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財政資金績效審計案例范文第1篇

一、溫嶺市開展預算績效監督的多層面實踐

近年來，浙江省溫嶺市在開展多形式的預算審查監督過程中，不斷引入績效理念，財政、審計等部門深入推進績效評價工作，市人大常委會不斷深化和完善預算績效評價監督，各鎮（街道）也積極引進績效理念，關注預算績效管理，形成了多方協同、共同推進的良好格局。

（一）市級部門層面推進預算績效管理的工作實踐

隨著我國新公共管理運動（NPM）逐步開展，溫嶺市財政局自2006年開始探索財政預算績效管理工作，通過設立預算績效評價科等途徑，逐步健全組織機構，不斷拓展績效評價的范圍，加強預算績效管理。2007年市政府發文《溫嶺市財政支出績效評價實施方案》，2008年首次在全市范圍內對20萬元以上的財政支出項目開展績效評價，并重點選擇36個項目進行單位自評。2009年，選擇16個項目進行重點關注。2010年，對9個重點部門中的16個項目進行自評。從2011年起，實行由自評單位自設績效評價指標，然后由財政局評價人員逐一跟進開展業務指導，對指標體系進行探索。2012年對53個項目以部門為主開展自評，13個項目通過委托中介機構進行評價。2013年，市財政局出臺《溫嶺市市級機關單位預算績效管理工作考核辦法（試行）》《溫嶺市預算績效管理實施辦法》等，規定每年20萬元以上的市級部門項目支出均要開展績效自評，市財政局抽取一定比例實施重點評價，部分項目還委托中介評價。市財政部門在2013年對現代服務業發展引導財政專項資金等16個項目績效情況開展評價的基礎上，2014年將全市50個單位的50個項目列入市級部門績效考核項目，其中，市文廣新局公共文化產品配送項目、市經信局企業家人才隊伍建設等14個項目列為預算績效目標管理重點關注項目。

該市審計部門在審計過程中，注重財政資金使用績效情況監督，加強對審計發現問題的整改監督。2007年開展首個績效審計項目，即溫嶺市2004年至2006年公路養路費績效情況專項審計調查，2008年開展了溫嶺市2007年度政府集中采購績效專項審計調查。2011年11月，向市十四屆人大常委會第五十五次主任會議專題匯報市審計局關于溫嶺自來水廠2008至2009年度資產負債損益審計整改及2010年度經營管理績效審計情況。2012年開展了全市2011年度生態資金績效專項審計調查，對督促提高財政資金績效起到了積極作用。

（二）市人大開展預算績效監督的探索歷程

溫嶺市人大常委會不斷深化預決算審查監督工作，把監督視角聚焦于預算績效管理，不僅關注資金分配得合理不合理，預算執行得規范不規范，而且關注資金使用效果好不好。市人大通過常委會審議、專題調研、專題詢問、審計交辦、績效評價民主懇談會等方式，加強對涉企專項獎補資金、涉農資金、科技專項資金、服務業發展引導資金等績效監督，督促完善預算績效目標管理、績效運行跟蹤監控、評價結果反饋和應用、績效管理情況信息公開等全過程管理。

2007年，市人大常委會審議上半年計劃執行情況中，提出要積極探索固定資產投資管理新模式，提高固定資產投資績效。2008年，督促市政府做好重大投資項目的績效審計，加大對項目建設、安全運營及資金使用的監督，確保工程質量和投資績效。2009年，在市十四屆人大三次會議部門預算專題審議會上，代表提出要對科技局科技支持項目進行分類細化，體現科技經費的使用績效。對人口和計劃生育局預算要提高計生宣傳教育經費的使用績效，增強計生法律法規的實際宣傳效果。2009年，市人大常委會審議上半年預算執行情況中，提出積極推進財政支出績效評價工作，逐步建立科學合理的財政支出績效評價體系，提高財政預算管理水平。2010年7月，市第十四屆人大常委會第二十七次會議審議市政府《關于溫嶺市2009年度預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，提出要加強對專項資金的管理和監督，清理和盤活各類專項資金，提高專項資金使用績效。2011年11月，市第十四屆人大常委會第三十九次會議專題審議市政府《關于部分重點工程和項目績效評價情況的報告》，針對存在的思想認識不夠統一、評價標準難以確立、基礎工作尚需完善、評價結果運用不足等問題，要求強化預算績效觀念，健全績效評價指標體系，注重績效評價同參與式預算相結合，進一步突出績效評價的重點，將績效評價結果作為新一年核定部門預算的重要依據，建立績效問責制度，評價結果及時向市人大常委會報告，并逐步向社會公開。2012年，該市人大常委會審議市政府《關于溫嶺市2011年度預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，要求深化跟蹤績效審計，切實推動績效審計向縱深發展，逐步推行政府績效管理制度。

2014年5月，該市人大常委會首次專題召開預算績效評價項目交辦會，向市財政局及相關部門交辦3個重點預算績效管理項目，市農辦3000萬元“美麗鄉村建設專項資金”、市發展和改革局3365.33萬元“服務業發展財政引導專項資金”、市經濟和信息化局4000萬元“技術改造專項資金”，確定為2013年預算績效評價及2014年預算績效管理的重點監督對象。同時，把民主懇談和中介評價進行有機結合，從政策是否科學、安排是否合理、執行是否到位、效果是否發揮等方面著手，于9月11日、10月11日分別組織召開3場專項資金績效評價民主懇談會，每場會議由部分常委會組成人員、人大代表、專家、企業負責人、“兩庫”人員等100多人參加。經過會前集中調研、分組調研、聽取主管部門及中介機構匯報、集中和分組懇談、調查問卷等，共有173名與會人員發言，經整理共提出建議意見137條。11月25日，該市十五屆人大常委會第三十六次主任會議專題聽取市財政局關于服務業發展引導財政專項資金、美麗鄉村建設專項資金、技術改造專項資金績效評價情況的匯報，結合存在問題就進一步健全績效評價機制、完善專項資金政策、發揮績效評價的作用等提出意見和建議，并要求結合新一年度預算安排，予以整改落實。

（三）鄉鎮人大探索預算績效監督的多種方式

該市各鎮（街道）在預算安排時，緊緊圍繞中心工作，注重把資金使用與政府重點項目結合，與代表和群眾的意愿結合，與項目的經濟效益和社會效益結合，貫穿績效理念于始終，發揮財政資金的最大效益。在監督預算執行的同時，重點關注資金的績效情況，采取多種形式進行跟蹤監督。如該市澤國鎮人大2014年組織召開城建線2013年預算績效評價詢問會，市鎮人大代表、選民代表、智庫專家、中介機構等圍繞總額達15771萬元的2013年鎮政府城建線9大類41小項預算績效情況，開展分組討論、大會集中詢問和滿意度測評等。塢根鎮選擇300萬元以上重點項目開展跟蹤視察并進行評價，箬橫鎮就污水處理單個項目開展績效詢問和評價，取得了良好的監督效果。

二、預算績效監督的作用及意義

（一）有利于改變預算重心，達到預算項目擇優作用

在地方財力有限的情況下，政府部門從以往的傳統預算編制爭項目、爭資金，逐步轉向重點關注預算資金要實現的目標任務、預期效果等方面。各部門在年初安排預算過程中，既要考慮項目上一年度執行情況，又要關注項目實施的經濟性、效率性、效益性以及新一年度績效目標、中長期目標等，對項目實施所需的資源和存在問題進行綜合分析，這有利于達到優化資源配置、預算項目擇優等目的。

（二）有利于改進政府部門作風，提高公共財政管理水平

根據公共委托理論和新公共管理理論，政府給予各級預算單位資金使用方面更多的自和靈活性，更注重投入后的產出和績效結果，社會公眾對政府行為的關注點從對公共資源的如何分配轉向公共資源的配置結果和效率。人大作為權力機關，受人民的委托監督管理地方事務及財政預算，通過加強預算績效監督引入代表和公眾監督機制，對部門預算支出的績效情況、不規范使用財政資金、一成不變的獎補政策等進行監督，有利于改變以往僵化模式，改進部門作風，提高工作效率、公共產品質量和公共財政管理水平。

（三）有利于推進民主理財和法治預算，提升政策的科學性

預算績效管理的各個環節融入民主決策的管理機制，財政部門、主管部門、人大代表、社會公眾、專家等就預算執行、資金績效情況開展充分地博弈，有利于提升財政政策的利益整合能力，改變預算決策弊端，起到很好的政策規劃功能。通過整合各個層面的意見，及時調整獎扶政策，糾偏揚長，使得財政獎補政策更加科學，預算安排更加民主，政府理財和預算績效管理更加依法、公開、透明。

三、地方預算績效監督存在的問題

近年來，我國各地在預算績效管理和監督方面取得了一些成就，但是與預算績效改革仍有很多差距，在績效評價理念、體系構建、機制建立、范圍和內容、方式方法等方面尚需不斷突破。

（一）思想認識不夠到位，預算績效觀念尚需提升

部分政府部門負責人、預算單位分管領導沒有充分認識預算績效管理的重要性，對爭取預算資金的總量很積極，而對績效評價工作積極性不高。有的認為只要不犯原則性錯誤、把年度預算資金用完就“大功告成”，對資金使用“效果”關注度不夠，存在部門本位主義。有的財務負責人有畏難情緒，認為預算績效管理增加工作量，采取敷衍和消極應付態度，工作停留在表面。有些部門在自評環節不夠嚴肅，測評表或調查表發放、填寫過程，存在“批量”拷貝應付等現象，自評結果優秀、良好較多。

（二）精細化管理存在較大差距，績效評價指標體系不夠完善

許多地方的財政部門對項目資金設置了財政支出績效評價指標體系，并進行具體詳細劃分，但有些指標仍然較為籠統，預算績效管理難以與風險評估控制實現有效銜接，不能體現財政資金管理使用的精細化要求。比如，有的項目只是在立項時編制了總的績效目標，設計了簡單粗放的指標，缺乏細化效益目標和具體評價指標，績效評價報告的質量不高，目標設定較為籠統，難以精細化衡量和考核，影響項目評價效果。

（三）全過程預算績效管理機制不健全，結果反饋應用亟待加強

許多地方政府尚未真正健全“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。績效評價作用發揮仍待加強，沒有真正起到事前防范、事中控制、事后監督的作用。預算績效評價結果的反饋較少，在績效結果應用上存在脫節現象，對資金劃撥沒有起到應有的參考作用。許多預算安排的依據是市委市政府相關文件，即使部分政策已經不符合當前形勢，卻尚未及時加以調整和改變，盡管代表和公眾滿意度低，仍然按照原政策文件規定，照常進行資金撥付，導致有的項目績效評價結果不佳，影響績效評價嚴肅性。

（四）財政資金安排尚不科學，會計核算方法仍待優化

部門資金除了人大審議通過的年初預算資金，還有一些臨時性追加的預算，以及上級爭取到的部分配套資金，一些財政部門尚未事前對此開展績效評價。有些單位成本觀念淡薄、效率意識不強，出現了項目資金撥付到位，但是項目卻沒有啟動、資金績效分析滯后等現象。在會計核算方面，行政事業單位大多實行的是收付實現制，側重于對政府投入資源而非實際產出的控制，對資金使用后帶來的實際產出及其效果需要花費的財政成本缺乏考量，某種程度上軟化了對資金使用績效的約束。權責發生制已成為當前世界政府會計核算的主流和發展趨勢，但是受會計核算成本、預算單位觀念固化、財務負責人積極性和主動性不高、政績考核機制不完善等影響，仍存在較大困難。

四、開展預算績效監督的路徑設計及建議意見

新修訂的預算法增加預算績效管理條款，為預算績效管理工作的深入開展提供了法律上的支撐。地方人大如何實現對財政資金監督向支出效果轉變，強化預算單位責權理念，推進建立相配套的財政、審計制度等，探索一條程序性和實質性并重的預算績效監督路徑，仍是一個值得深入研究的新課題。

（一）健全機制，提升公共利益的決策效力

浙江省溫嶺市人大開展了10年的參與式預算探索，其實踐成果被寫入新修訂的預算法第四十五條等章節。該市從最初的公眾參與意識培育，到現今的不斷完善全過程、全方位的預算審查監督制度、公眾和代表參與預算決策的機制，使得公共利益成為預算資源配置的核心價值目標和衡量標準，取得較好效果。因此，要不斷健全預算協商機制，使得政府部門、社會各階層牢固樹立公共利益是增強預算績效的邏輯起點和終極歸宿意識。基層人大要搭建多樣化的預算績效協商平臺，擴大公眾參與面，注重約束和激勵并存的機制建設，讓各方圍繞預算資金績效開展充分懇談、辯論、詢問，達成共識，提高預算決策的科學性，逐步扭轉以往低效行為。

（二）循序漸進，逐步實現績效監督全覆蓋

各地推進績效監督不能“操之過急”，美國自1993年醞釀實施績效預算改革，用5年多時間開展大量的知識傳播、技術培訓、各項制度建設等。各地要通過完善財政支出績效評價機制、深化專項資金績效評價民主懇談等，解剖“麻雀”，從個別案例中發現存在的問題，尋找對策，提出財政資金獎扶政策的調整措施。在預算編制階段，要明確各資金要實現的績效目標，既要確保建設資金所需，又要避免資金閑置和沉淀。在各部門一定資金額度（如20萬元以上）項目均要開展績效評價的基礎上，要循序漸進，落實群眾較為關注的民生類項目、重點項目開展績效評價監督試點。

（三）完善政策，注重全過程預算績效監督

各專項資金的獎扶政策亟待重新研究和論證，將政策執行情況列入績效管理范疇，促進完善相關政策。通過部門自評、中介機構參評、財政重點評價等方式對項目及資金使用情況進行績效評價，并與部門預算下一年度預算安排掛鉤，完善財政資金申報、審核、使用、監管、考核、反饋全過程。健全預算績效目標事前申報審核機制，把預算績效管理的約束力前置到編審環節，避免事后評價缺陷。市財政、審計等部門通過對政策合理性進行有效監督，相關主管部門加強對項目的實地調研和論證工作，擠干預算申報過程中的“水分”。要跟蹤好各獎補資金使用和管理情況、項目實施效果，根據出具的績效評價報告，為下一年安排資金提供重要參考。

（四）注重聯動，強化績效評價配套體系建設

健全評價機制，組織各單位對項目實施依據、主要內容、資金明細測算情況、預期績效目標合理性、項目實施保障等進行認真申報，嚴格專家審核，對實施依據不充分、績效目標不明確的予以核減或暫緩資金安排。進一步建立規范的政府績效預算管理相關制度體系，理順各方關系，完善財政預算資金分配模式。要牢固樹立用錢必有效、無效必問責的理念，健全績效問責、激勵約束機制，對資金使用評價結果較差的，要及時開展事后績效評價問責。建立健全與部門預算、項目監管、干部任用獎懲相結合的全方位、多維度的績效評價問責制度體系。同時，結合專項資金使用情況和產生的經濟效益、社會效益等，對財政資金使用效果較好的，予以多形式的獎勵。要控制好預算成本，做到每一筆財政支出資金符合“績、預算、效”三個維度要求，設定好申請撥款所需的量化業績指標，科學合理編制具有明確量化標準的預算。

（五）細化指標，加強財政資金內部管理

要精細化設置基本支出和項目支出指標體系，提高財政支出績效評價結果的準確性和嚴謹性。有針對性地修改和完善績效評價指標，依托科學規范的績效評價方法，對財政資金支出的經濟性、效率性、效益性進行公正地考評，并進行動態化監控。黨的十八屆三中全會提出建立權責發生制的政府綜合財務報告制度的要求，對于行政事業單位而言，推進預算績效管理、建立事業單位法人治理結構，加強內部管理已經成為行政事業單位一種內在要求，建議會計核算基礎由收付實現制向權責發生制轉變。

（六）用好結果，發揮預算績效評價的作用

績效評價是績效管理的核心環節，注重結果運用是衡量績效評價效果的關鍵。完善評價結果反饋渠道，針對績效監督過程中發現的問題，以書面文件形式反饋相關部門，督促整改，并將績效評價結果作為市財政部門安排年度預算的重要參考依據。健全預算績效評價信息公開機制，對每年度財政資金補助項目和績效評價情況，逐步向全社會公開。對社會關注度高的民生項目、重點項目的績效評價情況，通過政府門戶網站、人大網站、“一報兩臺”等公開，接受社會公眾監督。要進一步增強問責機制，保證預算審計的獨立性，增強預算產出和效果的度量行為，保障績效評價的有效性。

（七）加強培養，注重專業化人才隊伍建設

績效管理的專業性、綜合性要求很高，需要從事該項工作的人員不僅要熟悉財政預算、審計等知識，還要掌握具體評價項目的行業知識，對投資分析、數理統計、土木工程估價等領域的專業技能要求較高。當前，龐雜的工作量與精細化的績效評價形成矛盾，無論是財政部門還是主管部門、中介機構，人才隊伍建設難以跟上財政預算績效改革的需要。因此，需要進一步形成共識，多措并舉，注重培訓，加強專業化的人才隊伍培養和建設，提高財務人員和機關干部預算績效管理的素質和能力。

參考文獻：

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財政資金績效審計案例范文第2篇

【關鍵詞】 財政專項資金; 預算編制; 財政監督; 資金整合

中圖分類號：F812.2 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）05-0073-03

加強財政專項資金管理作為財政精細化、科學化管理的重要組成部分，多年來一直是各地、各級財政部門關注和討論的熱點話題，這方面的文獻資料很多，但專門研究財政專項資金使用方式的文獻比較少。筆者認為，財政專項資金使用環節是其整個管理鏈條的重要組成部分，對如何提高財政專項資金使用效益具有重要的意義。

一、加強財政專項資金使用方式改革的重要意義

（一）加快推進財政改革的內在要求

黨的十八屆三中全會通過了《關于全面深化改革若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》）。《決定》提出了“財政是國家治理的基礎和重要支柱”的重要論斷，圍繞深化財稅體制改革提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化財稅體制改革的路徑。財政專項資金運行數年，已經積累了不少問題。對財政專項資金使用方式進行改革創新正是逐步消除這些問題的目的所在，也是加快財政改革的內在要求。

（二）提高財政資金使用效率和效益的必然要求

在目前財政收入規模越來越大、財政支出盤子越來越大的情況下，特別是當前財政經濟形勢偏緊、財政收入增幅放緩的情況下，更要加強財政專項資金支出管理，提高財政資金使用效率和效益，這是財政管理工作的重中之重，是財政工作永恒的主題，也大有文章可做。而財政基本支出基本是按定額標準支出，回旋余地小，是剛性需求，基本上是購買公共服務（或產品），絕大多數都是直接支付到商品（服務）的提供者（個人或企業），基本上是“保吃飯”，其使用方式從全國范圍而言基本模式大同小異，其改革創新空間有限。而財政專項資金規模大、使用范圍廣、涉及領域多，使用方式多種多樣，有較大的改革和探索空間。

（三）加強財政部門黨風廉政建設的重要途徑

近年來，一些地區和部門及個人挪用、鋪張浪費乃至揮霍貪污財政專項資金的現象和行為時有發生，出現了部分財政干部在這方面的腐敗案例，引起了各級黨政組織的高度重視和社會各界的廣泛關注。這些違紀違法行為是建設法治財政、依法理財所不容的，也與中央的“八項規定”相違背，必須切實加以解決。傳統的財政專項資金“點對點”扶持方式存在著一定的廉政風險點，加強財政專項資金使用方式改革創新對促進反腐倡廉建設也具有重要的積極作用。

二、當前財政專項資金使用方式存在的主要問題

（一）專項資金數量過多，存在交叉重復設置

當前，財政專項資金門類較多。以蘇州市級財政為例，納入市級財政專項資金目錄的就有37個。其中部分專項資金都是因事而設、因時而立，缺乏一定的規劃性、系統性和長遠性，并且使用范圍存在著一定的交叉和重復性。例如，工業轉型升級和推進新型工業化專項資金、科技發展和自主科技創新專項資金、城鄉一體化和市級支農專項資金等使用范圍就相近，使用用途存在交叉和重復。

（二）專項資金支出進度偏慢

據統計，專項資金一般年度支出進度為80%，但其中還有相當一部分是年終突擊轉入財政專戶的資金;若剔除轉入財政專戶的資金，專項資金的平均支出進度只有60%～70%，有的還低于50%，甚至還有分文未動的專項資金。大量財政結余資金躺在銀行賬戶上，既失去了其應有的作用，又造成年底突擊花錢。

（三）專項資金使用缺乏項目論證，導致使用效益不高

在財政專項資金預算編制中，“先確定資金規模，再論證項目”的現象還普遍存在，用款單位則表現為“重申請、輕使用”，想方設法爭取財政專項撥款，但由于缺乏對項目的論證，一些項目遲遲得不到落實，形成專項資金的滯留或挪用，嚴重降低了專項資金的使用效益。

（四）專項資金績效評價結果未被充分利用

開展專項資金績效評價和監督檢查工作，是深化財政預算管理的一項重要內容，對高效利用財政資金、推動地方經濟社會發展具有重大意義。但目前對評價結果的應用仍有很多不足。由于財政支出績效管理工作開展時間不長，工作體系還在不斷完善，特別是結果應用工作缺乏法律規范，對財政支出績效評價結果中的成績、問題與相關責任、項目執行過程中的各環節責任人缺乏約束，影響了財政支出績效管理工作的權威性，制約財政支出績效管理工作的深入開展。目前也缺乏關于績效評價結果應用的法律法規，難以將評價結果落到實處。

（五）預算執行與預算編制相脫節，降低了專項資金使用效益

在預算編制方法上沒有實行完全意義上的零基預算，實行的是專項經費按實際的分配模式，使得專項資金預算編制缺乏科學、合理的標準，基數加增長的辦法仍然存在;有時甚至只是將專項資金進行切塊分配。專項資金預算編制的主觀性和隨意性，必然帶來專項資金使用上的隨意性，以致截留、擠占、挪用專項資金的現象時有發生，極大地削弱了預算編制的約束力，降低了專項資金的使用效益。

（六）專項資金使用范圍和部門基本支出相混淆

由于信息不對稱，存在同一事項多頭申報和安排財政資金，為多爭取財政資金，服務對象就同一個事項往往稍微改頭換面分別通過經常性項目和專項資金向戶管處室及專項資金處室重復申報預算資金。在實際工作中，由于信息不對稱，處室之間難以有效和及時溝通，同一事項同時安排兩次財政資金，造成了資金浪費。還有就是在不同的項目之間混用經費，如在專項資金中列支應由部門基本支出行政經費支付的考察費、招待費、調研費、會務費等。

（七）傳統的“點對點”、“撒胡椒面”扶持方式仍存在

由于受制于傳統的既得利益和觀念所限，部分專項資金使用方式陳舊，管理方式相對落后，沒有起到應有的作用，而且實行使用方式創新的專項資金，仍保留了傳統的“點對點”、“撒胡椒面”扶持方式，既影響了財政資金效益的發揮，又存在著廉政風險。發改、農業、財政等部門工作人員在財政專項資金使用方面的違法違紀行為，新聞媒體也有所報道。

（八）資金設立部門多，資金監管難度大

財政專項資金相關政策的制定涉及科技、經信委、商務、金融、組織、文化等主管部門，體現了各部門支持經濟（企業）發展的廣泛共識。但是，由于現行政府管理模式下專業分工和職能分化的客觀存在，導致部門對扶持經濟（企業）發展資金項目管理出現了“碎片化”、多樣化，難以避免各自為政、缺乏溝通和協調等問題的產生，尤其是所有項目資金均歸口財政部門監管，面對龐雜的項目類別和分布廣泛的項目實施主體（企業或個人），財政部門限于人力和精力，監管難度大，監督職能有限，不利于財政專項資金使用效益的提高。

三、加強財政專項資金使用方式創新的政策建議

（一）盡快推動財政專項資金實質性整合工作

整合財政專項資金是各級財政部門一直力推和呼吁的工作，但多年來進展緩慢，成效不大。財政專項資金整合因牽涉面廣、涉及部門多，是利益的再調整，因此一直是一項推進難度較大的工作。整合不是簡單的調整和歸并，也不是單純地將某一部分資金劃歸一個部門或機構管理，而是要形成分類科學、分工明確、管理規范、運轉有序的資金使用管理的有效機制，提高財政資金使用效益。江蘇省財政廳從2012年開始，整合設立了現代農業產業發展資金、文化產業發展基金、現代服務業專項資金、戰略性新興產業發展專項資金等。2013年上半年，又將科技、文化、農業、節能環保、人才等132個專項整合成38個。近期可以進行努力探索和實踐的是對財政部門同一個處室管理的相近的專項資金進行歸并。從中期來看，還要推行跨部門資金整合工作，將由不同部門管理、資金投向相近或相同的資金進行整合歸并，并按統一標準集中投向特定領域，發揮資金規模效應。由此改變多個部門分塊共同扶持相同類項目為財政集合統一扶持，體現集中財力辦大事，避免財政資金重復投入和浪費，提高資金使用效率。通過整合，充分發揮資金的合力效應，打破各專項資金的界限分割，以減少結轉結余。

（二）科學合理確定專項資金扶持對象，側重扶弱扶小企業

由于部分專項資金扶持政策條款門檻高、條件嚴，完全符合這些申請標準和條件的，基本上都是一些大型企業、骨干企業，而且每年享受政策扶持的基本上都是一些老面孔，而對眾多的真正陷入困境、需要扶持的中小微企業則很少顧及，基本上沒有惠及到。財政資金起到了“錦上添花”，而非“雪中送炭”的效果。而實際上，眾多中小微企業更需要貸款補助、信用擔保、補貼等各項扶持。中小微企業的重要性不言而喻，全國上下已經形成了廣泛共識。財政資金的無償性、公共性，決定了其使用應該是彌補市場失靈，應從重點“扶優扶強扶順”向“扶新扶幼扶逆”轉變，重點扶持處于產業鏈兩端的中小微企業及困難企業。為此，財政扶持資金要充分考慮到眾多中小微企業的需求，放低扶持門檻和條件，真正關注成長性好、具有發展潛力的中小微企業，體現“雪中送炭”的作用。

（三）嚴格縮小專項資金使用范圍，不斷優化專項資金使用結構

應及時理清專項資金專門用途、范圍和支付途徑，將各主管部門自用的專項經費中包含的辦公經費納入到各單位的部門經費預算中。同時，明確和理順專項資金管理分配處室和戶管處室的職責及操作流程，遵循“誰管理、誰分配，誰下達、誰核對，誰確認、誰負責”的原則，加強統一協調，扎口管理。這樣有效杜絕主管部門將本應屬于日常行政經費的項目放入專項資金里列支，以提高財政專項資金使用范圍的專注度，使之真正用于扶持經濟（企業）發展，有效培植財源。

（四）不斷深入推進財政專項資金“撥改獎”、“撥改保”、“撥改投”使用方式改革

財政專項資金“撥改獎”使用方式仍是傳統的“點對點”扶持方式，而“撥改保”、“撥改投”選擇合作對象時競爭性不強，應不斷深入加快推進。一是逐步縮小乃至取消“撥改獎”扶持方式，將這部分資金分配按需給“撥改保”、“撥改投”兩部分。二是在“撥改保”、“撥改投”環節選擇擔保公司、基金管理公司、銀行等合作伙伴時，要引入競爭性機制，在全國范圍內實行招標，真正體現公開、公平、公正的市場化原則，并根據實施業績實行定期輪換，這樣既能有效調動各相關合作伙伴的積極性，形成有效制衡，又能充分放大財政資金的杠桿效應;否則在現有模式下，難以對這些合作伙伴形成有效制衡機制，容易產生壟斷局面。

（五）強化對財政專項資金的結余管理，不斷創新管理方法

2013年7月3日，國務院常務會議研究了激活財政存量資金，進一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好等問題。一是年初編制財政專項資金預算總盤子時，按一定比例從總盤子里扣減。對專項資金上年結轉結余作為本年度預算來源統籌考慮。要深入分析近幾年財政專項資金年初預算額度和年終實際支付額度的差額。例如，財政專項資金年終實際執行額占年初預算額的比重為80%，則可考慮在編制下一年度財政專項資金總盤子時，按85%的資金量通盤考慮，不必每一項專項資金都足額安排預算。在年中實際執行時，確實出現執行數大于預留數時，再按程序申請追加預算，可從預算穩定調節基金或年度超收收入安排。二是提高專項資金預算編制的科學性和準確性，并細化到每一個具體的項目。逐步壓縮乃至取消那些只有預算資金規模而無具體項目的專項資金。年中對確有特殊情況需要追加專項預算的，要先在該專項沉淀結余資金中消化，然后再按程序報批，予以追加。三是在預算編制及執行時，優先使用上年結余資金，每年年底清理滾存結余，用好沉淀資金，將更多資金投入民生領域。將沉淀資金按輕重緩急逐步分配到社會保障、醫療、廉租房、城區改廁、公共交通、環保等領域，解決居民生活中的急難愁問題，進一步改善居民生活環境，提高生活質量。

（六）加大對財政專項資金使用情況的監督力度

加強對財政專項資金使用情況的監督，有利于強化相關部門使用專項資金的責任意識。一是加強財政績效管理，全面推進預算績效目標管理，進行績效目標評價，建立以績效實現為導向、以績效評價為手段、以結果運用為保障的機制，進一步提高預算管理水平，優化資源配置。特別是要加強評價結果運用，根據考評結果，安排、調整下一年度專項資金預算，強化績效考評結果對預算的約束力。二是加強財政監督檢查。加強對財政專項資金使用的專項監督，建立健全決策、執行與效果評價相分離的監督制約體系，完善內部監督檢查制度。定期對財政資金的使用情況進行跟蹤和反饋，及時調整和完善有關政策和資金分配辦法。三是充分發揮人大、審計、社會公眾等外部監督作用。對審計和人大提出的問題要制定整改措施，認真進行整改，并按時上報整改情況和結果。建立財政與社會公眾的信息溝通渠道，調動廣大群眾參與監督的積極性。對財政監督檢查、審計監督、人大監督、社會監督過程中發現的專項資金分配、使用和管理等違法違紀行為要進行責任追究，并公布處理結果。

【參考文獻】

[1] 成濤林.三中全會地方財政“八走向”[J].新理財，2013（6）：94-95.

財政資金績效審計案例范文第3篇

關鍵詞：企業；專項補助資金；管理問題；建議

中圖分類號：F239.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-02

一、企業專項補助資金的概念

所謂企業專項補助資金，是國家財政或上級部門下撥

給企業的具有專門指定用途、用于支持企業發展的資金，這種資金都要求專款專用，并且單獨核算。也就是說，企業專項資金補助有三個特點：一是來源于財政或上級單位；二是用于特定事項，不得挪用；三是需要單獨核算。本文所指企業專項補助資金特指來源于國家財政部門的對符合條件的有關企業進行的補助資金。

二、企業專項補助資金管理上存在的問題

1.資金補助信息公開化程度不夠

就企業專項補助資金而言，種類較多，既有來自中央的也有來自市級財政的，受益企業遍布各個區縣，覆蓋范圍包括大、中型以至小型、微型企業。在市級主管審批部門的層面，難以對所有申報企業有全面的了解，因此只有對企業專項補助資金的申報、審批、撥付、使用等信息進行公示，讓社會和公眾參與到監督之中來，才能實現政務公開化和透明化。但在實際工作中，仍有部分主管部門未在官方網站等媒介上向社會全面、及時地進行信息公示，不能保證申報信息被所有符合條件的企業知曉，同時資金的審批及管理上也缺乏有效的社會輿論監督，難免存在暗箱操作和權力尋租的制度隱患。

2.企業違規申報未被有效制止

在審計工作中，我們常發現有些企業為了更多地獲取專項補助資金，想方設法違規申報的情形屢禁不止。一是編制假材料違規申報。申報企業在編制申報材料時用盡各種手段，包括虛開發票增大項目投入、偽造虛假采購資料、偽造人工花名冊、甚至編寫虛假驗收報告等騙取財政資金，雖然主管部門通過審查盡可能地發現企業的違規行為，但由于核查時間、人手和途徑有限，難免出現漏網之魚。二是多頭申報。由于各主管部門沒有統一的信息平臺，沒有形成協同監管機制，有的企業為了爭取更多的財政資金，就想方設法變更名目向多個主管部門申請補助，擾亂了專項資金的正常申請秩序，導致有限的財政資金向部分企業集中。由于主管部門或審計部門力量有限，不可能隨時檢查，多頭申報的情況很難及時被發現。

3.部分項目審批不嚴形成漏洞

一是專家評審尚未全面發揮作用。實行專家評審制度，能夠最大程度地提升項目審批的公正性、規范性和專業性，確保專項資金真正發揮效益。現階段雖然大部分項目已實行專家評審制度，但實際操作中仍有部分項目未經過評審，而部分項目的專家評審又流于形式，沒有真正發揮篩選、評估、擇優的作用。二是部分項目審批被人為干預。由于監督機制的不完善，“上面打招呼”、“重人情”的情況在實際工作中并不少見，而一些管理人員出于私心，為謀取個人利益而違反廉政規定的情形也屢有發生，這種情況下很難客觀、公正地對項目申報進行嚴格審批，審計過程中我們也移送了這樣的案例。

4.對資金使用和項目監管不到位

對于企業專項補助資金，我們在審計過程中發現，區縣主管部門存在“重爭取輕管理”的傾向，爭取資金時積極主動，審批過后卻沒有履行好監管的職責；市級主管部門雖然在項目完成后組織了驗收，但主要采取資料審核和隨機抽查的方式，沒有深入細致地了解資金使用和項目運轉情況。在項目實施過程中，由于主管部門未能跟進項目的進展情況，沒有及時發現問題并加以整改，項目管控力度較低。在審計案例中，企業專項補助資金未實行單獨核算，資金未按申報用途使用，被擠占甚至挪用等問題時有發生。

5.未對資金使用全面開展績效評估

績效評估是衡量企業專項補助資金的使用是否達到預期目標的有效途徑，其重要性不可忽視。但由于部分專項補助資金的管理辦法中并沒有明確要求開展績效評估，部分已開展評估的項目也由于沒有科學的評估方法和具體的評估細則，主要由區縣主管部門和企業對項目的經濟效益和社會效益作一般性描述，無法進行定量評價。尤其在項目驗收結束后，主管部門未能繼續關注后續運行情況，無法科學評估資金的使用效益。在審計工作中我們發現部分項目雖然通過驗收，但是后期運行乏力，甚至有些項目因各種原因建設進度滯后、不能按期完成任務的情況也較為普遍，這些都很大程度上削弱了資金的使用效益。

三、補助資金管理不完善的原因分析

針對上述企業專項補助資金管理中存在的違規申報、審批不嚴、后續監管不到位等問題，既要從項目主管部門和企業方面查找原因，又要從制度的完善性上進行分析，更進一步還需從體制機制方面深入解剖。

1.財權事權分離導致審核不嚴

目前，市級以上企業補助資金主要由市級主管部門負責審批并撥款，但實際管理中，由于區縣對項目情況更為了解，往往承擔更多的審核責任，不少資金的申請是由區縣主管部門負責把關后報市級主管部門審核。在這種情況下，管理的事權實際歸區縣，但審批又沒有決定權，而財權歸屬市級部門，造成財權事權不統一，直接影響區縣部門的積極性。在實際工作中，區縣主管部門出于支持地方經濟發展的考慮，也希望為企業爭取更多財政資金，但由于責任和義務并不明確，客觀上和主觀上都降低了審批標準，項目申報企業因此從中獲得便利。

2.資金審批及監管機制不完整

一是未形成有效的內部制約和上下監督。雖然大部分主管審批部門在匯審時邀請了其他相關部門或處室對項目進行聯合審核，但有時流于形式，并未真正形成一套完整機制，“走過場”的現象時有發生。同時由于監督機制的不完整，“上面打招呼”、“重人情”的情況也屢有發生。二是沒有統一的監管平臺。一方面各主管部門對企業專項補助資金的信息系統建立和完善程度不一樣，另一方面由于信息未能共享形成多頭申報的監管“真空”，有的企業為爭取更多的財政資金，就變更名目多方申請補助，而信息系統的不完善產生了管理漏洞，助長了違規申報行為的發生。三是及時的跟蹤檢查制度普遍缺失。由于人手少、精力有限等客觀原因，很多專項資金下撥后，主管部門并沒有及時跟進項目進展、檢查資金的合規使用，常常是事后抽查了事，這就跟企業帶來僥幸心理，導致資金被擠占、挪用或改變資金用途的行為發生。

3.激勵機制缺失

雖然企業專項補助資金的大部分主管部門都能夠按規定對項目組織驗收，但驗收后即宣告結束，沒有將項目實施效果同資金分配掛鉤，對企業的約束或激勵作用不明顯。在這種情況下，建立科學完整的績效評價體系，對項目實施效果作定量評估就沒有了多少實際意義。因此在做好做壞一個樣的情況下，有些專項補助資金并未真正用在市場前景好、效益成果顯著的項目，而一些申報項目的經濟效益并不理想。我們在審計過程中甚至發現專項資金僅被用于彌補經營虧損或解救資金緊缺的情況，資金的撥付變成一種不科學的補助方式，完全違背了行業導向、鼓勵先進的初衷。

4.懲處手段不嚴

在對企業專項補助資金管理的法律支持上，現有的法規并沒有具有威懾力的條款來對虛假申報、違規使用資金等行為進行懲處。比如，按照《財政違法行為處罰處分條例》第九條，單位和個人有違反國家有關投資建設項目規定的行為的，要求“責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資”。而在審計工作中，往往執行的決定也就是追回財政資金為主，罰款手段用得較少，企業在違法成本低的情況下，違規行為屢禁不止。

5.對資金管理規定的重要性認識不足

不少專項補助資金的政策或相關規定已經比較健全，但執行力度不夠。所謂有法可依，有法必依，執行是關鍵，但由于部分主管部門或有關人員對政策或規定的重要性認識不足，再加上人手少、精力有限等客觀因素，難免出現態度松懈的情況，在資金管理上也就暴露出信息未全面及時公開、審批不嚴格、跟蹤檢查不到位、驗收馬虎、不進行后續效益評估等問題。在這種情況下，主管部門注重項目計劃下達和資金撥付，而忽略了監督管理，項目實施單位也存在僥幸心理，虛報材料、不按規定用途使用資金的情況時有發生。

四、對企業專項補助資金管理的建議

1.深化制度創新，解決管理機制難題

一是完善資金分配機制。實行資金切塊到區縣和市級審批相結合的分配方式，將部分一般性企業補助資金切塊到區縣，給予區縣充分自，由區縣提出資金安排方案并報市級部門備案，既壓縮了審批時間，又簡化了申報、審核程序。二是下放管理權限。由市級主管部門明確部分企業專項補助資金的管理由區縣部門負責，對資金進行全面監管并實時跟蹤項目狀況，有權就發現問題及時予以糾正并處罰。通過將專項資金管理的財權、事權下放到區縣，實現了權、責、利的高度統一，有利于充分調動區縣的積極性，加強其從嚴審批的責任心。

2.推動信息公開，建立統一監管平臺

一是各級主管部門要通過文件、會議、網絡等形式，對企業補助資金的申報、審批、撥付、使用、管理情況全方位進行公示，廣泛接受社會各界監督，確保項目在陽光下運行。二是要暢通舉報渠道，對項目實施過程中群眾反映突出的問題，要及時查處，從嚴懲治，對違反項目管理規定的企業，要堅決取締補助資格。三是由監察和財政部門牽頭，涉及企業專項補助資金的相關部門參與，建立統一的補助資金信息管理系統，對企業補助項目進行集中管理，消除企業多頭申報的監管盲區。

3.構建強有力的評審機制

一是制訂評審責任追究制度。在精選責任心強、專業水平高、前瞻性強的專家進入評審人才庫的同時，對評審專家實行動態管理，嚴格要求評審專家對評審結果負責，若出現重大問題的，堅決追究評審責任并取消入庫資格。二是主管部門將評審結果作為決策的重要依據。主管部門要充分尊重專家評審的意見，決不能干預評審過程讓專家評審流于形式，一定要充分保證評估的權威性、獨立性。評審專家也要全面、科學地考評項目效益，使評審結果最大程度地為政府決策服務。

4.建立完善的監督管理體系

一是建立內部制約、上下監督的機制。從資金申報、審批、撥付及使用等各環節對現有各項辦法及規定進行修正和補充，在制度上保證不被人為干預或被少數有私心的腐敗分子鉆漏洞。二是力求責任落實到人。出現問題不留情面地追究相關人員責任及分管領導責任，這樣就能從思想上提高對資金管理規定的重要性的認識，態度上不敢松懈，審批和檢查上自然也就嚴格了。三是從嚴制訂有關法律法規。從各項法規、政策及制度上加大對違規申報企業專項補助資金的懲處力度，通過對違法行為的堅決打壓，帶來較大威懾力，違法成本增大也使企業不愿也不敢再冒險。

5.加強跟蹤審計，保證資金安全

首先，要特別強調過程監管，區縣主管部門要加大管控力度，實時跟進并發現項目實施過程中的各項問題，項目投資計劃確定的主要建設內容、建設規模嚴禁擅自調查，按要求需招投標的必須嚴格按程序辦理。其次，主管部門要定期組織重點抽查，委托第三方機構或審計部門對企業專項補助資金開展審計調查，充分發揮專業機構的優勢，查找資金使用和項目管理上的違規問題，第三方機構或審計部門也要針對性提出有效建議，保證資金最大程度地發揮效益。最后，相關部門對發現的問題要總結經驗、深入分析原因，提出解決辦法，積極落實整改，切實保障項目資金安全和項目按期完成。

財政資金績效審計案例范文第4篇

摘要：行政單位由于其歷史和現實的原因，內部的財務管理和內部控制等仍然存在一定的問題，考慮到行政單位的性質特殊性，需要加強其財務管理，增強內部的控制。本文立足于該內容，希望能夠對相關單位有所幫助。

關鍵詞 ：行政單位；財務管理；問題；意義；對策

一、行政單位加強財務管理的意義

（一）加強財務管理是對納稅人的負責，有利于提升資金使用效益

行政單位的資金大部分來源于財政資金，財政資金雖然是國家撥付給行政單位用于履行其職能的必然支出，但是歸根結底，這些資金都是來源于納稅人的稅收收入、國企的分紅等，保證財政資金使用的透明度也是成熟政府的必然選擇。另一方面，資金的有限性必然決定所有的財政資金使用必須有明確的限制和監管，這樣才能夠保證資金得以維持更多的職能實現。

（二）加強財務管理有利于轉變行政單位的角色成熟政府必然會轉變角色至服務型、高效率的透明政府，相應的行政單位也必然根據這一要求進行轉型，行政單位必然要提升自身的職能實現力度，建立起高效率的服務型行政單位。目前，行政單位的財務管理仍然有一定的問題，加強財務管理必然會要求行政單位提升資金的使用效率和內部的管理水平，資金使用將更為高效，同時資金的使用和內部的管理也將更加有針對性，一些薄弱環節和關鍵領域將得到更多的投入，這樣也必然要求行政單位提升其服務的效率和效果，保證其角色符合新一代政府定位的要求，從而建立起高效率的行政單位。

（三）加強財務管理是有利于社會的和諧，避免激化社會矛盾

目前，互聯網等媒介的介入加快了信息的傳播速度，政府的公信力等也決定了民眾對相關信息的理解，而政府的公信力等也受行政單位執行的影響，如果行政單位沒有嚴格做好財務管理就會很容易出現差錯，則民眾不信任行政單位，不信任政府，從而可能導致黨群、干群關系緊張，不利于和諧社會的建設，可能會激化社會矛盾，因此加強行政單位的財務管理是對社會的負責、對國家的負責。

二、行政單位財務管理存在的問題

（一）預算定額的標準不合實際

很多的行政單位對預算管理不夠重視，預算方式比較簡單，目前的零基預算執行還是沒有發揮出應有的優勢，預算編制較為倉促，沒有充分收集足夠的信息。同時，預算編制的時候比較寬泛，沒有對相應的支出等進行細化，缺乏可操作性，職員的參與性不高。由于此前對于具體的活動關注不夠，收集的信息不多，容易導致預算的定額不夠科學，很容易造成部分活動超支，或者部分活動因資金寬裕而臨時突擊使用。預算執行的時候也不夠嚴格，缺乏監督，在具體執行的時候就更加隨意，對于費用超預算的情況隨意以簡單理由進行解釋，經濟活動沒有計劃、缺乏定額管理。

（二）財務管理制度不完善，執行不到位，管理有漏洞

有些單位在票據和往來款的管理上較為混亂，導致資金沒有及時撥付、收回，造成了資金的沉淀和浪費，收支兩條線的行政管理執行不到位，少數單位為了規避監管開具不符要求的票據，容易造成一些票據無法及時核銷等。在專項資金的使用上，沒有真正執行國家財政的要求，容易造成資金被挪用，沒有真正有效的運用。在固定資產管理上，目前政府集中采購的執行效果沒有充分發揮出來，對節省成本的作用無法充分體現出來，資產賬實不符、資產后續處置不夠公平等問題明顯。

（三）財務管理隊伍不穩定、素質不強，績效考核不科學

行政單位目前的財務管理隊伍仍然與領導的意志有重大的關系，隊伍的流動性較大，很多單位的財務隊伍素質不高。部分財務人員根據領導的意志或者自我私欲存在挪用、侵占財政資金等行為，嚴重違反法律法規和財經紀律。部分單位的財務隊伍績效考核方式較為簡單，與財務管理的相關性不大，很容易影響隊伍的整體工作激情，員工的積極性受到打擊。

三、提升行政單位財務管理水平的措施

（一）加強財務管理力度，強化財務管理意識，加強隊伍建設

單位的領導要從自身做起，關注財務管理的意義，強調內部控制的意義。單位也要組織相關的培訓和學習，以案例的方式讓全員知曉財務管理的意義，避免違反財經紀律。另外，為了加強財務管理工作的權威性，單位內部要完善工作檢查制度，有計劃的定期對相關工作進行檢查，避免財務管理工作遇到阻礙。同時，單位要加強財務隊伍的建設，對財務管理隊伍的整體素質要進行把控，聘請相關的專業人員對財經政策進行解讀，提升財務隊伍對國家政策的理解。

（二）完善健全相關的財務管理制度，加強重難點工作的投入

首先，單位要完善并嚴格執行預算管理制度。在制定編制預算的時候要成立相關的小組，及時搜集財務和非財務的信息，了解具體的項目，提升定額標準的規范性和科學性，以充分的時間編制預算。在預算編制完成后，單位要嚴格執行相關的預算，堅持預算的剛性，以收定支，保證單位的收支基本平衡，對于臨時需要進行更改的事項，必須嚴格執行審批和匯報的程序，減少隨意的更改。其次，對于日常的票據管理上，要嚴格控制非稅收入和支出。加強公示制度、公開承諾制、票據結報制等制度的執行，對于日常開具的票據進行整理、核對，及時對非稅收入進行核對，對于有預算的非稅支出嚴格按照預算執行，對于無預算的非稅支出要嚴格執行審批制度，避免隨意開具票據和支出的行為。再次，單位要嚴格執行政府的采購制度和固定資產管理制度。在采購的時候，行政單位要嚴格按照相關的法律進行，將采購控制在預算范圍內，提高政府的采購效益，降低采購成本。在固定資產的日常管理中，行政單位要做到資產調撥和收回有據可查，及時組織清查和報廢管理，在處置的時候也要陽光化操作，避免內部交易等侵害國有資產的行為。

（三）利用現代化的方法，建立長效監督機制

行政單位要加強對新方法、新技術的采用，提升工作的效率，以電子化系統提升內部控制的效果。重視信息化系統的建設，加大對信息化軟件和硬件的投入，利用信息化的技術建設好單位內部的管理平臺。為了更好的加強對行政單位的財務管理工作進行管理，相關的單位和部門可以通過制定立體化的監管體系，強化對行政單位的財務工作的監管。財政、上級主管部門、審計部門等相關部門可以聯合監管，定期分批對行政單位的財務工作進行監察，同時建立群眾舉報制度，強化外部的監督。

參考文獻：

[1]李海榮. 如何加強行政單位的財務管理[J].中外企業家，2013年第29期.

財政資金績效審計案例范文第5篇

20__年來，我主要分管我主要分管財政預算執行審計、行政事業審計、拆遷資金審計、專項資金審計、區屬國有企業審計等。全年工作目標主要是確保審計業務按計劃完成，提高審計業務質量，促進審計成果轉換，作為一個審計干部，一直勤勤懇懇，忘我工作，在審計事業中灑下了辛勤的汗水。現將主要工作總結如下：

述職方面

一、提高修養，提升內在素質。

認真學習領會十七大、十七界三中全會等中央精神，加強人身觀、道德觀修煉，強化黨性修養，以科學發展觀為指導統領審計業務工作。加強業務知識學習，積極參加注冊會計師、計算機等方面的考試，加強總結調研，提高業務能力。

二、爭當業務骨干，發揮帶頭示范作用。

1．深化財政預算執行審計。主審了區財政預算執行及其他財政財務收支審計項目，對全區14億元財政資金收入、安排、使用進行了審計，查出資金管理不規范及預算指標與執行差距較大等問題，并向政府提交了結果報告，向人大常委會提交了工作報告。

2．開展舊城改造資金專項審計。開展了軍營路、怡心園、防疫站地塊等舊城改造資金專項審計，促進專項資金規范使用。

3．開展政府債務審計調查。根據審計署的統一部署，我局組織開展了全區政府債務的審計調查，涉及單位數十個，查清了我區債務的規模、結構、投向，并從債務產生的效益及可能存在的風險，進行了深入分析，提出合理的審計建議。

4．開展領導干部任前審計。根據區委的安排，對勞動局、人事局、招商局等8個部門的領導干部開展了專項審計，為區委決策提供依據。

5．認真開展績效審計工作。開展了社區績效審計調查，在審計中以點帶面，積極探索效益審計，關注審計中發現的普遍性、傾向性問題，注重從管理層面和體制、機制上提出建議，有效促進了全區公有資金規范管理。

三．加強業務指導，提高審計質量。嚴格執行審計署七號令，加強對項目審計的質量控制。

四．推進工作創新，強化成果運用。

一是深化財政聯網審計。積極部署財政聯網審計工程，推進ao版的使用，目前已實現對財政預算管理的聯網。

二是推進計算機審計。截止11月份，財務類審計項目共向市審計局報送了6篇審計方法與9篇審計案例。兩個項目獲得審計署表彰。

述廉方面

20__年，我嚴格遵守審計組紀律，提高廉潔自律意識，從源頭預防各項腐敗產生。做為項目主審，帶頭執行審計紀律八不準及相關財經紀律，外出審計時，斷絕與被審計單位的經濟利益關系，從未發生在被審計單位有“拿、卡、要”的現象，拒絕接受禮金、有價證券和各類代幣券（卡）、宴請等；從末參加公款支付的營業性歌舞廳、夜總會等公共場所的娛樂性活動和健身活動，從未在任何單位報銷各項費用，堅持客觀、公正審計。做為副局長，嚴格遵守財務紀律，從末在單位報銷應由私人承擔的招待費等各項費用，從未用公款出國（境）或國內旅游；遵守公務用車的有關規定，未用公務車辦私事；未拖欠公款，未將公款借給親友，未在企業兼職。總之，在全年中，我嚴格要求自己，遵守各項廉潔規定，清清白白做官。

述學方面

作為年青干部,要不斷地加強學習，虛心向身邊的同事請教。今年，一是系統地學習了《》、黨的十七屆五中全會精神等理論知識，認真撰寫了讀書筆記，領會黨和政府各項路線方針政策，提高自己的理論水平，堅持以科學的發展觀指導自己；二是參加組織部組織的青干班培訓，提高自己；三是利用晚上時間，認真學習專業知識，參加注冊會計師、英語、計算機等考試，并運用到實踐，提

高業務技能，特別是在平時的審計中，時刻反省，總結經驗，加強調研，推廣做法；四是拓寬知識面，掌握哲學、歷史、法律等知識，做復合性人才；五是加強廉政建設相關知識學習，堅持從集體、群眾的利益出發干工作，堅持以高標準、嚴要求的態度做好事情，認真做好區委、區政府部署的各項工作。述法方面

認真學習《審計法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《行政復議法》等法律法規，在審計過程中，注重依法行政，合理行政等原則，審計報告出臺之前都要先征求意見，充分聽取被審計單位的建議。審計處理處罰都嚴格按照相關法律規定進行，處理處罰都有條文依據。審計行為嚴格按照審計署七號令規定，遵循相關程序。