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審計風(fēng)險控制措施范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計；風(fēng)險防范；風(fēng)險控制

隨著市場競爭的不斷提升，企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)的過程中都面臨著巨大的壓力。在企業(yè)中，造成內(nèi)部審計風(fēng)險出現(xiàn)的原因有多種，例如企業(yè)本身存在的問題、控制制度的不完善、審計人員的能力不足等原因。內(nèi)部審計風(fēng)險的出現(xiàn)，會嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實好風(fēng)險管理工作，建立完善的內(nèi)部審計制度，為企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的基

本概述所謂企業(yè)的內(nèi)部審計風(fēng)險具體包含審計風(fēng)險和內(nèi)部審計兩大部分。根據(jù)我國最新頒布實施的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》中明確的規(guī)定，內(nèi)部審計是與行政管理部門相互獨立的一種監(jiān)督行為，所負責(zé)的主要是本企業(yè)級所屬企業(yè)的財政情況和經(jīng)濟活動，從而實現(xiàn)推動企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的最終目的。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1、復(fù)合型審計人才短缺內(nèi)部審計項目不僅僅是對財務(wù)報告進行審核，它包含著企業(yè)發(fā)展過程中的方方面面，公司治理、風(fēng)險管理、控制論等，客觀要求審計人員掌握審計知識和專業(yè)審計技能，對財經(jīng)法規(guī)知識和信息技術(shù)有更加深刻的認(rèn)識和理解。但是目前企業(yè)內(nèi)審人員綜合素養(yǎng)和專業(yè)技能水平相對都比較低，依然存在著固有的“看等靠”思維，不能更好地適應(yīng)新時期下企業(yè)的發(fā)展，無法高效率地完成審計工作。目前復(fù)合型、創(chuàng)新型人才的缺失成為了制約我國企業(yè)內(nèi)部審計工作順利的主要因素，非常不利于整個行業(yè)的發(fā)展。2、內(nèi)部審計制度不完善當(dāng)前，很多企業(yè)雖然創(chuàng)立了企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)審部門，但是制度的不健全完全沒有跟上審計業(yè)務(wù)發(fā)展的腳步，無法滿足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的實際需求。審計的制度不完善，無法為企業(yè)各個項目的開展提供有力的數(shù)據(jù)支撐，導(dǎo)致企業(yè)項目無法順利開展，甚至還會增加工作出現(xiàn)差錯和舞弊的可能性。所以企業(yè)建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度至關(guān)重要，不僅可以規(guī)范企業(yè)的運行行為，降低企業(yè)今后發(fā)展的風(fēng)險系數(shù)，而且還可以推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3、事前審計缺失目前有部分企業(yè)開展了審計和財務(wù)收支項目，但是都是體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營活動開展之后，多為時候?qū)徲嬳椖浚瑹o法及早為企業(yè)控制風(fēng)險，降低風(fēng)險事件的發(fā)生幾率，導(dǎo)致企業(yè)遭受巨大經(jīng)濟損失。所以事前審計不可或缺，至關(guān)重要。事前審計通常也被稱之為預(yù)防性審計，能夠有效保障企業(yè)在經(jīng)營活動中的合理性和規(guī)范性，及時規(guī)避各種風(fēng)險，做到防患于未然，為企業(yè)的經(jīng)營活動順利開展提供了最有效的幫助。

三、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施

1、提升審計人員防范意識企業(yè)審計風(fēng)險根據(jù)不同原因可以分為多種不同類型的系統(tǒng)評價風(fēng)險、操作程序風(fēng)險、信息不對稱等。內(nèi)部審計人員要準(zhǔn)確認(rèn)識到審計風(fēng)險在工作的各個環(huán)節(jié)中都是客觀存在的，為了能夠降低或者是避免風(fēng)險事件的發(fā)生，需要清楚的梳理好審計風(fēng)險發(fā)生的主要環(huán)節(jié)和某個領(lǐng)域，能夠全面實現(xiàn)風(fēng)險，尤其一些涉及到企業(yè)重大資金的審計項目，在開展之前，一定要做好對項目風(fēng)險的審核和計算，掌握項目開展的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，以此來進一步提高審計人員的風(fēng)險管理意識。審計工作風(fēng)險系數(shù)的大小和工作質(zhì)量的高低都取決于審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。因此，需要不斷提高審計人員自身的風(fēng)險防范意識，加大對工作中各個環(huán)節(jié)風(fēng)險的管控力度，有效地防控審計風(fēng)險的發(fā)生。2、優(yōu)化內(nèi)部審計控制模式加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制能夠有效降低安全隱患，做好內(nèi)部審計風(fēng)險干預(yù)。企業(yè)在對內(nèi)部審計工作強化的過程中需要對審計工作的流程進行全面觀察，依照不同程序各自的特點，逐一對程序的安全性和流程進行檢查，確保程序內(nèi)無任何問題和安全隱患，可以確保審計工作安全、有序進行。同時企業(yè)也可以借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，采用科學(xué)手段，減少內(nèi)部相似部門，減少企業(yè)建設(shè)成本資金，簡化服務(wù)流程，在提高審計人員審計服務(wù)水平的同時，能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求，實現(xiàn)高效率、高水平的發(fā)展目標(biāo)，唯有這樣才可以加強財務(wù)信息的透明度，提升財務(wù)共享的靈活性和便捷性。除此之外，加大對企業(yè)的管理和監(jiān)督力度，在加強監(jiān)督的過程中一旦出現(xiàn)任何異常問題，需要及時采取有效方法進行處理，確保審計工作能夠正常運行，為企業(yè)開展各大活動項目提供重要數(shù)據(jù)支持。

四、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的控制措施

1、建立完善風(fēng)險評估機制企業(yè)內(nèi)部建立完善的治理結(jié)構(gòu)對于提高審計工作效率、降低審計工作風(fēng)險都具有極大地促進作用，通過加強對內(nèi)部的管控能夠提早發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺失和錯誤，及時采取有效防范措施，降低審計風(fēng)險。目前企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重缺乏合理性、普遍性，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)流程不夠完善，內(nèi)部易發(fā)生缺陷且不容易被察覺，易增加審計風(fēng)險的嚴(yán)重程度。因此，為了能夠及早挖掘出治理結(jié)構(gòu)中存在的問題，需要積極采取相對應(yīng)的防范措施進行控制，以此來全部消除內(nèi)部控制的缺陷。企業(yè)在建立內(nèi)部控制目標(biāo)的時候，需要先綜合考慮自身發(fā)展情況和經(jīng)營狀況，基于多方面因素考慮后創(chuàng)建符合本企業(yè)健康發(fā)展的風(fēng)險評價機制。除此之外，企業(yè)還需要結(jié)合自身的發(fā)展特點、內(nèi)容和內(nèi)部控制的核心目標(biāo)來建立完善的風(fēng)險評估機制，定期對內(nèi)部控制情況定量評估，及時查找問題，能夠在最短的時間內(nèi)解決問題，確保企業(yè)項目活動流程能夠被嚴(yán)格控制，且各個環(huán)節(jié)都可以在可控范圍之內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)項目活動順利進行，進一步提高企業(yè)內(nèi)部管控的效率和水平，以保證發(fā)現(xiàn)問題快速有效的解決。2、完善內(nèi)部審計控制制度要想實現(xiàn)合理化的控制審計風(fēng)險，加強對審計風(fēng)險的防范，最重要的一個條件就是優(yōu)化控制內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，由專業(yè)的會計事務(wù)所構(gòu)建完善、科學(xué)與企業(yè)發(fā)展能夠相匹配的內(nèi)部質(zhì)量控制體系，并貫徹落實在各個部門、工作以及人員上，能夠使審計人員可以在工作中嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)制度操作，同時也可以準(zhǔn)確識別各個環(huán)節(jié)可能存在和潛在的風(fēng)險因素，減少或者是完全消除內(nèi)部審計風(fēng)險，確保設(shè)計企業(yè)高效運行，實現(xiàn)審計工作高質(zhì)量、高效率的目的。內(nèi)部控制審計質(zhì)量需要經(jīng)過專業(yè)人員進行全面的評估和考核，確保設(shè)計工作質(zhì)量符合企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，進一步實現(xiàn)對內(nèi)部審計工作風(fēng)險的防范和控制。另外，還需要合理設(shè)計審計程序，優(yōu)化審計工作程序，能夠有效規(guī)避各種審計風(fēng)險，提高審計工作的安全性和有效性。在準(zhǔn)備階段構(gòu)建完善的審計計劃制度，在實施階段構(gòu)建審計票據(jù)獲取管理制度，在終結(jié)階段構(gòu)建審計報告制度和審核復(fù)查制度，確保每個環(huán)節(jié)都可以得到有效的管控，提高審計工作的質(zhì)量和效率。審計報告結(jié)束后，建立完善的檔案管理制度，便于后期資料查找，順利推動后續(xù)工作穩(wěn)步開展。加強對審計報告中內(nèi)容的檢驗和核實，報告中所提出的建設(shè)性意見和建議是否與實情況相符，單位落實時是否需要對此整改，是否能夠滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需求從而有效提高審計工作的質(zhì)量和水平，確保企業(yè)各項財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動以及相關(guān)資料的真實性、合理性、合法性以及效益性，降低審計工作風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

五、結(jié)束語

提高企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范和控制的水平，需要企業(yè)在發(fā)展過程中采用長效規(guī)范性的建設(shè)模式，加強對內(nèi)部存在的不足和審計風(fēng)險加強監(jiān)督與管理，深刻理解企業(yè)發(fā)展過程中加強內(nèi)部審計工作防范和控制的作用，持續(xù)提升企業(yè)審計工作的質(zhì)量，及時采取有效措施強化內(nèi)部審計工作，保障企業(yè)財務(wù)的安全性，提高風(fēng)險防范意識，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻

[1]周滌,仇武將,張強.如何防范與控制審計風(fēng)險[J].西安石油學(xué)院學(xué)報(社會科學(xué)版),2000(01):59-61.

審計風(fēng)險控制措施范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部審計風(fēng)險 表現(xiàn) 控制措施

企業(yè)的內(nèi)部審計是指一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，主要是為了增加企業(yè)的經(jīng)濟價值和改善企業(yè)的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)。但是在企業(yè)內(nèi)部審計的過程中也存在著一定的風(fēng)險，企業(yè)審計過程中由于沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)狀況和內(nèi)部控制中存在的問題，而做出了不正確的策略，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險表現(xiàn)

企業(yè)的內(nèi)部審計主要是依據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況和內(nèi)部控制情況，做出有利益企業(yè)發(fā)展的特定內(nèi)部管理行為。但是隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境逐步復(fù)雜多樣，經(jīng)營方式不斷創(chuàng)新發(fā)展，給企業(yè)的內(nèi)部審計工作帶來巨大的挑戰(zhàn)。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的主要表現(xiàn)有以下幾個方面：

（一）企業(yè)內(nèi)部審計制度不完善

企業(yè)的內(nèi)部審計工作關(guān)系著企業(yè)的一些策略的制定和執(zhí)行，同時也關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)該有健全的制度保障，才能確保審計工作正常進行。但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計工作的制度還不夠健全，現(xiàn)有的審計制度適應(yīng)不了新的經(jīng)營方式和經(jīng)營環(huán)境，甚至有的企業(yè)的內(nèi)部審計起步比較晚，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作并沒有完善的制度保障，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審計工作通常是根據(jù)工作人員的自身經(jīng)驗進行相關(guān)的決策和判斷，對內(nèi)部審計準(zhǔn)則的理解和貫徹沒有落實到制度保障上。這對于決策的科學(xué)性和權(quán)威性都造成了一定的影響。另外雖然有的企業(yè)建立了相關(guān)的制度保障，但是由于企業(yè)發(fā)展速度比較快，一些新的問題經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致很多問題的解決找不到相關(guān)的依據(jù)，造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計缺少獨立性

企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)該獨立承擔(dān)企業(yè)的內(nèi)部審計工作，對企業(yè)做出相應(yīng)的策略，但是當(dāng)前的大多數(shù)的企業(yè)的內(nèi)部審計部門都缺少相對的獨立性，影響了企業(yè)的內(nèi)部審計發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計部門大都是隸屬于企業(yè)的財務(wù)部門或者是直接對企業(yè)的董事會或者管理者負責(zé)，但是這導(dǎo)致一些企業(yè)的內(nèi)部審計決策很少體現(xiàn)審計部門的獨立性，影響了正常的審計工作的判斷。當(dāng)前的內(nèi)部審計工作由于缺少相對的獨立性導(dǎo)致審計工作存在著責(zé)任不明確的現(xiàn)象出現(xiàn)，審計工作不能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)有待于提高

企業(yè)的內(nèi)部審計工作對于企業(yè)的決策和經(jīng)濟發(fā)展有著十分重要的問題，當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在著一些問題，存在著內(nèi)部審計風(fēng)險，影響企業(yè)的健康發(fā)展。一些未獲得專業(yè)從業(yè)資格，依靠關(guān)系進入企業(yè)的審計工作人員在崗位上并沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。個別審計人員為了一己之私做出一些破壞企業(yè)會計原則的事情，對一些不利于企業(yè)發(fā)展的行為置若罔聞，影響企業(yè)的正常發(fā)展，造成企業(yè)經(jīng)濟損失的現(xiàn)象也有所增加，這對于企業(yè)的審計工作造成了十分不利的影響。

（四）企業(yè)的內(nèi)部審計工作缺少監(jiān)督

企業(yè)的監(jiān)督工作未能進行合理的分工，對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督缺少相應(yīng)的規(guī)劃，企業(yè)的內(nèi)部審計的監(jiān)督工作缺少一致的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的監(jiān)督工作可以減少審計工作的失誤，或者是影響企業(yè)利益的問題出現(xiàn)，但是由于企業(yè)的監(jiān)督措施沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，企業(yè)的監(jiān)督功能被弱化了。當(dāng)前企業(yè)中利用企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)督不力的漏洞，占用企業(yè)的資金等腐敗現(xiàn)象也有所增加，這對于企業(yè)的發(fā)展都造成了十分不利的影響。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的控制措施

由于企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部審計工作不完善導(dǎo)致的企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險逐漸增加，企業(yè)管理者應(yīng)該對內(nèi)部審計工作進行有效地規(guī)劃，盡量控制企業(yè)的內(nèi)部審計風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（一）提高企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險意識

企業(yè)的內(nèi)部審計工作對于企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用，因此在加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的同時需要加強內(nèi)部審計工作的風(fēng)險意識。企業(yè)的內(nèi)部審計工作主要是根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)狀況做出相關(guān)企業(yè)發(fā)展方案，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭逐漸加劇，企業(yè)的財務(wù)情況也逐漸變得復(fù)雜，因此這對于企業(yè)的內(nèi)部審計工作也提出了挑戰(zhàn)，當(dāng)前應(yīng)該提高內(nèi)部審計工作人員的風(fēng)險意識，更好地維護企業(yè)的發(fā)展。另外應(yīng)該提高企業(yè)管理者對于內(nèi)部審計工作的重視，更好地了解內(nèi)部審計工作對于維護企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)決策的正確性有著十分重要的作用。

（二）提高企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的整體素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部審計工作關(guān)系著企業(yè)的健康運行，同時對企業(yè)的財務(wù)狀況進行有效地監(jiān)督。當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計工作的重要性逐漸受到企業(yè)管理者的認(rèn)可，因此提高企業(yè)的內(nèi)部審計工作人員的整體素質(zhì)對于提高內(nèi)部審計工作的水平有著十分重要的作用。一方面需要加強企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，另一方面需要提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)。企業(yè)的管理者應(yīng)該加強對內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，這對于提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率和水平，減少內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)的失誤有著重要的作用。作為內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該有比較強的責(zé)任感和職業(yè)道德意識，這有利于提高內(nèi)部審計工作的水平，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。作為企業(yè)的審計人員在日常的工作中需要注意業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和工作經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)審計工作中存在的主要問題并及時解決，從而更好地樹立新的工作形象，促進企業(yè)審計工作的發(fā)展。

（三）提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的水平

當(dāng)前在企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)該提高內(nèi)部審計工作的水平，有效地降低內(nèi)部審計風(fēng)險。一方面要提高內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性。企業(yè)的內(nèi)部審計工作應(yīng)該獨立于企業(yè)的財務(wù)部門之外，獨立做出相對正確的策略，同時也不應(yīng)該受到企業(yè)的管理者和企業(yè)的董事會的影響，做出相對客觀的企業(yè)發(fā)展策略。同時對于內(nèi)部審計工作人員要加強監(jiān)督，實行相關(guān)的人員輪崗制度或者建立相關(guān)的約束機制，保障內(nèi)部審計工作的獨立性。另一方面要加強內(nèi)部審計工作的信息化管理。內(nèi)部審計工作需要對企業(yè)的財務(wù)狀況和企業(yè)的運行狀況進行相關(guān)的調(diào)查和研究，其工作量相對較大，因此提高內(nèi)部審計工作的信息化管理可以有效地提高工作效率。對企業(yè)的一些財務(wù)信息進行審計過程可以采用先進的信息系統(tǒng)，既避免出現(xiàn)信息錯誤的現(xiàn)象又可以提高工作效率。加強信息化管理也可以提高工作的透明度方便對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督，確保內(nèi)部審計工作的正常進行。另外，還需要注重對內(nèi)部審計工作的檢查工作，在內(nèi)部審計工作的檢查中可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計存在的主要問題，及時解決，更好地提高內(nèi)部審計工作水平。注重內(nèi)部審計工作的細節(jié)管理，比如加強日常經(jīng)營活動審計工作，經(jīng)濟責(zé)任審計，財務(wù)審計等工作，注重對企業(yè)的日常管理，不僅僅可以提高企業(yè)的內(nèi)部審計水平同時也可以加強企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題解決問題的能力，更好地保障企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）健全企業(yè)內(nèi)部審計制度

企業(yè)的內(nèi)部審計工作需要有完善的制度保障，這樣才可以使內(nèi)部審計工作有章可循，盡量減少相關(guān)的風(fēng)險。一方面需要在企業(yè)中建立企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計工作的合法性。另一方面需要落實內(nèi)部審計工作，保障制度的順利實施。企業(yè)的內(nèi)部審計工作對于企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用，建立完善的制度保障可以有效的對內(nèi)部審計工作進行管理和監(jiān)督，同時可以確保內(nèi)部審計工作的順利進行。建立完善的措施可以有效地保障內(nèi)部審計工作的順利進行避免工作人員按照自己的經(jīng)驗進行相關(guān)的工作處理，這可以保障內(nèi)部審計工作的有序進行，保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

三、結(jié)語

企業(yè)的內(nèi)部審計工作對于企業(yè)的財務(wù)狀況有著很好的監(jiān)督作用，同時內(nèi)部審計工作對企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)化的決策，保障企業(yè)的健康發(fā)展。但是由于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)問題也逐漸突出，企業(yè)之間的競爭逐漸激烈，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展面臨著眾多的挑戰(zhàn)，因此企業(yè)的內(nèi)部審計工作也存在著一些風(fēng)險，影響企業(yè)的發(fā)展。在今后的企業(yè)的內(nèi)部審計工作中應(yīng)該采取有效地措施控制企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險，維護企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]駱旅渝.對企業(yè)內(nèi)部控制審計若干問題的探討[J].企業(yè)研究，2012-02

審計風(fēng)險控制措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所；審計風(fēng)險；控制措施

一、審計風(fēng)險

審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低；評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高。由于重大錯報風(fēng)險基本上屬于不可控的審計風(fēng)險，注冊會計師在評估這部分風(fēng)險通常是通過測試其內(nèi)部控制的有效性來判斷的。而對于注冊會計師能夠控制的檢查風(fēng)險部分，通常是通過了解被審計單位及其環(huán)境和實施必要的實質(zhì)性測試程序來判斷的。

二、會計師事務(wù)所審計風(fēng)險形成的原因

1.內(nèi)部原因

（1）審計人員的經(jīng)驗和能力的有限性注冊會計師審計能力的相對有限，使審計所能完成任務(wù)的能力難以達到社會的全部期望，或者使社會與審計職業(yè)界對審計的內(nèi)容和要求不一致，加大了項目的審計風(fēng)險.

（2）審計人員職業(yè)道德較低和會計師事務(wù)所內(nèi)部制度的不健全性而造成審計風(fēng)險。很多會計師事務(wù)所沒有設(shè)置風(fēng)險管理機構(gòu)或評估機構(gòu)，或者設(shè)置了并沒有具體實施，而是為了經(jīng)濟利益盲目地接受高審計風(fēng)險的客戶，審計風(fēng)險失控。

2.外部原因

（1）不斷變化的法律環(huán)境市場經(jīng)濟越發(fā)達，各種經(jīng)濟組織與外界的聯(lián)系越頻繁，利用審計服務(wù)的人也就越多，除證監(jiān)會、國資委等政府部門外，還有投資人、債權(quán)人，甚至包括潛在的投資人、債權(quán)人等信息需求者。因此，注冊會計師對國家有關(guān)部門和社會公眾也負有提供準(zhǔn)確的審計信息，維護國家及公眾的利益的責(zé)任。但是如果審計人員在審計活動中發(fā)生了違約、失察、甚至與被審計單位共同造假欺騙大眾行為，損害了國家、委托人、受托人或其他的第三者的利益，那么上述任何一方都可以依照法律追究注冊會計師的法律責(zé)任。

（2）獲取的會計信息不對稱由于信息的不對稱，部分經(jīng)營者為謀求高額利潤或逃避納稅，有意弄虛作假、謊報業(yè)績，造成會計信息的嚴(yán)重失真。當(dāng)被審計單位在主觀上要提供虛假的會計信息時，其在業(yè)務(wù)處理上的隱蔽性極強，加大了注冊會計師和會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險。社會各層次對審計報告的依賴程度和信任程度越來越大，審計意見會被更多的經(jīng)濟主體使用，作為審計意見提供者的會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險也會加劇。

三、會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制措施

1.內(nèi)部措施

（1）內(nèi)部治理嚴(yán)格，實行統(tǒng)一管理。質(zhì)量監(jiān)督管理委員會對會計師事務(wù)所審計質(zhì)量進行監(jiān)督，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量，有效地控制了各部門的自，提高了各個層次對風(fēng)險的重視程度。

（2）重視執(zhí)業(yè)人員的選聘與培訓(xùn)，會計師事務(wù)所人員招聘由人力資源部和審計部共同管理，每年需招聘審計助理、項目經(jīng)理及高級審計人員。招聘的人員都有一段試用期，在試用期內(nèi)他們作為實習(xí)生參與該年度的年度審計工作。待到年審工作結(jié)束后，人力資源部和項目組根據(jù)其在年審工作中的表現(xiàn)決定是否錄用為正式員工。被聘用的員工再根據(jù)其工作成績和工作經(jīng)驗可以逐級晉升，既保證了內(nèi)部員工的積極性又控制了審計風(fēng)險。

2.外部措施

（1）慎重選擇客戶公司，嚴(yán)格把關(guān)簽約環(huán)節(jié)會計師事務(wù)所設(shè)有專門的風(fēng)險評估委員會和業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)委員會，專門針對簽約環(huán)節(jié)的審計風(fēng)險進行評估和計量。會計師事務(wù)所承接的每一個客戶必須通過風(fēng)險評估委員會簽約風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，出具低風(fēng)險的風(fēng)險評估意見報告后才能正式對該客戶實施審計，否則就不接受該被審計單位的委托。

（2）擴大會計師事務(wù)所的規(guī)模，規(guī)模不斷擴大，競爭實力也就大大增強，抵御審計風(fēng)險的能力也得到了很大提升。

（3）聘請高級法律經(jīng)濟顧問，減少審計風(fēng)險引起的法律經(jīng)濟責(zé)任，會計師事務(wù)所從成立后，就應(yīng)該成立由資深法律專家和高校教授等組成專家委員會，對一些重大項目、有爭議的審計問題及法律責(zé)任等進行專項研究和監(jiān)管。有了專家委員會的參與，如果有審計訴訟發(fā)生，事務(wù)所也可有備而戰(zhàn)，進行合理合法的抗辯，以減少審計風(fēng)險引起的法律責(zé)任，將審計風(fēng)險造成的損失降到最低程度。

（4）提取風(fēng)險基金、購買職業(yè)保險，有效防范審計風(fēng)險投保充分的責(zé)任保險是會計師事務(wù)所一項極為重要的保護措施，盡管保險不能免除可能受到的法律訴訟，但能防止或減少訴訟失敗時會計師事務(wù)所發(fā)生的財務(wù)損失。

四、結(jié)語

會計師事務(wù)所風(fēng)險控制是一系統(tǒng)工程，可以從謹(jǐn)慎選擇客戶、強化事務(wù)所內(nèi)部治理、改進審計方法等方面來加強。

參考文獻：

[1]馬 健：淺談會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制[J]財務(wù)與會計，2002（9）：48-49.

審計風(fēng)險控制措施范文第4篇

關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險；審計行業(yè)

審計風(fēng)險評估是風(fēng)險審計模式中最重要的方法，審計風(fēng)險頒在審計的全過程。而審計風(fēng)險又具有比較突出的特點。本文結(jié)合我國市場經(jīng)濟環(huán)境對審計風(fēng)險的影響淺析審計風(fēng)險的特點。

一、 審計風(fēng)險的客觀性

在審計發(fā)展的過程中，審計模式的發(fā)展有著不可替代的作用。審計模式發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)進入了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段。但是還僅僅是一種觀念上的模式，在審計過程和審計方法上并沒有產(chǎn)生太大的變化。因此，當(dāng)前的審計工作還是采用抽樣審計方法。，即通過樣本情況分析總體特點，但樣本不能涵蓋全體的所有情況，所以會有一定的誤差。而且即使采用全面審計方法，也會因為審計人員的素質(zhì)、環(huán)境的影響等因素，造成審計結(jié)果與實際情況產(chǎn)生出入。因此審計工作總是伴隨著一定的風(fēng)險，只要這些風(fēng)險控制在一定的程度內(nèi)，就不會產(chǎn)生太大的危害。

二、審計風(fēng)險的全面性

由于審計風(fēng)險的客觀性，加上引起審計風(fēng)險因素的多樣性，并且有些很難明確具體的成因，因此審計活動都要面對不同的審計風(fēng)險，而且這些風(fēng)險往往存在審計的全過程，這就造成了審計風(fēng)險的全面性，還由于每個具體的風(fēng)險類型背后的成因也是多樣和普遍的，風(fēng)險貫穿于審計的全過程，任何環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生審計誤差，會對總體審計產(chǎn)生影響。因此必須對各種審計風(fēng)險采取相對的控制措施，以降低總體審計風(fēng)險水平。

三、 審計風(fēng)險的潛在性

審計責(zé)任是產(chǎn)生審計風(fēng)險的主要前提條件，審計機構(gòu)如果不用承擔(dān)任何風(fēng)險責(zé)任，也就沒有審計風(fēng)險之說了。即審計人員在審計過程中出現(xiàn)了失誤，但沒有導(dǎo)致嚴(yán)重損失，此時是不需要承擔(dān)審計責(zé)任的。但是如果這種審計責(zé)任不為人們所接受，即使沒有產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，將來它在審計過程中逐漸顯示出來，審計人員還是要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的。所以說審計風(fēng)險存在一定的潛在性。

四、 審計風(fēng)險的偶然性

有些審計風(fēng)險是審計人員在無意中犯的錯，或者與特殊情況有關(guān)，也就是說審計人員在不經(jīng)意間犯了錯并承擔(dān)了審計風(fēng)險。因此審計風(fēng)險存在一定的偶然性，我們也十分有必要認(rèn)識到審計風(fēng)險的偶然性，因為只有這樣，審計人員才會有意識的提高風(fēng)險防范水平，以有效地控制總體審計風(fēng)險。但是，如果審計人員因利益關(guān)系而故意出具不恰當(dāng)?shù)貙徲媹蟾妫纱水a(chǎn)生的責(zé)任并不是我們這里所談及的審計風(fēng)險。因為這種故意的錯誤行為不屬于風(fēng)險控制范疇，其行為本身觸犯了法律，應(yīng)受到法律的嚴(yán)懲。

五、 審計風(fēng)險的可控性

審計風(fēng)險控制措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險風(fēng)險控制審計方法

一、審計風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

我國注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中廣泛存在的不規(guī)范行為，增加了執(zhí)業(yè)過程中的審計風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：一是審計業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。由于執(zhí)業(yè)環(huán)境不規(guī)范、審計資源難以滿足審計業(yè)務(wù)要求以及某些審計人員素質(zhì)較低等諸多因素的影響，注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中一定程度上存在著審計業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，審計方法選用不科學(xué)、審計取證不全面和不充分、審計報告的編寫不準(zhǔn)確或不公允等現(xiàn)象，這些不規(guī)范的操作很容易導(dǎo)致審計風(fēng)險。二是偏重經(jīng)濟效益而忽視審計風(fēng)險。一些會計師事務(wù)所因過分追求經(jīng)濟效益忽視工作質(zhì)量，其結(jié)果只能是增加審計風(fēng)險，引起法律責(zé)任，如有的會計師事務(wù)所將審計業(yè)務(wù)收入作為經(jīng)營的唯一目標(biāo)，僅對業(yè)務(wù)職能機構(gòu)的業(yè)務(wù)收入進行考核，而不注重服務(wù)質(zhì)量；有的會計師事務(wù)所為了增加收入，置審計風(fēng)險和法律責(zé)任于腦后。三是缺乏足夠的自我保護意識和措施。目前仍有許多會計師事務(wù)所對審計工作要負法律責(zé)任認(rèn)識不足，不重視研究社會審計規(guī)律，并采取積極有效地措施來防范風(fēng)險和控制風(fēng)險，未能建立健全的審計風(fēng)險管理和控制機制，未將審計風(fēng)險分析與評價納入業(yè)務(wù)管理中。四是許多審計人員不重視自身業(yè)務(wù)水平的提高。目前我國許多會計事務(wù)所存在著人員結(jié)構(gòu)不合理，知識老化，業(yè)務(wù)水平低的問題，雖然在逐步改進，但仍不能適應(yīng)市場經(jīng)濟對社會審計工作的要求。而許多審計人員并未意識到這一點，或雖意識到卻不積極改進。此外，審計理論界對于審計風(fēng)險的研究不夠重視，呼吁重視審計風(fēng)險的聲音不強，從而進一步導(dǎo)致了審計實務(wù)中對審計風(fēng)險存在和控制的忽視。上述各種情況如果繼續(xù)下去，不僅會危及注冊會計師行業(yè)的發(fā)展，更是會影響到整個社會誠信環(huán)境的建設(shè)。

二、審計風(fēng)險控制應(yīng)遵循的原則

(一)系統(tǒng)性原則 導(dǎo)致審計風(fēng)險的因素是多種多樣的，既有如上所述的源于審計實施方的原因，也有被審計單位的原因，如內(nèi)部控制制度設(shè)計水平不高、內(nèi)部控制制度運行不健全、審計程序設(shè)計不合理、被審計單位經(jīng)濟環(huán)境或法律環(huán)境的變化、會計本身存在的局限性等，這些因素是相互聯(lián)系、相互制約的，共同作用形成了審計風(fēng)險。風(fēng)險因素的存在常常依賴于其他因素的存在，某個因素發(fā)生變化也會引發(fā)其他因素的變化。審計風(fēng)險控制中的系統(tǒng)性原則，是要注意各因素間的相互聯(lián)系和相互作用，從系統(tǒng)的角度來看待和控制審計風(fēng)險，將各因素聯(lián)系起來將審計作為一個系統(tǒng)，以整體、動態(tài)的觀念來分析和控制審計風(fēng)險，不能孤立地單純從某個因素去控制。

(二)全過程控制原則 在審計過程中，從了解客戶、承接業(yè)務(wù)、制定審計計劃、實施審計程序、收集證據(jù)、期后事項審計到出具報告，這中間每一個環(huán)節(jié)都有可能形成審計風(fēng)險，故進行風(fēng)險控制時不能僅著眼于某一個環(huán)節(jié)，而應(yīng)在每一次審計的全過程中都應(yīng)注意風(fēng)險控制。如在年度報表審計中，首先要在承接業(yè)務(wù)前認(rèn)真調(diào)查，了解客戶經(jīng)營管理情況，判斷客戶風(fēng)險。其次審計人員在平時也應(yīng)與客戶保持聯(lián)系，收集有關(guān)信息，熟悉客戶業(yè)務(wù)，幫助客戶解決會計核算中的困難，而不僅是在現(xiàn)場工作時間來控制風(fēng)險。

(三)成本效益原則 審計活動屬于經(jīng)濟活動的一部分，也受成本效益原則的制約。控制審計風(fēng)險需要付出成本，體現(xiàn)為審計時間和費用的增加。對某一具體的審計項目要衡量其風(fēng)險與收益。如承接業(yè)務(wù)時如果經(jīng)評估該項業(yè)務(wù)審計風(fēng)險太大，引訟的可能性很大，與收益相比顯得不相稱時，可以考慮拒絕接受委托。在審計過程中之所以采用抽樣技術(shù)，很大程度上也是為了節(jié)約審計成本，講究時效。對審計風(fēng)險既要努力控制，又要考慮其控制成本。單純?yōu)榱斯?jié)約成本而不注意審計工作質(zhì)量而忽視風(fēng)險控制，從短期看可能會取得一定的經(jīng)濟效益，但從長期看會引起法律訴訟，承擔(dān)法律責(zé)任，賠償損失；會毀壞會計師事務(wù)所和注冊會計師的信譽，以后很難獲得業(yè)務(wù)，反而損害了長期經(jīng)濟效益。因此，在進行審計風(fēng)險控制是時候，要遵循成本效益原則，在成本和效益之間進行權(quán)衡。

三、審計風(fēng)險控制的對策

(一)凈化審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境 凈化并改善注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境，是有效降低審計風(fēng)險的基本途徑。雖然我國會計師事務(wù)所在改革開放初期就已恢復(fù)、發(fā)展，但目前注冊會計師的執(zhí)業(yè)環(huán)境仍不理想。特別是在目前我國經(jīng)濟法制體系不健全，法制建設(shè)滯后于經(jīng)濟社會發(fā)展的情況下，由于審計市場仍是委托方市場，會計師事務(wù)所迫于生存的壓力，在相當(dāng)?shù)姆秶c程度上存在著低價競爭、高額回扣等不良風(fēng)氣，這在很大程度上影響了注冊會計師的獨立性，增大了審計風(fēng)險。因此，整頓注冊會計師的執(zhí)業(yè)秩序與作風(fēng)，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境已成為當(dāng)務(wù)之急。注冊會計師的執(zhí)業(yè)環(huán)境包括整個國民經(jīng)濟的運行環(huán)境，如國家政治、法律、經(jīng)濟等，根據(jù)系統(tǒng)性原則，需要依靠國家、政府乃至全社會的配合，加強宏觀調(diào)控，整頓經(jīng)濟秩序，強化經(jīng)濟法制，規(guī)范企業(yè)行為來凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境。

(二)強化審計主體風(fēng)險控制 審計主體包括會計師事務(wù)所和注冊會計師，審計主體風(fēng)險控制措施主要包括：第一。嚴(yán)格遵守我國的注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的規(guī)定，提高工作質(zhì)量。近年來，我國陸續(xù)頒布了一系列注冊會計師職業(yè)規(guī)范，職業(yè)規(guī)范的頒布實施，對規(guī)范社會審計工作、提高工作質(zhì)量、明確法律責(zé)任具有重大作用。職業(yè)規(guī)范涉及到審計人員的技能和職業(yè)道德、審計工作的程序和方法，事務(wù)所的質(zhì)量控制、審計人員的后續(xù)教育等方面，基本涵蓋了社會審計工作的各個方面，如果嚴(yán)格遵守，就會使審計工作質(zhì)量得到有效保證，會最大限度地減少審計風(fēng)險。第二，強化會計師事務(wù)所和注冊會計師的風(fēng)險意識。主觀意識反作用于客觀活動，只有主觀上意識到審計風(fēng)險的廣泛存在及其潛在的危害性，在思想上高度重視審計風(fēng)險，才能在實際審計工作中做到謹(jǐn)慎、客觀和公正。強化風(fēng)險意識轉(zhuǎn)變思想觀念，既是社會審計組織和人員自身的任務(wù)，需要通過自己學(xué)習(xí)來加深職業(yè)道德的理解和審計風(fēng)險的認(rèn)識，也有依賴于社會審計外部環(huán)境的影響與督促，如法律的健全，審計報告使用者素質(zhì)的提高、法律意識的增強。第三，加強會計師事務(wù)所審計工作的質(zhì)量控制。提高工作質(zhì)量是控制和減少審計風(fēng)險最基本和最重要的途徑。提高工作質(zhì)量必須嚴(yán)格實施必要的審計程序，嚴(yán)密的審計程序包括：詳細的審計計劃。根據(jù)審計項目的具體情況指定周密詳細的審計計劃，制定計劃應(yīng)在充分了解客戶經(jīng)營情況和經(jīng)營環(huán)境的基礎(chǔ)上進行，要充分考慮項目的固有風(fēng)險；內(nèi)部控制制度的研究評估。現(xiàn)代審計在了解評估內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進行，注冊會計師應(yīng)通過對客戶內(nèi)部控制制度了解、描述、分析，評價確定其可信賴程度，并依據(jù)其確定審計的范圍及所采用的方法，這一步驟要求合理評價客戶的控制風(fēng)險；審計證據(jù)的獲取、分析與評價。圍繞審計目標(biāo)獲取充分可靠的審計證據(jù)以支持審計意見，在這一過程中要注意防范證據(jù)風(fēng)險，一些基本的手段必須加以運用。證據(jù)風(fēng)險來自證據(jù)的取舍及其證明力方面，如何防止疏漏重要證

據(jù)和取得具有充分證明力的證據(jù)，是證據(jù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵。實際工作中，審計的重要依據(jù)，應(yīng)由各有關(guān)方面簽字、蓋章，并留底保存，可避免事后的許多糾紛；出具發(fā)表恰當(dāng)意見的審計報告。注冊會計師必須根據(jù)審計結(jié)果和職業(yè)經(jīng)驗判斷會計報表中是否存在可能導(dǎo)致會計報表使用者改變其決策的重大遺漏過錯誤，最后決定表達何種審計意見。除嚴(yán)格按審計程序進行審計外，會計師事務(wù)所為確保審計質(zhì)量符合獨立審計準(zhǔn)則要求，應(yīng)制定和運用適當(dāng)?shù)目刂普吆统绦蜻M行質(zhì)量控制，質(zhì)量控制主要包括全面質(zhì)量控制和審計項目的質(zhì)量控制。新頒布的審計準(zhǔn)則體系中《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》是進行質(zhì)量控制的基本依據(jù)，會計師事務(wù)所應(yīng)遵循該準(zhǔn)則來加強質(zhì)量控制，它體現(xiàn)了全過程控制原則。第四，健全會計師事務(wù)所的內(nèi)部管理。為有效地降低審計風(fēng)險，會計師事務(wù)所應(yīng)著重做好以下方面工作：一是認(rèn)真選擇審計客戶。會計師事務(wù)所應(yīng)保留對客戶的選擇權(quán)，對每一個客戶都應(yīng)認(rèn)真了解，考察其固有風(fēng)險的高低，對于不誠實或存在重大風(fēng)險的客戶應(yīng)拒絕接受委托。二是在業(yè)務(wù)執(zhí)行中應(yīng)嚴(yán)格實施審計責(zé)任制。每一項審計業(yè)務(wù)均應(yīng)指明項目負責(zé)人，由項目負責(zé)人對項目的實施及結(jié)果負責(zé)。三是健全工作底稿制度。審計工作底稿是注冊會計師執(zhí)行審計程序的證明。它可以為注冊會計師解脫或減輕法律責(zé)任提供直接的幫助，會計師事務(wù)所應(yīng)建立完備的工作底稿制度，要求執(zhí)行人員認(rèn)真填列工作底稿，建立審計工作底稿復(fù)核制度和審計報告審閱制度，由主任會計師實施最終控制。四是建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部激勵約束機制。調(diào)動全所人員的積極性，對違背職業(yè)道德和獨立審計準(zhǔn)則的人員進行處罰，讓干得好的看到獎勵，建立科學(xué)的考核辦法，對每個工作項目、每個人工作質(zhì)量和成果給予準(zhǔn)確合理的評價。第五，提高審計人員的職業(yè)道德。目前許多審計失誤是由于審計人員違反職業(yè)道德造成的。如果審計人員在工作中切實做到客觀公正、正直獨立、忠于職守、勤奮工作、遵守法律、保守機密等職業(yè)道德所要求的內(nèi)容，就可以減少失察和舞弊的機會，降低審計風(fēng)險，維護審計人員的職業(yè)形象。第六，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。審計人員有了恪守職業(yè)道德的素質(zhì)以后，業(yè)務(wù)水平的高低就成為降低審計風(fēng)險的關(guān)鍵，因為任何審計都是通過人來完成的，審計人員對財務(wù)、會計、審計、經(jīng)濟法規(guī)知識的熟練與否，審計技術(shù)的高低，以及職業(yè)判斷的準(zhǔn)確程度，直接影響到審計工作的質(zhì)量。

(三)加強審計理論研究 積極運用審計理論和方法發(fā)展的最新成果，將審計理論及方法的新發(fā)展引入實際工作中，是根據(jù)經(jīng)濟社會以及管理技術(shù)的發(fā)展，對審計風(fēng)險予以有效控制的重要手段。從審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因可知，審計本身有需進一步地完善，各種審計方法都有自身的局限性，隨著經(jīng)濟社會以及管理技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)有的審計方法因不能滿足審計工作的需要，將使審計項目的審計風(fēng)險超出可控范圍。因此，迫切需要審計理論工作者和實踐工作者一道，不斷完善審計理論、改進審計方法，通過新理論、新方法、新工具的運用，有效控制審計風(fēng)險。隨著現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善、內(nèi)部控制體系的不斷健全。以及為了滿足公司利益相關(guān)著對審計報告的要求，審計活動已經(jīng)由傳統(tǒng)的查錯糾弊，向績效性、風(fēng)險型審計轉(zhuǎn)變，在這種情況下現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)運而生。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷陌l(fā)展給注冊會計師行業(yè)提供了很好的理論依據(jù)，更有利于規(guī)避審計風(fēng)險。實行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁杀苊饨邮茱L(fēng)險過高的審計項目，使審計計劃編制的依據(jù)更加全面可靠，還可以使審計工作更主動，提高審計效率，從而使審計風(fēng)險的控制更全面，更有效。