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財務預警制度范文第1篇

摘 要 精細化管理是一種現代企業管理制度，本文筆者在實踐經驗的基礎上，從企業財務管理制度的不足、精細化模式中財務監督制度之作用和建立精細化財務監督制度的主要措施這三方面探索基于精細化管理的企業財務監督制度的建立。

關鍵詞 精細化管理 財務制度 監督

精細化管理，是在二十世紀九十年代興起的，適應現代企業制度的先進管理思想。精細化管理強調企業在管理過程中必需做到精益求精，追求管理過程的流程化、標準化、數據化和信息化，其實施必然給企業財務管理方式帶來變革。所以，在精細化管理思想下的財務監督思想，是一種精細化的財務監督方式。具體來說，就是借助信息技術平臺，采用過程控制為目標，對企業財務管理進行精確化、科學化、標準化、數據化和動態化的監督，同時實現考核的精細化。本文筆者在實踐經驗的基礎上，探索在企業精細化管理模式中財務監督制度。

一、企業財務管理制度的不足

目前，我國企業的會計機構存在著分工不明、層次不清等問題，這些問題嚴重阻礙了會計機構職能的發揮。同時，財務管理制度不規范，監督機制不健全。尤其是一些家族企業沒有全面的審計制度，導致了財務人員做出違反現金管理制度，以及企業資產流失、財務信息失真、成本核算不實等現象的發生。

此外，在我國現代企業管理制度中，還存在著財務管理的地位失衡等現象。這是企業不重視財務管理工作所造成的。很多企業的財務工作人員，工作內容只是算賬、記賬上，只關心填報各種報表、處理會計憑證，應付工商、稅務和銀行等部門的事物，沒有真正去分析、理解和研究在經營中如何對資產合理配置，所以沒有發揮財務工作人員的職能和作用，這制約了企業的不斷發展壯大。

二、精細化模式中財務監督制度之作用

精細化的財務監督制度，對企業管理有這些作用。第一是能推動資金管理體系的完善，保障資金運營的順暢和流轉正常。并且能嚴格執行資金收支兩條線的管理模式，即使回籠財務資金，確保資金使用的三級權限管理體制得以落實。推動企業決策者能夠及時、全面了解全部資金的運營情況，對資金展開統一的調度，減少財務資金的壞賬和呆賬的現象發生。保證財務工作的職責清晰、分工明確，并對財務管理人員進行獎懲等考核方式，以及各個部門密切配合財務管理工作，剔除各種阻礙資金流轉現象的出現。

第二是能優化企業的財務結構，降低資產融資成本。企業為了在市場上獲得較佳的業績，需要樹立良好的企業家形象，并提高商業的信譽程度。為了達到這一步，關鍵是降低融資成本。因此，在企業里實施精細化的財務監督制度，能有利于資產結構的優化，保障資金鏈的順暢穩定，以及企業資金流動的比率在財務風險的警戒線之上，確保資金得以正常的運轉。

第三是能對企業資產進行追蹤管理和全面評估。財務精細化的監督方式，強調企業資產的理性投資。企業資產，無論是對外投資還是內部投資，都必須以是否能有利于企業長期發展為標準，對財務監督從事后的靜態核算向全方位、全過程的動態核算方式轉變；從而為企業決策提供客觀、準確地財務根據，為企業的生產經營活動做好準備。 最后，精細化財務監督制度，能降低財務的風險。因為在財務精細化的管理過程中，能有效、直接反應企業的經營效果，為企業經營管理提供有效的信息，從而有利于為企業經營目標的實現。

三、建立精細化財務監督制度的主要措施

1.全面精細財務管理過程

在企業，財務監督水平直接影響財務管理水平的高低，是提高企業經濟效益、增強企業競爭力的必然選擇。財務管理是企業財務工作的基礎。因此，企業財務監督工作的開展需要精細財務管理過程，對財務管理過程展開科學化、標準化、精確化的監督。

對企業財務狀況的監督，主要是加強對日常收支管理和控制。在精細化管理過程中的財務監督，要求企業應該根據自身特點和情況，制定合理的費用開支標準，并且在生產過程中降低成本費用。財務監督，也要求實施低成本戰略。因為低成本戰略在現代企業競爭中，往往占據著很大的優勢。為了運用精細化管理實施低成本戰略，這就需要不斷細化成本動因，并且跟蹤與分析成本動因，對成本進行壓縮。這樣才能獲得低成本。對于融資成本來說，企業應該不斷調整資本結構，提高資金的運營能力，實現融資成本的降低。

精細化管理也要求推行全面的財務預算方式，對財務管理進行全方位的控制。這就要求發揮預算在財務管理過程中的領導作用。在開展全面財務預算的過程中，企業需要堅持戰略發展的理念，運用價值量、實物量等方式，提高對企業的業務流、現金流和信息流等資源的整合程度。企業應編制年度財務預算目標，分解相應的指標，并嚴格根據預算目標來控制所耗費的資金。同時，定期檢查與監督預算執行的情況，分析預算和實際資金消耗的差距，不斷完善資金管理體系，確保企業的生產經營所耗費的資金能夠流暢地運轉。在制定全面預算管理體制的基礎上，提高預算管理的彈性，靈活把績效預算和零基預算相結合，不斷細化預算管理的各個環節，并且加強對細化預算管理的監控力度，防止監控空白的狀態出現。此外，還需要加強管理企業的各種應收款項，及時清收各種財務欠款，推動企業各個環節、各個部門節約生產成本，這種精細化地財務監督方式，才能不斷提高資金使用效益和管理效率。

財務預警制度范文第2篇

關鍵詞：財務管理制度 資金預算目標 執行力 經驗總結

資金預算能夠對企業預算期限內資金的收支情況進行綜合的反映與預測。科學的資金預算管理體系其本質是一種即內部控制機制，也就是說，企業通過開展有效的資金預算管理工作，能夠有效的對企業的各項活動進行計劃、協調和控制，能夠對企業業績進行綜合評價，對現代企業制度的建立，對企業管理水平的提高具有重要的意義。筆者從事財務管理工作十余年，在提高資金預算目標的執行力方面有自己獨特的見解，現將這十余年的工作經驗成果總結如下。

一、健全預算管理機構，為預算目標執行提供保障

預算目標的執行離不開制度保障，提高預算目標的執行力健全預算管理機構是關鍵。預算管理機構由四部分組成，分別是：預算管理委員會、預算管理辦公室、預算管理領導小組、預算責任網絡。健全預算管理機構，首先，要建立預算管理委員會，委員會成員可由公司的董事長、總裁、財務負責人、各分公司總經理和總會計師擔任，其職能是擬定預算草案。其次，在預算管理人員會的下面建立預算管理領導小組，其組長可以由總會計師兼任，以處理各個日常預算事務。再次，建立預算管理辦公室，其主要負責人可以由各個分公司或者子公司的總經理擔任，次要負責人可由財務部門的負責人擔任。預算管理辦公室的主要責任是執行預算管理委員會的各項預算決策，并將執行效果及時向預算管理委員會報告，同時要制定本分公司的預算。最后，要建立預算責任網絡，預算責任網絡實質上是各個分公司與子公司在各個部門設立的預算管理機構，其成員可以由部門負責人擔任，其職能是負責完成本部門的預算編制、預算實施、預算控制、預算監督、預算分析、預算總結、預算考核等工作。

二、完善預算內容

提高預算目標的執行力，最關鍵的是預算目標的設定要科學，公司要隨著經營環境的變化，對預算進行適當的調整，或者適當的追加或者追減，以保證預算目標的科學性。

（一）預算調整

預算調整不是完全顛覆原有的預算，而是在原有預算總額不變的情況下，對月度預算額進行適當的調整。首先總公司的負責人要召開預算調整會議，對預算調整部門、調整時間、調整項目、調整額度進行開會討論。在預算調整之后，要將其以書面的形式呈現出來，并且要編制調整后預算表，標明時間、調整次數、制定時間、調整說明等內容。如果各個分公司要調整預算，首先要征求總經理和財務負責人的批準，向公司的總會計師呈交預算調整申請，對調整理由、調整項目、調整額度、調整時間和彌補措施進行詳細的說明。

（二）預算追加或者調減

預算追加或者追減是指對公司的年度預算總額進行改變。公司以經營發展需要為依據，可以對銷售、利潤、資本、采購等重大項目的預算進行追加或者追減。除此之外，各部門在執行預算的過程中，如果新的經濟業務的實際金額超出預算，就需要申請追加或追減。對于預算追加或者追減，要有公司的總經理召開預算調整會議，對于項目的可行性進行討論研究，在對市場形勢進行分析的基礎上，明確追加額度，形成書面決議，由預算管理辦公室完成追加預算的編制。如果是追加或者追減部門預算，要由部門負責人向所屬的財務部門提出申請，對追加或者追減理由進行詳細說明，填寫“預算追加申請單”，逐級審批。在完成追加或者追減之后，要編制追加或者追減預算表，對時間、次數、執行時間和追加（減）說明進行詳細的記錄。

三、全面落實預算管理，提高預算目標的執行力

預算管理的落實就是預算目標的執行過程，對預算目標的執行效果有著直接的影響。完善預算內容之后，要促使預算內容得到有效的落實，需要從四個方面來完成，分別是：預算控制要將成本控制作為基礎，將現金流量控制作為核心，嚴格執行現金收支分別管理的模式，保證內部財務的結算中心能夠充分發揮其應有的功能，促使資金使用效率得以有效的提高；將預算控制與目標成本管理結合在一起，從經營的實際出發，通過成本管理、費用控制、先進技術的應用來完成利潤目標；以落實企業預算，完善管理制度，增強預算的約束力與控制為核心，遵照“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動預算，全面落實預算管理制度，使預算執行情況能夠得以充分的反映，以提高預算的執行力。將預算目標的實現與企業員工的利益相結合，通過滿足員工需求以提升員工工作的積極性，以提升預算目標的執行力。

四、實行預算考核，對預算目標執行效果進行檢測

預算考核就是對預算目標的執行結果進行檢測，其預算考核結果在一定程度上反映了預算目標的執行效果。對預算管理系統的評價與考核是對各公司業績的綜合評定，在考核的過程中要以各項預算指標的實際完成情況為依據，考評指標要包括以下幾種，分別是：銷售收入、回款率、毛利率、費用完成率、庫存周轉率、付款率和實際利潤等。考核指標的確定要以各部門的實際預算執行內容為準。

五、結束語

財務管理是企業管理的重要組成部分，預算是財務管理的中心環節，完善公司的財務管理制度，提高預算目標的執行力。提高預算目標的執行力，首先要健全預算管理機構，為預算目標的執行提供保障；其次要完善預算內容；再次要全面落實預算管理，提高預算目標的執行力；最后要強化預算考核，對預算目標執行效果進行檢測。

參考文獻：

[1]吳楊春.提高通信企業資金預算執行率――以中國聯通地市分公司為例[J].會計師，2011，（12）：99-100

財務預警制度范文第3篇

獨立報告與非獨立報告是相對于傳統會計報表而言的會計報告方式。如果一個會計主體對外編制單獨反映環境會計信息以實現環境會計報告目標的財務會計報表，就稱為獨立式環境會計報表。相反，會計主體在現有的財務會計報表框架下，通過改進財務會計報表進行綜合報告，增加環境會計信息的報表項目來反映環境信息，以實現環境會計報告目標的會計報表，就稱為非獨立式環境會計報表。本文只討論獨立式環境會計報表。

編制獨立的環境會計報表，可以使環境會計信息更加集中、全面和系統，幫助信息使用者對企業的環境活動作出恰當的評價，避免環境信息比較零散的缺陷。環境報告能反映環境會計中大量的非財務信息，使環境會計信息得到準確反映，使環境利益相關者比較全面和完整地了解和掌握企業的環境會計信息。隨著環境會計的發展，伴隨著環境資源、環境成本和環境收益等計量技術的創新和發展，編制獨立的環境會計報告成為環境信息披露的發展趨勢。尤其是上市公司，由于公眾對環境信息數量和質量的要求增加，企業對于環境信息披露的壓力也逐漸增大，編制專門的環境報告將成為上市公司信息披露制度的理想選擇。目前，我國可以考慮編制獨立式環境會計報表作為主要報表的附表，以起到補充環境信息的作用，也能滿足綜合報告的基本要求。

環境會計核算信息系統是用于支撐提供以貨幣計量指標并能夠反映環境會計信息的一體化組件，其表現形式有環境會計賬簿、憑證和會計報表組成的提供環境會計信息的載體，從財務會計角度來講，其主要是環境會計報表，這與獨立報告和非獨立報告并沒有什么關系，只是在人機不同的核算手段下表現形式會有所不同，但它們同樣面臨著會計核算信息系統重新設計的問題。

二、重要的環境財務指標設計考慮

（一）理論和原則上的考慮

設置環境會計核算指標，首先要搞清哪些財務信息是環境會計的重要信息以及環境信息使用者需要哪些環境信息兩個問題，這是設計指標的出發點。環境財務指標設計思路主要基于利益相關者理論和會計重要性原則。環境會計信息有市場需求并關系到股東環境權益。企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或者事項，重要環境財務指標是生態文明戰略時代最重要的會計信息。重要性要求是指會計核算在全面反映財務狀況和經營成果的同時，對于影響經營決策的重要經濟業務應當分別核算，單獨反映，并在財務報告中作重點說明。判斷某一會計事項是否重要，除了嚴格按照有關的會計法規的規定之外，更重要的是依賴于會計人員結合本企業具體情況所做出的職業判斷。環境成本、環境收入、環境績效、環境權益和環境準備基金（環保專用基金和債務性環境基金）就是重要的環境會計信息。

（二）實踐和應用上的考慮

設置環境會計核算指標，要著重解決如何理解環境會計信息和如何報告環境會計信息兩個問題。這是環境財務指標設計的根本目的。環境會計核算指標要能夠清晰反映環境經營業績，完整地體現企業環境成本支出、環境收入、環境權益、環境基金儲備和解決環境問題的財務潛力。其信息提供和披露方式應當靈活，能夠通過一個完整的獨立報告形式或附表方式得到全面體現。在實際應用指標時，要從以下幾個方面加以理解：

一是要正確理解環境成本作用的兩面性。增加成本會減少利潤，但環境成本增加也意味著保護環境努力程度強、投入大，成本大環境基金越多，股東環境權益就越有保障。

二是環境完全成本和大環境收入配比后形成企業的稅前環境收益，清晰明了，便于理解，并能夠完整揭示環境預防和保護的總收入和總支出的規模。

三是設立環保專用基金。環境保護收入包括政府環保補助收入、無償獲取排污權交易收入、有指定用途環保捐贈收入、環境退稅收入，構成了企業的環境損益內容。但這些收入最終還應當轉入“環保專用基金”列示在環境資產負債表中，一方面體現企業對環境的貢獻和成效;另一方面為保護環境，這些收入應實行專項管理、專款專用，形成環保專用基金，以反映企業可持續發展能力和環境事故應急能力。此外，環保專用基金還應當包括企業的環境債務性基金的結余和稅后提留的環保基金。

四是建立環保債務性基金制度。環保債務性基金主要用于可能對公眾健康、福利和環境造成“實質性危害”的物質、“公共環境事故”和難以明確環保責任主體的環境災害的治理支出，以及有明確環境責任主體應承擔補償受害方環境義務的支付款項。基于我國保護環境的長遠戰略和目前的環境負荷，可以參照美國超級基金法（CERCLA）的做法，在企業建立適合我國實際的環保債務性基金制度。這種制度可考慮在重污染的工業制造企業、建筑施工安裝企業先行試點。國家可以通過制定相應規定，由企業根據一定標準，比如當期收入總額，事前計入成本、費用以備應急處理的環境基金，用于如廢物處置進行的其他“必須”的責任費用、因泄漏危險物質而造成的對“天然資源”的破壞等等。由于環境債務性基金具有負債性質，只有年末有結余才將其轉入環境專用基金加以使用。

三、獨立式環境會計報告相關指標的設置

（一）“環境完全成本”指標

從環境成本、環境費用、環境收益、環保專用基金等幾項核算內容和方法來看，設計環境會計核算目的就是要體現“大環境收入”“環境完全成本”和“環保專用基金”的思想和方法。這里的“環境大成本”就是環境完全成本，即：

環境完全成本=環境直接成本+環境期間成本

1.環境直接成本=資源成本+環境保護成本

（1）資源成本是資源性資產耗減、降級、維護成本，包括自然資源資產和生態資源資產。

（2）環境保護成本是對非資源性資產耗減、降級、維護的成本，包括環境監測成本、環境管理成本、污染治理成本、環境預防成本、環境修復成本、環境研發成本、環境補償成本、環境支援成本、環境事故損害損失、其他環境成本、環境營業外成本、環境費用轉入成本。其中“環境補償成本”一般采用預提形成企業的一項負債，其年末結余就是企業的一項環保專用基金，用于支付生態環境受損方的環境損失。所以，這項環保專用基金具有債務基金的性質。

2.環境期間成本=環境期間費用+資源和“三廢”產品銷售成本+環境營業外支出+環境資產減值損失

（1）環境期間費用為環境期間管理費用與其他環境期間費用之和。它是企業管理和組織環境事項發生的成本。

（2）資源和“三廢”產品銷售成本。它是自然資源產品、生態資源產品、“三廢”產品的生產轉移成本。

（3）環境營業外支出。它特指企業對外各種形式的環境捐贈支出。

（4）環境資產減值損失。它是環境資產賬面余額高于公允價值的價值減損。

（二）“大環境收入”指標

大環境收入=[資源收益+環境保護收入（不包括從外部獲取的環保專用基金收入）+資源和“三廢”產品銷售收入+其他環境收入+環境營業外收入]+環保專用基金（不包括從成本、費用中列支按全年收入一定比率預先提取的債務性環保基金，以及按稅后一定比率提取環保專用基金）

（1）資源收益。它是通過對企業所擁有或控制的自然資產（自然資源資產和生態資源資產）進行開發、利用、配置、儲存、替代等實現的環境收益。與其對應的是資源成本。

（2）環境保護收入。也稱非資源性收益，包括政府環保補助收入、排污權交易收入、環境受損補償收入、環境退稅收入。但不包括從外部無償獲取的直接作為企業環保專用基金的收入（如政府無償劃撥的排污權指標）。與其對應的是環境保護成本。

（3）資源和“三廢”產品銷售收入。包括自然資源產品和生態資源產品及“三廢”產品銷售收入。與其對應的是資源和“三廢”產品銷售成本。

（4）其他環境收入。上述（1）、（2）、（3）以外日常業務發生的環境收入。

（5）環境營業外收入。它特指企業獲得的各種形式的環境捐贈利得，既包括有指定用途捐贈也包括無指定用途捐贈收入。與其對應的是環境營業外支出。

（6）部分環保專用基金。包括已經計入了環境保護收入后，期末從環境利潤中轉出的政府環保補助收入、無償取得排污權交易收入、環境退稅收入、有指定用途的環境捐贈收入。但不包括從成本費用中列支預先提取計入債務性環保專用基金結余和從稅后提取的環境專用基金，從政府無償獲取的排污權指標。

需要說明的是：環境保護收入中的政府環保補助收入、無償獲取的排污權交易收入、環境退稅收入，最終應當轉入“環保專用基金”列示在環境利潤表中，一方面體現企業對環境的貢獻和成效，另一方面為了保護環境，這部分的收入要實行專項管理、專款專用，因為它體現了政府對企業的環境支持和排污方對自己環境損害治理成本的彌補。同理，有主動用途的環保捐贈收入也要轉入“環保專用基金”。

（三）“環保專用基金”指標

環保專用基金=環保收入基金+環保預提基金

（1）環保收入基金。包括先前計入了環境保護收入，期末又從環境利潤中轉出的政府環保補助收入、無償獲取排污權交易收入、環境退稅收入和有指定用途的環境捐贈收入。但不包括計入了環境保護收入的有償獲取排污權交易收入和無指定用途環境捐贈收入。

（2）環保預提基金。包括按照規定先在環境成本、費用列支預先提取需要向政府交納或向污染損害方支付的債務基金的結余，以及按照規定稅后提取的環保專用基金。

（四）“環境所有者權益”指標

環境所有者權益=環境資本+環境利潤+環保專用基金+其他環境權益

（1）環境資本。它是企業環境股權類投資形成的環境權益。

（2）環境利潤。它是環境收益、收入與環境成本、費用配比后的結果。

（3）環保專用基金。內容見上，環保專用基金應當實行專款專用原則，除按一定程序可以轉增企業資本和彌補虧損（即環境凈利潤為負數）外，不得隨意擠占。

（4）其他環境權益。

上述四大環境財務指標可以通過環境會計賬戶、賬簿和報表的重新設計獲得，這樣做的目的是為了在會計系統中通過相關賬戶和環境資產負債表、環境利潤表，完整地反映出企業環境完全成本、大環境收入及環境保護基金支付能力，并反映環境所有者權益的構成和程度。

不過，從環境利潤表中列示的應轉入環境專用基金的部分收入，在轉到環境資產負債表中后，即使環境利潤總額為正數，當年稅前環境利潤也可能為負數。只不過不能由此判斷說當年環境績效不好，因為當年積累的環境基金也是環境績效，而環境利潤表中“環境利潤總額”恰恰是衡量當年環境績效的重要指標，環境專用基金規模反映了股東對環境的貢獻值。

四、獨立報告下的環境會計報表設計

（一）環境資產負債表

環境資產負債表主要是用來反映企業在某一特定日期的環境資產、因防護和治理環境而發生的負債及所有者權益狀況的報表。環境資產負債表項目數據的填制依據，一般是環境資產、環境負債和環境所有者權益所屬賬戶的期末余額。賬戶式環境資產負債表（簡表）格式，如表1所示。

（二）環境利潤表

環境利潤表揭示企業在一定期間環境保護和環境污染治理方面所取得的收益、發生的環境資源耗費、成本和費用，以及對自然生態環境改善所做的貢獻。環境利潤表項目數據填制依據，一般是環境收益、環境費用賬戶的發生額。環境利潤表的格式可采用單步式，如上頁表2所示。

五、小結

財務預警制度范文第4篇

隨著勞動和社會保障機構的統一，原按照北京市人事局《關于在市、區、縣人才服務中心管理人事關系、存放人事檔案人員中試行養老保險制度改革的暫行辦法》（京人險〔1996〕379號、以下簡稱《暫行辦法》）進行的人才服務中心存檔人員的養老保險制度改革試點工作，已經移交北京市勞動和社會保障局。為進一步完善試點工作，使試點政策與我市統一的基本養老保險制度順利銜接，經研究，現將《暫行辦法》有關政策的調整通知如下：

一、適用范圍

本通知僅適用于北京市人才服務中心和東城、西城、崇文、宣武、朝陽、海淀、豐臺、石景山、通州、順義區、昌平、延慶、懷柔、密云縣人才服務中心存檔人員中，已按照《暫行辦法》規定參加試點的委托存檔單位和被保險人及個人委托存檔的被保險人。為保證各項工作平穩過渡，人員范圍不再擴大。

二、享受養老保險待遇的條件

根據《暫行辦法》規定參加試點的被保險人，按規定繳納基本養老保險費（《暫行辦法》實施前按國家和北京市有關規定計算的連續工齡視同繳費年限），并符合下列條件之一的，可按月領取基本養老金：

（一）男年滿60周歲，女年滿50周歲（干部年滿55周歲），繳費年限累計滿10年以上的；

（二）男年滿50周歲，女年滿45周歲，繳費年限累計滿10年，因病或非因工（公）致殘，由醫院證明，并根據《關于加強勞動鑒定工作的通知》（京勞險發字〔1994〕48號，下同）的有關規定，經被保險人存檔的人才服務中心所在區、縣勞動鑒定委員會鑒定，符合完全喪失工作（勞動）能力標準的；

（三）按國家有關政策，符合其他退休條件的。

三、基本養老保險繳費基數和繳費比例

（一）委托存檔的單位和被保險人基本養老保險繳費基數和繳費比例

委托存檔單位按全部被保險人繳費工資基數之和的19％繳納基本養老保險費。

參加試點的委托存檔單位的被保險人，自2000年1月1日起，以本人上一年月平均工資（本人上一年月平均工資無法確定的，以上一年本市職工月平均工資）為繳費工資基數，按6％的比例繳納基本養老保險費。今后隨全市養老保險個人繳費統一調整，最終達到8％。

被保險人本人月平均工資低于上一年本市職工最低工資標準的，以上一年本市職工最低工資標準為基數繳納基本養老保險費。

被保險人本人月平均工資高于上一年本市職工月平均工資300％以上的部分，不繳納基本養老保險費，也不做為計發基本養老金的基數。

（二）個人委托存檔的被保險人基本養老保險繳費基數和繳費比例

參加試點的個人委托存檔（有工作單位）的被保險人，自2000年1月1日起，在本市上一年最低工資標準至本市上一年職工平均工資300％之間的范圍內，根據實際收入情況確定繳費工資基數，按25％的比例繳納基本養老保險費。今后費率的提高隨全市養老保險個人繳費比例的提高相應進行調整。委托存檔的自由職業人員按京勞險發〔1999〕8號文件規定執行。

四、個人帳戶

（一）委托存檔單位被保險人的個人帳戶

自2000年1月1日起，社會保險經辦機構將被保險人個人帳戶的記帳比例調整為11％，被保險人個人帳戶包括：

1.被保險人個人繳納的基本養老保險費全部記入個人帳戶；

2.單位繳納基本養老保險費中按被保險人個人繳費工資基數一定比例劃入的部分。2000年按5％的比例劃入，今后隨著北京市基本養老保險個人繳費比例的提高，最終降至3％；

3.個人帳戶儲存額的利息。

個人帳戶中個人繳費部分與單位劃入部分分別計息，利息的計算辦法按《北京市企業城鎮勞動者養老保險規定》（北京市人民政府令，1998年第2號）的有關規定執行。

（二）個人委托存檔被保險人的個人帳戶

自2000年1月1日起，社會保險經辦機構按照被保險人繳費工資基數11％的比例，為被保險人調整個人帳戶。被保險人個人帳戶劃分的方法和利息計算辦法與委托存檔單位被保險人的個人帳戶劃分方法和利息計算辦法相同。

五、1999年12月31日前的繳費認定

委托存檔單位和被保險人個人及個人委托存檔的被保險人，根據《暫行辦法》有關規定從1996年7月1日至1999年12月31日的繳費予以認定不再補繳。

六、基本養老金計發辦法

自本通知下發之日起，存檔人員基本養老金計發辦法，按照北京市人民政府1998年第2號令的有關規定執行。在計算過渡性養老金時，以1996年7月至1997年12月期間職工個人繳費工資計算指數化月平均工資，n為1.5年。今后退休人員基本養老金的正常調整，按照養老保險社會統籌的統一規定執行。

七、退休審批工作

自本通知下發之日起，參加養老保險統籌的存檔人員符合國家規定的退休條件辦理退休手續時，需經存檔的人才服務中心所在區、縣勞動和社會保障行政管理部門審批核準其基本養老保險待遇。社會保險經辦機構根據審批結果支付其基本養老金。

八、其他有關政策

進行試點的各人才服務中心中，已參加養老保險的被保險人因調往企業，個人帳戶無法轉移而暫時封存的，從本《通知》下發之月起可以辦理啟封、轉移手續，并按規定接續繳費年限。

九、市、區（縣）人才服務中心代辦社會保險問題

北京市人才服務中心和已按《暫行辦法》進行試點的區（縣）政府人事部門所屬的人才服務中心，應配合由同級政府審計部門對原有試點期間收繳的基本養老保險基金進行審計，并向同級社會保險經辦機構辦理基金移交手續。今后，市、區（縣）人才服務中心可做為我市社會保險工作的代辦機構，為存檔人員代辦社會保險手續。

財務預警制度范文第5篇

關鍵詞：財務預警；財務分析；管理

一、財務預警定義與內容

（一）財務預警定義

財務管理過程則是對企業資金流動情況的管理內容，其是管理過程中非常重要的支持性活動。現階段，企業所面臨的各種危機都是從財務管理環節中不斷地凸顯出來的。為此，我國企業建立財務預警分析體制有著非常重要的意義。財務預警則是企業依據自身發展的目標，分析其現金流動規律，發現現金流動過程中所遇到各種不暢、浪費以及過度滯留等方面的現象，并有效地分析企業資金使用過程中的各種效果，從而及時采用各種預警的措施，增強企業抵抗各種風險和危機的能力，提高他們財務風險能力，促使企業財務管理活動更加安全、更加可靠，實現企業財務目標實現。

（二）財務預警分析內容

企業是不同組織部門共同組成的統一整體。其經營管理過程中資金是非常重要部分。資金良好運作不只是可以促進組織良好運行，還可以對資金運行實行科學的評價和評估，實現不同資金內容有效匹配和協調，促進企業財務管理活動更好地進展。基本上，財務預警分析包括以下方面的內容：企業財務管理環境預警、企業營銷活動財務預警分析、企業生產活動財務預警分析、企業采購供應活動財務預警分析、工程項目和固定資產財務預警分析、企業基礎管理活動財務預警分析、企業籌資活動財務預警分析、企業對外投資活動財務預警分析、企業貨幣資金財務預警分析、企業財務報表分析預警分析、企業財務組織預警分析、企業財務危機分析。

二、企業財務預警分析的必要性分析

隨著我國企業所面對外界環境不斷地變化，其經營環境也開始變化了。他們經營過程中不僅僅需要面對消費觀念不斷成熟的消費者，還面臨著日益競爭激烈的競爭對手和供應商等方面。特別是隨著我國加入了世界貿易組織，企業國際化競爭加劇，企業之間競爭更加需要企業樹立良好的財務危機和風險的意識。而企業財務預警分析則是解決這些問題非常重要的內容。目前，我國多數的企業尤其是那些具有老企業還是無法適應現在競爭和社會環境的變化。在這樣的背景下，企業多數都是處于被動狀態。尤其是我國真正能夠與世界級別的企業競爭的企業是非常少的。其主要是因為我國企業多數都是中小型的企業，他們不但規模小、資金有限，經營管理經驗也是非常少的。同時，隨著我國破產法的出現，我國政府每年受理破產方面案子也是逐年增加，甚至還有一些企業仍在破產的邊緣上經營，這使得這類企業領導過于忙于財務危機和風險處理，而沒有太多時間管理和經營企業。

面對那些不斷變動的外界環境，面對各種日益成熟的消費者群體，又面對那些競爭實力強的競爭對手，企業建立完善的財務預警分析能力是非常有必要的。對于企業各種相關利益者來說，他們財務狀態分析情況將會影響著企業自身、財務投資者等多個方面的利益。究其原因是，任何一個良好運營和健康發展的企業不只是需要依靠自身市場信譽和籌資水平，還需要依靠投資人員對企業投資的信心。為此，越是經營良好的企業越是受到投資人員的青睞。反之則相反，對于那些深陷財務風險和困境的企業總是難以自拔，使得原有投資人員更加缺乏相應的投資信心。為此，企業需要注重發現其面臨的各種財務風險信號、財務危機信息。企業經營者將財務危機和風險剛剛處于萌芽階段，則是就采取各種措施改善經營，防止企業財務危機的出現。特別是企業的財務管理就是對資金的管理過程。企業發生危機的同時則是財務管理環節發生變化的時候。因此，企業建立良好的財務預警分析能力是非常必要的，也是非常有意義的。目前，企業所面臨的信息技術水平和知識更新速度不斷的加大。企業就要求自身根據需要及時地做出各種信息反應和決策工作。同時，隨著信息化技術出現，社會信息更新速度和變化程度加快，各種信息的大量涌入，激發了哪個企業更好掌握信息水平，哪個企業就會更好的做出反應和決策，降低財務風險出現。

三、企業實施財務預警分析存在問題

基本上，企業所面臨的各種財務風險、危機都是處于財務籌資、投資以及運營這個三個階段。這三個階段都需要管理的自身財務風險，其對企業發展有著非常重要的意義。因為所有的企業都是處于不斷變化的競爭市場環境當中，企業更加需要認識到財務預警分析的價值，積極地采取一些措施來加以實現和管理。但是我國還有很多企業尚未認識到這一點，財務預警分析仍然存在很多問題。企業所面臨實施財務預警分析存在問題體現以下幾個方面：一是企業投資人員的財務風險意識不強。他們對企業所面對經營管理中財務風險關注程度和警惕程度并不高，尚未采取相應有效措施加以控制和管理。企業沒有采用科學有效和合理手段對財務內容進行分析，只是簡單的采用傳統的管理經營進行盲目的投資和融資管理過程，這樣不只是導致了資金出現各種浪費的現象，還帶來了資金的虧損狀態。二是企業尚未建立健全財務信息系統。我國多數企業都沒有財務信息管理系統。他們都沒有對財務信息進行有效風險和防范處理，也沒有更好的對財務風險進行識別和管理，導致了財務預警具有很大的滯后性。三是企業內部管理制度不健全。我國企業由于尚未建立健全合理的內部控制制度。企業內部人員配置非常落后和低下，促使了企業職能部門難以有效的行使權力，也無法起到約束的作用，這樣將會導致企業的財務信息管理不足，財務報告不真實、不客觀現象出現。

四、企業實施財務預警分析的對策與保障措施

（一）樹立正確的財務風險防范意識

企業要想實施有效的財務預警分析首先則是需要建立良好的財務防范風險意識。財務風險防范意識就是需要建立相應的財務預警系統。只有這樣才可以確保財務風險有效實行。為此，企業財務管理人員、會計工作人員以及公司管理層都是需要保持一個清醒的頭腦和風險管理意識，對那些潛在財務風險和危機進行識別和管理，主動發現各種財務風險和危機，加以預警和防范。

（二）完善企業財務信息控制制度

企業實施財務預警分析還需要做到完善相應的財務信息制度。有效的財務信息控制制度將會有效保護好企業各種財產，更好地實現財務信息可靠和真實。為此，企業需要確保企業內部財務信息控制的財務預警系統，如財務報表以及信息披露方面制度。企業的財務部門還需要將公司內部的財務預警分析的結論發給相應公司的上層領導層次，實現領導更好科學、合理的決策，并采取相應的措施，盡量降低財務風險和危機的影響。另外，企業還需要加大內部審計力度，增強企業財務會計信息準確性、真實性以及可靠性。

（三）健全企業內部控制制度

企業還需要加強其內部控制制度。其內部控制將會與企業內部的財務預警的不同指標和財務統計內容有著直接的關系。為此，我國企業需要建立健全財務預警機制的前提條件則是需要建立、健全企業內部控制制度措施。因此，我國企業需要從以下幾個方面著手考慮：一是注重企業內部建立控制制度對企業發展的至作用。二是明確出企業內部員工分工問題，真正地明確出不同崗位之間存在區別，做好各種問題內部相互聯系。三是明確出資產管理問題。實際上，資產管理除了要明確出相應的職責分工以外，還需要建立企業內部授權的審批內容，對企業資產進行全面的排查和清點，實現企業權責落實。

（四）建立財務管理的信息化系統

企業需要建立、健全相應的財務管理信息化系統。所謂的財務管理信息系統不只是需要對財務各種信息進行收集、整理、分析以及總結，還需要輔助相應的管理層進行決策的系統。企業可以利用財務管理的信息化系統對各種財務指標進行計算，明確出各種籌資方式給企業所帶來的影響，從而幫助企業適當地降低風險，實現企業收益的增加。同樣，企業利用財務管理的信息化系統可以幫助企業更好的做出決策。企業還可利用財務管理的信息化系統有效分析出不同資產的運行狀況，促進資金更好的利用，防止資金流的斷裂。（作者單位：綏化學院經濟管理學院）

參考文獻：

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[3]王家斌.談如何防范企業財務風險[J].財務與會，2005（12）