析、處理、確認及計量，使得提升組織的價值創造能力也隨之增強，大大豐富了管理會計的實踐內涵及應用范圍和層次。

（二）決策支持系統的挑戰

大數據時代下的管理會計職能日趨強大和完善，企業決策支持系統則需要全面升級，隨之而來的人、物、力的支持則要進一步的與之配套。一是對人才的挑戰。復合型人才是管理會計職能有效實現的基礎，知識儲備豐富、多專業背景的復合型人才將更有用武之地。傳統的會計人員側重基本專業知識，知識面較單一，但大數據時代下，企業不僅需要在信息化、會計等專業有所涉獵的人才，更需要管理型人才，這實際也是由核算型會計向管理型會計轉變所需的基本人才儲備。二是對現有硬件設備、系統支持等大數據所必需“物”的挑戰。大數據存儲倉庫、處理吞吐量之龐大急需硬件設備的更新換代，企業往往需要投入大量成本來構建全方位的管理系統。不僅如此，企業對信息系統的依賴性前所未有，其安全性則是重中之重，軟硬件防護、安全意識面臨更大挑戰。三是“力”———管理系統方法論，即分析技術、方法及策略的優化。優秀的信息處理系統在數據挖掘、事件分析處理和決策支持上不僅高效及時，還要做到結果準確，方便管理者科學做出決策。

二、大數據背景下管理會計內部控制的變化

管理會計是內部控制的組成部分，內部控制是管理會計體系的基石，兩者都為管理者提供管理控制信息，最終為企業目標服務。凸顯大數據時代管理會計的應用勢必引起管理會計內部控制內容、方法及手段的變化。與時俱進，緊扣管理會計的大數據支持，找出新形勢下管理會計的關鍵控制點，才能確保管理會計與內部控制的有效運行。

（一）風險點的擴展與細化

一是信息系統風險。企業以往對于信息化系統的依賴性不強，從單純的會計信息系統、訂單系統等獨立模塊演變至綜合ERP管理系統，企業的依賴性逐步增強。大數據時代下，企業信息系統面對更廣泛的數據來源、類型以及巨大的數據分析量，其穩定性、安全性及準確性尤為重要，一旦系統癱瘓，企業將面臨巨大風險。二是信息溝通風險。大數據時代下，要求信息能及時高效的得到傳遞和溝通，一旦信息滯后，企業將面臨諸如訂單變動風險、營銷政策制定風險、產品研發設計風險及投融資風險等，使得企業不能及時調整管理決策，遭受損失。三是其他價值驅動因素風險。大數據時代下，管理會計面對復雜多變的價值驅動因素，如何將這些因素作為權變因素，實時調整以其為自變量的函數，得出價值增量，正是管理會計之所求，因此所有這些價值驅動因素將隨之轉化為風險點和控制點。

（二）控制內容的深入

控制內容的深入主要包括環境控制的拓展和流程控制的深入。一方面管理會計具有獨有的功能與工具，其職能的實現需要一定的內部環境控制保駕護航。比如大數據時代下對管理會計的重視需要相關人員具備全面的管理會計理念，與公司戰略緊密聯合，一改“重核算、輕管理”的思想，同時還需從人力資源的角度招聘和培養復合型管理會計人才，并構建完善的管理會計權責安排等等。另一方面，由于大數據背景下管理會計職能的實現更加依賴信息系統，原有的業務流程控制則需重新梳理。比如數據的挖掘與分析、非結構數據的提報、評價工具的利用、成本的管理控制以及與“互聯網+”的對接等流程較以往有了全新變化和拓展，其流程控制則需進一步梳理并涉及到所有的作業。

（三）控制手段和方法的提升

借助于大數據，企業構建信息云共享中心，使得多個部門之間以及企業內外部之間縮短了信息鴻溝，加之管理控制工具的提升，企業內部控制手段和方法得到了進一步提升。一是信息化控制更加方便快捷。比如授權審批控制可以借助于信息化平臺預先設置事件審批流轉流程，則相應的權限分工控制通過信息化平臺得以實施；再如責任會計系統通過設立責任中心、編制責任預算、建立跟蹤記錄、反饋控制以及業績考評等模塊，使得預算控制更加高效精準。二是對非結構數據、非財務數據進行挖掘分析，使得內部報告控制、經濟活動分析控制以及績效考評控制可以兼顧財務數據和非財務數據。用戶只需設計好數據接口、采集來源以及處理規則，便可分析企業內部的管理相關工作以及企業外部市場、競爭對手以及相關政策等諸多影響因素，更有利于企業進行全面的控制和管理。

三、大數據時代下管理會計內部控制的應對策略

（一）建設大數據管理會計發展環境

由于大數據下管理會計的應用是個新課題，因此企業先要創造良好的發展環境和應用基礎。首先，企業應完善公司治理架構，明確管理會計權責分配，合理進行機構設置，明確崗位分工及相關的職責權限，建立管理會計制度，確保管理會計的順利應用；其次，打造大數據支持平臺，從軟硬件上構建良好的應用實施基礎，完善人力資源政策，一方面招聘管理會計復合型人才，另一方面通過培訓政策對現有人員進行培訓，并輔以激勵獎懲計劃，調動員工的積極性；最后要從企業文化的角度培育善于運用管理會計來輔助決策的理念，提高管理會計運用意識。

（二）構建管理會計內部控制方法體系

用內部控制的方法體系對大數據背景下的管理會計進行控制，需要在原有基礎上完善管理會計方法體系。企業應首先打造大數據管理會計方法體系，明確相關的管理會計工具，企業應對各類管理會計模型進行整理，去粗取精，使其規范化、標準化，提高管理會計的效率，重點利用大數據平臺科學構建管理會計事項處理規則以及信息的溝通、反饋機制，充分利用綜合信息化平臺；其次，全面梳理并建立起一套完整的管理會計流程，將流程貫徹至企業的每個層次，以目標導向分模塊的進行梳理構建，如全面預算模塊、信息共享傳遞模塊、績效考評模塊、成本管理模塊等；最后，用內部控制體系將管理會計控制系統化，將管理會計相關事項置于內部控制架構中，將其中各要素按照內部控制的方法論分門別類，注重其中各要素的銜接與關聯，橫縱向的搭建一張管理會計內部控制網絡。

四、結語

大數據作為近幾年的新生事物，在企業經營管理上帶來了重大提升，管理會計也才是近幾年成為熱點的，而大數據下的管理會計使得本來就不重視管理型會計的企業面臨了更多的挑戰和未知。兵馬未動，糧草先行，在利用大數據拓寬管理會計職能時，用內部控制體系將管理會計進行管控，無疑可為管理會計的發展提供一條保駕護航的路徑。

參考文獻：

[1]孟焰,孫健,盧闖,等.中國管理會計研究述評與展望[J].會計研究,2014(09).

[2]朱清海.基于內部控制體系的管理會計應用[J].財務與會計,2014(12).

[3]王倩倩,王陽陽.淺析管理會計應用中的問題和對策[J].中國集體經濟,2016(12).

[4]孫文忠,賈守華.信息化與管理會計有效融合的問題探析[J].中國集體經濟,2016(01).

內部管控機制范文第2篇

關鍵詞：集團企業 內部控制 子公司 管理

內部控制是現代企業實現內部管理工作質量提升的重要手段之一。在當今社會，企業已經逐步進入了微利時代，企業想要獲得進一步的提升和發展僅僅依靠過去那種擴大投資規模、頭大資金投入數量等粗放式的經營管理模式已經無法適應企業的當前發展需要及未來發展需要。所以企業想要獲得發展就必須從提升自己內部管理質量的方面入手，比如不斷提升各項管理工作質量。而對于擁有眾多子公司、分公司的集團企業來說，內部控制管理工作不能夠僅僅局限于總公司自身，因為各個子公司、分公司也是集團公司的重要組成部分，加強對子公司、分公司的有序管理對于總公司的全面發展也是意義重大。因此如何將內部控制及管理工作延續到各個子公司、分公司內部就成為當前集團企業經營者、管理者所非常重視的實際管理課題。

一、當前我國集團企業的子公司管控現狀分析

集團企業的管理工作比一般規模企業的管理工作更為復雜、艱巨與龐雜。當前我國的集團企業的數量呈現出快速增長趨勢，但是在數量提升的同時，管理工作的質量卻未能獲得令人滿意的效果。下面我們來簡要分析集團企業的子公司管理現狀和存在的主要問題。

首先，我國的集團企業雖然在數量上與日俱增，但是其管理工作卻未能得到有效協調，集團企業的子公司多是通過并購、合作等方式集中起來的，各個公司都有自己的發展戰略及經營方式，她們雖然都成為了集團企業的不部分，但是總公司卻未能有效協調自身與子公司之間的戰略發展關系，未能形成有效合力，往往各自為政，因此讓集團企業雖然規模不斷擴大，但是總體競爭實力卻未能得到顯著提升。

其次，在對子公司進行管理的過程中，所謂的董事會、監督理事會以及經理層等都未能切實履行自身職能，在具體管理過程中往往出現總公司管理職能與子公司自身管理相交叉、重疊，分工不明、責任不清等問題，有利大家爭，無利大家推的被動局面，從而難以真正實現對子公司的有效管理。

再次，子公司雖然是集團公司的重要組成部分，但是母公司無法對子公司進行有效管理，尤其是在活力提升方面，缺乏積極有效的激勵機制與約束監督機制，從而難以實現子公司與母公司共同奮進的良好局面。

然后，投資管理控制工作力度不足，雖然在建立集團公司之后，母公司有自己的一套投資管理程序和制度，但是由于難以實現對子公司的有效控制，同時在經營發展戰略方面也未能形成協同效應，因此無法有效控制子公司的投資經營管理等事務，難以實現子公司與母公司的共同發展。

最后，母公司對子公司缺少必要的只能監管和統一協調，監管機構設立不夠及時或者無法有效發揮自身職能，從而造成子公司之間的協調不暢、子公司與母公司之間的協調同樣出現問題。而且當前情況下，母公司對子公司的管理工作存在著過嚴和過松的兩種現象，這兩種現象都不利于母公司對子公司的有效管理，更加無法讓子公司與母公司形成發展合力。

二、基于內控視角下提升子公司管控力度的思考

內部控制管理工作在當前我國各行各業都在廣泛應用，內部控制不僅對于單一性小企業的作用巨大，對于擁有眾多子公司、分公司的集團企業而言意義也非常重大。推行內部控制就是要進一步加強子公司與母公司之間的管理聯系，實現戰略發展的協調同步，加強母公司對子宮的各項管理工作只能發揮，從而形成1+1大于2的協調效應。因此開展基于內控視角下的子公司管理工作加強方面的研究工作非常必要。

（一）加強信息平臺建設

有效推行內部控制首先就必須有效把握各種信息的收集整理與匯總，因此加強子公司與母公司之間的信息平臺建設是當務之急。信息平臺的建設一方面能夠將子公司各項信息操作人員從繁雜機械的勞動中解放出來，比如財務管理人員、會計管理人員等，讓她們能夠用更多的精力去關注更加重要的領域，積極參與到子公司的各項經營運作管理工作當中，其次也能夠通過信息平臺建設讓母公司在第一時間獲取子公司的各項信息、數據，從而加強對各個子公司、分公司的信息統一管理。信息平臺建設首先要加強信息渠道的建設工作，要實現各子公司之間信息交互統一口徑的推行，例如數據處理方式、數據歸檔標示等，從而能夠加強各種信息有效分類。其次是要通過母公司與子公司之間的網絡建設來實現各項信息數據的有效傳遞，避免信息孤島的產生，再次是要提升系統性能與運算質量，加強信息數據的真實性、有效性與合理性，再次是要將信息交互、溝通共享以母公司總制度的形式加以固定，切實推行信息平臺有效建立與使用，最后還要加強網絡監管工作，杜絕，阻礙信息正常交互的違法違規行為發生。只有信息平臺有效建設，內部控制及相關監管工作才能夠在子公司得到切實推行，也才能夠讓子公司能夠處于母公司的統一管理之下，提升對子公司的管理質量。

（二）進一步完善治理結構

治理結構對于公司管理工作來說至關重要，尤其是對于集團企業來說，治理結構是否得到有效完善直接影響到內部控制各項工作能夠有序推進。集團公司要根據國家相關法律法規的規定進一步規范子公司、母公司的治理結構，加強董事會、監理會以及內部控制機構的有效確立，并合理分工各個崗位及具體權責，提升子公司對母公司各項政策戰略的執行效率，從而實現子公司與母公司的戰略目標逐步統一。

（三）加強內部審計制度建設

內部審計機構對于有效推行內部控制及其他財務管理工作質量提升意義重大，內部審計機構設置應該是內部控制制度推行的重要內容之一。內部審計機構建設方面，應該加強子公司優秀財務管理人員的選用以及適當聘用社會專門審計人才加入。這樣一方面能夠有效提升內部審計工作人員隊伍對集團公司的忠誠度與可信度，另一方面也能夠充分利用社會專門審計人才的豐富經驗來進一步提升集團企業內部審計控制工作的具體質量。針對集團公司的特殊情況，還應該建立專門的內部審計活動小組，由母公司向各個子公司分別派駐內部審計人員，跟蹤監管子公司的日常運作及內部控制制度執行情況，并向母公司內部審計機構及時反映與回報，從而便于母公司及時了解子公司各項生產經營情況，進而根據實際需要作出內部審計工作方面的及時調整，進一步發揮內部審計的切實職能。

（四）加強對子公司的風險監控

內部控制管理工作質量高低與財務管理風險是否得到有效監控聯系緊密。在對子公司全面推行內部控制相關制度的同時，必須加強對子公司各項風險的有效評估。在具體監控工作方面，首先要切實進行對子公司各項經營運作情況及公司自身條件的全面考核與評估，再次要結合子公司實際來全面分析母公司發展戰略與子公司發展目標之間的關系，具體問題具體分析，力求實現子公司與母公司的全面協調發展，并根據發展目標來制定相應的預算管理方法、成本目標和經營目標，從而實現子公司和母公司的雙贏。

參考文獻：

[1]史金惠.論內部控制在子公司物流管理中的作用[J].財經界（學術版）.2012.05

內部管控機制范文第3篇

【關鍵詞】風險管理內部控制內部審計

【中圖分類號】F275

一、在內部控制的基礎上，實現全面風險管理

內部控制是企業風險管理不可分割的一部分。全面風險管理集成、涵蓋了內部控制的主體內容，擴展了目標設定、事件識別和風險反應三個構成要素，增加了風險管理的戰略目標，提出了風險組合觀及對應的統籌治理風險理念。基于內部控制系統、遵循企業愿景建立企業風險管理體系，已成為企業全面規劃和管理風險的必由之路。經過多年的內部控制工作，北化集團建立了逐步規范的公司法人治理結構、完善的內部控制組織體系，積累了豐富的經驗，這些為全面風險管理的實施奠定了一定的基礎。

在此基礎上，集團提出了將內部控制系統向全面風險管理系統的進化和升級的構想，將內部控制體系上升為全面風險管理體系主要有以下幾個突出的變化：

1.由事中和事后處理轉變為防范、控制、監督一體的防控；

2.由經驗與習慣轉變為系統化、制度化、流程化管理；

3.由風險防范轉變為風險轉移、風險化解和分散風險；

4.由單一制度的執行轉變為體系的整體運轉與文化引導；

5.由傳統的關鍵指標管理轉變為以“全面防范風險，促進企業和諧發展為目標”的目標導向型管理。

經過這些突出的變化，集團總部及各子公司要建立一套符合全面風險管理要求，具有科學性、適用性的內控體系，通過對風險管理的主體、管理方式、方法及流程的有效管理，統一規劃、統一調節，實現風險與內部控制管理的分工負責、歸口管理。通過這個體系，進一步完善監督、檢查、考核措施，使企業各項基礎管理工作系統化、制度化、流程化，以形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網狀風險管控模式。

二、全面風險管理的實施

（一）構建風險管理組織體系

完善的法人治理是風險管理重要的內部環境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。近年來，北化集團逐步建立了外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監督機構和經營層之間各負其責、協調運轉、有效制衡的治理機制。

同時，集團構建了業務部門、風險管理部門和內部審計機構閉合體系：

總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。

總部層面成立“內部審計與風險控制委員會”，統一掛帥構建全面風險管理體系。

審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發現流程中存在的問題，提出體系完善的建議。

（二）進行風險分析和風險評估，形成風險信息數據庫

長期內控管理工作，集團對企業運營中的高風險領域形成清晰的認知。2009年，集團公司專門成立了風險管理和內控工作小組，對公司內外部政策和經營環境信息、風險管理以及制度、流程進行了全面、系統的梳理和分析，深入企業和各個業務部門進行了實地調研，組織公司中高層管理人員及業務骨干進行了風險專項分析及風險評估，針對“集團總部――各職能部門――企業”三個級次各個業務流程進行了系統的風險查找，確定了各項重要的風險點，根據查找的風險點，對每個風險發生可能性、對企業的影響程度、該風險當前的管控程度等進行全面評估，建立數據庫。同時，依據風險信息數據庫，結合內控標準的實際運行情況，對流程設計的合理性、適用性進行全面的審查和修正。一方面完善和整合風險管理的各項制度，風險管理組織架構。另一方面完善風險管理信息溝通，在集團總部和子公司建立涵蓋財務、人力資源、運營、投融資等全方位信息系統，把內控由人的控制上升到計算機進行控制，實現集團風險管理的信息化。

（三）制定風險應對措施，有效防控風險

為強化風險管理的有效落實，集團針對重大風險編制了專項應對方案，制訂了包括定期召開集團公司內外部形勢分析研討會、實現預算管理規范化、保持集團總部及下屬公司資金支出等一系列風險防范措施，編制了《三重一大事項報告制度》、《重大安全事故應急預案》等風險應急預案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規避或減輕風險發生的可能性和影響。同時，將風險應對措施和內部控制的要求融入部門規范中，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。

（四）重大風險日常監控

集團公司堅持對重大風險實行持續監控的原則，擬構建NC系統，利用信息技術提高風險控制的效率和效果，目前已經實現了部分財務監控指標的預警和控制，在費用報銷、費用支付等流程中增加了合規性、真實性、準確性等審核標準，并實現了預算執行情況的方便查詢，能在超預算時進行預警提示，既有效促進了財務內部規范的落實執行，又對資金支付實現了有效的控制；集團大力加強風險監控系統日常應用管理，建成系統后，我們將通過系統預警信息監控與人工核對相結合、重點監測與抽查跟蹤相結合的方式進行風險監控，對預警信息及時跟蹤回饋并督促整改；加強風險監控信息分析、報告制度，風險責任單位負責各自職責范圍內的風險監控，對預警信息進行分析，編制重大信息內部報告并按程序提交處理。

內部管控機制范文第4篇

一、前言

會計信息的質量與企業的經營發展息息相關，更是維護市場秩序的關鍵。但是，我國企業會計造假和財務舞弊現象較為嚴重，嚴重制約企業長久發展。

二、會計系統控制及企業內部控制的認識

會計系統控制是企業內部控制中的重要組成部分，各單位根據國家統一的會計制度來制定適合本單位的會計管理制度，便于后續各種會計處理程序都能充分發揮會計的職能作用。企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險和有效監管為目的，建立全方位控制體系和關鍵控制點來直觀表達生產經營成果。它的要素具有內部監督、信息與溝通、控制活動、風險評估及內部環境等，如內部監督，監督檢查企業對內部控制建立與實施情況，以此來評價內部控制的有效性，如在過程中發現內部控制缺陷，及時加以改進。

會計系統控制主要控制會計核算和監督系統，其中包括會計憑證控制、會計賬簿控制、會計報表控制、財務成果控制等。企業應當按照會計法和國家統一的會計控制規范記錄、分類或歸類因會計主體發生的各項經濟業務，以此充分發揮會計系統的控制職能。會計系統控制主要內容包括：

1、統一企業內部會計科目；

2、統一企業內部會計政策；

3、建立健全內部會計管理規范和監督制度，以此相互制約。

4、規范會計憑證、賬簿、財務報告的處理程序。

它在企業內部管理系統中主要體現在兩個方面，一方面會計系統中所反映的會計信息可為企業決策者和關于企業投資項目提供決策性依據。另一方面系統可記錄和報告企業經濟業務，使企業資產狀況、經營成果、現金流量狀況得以充分反映。因此，企業必須要健全內部控制制度，保證會計信息的真實性和完整性。

三、當前我國部分企業會計內部控制管理存在的問題分析

1、企業的內部會計控制制度不全面

當前一些企業由于對會計內部控制管理重視不足，因此也沒有結合企業的實際情況制定一系列具有較好適用性與可操作性的財務會計內控管理制度，尤其是在企業的資金、成本以及預算方面的管理制度不健全，內部會計控制的組織結構也不完善。因此在企業的內部會計控制管理上出現了職責不清晰、工作內容不明確以及監督考核約束發力的現象，造成財務會計信息失真與管理漏洞問題時有發生。

2、預算與資金管理存在較多問題

當前很多企業的預算管理形同虛設，并沒有充分發揮預算管理在降低企業成本支出、優化企業資本運作方面的作用，預算管理工作流程、預算計劃的編制、預算的執行、預算的調整以及預算分析考核方面存在較多的漏洞問題，相當一部分的企業還沒有建立全面預算管理體系。在資金的管理上，由于管理職責劃分不清晰，因此存在著資金管理混亂的現象，一些應收賬款回收困難，增加了企業運作的資金壓力。

3、內部會計控制中的風險意識不足

在當前市場經濟形勢下，企業的經營發展面臨著非常激烈的市場競爭，風險不僅會影響企業的市場競爭力，甚至直接關系到企業的生存發展。然而部分企業在會計內部控制管理工作過程中，風險控制管理意識較差，內部控制管理壓力不足，導致企業下經營過程中經常出現各種籌資、投資、合同風險，對于風險控制管理的主動性較差。

4、企業的內部審計體系不完善

內部審計工作作為企業會計內部控制獨立客觀的監督評價手段，也是強化企業內部會計控制管理的基本措施。當前企業在內部會計控制管理工作中，內部審計的監督功能嚴重弱化，內部審計的獨立性差，造成會計內部控制管理效果的得不到有效的評價，也不利于企業的會計內部控制管理的改進與完善。

四、加強企業內部會計控制的措施

1、按照企業的實際情況建立健全完善的內部會計控制制度

企業的管理部門應該認識到會計內部控制對于企業管理的重要性，并按照《會計法》《企業會計準則》《公司法》《審計準則》《企業會計制度》《內部會計控制規范》《企業財務通則》等法律法規以及政策制度的相關要求建立符合企業自身實際特點的內部控制管理制度。在內部會計控制管理制度的制定上應該根據企業的會計業務流程、企業治理結構、會計控制目標以及企業的利益制衡機制等，重點針對財務會計工作中的薄弱環節制定精細化的管理制度，確保企業的會計內部控制能夠有序的實施。

2、強化內部監督

作為會計內控機制的重要組成部分，內部審計主要用于監督與評價會計內控的執行效果與風險衡量，并及時發現企業內部管理中的潛在問題，及時提出改進建議，實現審計的增值服務，提升企業的管理水平。然而我國目前大多數的施工企業內部監督狀況都并不盡如人意。對此，筆者建議施工企業除了進一步提高內審人員的專業素養之外，還應改變原有的內審模式，適當引入“風險導向審計”，將風險評估作為審計重點。在日常的審計工作中，重點對企業的經營、財務風險進行分析與評估，并根據風險評估結果確定審計范圍與重點。繼而分配審計資源，確保審計工作的效果與效率。此外，施工企業還應有針對性的實施審計程序，針對潛在問題從專業角度提出審計建議，以提高企業的風險管控能力和內部控制能力。

3、提高風險防范與控制能力

企業應樹立風險意識，針對建立風險防范體系。通過識別、評估、控制等手段，提升企業的風險管控能力。首先，施工企業應建立“信用評價體系”，積極搜集和分析供應商及客戶的信用狀況，并進行追蹤。其次，施工企業應加強合同風險管理，將合同風險防范作為企業一項重要的任務。圍繞合同的起草、審批、執行等進行全過程的風險管控。再者，施工企業通過不斷強化內部監督，將風險管控融入至內部審計之中。內審人員要全面掌握企業的項目招投標情況，以及工程施工、完工、驗收、結款等情況，全面把握企業的財務風險

4、加強成本控制，健全企業財務管理系統

企業需要投入成本包括：體育產品生產成本、租借倉庫儲存貨物產生的成本、雇傭管理人員和其他工作人員的資金開銷以及各項稅款等等。因此，控制成本投入是企業財務控制工作的主要內容。企業對成本投入實行控制主要從以下環節著手：成本目標定制環節、實行與調試環節、評定結果環節。

從成本目標定制環節來說，企業可以采用計算評估法和經驗評估法來估算項目需要投入資金成本和收益。此外還要制定控制成本費用的相關標準，這一標準可以根據地方政策來制定，這是由于成本費用中有一部分是國家按照法律法規征收的費用，比如稅收等。

在執行控制成本標準時，要依據具體情況對標準進行相應調整。為了給控制成本標準提供實行保障，企業應該按照相關法規與地方網點的主要負責人簽訂《經營管理責任書》，以此約束雙方必須按照制定的成本控制標準來使用資金。除此之外，還應該根據具體情況，對成本控制標準進行增加或減少，以確保成本控制環節的機動靈活性，使成本控制環節的運作不受客觀因素變化的影響。

內部管控機制范文第5篇

【關鍵詞】新時期 會計 內部控制

一、內部會計控制存在的問題

（一）未能樹立內部會計控制重要性的觀念認識

當前，受企業經營傳統觀念影響，往往只重視企業本身經營管理，這也是企業追求利潤目標的根本所在。而對于企業內部會計控制制度更多地是不重視，缺乏對內部控制重要性認識，直接導致內部控制環節薄弱，會計基礎工作也不盡如人意。一般來講，經濟效益較差的企業通常都會出現諸如財務收支混亂、費用超支等現象屢見不鮮，更有甚者，違法亂紀也是出現頻頻。企業實際經營狀況很難通過會計信息報表體現，日常運營中的經濟考核指標也只是夸夸其談，沒有實質上的意義。造成出現此類問題的關鍵在于企業從上到下都沒有樹立起內部會計控制重要性的觀念，從而在后續執行效果上容易導致差強人意的效果。

（二）內部會計控制管理制度體系不完善

目前，企業內控制度即使已經建立，但往往由于疏于執行或是執行不力導致制度成為擺設。以會計監督機制為例說明，現行的會計監督機制缺乏強有力的約束，也缺乏必要的A防性，進一步弱化了監督機制，造成外部監督機制產生真空監管地帶。結合大環境實際，經濟發展下出現了一些不利于企業發展的外部因素，企業內部會計控制不健全，諸如企業經營政策的變更、法制建設還不完善，對會計信息真實性影響極為不利。所以，內部會計控制應有的作用很難得到發揮。究其根源，很大程度上是因為內部會計控制執行檢查和監督的缺失造成。

（三）外部市場不確定性因素增加了內部控制難度

隨著經濟全球化大發展，經濟面臨的外部環境復雜性也逐步增強。企業在適應外部環境進程中，內部機構和經營策略有針對性調整在所難免。根據外部環境的變化，企業內部會計控制的內容需要進一步繼續，避免對新增加的業務內容控制缺位，最終健全和完善企業內部會計控制。旨在達到最大效用充分發揮內部會計控制的作用，確保內部會計控制系統優化和日益完善。

二、我國內部會計控制制度問題的原因分析

（一）企業內部會計控制主觀認知度不高

由于對內部會計控制的重要性認識不足，缺乏應有的重視，也缺乏深入地了解，只是簡單將內部會計控制與規章制度文件等資料畫上等號，或是從成本角度出發，認為內部會計控制就要通過會計信息控制實現資產安全管理同時，確保綜合成本最低。因為內部會計控制無論從任何角度來說，開展必要的監督是必要的。對于少數企業來說，這樣嚴重束縛了企業靈活機動應用政策的空間。在實際應用中產生的矛盾也沒有得到很好解決，這些都給內部會計控制制度嚴肅性帶來嚴重影響。

（二）內部會計控制制度不健全

現行的企業內部會計控制制度方面，職能部門之間分工責權不明，重要部門崗位缺乏監督。具體表現為部分企業內部管理混亂，企業賬目不齊全；還有部分企業出納會計一人兼，發票印章一人管，內部會計控制制度中關于相互監督這一功能缺失。同時，為了凸顯內部會計控制制度的效果，必要的制度方面的考核是其重要途徑。加之內部會計控制制度實施力度不大，嚴重削弱了員工執行內部會計控制自覺性和警惕性。

（三）會計信息本身存在問題

現階段，部分企業采取虛增資產和經濟業務事宜，掩蓋投資項目的潛在風險，或采取資產置換、關聯方交易等手段，利潤指標重新梳理。上一章節也提到過，由于企業經營實際過程并未介入內部控制理念和方式，企業實際經營狀況很難通過會計信息報表體現，日常運營中的經濟考核指標也只是夸夸其談，沒有實質上的意義。

（四）公司治理結構不完善

一般來說，現代企業制度公司治理結構包括股東大會、董事會、監事會、經理層幾個層次方面。它們彼此之間是相輔相成，也相互監督制約。由于我國公司市場化程度不高，加之受傳統計劃經濟影響。當前，我國公司治理缺陷主要表現為：一是股東權益意識淡薄，對經營者約束過于簡單抽象；二是董事會定位不明，經營思路有待細化；三是過于追求人控，制度控人還只是停留在理論階段。

三、完善現代企業內部會計控制的對策

（一）企業制定和實施合理有效內部會計控制規范

第一，企業應當實行嚴格的職責劃分和授權控制，使各部門、崗位、員工明確自己的職責。不相容職務應當嚴格分離，同時，企業還應當明確規定實物接觸和保護制度、內部稽核制度。第二，做好會計基礎工作，完善企業的會計信息系統。為防止一個部門和人員可以操縱整個賬務處理過程，將不同功能工作分由幾個不同的部門和人員來完成。第三，做好宣傳教育工作，使全體員工了解有關內部控制制度，從而促使所有員工能通過自身體驗增強內部控制的應用價值。

（二）加強內部審計，完善外部監督機制

通常應當設立獨立的內部審計機構，以保證會計信息的真實性。內部審計除了幫助提高經營效率外，還有助于減少會計信息失真。應特別加強外部監督，保證企業內部會計控制有效實施。同時，遏制弱化企業內部會計控制行為發生。應充分發揮社會中介機構和政府監管部門的監督作用。

（三）激勵機制與約束機制有效結合

通過形成激勵與約束相結合，強化內部會計控制管理機制。主要包括：一是強化組織約束，依靠政府的權威性，提高政府和社會的外部監督力度。按照有關法律法規來規范企業建立健全內部會計控制制度并使之有效實施，建立內部控制制度的社會監督體系，使其成為企業的約束力量。二是建立多層次的現代企業會計控制制度。例如，委派“財務總監制”應用。通過多層次的財務監控體系可以有效地降低企業財務管理控制風險，從而確保企業財產安全和會計信息真實性。

（四）積極調動員工的積極性和主動性

培育會計人員對內部控制重要性認識度提升，加強會計誠信、職業道德的重要性的理論學習。將會計誠信作為一切財務工作出發點，逐步落實以人為本的內部控制制度，提高企業員工的素質，進而更好地貫徹和實施內部會計控制管理有著更重要的作用。

參考文獻

[1]沈國華.會計內部控制存在的問題及對策[J].科技創新與應用，2014，36：283.

[2]張晶.淺析如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作[J].山西農經，2015，09：86-87.