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對理財的理解范文第1篇

【關鍵字】農村財務管理；問題；解決對策

農村財務管理工作是農村經濟管理活動的重要組成部分。理順農村財務管理體制，規范和完善農村財務管理工作，是當前對于農村財務管理人員的必然要求，也是促進農村經濟改革和發展的一項重要工作內容。

一、當前農村財務管理存在的問題

1、領導重視不夠

盡管上級領導對工作已經做了詳盡的要求，但鄉鎮的個別領導和部分村“兩委”主要干部并沒有照例執行，思想上的懈怠松動，導致領導不到位，農經人員精力不到位的工作傾向。有個別人員還千方百計橫加阻攔，人為地加大了工作順利推進的難度。因而造成已經制定的各種制度在有的地方不能完全落實，致使在整體范圍內制度執行不是很好。

2、會計基礎工作薄弱

目前村級會計基礎工作差，具體表現在：一是帳薄設置不規范。二是原始憑證不規范。三是會計信息嚴重失真。四是會計當案不全。

3、管理體制不明

目前在村級財務管理權問題上一直意見不一致，客觀上存在者鄉村兩級財務由鄉級農經站，鄉級財政所或鄉鎮企業局兩線管理，造成了機構重疊，人員冗多，管理職權，范圍不明確。

4、財會人員素質不高

據調查，目前村鄉財會人員普遍年齡老化，文化程度低，大多數沒有經過專門學習和培訓，對管理者制約不嚴。不少鄉村領導不熟悉財會知識，“外行”管理“內行”現象屢見不鮮；而且有的鄉村領導財經法紀觀念淡薄，有章不循，有法不依，個人說了算，長官意識嚴重。

5、財務監督不力

不少鄉鎮很少對村級財務進行定期審計，沒有監督機制，沒有審計組織機構，缺乏民主理財和群眾監督意識。

二、解決農村財務管理問題的措施

1，加強財務規范化管理

首先要統一思想，規范監督程序，二是統一帳、表、冊、據，規范會計操作程序；三是統一審批手續，規范支出管理；四是統一業務規范交接手續；五是統一檔案專柜，規范財務資料。為此，鄉鎮領導必須提高對村級才務重要性的認識，加強領導、強化管理，使之逐步納入規范化，法制化的軌道。

2、建立健全約束機制

建章立制是村級財務管理的一項重要內容，當前要解決村級財務混亂狀況，最迫切的任務是在一定區域內制定一套統一的，切實可行的財務規章制度。

3、努力提高業務素質

財會人員是村里的重要角色，一定要有全局觀念和法制觀念，要有較高政治覺悟、專業知識和專業技能。為此，各級領導應重視對村級財會人員的培養，定期進行業務培訓爭取盡快地把國家改革的有關政策和新的財稅制度，貫徹落實到鄉村一級；同時鄉村也要建立會計人員上崗制度，即要求會計人員必須持證上崗。

4，定期開展財務審計

針對存在的問題必須建立一整套監督機制，強化內部約束和外部監控制度。

5、真正做到民主理財

農村財務能否如實向群眾分開公布，能否接受群眾的監督，事關重大，官不僅關系到農民的切身利益，而且關系到整小農村的穩定，因而農村必須要實行財務公開，進行民主理財。對財務公開的時間，內容、地點，管理及效益要進行逐一規范。時間上要定期公開；地點應設在住戶集中，位置顯眼，群眾易看到的地方；公布時，所有的帳目必須都是上級審計部門審計合格的；公布后，要廣泛征求群眾意見，接受群眾的建議。對群眾反映強烈的，要本著實事求是，對黨和人民群眾負責的態度，對財務公開中揭發出來的違反財經紀律的現象，要在群眾進行民主評議的基礎上，該糾正的糾正，該查處的一查到底。

三、積極推動農村財務管理規范化

1、建立健全各項制度，為農村財務管理規范化做好制度保證

建立健全規章制度，使村級財務管理有章可循，是搞好財務管理規范化的重要保證。針對目前村級財務混亂的種種現狀，對現金管理、固定資產管理、費用開支管理、票據管理、農民負擔款項和共同生產費管理、義務工和積累工管理、財會人員及財會賬目管理、財務審計與民主理財等方面都作了具體規定。對完善村集體經濟組織財務會計工作，推進村級財務管理經常化、規范化、制度化將起到十分重要的作用。

2、規范資產管理，確保集體資產保值增值

（1）明晰產權，摸清家底，建立集體資產臺賬。做好這項工作，首先要建立集體經濟組織的清產核資小組，對本村的資產進行徹底清查，對現有的資產進行產權界定與評估，對賬上有而實際已經不存在的資產要按規定程序進行核銷，明確集體經濟組織的資產存量、結構、分布和運用效益，了解整個資產狀況，明晰資產所有權，并進行產權登記。其次，根據清產核資的結果準確無誤地建立資產臺賬，做好集體資產的登記工作，做到賬實相符，并及時反映資產的使用及其變動情況，防止資產的流失，保護集體資產的安全和完整。

（2）搞好資本營運，確保資產保值增值。根據不同類型的資產特點，搞好資產經營。經營性資產重點抓增效，非經營性資產重點抓增值，資源性資產重點抓開發，福利性資產重點抓保護。可以采用多種多樣的方式充分利用集體資產，如發包出租、使用權拍賣、統一經營等，達到集體資產保值增值的目的。

（3）加強專項資金的管理。目前，村級專項資金主要包括征地補償費、“一事一議”資金等。首先，加強對征地補償費的管理。其次，加強“一事一議”資金的管理。

3、搞好財務公開，自覺接受群眾監督

村集體經濟組織要嚴格按照國家有關文件的要求，以便于村民理解和接受的形式，將村級財務活動情況定期、如實地進行公布，自覺接受村民監督。

財務公開的內容主要包括：財務計劃、各項收入和支出、各項財產、債權債務、收益分配、代收代繳費用、通過“一事一議”籌集的資金、群眾要求公開的其它財務事項。財務公開應以填寫財務公開欄為主要形式張榜公布。財務公開欄應建在便于村民閱覽的公共場所。對村民關心的熱點問題，要專項公開，重點解釋。財務公開應當及時，并做到每季度或半年公布1次財務收支情況，年終公布各項財產、債權債務、收益分配、專項資金籌集和使用情況。財務公開的賬目要真實，公開的內容要存檔備查。

對理財的理解范文第2篇

關鍵詞：北京地區 保本收益 理財產品 市場調研

（本文為北京聯合大學“啟明星”科技創新大賽資助項目，項目成員包括郭航，羅敏，高冉，張賽，匡虹橋，王斯婷，指導教師為北京聯合大學商務學院楊宜教授）

一、調查樣本基本情況

通過對回收的400份有效問卷進行統計，發現：

性別比例：有178位男性，占樣本的45%；有222位女性，占樣本的55%。

年齡分布比例：有47人在21―30歲之間，占樣本的11.75%；有153人在31―40歲之間，占樣本的38.25%；有169人在41―50歲之間，占樣本的42.25%；有31人在51―60歲之間，占樣本的7.75%。

收入分布比例：有11人月收入在2000元以下，占樣本的2.86%；有80人月收入在2000―5000元之間，占樣本的20.00%；有165人月收入在5000―10000元之間，占樣本的41.43%；有144人月收入在10000元以上，占樣本的35.71%。

受教育情況分布：初中及初中以下有22人，占樣本的5.5%；高中或中專有38人，占樣本的9.56%；本科或大專有225人，占樣本的56.3%；本科以上有115人，占樣本的28.64%。

以上比例基本符合樣本控制要求。

二、調查結果與分析

（一）產品現狀評價結果統計

從被調查者的滿意度來看，有79.5%的人認為保本收益類理財產品在收益、風險等方面一般，其次有9%的人認為很滿意，有7.25%的人次之，認為不太滿意，最后有4.25%的人感覺非常不滿意。

（二）受調查人群對北京地區保本收益類理財產品的投資預期

43%的被調查者對于銀行保本理財產品年收益率的預期為3%-4%，42%的被調查者預期在4%-5%，而預期收益在5%-8%，8%以上，或者對預期收益沒概念的分別不超過總人數的5%。被調查者中，16%的人對銀行理財產品能否獲得預期收益很有信心，8%的人沒有信心，71%的人半信半疑，還有5%的人不在乎。

被調查者在投資中對于風險，有23%的人偏好低風險保值增值，22%的人偏好高風險高收益，但是占據大多數的還是中等風險中等收益，比例為55%。

在調查中，被調查者在選擇理財產品時的顧慮因子，程度由小到大為政策變化、不保本、投資風險大、起始金額高、自身對產品認知程度低、預期收益率低、流動性差。銀行理財消費者的這些顧慮因素給銀行設置理財產品和推廣理財產品提供了有價值的參考。

被調查者在投資銀行理財產品時的困擾，程度由高到低為：銀行理財產品設計復雜，難以理解；對銀行及其產品市場的相關信息了解不及時，難做決策；購買時，不知買入多少合適；缺乏專業常識，不知如何選擇；無法判斷產品的可靠性；其他。

被調查者對理財產品的發行方關于理財產品標的物的關注情況為，20%的人從不關注，27%的人不怎么關注，21%的人關注度很高，32%的人僅在購買理財產品是稍做了解但之后并不會十分在意。

被調查者對不同特征的理財產品的傾向程度由高到低為信用風險小、起始金額低、收益率高、存期短、附加增值服務、購買人數多、新增產品服務，其中后三者對投資者的影響較小。因此，銀行在向客戶提供理財產品時一定要注意自己的信用，提高信用等級，減小信用風險，讓顧客對投資理財提升安全感。

被調查者愿意購買的銀行理財產品期限主要集中在1年以內，其中1個月以內的占19%，1-6個月的占50%，6個月-1年的占24%。而1-2年的僅占6%，2年以上的僅占1%。因此，為滿足大部分消費者的消費傾向，銀行應多投入期限為1-6個月的理財產品。

（三）其它相關因素的分析

被調查者在認購理財產品時，28%的人對宏觀形勢的關注度比較高，45%的人偶爾關注宏觀形勢，27%的人從不關注宏觀形勢。

被調查者中，52%的人傾向購買四大商業銀行的理財產品，17%的人傾向購買全國性股份制銀行的理財產品，12%的人傾向購買地方性商業銀行的理財產品，9%的人傾向購買外資銀行的理財產品，剩余10%的人傾向購買其他類銀行的理財產品。

關于購買理財產品的方式，3%的被調查者主要通過手機購買，22%的人通過網上銀行購買，占絕大多數的購買方式還是柜臺認購，高達75%。

被調查者了解銀行理財產品的渠道有廣到窄為：銀行營業廳宣傳，理財人員介紹，戶外廣告，報刊雜志，親朋好友介紹，手機廣告宣傳，電視廣告，其他。

三、北京地區銀行保本收益理財產品市場存在的問題及結論

（一）保本收益類理財產品相對其他品種理財產品所存在的問題

1、同質化現象較嚴重

保本收益類理財產品由于其保本的特征，需要較強的風險控制水平和較穩定的收益水平。同時，客戶也會關注于該類產品的穩定收益水平。但是，這也帶來了該類產品的同質化現象較為嚴重。

首先，為了保證收益的穩定性，商業銀行往往會側重于選擇風險性較小、收益性較穩定的投資產品作為保本收益類理財產品的標的物。但這也帶來了理財產品標的物較為單一的現象。北京地區保本理財產品的標的多集中于債券、信貸資產、外匯匯率上，相比于其他類型的理財產品較為單一。

其次，根據本次調查的結果，保本理財產品的客戶群體更傾向于1年之內的短期理財產品，對于期限大于1年的產品基本沒有購買欲望。這一方面導致了保本收益類理財產品期限結構的同質化，另一方面也局限了商業銀行選擇更多標的物，商業銀行會更加傾向于期限較短的標的物，加劇同質化現象。

最后，我國的保本類理財產品的客戶對四大商業銀行的認同度很高。而目前四大行的理財產品種類并不是很多，標的物、期限結構等較一致。而客戶對于股份制銀行和外資銀行較為豐富的保本收益類理財產品認同度不高，也使得同質化現象趨于嚴重。

2、存在營銷問題

商業銀行為了增加客戶對于本行理財產品的購買意愿，會在理財產品營銷過程中用帶有誘惑性、誤導性的言語渲染預期收益率，刻意淡化產品設計上的固有缺陷和投資存在的市場、利率、匯率、操作、流動性等風險。這使得客戶對于保本收益類理財產品的認知出現偏差，風險增大，對風險與收益缺乏正確認識，增大保本收益類理財產品的營銷風險。

（二）對北京地區銀行保本收益理財產品市場的結論

1、客戶滿意度較低

從被調查者的滿意度來看，有79.5%的人認為保本收益類理財產品在收益、風險等方面一般，其次有9%的人認為很滿意，有7.25%的人次之，認為不太滿意，最后有4.25%的人感覺非常不滿意。認為很滿意的比重不到10%，而認為不太滿意和非常不滿意的人群多于調查總數的10%。

從客戶對于理財產品的預期收益看，16%的人對銀行理財產品能否獲得預期收益很有信心，8%的人沒有信心，71%的人半信半疑，還有5%的人不在乎。

這顯示出北京地區客戶對于保本收益類理財產品的收益狀況較為不滿，而對于銀行承諾的預期收益，僅有不到兩成的被調查者表示很有信心，七成的被調查者半信半疑，反映出客戶對于保本收益類理財產品的總體滿意度較不甚理想。

2、短期與中等風險產品更受青睞

根據本次調查，被調查者愿意購買的銀行理財產品期限主要集中在1年以內，其中1個月以內的占19%，1-6個月的占50%，6個月-1年的占24%。而1-2年的僅占6%，2年以上的僅占1%。大部分客戶傾向于期限為1-6個月的理財產品。

另外，被調查者在投資中對于風險的偏好，有23%的人偏好低風險保值增值，22%的人偏好高風險高收益，但是占據大多數的還是中等風險中等收益，比例為55%。一半的被調查者的預期收益率為3-5%左右。同時，被調查者對不同特征的理財產品的傾向程度最高的是信用風險小。由此可見，客戶很關心產品本身的風險狀況，但是超過一半的被調查者傾向于中等風險中等收益的保本收益類理財產品。收益較低的產品和高風險的保本收益類理財產品相對不受歡迎。

3、傳統營銷方式仍占主要地位

從調查數據中可知，傳統的宣傳方式（如營業廳宣傳，理財人員介紹）對于客戶的影響依然處于重要的地位，基于新媒體的方式影響較小。另外，傳統的柜臺認購方式是保本收益類理財產品銷售的主要渠道，顯示出該客戶群體對于柜臺認購的習慣性，但這也與銀行關于其他方式的宣傳力度不夠、操作較為繁瑣有關。

4、客戶群體的理財知識欠佳

從對于標的物的關注情況、宏觀經濟的關注度、購買傾向三項數據中可以分析出，客戶群體的理財知識總體欠佳，雖然對風險關注度很高，但是對于能夠很大程度上影響理財產品風險的標的物，有將近一半的客戶對其不關注。此外，很關注經濟形勢的被調查者也不足三成，絕大多數客戶對于防范系統性風險的意識淡漠。而對于理財產品的選擇上，超過一半的被調查者傾向于四大行發行的保本收益理財產品，這之中有客戶認為四大行信用等級相對較高的原因，但也顯示出被調查者在選擇理財產品時缺少詳細的比對，選擇的從眾性和隨意性較大。

四、對個人投資者及商業銀行的建議

（一）對個人投資者的建議

1、在投資過程中保持清醒頭腦，理智決策

相比于風險較高的股票、期貨投資以及較為普遍的基金、保險理財方式，保本收益類銀行理財產品越來越受客戶青睞，但是這并不代表消費者在選擇理財產品時就可以忽視產品背后的風險。在選擇理財產品時，消費者仍然要關注相關信息，綜合對比考量不同商業銀行或是同一商業銀行中不同種類的理財產品，在理性分析的基礎之上做出決策，降低本金受損或者是收益率降低的風險。

2、充實自我理財知識和技能，嘗試多樣化投資

消費者要在日常中注重理財知識的學習，避免盲目投資帶來不必要的損失。同時，在理財知識學習的基礎之上，嘗試多樣化組合投資，將理財的收益性和風險性進行合理控制，在較好的風控水平上獲得較大收益。

（二）對商業銀行的建議

1、加強市場調研，培養專業理財人員

高素質、專業性強的理財人員是商業銀行開發理財產品、提高風險控制水平、及時發掘市場需求的保障，制定系統的理財人員培訓計劃是很有必要的。首先，可以精心挑選具備一定金融專業知識、懂得營銷技巧、通曉客戶心理的優秀員工作為理財候選人才，并在招聘新員工時注重相關的素質和專業性。其次，加強與證券、保險等行業系統建立橫向聯合培訓機制，培養出一批專業性強、跨專業素養高的理財人員。

2、加強理財產品的設計與開發

目前國內商業銀行的金融產品同質性很強，且真正滿足客戶需求的理財產品不多。因此，銀行要充分考慮目標客戶對金融產品的實際需求，分析業務的發展前景，確定市場需求規模和市場定位，主動求變，通過增加產品差異性，針對不同的細分市場開展業務。

商業銀行可以實行的差異化途徑包括以下幾種：一是產品設計基礎資產的差異化，在政策允許的情況下，將基礎資產由原來的金融債、央行票據拓展到企業短期融資券、一般性金融債等，利用目前境外代客理財的政策放寬契機將資產組合的基礎資產延伸到境外股票和結構性產品等等；二是期限多樣化，合理配比收益率，實現多樣化的流動性選擇基礎上的期限收益最佳搭配；三是人民幣資產與外幣資產結合，引入外幣理財產品，實現本外幣產品聯動。在不同的風險水平上打破固定收益的管理，實現收益浮動化和產品系列化。

3、跟蹤客戶的投資動向，提出合理化建議

商業銀行應建立以客戶利益為中心的企業文化，以非制度化的方式潛移默化地影響每位員工的行為，最終使得在實現客戶利益最大化的同時實現商業銀行自身經營目標的實現。同時，還應實行分層化服務，按照資產總額、偏好和生命周期等變量對客戶進行細分的同時也應該對理財經理進行分層，不同層次的客戶指定不同級別的理財經理提供服務，實現以不同客戶需求為導向的多樣化個性化服務。

參考文獻：

[1]李建軍，[美]Sara Hsu. 中國影子金融體系研究報告[M].知識產權出版社，2012

對理財的理解范文第3篇

雖然高校財務建立了財務管理責任制、高校財務風險意識增強，但是在高校財務的實際管理中仍存在一些問題。（1）財務管理責任制未準確落實。在我國現行的高校財務制度下，國家給高校撥款和核定其收費標準，然后高校對資金享受支配權，保證高校有更大的靈活性。然而在現實工作中，財務管理中被沒有確立誰是第一責任人，許多行政部門都可以管理，必將導致同一事務的過多交叉、重疊現象，同時，由于多頭管理必然導致一個具體的事情都該負責但到最后都沒人負責的局面。這種行政主體職權范圍的模糊將導致責任主體虛化和混亂，給問責法律制度的落實造成困難。因此有可能會導致高校中的各級領導都可以使用資金，但萬一出現資金利用不當或違規操作，到時找不到責任主體，不利于高校的財務機制的法制化建立。（2）高校資金在利用中風險系數大。有些高校存在盲目的征地擴大規模，建設科研樓、教學樓等，在資金不夠的情況下向盲目的向銀行貸款。缺乏嚴格的審批程序，集體決策存在缺陷，措施不當，管理不力，透明度不高，使有的投資和貸款項目經濟效益較低、風險較大，有的甚至造成損失。（3）從事高校財務工作的多為非專業人士。新的市場經濟環境，要求高校財務應該與時俱進，滿足高校的良性發展是對財務管理工作的更高要求，這就要求從事高校財務工作的人員素質要高，但是通過調查發現從事高校財務工作的多為非專業人士。由于多方面原因，許多高校會安排一些不能勝任教學的人員從事財務工作，有的甚至領導管理高校財務，給高校財務帶來很大的風險和漏洞。

二、現代企業財務管理的優勢

1.現代企業財務管理涉及面廣從企業內部看，企業的采購、生產、銷售都要有財務管理的參與，財務管理給每個部門制定合理的財務資金應用，使這些部門提高資金使用率上，接受財務的指導，受到財務管理部門的監督和約束。從企業生存的外部環境看，企業會在外界市場上進行投資、理財等行為這些必須要有財務管理的參與。由此可見財務管理涉及到企業的各個方面，對于企業的運行有重要作用。2.現代企業財務管理綜合性強現代企業財務管理作為一種價值管理，它涉及到企業如何進行籌資、如何保證投資最大化、權益如何分配和成本如何控制等，所以它是一項綜合性較強的財務管理活動。財務管理部門通過對資金收支平衡和資金鏈流動的分析，可以準確的了解企業的運行狀況，并可以通過價值管理形態進行商品管理。財務管理涉及到企業的各個環節和部門，并通過財務管理進行協調和管理控制企業的生產經營活動。3.現代企業財務管理靈敏度高企業作為市場經濟下的獨立法人，其目的就是利益最大化，企業的動態變化都會在財務報告上有所顯示，當抓住了財務中的各指標，就能了解企業的現狀。因此，財務管理是企業一切管理中的中心。抓好財務管理就是抓住了企業管理的精髓，管理也就游刃有余，同時具有更大的靈活性。

三、企業財務管理的原則

通過對企業的財務管理原則進行分析，可以為高校財務管理工作提供借鑒，企業財務管理的原則主要有以下幾個方面：1.企業管理以財務管理為核心企業財務管理的目標是推動資產保值以及不斷增值，因此為了保證各項活動能夠有效進行，要求企業嚴格控制資金，從而建立新型的管理體制，讓企業管理圍繞財務管理展開，從而加強內部控制以及外部監督，從而完善財務管理制度來提高企業管理水平。2.重視對資金運動的監控資金對企業發展具有的重要意義是顯而易見的，因此加強對資金的監控向來是企業財務管理的重要原則。企業一方面重視投資效益機制，從源頭上來提高對資金的管理，需要企業深入研究各種市場信息，從而保證投資的科學性以及合理性，另一方面是優化資金結構，這樣才能保證企業資金發揮出最大限度的效益。企業財務部門往往要依照現金流量表來對現金結構加以監控，出現不合理的時候及時加以調整。3.使用信息科學技術企業要不斷改進財務管理方法，因此在信息時代就要求它們廣泛使用信息科學技術。企業財務管理通過使用信息技術，以互聯網為基礎，將網絡財務融入到企業財務管理系統。通過廣泛地使用信息技術，企業能夠及時處理內部的各種財務報告以及事項，從而實現業務以及財務的協同處理，一方面能夠提高企業的工作效率，另一方面也能夠整合企業財務資源，進而幫助企業對市場環境做出快速反應，有效增強市場競爭力。4.強化財務預算工作隨著時代的發展和進步，傳統的企業財務管理理念已經難以適應現代企業財務管理工作的要求，這就要求企業要隨之改進財務管理的理念，強化預算管理工作，從而進一步提升企業的價值。具體實施的過程中需要企業自身的利潤目標，編制銷售以及生產的目標，并要高度重視對資金流量的管理，考慮企業籌資能力以及償債能力等因素，來提高資金的使用效益。5.落實財務管理分析企業財務分析是通過對各種財務信息以及財務活動的結果來進行分析以及評價的整體過程，通過財務分析，企業能夠對自身財務活動指標的貫徹落實有所把握，提高企業財務管理的科學性，從而進一步改善企業財務管理的水平。在企業財務分析過程當中最常用的方法是綜合分析法，也就是將在企業財務管理過程當中產生的各項指標統一在一起來進行分析，從而全面掌握企業財務狀況，這對于企業制定下一步財務預算管理以及生產經營的目標都有著不可或缺的重要作用。

四、高校財務對現代企業財務管理的借鑒

對理財的理解范文第4篇

【關鍵詞】網絡 財務管理 安全

一、網絡化財務管理的功能特點

（一）網絡財務實現了遠程處理和集中式管理

經濟全球化使企業呈現集團化、國際化發展趨勢，集團企業為了整合財務資源和提高競爭力，往往采用集中式財務管理方式。在網絡財務出現之前，企業的集中式管理是很難實現的，只能按照傳統的財務管理模式由基層單位編制財務報表，然后層層匯總上報，最后通過對匯總報表的分析做出決策，這種金字塔式的財務管理模式必然影響財務信息的時效性，不利于在瞬息萬變的市場環境中迅速做出反應。而在網絡環境下，任何物理距離都將變成零距離，財務管理的能力可以延伸到全球任何一個結點。企業集團利用網絡可對所有的分支機構實行數據的遠程處理、遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等遠距離財務監控，也可以很方便地掌握和監控遠程庫存，銷售點經營等業務情況。同時通過網絡可以對下屬分支機構實行數據處理和財務資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報表生成和匯總，并可將眾多的財務數據進行集中處理，集中調配集團內的所有資金，以提高企業競爭力。

（二）網絡財務拓展了財務管理的空間

網絡時代，企業經營更多地依賴于客戶、供應商和行業經濟、區域經濟甚至全球經濟的變化，由關注整合內部財務資源轉為更多關注整合企業外部財務資源。除上述網上遠程處理和集中管理等以外，從網上訂購到網上采購;從網上銷售到網上結算、催賬、報稅和報關;從網上服務到網上理財;從網上財務信息查詢到網上詢價;從網上銀行到網上保險、證券投資、外匯賣買等，均成為網絡財務的重要組成部分。而財務信息的整合也可以運用網絡方式，從企業內部財務信息直接轉向客戶、供應商、政府部門及其他相關部門采集。特別是由過去依靠單機或局域網少量個體參與財務決策方式，變成由分布世界各地的有關人員通過網絡互動功能同時共同決策。這種空間的拓展使得財務管理更加從分散走向集中，從企業總部走向企業全部，從企業內部走向企業外部。

（三）網絡財務加快了財務管理的時效

協同化財務管理是企業管理追求的一個目標，一旦業務活動伴隨有財務信息，就需要將這些信息及時處理，并將處理結果反饋給業務系統。這種協同化財務管理方式能夠消除財務活動與業務活動之間的時間差，從根本上改變財務信息與業務活動不對稱的狀況，使企業財務資源配置與業務運作協調同步，實現資源的優化配置。網絡財務具有遠程處理和在線處理功能，從根本上促進了財務與業務的協同。除此之外，實現了財務管理由靜態向動態管理的跨越網絡財務的數據處理是實時的，無論業務發生在企業外部還是內機，盈利的網絡企業更是寥寥無幾，互聯網經濟正處于低谷時期。網絡財務依附于互聯網經濟而存在，在互聯網經濟低潮時期，網絡財務的發展與應用必然也處于探索中的停滯階段，網絡財務時代還未真正到來。

（四）網絡財務提升了財務管理的效能

網絡財務使企業財務管理的效能進一步延展，主要表現在4個方面：（1）財務信息的網頁數據化。（2）結算支付電子貨幣化。（3）辦公方式多元化。 （4）財務管理服務商業化。

二、 網絡化財務管理存在的問題

網絡財務管理這一全新的財務管理模式在財務工作中的作用顯著，優勢明顯，使企事業單位的財務工作也能夠緊跟時代潮流進行科學、合理、先進的協同操作，對保持和增強企業的競爭地位具有非常積極的作用和影響，這一切都預示著網絡財務管理將是未來財務管理發展的大方向。但是，現階段對于網絡財務管理這一新鮮財務財務管理模式來說，仍然處于起步階段，這就意味著還有很多負面的因素對其起著影響，即還存在著一些亟待解決的問題。

（一）網絡財務管理人員素質不高，專業知識和技能匱乏

網絡財務管理逐漸替代傳統的財務管理模式也就要求從事財務管理的人員需要具備一些新的財務管理知識和相關的專業技能。網絡財務管理是基于信息網絡技術、計算機熟練應用，將人與電子設施緊密結合的財務管理系統，這就對從事網絡財務管理的相關工作人員的專業技能和整體素質要求很高。

（二）網絡財務管理所需要的相關設施發展緩慢

網絡財務管理的有效實施除了高素質的專業人才之外，更離不開配套的相關軟件和硬件設施。諸如計算機、網絡接口配件等等是網絡財務管理系統得以正常工作運行所離不開的施，由于我國部分地區經濟水平沒有達到一定水平，導致計算機的普及率沒有達到網絡財務財務管理需要的標準，進而阻礙了網絡財務管理工作的全面展開;其次網絡財務管理的迅速展開離不開一個良好的，健全的發展環境，這個環境就是所有企事業單位的財務工作能夠實現信息化，電子化，而目前我國的金融網絡的建立還沒有達到網絡財務管理所要求的程度，這也給網絡財務管理的推廣施行帶來一定的負面影響;最后，網絡財務管理作為一種財務管理模式，就必然需要相應的財務軟件才能得以正常運行，而由于缺乏相應的軟件編寫人才、經費不足等原因造成目前網絡財務管理中的用的電算化軟件質量和要求都不能很好地滿足網絡財務管理正常順利運行的客觀需要，并且目前財務軟件領域發展緩慢，而隨著市場競爭的加劇和信息化社會的飛速發展，企業與企業之間，同一企業或不同企業之間不同業務之間的協同都將快速增長，因此，對電算財務軟件的要求必然不斷提高，而現在的實際情況卻遠遠不能達到標準的要求。

（三）網絡財務的安全管理問題突出

網絡財務管理是一種基于網絡技術的財務管理模式，這就將一些在傳統財務管理模式中嚴重性不大的問題放大了，安全保密問題就是其一。信息化網絡的普及具有前所未有的信息開放性，這一特性使得人們在非常方便地獲取信息服務的同時，卻使網絡財務管理中財務信息、商業機密等內容的保密問題成為嚴重隱患。網絡財務管理在運行過程中最重要的一點，就是通過信息流通來實現不同業務之間的協同，不同單位之間的交流協作，這些都具有很強的流動性，而所有的財務數據信息流通和企業之間、部門之間的財務工作交流合作都需要通過網絡接口、網絡傳輸線路等過程實施來實現信息的傳送，而實踐證明包括一些商業財務機密在內的相關信息在這一過程很容易被竊聽和盜取，造成信息泄露，導致商業安全危機等嚴重的后果。再者，網絡財務管理中所有的財務信息都是以電子信息的形式存儲在管理終端中，在網絡技術中一些非法用戶可以通過對網絡系統的非法侵入終端盜取信息資料或越權處理別人終端里的信息，甚至發送病毒毀壞別人財務管理系統等手段威脅網絡財務管理系統的安全性能，這些都將給實行網絡財務管理的相關單位造成嚴重的損失，尤其在經濟層面。

三、解決網絡化財務管理問題的對策

（一）提升對網絡化財務管理重要性的認識

要大力推廣網絡財務管理，使其在實際工作中發揮應有的作用，首先要轉變部分財務工作人員不敢接觸新事物以抵觸網絡化新技術施行的陳舊觀念，特別是領導決策人員對于網絡化將大大改進財務管理工作效率和層次水平的重要性的認識一定要正確。由于網絡技術普及之迅速，使得很多相關的工作人員不能很快接受網絡新技術改革對與傳統工作方式的沖擊，在剛剛接觸網絡財務管理這種新的財務管理模式時可能多少帶有抵觸情緒，這里一定要通過相關培訓學習充分認識到網絡財務管理種種優勢等對于現代財務管理甚至企業單位發展帶來的重大影響和意義，切實有力的將網絡財務管理建設和運用好。

（二）大力培養高素質專業網絡財務管理人才

如上所述，現今網絡財務管理發展中存在的問題中提及的，實行網絡財務管理的相關企業單位部門缺乏在網絡財務管理方面的高素質的專業人才，而能否培養出一大批高素質的網絡財務管理人才則切實關系到網絡財務管理的發展和推廣運用。因此，推廣運用網絡財務管理的企事業單位要立即啟動解決人才匱乏的相關措施，一方面在單位內部啟動關的專業培訓，用網絡新技術武裝傳統財務人員，這樣可以盡可能的維持財務管理隊伍的穩定，同時可以外界引進高層次的專業網絡財務管理人才，途徑可以是高職高校的專業畢業人才以及專業培訓中心培訓的專職工作人員等。

（三）完善相關設施建設

現代社會的快速發展和激烈的市場競爭預示著網絡財務管理的普及推廣和應用勢在必行，那么要保證網絡財務管理這一全新的高效財務管理模式能夠正常運行，就要全面完善相關基礎設施的建設。首先是要使網絡線路盡可能地加大覆蓋面，只有建設成真正的信息高速高速公路才能最大限度地發揮網絡財務管理的優勢;再者，高效高質的電算化財務軟件是網絡財務管理的核心軟件設施，在現今缺乏高質量財務軟件的情況下，要加大資金投入力度，一方面培養高素質高水平的軟件工作人員，編寫出嚴格符合要求的財務軟件，另一方面可以購買國外相關單位已經研制成功的軟件資料;最后就是完善計算機等網絡財務管理的必備硬件措施，只有這樣才能保證整個網絡財務管理系統的正常高效的運轉。

（四）建立財務網絡化管理的安全體系

解決網絡財務管理帶來的信息安全隱患問題，必須要加強完善通信網絡的安全性建設，建立財務網絡化管理的安全體系，使其信息流通方面的安全性更佳。財務網絡化管理的安全體系主要包括操作安全體系、維護安全體系和保管安全體系。（1）就操作安全體系而言，在財務網絡化管理的正常操作過程中，必須嚴格遵守管理權限的要求，按照規定的程序安全進入或退出財務管理網絡。一是認證系統的設置。通過安裝進入財務管理網絡的認證系統，可以保證進入網絡的人員都通過了注冊并且能夠定人定位。二是操作權限的設置。設置權限可以初步預防人為的任意破壞和機密的公開范圍。三是修改權限的設置。如果網絡中的各種信息出現了錯誤，修改權限可以保證信息得到及時準確的修正并防止其他人員對所有信息的任意修改。四是安全退出。當管理人員完成操作后需要退出網絡時，必須確保已經安全斷開財務管理網絡。（2）就維護安全體系而言，構建維護安全體系需要采取以下措施：一是對網絡系統的設備進行保養，保持其正常運轉，防止意外的發生;二是對軟件系統要及時更新，確保網絡連接的順暢;三是加強對出現重大故障處理的能力，制定措施加以防范，建立重大故障報告制度;四是做好防病毒工作，安裝防火墻并及時更新殺毒軟件，防范病毒對財務管理網絡的影響和侵害。（3）就保管安全體系而言，必須對網絡化管理中形成的數據化和檔案化的資料進行妥善保管，以確保資料的安全存檔，不泄露，不丟失。

（五）構建網絡化財務管理的法規體系

構建網絡化財務管理的法規體系包含諸多方面。一是網上會計處理要規范。網上會計處理是網絡化財務管理的一個特點，應該制定網絡環境下的會計準則予以規范。二是遠程數據傳輸要規范。網絡環境下的數據傳輸快捷便利，但也存在數據丟失或不符合格式的問題，有必要規范數據的傳輸方式。三是財務信息網上披露要規范。財務信息的網上披露程度能夠直接影響到預測決策的質量。為有效保證部門預測決策的精確與高效，有必要具體規范各財務部門對財務信息網上披露的義務與責任以及網絡會計信息的質量標準。四是網絡監督管理要規范。網絡的監督管理是保證網絡正常運轉的重要方面，加強監督管理的規范力度有助于更好地發揮監督管理的作用，維護好網絡環境。五是網上職責權限設置要規范。職責權限是有效防止泄密和保證數據完整可靠的一個重要保護層，通過法規規范職責權限的設置，有助于加強職責權限的作用，凈化財務管理的網絡環境。

綜上所述，為了更好地適合充斥著信息化技術與激烈競爭的二十一世紀的社會發展，基于網絡化信息技術的網絡財務管理方式的推廣和實施勢在必行，那么通過各種舉措切實解決網絡財務管理起步階段過程中存在的一系列問題將是網絡財務管理運用單位的當務之急，只有這樣才能保證網絡財務管理這一全新的財務管理模式得到快速推廣，從而在財務管理工作中如期發揮其巨大的優勢，給企業單位帶來巨大利益的同時，也給社會發展注入新的活力。

參考文獻：

對理財的理解范文第5篇

一、以資本結構理論的提出為代表的初期發展階段

第一個階段主要是以MM理論為代表的包括凈利理論、營業凈利理論、傳統理論等其他理論在內的財務理論初期發展階段。凈利理論強調負債籌資的優越性，認為負債籌資資金成本較低，主張使用幾乎100%的債務資本。營業凈利理論認為，無論財務杠桿如何變動，綜合資金成本和企業價值都是固定的，因此不存在最佳資本結構。傳統理論認為，當負債籌資在一定范圍不斷增加時，綜合資金成本不斷降低，但當負債超過一定范圍時，財務風險增加，綜合資金成本增加，所以最佳資本結構在中間某一點。在此點，不僅企業的加權平均資金成本位于最低點，而且企業的總價值位于它的最高點。

該階段最大的成果是1958年莫雷利安尼和米勒提出的新的資本結構理論，即MM理論，對公司的籌資決策產生了重大影響。MM理論認為：公司的總價值取決于它的基本獲利能力和風險，所以，無論企業的資本結構如何在債務、權益和其他組成部分之間如何劃分，企業價值都保持不變。MM理論發展經歷了最初MM理論、修正的MM理論以及米勒模型這樣三個發展階段。

MM理論的重要貢獻在于提出了“是否存在最佳資本結構”這一財務命題，而在以后的實證分析中，人們對資本結構有了更明確的認識：公司在減稅情況下，通過負債可以降低綜合資本成本，增加公司收益；由于成本和財務拮據成本的作用和影響，負債過度會抵消負債減稅增加的收益；資本結構客觀上存在最優組合，保持負債資本和自有（權益）資本合適比例，形成最佳資本結構，能夠增加公司價值。

二、以證券市場為導向的進一步發展階段

第二個階段是隨著證券市場的進一步發展，以證券市場為導向，研究投資組合的風險報酬，出現了以資本資產定價模型為代表的新的財務理論，推動了財務理論進一步的發展。這一階段的主要理論有投資組合理論、資本資產定價模型、期權定價模型、有效市場理論。

投資組合理論中“不要把雞蛋放在一個籃子里”的思想深刻地揭示了合理投資組合設計的核心。傳統的投資決策分析設想了風險存在這一前提，但客觀實際卻是肯定風險存在的前提下進行投資，因此需要經過投資組合以期在風險――收益之間得到權衡，這就是投資組合理論的中心思想。

資本資產定價模型（Capital Asset Pricing Model 簡稱CAPM）是1964年12月，（美）夏普在《財務雜志》上發表了題為“資本資產定價：風險條件下的市場均衡理論”一文，首次提出來的。資本資產定價模型是一種描述風險與期望（必要）收益率之間關系的模型。在這一模型中，主要研究證券市場中資產的預期收益率與風險資產之間的關系，以及均衡價格是如何形成的。

期權定價模型提出了不同類型期權定價的基本規則。它提供了期權定價的簡單方法，即在買入和賣出期權定價時只需考慮五個可觀察的變量包括期權的履約價格、公司股票的現行價格、期權合約的剩余有效期、股票收益的風險程度以及無風險利息率。以前的模型一般都需要有關投資者的平均效用函數或者市場投資組合的預期收益，或者兩者都需要。

有效市場理論是研究投資過程中如何進行證券交易的重要理論。這一理論認為，在證券市場上交易者如果根據獲得的一組信息而無法獲得額外盈利（即經濟利潤），那么就可以認為市場是有效的。但是對于這一理論的實證檢驗卻是異常困難的。在檢驗過程中設定弱式有效市場、中強式有效市場、強式有效市場三種類型。

三、以合并和統一趨勢為特點的最近發展階段

第三個階段的財務理論發展出現了統一的趨勢。20世紀80年代后，西方財務理論出現了合并和統一的趨勢。在一般均衡理論框架的基礎上，各種財務理論得到了進一步的統一和發展。1992年萊蘭德和魯賓斯坦將選擇權套期應用于投資組合管理，開發了一種新的金融衍生資產，即證券保險，進一步促進了財務理論在實踐中的應用。概念被用于描述套利資產定價和阿羅德布魯的一般均衡。特布爾和米爾納在魯賓斯坦推導布萊克斯科爾思期權定價模型運動的均衡方法基礎上，建立了一個用于金融資產衍生套利保值的均衡模型。該模型為套利資產定價理論能夠通過均衡或套利獲得的觀點提供了有力支持，而且，在這種分析框架下，套利資產定價可以通過若干可變量的函數來計量。

同時，羅爾和羅斯采用實際數據測試了套利定價理論，結果表明，在解釋資產定價方面至少有3個或4個基礎因素是重要的。羅斯（1983）發現，套利定價模型給出了關于電力公用事業行業權益成本更精確的估計。羅斯認為，統稱為規模效應的資本資產定價模型的不規則性可以利用套利定價模型予以修復，套利定價模型能夠解決資本資產定價模型的遺留問題。但是，反之則不然。此外，非對稱信息理論用于資本結構的研究也得到了進一步的發展。邁耶斯和梅杰佛指出，公司在為新項目融資時，應首先考慮內部融資，其次是舉債，最后才是發行新股。布瑞理和邁耶斯（1984）指出，從1965到1982年，在美國非金融企業籌資總量中，平均內部積累籌資占61%，債券籌資占23%，新股發行籌資占2.7%，顯然，邁耶斯和梅杰佛的融資次序理論和美國企業的經驗統計相一致。

四、我國企業借鑒西方財務理論應注意的問題

縱觀西方財務理論的發展進程，我們發現研究方法對理論研究的發展非常重要，尤其對財務理論研究更是如此。西方學者重視實證研究、經驗研究和實地研究的運用，而且對每一時期財務理論的研究，都注重分析該理論所處的市場環境以及該理論成立依賴的條件和前提。人們首先在一定的基本假設條件下建立基本的財務理論框架，然后逐步研究資本假設不成立的環境下財務理論的走向，進而發展財務理論。

西方現代財務理論對我國大多數企業來說，有哪些實實在在的理論指導意義？這是需要我們深思的一面。我們不能對西方財務理論全盤接受，簡單移植。我們要面對市場進程中大多數企業面臨的實際財務問題，指出切實可行的措施，形成更貼近企業財務管理實踐需要的方法。

首先，西方當代財務理論的框架是建立在成熟的市場經濟體制，發達的金融資本市場以及現代企業制度（公司制）這樣一個前提下的。而從我國整體環境來看，則存在相當大的距離。西方當代財務理論所依據的金融資本市場和公司制這樣的基本前提在我國尚不完全具備，使得西方籌資和投資理論與方法在實際運用就受到很大的局限。