企業財務狀況分析
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企業財務狀況分析范文第1篇
(一)、獲取現金能力的分析
獲取現金能力的分析可通過經營現金凈流入和投入資源的比值來反映，投入資源可以是銷售收人、總資產、凈營運資金、凈資產或普通股股數等。
1、銷售現金比率。計算公式為：銷售現金比率=經營現金凈流入／銷售額。該比率反映每元銷售額得到的現金，其數值越大越好。
2、每股營業現金凈流量。計算公式為：每股營業現金凈流量=經營現金凈流入／普通股股數。該指標反映企業最大的分派股利的能力，超過此限度，就要借款分紅。
3、全部資產現金回收率。計算公式為：全部資產現金回收率=
經營現金凈流入／全部資產×100％。該指標是經營現金凈流量與全部資產的比值。說明企業資產產生現金的能力。如果本企業該指標低于同業平均水平，說明該公司資產產生現金的能力較弱。
(二)、企業償債能力的分析
1、現金到期債務比
現金到期債務比=經營現金凈流人／本期到期的債務。本期到期的債務，是指本期到期的長期債務和本期應付票據，通常這兩種債務是不能展期的，必須如數償還。若本企業該指標高于同業平均水平，說明本公司償債能力是比較好的，反之較差。
2、現金流動負債比
現金流動負債比=經營現金流入／流動負債該指標屬正指標，該指標值越大越好。
3、現金債務總額比
現金債務總額比=經營現金凈流入／債務總額。
這個比率越高，說明企業承擔債務的能力越強。假如某公司的債務總額為：20000萬元，經營現金凈流入為3000萬元，現金債務總額比為15％，說明該公司最大付息能力是15％，即利息高達15％時企業仍能按時付息。只要能按時付息，就能借新債還舊債，維持債務規模。如果市場利率是10％，那么該公司最大負債能力是3000÷10％=30000萬元。僅從付息能力看，企業還可借10000萬元(30000-20000)，可見該公司舉債能力是不錯的。
(三)、分析經營活動現金凈流量存在的問題
1、分析經營活動現金凈流量是否正常。在正常情況下，經營活動現金凈流量>財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷，計算結果如為負數，表明該企業為虧損企業。經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、分析現金購銷比率是否正常。現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金／銷售商品出售勞務收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率，如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購買了呆滯積壓商品，經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生不利影響。
3、分析營業現金回籠率是否正常。營業現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金／本期營業收入×100％。此項比率一般應在100％左右，如果低于95％，說明銷售工作不正常，如果低于90％，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。
4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出／銷售商品出售勞務收回的現金。這一比率可以與企業過去的情況比較，也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。
(四)、分析企業固定付現費用的支付能力。
固定付現費用支付能力比率=(經營活動現金收入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金)／各項固定付現費用。這一比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業將面臨生存危機。可能存在的問題是：經營萎縮，收入減少；資產負債率高，利息過大；投資失控，造成固定支出膨脹；企業富余人員過多，有關支出過大。
(五)、財務彈性分析
所謂財務彈性是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。這種能力來源于現金流量和支付現金需要的比較。現金流量超過需要，有剩余的現金，適應性就強，因此財務彈性的衡量是用經營現金流量支付需要進行比較，支付要求可以是投資需求或承諾支付等。
1、現金滿足投資比率。現金滿足投資比率=近幾年經營活動現金凈流入／近幾年資本支出、存貨增加、現金股利之和。
該比率越大，說明資金自給率越高。達到1時，說明企業可以利用經營獲取的現金滿足擴充所需資金，若小于1，則說明企業要靠外部融資來補充資金。
2、現金股利保障倍數
現金股利保障倍數=每股營業現金凈流人／每股現金股利。
該比率越大，說明支付現金股利的能力越強。若同業平均現金股利保障倍數高于本企業水平的話，如遇有不景氣，可能沒有現金維持當前的股利水平，或者要靠借債才能維持。
(六)、收益質量分析
收益質量是指報告收益與本公司業績之間的相關性。如果收益能如實反映公司的業績，則認為收益的質量好，如果收益不能很好地反映公司業績，則認為收益的質量不好。決定收益質量的因素很多，大體上可以分為三個方面：(1)、會計政策的選擇。管理當局在選擇可接受的會計政策時，有一定的自由決定能力，管理當局可采取穩健的態度，也可以采取樂觀的態度。采取穩健的會計政策，通常認為比采取樂觀的會計政策收益質量高。穩健主義減少了高收益的可能性。例如存貨的后進先出法和加速折舊等。都是穩健主義的選擇。(2)、會計政策的運用。在選定會計政策之后，如何運用該會計政策，管理當局仍然有一定的自由決定能力。
例如，在選定提取資產減值準備政策之后，對于提取多少數額，管理當局仍有自由決定權。管理當局在廣告費，營銷費、修理費、研發費等酌量性費發生時間上有一定的自由決定權。利用這種自由決定權。管理當局可以操縱報告利潤的水平。這種操縱使報告收益與實際業績的相關性減少，降低了收益質量。(3)、收益與風險的關系。經營風險的高低，與環境有關，也與管理當局的管理戰略有關。經營風險大，收益不穩定，會降低收益的質量。影響經營風險的因素包括：經營周期的長短，收益水平對外部環境變化的敏感程度，收益的穩定性，收益的可變性，收益來源的構成等。從現金流量表定量的角度評價收益質量，主要包括兩個方面：凈收益營運指數分析和現金營運指數分析。
1、凈收益營運指數分析
凈收益營運指數=經營凈收益／凈收益=(凈收益一非經營收益)／凈收益。
計算凈收益營運指數的信息，列表在現金流量表的“補充資料”的第二部分。通過凈收益營運指數的歷史比較和行業比較，可以評價一個公司的收益質量。例如：2001年12月申請破產的安然公司，從1997年開始凈利潤逐年大幅度上升，而經營利潤逐年下降，凈收益營運指數越來越低。
為什么非經營收益越多，收益質量越差呢?與經營收益相比非經營收益的可持續性低。非經營收益的來源主要是資產處置和證券交易。資產處置不是公司的主要業務，不反映公司的核心能力。許多公司正是利用“資產置換”達到操縱利潤目的。通過短期證券交易獲利是靠運氣，一般企業進行的短期證券買賣，只是現金管理的一部分，目的是減少持有現金的損失；企業長期對外投資的目的是控制子公司，通過控制權取得額外的好處，而不是直接獲利，通過證券交易增加股東財富，主要靠運氣，因此非經營收益。雖然也是“收益”但不能代表企業的收益“能力”。
2、現金營運指數
現金營運指數是指經營現金流量與經營應得現金的比率：經營應得現金是經營活動凈收益與非付現費用之和。
經營應得現金=經營活動凈收益+非付現費用
現金營運指數=經營現金流量／經營應得現金
小于1的現金營運指數。說明收益質量不夠好。小于1的其他部分到哪里去了?他們被投入營運資金了，應收款增加、應付款減少、存貨增加等使實際得到的經營現金減少，這種情況不是一個好兆頭。首先，現金營運指數小于1，說明一部分收益尚沒有取得現金。停留在實物或債權形態，而實物或債權資產的風險大于現金，應收帳款能否足額變現是有疑問的，存貨也有貶值的風險，所以未收現的收益質量低于已收現的收益。其次，現金營運指數小于1，說明營運資金增加了。反映企業為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加了，同樣的收益代表著較差的業績。
二、通過企業安全率進行財務預警
企業安全率由兩個因素交集而成。一是經營安全率；一是資金安全率。
經營安全率，用安全邊率表示：安全邊際率=安全邊際額／現有(預計)銷售額=(現有或預計銷售額一保本銷售額)／現有(預計)銷售額。
資金安全率的計算方法：資金安全率=資產變現率-資產負債率=(資產變現值-負債額)／資產帳面價值。
在計算資金安全率時，所謂的“資產變現值”，就是企業立即處置其所有資產后可以變成現金的總額。在計算資產變現值之際。要以資產負債表所列的各項資產――加以估算加總而得。例如：資產負債表上的現金和銀行存款可用帳面金額作為變現金額；應收款項扣除呆帳準備外，還需要扣除一些催收帳款費用后作為資產變現金額；存貨則須把帳面金額減掉一些呆滯及其他損失后作為資料變現金額；房屋及土地則可用市場同類可比價格作為資產變現額。
企業財務狀況分析范文第2篇
一、新準則的實施將遏制企業人為操縱利潤
新會計準則充分考慮了我國特殊的經濟環境和會計環境，修訂了若干業務核算準則，其中重要的內容是：較多地壓縮了會計估計和會計政策的選擇項目，限定了企業利潤調節的空間范圍，規范和控制企業對利潤的人為操縱，夯實經營業績，提高盈利信息質量。
（一）新存貨準則取消了確定發出存貨成本的“后進先出法”，一律采用“先進先出法”記賬。存貨先出計價方法的選擇對當期利潤的影響，具體體現在存貨的價格波動上，當物價持續上升時，采用后進先出法，是按最高價格計算發出存貨成本，使當期成本費用上升，減少當期利潤；若采用先進先出法，是按最低價格計算發出存貨成本，使當期成本費用下降，增加當期利潤。若物價持續下降時，則正好相反，即采用后進先出法會減少成本，增加利潤；采用先進先出法則增加成本，減少利潤。這一核算方法的變動，將使企業利用變更存貨計價方法來調節當期利潤水平的慣用手段不能再被使用，使所有企業的當期存貨消耗費用，反映的都是實際的歷史成本，而沒有人為調節因素。便于對企業的經營業績進行分析和比較，提高了會計信息的使用價值。
（二）新準則規定企業計提的部分資產減值準備不得轉回。“存貨跌價準備”、“固定資產跌價準備”、“在建工程跌價準備”、“無形資產跌價準備”，只允許在資產處置時，再進行會計處理。運用資產減值準備的計提和轉回操縱企業利潤，是我國一些上市公司經常使用的主要手段之一。就是在盈利較大的年度，大幅度地計提資產跌價準備，增加當年費用，減少當年利潤，待來年盈利下降時，再運用資產跌價轉回手段增加利潤。我國一些上市公司的資產減值準備甚至超過了當期凈利潤。新會計準則頒布后，值得引起關注的是，這些利用大幅度計提資產跌價準備進行利潤調節的公司，有可能在2006年將跌價準備統統轉回，否則2007年執行新會計準則后，這些“隱藏利潤”將永遠費用化了，所以這些公司2006年的利潤將產生較大的波動。據資料統計，2006年上市公司可轉回的固定資產減值準備和無形資產減值準備分別約為23億元和62億元。
（三）新準則對“合并財務報表”的規定。合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎加以確定，母公司應對所有能控制的子公司納入合并范圍，這就改變了原制度中許多例外的情形，使企業無法調節合并范圍，達到調節利潤的目的。這一準則的變革，遵循了實質重于形式的會計原則，阻斷了一些企業利用分離若干子公司，縮小持股比例，將經營狀況不好的業務從合并范圍中刪除，從而粉飾企業集團整體業績的慣用手段。
二、新準則可能提高企業利潤
（一）新準則對“債務重組”的規定。債務人以現金清償債務的，債務人應當將重組債務的賬面價值與實際支付現金之間的差額，確認為債務重組利得，計入當期損益。例如，應付債務金額為600萬元，豁免300萬元，用現金歸還300萬元，則債務人將取得利得300萬元，增加當期利潤300萬元；與此規定類似，債務人以非現金資產清償債務的，債務人應當將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產公允價值之間的差額，確認為債務重組利得，計入當期損益；當債務轉為資本時，重組債務的賬面價值與股份的公允價值總額之間的差額，確認為債務重組利得，計入當期損益；修改其他債務條件的，債務人應當將修改其他債務條件后債務的公允價值作為重組后債務的入賬價值。重組債務的賬面價值與重組后債務的入賬價值之間的差額，確認為債務重組利得，計入當期損益。可見，執行新債務重組準則后，不再將債務重組利得計入資本公積，而是計入當期損益，這將使企業利潤增加。按規定，一些無力清償債務的公司，獲得債務全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當期利潤表中，可能極大地提升其每股的收益水平。
（二）新準則對“無形資產”的規定。企業內部研究開發項目的支出，應當區分研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益，開發階段符合條件的開發支出確認為無形資產。也就是說，如果滿足一定條件，企業無形資產開發階段的支出可進行資本化處理，計入無形資產。這一會計處理方法將增加企業資產價值，增加開發企業的收益。開發費用的資本化無疑會提升科技及創新類企業的業績，減輕經營者在開發階段的利潤指標壓力，從而提高他們在研發投入上的熱情。新準則取消了原準則“為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應以該無形資產在投資方的價格作為入賬價值”這條規定，企業就可以按照投資雙方議定的價格作為入賬價值，增加企業的資產和權益。
（三）新準則對“非貨幣性資產交換”的規定。非貨幣性資產交換在該項交換具有商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的情況下，應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益。這個規定改變了以前以換出資產的公允價值作為換入資產價值的做法，一般情況下將使利潤增加。
（四）新準則對“投資性房地產”的規定。在有確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的情況下，可以對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量；采用公允價值模式計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，應當以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。由此可見，在原制度下，房地產應計入固定資產或無形資產，并計提折舊或攤銷；執行新準則后，滿足一定條件按公允價值計價時，不計提折舊或進行攤銷，將使費用減少，利潤增加；此外，將資產負債表日投資性房地產的公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益，在房地產升值的情況下，也將使利潤增加。
（五）新準則對“所得稅”的規定。企業在取得資產或發生負債時，應當確定其計稅基礎。資產負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，應當按照本準則規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。對于所得稅的核算，在執行老制度時，絕大部分企業都采用應付稅款法核算；新準則規定，所得稅應用資產負債表債務法核算。由于實際工作中在大部分情況下，都產生可抵減暫時性差異，這將使本期遞延所得稅資產增加、本期所得稅費用減少，從而使本期利潤增加。企業對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。按照原制度，對于由于虧損產生的所得稅利益，不得確認為資產；新準則規定，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，這將使本期資產增加，利潤增加。
三、新準則將使企業利潤減少
企業財務狀況分析范文第3篇
［關鍵詞］中小企業；財務狀況；對策
1 我國中小企業財務存在的具體問題
改革開放以來,中小企業發展迅速。但隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善,中小企業在發展中面臨的財務問題越來越多。
1.1 資金短缺,籌融資能力差,融資更加困難
中小企業注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少,同時很多中小企業都處于成長發展時期,這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的,資金短缺問題成為其發展的瓶頸。據統計,中小企業通過銀行貸款渠道獲得的資金,占中小企業融資總量的90%以上,而通過其他渠道獲得的資金不足10%。雖然,目前我國中小企業已初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系,但由于種種原因,中小企業通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。據“2009經濟半小時”報道,2009年,隨著金融危機波及的面越來越廣,在我國宏觀經濟政策緊縮,中小企業貸款難問題更加凸顯,金融危機的到來讓一些中小企業的銷售更為不利,出現嚴重的資金周轉問題,償債能力和信用度進一步降低,金融機構當然也敬而遠之。
1.2 資產疏于管理,財務控制薄弱
與市場經濟發展不相適應的是中小企業中的資產管理制度缺失,控制力量不足。
1.2.1 對現金管理不到位,導致現金閑置或不足
許多中小企業不編制現金收支計劃,他們對現金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發生變化,經濟環境發生改變,就很難使現金快速周轉。有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉,造成浪費。
例如,企業認為自己經濟效益好,明天可能收到的錢就認為已經是今天的錢了,于是,花錢大手大腳,過量購置設備,不考慮經營風險,結果一旦遇到經濟效益突然下跌就會出現資金短缺,陷入財務困境。
1.2.2 應收賬款周轉緩慢
隨著經濟的發展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭的情況下,中小企業為抵御大企業的壓力,會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,更無相應的責任部門來組織落實,造成大量應收賬款沉淀,使企業資金周轉不靈,并隱含著較大的壞賬風險。
例如,中小企業的客戶中有很多信譽好的客戶,企業經理認為應收賬款百分百的可以收回,因此對追款問題不急,很少上門催收,有時甚至拖沓一年以上,顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風險又造成大量資金閑置和利息損失。
1.2.3 存貨控制薄弱
許多中小企業對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉失靈,造成資金呆滯。
1.2.4 成本費用管理水平低
中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系,相當一部分企業在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。
2 解決中小企業財務狀況問題的對策
下面從銀行和中小企業自身兩個方面來提出解決中小企業財務狀況問題的對策。
2.1 從銀行角度解決中小企業融資難的對策
銀行作為我國的金融機構,在解決中小企業融資難方面應發揮應有的作用。
2.1.1 加強金融創新,推出更多更好的適合中小企業的金融產品
中小企業對銀行來說到底是一塊食之無味的雞肋還是一座金礦,浙江泰隆銀行給出了答案。他們正是用看“三品、三表”(人品、產品、押品,水表、電表、海關報表)這種創新手段,通過這種近乎走家串戶的地毯式企業調查,使泰隆的業務不斷做大。浙江省建設銀行分行與阿里巴巴也推出了新產品網絡聯保,其操作就是通過阿里巴巴提供給銀行中小企業的網上交易數據供銀行篩選,銀行選出優秀的中小企業予以提供貸款。
2.1.2 建立和完善我國中小企業信用擔保體系
建立中小企業信用擔保體系是世界各國扶持中小企業發展的通行做法,是政府綜合運用市場經濟手段和宏觀經濟調控措施的成功典范,是變行政干預為政策引導的有效方式,是重塑銀企關系、強化信用觀念、化解金融風險和改善中小企業融資環境等的重要手段。
2.2 從中小企業自身解決融資難的對策
在政府、銀行等外界力量的幫助下,中小企業更要從自身方面探索、思考融資難問題的解決對策。
2.2.1 拓寬融資渠道
中小企業應根據自身特點,拓寬融資渠道,選擇多種融資形式。如風險投資、典當等。風險投資最適合于產品或項目科技含量高、具有高發展空間和高市場前景的中小企業,在企業創業之初,或者在產品研發階段和市場進人前期,急需資金之際,這是一條比較好的渠道,利用風險投資,中小企業可以盡快啟動。典當是以實物抵押,不涉及信用并且其期限短、周轉快,有其特有的便捷性。因此,典當十分適合中小企業的資金需求特點,能夠迅速、及時地解決當戶的資金需求。但典當貸款也存在缺點，除貸款月利率外,典當貸款還需要支付較高的綜合費用,包括保管費、保險費、典當交易的成本支出等,因此它的融資成本高于銀行貸款,這一點需要提請中小企業予以注意。
2.2.2 加強財務管理,提高信用等級
中小企業要健全財務制度,加強內部管理。在業務開展過程中,中小企業要避免使用現金結算方式，要集中賬戶管理,增強現金統一管理意識,把資金和業務集中在一兩個銀行賬戶。將資金集中不但能提高自身在銀行的地位,同時也可大大降低財務成本。
2.2.3 樹立品牌意識,提高競爭力
要解決中小企業融資難題,關鍵還是要提高企業實力,使銀行自愿為中小企業貸款。這種自愿其實就是真正的商業利益驅動,而非政策指令強制。在面對全球的金融風暴中小企業一定要守住陣地、擴大份額,要在產品的更新、管理模式的創新、品牌的打造、品牌的增值等方面來綜合地做好應對之策,要不斷開拓,樹立品牌意識,提高競爭力。
2.2.4 加強資金管理,強化財務控制
為此,首先要保持合理的“三率”——流動比率、速動比率和現金比率,特別是現金比率,它反映企業當前或近期需支付現金的能力,應努力保持企業各項現金收入之和略大于各項現金支出之和,即接近所謂理想的“現金余額為零”,說明資金得到了充分利用。其次,注意合理的存貨比率——存貨與流動資產總額之比。企業應對采購物資實行定額控制,做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析,使物資結構趨于合理,盡量減少儲備資金和成品(商品)資金的占用,應充分利用市場這個“倉庫”的觀念,在滿足生產經營的前提下,存貨是越少越好。再次,要嚴格控制“三期”——存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。存貨周期是通過當期的銷售額和庫存資金占用之比來體現的,只有通過縮短存貨在生產經營過程中的停留時間和減少庫存、加速產品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉,減少資金占用。應收賬款周期即賬款回收天數,應強化對應收賬款的管理,制定相應的應收賬款政策,千方百計縮短賬款回收期。應付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業支付貨款的期限,這樣企業可利用這部分資金來周轉,但也應注意不能拖延應付賬款周期而影響企業信譽。最后,努力降低“三費”——管理費用、財務費用和銷售費用。這三項費用可以說是直接耗用掉了的一部分流動資金,嚴格控制并努力降低“三費”是企業當務之急。還要加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序,堵塞漏洞,維護安全。對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,絕不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產,督促管理人員和記錄人的嚴格管理。
2.2.5 正確進行投資決策,努力降低投資風險
首先在投資立項上要進行管理與控制。對投資立項的可行性研究,必須堅持實事求是的原則。通過對市場的分析規避風險。如果是借入資本搞項目投資,還必須考慮籌資成本。除了進行可行性研究外,還可以對該項目進行不可行的研究分析,從不同角度和不同意見中分析利弊得失,從而取得比較切合實際的可行性研究結論。其次在投資項目管理上要進行分析與控制。項目投資以后,必須加強對投資項目的跟蹤管理,不能以投代管,投資后不聞不問,放任自流。對投資對象除了聽其匯報、審閱其方案外,有條件的還要選派得力人員到被投資企業去參與管理,及時反饋經營情況,發現問題要盡可能解決在萌芽狀態中。最后對對外投資項目的選擇,也可通過多元化的投資組合來分散風險。從實際操作講,企業實際投資的多元化,如產品開發多元化、生產地區多元化等,可采取一業為主兼營他業和多種經營的做法。多樣化的投資可以減少或抵消風險因素的不利變化。
3 結 論
通過對我國中小企業在經營管理中面臨的突出財務問題進行思考,得出了解決中小企業財務狀況問題的對策：即從銀行和政府兩個方面采取措施。通過這兩個方面的共同努力,力爭為中小企業的發展創造良好的財務環境。
參考文獻:
［1］張凱.金融危機下中小企業融資問題研究［j］.中小企業財務,2009(1)：43-45.
［2］王威然.淺論我國中小企業財務管理及其完善［j］.企業家天地,2008(2)：78-80.
企業財務狀況分析范文第4篇
一、新準則的主要內容
新準則由總則、金融資產和金融負債的分類、嵌入衍生工具、金融工具確認、金融工具計量、金融資產減值、公允價值確定、金融資產、金融負債和權益工具定義共八章組成。
（一）“總則”部分，包括制定金融工具確認和計量會計準則的目標和依據；明確了金融工具和衍生金融工具的定義；明確了新準則的適用范圍。
（二）在“金融資產和金融負債的分類”部分，明確規定了金融資產應當在初始確認時劃分為四類：1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；2.持有至到期投資；3.貸款和應收款項；4.可供出售金融資產。
金融負債應當在初始確認時劃分為下列兩類：1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；2.其他金融負債。同時，本部分還規定了上述各類金融資產和負債的具體劃分標準。
（三）在“嵌入衍生工具”部分，定義了嵌入衍生工具的概念以及可以分拆為單獨衍生工具的條件。
（四）在“金融工具確認”部分，明確了金融工具初始確認和終止確認的條件。
（五）在“金融工具計量”部分，明確了金融工具按照公允價值進行初始計量和后續計量。
（六）在“金融資產減值”部分，明確了計提減值準備的條件和對減值的會計處理。
（七）在“公允價值確定”部分，明確了公允價值的概念及確定依據。
（八）在“金融資產、金融負債和權益工具定義”部分，明確了金融資產、金融負債和權益工具的內容。
二、新準則與原相關規定差異比較
我國原有會計準則體系中有關金融工具方面的準則都還是空白。此次新頒布的會計準則，將在這些方面進行有效完善。《企業會計準則第22號――金融工具確認和計量》與原相關制度(規定)的不同之處主要體現在以下方面：
（一）新準則對投資的分類不再局限于原來以時間長短來劃分短期投資與長期投資，而是從投資交易的目的性和經濟實質反映經濟內容來分類。新準則明確要求對金融資產進行四種分類，即交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項和可供出售金融資產，且確定后不得隨意變更。以商業銀行購買債券為例，按新準則規定，從購買初始商業銀行就要將單只債券劃分為上述金融資產四大類型中的一種，且確定后不能隨意變更。這樣，對商業銀行來說，對單只債券的品質研究和市場行情預期判斷以及市場風險的充分考慮就尤其重要了。
（二）在我國原有的會計準則中不但缺少對金融資產的終止確認標準，甚至也不存在金融資產的初始確認標準。填補初始確認和終止確認標準的空白是我國金融市場的大勢所趨。本次新準則在金融工具確認中包括了初始確認和終止確認兩個層次的標準，適應了我國金融市場發展的客觀需要。
（三）為了防范衍生金融工具可能產生的金融風險，準則還要求企業將衍生工具納入表內核算，改變了我國長期以來衍生金融工具僅在表外披露的做法。使金融工具產生的風險成為定性和定量信息，是從會計核算上高度重視風險防范的進步。
（四）金融工具在計量上采用“公允價值”基礎，是最突出的亮點，它實現了我國會計準則的新突破。按“公允價值”調整所產生的損益與按“收入費用”的傳統模式所確認的損益顯得同樣的重要。
三、執行新會計準則對企業財務狀況的影響分析
新準則的，可能會在很大程度上改變企業財務報表數據，從而使企業的利潤在短期內發生較大變化。對于金融企業，新準則的影響也是非常大的。執行新會計準則對企業財務狀況的影響體現在以下幾個方面：
（一）金融衍生工具表外業務表內化，并一律以公允價值計量，有利于及時、充分反映企業的衍生工具業務所隱含的風險及其對企業財務狀況和經營成果的影響。為了防范衍生金融工具可能產生的金融風險，準則規定衍生金融工具從表外移到表內反映，而且一律以公允價值計量，相關公允價值變動計入當期損益或所有者權益，這改變了原制度的按成本與市價孰低法計量的規定。由于衍生金融工具價格升降的不確定性，故執行新準則后，利潤的走向具有不確定性。上述變化要求上市銀行和證券公司善用衍生工具這把“雙刃劍”，因為表內化將對企業利用衍生金融工具進行風險管理的行為產生重大影響，企業不但要考慮現金流等經濟因素，還要考慮衍生金融工具對報表的影響，以避免給報表帶來過大的波動。
（二）公允價值與實際利率攤余法能夠更好地反映市場因素、時間價值，從而更準確地計量各類金融資產和負債。
企業財務狀況分析范文第5篇
關鍵詞：財務管理 企業融資 中小企業
一、引言
中小企業在經濟發展中的作用是不言而喻的，是現代經濟生活最為活躍的一支力量，是我國國民經濟的重要組成部分，中小企業正在為解決就業，創造更多勞動崗位，活躍地方經濟，促進經濟結構多元化發揮越來越重大的作用。但中小企業也存在著一些常見問題，如中小企業的資本少，技術相對落后，經營的風險大等特點，很多中小企業在發展的初期3到5年就因為各種原因出現問題就退出了市場，這與中小企業不重視財務管理有著很大的關系，很多中小企業從開始到倒閉都沒有嚴格意義的財務部門，另一些即使具有財務部門的企業也因為缺少專業財務人員而形同虛設，因此加強中小企業財務管理意義重大。科學的進行資本的運營，建立符合市場規律的現代企業資本運營制度才能提升中小企業的管理水準，提升企業市場競爭力，以下針對中小企業財務管理中的一些問題進行分析，并提出了相應的改進措施。
二、中小企業以及財務管理的概念闡述
中小企業是指在行業內與大型企業想比較在企業的精英規模和資產規模和人員規模方面都相對較小的企業。中小企業數量不斷發展壯大，對我國國民經濟的發展以及促進就業與社會穩定起著舉足輕重的作用。財務管理的概念來源于西方財務學的公司財務理論。財務管理主要是指具有一定目的關于資本的融資、資產購置以及現金流量和利潤的管理工作。由此可見，財務管理是企業管理中的重要組成部分，是進行組織企業的財務活動以及處理一系列財務問題的管理工作。在現代企業管理中，企業管理處于整個企業管理的核心地位，對實現企業的健康發展，搞好財務運作意義重大。
三、做好中小企業管理的意義闡述
完善中小企業的財務管理制度是企業發展的自身要求。制定符合法律規定的財務管理制度是開展企業管理的重要工作。一個企業制定好自己完善的企業管理制度是企業發展壯大的基石。中小企業如具備完善的財務管理制度，就說明他占據了發展的先機，具備非常大發展潛力，不僅會為企業注入新的發展活力，而且可以協調企業內部的管理機構，推動企業正規化科學化的發展。企業財務管理的重要目標是給投資者帶來回報和企業股東財富的最大化。因此，中小企業企業財務管理的加強對于企業評價和促進企業提升經濟效益也有著非常重大的作用。
四、中小企業財務管理問題分析
（一）中小企業融資難
企業的融資主要包括其內源性融資與外源性融資。內源性融資是企業利用其自身發展所得滿足其自身發展的資金需求，一般包括了企業的折舊準備和留存收益，另外一部分是自有資金與固定資產的變現。外源性融資就是利用企業外部資金進行的融資。
從經濟學的角度分析，交易成本高是造成融資難的主要原因之一，銀行信貸的主要特點是銀行信貸具有較為明顯的規模經濟型，貸款的規模越來越大，單位交易成本也越來越小。信息不對稱也是造成中小企業貸款的原因，銀行在進行信貸配給的時候往往注重企業的聲譽，但中小企業的經營管理者往往聲譽較低，在去也的經營管理中往往也存在著較大的風險，退出市場的概率較大，這就從客觀上增大了銀行進行信貸的風險。
（二）中小企業缺乏科學管理
中小企業由于往往處在企業發展的初期，很多企業的經營權和管理權沒有分開，企業的所有者投資者同時也是企業的經營者，這會對中小企業的財務管理造成一定的影響。加之管理層的權利過于集中，大多企業領導對于財務管理的認識不足，思想上不夠重視，還有很多中小企業領導沒有將財務管理納入整個企業管理中來，缺乏獨立的審計部門，這就很容易造成中小企業財務管理出現混亂的狀況。另一方面，中小企業往往重視業務人員與技術人員的引進與培養，但財務人員的水平不夠重視，甚至很多中小企業的財務管理人員就是企業老板的親戚，這就很難保證會計信息的準確性，會計也財務不分，缺乏高端財務管理人員，這就很難進行企業的財務管理工作。
（三）應收賬款控制較差
中小企業為了擴大業績，往往采取了賒銷的辦法進行產品銷售，但卻缺乏有力的匯款措施，加之很多企業存貨的周轉率太久，占用資金較大，很容易出現企業的現金流短缺，應收賬款不能及時回款也容易產生壞賬呆賬，造成企業資金的大量流失。這對于處在企業發展初期的中小企業來說極為不利，限制了企業資金的利用效率，造成企業經營過程部分商機的喪失，影響企業決策。
（四）中小企業內部對現金的管理不嚴
中小企業的所有者和經營者身份重合，這就造就了很多企業領導缺乏監督，在企業管理方面具有很大的隨意性，對企業現金的利用方面容易產生現金的閑置或者產生現金過度造成不足。在企業內部，缺乏專門的財務部門和財務人員，很多企業的財務人員都屬于兼職。在參與企業財務工作的同時還要進行生產或者銷售等其他方面的工作，參與財務專門培訓的機會較少，缺少對經濟法的了解，不能應對會計準則不斷更新變化的要求。
五、中小企業財務管理問題的對策研究
（一）拓寬中小企業的融資渠道
中小企業之間應該形成行業內或者擴行業的協會，以打破中小企業的資產融資難題。在行業協會內設定一定的資金來用來幫扶需要扶持的企業，資金的來源可以是互助基金，以及各企業的入會費等，但借款也需要進行嚴格審核，成立專門的機構進行基金的管理，對協會內企業的使用基金要進行審核，并且需要有一定的利息以確保基金使用的公平性。這樣可以在一定程度上解決中小企業融資難的問題 。在進行銀行融資時，可以去考慮向社區銀行與村鎮銀行申請貸款，社區銀行與村鎮銀行主要業務就是向本地化中小企業提供融資，中小企業應該提高信息詳盡的貸款資料，以便銀行進行信用評定，完成貸款融資。當然對于已經發展成熟，在行業有一定影響力的中小企業可以通過上市完成融資問題，目前我國已經開放了以中小企業上市融資為主的創業板資本市場。這是我國中小企業需要發展和努力的方向。
（二）重視企業財務管理作用
在中小企業經過一定時間的發展之后，就要進行企業的產權改革，以解決企業中所有權過大的現象。同時完善企業的其他制度，建立企業的經理負責制和監事會與董事會等企業相關的治理機構。在此基礎上進行企業的財務管理。同時企業管理層要樹立起重視企業財務管理的理念，強化財務部門的建設，引進高水平的企業財務管理人員。通過制定本企業詳細的財務計劃，以應對不確定因素對于企業的影響，另一方面，需要建立風險的預測模型，進行風險的主動預防。通過這些措施提高中小企業抵御風險的能力，提升財務管理的質量。
（三）強化應收賬款與資金管理
中小企業的應收賬款的回收和管理是一個系統工程，從賒銷開始就已經發生，需要各個部門相互配合，做好合作企業的信用評價，加強賬齡管理。主要應該加強其應收賬款拖欠風險管理的制度建設，同時應該設立專門的信用管理部門。中小企業加強應收賬款的事前控制，以及過程監控和事后處理勢在必行，這些都是未來競爭的必然選擇。同時提高資金的利用效率，確定一定的負債比率，確保資金周轉正常的情況下，維持最佳的現金持有量，從而避免因為資金的大量閑置所造成的損失。
六、結論
中小企業財務管理是規范企業發展，提升企業財務管理質量的重要工作。做好中小企業財務管理工作企業內部需要各個部門的充分配合，改變對財務管理的觀念，重視企業財務管理的作用。強化對應收賬款的管理，做好合作企業的信用管理，對賬齡進行分級管理，同時注重企業財務管理人員的培訓，選用高水平的財務人員進行企業的財務管理工作。
參考文獻：
