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財務主要風險點及防控措施范文第1篇

摘 要 本文從信用擔保業務流程環節的主要風險點入手，并基于信用擔保風險內控的衡量標準對信用擔保風險的內部控制制度開展論述。

關鍵詞 信用擔保業務 風險 內部控制

擔保行業是一個社會公認的高風險行業。由于各種因素，擔保機構面臨的風險很多，如何采取有效措施以防范風險是擔保機構健康發展的重要保證。擔保機構擔保業務的每個環節均存在著這樣或那樣的風險。因此，擔保機構首先應要明確擔保業務各環節存在的主要風險，在此基礎上建立科學完善的內控制度，以防范和化解擔保風險。

一、擔保業務環節的主要風險

（一）業務受理風險

業務受理是擔保業務的第一步，此環節的主要風險表現在：企業的擔保政策和相關管理制度是否健全；對擔保的對象范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保事項是否有明確的規定；是否對擔保申請進行初步的評價和審核；申請受理是否存在浮于形式的現象。

（二）業務調查與審查風險

業務調查與審查是擔保業務中的主要環節，在一定程度上影響甚至決定擔保業務的未來走向。主要風險在于對申請擔保企業的資信狀況（一般包括基本情況、資產質量、經營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業前景等）調查不深入、不透徹，對擔保項目的風險評估不全面、不科學，導致擔保決策失誤或遭受欺詐，為擔保業務埋下極大隱患。

（三）審批風險

審批環節在擔保業務中具有承上啟下的作用，它既是對調查評估結果的判斷和認定，也是擔保業務進入實際執行階段的必經之路。主要風險有：審批制度不健全；審批不嚴格或者越權審批；審批過程存在舞弊行為，最終導致擔保決策出現重大疏漏，引發嚴重后果。

（四）擔保合同簽訂風險

擔保合同是約定擔保雙方權利義務的基礎載體，主要風險為：未經授權對外簽訂擔保合同，或者擔保合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業訴訟失敗、權利追索被動、經濟利益和形象信譽受損。

（五）保后監控風險

擔保合同的簽訂，標志著企業的擔保權利和擔保責任進入法律意義上的實際履行階段。因此，切實加強對被擔保人的日常監控，及時、準確、全面地掌握被擔保人的經營狀況、財務狀況，擔保項目運行情況和擔保合同的履行情況，是防控風險的主要措施。其風險主要是：對擔保合同的履行情況疏于監控或監控不當，不能及時發現和妥善應對被擔保人出現的異常情況，延誤處置時機，增加擔保風險，加重企業經濟損失。

（六）代為清償和權利追索風險

主要是企業按擔保合同約定承擔清償債務的責任，代為清償后依法主張對被擔保人的追索權，降低擔保損失。主要風險為：違背擔保合同的約定不履行代為清償義務，可能被銀行訴諸法律，影響企業形象和聲譽；承擔代為清償義務后向被擔保人追索權利不利，以至于造成較大的經濟損失。

二、擔保業務風險內部控制的衡量標準

內部控制的衡量標準主要包括：

一是企業內部基本管理制度是否健全，檔案管理信息與統計系統是否及時有效反映業務運行情況。二是擔保項目的評審方法、評審程序與具體操作辦法是否科學嚴密。三是項目審查與決策過程，權限劃分，決策程序是否嚴格、科學；是否建立相互制衡的機制；是否建立道德風險防范制度；公司監事會和審計機構的權限是否真正獨立。四是對擔保項目設置的反擔保方式和操作過程是否嚴格、可行、有效。反擔保措施是否具有法律上的時效性，執行的可行性和有效性。五是對有潛在風險的項目和已經發生代償的項目處理方法是否及時、有效。代償率和損失率是否控制在合理的范圍，代償項目回收的及時性和回收比例。六是是否與銀行建立了風險共擔的比例擔保合作關系。七是擔保項目的組合是否符合風險分散的原則，項目的集中度是否合理。擔保余額與擔保資金的比例、擔保能力的利用率是否合理。八是擔保資金數額的大小，且是否具有穩定性和增長性，是否建立了擔保資金核銷補償機制。九是擔保機構的財務狀況是否良好，是否保持了資產的安全性和流動性；擔保資金運作的效率及其安全是否有保障。十是擔保機構是否建立了擔保業務的風險監控和風險分類辦法及風險預警機制。

三、建立完善擔保風險的內部控制制度

（一）完善現代企業制度和公司產權制度

完善擔保機構的法人治理機構，建立健全內部基礎管理制度，成為“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束、自我發展”的經濟實體，保障擔保業務的順利開展。按照“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的原則，完善信用擔保機構產權制度。信用擔保機構具有獨立的法人資格，為中小企業融資獨立開展信用擔保業務，并承擔經營風險和民事責任。

（二）建立內部經營管理和風險管理制度

一是業務調查與審查的部門分離制度。擔保業務的整個過程中，各項職責應有不同層次和相對獨立的部門、崗位來承擔，做到職責清晰、相互監督制約，科學決策。具體來說就是擔保業務的調查和審查須有不同崗位、不同部門、不同層次的管理人員行使，應遵循合理設崗、職責明確、相互制約、密切合作的原則。

二是建立擔保項目評審制度。加強對項目的初審、評審的明細化，程序化。注重對擔保企業各項財務指標的綜合審查力度，尤其要重視企業的現金流的大小，以準確核定企業的償債能力，反擔保抵質押措施的創新組合方式，對擔保企業的財務狀況、非財務狀況、企業主要管理人員能力及信用記錄等進行全面評價。

財務主要風險點及防控措施范文第2篇

[關鍵詞]財務公司；內控體系；風險防范

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.078

1 內部控制理論的發展過程

內部控制理論的表述最早于20世紀40年代出現，是在“內部牽制”理論的基礎上逐漸豐富和發展起來的。內部牽制的基本原理是任何一項經濟活動必須由兩個或兩個以上的人員負責，相互之間進行核對、制約，防止出錯及舞弊。隨著社會經濟的不斷發展，內部牽制的使用范圍也超出了會計范疇，逐步深入到社會生活的各個方面，從而使得內部牽制逐步發展為內部控制制度。1949年美國會計師協會對內部控制首次做了權威的定義：“內部控制包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施都用于保護企業的財產，檢查會計信息的準確性，提高經營效率，推動企業堅持執行既定的管理政策?！眱炔靠刂平Y構從“控制環境、會計系統、控制程序”發展為“控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、監督控制”五個方面。

2 財務公司面臨的主要風險

隨著市場化改革的不斷深入，金融環境的改革也呈現了速度加快、力度加深的總體趨勢，財務公司正面臨著越來越復雜多變的經營環境。經營風險、信用風險、操作風險等必將呈現出更加多變、更加復雜的新特征。

2.1 流動性風險

流動性風險是金融機構普遍面臨的風險。但是財務公司與商業銀行的區別在于，財務公司的服務范圍限定于集團內成員單位，其資金來源于成員單位的存款和同業拆入，且大部分為短期存款。而財務公司的資產是其為成員單位發放的貸款。財務公司存貸之間由于期限錯配會在一定程度上引發流動性緊缺的問題，面對成員單位大量出款時沒有足夠的流動資金來應對付款需求。商業銀行是面向全社會的金融機構，其資金的來源、存款的期限均較財務公司更加豐富，在調整資產負債期限方面具有較大的空間。因此，財務公司的流動性風險發生的概率要遠大于商業銀行，但就其影響程度而言，商業銀行一旦發生流動性風險將會對整個社會的經營活動和人們的生產生活產生較為嚴重的影響，而財務公司僅影響到該集團內部成員單位的經營活動。

由于財務公司依托于集團而成立，這種體制上和管理上的依存關系將會使得雙方的流動性風險相互影響，繼而產生一定的放大效應。如果集團的經營形勢惡化，資金周轉困難，還款壓力加大，勢必會影響財務公司的資金來源，放大財務公司流動性風險；而財務公司流動資金短缺時，又會造成成員單位出款困難，進一步影響成員單位的經營周轉，引發成員單位的流動性風險。

2.2 操作風險

操作風險也是一種發生概率較高的風險，又被稱為內控風險，主要是針對企業內部由于經營管理不當、分工不明、職責不清等原因引發的誤操作、流程缺失等問題。操作風險產生的原因可以歸納為三類：一是流程制度的缺失導致的監督不嚴；二是部門協調不力導致的流程斷層；三是員工行為越權或錯誤導致的操作失誤。

與商業銀行相比，財務公司建立的時間較短，在流程、制度方面相對不完善。財務公司操作風險可以進一步細化為三種：一是集團公司對財務公司的定位不清晰，沒有充分履行內部資金融通平臺的作用，僅僅把財務公司作為利潤平臺，使得財務公司在經營決策上缺乏自主性，在信貸、資金等工作方面受制于集團公司的行政命令而忽視了風險防控；二是財務公司內部缺少風險稽核部門，在風險防范和制度建設方面存在一定的缺失。或者是風險部門受制于領導的決策意圖，沒有充分發揮風險防控的作用；三是缺少必要的專業性人才，在知識結構、崗位設置等方面存在不足，沒有足夠的技能發揮風險防控的作用。

2.3 信用風險

商業銀行和財務公司都會面臨信用風險，表現為借款人不能按照合同約定按時償還債務，從而帶來經營損失。信用風險是金融機構普遍面臨的風險。相對于商業銀行而言，財務公司的服務對象局限在集團內，客戶比較集中。財務公司對客戶的經營情況相對比較了解。一般來說，財務公司面臨的信用風險往往呈現集中化的特征，且與整個集團的經營情況密切相關。商業銀行由于客戶分布范圍廣，單一客戶或單一企業集團出現信用風險一般不會對銀行的經營活動產生較大的影響，但是對財務公司而言，集團經營情況良好的情況下，財務公司面臨的信用風險較小。一旦集團的經營形勢惡化，財務公司的信用風險將大大提升，甚至會影響財務公司的生存和發展。

從財務公司面臨的主要風險可以看出，財務公司由于體制、股權結構、員工構成、服務范圍等方面的特殊性，在流動風險、操作風險、信用風險等方面均表現出了與商業銀行不同的特點。財務公司在風險識別、風險防控等方面不能照搬商業銀行的經驗，而是應該結合自身的經營特點查找不足，彌補短板，探索出一條符合財務公司持續發展的風險管理制度。

3 財務公司風險管理的主要問題

3.1 缺乏自上而下的風險管控意識

財務公司由于自身功能定位的特殊性，雖然承擔著企業集團的資金管理和融通的重要職能，單在體制上依附于企業集團，在行政上又受制于集團的統一領導。加之股東來源于集團內部，股權結構單一，股東價值趨同。這就造成了財務公司重視集團命令而忽視了自身的金融屬性，財務公司的獨立性無法得到有效的保證。造成了在財務公司內部，上至領導者，下到普通員工，對風險意識都不強烈，沒能形成有效的風險管理文化。財務公司的風險防控更多的停留在制度建設、流程梳理等方面，而沒有結合自身的經營活動落到實處。財務公司領導追求完成經營目標，忽視了對經營方面的防控，尤其是在具體經營形勢良好的前提下，更加注重業績的增長而放寬了對服務對象的審核。財務公司員工多以習慣為主，忽視了其長期以來形成的工作方法是否符合風險防控的要求，是否符合公司規章制度，對風險控制的理解僅僅停留在職業道德的層面，而未形成行為守則。大部分財務公司沒有形成自上而下的風險防控文化，或未將風險防控融入到企業文化中，未能及時反思現有工作方式可能帶來的隱患，風險防控意識薄弱。

3.2 缺乏量化管理的手段和專業性人才

目前，財務公司的風險管理仍然以事后管理為主，風險管理部門充當救火隊員的角色，只有在風險事件發生后才意識到如何去挽救以減少損失，缺少事前監督和過程防范措施。在財務公司日常工作中，風險評估以指標評價為主，注重從財務報表來評價企業的經營現狀，偏重財務指標的分析而缺乏對企業全面綜合評估。并且在評估方法上以定性分析為主，缺少對風險的量化評估手段。財務公司的風險評估技術需要結合國內外先進的經驗以及本集團的實際情況來綜合考慮，不應簡單地通過財務報表來評估，也不宜復雜化，而是應該找到一種能夠有效計量、合理分類、科學計算的風險量化評估方法，實現對風險的有效識別、科學量化，建立一套事前評估、過程監督、事后管理的風險評估和管理體系。

從財務公司的人員構成上來看，多來自集團及其成員單位的財務工作人員，他們大多數沒有專業的風險運作知識和經驗，缺少必要的技能和方法。這也造成了財務公司風險制度制定、實施方面的約束。因此，要實現風險的控制，推動財務公司的發展，提高人員素質不容忽視。

3.3 風險管理的內容亟待豐富

目前財務公司風險管理的對象集中在業務辦理的過程，風險控制旨在規范業務操作，防止流程上的疏漏、越權及人為差錯等，風險管理的對象較為單一，風險評估方法偏重于保守。重點在于對業務活動的合規性檢查以及對金融監管部門所規定的指標的管理。在應對信用風險、流動性風險等方面顯得力量較為薄弱，風險稽核注重于事后的監督和處理，對市場環境變化的應對不足，無法通過風險指標的調整來及時反映周邊環境的變化。在風險識別、業務指導等方面存在一定的短板，在金融環境日益復雜的今天，財務公司現行的風險管理已經不能有效地維持穩健經營的目標。隨著市場環境、金融環境的變化，無論是集團還是財務公司所面對的風險都將是更加多元化的，財務公司必須創建綜合風險評估手段，建立全面風險管理措施。

4 加強風險內部控制的對策建議

4.1 建立以內部控制系統為核心的風險防控體系

從過程論的角度來講，財務公司任何一項活動都可以視為一項獨立的過程，一個過程的結束即意味著另一項過程的開始，過程之間存在著密切的聯系。所有的過程聯合起來構成了財務公司內部運作的有機整體，形成了一個內部緊密聯系的循環系統。財務公司需要對每一個過程進行梳理，形成系統的內部控制體系，建立針對內部系統的風險防控制度，監督每一項過程的運行，從整體上進行風險識別，進行風險評估，開展業務指導。通過對內部運作系統的控制實現對外部事項的風險控制，從而達到對財務公司風險進行系統管理的目的。

4.2 以持續改進的思想不斷完善風險控制體系

從質量管理的角度來講，堅持持續改進是實現質量不斷提升，從而改善企業經營管理的重要方法。財務公司在構建和完善風險控制體系的過程中也應該引進持續改進的思想，確定風險管理的目標，制定有效的識別和測量手段，并在實踐中不斷總結經驗、結合實際，尋找創新和優化的路徑，通過持續性的優化實現對風險控制體系的改進。財務公司在面對各類風險時，需要不斷地進行評估、處理、改進并形成循環體系，為風險控制系統的建立和完善提供內在動力。財務公司風險控制體系的建立不是一朝一夕能夠完成的事情，需要通過幾代員工不懈的努力才能逐漸完善，并且能夠適應市場環境和內部經營需要的變化。缺少了持續改進，風險控制體系將逐步失去業務指導的重要作用，反而變成了財務公司發展的內在桎梏，影響財務公司持續、穩健、健康發展。

4.3 建立自上而下的風險控制文化

財務公司開展風險管理離不開領導的支持和員工的參與，缺乏內部參與的風險控制體系就沒有了發展的基石。財務公司領導的重視與強有力的推動是風險控制體系穩步推進的關鍵所在，這需要領導者對財務公司的風險具有全面的認識，對風險控制體系的重要作用予以充分肯定，要明確風險控制的目標以及推動落實的堅定決心。財務公司員工的參與是風險控制體系有效推行的土壤，缺少了員工參與任何體系都將變成無源之水、無本之木。員工要充分理解推廣風險控制體系的重要性，理清風險防范與其業績的相互關系，從被動接受到主動落實，從行為準則變為工作習慣。

4.4 建立以客戶為中心的信息交流平臺

財務公司是服務集團成員單位的金融機構，因此需要充分的識別、挖掘額客戶需求，滿足客戶日益增長的金融服務需求。財務公司風險控制體系的建立正是以更好地開展客戶服務為目標。因此，財務公司構建風險控制體系不是閉門造車，需要與成員單位建立有效的信息交流渠道，構建真實、有效的客戶信息溝通平臺，確?？蛻粜畔⒛軌蚣皶r傳遞到財務公司，為領導決策提供有價值的參考。財務公司的風險控制體系應當以開放的態度接收來自成員單位的信息，以科學的方法進行信息梳理及風險識別，構建以客戶為中心的信息交流和鑒別平臺，為財務公司的經營發展提供良好的推動力。

5 財務公司內控體系建設保障措施

5.1 培育良好的企業文化

財務公司建立風險控制體系首先需要得到內部員工的理解和認同，要充分調動全員參與的積極性。財務公司自上而下要形成風險管理意識，培育風險管理文化。將員工的日常行為與公司的經營理念協同一致，將員工的業務操作與風險管理的理念相統一，建立和完善風險意識，培養良好的職業習慣。優化內部環境，通過培訓、宣講、競賽等形式強化員工的風險意識，通過制度學習、崗位設置、考核機制等推動風險管理文化的落地生根。

5.2 配備專業的管理人員

良好的風險管理制度需要專業的人員來制定和推動，需要具有風險意識、具備風險管理技能的人員來不斷優化和完善。財務公司在專業化人才方面存在一定的短板。隨著產融結合、資本化運作的不斷深化，具備金融運作經驗及風險管理能力的人才將成為財務公司風險管理有效推動的關鍵所在。財務公司應該吸納和培養風險管理方面的專業性人才，提升風險管理人員的專業技能。

5.3 明確財務公司發展目標

公司發展目標是風險管理活動的邏輯起點，只有確定了財務公司的發展目標才能明確風險管理的對象和要素。良好的風險管理體系需要以公司發展目標為根本導向，在發展目標的指引下進一步梳理實現該目標的途徑，識別風險因素，并進一步對風險進行評估和量化，最終實現對業務活動的有效控制。公司目標是否符合要求，是否符合發展的需要是影響財務公司經營成果的重要因素，同時也是風險控制體系能否發揮作用的重要前提。偏離了正確目標的風險控制體系，將會導致財務公司經營活動走向歧途。

5.4 加強信息化建設

隨著網絡化和信息化的發展，互聯網金融已經成為一種越來越重要的金融形式。信息化已經成為金融機構實現戰略目標、提升管理水平的重要手段。財務公司在發展過程中，無論是在客戶服務方面還是在內部管理方面，信息化道路已經成為一種不可逆轉的趨勢。建立和完善信息系統，對于收集客戶信息，打造信息交流平臺至關重要。通過完善的數據系統可以有效地識別客戶需求，建立科學合理的風險量化指標，有效的監督和指導經營活動。在內部活動來看，通過建立信息化操作系統，能夠使得業務操作更加標準化、規范化，建立有據可依的備案體系。從客戶服務的角度來看，完善的信息系統能夠有效地提升服務效率，降低服務成本，減少操作失誤。對于控制操作風險、加強信息監控具有重要的作用。

5.5 加強內部溝通交流

財務主要風險點及防控措施范文第3篇

【關鍵詞】商業銀行；集團客戶；信貸風險；防控措施

近些年來，我國商業銀行集團客戶的數量顯著增加，集團客戶信貸量在商業銀行信貸總量中所占的比例逐漸增大，現階段我國大部分商業銀行集團客戶的信貸風險防控工作成效較差，做好商業銀行集團客戶信貸風險防控工作對于商業銀行的穩定發展來說十分必要。

一、商業銀行集團客戶信貸風險分析

信貸風險向來是商業銀行的主要風險之一，一般是指在信貸過程中，信貸對象無法按照約定履行相應的信貸協議而給商業銀行帶來一定的損失的可能性。一般來說，商業銀行的信貸風險具有可控性，只要及時分析和評估潛在的信貸風險并采取系統化的防范措施，就可以將商業銀行的信貸風險控制在可承受范圍內。集團客戶的信貸行為特征往往不同于普通用戶，與之相適應，其信貸風險也具有特殊性，對商業銀行集團客戶信貸風險的特點進行深入分析，才能有針對性地采取相應的措施進行防范。

相比于商業銀行普通用戶，商業銀行集團客戶信貸風險主要有以下3個重要特點：其一，信貸風險具有不確定性，一般來說，商業銀行集團客戶信貸風險的不確定性相對更大。普通用戶一般會采取抵押等方式進行信貸，商業銀行所面臨的信貸風險是相對可控的，而集團客戶往往會采取相互擔保的方式進行信貸，信貸過程中的各種不確定因素很多，顯著增加了信貸風險的不確定性；其二，商業銀行集團客戶信貸風險的潛伏期較長。一般來說，商業銀行集團客戶的信貸金額往往較大，信貸周期也往往相對較長，而且集團客戶的資金調動能力往往相對較強，還貸方式多樣，還貸過程中的各種不確定因素普遍存在，這些因素都直接導致商業銀行集團客戶信貸風險的潛伏期較長；其三，商業銀行集團客戶信貸風險的風險性較高?，F階段，銀行貸款仍是大多數集團客戶融資、籌資時首要選擇的方式，集團客戶對銀行貸款方式的依賴性很大，信貸資金也往往相對較大，一旦集團客戶的項目進展不順利，將無法按時還貸，這將會給商業銀行帶來巨大的損失，集團客戶信貸風險的風險性還是相對較高的。

二、商業銀行集團客戶信貸風險的防范措施

1.注重信貸前的風險防范

注重信貸前的風險防范工作是有效降低商業銀行集團客戶信貸風險的主要方法之一，主要可以采取以下3個途徑：其一，商業銀行應該逐步建立和完善集團客戶信息庫，同時應該做好信息核查工作，有效保障集團客戶信息的真實性，這樣才能確保商業銀行作出正確的信貸決策；其二，我國各商業銀行之間應該相互合作，構建全國性、跨銀行的商業信用系統，打通信息溝通和共享渠道，確保各大商業銀行都能在第一時間掌握集團客戶的各種動態信息，這樣才能從信貸前環節出發降低信貸風險。

2.注重信貸環節的風險防范

集團客戶信貸金額相對較大，信貸過程中的各種不確定性因素相對較多，必須注重信貸環節的實時風險防范，才能有效的將商業銀行集團客戶的信貸風險控制在一定范圍內。一方面，我國商業銀行應該注重社會信用監管體系的構建，要逐步建立公開透明的集團客戶信用信息庫和信用信息查詢系統，充分發揮社會性監管作用，積極鼓勵社會機構和個人對集團客戶的各項財務信息進行有效監管，從而借助社會性監管力量降低商業銀行集團客戶信貸風險；另一方面，我國商業銀行要充分利用各種新興計算機信息技術，構建系統化、全過程的信貸風險實時動態監管平臺，該平臺應該至少具有以下3個方面的功能：其一，監管平臺要具有信息搜集、整合處理、分析的能力，能夠及時對信貸過程中集團客戶反饋信息的真實性進行合理評價；其二，商業銀行可以利用計算機信息技術建立集團客戶信貸風險預警機制，這樣可以在信貸全過程中對信貸風險進行有效監管，并能及時發現隱患并進行風險防控；其三，商業銀行要利用該平臺創設高度流通的信息環境，確保商業銀行上下級之間、商業銀行與集團客戶之間能夠充分進行信息溝通和反饋，在全面搜集信息的基礎上，商業銀行風險防控人員應該從全局出發，及時調險防控對策，確保信貸過程中的風險防控真正發揮預期的效應。

3.做好風險損失補救措施

商業銀行集團客戶信貸風險是客觀存在的，一旦集團客戶無法按照預期目標進行還貸，商業銀行很有可能會面臨很大的損失，想要真正做好集團客戶信貸風險防控工作，必須構建系統化的風險損失補救措施體系。一方面，商業銀行要依法加大回收貸款的力度，如果遇到不按照協議償還貸款的惡，要及時通過司法程序進行解決；另一方面，商業銀行要逐步完善信貸保險制度，這樣一旦銀行遭受較大的損失，可以從保險公司獲取適當的賠償，有利于商業銀行的可持續發展。

三、結束語

通過上文的分析可知，集團客戶不同于普通用戶，其信貸風險往往相對較高，集團客戶信貸風險防控是一項系統工程，首先商業銀行要充分了解集團客戶資料，全面搜集信息，做好信貸前風險評估和防控工作，其次商業銀行還要建立全過程的風險防控體系，對信貸過程中集團客戶的動態信息進行實時監控，最后，商業銀行也要未雨綢繆，做好風險損失補救工作。

參考文獻：

[1]高強.商業銀行集團客戶信貸風險的防范與控制[J].時代金融，2014，32：108+112.

財務主要風險點及防控措施范文第4篇

【關鍵詞】鋼貿企業 授信 風險控制

近年來，國家宏觀調控持續趨緊，固定資產投資特別是房地產開發領域投資不斷降溫，國內鋼材市場運行低迷，價格振蕩頻率和幅度趨于明顯，直接導致鋼貿企業利潤空間受到不同程度沖擊，對銀行信貸資產的合規性和安全性形成巨大風險隱患，針對此背景，筆者對鋼貿企業授信風險控制做出詳細闡述。

一、鋼貿企業授信主要風險

（一）信用風險

鋼貿企業的實際控制人出資組成擔保公司，在為出資人提供融資擔保。融資方、擔保方、交易對手，三方存在復雜的關聯關系，關聯交易較多。聯保、互保中存在多頭擔保和過渡擔保的現象，這些行為造成銀行難以緩釋的信用風險。鋼貿企業主要具有明顯的地域集征，加大企業間的聯貸風險，容易使得個體信用風險集聚成系統性風險。

（二）市場風險

據有關資料揭示去年上海地區利用房產作為抵押物的鋼貿企業貸款高達兩百多億元，一些鋼貿融資后投降房地產，再以房產作為抵押物擴大融資，信貸質量與房地產市場價格高度相關，多重質押融資、甚至把資金投向民間高利貸，江浙地區這一現象有過之無不及。某些銀行沒有建設相應有效的盯市制度，不能準確的評估鋼材在市場中的變動價格對風險敞口的影響，難以防范市場風險。

（三）操作風險

因為抵押物充足和追加了個人股東無限連帶責任保證擔保，而放松對貿易的真實性和貸款用途的審查，不重視投資管理，存在利用虛假貿易套貸的現象。例如，大額鋼材交易的銷售方注冊資本極少且沒有正常的年檢。信貸資金被挪用于投資，銀行體系與金融史上和民間借貸行為的聯貸程度加深，造成其他金融風險向銀行體系傳遞。

（四）集中度風險

集中度風險，筆者經過多方面查閱資料以及實地調查之后，發現在銀行辦理業務的過程中，信貸行業的集中度相對相對其他企業明顯過高。

二、全面加強鋼貿企業信貸風險管理

（一）嚴格執行鋼貿企業信貸業務審批底線指引

首先，建立鋼貿企業信貸審批底線指引。為有效控制鋼貿企業信貸業務關鍵風險點，應當制訂鋼貿企業信貸審批底線指引，引入企業規模、信用等級、保證措施、財務指標等底線標準，從源頭上把控關鍵風險點，嚴格控制鋼貿企業信貸總量；其次，實行企業經營模式的分類管理。銀行可以按照自營型、型和混合型等不同經營模式，對鋼貿企業實行分類管理。

（二）認真落實鋼貿企業風險管理要求

加強真實性審核，各經營單位要組織信貸經營管理人員以現場核查方式，落實真實性審核要求，嚴防“三假”現象。筆者進行分析之后總結出以下幾點作為主要審核對象：

首先，客戶真實性。一是基礎資料真實性：通過對客戶注冊地址、辦公地址、營業執照、經營許可證、法定代表人身份證明和簽字樣本、法定代表人授權委托書和簽字樣本、被授權人身份證明和簽字樣本、征信系統記載信息、稅務登記證明、客戶董事會同意申請信貸業務的決議或文件、章程、驗資報告、歷史資信狀況、工商登記信息等情況，進行調查與核實，判別客戶真實性；二是關聯關系真實性：通過索要工商部門登記信息、各種權利證明文件和重要合同、協議等，調查客戶及其股東、實際控制人等關聯人關系；利用征信系統、媒體信息以及我行授信業務風險監測等系統，查閱與客戶有關的信息，包括集團信息、關聯信息等內容，并對有關數據和信息進行分析與核對。建議系統調查實際控制人及其配偶對外投資情況，借此對企業主要上下游交易商進行判斷，甄別關聯交易占比，夯實實際交易數據。

其次，財務報表真實性。通過現場查看、索取憑證驗證和抽樣調查等方式，核查表與總賬、明細賬、憑證、實物或權屬證明是否一致，分析判斷財務報表的真實性。其中：對于銷售收入的核查，可以通過審查銷售合同、收入明細賬、銀行流水賬、銷售收入與稅金關系、經營活動產生的現金流入量與銷售收入、應收賬款的關系，等等；對于應收賬款、其他應收款，可以查看明細賬，通過抽查方式進行核實，如向借款企業要有關客戶的電話，直接了解情況；對于存貨，要實地查看當前的存貨，查看倉庫，查看一段時間的出入料和產品單據。對于審計的報表，還應取得客戶出具的授權書，前往上述部門實地核實。

最后，交易真實性。一是增值稅發票真實性：通過財稅網核查合同項下增值稅發票；核對發票原件與客戶提交復印件是否一致；前往客戶實地調閱稅控機開票清單是否與客戶提供我行的增值稅發票一致；二是交易合同真實性：通過約定合同交易對象的實地調查，驗證約定合同真實性；三是票據業務真實性：通過大額支付系統或實地查詢等方式核查票據真實性；四是信貸資金用途真實性：通過前往客戶實地調閱企業賬簿、付款合同及發票等方式查詢企業內部劃賬記錄是否與申請用途一致；通過持續追蹤跟單發放貸款，業務貨款回籠后資金流周轉情況，判斷企業是否落實“一單一貸一清”要求；五是抵質押物真實性：通過現場調查方式核查押品實物狀態、嚴格執行押品動態監測機制價值變動、權屬變化情況等，做到早發現，早補救，確保信貸資產安全。

（三）信貸風險具體監管措施

要高度重視鋼貿企業授信管理，對于信貸風險進行有效的防范，筆者認為具體需要進行以下幾點具體措施實施：

首先，對于貸款新規要嚴格的執行。各行必須要切實加強貸款用途管理，重視第一還款來源，尤其需要重視防控貸款進入受控領域和民間借貸市場，防止鋼貿企業成為融資平臺，隔斷民間借貸市場風險向銀行體系傳遞。

其次，要降低信貸的行業集中度。各行應當清晰定位鋼鐵經銷行業的發展規劃和發展步驟，加強宏觀經濟和產業研究，采取有效措施，切實防范鋼貿企業信貸集中度風險。

然后，要加強風險管控能力。各行要明確管理架構，完善管理制度，采取風險管控措施，配備專業人才，包括評估系統風險的行業專家，負責價格盯市、臺賬管理。客戶價值評估等后臺操作人才，以及熟悉抵押業務的法律人才，切實加強押品管理，控制操作風險。

最后，要慎重選擇客戶。銀行要貫徹“KYC”原則，做好客戶準入管理。要充分了解客戶的經營和信用狀況以及交易的關聯關系，尤其要掌握鋼貿企業實際控制人的行為動態，以及負債與或有負債信息，抓好源頭管理，控制聯保、互保風險。

參考文獻

[1]李建勇.基于生命周期理論的中小企業授信管理研究[J]. 金融經濟.2008(12).

[2]紀若雷.加快中小企業授信業務發展與風險控制的思考[J].南方金融.2006(02).

財務主要風險點及防控措施范文第5篇

【關鍵詞】信用風險，防控

一、信用風險相關概念

信用風險是銀行經營過程中的一個主要風險存在類型，信用風險的來源主要是貸款、承兌和融資、銀行間交易以及利率匯率和其他信用衍生品。在概念上我們可以將其認定為是借款人未履行債務義務的風險。對于信用風險的管理主要是從風險識別、風險計量、風險監控和控制等方面進行，高風險同時意味著高回報，銀行應該做的不是去消滅信用風險，而是對自身承擔的信用風險進行有效的管理，保證足夠的資源去保證信用風險在可控制范圍內。

銀行是一個經營風險的行業，能夠控制風險體現的是銀行的核心競爭力，因此提高銀行的風險管理能力是提升核心競爭力的重要路徑。而在銀行面臨的眾多風險之中，信用風險是最主要的風險，而在當前經濟結構調整的大環境下，銀行信用風險的管控勢必更加嚴厲，因此銀行本身必須加強對自身的信用風險控制。

二、銀行信用風險管理存在問題分析

銀行信用風險的主體很多，其具體表現也是千差萬別，但是通過對于銀行存在的信用風險的分析，結合具體的工作實際，銀行的主要信用風險管理問題表現為以下幾個方面。

（一）風險的識別和計量工作受人為因素影響嚴重

銀行客戶評級是銀行信用風險管理的基礎工作，在客戶評級管理中的核心要求和原則是審慎原則，需要對客戶評級相關的信息進行嚴格的審核。而這些評級的基礎就是銀行客戶經理對于客戶的接觸和了解，對于其經營情況和財務情況的具體了解。但是在這最關鍵的第一步，很多的客戶經理為了營銷工作的需要，往往認為的提高客戶的評級，而忽略部分信用風險的存在。由此產生的客戶違約情況將大大的提高，也是對于銀行內部評級體系的否定。

（二）抵押估值不準確

押品的價值如何的決定力量來自于市場，而在于客戶或者客戶經理，也正是這種獨立于雙方當事人之外的市場力量，決定了押品的估值工作往往由獨立于客戶業務之外的專業部門來負責。而在具體的實踐中，押品的估值工作，一般是由單位前臺部門或者外部第三方機構來進行，再有信貸管理部門的審核人員來進行押品價值的審核。在這樣的一個工作流程中，前臺部門估計由于缺乏專業性容易造成估值不準確，第三方部門估值又容易受到質押方操縱。因此導致了押品估值嚴重偏離實際價值，當出現不良資產處置時，銀行損失巨大。

（三）風險管理的組織架構不完善

從部分銀行的風險管理機制設計方面來看，很多的商業銀行對于信用風險的防范主要著重于前臺工作人員操作風險，而沒有從信用風險的關鍵環節來進行控制。在經濟狀況較好的情況下不會有大的影響，但是一旦經濟下滑，整體信用風險容易失控。

1、沒有專門負責后臺信貸管理部門?，F有的銀行中的信貸管理部門既承擔著銀行的行政管理工作，也承擔著銀行的工作，并非專職負責銀行信用風險的防范。因此應該設立專門的信貸管理部門，從審批到數據到抵押品估值到材料保管等，專門負責信貸管理，獨立專門管理。

2、貸后回檢制度不成熟。銀行貸款貸后管理是信用風險防范的重要一步，而這一步通常有客戶經理去完成，最后由信貸管理部門來對客戶經理的回檢工作進行合規監督，在這個過程中客戶經理的客觀性難以得到保證。

3、信用卡管理不健全。信用卡是當前銀行信貸業務中的非常重要的指標，但是由于當前銀行中的風險管理和信用控制部門的獨立性非常有限，因此也就使得信用卡業務的風險非常突出，這種治理結構上的偏差推動了風險的不斷膨脹。

三、創新信用風險管理的建議

對于銀行信用風險的防控要多方面進行，既要從制度上和機構設置上進行規范，又要從操作人員方面進行加強，只有制度和實際操作流程在實踐中結合起來，才能真正的做到防范風險。

（一）整合部門，重新確立職責范圍和權限。將和后臺工作職能喜歡，部門細分，在權限和責任上進行專業分工。具體來說獨立的風險管理部門專門負責信用風險管理的相關制度定制、評級管理、風險監控以及貸后管理等;而信用審批部門則專門負責信貸業務的審批工作，做到專業化;信貸管理部門則專門負責押品的估值工作、檔案管理、信用風險分析等工作;資產處置部門則專業負責銀行高風險貸款業務。個部門之間分工明確，責任明確，從職能機制上防控信用風險。

（二）嚴格貸后管理工作。貸后管理是當前銀行信用風險管理中的薄弱環節，基本由客戶經理去獨立完成，而中后臺部門既要對監督貸款人又要對客戶經理進行監督。如果能夠將當前的貸后管理進行嚴格的細分，則有助于貸后管理的完善。具體來說，對于到期不償還利息和本金的用戶，一旦進行違約認定，則可由信貸后臺部門實現自動催收;對于押品的價值要定期進行重新確定，對于價值下降的應該及時的進行追加抵押，防止風險擴大;對于經營狀況不佳的貸款人，客戶經理應該及時的進行信息匯總上報，風險管理部門則應該對其財務信息進行評估，進行單獨的貸款回檢。

（三）強化對于風險責任的追究。風險責任追求是真正實現風險防控的有效辦法，可以從銀行經營的各個環節進行管理。首先是對于信用評級有誤進行追究，對于其直接審核人要追責;其次是對于質押物品價值有誤的進行追究和追加質押;再次是對于授信和用信安排進行責任追究;最后是對于貸后管理失誤進行追究。只有從信用風險發生的各個環節進行追究才能在員工操作過程中拉起風險防范的高壓線，從而從操作層面減少風險的發生。風險責任的追究工作對于風險防控意義重大，但是也要注重具體操作方法，既要對于員工進行必要的風險防控培訓，又要在風險責任追究之后保證員工工作狀態的穩定，防止人員流失，降低人事成本。

參考文獻：