財務型風險管理技術
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財務型風險管理技術范文第1篇
農業在我國具有極為重要的地位，是我國經濟的支柱產業，對我國經濟建設與發展起到極為重要的作用。農產品開發企業致力于農產品開發，可以對農產品進行充分利用，提升農產品經濟價值，提高我國農業經濟發展水平。在農產品開發企業日常運營過程中，財務管理工作面臨著一定的風險，有可能導致農產品開發企業出現財務虧損。要對財務風險進行細致分析與識別，綜合金融風險管理知識，采取科學有效的應對策略，促使農產品開發企業實現穩定高效發展。
1 農產品開發企業財務風險管理的意義
財務風險管理屬于風險管理的一個分支。農產品開發企業開展財務風險管理工作，對于企業建設與發展具有極大的促進作用，可以保證農產品開發企業資金安全。農產品開發企業有效分析與識別在日常運營及發展過程中面臨的風險類型，可以降低農產品開發企業投資經營面臨的風險，提升農產品開發企業發展效率及水平。從本質上來說，在財務風險事故發生前，這些風險并不是顯露在外的，而是一種隱性、潛在的風險類型。這種財務風險通常很難被發現。需要綜合企業發展的各種數據以及市場發展的趨勢進行分析與探索，及時發現企業制定的各項發展規劃是否面臨風險，分析并明確企業發展規劃面臨的風險大小。農產品開發企業開展財務風險管理工作顯得極為重要。通過該項工作，能夠對農產品開發企業生產經營階段面臨的各類財務風險進行有效識別，知曉風險的大小，從而采取具有針對性的措施進行改善，防止農產品開發企業出現經營虧損。通過財務風險管理工作，提高自身獲得的經濟效益，對于農產品開發企業提升核心競爭力具有極大的促進作用。要充分重視財務風險管理工作，為農產品開發企業經濟效益持續攀升夯實基礎。
2 農產品開發企業面臨的財務風險
對于農產品開發企業來說，其在生產經營的過程當中必然面臨著一定的財務風險。財務風險會對農產品開發企業的發展效率及經濟效益造成不利影響。從本質上來說，財務風險主要指的是在農產品開發企業生產經營活動當中所面臨的各種不確定性因素，這些因素可能使農產品開發企業的經濟效益與預期收益之間出現偏離。在對農產品開發企業面臨的財務風險進行分析的過程中，要做到全面、細致。剖析農產品開發過程各環節所面臨的風險類型，然后采取充分且有效的應對措施，防止財務風險給農產品開發企業發展帶來不利影響。總體來說，農產品開發企業面臨的風險主要包含以下類型。
2.1 自然環境風險類型
所謂自然環境風險主要所指的是由于自然環境問題而給農產品開發企業帶來的生產經營風險。這種風險在一定程度上會降低農產品開發企業的財務收入，影響其效益水平，所以對自然環境風險的分析顯得極為重要。農產品開發過程受自然環境的影響比較大。由于各種農作物生長都會受到自然環境因素的影響，而各種農作物是農產品開發企業生產原料的主要來源，所以自然環境風險成為農產品開發企業面臨的一項風險。自然環境會對農產品開發企業原料采購價格造成直接影響，從而影響到農產品開發企業的經濟效益。
2.2 行業風險類型
所謂行業風險主要所指的是農產品開發企業在參與市場競爭過程中所面臨的總體風險類型。產生該項風險主要是由于市場中同質性企業數量較多，導致競爭壓力較大。一旦對此類風險處理不善，有可能影響農產品開發企業經濟效益。通常情況下，農產品開發企業若想有效開辟市場并謀得一席之地，必須要對產業政策、市場競爭、競爭產業分布及行業發展趨勢等方面進行充分了解。規避其中可能產生的財務風險，確保農產品開發企業充分符合市場發展趨勢，從而提高經濟收益。
2.3 技術風險類型
在農產品開發企業發展過程中，技術風險也是其中存在的一項風險類型。該項風險類型會產生一定的財務風險，主要是由于企業技術創新帶來的風險。從本質上來說，企業技術創新的風險較高。企業技術創新受到的影響因素也比較多，例如企業人才團隊的實力、風險應對能力、項目難度等。技術創新雖然可以為企業帶來高收益，但也可能產生財務風險，降低企業的經濟效益。因此，在農產品開發企業發展過程中，需要對自身技術實力擁有充分認知，降低由于技術實力不足帶來的技術風險，避免出現盲目上新項目，從而達到科學合理規避技術風險的效果。
2.4 資金風險類型
對農產品開發企業來說，資金風險也是其面臨的一項風險類型，主要包含籌資風險、投資風險、產品流動風險等。一旦應對不善，有可能降低農產品開發企業所獲得的經濟效益，嚴重的情況下甚至有可能出現血本無歸、企業倒閉等問題[1-3]。當前發展環境下，大多數農產品開發企業依賴于當地資源優勢，經營規模受到局限，品種較少，在經營階段直接面向市場，所以資金不足便成為一項重要風險。由于銀行貸款門檻比較高，部分農產品開發企業轉而投向民間借貸進行資金籌集，加重了農產品開發企業的財務負擔。一旦舉債超過企業的償債能力，便會導致企業財務工作陷入困境。
3 農產品開發企業財務風險的應對策略
3.1 樹立科學的財務風險管理意識
在農產品開發企業建設與發展過程中，要采取科學合理的手段應對可能出現的財務風險類型，制定相應的風險管理措施，確保農產品開發企業穩定且高效運營，有效提升其發展效率及質量。在實際經營過程中，首先需要在農產品開發企業樹立起科學的財務風險管理意識，有效管理農產品開發中可能遇到的財務風險類型，科學防范財務風險。要科學分析農產品開發產業鏈各環節存在的風險類型，具有憂患意識，及時找出在其中可能存在的財務風險，作出有效的應對，確保農產品開發企業實現穩定且高效的發展。此外，農產品開發企業財務風險管理部門需要加強學習，樹立起對財務風險管理的高度認知，借鑒其他企業財務風險管理經驗，有效防控在生產經營階段可能產生的財務風險類型，確保企業高效運營。
3.2 合理利用企業資本結構
在農產品開發企業日常運營過程中，要充分合理利用企業資本結構，防止由于財務風險所造成的資金虧損。在實際中，部分農產品開發企業由于銀行貸款門檻高而采取社會籌資或民間借貸的方式籌集資金。這種方式并不可取，不但加重了企業的負債壓力，還有可能導致企業無法正常運轉[4-5]。決策管理層需要充分了解企業的財務實力，合理安排資本結構，適度負債，避免企業負債超過償債能力。同時，要對企業資本結構進行適當改革與調整，對來源不同的資金類型進行合理搭配，使資金正常周轉，有效降低農產品開發企業面臨的財務風險。
3.3 構建財務預警系統
農產品開發企業需要構建財務預警系統。在面臨財務風險時，及時發現并采取應對措施，確保農產品開發企業高效運轉[6-7]。例如農產品開發企業可以充分利用財務預警信息系統，將其中的原始信息向征兆信息進行轉換，從而形成相應的預警信息；通過互聯網收集各種財務信息，從而在企業發展與運行過程中擁有一定的信息反饋，并根據預警信息有效規避財務風險。此外，財務管理工作也需要做到全面、細致，確保各項財務核算工作準確、可靠，及時發現企業財務中存在的風險，從而達到風險預警的效果。
3.4 完善企業發展決策環節
為了規避農產品開發企業所出現的財務風險，還需要完善企業決策環節，使企業發展充分符合市場規律。例如需要在企業中設置市場調研部門，通過市場調研掌握市場發展的規律及趨勢，使企業在制定發展規劃的過程當中擁有足夠的參考資料，使企業各項發展決策符合市場發展趨勢。這樣可以在滿足市場需求的同時，提高自身發展效率，防止出現財務風險，有助于農產品開發企業實現經濟效益的持續攀升。
4 結束語
在農產品開發企業建設與發展過程中，財務風險會對企業生產經營造成一定影響。若是對風險考慮不周、處置不當，有可能導致農產品開發企業出現虧損。要科學應對生產經營階段存在的財務風險，確保農產品開發企業實現穩定、高效運營。
參考文獻
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財務型風險管理技術范文第2篇
【關鍵詞】工程咨詢 財務風險管理
一、工程咨詢企業財務風險管理概述
工程咨詢是指集中專家群體與個人的智慧和經驗，借助于現代科學技術和工程技術以及經濟、管理和法律等相關知識，為建設工程決策與管理提供的一種智力活動。財務風險則是客觀存在于工程咨詢企業的財務管理活動中、不以人們意志為轉移的風險類型，也是市場經濟環境中資金運作的必然產物。分析其產生來源，工程咨詢企業財務風險主要由財務活動的復雜性、人們對財務認識的局限性及行業內財務活動面臨環境的多變性等因素所致。
財務風險與利潤之間有著不可分離的聯系。在建筑行業內，工程咨詢是一種組織形式，其經濟利潤與財務風險的關系也存在密切關系。根據風險報酬理論，通常情況下，風險較大的工程咨詢經濟活動，必然在客觀上要求有較高的報酬收益；反之，報酬收益越高的經濟活動也必然要承擔較高的財務風險。作為一種客觀存在的經濟現象，財務風險的基本特征如下：一存在上，財務風險具有客觀性；二內容上，財務風險具有綜合性；三價值上，財務風險具有可計量性；四財務風險與收益之間具有對稱性；五財務風險的征兆具有可測定性；六財務風險具有相對性。
財務風險管理是全方位的，當前財務風險管理的研究大多從財務導向型、技術導向型、人文導向型等三個不同的角度進行。其中，財務導向型財務風險管理以風險對工程咨詢企業財務產生的沖擊與影響及與之相對的原因分析為側重點；技術導向型財務風險管理以自身對實質性安全技術的管理為側重點；人文導向型財務風險管理人們對于風險所持有的態度、認知以及產生的行為分析為側重點。
二、工程咨詢企業財務風險防控存在的問題
（一）多數工程咨詢企業資本結構不合理
目前我國工程咨詢企業資本結構不合理主要表現為屬性結構的不合理和期限結構的不合理兩個方面。
資本屬性結構的不合理指的是工程咨詢企業債務資本比例過大，在杠桿效應下，企業在獲得較高預期收益的基礎上，面臨的風險是債務資本的數倍，此時若遭遇經營困境，工程咨詢企業勢必面臨巨大的償債壓力。
資本期限結構不合理指的是工程咨詢企業的債務資本的期限結構未能實現與產生現金流的資產的期限結構相互匹配。比如在面臨大量的短期應付債券或者應付賬款，工程咨詢企業流動資產便會減少，最后將造成到期利息或者債務缺乏足夠的流動性資金支付，資金鏈斷裂，進而導致企業走入財務困境。
（二）工程咨詢合同各方的風險
有關工程主要是圍繞簽訂的合同來實施的，因而合同的各方也是實施工程咨詢財務風險管理的重要方面。工程咨詢企業和工程咨詢人員要有充分的準備面對風險，并進行科學合理的處置。
首先，合同自身存在的風險：包括各項管理制度不健全、投標文件的缺陷、決策失誤、不當的報價策略、使用低素質員工、工程技術的缺陷等所導致工程的質量安全事故或工期拖延等風險。
其次，承包商原因：指承包商是否有類似的經驗、充裕的有經驗的人力資源，承包商對項目組織、合同、技術、質量、費用、現場的管理以及與業主、分包商、供貨商的協調能力，當出現協調或管理不善將會嚴重影響項目的進行以及項目的盈虧。
再次，業主和分包商的資信風險：業主方面主要指業主是否誠信、能否履行承諾和合同約定等。
（三）財務風險預警機制不完善
財務風險預警機制能使工程咨詢企業面臨潛在風險時，進行及時和必要的處理，從而達到規避風險的目的。目前我國對財務風險預警機制的應用還處于不完善的階段，突出表現在：
1.未建立適宜工程咨詢企業的定量分析指標體系
目前，我國財務風險預警機制的定量分析在指標的選取、權數的確定以及評價標準的高低上大多照搬國外模式，沒有結合工程咨詢行業和市場特性以及工程咨詢企業的財務狀況和經營狀況，建立適用的定量分析指標體系，這影響了定量分析結果的實效性。
2.未開展有效的定性分析
財務風險預警機制的構建忽視定性分析的重要作用，國內多數工程咨詢企業的經營活動都由一小部分人實施控制，這便造成很多影響財務風險的因素是無法進行有效量化的。比如工程咨詢企業管理者的風險意識、人員流動狀況、財務人員素質以及顧客滿意度等，這便要求工程咨詢企業開展有效的定性分析，以完善財務風險預警機制，實行全面預警。
三、工程咨詢企業財務風險控制的建議及對策
（一）完善工程咨詢行業相關制度，營造健康工程咨詢環境
一方面，要完善法律法規及相關制度，為工程咨詢企業的職業責任營造健康環境。從當前設計單位的經濟賠償制度來看，目前國內工程咨詢企業的法律環境仍有待完善。筆者認為，工程咨詢師職業責任制度的構建途徑在于：逐步完善市場競爭環境，促進工程咨詢師勇于承擔與之相應的責任，加強咨詢師自身財務風險管理意識。
另一方面，要完善我國的建筑技術鑒定機制。不僅要從政府層面上，繼續完善我國的建筑工程司法鑒定機制，更要從工程咨詢企業層面上，構建起定期搜集工程咨詢師相關工作書面文件和相關報告制度。
（二）加強財務風險防范與有效控制
為實施全面的財務風險管理，工程咨詢企業應努力從3方面著手：
一要實踐相應的經濟管理措施，不斷降低咨詢風險，實現建設方、咨詢企業及施工方的團結協作和積極配合。建議工程咨詢企業預留必要的風險預備資金。
二要實施相應的專業技術措施，通過逐漸完備行業內業務運作規程，有效規范建筑工程施工隊發包和承包的計價行為，在堅持工程發承包計價原則以及計價方法下，有效回避和分散風險。
三要實施相應的合同管理措施，強化保險合同以及咨詢合同的管理，積極建立健全責任賠償制度。不斷強化工程咨詢機構風險意識以及風險責任意識，最終提升咨詢質量，促進咨詢機構的發展。
（三）完善工程咨詢企業自律機制，提升工程咨詢師綜合素質
在發達國家，工程咨詢師從事實際的咨詢工作時，如果出現、、收受賄賂等行為，或造成嚴重失誤時，要被取消從業資格。基于當前國內工程咨詢企業的發展實際，應致力于如下幾個方面，全面提升工程咨詢師的綜合素質。
一是要以長遠預期的激勵機制為基礎，不斷強化從業人員的管理。在聘用工程咨詢師時，工程咨詢機構應重視從業人員的職業道德及知識水平，并且要對從業人員的咨詢過程加以嚴格的跟蹤管理。工程咨詢企業還應采取長遠預期的激勵機制，使咨詢師意識到與未來長期收益相比當前利益的微小程度，進而產生合作與自律能力。
二是要以行業規范的養成機制與信用機制為基礎，嚴格遵守職業道德。工程咨詢企業應逐步建立工程咨詢師的信用信息檔案，建立健全信用機制。
主要參考文獻：
[1]劉晉.工程財務風險管理案例研究與分析[J].硅谷，2010(2).
[2]徐輝.建筑工程項目的財務風險管理[J].中國新技術新產品，2010(4).
[3]李峰.建筑工程中工程項目財務風險管理研究[J].中小工程咨詢企業管理與科技(上旬刊)，2010(2).
財務型風險管理技術范文第3篇
關鍵詞：初創型高新技術企業；財務風險；財務管控
一、初創型高新技術企業財務風險概述
（一）初創型高新技術企業財務風險的特點相比傳統企業，初創型高級技術企業具有如下特點：研發投入占企業總投入比例高，科研技術人員占企業的總人數比例高，與傳統企業的產品不同，高新技術企業生產的產品技術含量高，具有科技前瞻性。因此，高新技術企業具有高風險、高投入、高回報的特點，統稱為“三高”企業。而高收益的同時伴著高風險，初創型高新技術企業所面臨的財務風險比一般企業高很多。具體表現為：1.企業的研發投入高企業初期的研發投入很高，產品處于開發階段，需要把大量資金投入到產品創新和如何實現量產中來，據有關調查顯示，初創型高新技術企業在產品的研究開發階段的投入是傳統企業的15～20倍，并且投入的金額與產品的科技含量和研發難度等呈正相關的關系。因此初創型高新技術企業需要花費很大的資金投入到前期產品的開發。2.企業的資產規模小企業一個新的產品從研究開發環節到最后推向市場環節存在著試產這個環節、這些環節使得初創型高新技術型企業和其他的傳統制造型企業或者服務型企業相比，企業的資產規模小。第一，企業的原始投入少，特別在高新技術企業的初創時期，新產品的孵化是高新技術型企業發育發展的最基礎的一環，在這一階段資本一般不會選擇介入，因為產品的市場不確定很大，這一階段也不需要投入很多的資產，以此來規避重資產的風險。第二，企業的固定資產投入規模小，高新技術型企業能得到持續的發展主要的途徑就是利用科技創新來推動企業獲利，不像一般傳統企業通過擴大規模來獲得更多的利潤。［1］3.企業的市場風險高初創型高新技術企業的前期發展存在很大的不確定，前期的投入以及人員的沉沒成本都很大。同時，初創型高新技術企業生產的產品大都有迭代更新快、生命周期比較短的特點，這就使得研發出來的產品面臨較大的風險；二是市場的不確定性高，有些高新技術產品在前期研究開發階段到試產都很成功，但是一旦投放市場卻遇到失敗，最終導致創始人血本無歸。因此，市場風險既可以讓一個初創型高新技術企業獲得很大的利益，也有可能把企業的所有努力都白費。4.企業的融資難度大目前的情況下，我國初創型高科技企業的自有資金缺乏，由于籌資受資產規模的影響，銀行資金很難拿到，則企業不得不采取另外一種融資方式，那就是股權融資。同時，目前銀行都加強了對貸款發放風險的管控，公司須有良好的經營業績和資產規模才能夠順利貸到款。綜合這些因素，初創型高新技術企業很難選擇債務融資的方式籌到資金。而股權的融資方式比較單一，資金流通性差，很難滿足企業科技創新和發展的需要。
（二）初創型高新技術企業加強財務風險管控的現實意義隨著科學技術的發展，初創型高新技術企業新設立的很多，該類型企業在投融資以及日常的經營中不確定風險是不斷增加的，面對各種風險，特別是面臨資金鏈現金流的風險，這對初創期的高新技術企業可持續發展帶來重要的威脅。因此，初創型高新技術企業加強財務風險管理有助于在其運營過程中及時地發現風險，進而有效地防范風險發生并對風險做好準備，尤其是幫助初創型高新技術企業能夠在其風險來臨之前提出相應的策略，降低企業資金流斷裂的財務風險所造成的損失。［2］
二、初創型高新技術企業財務風險管理存在的主要問題
（一）高層財務風險管理意識弱現階段，高新技術企業的發展非常快，高層往往只能看到直接的利益，缺乏風險意識，認為只需加大研發投入、擴大生產，就可以不斷找到新市場擴大業務。但是，初創型高級技術企業和成熟的傳統企業相比較，初創型高新技術企業面臨的不確定風險非常大，若在企業發展過程中，把研發、產品開發當作企業的全部的焦點，未重視規避企業財務風險，未將風險納入公司的管理中，缺乏風險機制，這樣便不會有效地防范財務風險。
（二）缺乏財務風險管理機構與人員與成熟性大企業相比，初創型高新科技企業起步比較晚，在管理上還存在需要不完善的地方。而在企業的初創研發階段，管理人員往往會把重心放在新產品的研發以及科技成果的研究等方面，往往忽視企業內部的財務管理，這類現象的發生間接會導致財務管理方面的人才越來越少，特別缺乏管理能力和素質都比較高的人才。企業很難順利地開展財務管理工作，很多具體的財務工作僅僅停留在記賬上，從而導致企業的財務風險管理很弱，影響企業繼續擴大規模，并且很難提升科技型企業的市場核心競爭力。
（三）財務決策風險分析體系不健全在我國初創型高新技術企業中，對財務決策一般采取高層的經驗以及主觀來判斷。在決策過程中，高層在財務管理方面的信息獲取僅僅是會計報表以及簡單的財務分析，但是這些信息無法展現出企業真實的財務情況，以此來做出的決策，通常會導致財務風險的出現。所以，企業在制定財務決策時，要求決策人員通過多種渠道獲取不同的財務分析、財務預測、市場信息等等，選擇出最佳的財務方案。
（四）財務風險應對水平弱初創型高新技術企業沒有風險管理部門，對項目的虧損額沒有明確的規定，更沒有這個概念，大多是工作進展到哪里是哪里，走一步看一步，公司缺乏長遠的風險管控和意識。一旦風險來臨，由于沒有做預判，沒有準備，公司最后面臨破產的風險。由于財務風險很難準確預判，因而處理財務風險常用的方式是事后救急及控制。如當企業資金面臨財務風險時，企業沒有建立風險專用資金，臨時籌資已經來不及，在這時融資亦是困難，企業面臨停業轉不動風險。又譬如投資，如未進行充分的風險評估而導致投資失敗，管理層過于樂觀，公司決策失誤導致投入資金過大，虧損巨大導致初創型高新技術企業已無力承擔，無法應對，從而導致公司面臨破產。［3］
三、初創型高新技術企業財務風險的防控策略
（一）構建完善的高新技術企業內部財務風險管控體系建立適宜的風險管控體系是初創型高新技術企業有效應對風險來臨的重要手段。進行有效規避內部財務風險需要采用科學規范的方式。首先，初創型高新技術企業的內部須建立與時俱進的風險管控理念和意識，企業人員重視風險管控體系的建立，完善風險防范的管控體系，與此同時，需要提高財務人員的知識結構和專業水平，如果內部人員還滿足不了需求，可以請外部咨詢機構的專業人士來解決。其次，初創型高新技術企業可以建立風險管控部門，該部門的職能是嚴格管理企業的各項風險，為初創型高新技術的風險信息傳遞和反饋的完善實時跟進和改進，部門有專門的人搜集對風險管控相關的信息。最后，初創型高新技術企業需結合企業的實際情況，在不阻礙企業發展的情況下，盡量完善和改進風險防控體現，采用合適并且科學的方法來預測、分析，并采取適宜的措施來防范潛在風險的到來，并且在遇到風險后，能夠及時總結此次風險的應對經驗，為下次風險的到來提供經驗。
（二）加強市場調研和預算管理財務人員應加強學習，積極全程參與項目的立項環節，規范項目研發流程。財會部門與研發部門應保持溝通交流，及時了解項目進展、項目預算、研發費用的使用情況。初創型高新技術企業可以根據公司的發展戰略，確定公司的經營管理目標，逐步地分解，預算在企業的內部管理管理及風險防控中日益發揮作用，用于預測和規劃企業的經濟行為，充分考慮可能面臨的情況，亦可以將此作為激勵和控制員工的行為，起到控制風險的目的。在經營過程中，做到事前有預算計劃，事中有預算控制、事后能根據預算進行考評和追溯，共同朝著公司的總目標來經營。
財務型風險管理技術范文第4篇
一、國有企業的風險和風險管理
國有企業的風險大致可以歸納為決策風險、經營風險、生產風險、財務風險、其他風險五大類。
決策風險是最大的風險。上至國家對企業的決策，下到企業內部對某一個項目的決策，都會對企業的生存和發展產生很大的。六十年代末、七十年代初，我國建設了一大批以分散、進山、鉆洞為特征的“三線企業”，其中，部分企業給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。
經營風險主要表現在市場環境、產品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。國有船舶企業絕大部分是外向型企業，在國際化市場經濟條件下，建造一條新船，動輒千萬、幾千萬美圓，再加上市場競爭激烈，有的企業“饑不擇食”，經營風險可想而知。例如：某企業由于前期經營、合同評審出現，被外商鉆了空子，船東花費1.6萬噸級散貨船的錢，得到了2萬噸級集裝箱船（同噸級集裝箱船造價比散貨船高）。合同為2+2條，企業巨額虧損，逐步走向衰敗。
生產風險集中在生產準備和制造過程。船舶企業屬于技術密集、勞動力密集、安全生產風險大的企業類型，設計方案、生產組織、物資采購、質量管理、安全生產等方面都存在著各種風險。
財務風險主要表現在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經常導致企業的破產。
其他風險包括管理制度、監督體系、人員素質等多個方面的風險，當然也包括內部審計風險。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業的收入與其他同類企業相比，有比較大的差距，某企業去年出現了較多的技術人才、生產、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產經營，后采取有效措施才得以扭轉。
風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等，就是要認識有那些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可以從風險中獲得機遇。去年，澄西船廠成功修復了8萬噸級“賓夕法尼亞”輪，這是一條已被國際航運界“判處死刑”，當廢鋼鐵出售的船。憑著實力，敢冒風險，“起死回生”，一舉成功。此后，企業的定單紛至沓來、名聲大震。
對國有企業實際存在的各種風險，國家、上級公司和企業內部都比較重視。新的企業財務制度規定的8項準備金，就是國家防范財務風險的實際措施；船舶集團公司對下屬企業的風險管理下達了一系列文件，并經常通報風險案例，警示各企業；澄西船廠的風險管理除管理制度外，還規定了集體決策、民主管理、加強監督等具體措施。內部審計監督就是其中很重要的方面。
二、內部審計在風險管理中的責任
國有企業的內部審計的內容，已經從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經濟責任審計、經濟效益審計、比質比價審計、管理控制審計等方面的同步發展轉變。風險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內部審計的目的正從保證資產安全為主向資產增值為主轉變。內部審計的責任是：不僅要當好國有資產安全的“警察”，而且要當好國有資產保值增值的“參謀”和“顧問”。
企業的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為企業管理監督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。國家審計部門已下達了一些風險管理內部審計方面的文件，我們應該堅決有效地貫徹執行。
進行風險管理內部審計，首先應該找準自己的位置，才能明確自己的責任。我認為：企業的風險管理是一個大系統，涉及到企業的管理體制、生產經營、技術質量、人員素質、市場環境、監督體系等方方面面。風險管理審計僅僅是這個大系統中的一個子系統。所以，應該做“一個子系統”應該做的工作，承擔 “一個子系統”應該承擔的責任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責和工作責任是企業內部的管理制度需要明確規定的，當然，內部審計管理制度的規定應該符合國家審計部門的政策和要求。
風險管理內部審計的責任就是要對企業的風險管理體系進行有效的再監督。按照“全面監督，突出重點”的原則，監督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統的協調一致，達到協調增效的目的。
例如，澄西船廠每年的物資采購量高達10億元以上，不但存在供貨周期、產品質量、產品價格方面的風險，而且在“物欲無所不在，利誘無孔不入” 的社會環境中，隨時都有可能產生腐敗風險。從1997年起，工廠就將這方面的風險管理監督責任明確交給了審計部門。幾年來，通過有效的管理控制和監督措施，收到了比較好的效果。
談到責任，根據我們的實踐經驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規避審計風險的重要原則。例如，物資采購比質比價審計的責任主要是制度和程序監督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監督責任。
三、內部審計在企業風險管理中的作用
內部審計在風險管理中的作用就是對企業的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監督，協助企業改進風險管理的控制措施和管理，達到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：
第一，對風險管理體系的審計監督。包括企業是否已經建立了風險管理體系；已經建立的風險管理體系是否涵蓋了企業的決策、經營、生產、財務等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發揮了應有的作用等。從的情況來看，不少企業內部對風險管理的認識在提高，但是還沒有形成比較系統完整的風險管理體系和監督體系，這是很值得關注的。
第二，對企業風險管理體系管理制度的審計監督。這是重點監督的，因為沒有好的管理制度，所謂風險管理形同虛設。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統的管理制度，內容應該切實有效，利于執行。例如：船舶經營風險管理的管理制度應該包括：前期詢價、報價；技術、質量、工期論證；合同評審；集體決策；合同簽訂；生產過程中的物資漲價、增加工程、質量處理等；合同糾紛的處理；貨款清收；售后服務等許多內容。
第三，對企業風險管理體系運作過程進行評價和有效的審計監督。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。必須從實際出發，實事求是。例如，在企業投入大量資金進行技術改造的時候，應重點加強這些建設工程的審計監督。再如，造船的成本中70%左右是物資采購和對外協作，應將比質比價審計作為經常性的重點審計監督內容等等。
第四，企業風險管理體系審計監督中發現的問題進行及時和，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的意見，為企業的風險管理做出實實在在的貢獻。例如，我們在比質比價審計建議中提出，審計的重點應該放在事前和事中監督。一旦風險對企業造成了大的危害，我們進行事后審計，只能是經驗教訓，處理責任人，已經產生的重大損失一般無法挽回。這也是風險管理審計不同于財務收支審計的地方。澄西船廠有個采購員，收受供貨商賄賂7萬多元，被判刑。但是，因為他抬高物價使企業蒙受的幾百萬元經濟損失再也無法挽回。所以，近幾年我們的比質比價審計一直把重點放在事前、事中對物資質量和采購價格的控制上，因為一旦簽訂合同，雙方都必須執行。
第五，為了發揮內部審計在風險管理中的作用，風險管理審計大體要有調查了解、分析評估、提出建議、監督控制四個步驟和做法。
調查了解是風險管理審計的基礎。應該包括對企業整個風險管理體系的調查了解；重點項目的深入了解；查賬；市場調查等。
分析評估就是要分析有沒有風險，屬于什么風險；對風險的可能產生的危害有多大，以及如何防范風險進行實事求是的評估。
提出建議主要是針對如何防范風險提出審計建議。使企業在抓住機遇、減少風險中取得快速和取得良好的經濟效益及效益。
監督控制分體系和制度監督、具體項目的監督兩個部分。風險管理審計涉及事前、事中、事后審計監督。根據風險管理的特殊性，重點是事前和事中的審計監督，要切實做到有序有控。
四、風險管理審計對內審人員的素質要求
國有企業的風險管理審計還處于初級階段，內部審計人員也有一個適應過程。開展風險管理審計，說起來容易，做起來難。要切實做好風險管理審計工作，應該說對審計人員的素質要求是比較高的。風險管理審計不同于財務收支審計，根據風險管理的特點，涉及的知識面比較多，除素質外，業務上需要財務知識以外的更多的東西，需要投入更多的人力、物力、財力和精力，否則，難以勝任。
財務型風險管理技術范文第5篇
關鍵詞：內控視角；財務風險管理；問題對策
企業財務風險是指由于企業內外部各種因素的不利影響，使企業的財務結果產生了不確定性，從而給企業造成損失的可能性。而企業財務風險管理是指通過對財務風險進行識別、評估以及應對，合理保證企業目標實現的一項綜合性管理活動。在全球經濟一體化的大環境下，中小企業由于經營規模較小、內部控制不完善、現代企業管理制度尚未建立，其面臨的財務風險不斷加劇。因此，從內部控制視角加強財務風險管理對中小企業的健康平穩發展具有重要的現實意義。
一、內控視角下的中小企業財務風險管理面臨的主要問題
（一）企業外部環境的不確定性日趨增強。企業所處的外部環境不確定性越大，企業面臨的財務風險就越高，財務風險管理的難度就越大。例如，國家實行緊縮的貨幣政策、嚴格的信貸條件、制約性的法律法規、稅收政策的改變、市場預測的不確定性等都會對中小企業的經濟活動和財務狀況產生重大影響，甚至加劇企業的財務風險，財務風險管理的難度也隨之提高。（二）缺乏對財務風險管理的正確認識和重視。雖然目前我國中小企業所處的內外部環境面臨的風險因素日趨增多，但是由于中小企業仍奉行“重經營、輕管理”的理念，風險意識薄弱，對財務風險管理缺乏正確的認識，思想上也未對財務風險管理給予高度重視。（三）企業管理模式滯后。大多數中小企業現階段實行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段簡單，內部控制不健全、執行有效性差，必然影響中小企業生產經營管理活動的效率和效果，更無法有效實施財務風險管理。（四）財務預算控制乏力。財務預算控制是加強財務風險管理的重要手段。但我國中小企業普遍存在不重視財務預算編制的科學性和合理性、預算執行不嚴格等問題，尤其是對超預算和預算外支出缺乏控制，造成企業成本超支、超預算和預算外項目擠占營運資金、資金周轉不暢、資金流動性降低，甚至引發財務危機。（五）缺乏科學的決策機制。我國中小企業的組織結構單一，決策權主要集中在企業所有者手中，企業在對重大事項進行決策時，缺乏集體決策審批控制機制。而企業所有者在決策過程中，往往會由于高估自己的決策能力、低估風險，從而作出非理性決策，給企業帶來經營風險和財務風險。（六）財務風險評價指標體系尚未形成。風險評估是財務風險管理的重要環節，是企業有效應對風險的前提。要確保風險評估結果的正確性，就需要建立一套科學、完善的財務風險評價指標體系。但目前我國中小企業尚未建立這一體系，阻礙了風險評估工作的正常開展。（七）未建立財務風險預警機制。一方面，我國中小企業近年來的高速發展使企業對資金的需求迅速擴大；另一方面，中小企業的資金管理水平不高，資金周轉速度緩慢，資金使用效率低下，資金流動性不足。因此，負債經營成為中小企業不可避免的經營方式。但中小企業經營規模較小，抗風險能力薄弱，使得其融資渠道狹窄，融資成本偏高，這無疑增加了企業的財務壓力，迫使企業過度舉債，從而導致財務風險不斷加劇。而中小企業目前尚未建立完善的財務風險預警機制，無法及時獲取財務風險預警信息，嚴重影響了財務風險管理的及時性和有效性。（八）未建立健全內部審計制度。風險管理已經成為現代內部審計的主要職責。內部審計通過對企業各項經濟活動的檢查和評價，可以及時發現企業存在的財務風險事項，并進行具體分析，在此基礎上提出切實可行的建議，協助企業加強財務風險管理。因此，開展財務風險管理離不開內部審計。但由于目前我國對中小企業建立內部審計制度未作出強制性規定，因而大多數中小企業尚未設立內部審計部門、建立內部審計制度，致使內部審計在財務風險管理中的職能和作用無法得以實現。（九）高層次、管理型的財務人才短缺。我國中小企業一方面由于經營規模和資金實力等原因，對高層次人才的吸引力較低；另一方面，對高層次財務人才的培養也不夠重視。中小企業財務崗位和會計崗位往往合并設置，財務管理職能履行不到位，對財務風險管理知識更是缺乏研究和掌握，造成中小企業財務風險管理缺乏科學性和系統性。
二、加強中小企業財務風險管理的對策
（一）樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。隨著經濟活動開展過程中不確定因素的增多，中小企業面臨的各種風險越來越大。任何風險最終都將轉化為財務風險。因此，財務風險管理是企業風險管理的核心。企業全體員工必須樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。企業應通過制定財務風險管理制度、明確員工崗位職責、組織員工進行財務風險管理知識培訓等多種途徑來強化員工的風險意識，營造全員參與財務風險管理的企業文化氛圍，將財務風險管理提升到企業的整體層面，促使員工不斷掌握識別風險、防范和應對風險的專業知識，提高財務風險管理能力。（二）完善財務預算控制。建立全面、科學的財務預算體系，加強預算管理，不僅可以實現企業資源的有效整合，而且可以進一步提高資源的使用效率，增強資金的流動性，確保財務狀況的穩健性，降低財務風險。但目前中小企業對預算管理仍然不夠重視，很多中小企業的管理者認為預算的編制和執行僅僅是財務部門的職責，特別是在“重經營、輕管理”的理念下，中小企業的預算管理更是流于形式，存在嚴重的有預算不執行、超預算和預算外支出頻繁發生、預算執行結果和考核脫節等問題。因此，首先中小企業管理者應率先認真學習預算管理的理論知識，提高對預算管理重要性的認識；其次應建立全面的預算體系，根據企業的實際情況運用科學的預算編制方法正確編制預算；再次應嚴格貫徹落實預算，尤其是針對超預算和預算外支出，應按照預算管理規定加強審批控制，保障預算執行的規范性、有效性；最后應將預算執行結果和考核有機結合，進而充分調動企業全體員工參與全面預算管理的積極性。（三）建立科學的決策機制。目前中小企業的決策權主要集中在企業所有者手中。建立科學的決策機制，建立所有者審批權力的上限控制制度，對重大事項實行集體決策，可以有效避免企業所有者的一人決策審批給企業帶來的風險和不必要的損失。（四）建立健全財務風險評價指標體系。風險評估是財務風險管理中承上啟下的重要環節。企業對識別的風險事項應如何采取措施進行防范和應對，取決于風險評估的結果，即風險的嚴重程度和發生概率的大小。風險評估不僅可以有效配置和使用企業的資源，而且可以更好地應對風險。而風險評估需要建立科學、合理的財務風險評價指標體系，運用定量分析的方法，正確評估風險的嚴重程度及其發生的概率，從而為企業應對風險提供依據。由此可見，建立健全財務風險評價指標體系對風險評估工作至關重要。（五）建立全面的財務風險預警系統。當可能產生財務風險的因素從一開始出現時，財務風險管理預警系統就能夠及時發出預警信號，提醒企業在第一時間內采取措施以規避風險或將風險降到最低程度。由此可見，財務風險預警系統是實施財務風險管理的前提和基礎。中小企業建立財務風險預警系統時應兼顧長期風險預警和短期風險預警，確保系統的全面性。（六）重視內部審計建設。內部審計可以通過運用專業的方法，對企業的整個財務風險管理過程進行持續地檢查、評價，針對財務風險管理的薄弱環節提出改進建議，并及時出具相關報告，協助企業不斷加強和完善財務風險管理。但目前我國很多中小企業尚未建立內部審計制度，即使少數企業設置了內部審計機構或專職的內部審計人員，但由于對內部審計缺乏正確的認識，導致內部審計在財務風險管理中的作用無法充分發揮出來。因此，中小企業的領導和員工應在思想上高度重視內部審計，根據企業的自身情況，建立健全內部審計制度，加強內部審計建設，使內部審計的風險管理職責真正得以實現。（七）加強高層次、管理型財務人才隊伍建設。中小企業雖然經營規模較小，但近年來在生產經營上也逐步實現了多元化發展。而且隨著風險管理成為企業財務管理的核心，對中小企業財務人員的工作要求也越來越高。但目前中小企業財務人員的職業綜合素能不高，財務管理理念落后，業務水平偏低，信息收集、處理能力較差，尤其缺乏高層次、管理型的財務人才。因此，當務之急是建設一支具有現代財務管理理念、高度財務風險管理意識，能夠熟練運用科學的財務管理方法，為企業財務管理及時提供正確、可靠的財務信息的高素能財務人員隊伍，以滿足現代財務管理的要求。企業一方面可以通過引進高層次人才來充實現有的財務人員隊伍，另一方面應重視對高層次財務人才的培養，通過激勵學歷教育、考證以及開展專業培訓、專題講座等多種途徑來提升財務人員的素能和層次，努力打造一支適應財務風險管理需要的高素能、高層次財務人才隊伍。
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