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實際投資和計劃投資范文第1篇

【關鍵詞】 基礎設施;投資市場化;社會資本

一、基礎設施的經濟學屬性分析

迄今為止,基礎設施還沒有統一公認的規范定義。根據《經濟百科全書》、《1994年世界銀行發展報告》等認為:基礎設施是指為社會生產和居民生活提供公共服務的物質工程設施,是用于保證國家或地區社會經濟活動正常進行的公共服務系統。如果按用途來分,基礎設施可分為經濟類基礎設施與社會類基礎設施。所提到的基礎設施概念是綜合、廣義的基礎設施,由于社會類基礎設施更多具備公共物品屬性,故提到的更多是指經濟類基礎設施。

對基礎設施經濟學屬性的討論可追溯到斯密,其將基礎設施作為公共品看待;對其進行規范的經濟學討論卻源于薩繆爾森的公共物品理論。基礎設施從其產業或行業的角度來看,在整個社會經濟活動中有以下特性:基礎設施投資規模大、周期長,具有“不可分性”;基礎設施資本流動性差,其經濟具有外部性;從基礎設施產業與其他產業的關系來看,它是其他產業發展的基礎;基礎設施具有自然壟斷性;從基礎設施與社會發展關系上看,具有相互促進作用。這些性質又決定了基礎設施項目資金投入大、退出成本高、轉移成本高。

基礎設施有效供給指最大程度滿足社會的公共需要與社會經濟資源的最佳配置和利用,取決于基礎設施供給的補償機制和供給機制。基礎設施供給的補償機制因基礎設施公共產品屬性的不同而有所區別,對純公共產品性質的基礎設施而言,供給的補償方式只能是稅收。對準公共產品性質的基礎設施供給的補償方式可以是稅收也可以是使用者收費,純公共產品性質的基礎設施由政府提供,準公共產品性質的基礎設施,可以由政府通過市場或由市場來提供。

二、我國基礎設施投資的問題分析

改革開放前,基礎設施建設由政府包攬,決定權和審批權高度集中,投資資金來源于單一的財政撥款;投資運行靠行政系統和行政手段。從上世紀80年代,國民經濟出現了較快發展,對基礎設施的需求日漸迫切,建設資金缺口不斷擴大,銀行貸款開始成為基礎設施建設一個重要的資金來源渠道。從1992年開始,國務院陸續頒布了一系列引導基礎設施多元化融資主體和渠道的政策法規,逐步形成中央、地方、企業共同參與的多元投資體制,由此進入我國基礎設施多元化融資主體和融資渠道階段。

目前,我國基礎設施經過大規模建設有了大規模的發展,總量水平上了一個臺階。但應看到基礎設施建設方面存在諸多問題,供應量不足,水利、基礎設施狀況還夠不上低水平的供需平衡,結構問題愈發凸現。基礎設施投資存在著更多的問題,這是分析的重點。

1.基礎設施資金投入總量相對不足。基礎設施投入資金長期處于占全社會固定資產投資和GDP的較低的比重水平上,遠遠低于國際水平。目前仍然沒有達到世界銀行在1994年發展報告中推薦的發展中國家基礎設施資金投入應占其全部固定資產投資比例。

2.融資渠道相對狹窄、融資方式相對匱乏。從縱向看,基礎設施領域向非政府資金開放,融資渠道逐漸拓寬。總體而言,融資渠道是十分有限,政府資金和國內銀行貸款合計總比例,占去絕大部分。從橫向看,國際上最常用的投融資渠道,在我國卻不暢通。當前,基礎設施融資方式存在一種結構性矛盾:從數量上看,我國的融資方式絕對不少,從適應性看,我國的融資方式相對匱乏,相對匱乏的原因在于融資制度。

3.基礎設施領域價格決定機制的僵化、單一。政府在制定基礎設施產品的價格時,更多的考慮政治和社會目標,較少按經濟規律辦事。結果導致基礎設施的價格既不能準確反映生產成本,又不能準確反映社會需求;既不能對生產形成有效的激勵,又不能正確引導消費。

4.基礎設施融資市場上的工具缺乏。我國資本市場上只有長期信貸、股票、債券等幾種資本工具,都存在一定的局限性,加上市場發育程度低,長期債券市場短缺,缺乏有效的投資渠道,大量分散的社會資金難以集聚進行大型項目的投資。

5.社會資本進入存在產業組織制度障礙。較多基礎設施具有自然壟斷性,傳統的基礎設施企業幾乎都采取了垂直壟斷一體化的大一統經營模式,實際混淆了基礎設施領域不同環節的經濟屬性,將可競爭環節與自然壟斷環節一起視為自然壟斷行業。至今,我國尚未對基礎設施領域的壟斷經營范圍作過嚴格的界定,實踐中也存在一定的模糊性,造成可競爭環節當作自然壟斷業務來經營,不利于引入市場競爭機制,引導社會資本進入。

6.缺乏明確的分類改革目標。在目前的制度條件、技術條件和需求條件下,基礎設施項目既有能夠盈利的經營性項目,又有只能收回部分投資的準經營性項目,還有根本不能收費的非經營性項目。很多項目還具有自然壟斷性和公益性,這些現實情況決定了改革只可能采取分類進行的路徑,不能一概市場化。制度創新并未對改革目標進行明確的分類,導致一些決策者認為,市場化改革取向就是不論項目性質一概市場化,一概引進民企。結果,由于民間資本以逐利為目的或擅自提高服務價格或擅自建設與環境不相容的項目,既損害了公眾利益,損害了政府的公共形象,又破壞了生態環境。

三、基礎設施投資市場化:基于企業與政府融合視角

我國的經濟制度決定了我國是一個多元化的經濟,投融資主體多元化、投融資渠道多元化、投融資方式多元化,應當成為多元化經濟的基本形式,成為未來基礎設施建設投融資模式創新的基本取向。基礎設施建設投融資模式創新的目標應同時兼顧三個方面:一是以增加資金供給為著力點,通過引進競爭機制,推進投融資主體多元化,實現經濟效益與社會效益的動態均衡;二是以優化資本結構為著力點,通過對渠道體系的拓寬與優化創新,推進投融資渠道多元化,實現資金供給與資本結構優化的協調互動;三是以提高投融資效率為著力點,通過對投融資工具的整合與創新,推進投融資方式多元化,實現資金配置與運作效率的高效互動。

在基礎設施領域,主體多元化的涵義是政府主體與市場主體都是投融資主體,二者相生相伴,相互補充。這種復合模式是基礎設施領域投融資主體創新的基本取向。政府和市場復合模式實際上形成了一種博弈關系,這種博弈的結果是實現社會效益與經濟效益的動態均衡。政府與市場共生的復合模式正好處于兩者之間,找到恰當的結合點,將兩者有機結合起來。實現風險分擔、利益共享是政府與市場共生復合模式的最突出優勢,它是形成適應基礎設施建設與經營特點的產權制度、自我激勵機制的基礎。公共產品沒有市場化時風險全部由政府承擔,現在市場化后也不能全部由企業承擔。政府可以通過打破壟斷、引進競爭、開放市場,兼顧各方利益,尤其注意政府管制機構的管理范圍逐步擴大,管制的重點逐步縮小等方式來實現。

即使民營基礎設施企業,也可以通過商業銀行、國家開發銀行、股票市場、債券市場、信托機構渠道取得建設資金和運營資金,還可以通過項目融資等方式直接從國內外企業法人和自然人獲取資金,一些信用水平較高的企業,甚至可獲得國際多邊金融機構、國際金融市場的支持。一個多元化的投融資渠道體系己經在我國形成,為基礎設施建設融通了大量的資金。目前基礎設施資金仍然是以政府財政和國有銀行信貸融資為主,以政府信用和國家信用融資為主,社會信用、企業信用體系尚未形成,這是制約融資重心轉向市場的根本原因。拓展融資渠道并不暗示著所有融資渠道存在的合理性。一定的融資渠道總是與一定的融資方式和融資機制相聯,也總是受制于特定經濟社會系統中的經濟條件、金融體制、信用水平等環境因素,帶來不同的社會經濟效果。我國基礎設施領域投融資渠道的創新重點既要反映在渠道的拓展創新上,還要體現在渠道體系的結構優化創新上。通過增進結構優化來增加資金供給,提高資金使用效率,降低社會成本和金融風險。

在投資模式創新中,方式創新是最為豐富。一方面投融資各方具有不同的投資和融資偏好,為方式創新提供了多樣化動力;另一方面金融技術的快速發展為多樣化方式創新創造了條件。在未來我國基礎設施投融資方式的創新過程中,一是要以效率為原則,因地適宜地推廣國際通行方式,二是以需求為動力,開發新的投融資方式。

四、政府在吸引社會資本投資基礎設施中的作用

1.規劃指導。政府在建設基礎設施時需要尊重科學發展規律,政府應發揮基礎設施發展規劃的計劃主導作用,政府規劃管理部門應有基礎設施的規劃,政府經濟發展管理部門應有相應的計劃,使基礎設施的發展與一個地區的社會經濟發展相協調,與地區的國民經濟和社會發展計劃相匹配。

2.監管者角色。政府要制定基礎設施運營產業,在一定時期內的限價,并規定價格調整的周期。為使基礎設施運營產業的規模經濟性和成本弱增性,政府需限制新企業進入產業,為保證其供給的穩定性,還要限制企業任意退出該產業。政府既要鼓勵基礎設施運營企業投資,以滿足不斷增長的產品或服務需求,又要防止企業間過度競爭,重復投資。為保證廣大消費者,政府必須制定各項基礎設施運營產業的質量及服務標準。我國政府對基礎設施運營監管存在的主要問題是缺乏健全的政府監管體制與機制,缺乏有效的法規支持。被監管產業絕大多數是由國有企業壟斷經營的且實行政企合一的管理體制,現有監管還不是嚴格意義上的政府監管,還需要加以規范。

3.政策扶持。民間投資的各類投資主體,無論是股份制企業、私營企業、民營企業,成為投資主體的時間都不長,規模還不大,經濟實力還很有限,為促進民間投資有一個較大的發展,政府必須從稅收政策、資金籌措、價格政策上給予更多的優惠,使其在使用自身資源的基礎上,盡可能多地借助政府和市場的資源,在投資過程中不斷發展壯大起來。以減稅來啟動投資、刺激經濟增長有如萬應靈丹,備受世界各國的青睞,從發達國家到發展中國家莫不如是。“逐利”是社會資本的本性,啟動民間投資的“扶持”政策,就要從提高投資的盈利率和投資回報率入手,不僅要保證民間資本投資基礎領域有一定的回報率,還要保證從長遠來看回報率要高于市場一般利率,這樣才能煥發民間資本的投資熱情。應根據各行業或項目的不同特點,推出一些特殊的價格或收費扶持政策。

參考文獻

[1]郭樹清王編.《走向市場經濟的投融資體制》.北京:改革出版社,1998

[2]韓英杰主編.《深化投融資體制改革研究》.北京:經濟科學出版社,2000

實際投資和計劃投資范文第2篇

在海通證券剛剛的基金超額收益排行榜中，記者發現鵬華價值優勢基金以5.70%的超額收益率排名第三，而超過90%的主動股票型基金跑輸業績比較基準。海通證券認為，基金凈值增長率反映了基金持有人獲取的絕對收益，而超越基準收益率反映了基金經理的綜合投資能力，包括擇時能力、選股能力等。

上海證券也指出，在近期市場震蕩中，鵬華價值優勢仍逆勢小幅上漲，判斷該基金持續高配金融保險業。記者查閱2010年年報發現，鵬華價值優勢基金在四季度調倉策略中偏重周期性行業，其中招商銀行、民生銀行、格力電器、美的電器、華僑城A等周期類股票也出現在前十大重倉股中。WIND 數據顯示，2011年一季度四只重倉股分別上漲了9.99%、11.35%、24.99%、7.70%和21.73%，同期上證綜合指數僅上漲4.27%。

眾祿基金研究中心通過對歷史重倉股分析發現，鵬華價值優勢基金對看好的行業集中持有，金融保險、金屬非金屬行業是其持續重點配置的行業，兩個行業配置比例基本在30%以上，同時通過對同行業個股的分散配置，來獲取行業的平均收益。而在股指上漲階段，行業內個股往往表現出輪番上漲的特征，該基金便通過個股的輪換來獲取行業的收益。例如，其在銀行股方面持續關注招商銀行、民生銀行、工商銀行、交通銀行，在鋼鐵股方面持續關注寶鋼股份、馬鋼股份、安陽鋼鐵、邯鄲鋼鐵、華菱鋼鐵，在地產股方面持續關注：華僑城、招商地產、萬科A。

鵬華價值優勢的優秀業績源于其始終如一的價值投資理念。在小盤股瘋長、各種概念遭到輪番炒作的2010年，擁有14年證券投資經驗的鵬華價值優勢基金經理程世杰并沒有隨波逐流，而是通過冷靜的分析，堅持了自己的投資理念。眾祿基金研究中心指出，鵬華價值優勢基金經理在選股風格上十分穩定，遵從價值投資理念，注重個股背后的業績支撐，不參與市場短期熱點，持續將價值類個股作為主要配置。

實際投資和計劃投資范文第3篇

企業競爭力提升行動計劃及創業投資示范載體建設工程動態管理和申報認定工作的通知

 

各區發展改革委、江北新區經發局，各有關單位：

根據《省創業投資企業競爭力提升行動計劃及創業投資示范載體建設工程認定管理暫行辦法》（蘇發改規發〔2019〕1號，以下簡稱“《暫行辦法》”，見附件1），現將2021年度省創業投資企業競爭力提升行動計劃（以下簡稱“行動計劃”）及創業投資示范載體建設工程（以下簡稱“建設工程”）動態管理和申報認定工作有關事項通知如下：

一、 行動計劃和建設工程動態管理

（一） 動態管理范圍

全市范圍內所有已獲認定的省級創業投資品牌領軍企業、示范企業、優秀團隊，及省級創業投資集聚發展示范區、綜合服務基地。

（二） 動態管理考核內容

1．省級創業投資品牌領軍企業、示范企業、優秀團隊主要考核內容包括募資進展情況、投資進展情況、退出情況、效益情況、管理情況，以及圍繞科技創新、科技成果轉化、產業鏈供應鏈（江蘇省“產業強鏈”三年行動計劃明確的50條重點產業鏈目錄見附件5）提升等開展投資的典型案例等。

2．省級創業投資集聚發展示范區、綜合服務基地主要考核內容包括集聚創投機構情況、創業投資發揮作用情況、創業投資扶持舉措落實情況，以及區域內創業投資服務科技創新、科技成果轉化、產業鏈供應鏈提升的典型案例等。

（三）動態管理考核組織安排

1．總結自評。請各區發展改革委、江北新區經發局組織行動計劃和建設工程所有獲認定單位根據動態管理考核內容開展自評，全面總結梳理2020年度運行情況，填寫總結自評表（見附件2-4）并加蓋公章，收全后于6月23日前報我委。請市屬單位將總結自評表于6月23日前直接報我委。

2．現場考察。省發展改革委根據2021年度行動計劃和建設工程工作總體安排，會同我委對已獲認定單位運行情況開展全覆蓋檢查或“雙隨機”抽查。

3．綜合評議。省發展改革委根據總結自評和現場考察情況，研究確定動態管理考核結果。由于涉及非法集資等違法違規行為，受到嚴重行政處罰、被追究法律責任或嚴重失信聯合懲戒的，考核結果定為不合格；由于市場環境變化等因素導致部分考核指標未能達到行動計劃和建設工程認定標準的，給予一年觀察期，連續兩年未能達到認定標準的，考核結果定為不合格。

4．公示。省發展改革委按規定公示考核不合格名單，經公示無異議后，發文取消相應稱號。

二、2021年度行動計劃和建設工程申報認定

（一）申報要求

1．認定范圍和條件、認定程序和要求均按照《暫行辦法》規定執行。

2．各區擬申報的創投企業、團隊和載體按照《暫行辦法》準備申報材料并裝訂成冊，提交所在區發展改革委、江北新區經發局；市屬單位申報材料報送我委。申報載止日期為6月18日，以送達日期或郵戳為準，逾期不再受理。

3．發起募集或管理創投資本規模符合條件的創投企業可同時申報省級創業投資示范企業或品牌領軍企業。創業投資載體可同時申報省級創業投資綜合服務基地或集聚發展示范區。

已獲認定的省級創業投資示范企業可申報省級創業投資品牌領軍企業。已獲認定的創業投資綜合服務基地可申報創業投資集聚發展示范區。

4．發起募集或管理的創投資本規模未達到省級創業投資品牌領軍企業或示范企業申報條件，但細分領域投資成效突出的創投企業，可申報省級創業投資優秀團隊。

創業投資企業中細分領域投資成效突出，且相對獨立運作、具有明確團隊負責人的各管理團隊，可分別申報省級創業投資優秀團隊。

（二）申報認定工作組織安排

請各區發展改革委、江北新區經發局對轄內申報材料進行齊備性審查，符合《暫行辦法》及本通知有關申報要求的，請于6月23日前將正式行文出具的推薦意見及各申報單位的申報材料（一式六份）報我委，我委將配合省發展改革委按《暫行辦法》開展有關工作。

 

附件：1．《省創業投資企業競爭力提升行動計劃及創業投資示范載體建設工程認定管理暫行辦法》（蘇發改規發〔2019〕1號）

2．省級創業投資品牌領軍企業、示范企業跟蹤考核總結自評表

3．省級創業投資優秀團隊跟蹤考核總結自評表

4．省級創業投資集聚發展示范區、綜合服務基地跟蹤考核總結自評表

5．江蘇省“產業強鏈”三年行動計劃明確的50條重點產業鏈目錄

 

實際投資和計劃投資范文第4篇

關鍵詞：建設項目；跟蹤評價；探究

海上油氣田建設項目生命周期是指建設項目從其壽命開始到壽命結束的時間，主要包括項目決策階段、項目建造階段（包括設計和施工階段）、項目使用與維護階段和項目拆除階段。對于海上油氣田建設項目而言，其項目的生命周期可分為決策階段、實施階段、穩產階段和遞減階段。但在決策階段缺乏評價的對象和基礎，遞減階段缺乏評價應發揮的作用。因此，針對海上油氣田建設項目的特點，海上油氣田建設項目生命周期主要是指從投資管理和投資效益的角度出發，由項目的實施階段跟蹤至穩產的初期階段。即將正在實施的重大建設項目作為評價對象，采用后評價的理念和基本方法，以項目投入產出為主線，以檢驗投資效果為目標，逐步建立項目生命周期投資效益跟蹤評價體系。

1 實施階段跟蹤評價重點和方法

在項目實施階段，主要是針對項目實施過程中的執行情況，與項目的方案、可行性研究報告和當年投資計劃進行對比分析，其評價重點應突出投資執行情況的分析對比。對照計劃下達或方案估算投資，歸類分析說明項目在評價年的投資完成情況。在與計劃下達或方案估算對比分析的基礎上，重大單項工程要按概算批復項進行分項統計和對比分析，找出投資超出或減少的主要因素。

鑒于投資工作量是項目實施階段跟蹤評價的重點，因此，跟蹤評價在采用后評價基本方法的基礎上，尤其應對項目總體或重大單項工程的投資工作量進行細化的對比分析。任何一個建設項目，都會在項目實施過程中發生各種各樣的變更，這種變更既有人為因素造成的，也有項目環境與條件變化造成的，而所有的變更都會在項目的完成投資中得到體現。因此，通過項目投資工作量差異、項目投資差異和項目工作量差異等三個指標來反映項目投資工作量執行情況，可以找出項目實施中發生偏差的問題及其原因，具體方法如下。

項目投資工作量差異（也稱項目投資進度差異）計算公式是：

項目投資工作量差異=項目計劃工作量的計劃投資一項目實際工作量的實際投資

該指標反映了項目計劃的總體投資工作量與項目實際完成投資工作量之間的絕對差異，即是項目投資的總體差異。這種差異可能是由于“計劃投資”與“實際投資”之間的差異造成的，也可能是由于“計劃工作量”與“實際工作量”之間的差異造成的，要分析總體差異原因，就要從“項目投資差異”和“項目工作量差異”指標進行進一步分析。

項目投資差異計算公式是：

項目投資差異=項目實際工作量的計劃投資―項目實際工作量的實際投資

該指標反映了項目實際工作量的計劃投資與項目實際工作量的實際投資之間的絕對差異，剔除了項目工作量變化的影響，獨立反映了由于項目計劃投資變化到實際投資這單一要素變動所帶來的項目造價差異。

項目工作量差異計算公式是：

項目工作量差異=項目實際工作量的計劃投資一項目計劃工作量的計劃投資

該指標反映了項目實際工作量的計劃投資與項目計劃工作量的計劃投資之間的絕對差異，剔除了項目價格變化的影響，獨立反映了由于項目計劃工作量變化到實際工作量這單一要素變動所帶來的項目造價差異，是用價值量反映建設項目工作量的變化。

上述三個差異指標，可以分別從項目綜合管理、投資管理和工程管理三個方面分析和反映項目建設的成果和問題。其中，項目投資工作量差異給出了項目投資和工程管理的綜合效果；項目投資差異可分析出項目投資管理的成果和問題；項目工作量差異可分析出項目工程管理的成果和問題。

2 穩產階段跟蹤評價重點和方法

穩產階段是建設項目實施完成后，進入正常生產、運營和維護階段。項目投產后能否達到設計效果，實現其功能，關鍵就在項目的運營期管理。而海上油氣田建設項目生產和維護階段的管理目的就是維持項目的使用功能，控制項目運營費用，提高建設項目的運行效率和投資效益。因此，該階段的跟蹤評價重點應突出投資效果評價。

該階段的跟蹤評價方法應與項目前期的方案或可行性研究中的經濟評價方法一致，其評價口徑也應與前期經濟評價的口徑一致。其中，在對項目財務內部收益率、投資回收期、操作成本等綜合指標進行對比分析的基礎上，還應對照前期經濟評價結果，對生產能力、收入、成本因素進行分單因素的敏感性分析，如果成本是影響投資效益的主要因素，就需要對成本中的操作成本、期間費用等項目逐項進行分析。通過各種因素對財務內部收益率影響程度的測算，并按影響程度對各因素進行排隊，找出影響投資效益的主要因素，以便為項目在運營期的持續改進提供參考。

3 海上項目后評價制度引發的思考

3.1 跟蹤評價工作制度化是保障跟蹤評價工作質量的基礎。

跟蹤評價包括項目的實施階段和生產運營階段，是在一段時期內的持續評價，既涉及項目的前期管理和建設實施單位，也涉及項目后期生產運營的管理單位，而且，各階段的資料和數據分散在各個部門。因此，要做好此項工作，就需要各部門、各單位的密切配合，應從制度上為跟蹤評價提供保障，將該項工作制度化、日常化，從而建立起長效和聯動的跟蹤評價運作體系和機制。

3.2 評價口徑的統一性是客觀、實際評價的保證。

在前期方案或可行性研究的經濟評價中，投資效益是以項目為口徑進行測算，各項成本費用按有關規定進行預測，但在項目建成投入使用后，一般無針對單個項目的成本核算，其成本往往都納入一個作業單元進行核算，包括作業單元管理范圍內的其他區塊的成本費用，如一個作業單元的其他直接費、廠礦管理費、期間費用等。因此，在跟蹤評價時應注意此類資料或數據的口徑統一問題，以確保評價結論的客觀實際性。

參考文獻：

[1]陳文暉.工程項目后評價[M].中國經濟出版社，2009.04.

實際投資和計劃投資范文第5篇

關鍵詞：三峽 移民工程 稽察 評價

1 三峽移民工程稽察評價對象

按《三峽移民工程稽察工作暫行辦法》規定，三峽移民工程稽察對象為三峽工程庫區有關縣（區、市），包括縣（區、市）內所有使用移民資金的項目和單位。一般分為以下幾大類：農村移民安置、縣城（城市）遷建、集鎮遷建、工礦企業遷建、專業項目復建、環境保護、滑坡治理。

2 三峽移民工程稽察評價的內容和任務

根據三峽移民工程稽察目標要求，評價的內容和任務主要有：

（1）移民任務和移民資金包干（簡稱“雙包干”）執行情況評價。重點分析完成的移民任務是否與完成的移民資金匹配，是否存在投資缺口。

（2）移民工程總體進度評價。移民搬遷安置進度是否滿足三峽樞紐工程進度要求，與控制目標的差異程度。目前評價的重點是135m水位線下移民進度是否能滿足樞紐工程二期蓄水需要。

（3）移民工程總體質量水平評價。包括移民工程實體質量是否合格、基礎設施功能性質量和移民安置質量是否達到移民規劃預定的目標。

（4）移民資金使用管理評價。主要是指移民資金的使用效果，如移民資金使用是否及時、安全和有效。

（5）國家的法規和三峽移民政策執行情況（簡稱“合規性”）評價，在實施中是否出現走樣變形的情況。

3 三峽移民工程稽察評價的參照系

參照系是管理控制目標，是三峽移民工程稽察的評價標準。該標準包括國家和各行業部門規定的技術規范標準、三峽移民規劃的安置標準、移民任務量、包干投資等。由于移民工程的復雜性，稽察評價分析主要分為包干投資、規劃任務、流程、水位和年度計劃等五大參照系，具體規定了庫區各縣（區、市）移民工程建設要滿足投資、進度、質量三大目標的要求。

由于包干投資、規劃任務、流程、水位和年度計劃等五大參照系的控制目標和重點不同，單獨運用均存在一定的功能缺陷，須綜合運用五個參照系就可避免這一點。規劃指標是總量匹配分析的標準，流程進度是階段性移民任務的控制標準，水位進度是水位以下移民搬遷安置任務的控制標準，年度計劃是年度移民任務的控制標準。

在實施過程中，規劃任務、流程進度規劃屬長期或中長期計劃，隨實施情況的變化進行調整，是正常的，關鍵要利用管理控制系統進行變更確認，避免不合理變更，并使合理變更成為參照系的組成部分，以免評價結果失真。

4 三峽移民工程稽察評價分析方法

評價分析方法主要有：匹配分析法、差異分析法、標準對照法、趨勢分析法、比較分析法、抽樣調查法及專家打分法，以下重點闡述匹配分析法和差異分析法兩種主要的評價方法。

4.1 匹配分析法

匹配是指完成的移民任務與使用的移民資金應協調一致，或稱使用了多少移民資金就應該完成多少移民任務。匹配分析是指在移民工程建設過程中，將實際使用的移民資金完成的移民任務與包干的移民資金應完成的移民任務進行比較，判斷是否協調一致的一種分析方法。

4.1.1 匹配分析方法的基礎

（1）移民工程實物量與移民任務在效用上是可比的

在將移民工程實物量轉換為移民任務的前提下，移民工程實物量和移民任務可比。移民任務既有按淹沒實物指標確定的，也有按遷建規劃指標確定的；移民工程實物量是用移民補償投資通過工程項目建設形成的，由于固定資產的不可復原重置性和建設中擴大規模及提高標準，導致移民工程實物量與移民任務不同比。要使兩者之間可比要具備兩個條件：第一是貨幣量可比；第二是在移民安置效用上是相同或相似的，能夠進行功能補償。如移民建房100 m2的磚混結構房屋與淹沒前200 m2的磚木結構房，對移民而言，效用是相同的，則認為兩者是可比的。

（2）工程實物量形成過程中與工程使用資金的對應關系

形成具備移民安置效用的實物量要通過建設過程來完成。在建設過程中，實物量與資金是否對應是進行匹配分析的另一個前提。在實際操作中，主要有以下幾種情況：

①當移民工程項目處于前期階段，實物量未形成，但需要支付前期費用，匹配分析無意義；

②當移民工程項目處于在建階段，實物量正在形成，支付的建筑安裝工程費用與工程實物量可直接利用兩者任務完成的比例進行對比分析；

③當移民工程項目完建進入使用階段，實物量已經完成，支付的試運行費用通過待攤處理后可與實物量進行匹配分析。

因此，當工程處于在建狀態時，由于要分攤前期發生費用，實物量與資金的匹配可能存在一定的差異，這種差異隨著工程的進展會越來越小，到竣工驗收階段會趨于一致。由于工程的建筑安裝工程費用占總投資比例很大，這種差異對匹配分析結果影響不大。同時在實際工作中，移民實物量與使用資金的對應關系是復雜的。如施工單位墊資，拖欠工程款，使移民工程實物量與使用的移民資金不對應。在這種情況下，還需要有一個保證系統，即建設工程項目施行監理，并嚴格按監理計量簽證進行支付，才可用貨幣計量工程實物量進度。 　4.1.2 計算方法

（1）匹配系數法

用累計完成的移民任務和移民資金與包干的移民任務和移民資金進行比較，判斷二者之間是否匹配。計算公式為：

匹配系數=（實際完成移民任務量÷包干移民任務）÷（實際完成移民資金÷包干移民資金）

若對遷建項目而言

匹配系數=（實際移民任務量÷計劃任務）÷（實際投資÷預算投資）

此種計算方法主要適用于對庫區縣（區、市）移民工程總體、大類的“雙包干”執行情況的評價，評價的準確性主要取決于移民工程有效實物量的量測和由項目到大類進行匯總核算時進度權重系數。

（2）重編預算法

對實際完成的移民工程量，采用包干補償價格（1993年5月基準價格）編制預算，與該項目實際完成的移民投資（靜態）進行比較，計算投資差額，這種方法相當于對移民工程按移民補償標準進行一次評估，按評估值與實際完成值之差的大小衡量匹配程度。計算公式為：

投資差額=已完移民工程實際投資額-已完移民工程包干預算

這種計算方法能夠比較準確地量測項目投資缺口的大小，適用于以移民資金為主的在建移民工程項目。

4.1.3 應用匹配分析法要注意的幾個問題

（1）在進行比較分析時，要注意目標值是否進行過調整，如有，則要以經批準的調整值作為目標值。隨著比較層次從項目、科目、大項、大類的變化，還要注意包干投資對應范圍的變化，目標值應作相應的調整。

（2）由于遷建項目建設狀態、結構的差異，實物量與資金流量之間的對應是一個變數，只要在誤差范圍內，應確定為合理的，因此，應將匹配比例系數確定在一個允許的誤差范圍內。

4.2 差異分析方法

差異是指實際執行情況與參照系控制標準的差異。差異分析是通過計算差異程度和趨勢分析，找出差異原因，提出糾正差異的措施，主要適用于進度偏差和投資偏差的分析。移民工程的進度和投資產生差異主要原因有：

（1）價格。如建筑材料、勞動力價格等變化，還包括國家政策調整對移民補償的影響。

（2）結構。包括三種情況，一是實施的環境條件發生重大變化，屬系統外因素；二是規劃考慮不周造成的屬責任主體系統外部因素；三是隨意調整計劃，擠占挪用移民資金造成的屬責任主體內部調整問題。

（3）效能。包括進度效能、投資效能和質量等方面的差異。

4.2.1 差異分析法常用分類及內容

差異分析的方法關鍵在于確定已完移民工程計劃投資、擬完移民工程計劃投資、已完移民工程實際投資三個參數。差異分析的前提是能夠量測遷建項目在某一時點的計劃投資、完成投資、完成實物量。分析方法常用的有橫道圖法、表格法和S形曲線法，分述如下：

（1）橫道圖法

用橫道圖法進行差異分析，是用不同的橫道標識已完成移民工程計劃投資、擬完成工程計劃投資和已完成工程實際投資，橫道的長度與其金額成正比。該方法形象、直觀，但反映的信息量少，適用于較宏觀層次的比較分析。

（2）表格法

對已完成工程計劃投資、擬完成工程計劃投資，已完成工程實際投資等項用列表方法進行分析，該方法具有靈活、適用性強、信息量大的特點，便于計算機輔助，因此在稽察評價中廣泛采用。

（3） S形曲線法

選擇時間和費用作為坐標軸，分別表示出已完成工程實際投資、擬完工程計劃投資、已完工程計劃投資三條投資曲線，可以進行差異分析。但該方法難以進行定量分析，尤其是三條投資參數難以計算，一般不適宜進行稽察評價。

4.2.2 差異分析中應注意的幾個問題

（1）要逐步確定參照系控制指標的允許偏差值，使偏差分析更具有操作性。

（2）進度偏差和投資偏差兩者密切相關，應綜合運用，才能正確判斷偏差的方向。

（3）偏差分析對項目的計劃系統和實物量的量測要求較高，目前三峽移民工程中許多項目還不具備直接量測條件，需采取一些補救措施，從而影響偏差分析的應用范圍。

（4）差異分析因參照系統的不同和評價單元的不同可分為多層次，進行多因素分析，如在進度差異分析中可分為總進度差異、流程進度差異、水位進度差異、年度計劃差異等。