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中小企業(yè)財務風險分析案例范文第1篇

關鍵詞：財務風險；建材公司；防范措施

一、引言

由于國內(nèi)外的國家政策與市場經(jīng)濟環(huán)境有很大區(qū)別，國外關于建材企業(yè)財務風險的研究不能很好的應用于國內(nèi)建材公司財務風險的防控；國內(nèi)關于企業(yè)財務風險的研究大多集中于金融企業(yè)及大型制造企業(yè)，針對于中小型建材公司財務風險研究相對較少，不能為中小型建材企業(yè)進行財務風險管理提供可靠依據(jù)，進行中小企業(yè)財務風險研究變得尤為重要。

二、理論與方法

1.理論依據(jù)

本文根據(jù)公司在經(jīng)營過程所涉及的環(huán)節(jié)將財務風險分為籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、收益分配風險。籌資風險是公司在經(jīng)營活動過程中由于借款不能及時償還本息、自有資金收益效益低等引起的財務風險；投資風險是指公司為獲得一定收益對內(nèi)或?qū)ν膺M行的投資，投入資本嚴重低于或近似于所獲得的收益導致的風險；經(jīng)營風險貫穿于公司的整個經(jīng)營過程。主要有采購成本過高風險、存貨存積風險、銷售風險、應收賬款變現(xiàn)能力弱等風險；收益分配風險是公司的收益水平下降或收益分配不合理導致公司償債能力下降等因素導致公司的財務危機。

2.研究方法

文獻資料法。通過圖書館資源及網(wǎng)上搜索相關資料，了解財務風險的相關理論知識。為分析JH建材公司的務風險提供理論基礎。

調(diào)查問卷法。選定JH建材公司，對其進項調(diào)查問卷的方式了解企業(yè)的狀況及企業(yè)管理人員對財務風險的態(tài)度。

案例分析法。通過收集JH建材公司的資料，根據(jù)資料通過風險分析方法分析公司所存在的財務風險，并根據(jù)分析的結(jié)果提出相關建議。

三、JH公司現(xiàn)狀

1.內(nèi)部管理現(xiàn)狀

JH建材公司根據(jù)自身行業(yè)特點，設立財務主管1人，負責公司的財務會計工作，編制各項工作計劃，審查相關會計資料。根據(jù)經(jīng)營活動過程中所涉及的財務活動，設立不同的會計工作崗位，分別負責公司不同的財務工作。在對JH建材公司財務部門崗位設置分析中發(fā)現(xiàn)，公司缺少風險管理人員。如：財務預算人員，內(nèi)部審計人員，風險分析人員等。公司的職務職責劃分中出現(xiàn)嚴重的一人多職的情況，導致公司自我監(jiān)控能力下降，影響公司財務信息的真實性，從而阻礙公司的發(fā)展。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果結(jié)合財務部門人員設置情況調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)公司的人員配置不夠合理，財務風險管理沒有得到嚴格的執(zhí)行，財務管理存在多種缺陷。公司員工的工作效率不高，財務工作出現(xiàn)錯誤，員工的歸屬感不強，自我監(jiān)控能力下降，財務風險管理不到位，執(zhí)行力度不足，最終可能會導致公司面臨嚴重的財務風險危機。

2.財務報表現(xiàn)狀

公司負債增長速度比較快，其中公司的流動負債占總負債的比例很大，是因為公司近幾年規(guī)模的不斷擴大，借入了大量的銀行貸款和民間借貸。民間借貸期限較短，且公司需要承擔很大的利息負擔，銀行借款又有很大的強制性。當借款到期時，大量的負債會給公司帶來嚴重的還款壓力，一旦公司的還款能力降低，債務凍結(jié)會給公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來很大的沖擊。

公司為銷售產(chǎn)品花費的成本費用較高，一方面是因為公司為擴大生產(chǎn)規(guī)模借入大量存款，因為利息支出過多導致財務費用過高，另一方面因引入新的產(chǎn)品采購人員議價能力較差導致成本過高，以及貨物管理人員不足導致貨物盤虧現(xiàn)象嚴重。同時受現(xiàn)行經(jīng)濟環(huán)境的影響，銷售情況低于預期水平，形成了存貨積壓，為增加貨物的成本，為增加貨物的銷售，公司就會給客戶提供大量的優(yōu)惠措施，此舉就會減少公司的預期收益。

公司應收賬款收賬期較長，并且應收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出下降的趨勢，這會導致公司增加產(chǎn)生應收賬款壞賬的可能性，說明JH建材公司在銷售收款環(huán)節(jié)沒有控制好應收賬款的比例，對應收賬款的賬齡分析和壞賬管理缺乏有效的方法。應收賬款的周轉(zhuǎn)過慢以及公司的大量借款會導致公司的經(jīng)營資金緊張，公司為保證其他資產(chǎn)的可能會借入新的債務來償還即將到期的負債，如果這種惡性循環(huán)不斷進行，就用引發(fā)公司的籌資風險和經(jīng)營風險。公司存貨周轉(zhuǎn)速度慢，說明公司的存貨銷售狀況不夠好，可能是市場被擠占的原因，這會導致公司的盈利能力下降，進而影響公司的短期償債能力。

公司沒有明確的收益分配政策，利潤的分配情況主要由投資人根據(jù)公司的利潤情況，不是根據(jù)公司的資本結(jié)構(gòu)及公司對資金的需求來確定，會導致公司需要采用大量的外部籌資，增加公司的籌資成本。公司會計確認基礎采用權(quán)責發(fā)生制，公司在確認利潤時包含了應收賬款的存在，以此為基礎確認利潤會虛增公司的實際收益，進行分配收益會造成公司現(xiàn)金短缺，后續(xù)經(jīng)營資金不足。

四、JH公司改進措施

1.內(nèi)部管理改進措施

增加公司財務預算人員、內(nèi)部審計人員、財務風險分析人員以及倉庫管理人員等，豐富公司內(nèi)部財務崗位設置。在招聘新員工進入公司時，對員工進行公司文化及工作崗位知識的培訓，讓員工能更快更好的適應工作崗位。定期對財務人員進行財務風險知識考核，讓公司員工提高自身財務風險防范能力，在職能范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行企業(yè)財務風險管理制度，使員工能主動參與到企業(yè)風險管理活動中。對公司的財務風險管理人員進行明確的職責分工，明確落實員工職責。建立實施獎懲、晉升和淘汰的人事管理制度，提高員工的工作效率及工作積極性。明確劃分員工的工作職責與權(quán)限，形成相互監(jiān)督機制，提高員工的工作質(zhì)量。定期組織公司的文化活動，提高每個員工對公司的參與力，增強員工的歸屬感，增加公司凝聚力。

2.財務報表改進措施

公司在未來應建立明確的目標資本結(jié)構(gòu)，調(diào)整公司籌資結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司未來的發(fā)展方向及資金需求情況確定收益分配政策。在計算公司收益時，可以引入通貨膨脹等新的會計學研究成果。公司增加長期負債的比重，為公司未來的發(fā)展贏得更多的時間，增加外部投資者投資以及公司自有資金投資，增加權(quán)益負債的比例，使公司有足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營。建立財務預算體系，加強公司的資金預算管理，構(gòu)建公司的現(xiàn)金流量預警系統(tǒng)，監(jiān)控公司的現(xiàn)金流量情況，當公司現(xiàn)金過多時可增加投資，減少公司的機會成本，現(xiàn)金多少時可進行籌資，防止現(xiàn)金流斷裂給公司帶來的風險。

科學的進行投資工作，在進行投資之前，決策者應對投資項目進行可行性分析，對市場情況進行周密的調(diào)查，做好詳細的投資項目計劃書，減少決策失誤帶來的損失，做好現(xiàn)金預算，避免在投資項目實施過程中因資金不足導致投資目無法繼續(xù)實施給公司帶來風險。

由于本公司主要從事于建材銷售，這類行業(yè)通常回款時間較長，一般對建材企業(yè)的預付賬款比例相對較低，由于當前市場經(jīng)濟形勢的惡化，公司為減少收不回賬款的可能性，應提高預付款的比例。建立客戶信用狀況表，貨物發(fā)出之后，隨時關注購貨方的信用情況、償債能力以及對方企業(yè)金額較大的經(jīng)營事項變動情況，對客戶的信用評價及時作出調(diào)整。建立應收賬款壞賬計提表，將應收賬款按賬齡劃分管理。建立應收賬款催收政策，對應收賬款時間較短的可為購買者提供現(xiàn)金折扣政策，引導客戶提前還款。對應收賬款時間較長的，公司要調(diào)查客戶拖欠還款的原因，及時向?qū)Ψ较嚓P負責人進行催討，必要時還可以雇傭?qū)ｉT的人員對應收賬款進行催討，減少公司產(chǎn)生壞賬。

五、結(jié)論

本文通過對JH建材公司的經(jīng)營現(xiàn)狀進行分析得出以下結(jié)論：目前我國關于中小企業(yè)的財務風險的理論與實踐研究相對較少，尤其是建材企業(yè)，對財務風險認識嚴重不足。對JH建材公司的經(jīng)營現(xiàn)狀進行財務風 險分析，根據(jù)JH建材公司存在的財務風險，本文提出了相關財務風險管理措施，以此完善JH建材公司的風險管理體系，減少公司發(fā)生財務風險的可能性，實現(xiàn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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中小企業(yè)財務風險分析案例范文第2篇

（一）案例選擇的不符性

高職學生畢業(yè)后的就業(yè)對象為中小企業(yè)和民營企業(yè)居多，而現(xiàn)有財務管理案例教學采用的案例內(nèi)容單調(diào)，僅為練習公式和得出決策結(jié)果而設計，通過套用公式進行計算、分析得出案例中需要的數(shù)據(jù)，利用決策判斷標準得出方案可行性的結(jié)論；案例背景設置過于簡單，涉及假設過多，與實際脫離甚遠，缺乏多種能力的綜合運用和練習，缺乏與相關學科的融會。還有些財務管理案例教學會直接采用一些大型集團公司、上市公司的財務管理案例，但這些案例知識點斷章取義，缺乏全面性，學生只會機械套用理論，不會系統(tǒng)性地融通知識點，建議突出高職財務管理案例教學的實用性。

（二）案例選擇的滯后性

當前高校財務管理案例在逐步完善中，像哈佛大學的現(xiàn)有案例、國內(nèi)本科學校清華大學和大連理工大學等都花時間、精力和財力去精心編制高校財務管理案例，但這些案例未結(jié)合現(xiàn)在經(jīng)濟生活中的新情況，由于編制時間久遠，出現(xiàn)案例和實際情況拖節(jié)、滯后的情況，不能滿足現(xiàn)有財務管理課程案例教學的需求，更不能滿足高職學生的財務管理案例學習需求。

（三）案例教學組織不到位

案例教學組織過程中，教師是否事先充足準備案例和相關數(shù)據(jù)，事中是否及時引導和適時點評，事后是否合理考核學生分析結(jié)果和完善案例，這些對教師案例教學的組織能力提出了挑戰(zhàn)。也有些教師認為，學生在案例教學中能理論聯(lián)系實踐就達到了教學目標，教學組織工作流于形式地提出問題和布置教學任務，討論分析案例中依舊以“填鴨式”教學，教師處于主導地位，學生缺乏主動性，不會大膽地提出自己的分析結(jié)果，導致案例教學法組織失利。

二、高職學生創(chuàng)業(yè)計劃的撰寫瓶頸

高職學生在撰寫創(chuàng)業(yè)計劃中，首先要求進行市場調(diào)查和分析，對創(chuàng)業(yè)項目具有一定的規(guī)劃和設計。但在財務預測和財務分析部分，頻遇波折，撰寫難度較大，對資金使用規(guī)劃、預算、考核與評價都比較不易把握，比如①確定產(chǎn)品成本價、銷售價；②籌資規(guī)模和途徑；③現(xiàn)金流預算表；④收入與成本費用預算表；⑤銷售收入預測；⑥流動資金預算等項目。學生雖已經(jīng)學過財務知識，但在企業(yè)總體進度安排上略顯薄弱，在創(chuàng)業(yè)初期，考慮到學生經(jīng)驗不足、危機意識淡薄，會遇到融資危機和財務決策危機等；創(chuàng)業(yè)發(fā)展期，學生會遇到企業(yè)發(fā)展過緩的危機，比如收支平衡點，融資可行性方案，財務風險、經(jīng)營風險、資金撤出風險分析，公司資金管理，收益與風險管理等，學生在實際運用中卻缺乏動手操作性，給完善創(chuàng)業(yè)計劃帶來了瓶頸制約影響。如果能合理編制財務管理案例，不僅能幫助學生更好地進行創(chuàng)業(yè)計劃中的財務預測和財務分析，等到創(chuàng)業(yè)成功時，成功的財務案例可成為穩(wěn)定發(fā)展中小企業(yè)的法寶。

三、基于創(chuàng)業(yè)計劃的財務管理案例教學的SWOT分析

（一）優(yōu)勢

基于創(chuàng)業(yè)計劃的財務管理案例教學不僅能理論聯(lián)系實踐，案例內(nèi)容注重多方面知識點的貫通，融會財務管理中的基本貨幣時間價值、籌資和投資管理、收益和風險權(quán)衡、財務指標的計算、分析和運用等內(nèi)容，更通過多學科的綜合運用來培養(yǎng)學生解決問題的創(chuàng)新能力、創(chuàng)業(yè)能力、溝通能力和合作能力等系統(tǒng)性能力。

（二）劣勢

基于創(chuàng)業(yè)計劃的財務管理案例教學中，收集基于創(chuàng)業(yè)計劃書的財務管理案例的難度增強。因為從創(chuàng)業(yè)計劃初始到這個項目成功實踐需要一定時間，教師以創(chuàng)業(yè)項目為引導撰寫案例的過程比較漫長，如果教師能見證整個創(chuàng)業(yè)項目實踐過程，該案例的真實性和可操作性就大大提高。但如果純粹為完成創(chuàng)業(yè)項目撰寫創(chuàng)業(yè)計劃書，往往會缺乏真正的實踐性，那編寫基于創(chuàng)業(yè)計劃的財務管理案例就失去了其存在的價值。

（三）機會

高職財務管理案例教學中的案例分析符合學生的學習特點，以便學生更好地掌握財務管理的知識點，更快效地提升能力；要求基于創(chuàng)業(yè)計劃的財務管理案例教學能符合中小企業(yè)實際工作思路，起到服務中小企業(yè)的效用；也可通過橫向課題、校企合作的形式來推廣財務管理案例的實踐性，起到服務社會經(jīng)濟的橋梁作用。

（四）威脅

企業(yè)理財環(huán)境中不同宏觀經(jīng)濟背景下的財務管理案例剖析結(jié)果是有所區(qū)別的，所以基于創(chuàng)業(yè)計劃的財務管理案例教學法實施過程中應具備與時俱進、靈活性和實用性的特征，要求結(jié)合經(jīng)濟背景下的社會熱點和學生感興趣的項目開展教學工作。例如，國家經(jīng)濟通貨膨脹和通貨緊縮下企業(yè)存貨經(jīng)濟批量的不同解決方案；在國家宏觀政策中利率調(diào)整背景下，同一投資項目的收益與風險的抉擇。

四、基于創(chuàng)業(yè)計劃的高職財務管理案例教學的創(chuàng)新實踐

（一）案例教學的事前準備

1.教師準備

（1）案例內(nèi)容的選擇。首選為高職學生創(chuàng)業(yè)項目。教師應結(jié)合大學生實際創(chuàng)業(yè)中財務預測項目、財務分析項目和熱點問題撰寫教學案例，最好能以現(xiàn)時經(jīng)濟形勢下的社會熱點和高職教學的需要來擬定，以便學生選擇自己感興趣并且適用的案例，當然，也可引入創(chuàng)業(yè)計劃大賽進行更有效的案例教學。其次為各種財務管理案例大賽。當前世界和國內(nèi)都舉行了各種形式的財務管理案例大賽，參賽案例都是各企業(yè)財務管理實踐案例教學中的經(jīng)典案例。2012年9月，中國推出了民營企業(yè)財務管理創(chuàng)新十佳案例評選。結(jié)合我們高職學生的培養(yǎng)目標，選用這些民營企業(yè)財務管理案例比較符合高職學生的學習特點。

（2）案例教學安排與組織的事先準備。教師要事先做好相關數(shù)據(jù)收集、分析工作；給案例設置建設性的問題以供學生討論；給同一案例的分析提供多種可能性的決策結(jié)果，例如同一項目在不同區(qū)域進行投資，其收益分析的不同結(jié)果；案例教學中，針對學生知識涉及面不全，教師可列出相關參考文獻、網(wǎng)址以便學生查閱。2.學生準備學生能自行組團，進行任務角色分配；事先準備好教師預告案例分析主題相關的信息。例如，進行投資收益分析前，先對創(chuàng)業(yè)項目做好充足的市場調(diào)研和項目可行性分析。學生作為未來的企業(yè)管理者，除了具備精湛的財務專業(yè)知識，還要求通曉管理大方向下的相關知識和技能。建議學生事先了解管理學、市場營銷、統(tǒng)計學、會計學、金融學、投資學等相關課程內(nèi)容，建議學生事先收集相關課程的關鍵內(nèi)容，為順利有效地進行案例教學工作提供了知識保障。

（二）案例教學的事中進行

1.將案例中涉及的原始數(shù)據(jù)通過計算機數(shù)學建模分析（EXCEL）、統(tǒng)計軟件分析和團隊研討得出論證數(shù)據(jù)，將其作為形成案例教學可行性報告的數(shù)據(jù)基礎。

2.或以創(chuàng)業(yè)計劃為基礎的案例分析，組織各組學生通過教學軟件實施全真投資項目管理模擬、籌資項目管理模擬、財務預算模擬和財務分析模擬等，比如，綜合利用校內(nèi)的ERP操作系統(tǒng)和企業(yè)沙盤模擬等，并以此作為模擬投資可行性報告的基礎操作。

3.各組學生以數(shù)據(jù)為基礎進行案例初步討論，要求學生善于分析案例涉及企業(yè)經(jīng)濟活動中存在的問題并找出產(chǎn)生該問題的原因，以事先準備好的討論提綱開始集思廣益的研討，注意把握討論內(nèi)容不偏離主題，防止出現(xiàn)盲目爭論和思路混亂的局面。各組在產(chǎn)生討論結(jié)果后，選派代表闡述自己的觀點，相互辯論和說明理由。在各組學生積極討論案例結(jié)果時，為方便各組學生能在輕松自由的氛圍中暢所欲言，教師應對各組的觀點保留評價，避免肯定性的結(jié)論左右學生的發(fā)散性思維，從而鼓勵各組學生涌現(xiàn)新穎的觀點。如果發(fā)現(xiàn)學生有錯誤的分析判斷，也應引導性地啟發(fā)學生糾正錯誤。

（三）案例教學的事后考核和完善

中小企業(yè)財務風險分析案例范文第3篇

關鍵詞：個人財務風險；財務風險管理；個人財務風險管理

在個人財務活動中，對收益的追求無可厚非，但是由于財務風險存在的客觀性、財務環(huán)境和財務活動本身的復雜性、人們對風險認識的滯后性等原因，個人財務活動中的風險損失和風險收益很難平衡，這就需要進行個人財務風險管理。

一、個人財務風險管理概述

1.個人財務風險管理的相關定義。個人財務風險是指個人在整個財務活動的過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素，使個人實際收益與預期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對財務風險的認知不同，個人財務風險不僅僅指的是個人財務損失，也可能會帶來個人財務收益。個人財務風險包括個人投資風險、個人籌資風險和個人信用風險。另外，個人財務風險的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個人財務損益的雙面性和個人財務風險的動態(tài)可變性。個人財務風險管理是指個人在財務活動過程中，通過一定的方法和措施，對財務風險進行分析、處理和防范，從而將財務風險控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實現(xiàn)風險收益，減少風險損失，保持財務狀況穩(wěn)定，甚至改善財務狀況的一項全面綜合的管理活動。

2.個人財務風險管理的職能。（1）個人財務風險分析。個人財務風險分析是指通過發(fā)現(xiàn)和判斷個人所面臨的各種財務風險，推斷個人財務風險發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應的個人財務風險決策，以防范風險的發(fā)生和降低損失的可能。個人財務風險分析包括個人財務風險識別、個人財務風險推斷、個人財務風險決策三個部分。（2）個人財務風險處理。個人財務風險處理是指在進行個人財務分析的前提下，確定了個人財務風險決策以后，對于正在發(fā)生的風險進行應急處理，對于已經(jīng)發(fā)生的風險進行補救，以盡量控制風險發(fā)生對個人財務狀況的影響程度，尤其是在減輕對個人的財務損失的方面。（3）個人財務風險防范。個人財務風險防范是指在個人財務風險發(fā)生之前，根據(jù)個人財務風險分析的結(jié)果，提前采取財務風險預防、財務風險轉(zhuǎn)移、財務風險回避等方法分散或降低個人財務風險的措施。

3.個人財務風險管理的作用。（1）個人財務風險管理有利于優(yōu)化個人資源配置。在整個經(jīng)濟系統(tǒng)中，每個人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時個人也是風險的承擔者，個人財務狀況和資源配置效率的高低，影響著整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)資源配置，良好的個人財務風險管理對提高社會的經(jīng)濟資源配置效率有著重要影響。如果個人無視風險的存在，盲目投資，在風險發(fā)生時便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會影響到個人生活；如果對風險采取過度消極的回避態(tài)度，則可能會錯失很多投資甚至盈利的機會，從而使個人的投資回報降低，也不利于個人資源配置。（2）個人財務風險管理有利于降低個人的財務危機成本。在財務風險發(fā)生之前，個人財務風險管理可以利用保險或非保險的手段將風險轉(zhuǎn)移出去、采用風險較小的投資或籌資方案將部分風險回避掉、通過調(diào)整財務結(jié)構(gòu)增強個人抵御風險損失的能力等等辦法。在財務風險來臨時，個人財務風險管理可以起到很好的防護作用，從而有效地降低了個人的財務危機成本。（3）個人財務風險管理有利于增加個人財富。個人財務風險管理通過有效的個人財務風險分析、個人財務風險處理和個人財務風險防范，可以幫助個人做出正確合理的的財務決策，降低投資和籌資風險，減少風險損失，降低個人財務危機成本，提高個人財富管理的信心，增加個人財富。

二、個人財務風險管理的現(xiàn)狀

1.對個人財務風險管理的認識不足。現(xiàn)實生活中，許多人風險意識不足，對個人財務風險管理的認識就更少。在進行財務決策時，更多依靠的是以往經(jīng)驗和個人判斷，對決策對象缺乏細致的認知、分析和推斷，更不用提風險防范與控制了。在風險發(fā)生時，其危害往往是連鎖式，不僅會影響到個人生活品質(zhì)，還會影響個人的財務決策自信，嚴重的會對個人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會危害到個人的生命。據(jù)《新安晚報》報道，2015年1月4日晚9點30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護自己的權(quán)益過程中，倒地去世，永遠地離開了。在投資之初，為了降低風險，老兩口還特意選擇了3個月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。

2.財務經(jīng)營目標設定過高，決策缺乏科學性。有些人在進行財務活動時，在對財務收益的追求上急功近利，在進行投資活動的時候，將投資回報率作為非常重要的考量因素，把投資回報率設在一個相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風險大收益高的項目。而且，在進行投資時，不進行相應的項目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經(jīng)驗或者主觀判斷就匆忙進行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學性非常缺乏。幾個月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬元的價格掛牌出售了。賣房之后，因為股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時間，他的購房款被套進去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。

3.盲目投資，個人投資管理帶有短視性和被動性。個人投資風險是指個人投資收益達不到預期效果，從而影響個人資產(chǎn)盈利水平和個人償債能力的風險。有的人在投資前不進行科學的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動性，較為迷信機構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財務活動本身的復雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風險的敏感度不同，大部分人往往事后才會有對風險所帶來結(jié)果有所認知，這個時候，風險已經(jīng)來臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個人償債能力，財務狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時，心里很開心，認為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來收益，同時也能變成損失。這就使很多人在炒股的時候，大盤好的時候，收益上漲，大盤下跌的時候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。

4.風險加大，個人負債經(jīng)營的比例在逐步增大。個人債務籌資風險是指個人的債務籌資行為給個人帶來的風險，主要包括個人舉債經(jīng)營導致流動性不足而喪失償債能力、或者由于個人舉債后資金使用不當而導致個人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國內(nèi)貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時期內(nèi)，個人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個人對于住房的需求的剛性進一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數(shù)字還會進一步上升。50%是一個什么樣的概念呢？一般來說，個人負債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個人生活會受到一定影響；而高于50%則可能使個人陷入財務危機；若是高于1，在嚴格意義上來說，這個人已經(jīng)破產(chǎn)了。

三、產(chǎn)生個人財務風險管理現(xiàn)狀的原因

1.缺乏個人財務風險管理的意識。資本市場瞬息萬變、風起云涌，風險無處不在、無時不有，任何財務活動，都不是穩(wěn)賺不賠的，個人作為資本市場的重要參與者，一定要有財務風險管理的意識。然而，現(xiàn)實生活中，很多人風險管理意識淡薄，比如在進行股票投資時，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風險損失，更不用說進行個人財務風險管理了。

2.財務經(jīng)營目標與財務能力不協(xié)調(diào)。當今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪牵澳悴焕碡敚敳焕砟恪保芏嗳嗽诓痪邆湎鄳呢攧漳芰r，將財務經(jīng)營目標定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財產(chǎn)品上，認為這些理財產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險。但是，在理財?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。

3.逐利心理、僥幸心理嚴重。在個人財務活動中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會再翻一番吧，后天會繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧，“理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感”，結(jié)果遇到風險，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。

4.缺乏對風險和收益的適度權(quán)衡。在個人的財務風險管理過程中，夸大收益的可能，忽視風險的可能，盲目進行決策，缺乏對風險和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個“貪”字上。

四、加強個人財務風險管理的措施

1.多多學習，增強對個人財務風險管理的認識。在對減少個人財務風險損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個人都知道“股市有風險，入市需謹慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財陷阱，對一般的電信網(wǎng)絡詐騙也有一定的識別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡詐騙花樣翻新，在紛繁復雜的利益誘惑面前，人們的風險識別能力沒有相應跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強對個人財務風險管理迫在眉睫。通過學習個人財務風險管理方面的知識，進行有效的財務風險的分析、識別、推斷，可以顯著降低個人財務風險的發(fā)生概率，從而減少個人財務風險損失。

2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財務風險管理策略。在個人財務風險損失的案例中，人們財務風險管理的心態(tài)和財務風險管理的觀念，在對財務風險管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的追求，便會很容易采取投機性強的風險管理策略，這樣財務管理風險自然加大；而回避心理加上消極的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的厭惡，一般會選擇消極的風險管理策略，會錯失很多投資獲利的機會，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個人財務狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財務風險管理策略是非常有必要的。在財務風險管理的心態(tài)上一定要平和，財務風險管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財務風險管理策略，有助于有效平衡風險與收益，在降低個人財務風險損失的同時，增加個人財務風險收益。

3.實施正確的投資策略，合理進行資本配置。不同的人會選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風險追求者往往會選擇高風險高收益的投資策略，在資本配置上喜好風險資產(chǎn)，無風險資產(chǎn)比重較小；風險回避者則喜歡選擇低風險低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風險資產(chǎn)，風險資產(chǎn)比重較小；而風險中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個人投資的心理效用，也就是說某一個風險追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風險承受能力較強，喜歡風險變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個風險追求者在本次投資中的個人投資的心理效用便不為負。需要警惕的是，本身是風險厭惡者，在某一段時期，卻選擇了風險資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個人投資的心理效用。

4.平衡風險與收益，降低負債經(jīng)營風險。眾所周知，個人負債經(jīng)營是把雙刃劍，一方面，個人負債經(jīng)營能保持對資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風險；另一方面，個人負債經(jīng)營也可能會產(chǎn)生過度負債，進而產(chǎn)生無力償付和再籌資風險。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個人負債經(jīng)營已經(jīng)越來越普遍，從日常消費的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風險也在加大，這就需要我們在負債經(jīng)營過程中，平衡收益和風險，降低個人負債經(jīng)營的風險。在負債的時候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個人的償還能力、負債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負債經(jīng)營帶來的風險和收益后，選擇適度的負債，積極進行償還。

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中小企業(yè)財務風險分析案例范文第4篇

現(xiàn)代企業(yè)會計核算是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)在要求和會計制度約束，是在科學經(jīng)營預測與決策的基礎上，圍繞現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃。目的是使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和運動，以實現(xiàn)企業(yè)理財目標的有效管理機制。因此，實行會計核算是行業(yè)企業(yè)資本經(jīng)營機制運行的必然需要。行業(yè)企業(yè)要進行資本經(jīng)營，必然要引入會計核算機制。公司制組織內(nèi)含有完善的治理結(jié)構(gòu)，這本身就成為了該組織的結(jié)構(gòu)性狀。如何根據(jù)股東大會—董事會—經(jīng)理局的治理邏輯，有效完成會計核算活動，則關系到公司內(nèi)部各利益主體權(quán)益的保障。實踐表明，董事會與經(jīng)理局時常存在利益博弈，從而構(gòu)成了會計核算與公司結(jié)構(gòu)相契合的關鍵環(huán)節(jié)。從董事會角度建立有效的財務監(jiān)管機制，并授予經(jīng)理局適度的財務支配權(quán)利，則是目前需要認真思考的問題。在現(xiàn)代企業(yè)視角來看，影響會計核算有效開展的因素可以歸納為兩個方面：（1）信息不對稱所導致的會計核算問題。公司范圍內(nèi)的財務信息不對稱現(xiàn)象來自于事業(yè)部結(jié)構(gòu)本身，即各分工司因各自經(jīng)營活動的相對獨立性和專業(yè)性，使得它與總公司間擁有更多的個體信息，這一效果將激勵分公司隱藏部分財務信息而實施機會主義行為。諸如，在預算資金申報上超出自身實際需要量，或者在利潤分配上增大自己的福利性基金比例等。這些都構(gòu)成了公司范圍下的財務風險，因其影響到了總公司財務部門對資金流量和流向的正確監(jiān)管。（2）信息不完美所導致的會計核算問題。信息不完美又是另一類概念，是指因公司無法獲取未來經(jīng)營過程中的全部信息，而使其遭受到不確定因素的干擾。這一后果對于公司來說是致命的，歸因于資金在統(tǒng)借后必然存在著還本付息要求，此時存在著兩類風險：（1）因分公司經(jīng)營不善而影響公司整體的償還行為；（2）因宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場需求變化的影響，公司資金統(tǒng)借數(shù)量偏離實際需求量，而增大其的資金合理配置的難度。對于后者而言，則將在資金使用的過程中得到體現(xiàn)。

二、解度基礎上的現(xiàn)狀反思

基于上述現(xiàn)狀分析，知道了因現(xiàn)代企業(yè)組織管理幅度較大，從而在信息會計信息傳遞上存在諸多問題。那么這些問題是否可在現(xiàn)實層面給予克服呢。筆者認為，遵循可操作性的原則還應在優(yōu)化會計活動的組織資源范疇下來下工夫，進而有效降低會計信息的傳遞問題。結(jié)合以上思路，這里針對現(xiàn)狀進行以下四個方面的反思：

1.計核算機制方面就現(xiàn)行大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)而言，其雖針對于財務狀況進行了有效的編制，但尚未建立起相應的組織機構(gòu)，進而，難以順利開展對會計核算的協(xié)調(diào)、仲裁、執(zhí)行以及監(jiān)督等工作，同時，企業(yè)財務管理部門缺乏完善的法人治理機構(gòu)；再加上，企業(yè)高層管理人員沒有對會計核算形成正確的認識，導致企業(yè)的會計核算機制不健全。

2.計人員的意識方面對于企業(yè)高層領導而言，現(xiàn)行大多數(shù)企業(yè)過于重視經(jīng)營效益的結(jié)果，忽視了經(jīng)濟效益的過程，以至于企業(yè)高層領導在注重會計核算對成本費用節(jié)約的同時，缺乏價值管理和系統(tǒng)管理觀念，最終將導致會計核算缺乏可操作性；對于企業(yè)會計核算人員而言，現(xiàn)行的大多數(shù)現(xiàn)代中小企業(yè)會計核算人員從業(yè)素質(zhì)低下，首先是相關專業(yè)會計核算知識落后，不能夠滿足會計核算工作的需求，極大的降低了會計核算工作效率；其次是會計核算人員思想決策低下，不能夠充分調(diào)動自身工作的積極性與自主性。以上方面嚴重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.算執(zhí)行和監(jiān)控方面現(xiàn)行部分企業(yè)雖制定了完善的會計核算機制，但其監(jiān)督和執(zhí)行力度還有待進一步加強，導致完善的會計核算機制流于形式，成為一紙空文。同時，我國多數(shù)企業(yè)缺乏有效的預算反饋機制，其會計核算和會計核算系統(tǒng)脫鉤現(xiàn)象也愈加嚴重，久而久之，勢必將給我國一些企業(yè)帶來不可估量的損失。據(jù)統(tǒng)計，有35%的企業(yè)由于此原因破產(chǎn)。

4.核和激勵機制方面現(xiàn)階段，績效考核機制和激勵機制以成為各行企業(yè)迫切加強的主要問題，該問題嚴重制約著各行企業(yè)會計核算目標的實現(xiàn)。基于大多數(shù)現(xiàn)行企業(yè)缺乏完善的績效考核機制以及健全有效的激勵機制，難以充分調(diào)動廣發(fā)會計核算人員的工作積極性與自主性，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益價值最大化的實現(xiàn)。

三、反思引導了會計核算合理化的定位

根據(jù)資本循環(huán)公式G—W—G`可知，會計核算的主要工作在于對企業(yè)資金進行動態(tài)監(jiān)管，其目的在于增強資金的使用效率。但在縱向內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)下，實施企業(yè)會計核算監(jiān)管任務的便存在兩個主體，董事長、總經(jīng)理。為此，財務部門在整合兩個層級的價值取向時應明確，建立在董事會的審計活動和建立在經(jīng)理局的管控活動，二者間是能夠融合的。即，審計活動的整體視角，能為會計核算活動提供優(yōu)化信息，而優(yōu)化措施的實施則能滿足經(jīng)理局的管控要求。具體而言，會計核算合理化可定位于以下兩個方面：

1.確面對審計活動的約束董事會必然追求所有者權(quán)益最大化，從而其所開展的審計活動在于對經(jīng)理局工作績效的評價。由于審計活動不僅關注公司資金循環(huán)，也將公司整體經(jīng)營狀況納入到考察內(nèi)容之中。這樣一來，審計活動必然能全面反映出財務管理工作的水平，從而就能獲得以財務部門為核心的各部門運營形態(tài)的好壞來。從這一點出發(fā)，其在客觀上有助于公司的健康發(fā)展。

2.理轉(zhuǎn)化審計活動的結(jié)論在正確面對審計活動約束的同時，還應改變傳統(tǒng)意識上審計與會計核算相對立的觀點。在審計中所提出的問題，都應成為財務管理部門優(yōu)化自身工作的切入點。借助審計整體視野的優(yōu)勢，便能促進自身在資金管控業(yè)務上的良性開展。以上兩個方面的定位，就為我們整合兩個層級的價值目標提供了思路。歸根結(jié)底就在于，在資金監(jiān)管上應形成審計與會計核算間的融合機制，這也是對現(xiàn)代企業(yè)審計功能的重新解讀。

四、合理化定位下的策略構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在合理化定位下，策略可從以下兩大方面給予構(gòu)建。

1.理局層面的策略構(gòu)建（1）采購階段的策略。總廠財務部門應根據(jù)各分廠產(chǎn)能水平和設施設備狀況，額定下一年度的采購資金數(shù)量。這里需要注意兩個問題：①預算資金的額定原則上應是剛性的，但需要根據(jù)分廠技術(shù)改造和產(chǎn)能水平調(diào)整需要進行彈性化管理。②分廠在進行生產(chǎn)物資和設施設備采購時，總廠財務部門應全程參與。這樣一來，就能在總量控制和流程監(jiān)管上確保采購成本的控制，進而為會計核算結(jié)果的真實、有效性提供支撐。當然，資金額定還應根據(jù)PPI指數(shù)進行調(diào)整。（2）生產(chǎn)階段的策略。建立在激勵兼容原則下的實施路徑，可以在分廠范圍內(nèi)將生產(chǎn)經(jīng)費以項目小組進行額定（其原則符合采購階段的闡述），并將經(jīng)費的管理權(quán)限下放到團隊負責人身上。這樣一來，就使得信息不對稱因?qū)蛹夑P系的減少而降低。同時，將生產(chǎn)成本進行逆向分解，最終通過任務的形式落實到成員人頭上，且制定相應的成本控制獎勵措施。這樣一來，就保證了生產(chǎn)成本控制的有效性。最終，也為會計核算結(jié)果的真實性提供了依據(jù)。（3）銷售階段的策略。所謂聲譽約束機制，就是建立起輿論監(jiān)管機制。此時，可以將銷售階段的工作人員業(yè)績輸入數(shù)據(jù)庫，并在全廠范圍內(nèi)進行呈現(xiàn)。這樣一來，即為年終的績效獎金發(fā)放提供了依據(jù)，也使得在公開信息下降低了他們實施機會主義行為的愿望。其效果自然在于優(yōu)化了會計核算結(jié)果。

2.事會層面的策略構(gòu)建針對經(jīng)理局的會計核算信息，董事會需要通過審計制度來給予監(jiān)管。但正如上文提到的，審計與會計核算之間還應建立起共生的融合效應。具體策略構(gòu)建如下：（1）全流程融合。全流程融合是針對審計的監(jiān)管職能而言的。所謂“全流程融合”可理解為，企業(yè)在資金籌措、資金預算、資金配置、資金使用、資金回籠等5個環(huán)節(jié)都應建立起二者的融合態(tài)勢。事實證明，懂事會只是在各節(jié)點引入審計職能，將難以有效識別經(jīng)理局的財務管理績效信息。畢竟，以會計報表為主的審計對象只是一種形式要件，而要件背后經(jīng)濟事件的真實與合理性卻很難識別。（2）結(jié)構(gòu)性融合。結(jié)構(gòu)性融合是針對審計的輔助職能而言的。具體是指，在二者融合的過程中，應充分保證財務管理工作的先行、先導地位；審計則以輔助財務管理的角色而存在。之所以強調(diào)這一點，可歸因于兩點考慮：①經(jīng)理局執(zhí)行企業(yè)的實際經(jīng)營職責，其必然須根據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境適時制定和調(diào)整經(jīng)營策略。這樣一來，針對財務流程的動態(tài)管理也就成為應有之義。②我國企業(yè)制組織內(nèi)仍存在著“一股獨大”局面，這必然導致職業(yè)經(jīng)理無法實質(zhì)性的開展工作。因此，應在內(nèi)部治理機制下，對經(jīng)理下放財務管理權(quán)限。③多主體融合。多元主體融合主要體現(xiàn)為二者融合下的機構(gòu)組成。“多元”這一原則已經(jīng)表明，在引入審計機構(gòu)時不僅應充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計部門的職能，還應考慮引入第三方審計機構(gòu)。不難理解，引入第三方審計機構(gòu)參與其中，可以在提升審計公信力和客觀性上發(fā)揮重要職能。關于這一點，對于那些上市企業(yè)尤為關鍵。

五、案例

今年以來，工行秦皇島西嶺支行從細節(jié)入手狠抓核算質(zhì)量，差錯率較去年大幅下降，實現(xiàn)連續(xù)兩個月“零差錯、零風險事件”，有效的防范了操作風險。加強領導，強化管理。該行“創(chuàng)三無上等級”活動領導小組明確主管營業(yè)室的副行長為核算質(zhì)量的第一責任人，網(wǎng)點負責人為營業(yè)室核算質(zhì)量的直接責任人，每周召開兩次運行風險分析會，由主管行長和網(wǎng)點負責人分析出現(xiàn)差錯的原因，提出整改措施。完善機制，梳理流程。為提高會計核算工作質(zhì)量，規(guī)范該行會計核算行為，制訂了《2013年核算質(zhì)量管理辦法》，組織業(yè)務骨干梳理各個崗位的操作流程，按崗位管庫員、綜合柜員分別寫出操作流程，分發(fā)柜員，規(guī)范操作行為，使各崗位的操作制度化、規(guī)范化。依托活動，強化培訓。圍繞“我在崗位上干什么？我與崗位要求差多遠？我需努力改變的是什么？”開展大討論，督促員工查找自身不足，分析原因。在柜員中開展“零風險事件”活動，對“零風險事件”柜員予以獎勵，每周由零風險事件的柜員在晨會上介紹經(jīng)驗，使營業(yè)室形成了人人爭當“零風險事件”柜員的局面。

六、小結(jié)