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流動資金的概念范文第1篇

一、營運資金

(一)營運資金的概念。企業營運資金是指企業經營過程中用于日常營運周轉的資金。營運資金的概念有廣義和狹義之分，廣義的營運資金包含了企業所有的流動資金，是對所有流動資金的管理。而狹義的營運資金則主要指企業流動資產和流動負債的差額部分。從財務管理的角度來看，現代企業的營運資金包含了流動資產和流動負債，這兩方面也是企業營運資金管理的主要內容，只有充分考慮和協調好二者，才能使其發揮出最大化的作用。(二)營運資金特點。營運資金的特點主要表現為以下四個方面:1．營運資金周轉周期短。由營運資金概念可知，營運資金針對的主要是短期的資金流動和流動負債，其周轉期限一般只在一年左右，因此其對企業生產經營所產生的影響主要表現為短期的影響。2．營運資金變現較為容易。變現較為容易是營運資金的主要特點之一，因為營運資金的周轉周期短，營運資金會在短期內被消耗掉或者被出售，而存貨部分也會被轉化為應收賬款，從而實現資金的變現。3．營運資金的存在形態較為靈活。企業的營運資金主要是以貨幣、存儲、生產結算等資金形態存在，在這樣的形態下，企業的營運資金可以進行靈活的變動，在運用和儲存的時候也變得更加有效、方便。4．營運資金具有多種多樣的資金來源，企業可以以多個渠道籌集到營運資金，如商業信用、貿易等。營運資金來源的多樣性也就意味著企業可以利用其特點，再充分規避風險的情況下對運營資金進行合理的規劃與運用。

二、營運資金管理

(一)營運資金管理的概念。鑒于營運資金概念有狹義和廣義之分，因此營運資金管理的概念也有狹義和廣義的區別，廣義的營運資金管理是指對某個特定的時期內企業所有的流動性資金進行管理，其中，流動性資金包括有價證券、現金、應收賬款和預付賬款等等。廣義下的營運資金管理能夠呈現出管理對象的變化和發展情況，企業能夠依托這種變化，來掌握企業流動資金的具體情況，從而更好地進行財務管理和企業生產經營活動的管理。而狹義的營運資金管理則是對企業某個特定的時間段內流動資金與流動負債之間的差額進行管理。(二)營運資金管理的內容。1．應收賬款管理。當前的市場大環境下，市場競爭的激烈程度與日俱增，企業想要在競爭中站穩腳跟，獲得長遠發展，就需要銷售更多的產品獲得更多的收益，這要求企業制定一定的方法來獲得銷售增長點，而賒銷就是有效的手段之一。企業的應收賬款就產生于此，很多企業為了擴大市場，增加銷量，往往會對外賒銷產品、提供勞務。而由此造成的應收賬款，存在著很大的壞賬風險，也會對企業的經營風險構成影響。2．應付賬款管理。企業應付賬款的管理是營運資金管理的重要內容之一，實現對應付賬款的合理、高效的管理，不僅能夠節約企業的營運資金，同時能夠幫助企業更好地進行生產經營活動，從而創造更高的經濟效益。企業在對應付賬款進行管理時，應該把應付賬款的周轉次數作為衡量依據，對應付賬款的時間和付款數額進行合理地把控充，分利用好企業資金為其創造更大的收益，同時要注意不能將付款期限無限期拖延以免影響企業的信用。3．存貨管理。存貨管理是指企業在對其生產經營活動進行充分考慮和衡量后確定其合理存貨量的一個過程。企業的存貨量會對企業的生產經營產生很大的影響，當存貨遠超于銷售需求時，企業的營運資金、倉庫成本、管理費和人工成本等等都會增加，從而加劇企業的資金成本壓力。而當企業的存貨量較少時，企業不足以應對新的銷售機會，而不利于企業價值的提升。(三)營運資金管理的目標。1．保持資金的流動性。營運資金的特點決定了企業其在企業資金中具有較強的流動性，因此，對營運資金的管理是企業資金中流動性較強的，是確保營運資金流動性的重要手段。因為企業營運資金的流動性不僅關系到企業日常的生產經營活動，而且對企業的資金周轉具有重要作用。企業在對營運資金的流動性進行管理時，要對企業的流動資產和流動負債的數量、期限等進行合理的安排與調配，確保資金的正常流動。2．實現企業價值的最大化。營運資金是影響企業價值的重要因素，雖然流動資產本身不具備創造現金流的條件，但營運資金的管理有效與否仍會對企業價值產生重要影響。因此，對營運資金進行有效的管理，使營運資金能夠在企業有效地運用，能間接地提升企業績效，最終實現企業價值最大化的目標。

三、營運資金管理效率對企業績效的影響

通過相關實驗得出的數據可以知道，營運資金管理效率對企業績效的影響主要表現在生產渠道營運資金、采購渠道營運資金和營銷渠道營運資金三個方面。下面做具體說明:(一)生產渠道營運資金管理效率對企業績效的影響。通過相關數據可知，在影響企業績效的三個營運資金管理因素中，生產渠道營運資金管理效率對企業整體績效的影響程度是最大的，且呈現出正面影響，也就是說加強對企業生產渠道營運資金的管理效率能夠提升企業績效的整體水平。這是由于企業在業務發展過程中會將大量的資金投入于業務發展推進，由此帶來的企業流動資金減少就會影響到企業的生產經營活動。這樣的情況下，企業需要尤其注重對營運資金的管理，特別要提高對生產渠道營運資金的管理效率。(二)采購渠道營運資金管理效率對企業績效的影響。物資采購是企業生產經營活動的重要部分，需要大量的資金投入，因而會占用到企業的流動資金。企業需要提前規劃好一定時期內的物資采購量，如果某一時間段內的物資采購量遠遠超過計劃范圍，就需要更多的資金投入，大量占用到企業的流動資金，使企業能用于生產經營的流動資金減少，從而影響到企業的運營。因此，加強采購渠道營運資金的管理，是企業生產經營過程中對營運資金管理的重要內容。企業在分配采購渠道的營運資金時，要以物資采購的實際情況為基礎進行合理的規劃。在對采購渠道營運資金進行管理時，要以提高效率、降低成本為目的，盡可能地降低對企業流動資金的占用。使企業的流動資金可以更多地投入到生產經營環節或投資活動中，從而提高企業的績效。(三)營銷渠道營運資金管理效率對企業績效的影響。相關數據表明，營銷渠道營運資金管理效率越高，企業績效也就越高，營銷渠道營運資金的管理效率與企業的績效呈現正相關。因此企業在生產經營過程中必須結合企業自身發展情況不斷調整企業的業務發展形式，以此強化企業營運資金的周轉效率，從而幫助企業營銷活動的更好開展，以產品銷量來提升企業的績效，創造出良好的條件與環境實現企業價值的最大化。此外，對營銷渠道營運資金的高效管理也能夠幫助企業樹立更好的企業形象，因為營銷渠道營運資金的管理效率越高，也就意味著企業的營銷渠道和產品營銷活動越多，這能夠幫助企業增加市場占有率，同時提升企業的曝光率和在消費者心中的形象，從而間接地為企業提升績效創造條件。

四、基于績效視覺下營運資金管理效率的強化措施

通過上述分析可知企業的營運資金管理效率對企業的績效是產生正向影響。所以，企業要提升企業績效，實現企業價值的最大化就需要進一步強化企業的營運資金管理，提高企業營運資金的管理效率，具體措施如下:(一)調整優化企業的生產經營形式。在當前的市場經濟體制改革大環境下，企業要加強對營運資金的管理，首先需要調整優化企業的生產經營形式。具體而言，就是企業在結合內外部環境的前提下，以實現企業價值最大化為目標，將自動化、智能化作為企業生產經營的發展方向;同時引進相關科學技術，對企業的生產經營活動進行監督與管控。企業的生產經營活動需要營運資金的全力支持，相信在營運資金有效合理的管理和支配下，企業的生產經營活動能夠持續健康的發展，企業績效也能長久穩健地提升。(二)建立健全營運資金管理制度。企業要使營運資金管理能夠充分發揮作用就必須不斷健全企業營運資金管理制度，制度制約是一切資金管理的保障，企業營運資金管理制度的建立應該以國家相關標準為依托，結合企業的實際情況進行科學、合理的商定和確立。營運資金管理制度必須符合國家相關規定，同時適用于企業的日常發展和生產經營活動。其中，營運資金管理制度需著重對企業的應付賬款管理、應收賬款管理和存貨管理進行約束和規范，盡可能地規避其對企業產生的風險并使其最大化地發揮其效用。

【參考文獻】

流動資金的概念范文第2篇

關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

一、企業資金管理的現狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。

2、內部管理不善,資金不良占用

企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預算或管理不嚴的現象

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發生諸多的經濟糾紛

企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

二.加強流動資金管理的途徑與對策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。

（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。

2、應合理安排流動資金的結構

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。

3、建立資金控制制度,強化日常資金管理

（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻：

[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．

[2]李海波．財務管理[M]．立信會計版社.2001．

流動資金的概念范文第3篇

隨著我國加入了世貿組織，與世界的接軌，貨物進出口量日益增加，對的進出口權的審批也放寬了，這就意味著有更多的公司擁有進出口權，能自由進出口貨物。這無疑對一些老牌的外貿企業帶來不少的沖激，這些外貿企業雖然有良好的客戶，多年的進出口經驗，但諸多的原因，使這些企業負債累累，對面著沉重的資金壓力。出口退稅質押貸款因其符合銀行、企業雙方的客觀實際和各自要求，正以旺盛的生命力破土而出。本文討論了出口退稅及出口退稅質押貸款，并指出了出口退稅質押貨款對外貿企業的流動資金增量，緩解外貿企業短期流動資金困難的作用。

目錄

摘要

一、 什么是出口退稅

（一）、出口貨物退（免）稅的概念

（二）、出口貨物退（免）稅的

（三）、出口貨物退（免）稅的作用

二、 出口退稅質押貸款產生的背景

三、 出口退稅質押貸款及其必要性和可能性

四、 出口退稅質押貸款的主要

五、出口退稅質押貸款在實際工作中的作用

六、 出口退稅質押貸款的

流動資金的概念范文第4篇

【關鍵詞】　財務管理資金管理核心內容存在問題解決對策

前言：在社會主義市場經濟迅猛發展，外資企業大肆占領中國市場的當今，我國企業的發展面臨著非常嚴峻的考驗。雖然開拓市場占有率，提高產品質量和企業知名度等對提高企業競爭能力和保證企業可持續發展起著重要的作用，但是加強企業的財務管理，同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業財務管理中的資金管理做一些論討。

1　資金管理的概述

資金管理是相關人員對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業財務管理的核心，對于企業的統一運作、整體規劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。因此要劃清固定資金、流動資金、專項資金，要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆?！≠Y金管理是一個企業財務管理的核心內容，同時資金又是各企業從事所有經濟活動的基本要素。企業中的生產經營、籌資投資和利潤分配由始至終都是以現金為紐帶。企業中現金流的指標已成為評價企業信譽、預測企業未來的發展潛能、評估企業的價值的重要因素。在我國的很多城市，各大金融機構已經把企業以往的資金流情況視為是否向企業提供貸款、信用等的重要根據，更有一些金融機構把可預測的企業未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強企業的現金管理，提高企業的資金運營能力，是如今企業在競爭激烈的市場中保持可持續發展，使企業立于不敗之地的重要保障。

2　我國的大多數企業在財務管理中的資金管理存在的幾個問題

數量眾多的企業，管理與經營模式各異，難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數企業都存在資金短缺

在我國大部分的企業開辦和發展主要是靠自身的投資和積累。由于企業自身的規模很小，幾乎沒有什么抵抗市場風險的能力，資產的經營能力也是很差，這就促使很多企業從金融機構申請貸款是很困難的，尤其是長期貸款。然而為了發展，企業要不斷的擴大規模、要不斷的淘汰舊設備更換更先進的新設備、要不斷的技術更新，所有的這些，僅僅是依靠自己企業的的那點資金已遠不能解決問題。如此種種，使企業因為缺少資金的支持而難以發展。

2.2缺乏對流動資金管理的重視

很多企業對流動資金管理不重視，使得資金周轉速度慢，使用率低。這些主要表現在：對現金的管理不嚴格，造成資金有閑置或有不足；對應收賬款管理不嚴格，造成資金回收困難；對存貨管理不嚴格，造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會計制度不規范

在多數企業，會計人員得不到企業的重視，在企業中充當的作用僅限于記算賬、出報表等，很少會計人員能參與到企業的管理之中。甚至一些企業，為了節省公司的人工成本，不聘用專職的會計而是隨便找一個兼職會計。這就造成企業的資金管理沒有計劃性，缺乏對資金流量的控制，從而降低了企業抗風險的能力。

3在企業資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1　增強企業籌借資金的能力

增強企業的籌借資金的能力，是說企業不能只是依靠國家或是金融機構的扶持，而是要采取積極、主動、有效的方法，去提高企業本身的金融能力。

3.2　加強企業的庫存商品和應收賬款的管理

一個企業的資金周轉，是從最開始的貨幣，沿著企業的庫存商品、其它公司的應收賬款再到貨幣資金這樣的順序進行不斷的循環。在企業的資金循環過程中，起決定作用的主要是以下三方面：企業庫存商品的周轉期、企業的應收賬款平均收帳期和企業的應付賬款的付款遞延期。其中，企業的資金周轉速度的快慢是受應收賬款和庫存商品周轉速度的快慢影響。因此，企業想要加強資金管理和提高自身資金的使用率，就要從企業自身的庫存商品和應收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1　加強企業庫存商品的管理

企業要經常檢查庫存中哪些商品積壓過多，并對其采取相應措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉換為現金同時也可以增加庫房可以利用空間，減少公司對積壓商品的管理成本。同時，企業要制定定期盤點的計劃，對長期并且大量積壓的庫存商品必須及時下令限制生產，從而降低庫存成本，防止企業的資金發生呆滯。對企業生產中長期不使用的機器要想辦法重新投入到生產中使用，的確再沒有使用機會的應該及時清理，以增加企業的資金。

3.2.2　加強企業應收賬款的管理

企業中催收應收賬款是應收款管理中最為重要的環節。企業要加大力度收回應收賬款，必要時可以把賬款收回與相關人員的考核聯系到一起，使責權利掛鉤。長期不能收回的應收賬款，要在取得確鑿證據后及時確認為死賬，并按照本公司的財務制度進行相關的處理。同事要確認導致死賬的責任人，對公司造成重大損失的要承擔相應的責任。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。

3.3提高會計人員業務以及職業道德水平

會計人員是資金管理的具體執行者，會計人員業務水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強會計人員對企業會計制度，會計準則以及其他相關財經法規的學習，豐富會計人員的業務水平和業務技能。多讓會計人員集體學習有關案例，通過學習增強會計人員的業務水平和職業道德觀念。

結束語

資金管理對于企業的重要性就相當于血液對于人，充足的資金是企業正常運轉和持續發展的前提和保證。如果一個企業資金不足，再好的計劃、再好的項目，都是空想、空談。因此，資金管理對于企業經營活動的順利進行起著非常重要的作用。企業在運轉，就是由于資金不停的循環流動。

以上所述，是我個人對我國企業目前在資金管理中存在問題的簡單分析，以及幾點相關應對措施。通過對企業中存在的這些問題的分析可以及時了解企業在財務管理和財務制度等方面的欠缺，以便及時完善。這些問題當然存在企業無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業自身的管理不足，企業的管理者作為企業制度的制定人與決策人，應努力為企業改善經營環境，同時加強企業自身的財務管理，并要充分發揮財務管理中控制和監督的職能，提高資金管理的水平，使企業能夠規范、持續的運轉下去。

參考文獻

[1]　鄧建波.中小企業流動資金管理問題淺析[J].濰坊學院學報，2010.3.

[2]　朱冰.淺談企業流動資金的管理[J].魅力中國，2008.9.

流動資金的概念范文第5篇

關鍵詞：應收賬款、風險、對策分析、商業信用 

在市場經濟條件下，企業之間存在著激烈的商業競爭，為了在競爭中贏得主動，抓住商機，除了要提高產品質量、改善售后服務外，還要運用賒銷方式來擴大銷售。當前，商品與勞務的賒銷、賒供已成為當代經濟的一個基本特征，而商品、勞務賒銷的結果，一方面擴大了企業產品的銷路，增加了產品銷售收入，提高企業競爭能力和經濟效益，另一方面形成了一定的應收賬款，增加了企業的經營風險。資金是企業的血液，而應收賬款就是企業的中樞神經。企業對應收賬款的控制，不僅決定了流動資金的周轉水平，而且直接影響到銷售業績和市場競爭力。因此，企業必須采取切實可行的措施，制定合理有效的管理辦法，做好應收賬款的事先預防、事中監督和事后回收等管理工作，以保證應收賬款的合理占用水平和安全，盡可能減少壞賬損失，降低企業經營風險。本文就當前企業應收賬款的風險產生的原因及應采取的對策進行了分析。 

一、 應收賬款的概念及其特點 

簡單來說，應收賬款是指企業在正常的經營過程中，因銷售商品、產品或提供勞務等向購貨單位或接受勞務的單位收取的賬款或代墊的運雜費。它是企業因賒銷產品而產生的短期債權，是企業向客戶提供的一種商業信用。概括起來，它具有以下特點： 

1. 應收賬款是一種商業信用。 

2. 應收賬款是由于企業與外單位之間，由于產品銷售和勞務提供而產生的。 

3. 企業產生應收賬款，一般表明產品銷售和勞務提供過程已完成。 

4. 應收賬款按實際發生的金額記賬。 

5. 應收賬款是指流動資產性質的債權。 

二、企業應收賬款的風險及產生的原因分析 

（一）企業應收賬款的風險 

1、 大量的應收賬款會影響企業流動資金的周轉 

應收賬款是資金流通的緩沖形式，但是，大量應收賬款的存在導致企業大量流動資金被不合理占用，也會影響商品流通的順利實現，從而影響企業再生產過程的實現。企業在賒銷產品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，而企業對逾期不還款的客戶不能采取相應措施，致使企業流動資金被大量占用，長此以往必將影響企業流動資金的周轉，使企業貨幣資金短缺，從而影響企業的正常開支和正常生產經營。如果應收賬款被長期拖欠，既會影響企業資金周轉與有效利用還會增加企業的利息支出和為催收欠款而發生的各種費用。如果應收賬款最終成為壞賬，企業將遭受更大的損失。 

2. 應收賬款夸大了企業經營成果，使企業存在虧損 

目前，我國企業確認收入時遵循權責發生制原則，發生賒銷的賬務處理為，借記“應收賬款”科目，貸記“營業收入”科目，將賒銷收入全部記入當期收入，因此，企業本期利潤的增加并不能表示本期實現的現金流入。根據謹慎原則，企業可根據實際情況對應收賬款自行計提壞賬準備，但在實務中，為了便于納稅，有關法規中明確規定，計提比例一般為3‰～5‰。如果企業應收賬款大量存在，壞賬的可能性也會隨之增加，即實際發生的壞賬損失可能遠遠超過提取的壞賬準備。這樣等于夸大了企業的經營成果，對可能發生的損失不能充分估計。 

3. 應收賬款增加了企業現金流出的損失 

從賒銷的賬務處理可以看出賒銷雖然使企業產生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業的現金流入增加，反而使企業不得不墊付資金來繳納各種稅金和費用，加大了企業的現金流出。 

4. 應收賬款增加了企業資金的機會成本 

企業應收賬款所占用的資金，客觀上要求在經營中加速周轉，得到回報，但由于應收賬款，特別是逾期應收賬款的比例在不斷上升，致使大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加了利息費用。被占用的資金喪失了其時間價值也就是贏利機會,大大降低了企業資金的有效利用率，從而增加了資金的機會成本。 

（二）應收賬款風險產生的原因分析 

為降低應收賬款給企業帶來的各種不利風險，企業應積極建立合理完備的應對措施，但是在此之前，只有找出產生應收賬款風險的原因，才能從根本上制定出具有針對性的相應對策 

1、企業的內部管理因素 

從企業內部對應收賬款的管理角度出發，主要存在以下幾方面的問題： 

（1） 企業重視不夠和缺乏風險意識 

大部分企業的領導者和經營者沒有明確要健全應收賬款管理制度的意識,他們所注重的是企業生產經營工作，對如何理財還缺乏意識和經驗。企業經營者認為清理應收賬款是財務部門和人員的事，與經營本身沒有直接關系。甚至于有的企業連財務部門也對應收賬款心中無數，更談不上管理和清收了。 

（2）企業沒有明確的管理機制 

企業沒有建立健全明確的應收賬款管理、責任機制，缺少必要的內部控制，導致企業內部管理無章，放任自流，大量的應收賬款對不上，收不回,對損失的應收賬款無法追究責任。有些企業雖然對應收賬款設立了規章制度，但卻有章不循，形同虛設，財務部門不能及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露。而在另一些企業中，內部激勵機制也很不健全。企業為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的包袱。 （3）企業信用政策制訂不合理 

當企業為了擴大市場占有率，擴大銷售量，大量運用商業信用進行促銷時，沒有在事先對付款人資信情況作深入調查，盲目采用賒銷策略去爭奪市場，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題。這就是客戶不良的信用對應收賬款產生的風險。 

2、商業信用不發達因素 

我國企業產權制度落后，缺乏法律觀念。由于全民信用意識不普及，社會信用體系不完備、不可靠，使得失信帶來的收益往往大于守信的成本。在這種情況下，要形成嚴格還本付息的信用準則，樹立成熟的信用競爭意識是很困難的。 

3、企業的商品質量因素 

商品質量的好壞、價格的高低及品種規格是否齊全均會影響客戶的付款愿望。一些企業銷售的商品價格高、質量差，或規格不符合客戶的要求，客戶購買此類商品后有上當受騙的感覺，最終導致了客戶延期付款，甚至拒付。