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文物資金管理辦法范文第1篇

關(guān)鍵詞：高校；后勤管理工作；五維意識(shí)；作用

0引言

落實(shí)好“五維”意識(shí)的工作機(jī)制，有助于提高高校后勤管理工作水平。后勤管理工作在高校行政管理工作中占據(jù)非常重要的位置，是高校生存和發(fā)展的命脈，作為高校領(lǐng)導(dǎo)必須非常重視；作為后勤工作從業(yè)者一定要充分認(rèn)識(shí)本職工作的重要性，要具備責(zé)任、制度、服務(wù)、創(chuàng)新、溝通等意識(shí)，樹立責(zé)任意識(shí)，以師生滿意和社會(huì)各界滿意為目標(biāo)，竭盡全力，熱心周到做好本職工作，使高校后勤管理在新的歷史時(shí)期發(fā)揮著更突出的作用。

1責(zé)任意識(shí)

高校后勤管理工作在高等教育體系中起著非凡的作用，是全校師生職工開展教學(xué)工作、進(jìn)行學(xué)術(shù)研究、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)和日常生活的重要保障。從傳統(tǒng)的高校“三育人”，既“管理、教學(xué)、后勤服務(wù)育人”原則，乃至當(dāng)今高校管理逐步形成了適應(yīng)現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的教師隊(duì)伍管理、教學(xué)管理、學(xué)生管理、行政管理的新規(guī)制，都能夠顯而易見，后勤管理工作一直是高校行政管理工作的重中之重［1］。我國各高校規(guī)定的后勤管理部門的工作職責(zé)及其主要范圍在條例文本可能不盡相同，但其基本職責(zé)以及工作范圍萬變不離其宗，一言而質(zhì)之為：理財(cái)管物。具體為資金管理、教學(xué)基礎(chǔ)建設(shè)、環(huán)境建設(shè)、師生生活以及活動(dòng)設(shè)施建設(shè)，物資采購使用管理等。這項(xiàng)工作板塊與干部師資隊(duì)伍管理、教學(xué)管理、學(xué)生管理等板塊并駕齊驅(qū)，為后三項(xiàng)工作提供物質(zhì)保證和工作學(xué)習(xí)的保障，其責(zé)任及作用重大，是其它工作無可替代的，所謂“兵馬未出、糧草先行”。在高校后勤管理工作中，首先學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)后勤管理統(tǒng)籌，選好配備好后勤管理部門的干部和職工，建設(shè)好一支具有責(zé)任感、能力強(qiáng)、作風(fēng)廉潔的隊(duì)伍；其次，作為后勤管理部門的從業(yè)者必須充分認(rèn)識(shí)到后勤管理工作在學(xué)校工作中的責(zé)任以及重要性，要有自豪感和榮譽(yù)感，不能妄自菲薄、引喻失義，要立理想樹信心，化壓力為動(dòng)力，要有責(zé)任意識(shí)，認(rèn)識(shí)肩上的責(zé)任任重道遠(yuǎn)，既光榮又艱巨，力盡所能做好本職工作，為學(xué)校教學(xué)中心工作提供有力的保障。

2制度意識(shí)

高校后勤工作事務(wù)千頭萬緒，如財(cái)務(wù)、基建、采購、校園美化、現(xiàn)代教學(xué)設(shè)備建設(shè)和維護(hù)、食堂、校企合作、校產(chǎn)租賃，校產(chǎn)物資維護(hù)等事務(wù)維系一身。面對(duì)這些復(fù)雜多樣的工作，為了貫徹以教學(xué)為中心和執(zhí)行勤儉辦學(xué)的方針，加強(qiáng)學(xué)校各方面的科學(xué)化管理，妥善使用和防止方方面面的積壓浪費(fèi)，保證人才培養(yǎng)、科研、行政等工作的順利進(jìn)行，需要制定相關(guān)的管理制度。這就需要決策者及其管理者深入研究工作特點(diǎn)及其運(yùn)作規(guī)律，制定科學(xué)化合理化條理化的管理制度，才能保證各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。況且，這些工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是以財(cái)物為依歸，都是廉政建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，對(duì)于落實(shí)全面從嚴(yán)治黨和扎牢反腐的籠子等治國方略，嚴(yán)密的制度更為必要。以國有資產(chǎn)管理為例，從多數(shù)高校的有關(guān)規(guī)章制度看來，后勤管理工作制度大多以“學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法”為主干，配之如“資產(chǎn)設(shè)備處置辦法”、“低值易耗品和實(shí)驗(yàn)耗材購置管理辦法”、“基礎(chǔ)建設(shè)和大宗物資采購招投標(biāo)管理辦法”等相關(guān)的規(guī)章制度。對(duì)有關(guān)管理辦法還必須因工作性質(zhì)給予細(xì)化規(guī)定，如固定資產(chǎn)管理辦法，除了對(duì)管理和使用原則、內(nèi)容、任務(wù)以及固定資產(chǎn)管理體制進(jìn)行科學(xué)的規(guī)定，還必須細(xì)化為“固定資產(chǎn)的范圍、分類和計(jì)價(jià)”、“固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫”、“固定資產(chǎn)的日常賬務(wù)管理”、“固定資產(chǎn)的產(chǎn)值增減變動(dòng)”、“固定資產(chǎn)使用以及折舊方法”、”固定資產(chǎn)維修方法“、“固定資產(chǎn)清查”、“固定資產(chǎn)丟失損壞賠償辦法”和“獎(jiǎng)懲”等相應(yīng)的管理工作。有了制度，必須嚴(yán)格執(zhí)行。這才是具備制度意識(shí)的體現(xiàn)，這才是使用干部、鍛煉干部和愛護(hù)干部的體現(xiàn)。從全國高校反腐案例看，高校腐敗案件大多發(fā)生于后勤管理工作。否則，再好再完備的制度就等于一紙空文，還會(huì)成為奢侈、浪費(fèi)、惰政、不作為和腐敗的防空洞。作為后勤管理人員必須時(shí)刻樹立制度意識(shí)，繃緊廉政這根弦，以身作則，嚴(yán)格遵守制度，為后勤管理工作健康開展和學(xué)校發(fā)展保駕護(hù)航。

3服務(wù)意識(shí)

后勤工作在學(xué)校各項(xiàng)工作的地位和工作性質(zhì)決定必須圍繞教學(xué)工作開展，以服務(wù)為宗旨。以學(xué)校固定資產(chǎn)的內(nèi)容而言，根據(jù)教育部規(guī)定分為六大類：土地、房屋、建筑物（附屬設(shè)施）等；一般設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書檔案；家具用具裝具及動(dòng)植物［2］。除固定資產(chǎn)之外，耗材也是占據(jù)相當(dāng)大的一部分，所謂耗材，包括教學(xué)、科研、實(shí)驗(yàn)、行政辦公等方面使用的材料類、易耗品類、低值品類、勞保用品、各種元器件、零配件和危險(xiǎn)品等。以上這些固定資產(chǎn)和耗材物資牽涉到學(xué)校日常方方面面的工作，須臾不可離，時(shí)刻要保持正常供給需要，還要滿足學(xué)校規(guī)模不斷發(fā)展的需求。如房屋及建筑物等是學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施，是正常教學(xué)秩序的基本保障；一般設(shè)備則是學(xué)校行政管理的日常辦公用品，它是學(xué)?；竟ぷ髡＿\(yùn)轉(zhuǎn)的保證；專用設(shè)備中的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)儀器設(shè)備是日常教學(xué)以及實(shí)踐不可或缺的教學(xué)平臺(tái)和教具，要保持能正常使用的狀態(tài)；圖書館中的圖書資料是知識(shí)的海洋，是保障師生獲取各類科學(xué)文化知識(shí)的寶庫。難以想像這些工作若出現(xiàn)“失常”，一所學(xué)校的運(yùn)轉(zhuǎn)還能夠維持有序的日常工作。“課堂如戰(zhàn)場”，教學(xué)和學(xué)生工作無小事的教育工作的特點(diǎn)在客觀上也要求后勤管理工作也應(yīng)該具有較強(qiáng)的時(shí)效性，要及時(shí)處理教學(xué)和管理等工作出現(xiàn)的問題，小到教學(xué)設(shè)備和學(xué)生宿舍生活設(shè)施突然出現(xiàn)的如電路發(fā)生障礙、宿舍衛(wèi)生間管道斷裂和門窗破裂等；大到教室和學(xué)生宿舍及其日常生活設(shè)施的準(zhǔn)備，以滿足現(xiàn)有在校生教學(xué)和學(xué)習(xí)生活的要求，以及時(shí)解決突發(fā)教學(xué)和生活問題和解除師生的憂慮。同時(shí)，還要求后勤管理人員必須具備考慮問題周到，做事細(xì)致認(rèn)真，能吃苦耐勞，在完成階段性任務(wù)時(shí)要有不怕苦不怕累，連續(xù)作戰(zhàn)的精神。后勤管理人員人人應(yīng)當(dāng)具有主人翁意識(shí)，務(wù)實(shí)、廉潔、高效的積極完成好各項(xiàng)任務(wù)?？傊载?fù)責(zé)、擔(dān)當(dāng)、奉獻(xiàn)的精神，踐行以“服務(wù)”為宗旨的承諾。

4創(chuàng)新意識(shí)

高校的人才培養(yǎng)必須服務(wù)于國家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)需要，服務(wù)于學(xué)生的職業(yè)核心能力的培養(yǎng)以及全面發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出如產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)跨界融合、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)興起、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃和信息化技術(shù)的普遍運(yùn)用等新常態(tài)，黨和政府號(hào)召全民創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，高校培養(yǎng)人才目的的客觀要求和歷史提供的機(jī)遇使高校后勤工作大有作為。當(dāng)今社會(huì)是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，是大眾創(chuàng)新的時(shí)代，而高校教育的目的是人才的培養(yǎng)，利用高校的科研人才和大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)力量，例如，很多高校都成立創(chuàng)業(yè)園基地，從人才培養(yǎng)的計(jì)劃，人才培養(yǎng)機(jī)制的完善、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育課程體系的健全、改革教學(xué)方法和學(xué)業(yè)評(píng)價(jià)的方式、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的強(qiáng)化、教育教學(xué)管理制度的改革與完善、教師創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育意識(shí)和能力的提升、學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)服務(wù)的改進(jìn)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資金支持和政策保障體系的健全等方方面面。利用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)和“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，對(duì)信息進(jìn)行采集、儲(chǔ)存、傳遞、加工、維護(hù)和使用，開展大眾創(chuàng)新。隨著高等教育市場的競爭愈演愈烈，開拓創(chuàng)新成為高校生存和發(fā)展的最大動(dòng)力和重要焦點(diǎn)。高校要想立足于激烈的市場競爭中，高校必須進(jìn)行新的體制創(chuàng)新，科技創(chuàng)新，提高競爭能力。要打造學(xué)校百年教育事業(yè)，創(chuàng)新成為學(xué)校主要課題。創(chuàng)新可以從特色辦學(xué)創(chuàng)新、技能創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等方面入手。這就依賴于學(xué)校全體教職員工從實(shí)際出發(fā)，因此高校后勤從業(yè)者更要有開拓意識(shí)。這一意識(shí)的主旨是在依法依規(guī)和保證資產(chǎn)資金安全的前提下，要想方設(shè)法盤活學(xué)校資產(chǎn)資金，挖掘潛力，關(guān)注和瞄準(zhǔn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展熱點(diǎn)及其發(fā)展趨勢，挖掘自身潛力，在保證學(xué)校教學(xué)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)和教職工工資待遇不變的情況下，發(fā)揮高?？萍既宋目茖W(xué)人才薈萃的優(yōu)勢，高校是培養(yǎng)人才的地方，學(xué)習(xí)理論知識(shí)，以便更好的科學(xué)開拓創(chuàng)新，與社會(huì)有關(guān)行業(yè)實(shí)行跨界融合，力爭推動(dòng)和擴(kuò)大學(xué)校資產(chǎn)資金的體量，做好做大。學(xué)校資產(chǎn)資金能夠盤活，這些做法不僅能使學(xué)校資產(chǎn)資金增大增值，做大和做強(qiáng)學(xué)校和不斷提高教職工工資福利待遇，而且還有利于學(xué)生的職業(yè)核心能力的培育以及全面發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展，學(xué)生在校期間可以根據(jù)自己所學(xué)的專業(yè)及其自身特長參與其中，以校企合作職場做為實(shí)踐基地，豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)和提高專業(yè)技能，為將來走上社會(huì)工作崗位奠定了良好的基礎(chǔ)［3］。

5溝通意識(shí)

事物是相互聯(lián)系的，學(xué)校的社會(huì)性的特點(diǎn)等要求教育從業(yè)者不能將自己孤立于校園之內(nèi)而“閉門教書”，而要聯(lián)系社會(huì)各方和“開門辦學(xué)”。因此，教育從業(yè)者必須樹立溝通意識(shí)。作為高校的后勤管理工作人員，不僅要與學(xué)校各個(gè)部門溝通協(xié)調(diào)，同時(shí)也要與社會(huì)各方溝通協(xié)調(diào)。就學(xué)校各部門之間關(guān)系以及協(xié)調(diào)工作而言，學(xué)校的總體情況及其發(fā)展前景，是由學(xué)校各部門有關(guān)數(shù)據(jù)集成的，各部門有關(guān)數(shù)據(jù)以及學(xué)校發(fā)展計(jì)劃是后勤管理部門工作的具體依據(jù)，不與各部門協(xié)調(diào)，不了解學(xué)校各部門的具體情況，后勤管理工作就會(huì)產(chǎn)生開支盲目、采購盲目、建設(shè)盲目等“產(chǎn)能庫存過剩”問題，況且各個(gè)部門還有各自的特殊性，因此，后勤管理部門要深入各部門，了解和掌握他們的具體情況，對(duì)癥下藥，及時(shí)合理投入各方的開支、采購、建設(shè)等，做到工作的計(jì)劃性和預(yù)見性，同時(shí)為校方的總體規(guī)劃提供決策依據(jù)。高校后勤管理有關(guān)工作與社會(huì)有著深刻的聯(lián)系，受到有關(guān)行政管理部門的制約，如學(xué)校的基建和校園擴(kuò)建的征地問題，要受到被征地單位及個(gè)人、發(fā)展規(guī)劃部門、土地管理部門、學(xué)校主管部門等的管理部門制約；大宗采購等問題同樣受到許多部門制約，如政財(cái)局、政府采購辦、集中采購機(jī)構(gòu)等部門的管理制約。同時(shí)也受到了相關(guān)法律制度的制約，如中華人民共和國政府采購法和中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法等。所以，后勤管理部門要樹立協(xié)調(diào)意識(shí)，善于與社會(huì)有關(guān)方面聯(lián)系和打交道，轉(zhuǎn)換改變?cè)谛?ldquo;被人求”為“求別人”的角色，學(xué)會(huì)溝通“攻關(guān)”本領(lǐng)，盡早盡快辦好每一宗業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)能完成的堅(jiān)決完成，不能完成的也及時(shí)向校有關(guān)部門反饋情況，使學(xué)校后勤管理工作計(jì)劃如期實(shí)現(xiàn)和如期完成，不耽誤事業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。

6結(jié)束語

五維意識(shí)在高校后勤管理實(shí)踐中，責(zé)任意識(shí)是做好高校后勤管理工作的思想保證，制度意識(shí)是做好高校后勤管理工作的運(yùn)行保證，服務(wù)意識(shí)是做好高校后勤管理工作的質(zhì)量保證，創(chuàng)新意識(shí)是做好高校后勤管理工作的可持續(xù)保證，溝通意識(shí)是做好高校后勤管理工作的效率保證［4］。

參考文獻(xiàn)：

［1］徐磊，錢顯忠.高校后勤隊(duì)伍建設(shè)與后勤員工服務(wù)質(zhì)量研究［J］.軟件導(dǎo)刊(教育技術(shù))，2015(1):36.

［2］孫華.學(xué)校財(cái)務(wù)管理基本理論［J］.民營科技，2010（9）:186.

［3］盧森鍇，劉迪，韋吉爵.校企合作是地方高校理工科應(yīng)用型人才培養(yǎng)的最佳模式［J］.教育與職業(yè)，2012(11):27.

文物資金管理辦法范文第2篇

第一條 為了加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)安全與完整，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，促進(jìn)我市工會(huì)資產(chǎn)在規(guī)范、有序地流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)保量增值。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《工會(huì)法》和全總《工會(huì)資產(chǎn)管理辦法》，制定本細(xì)則。

第二條 本辦法所稱的工會(huì)資產(chǎn)、是指工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

第三條 工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)是指對(duì)工會(huì)流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)的審計(jì)，包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、借出款、應(yīng)收款、庫存材料、投資，在建工程和其他資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性所實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。

第四條 工會(huì)資產(chǎn)審查監(jiān)督體制，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。

第五條 工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)（審查）任務(wù)，一般由各級(jí)工會(huì)經(jīng)審辦承擔(dān)，審計(jì)情況應(yīng)向同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)和全委會(huì)報(bào)告。

第六條 上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)下級(jí)工會(huì)及所屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營情況實(shí)施審計(jì)（審查）監(jiān)督。

第七條 各級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)參與工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等重大事項(xiàng)的監(jiān)督工作。

第八條 工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位在建工程和大型維修工程，工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)提前介入，參與工程預(yù)算制定、預(yù)算執(zhí)行、竣工決算的審計(jì)（或委托審計(jì)）。

第九條 工會(huì)經(jīng)審會(huì)要參與固定資產(chǎn)集中采購招投標(biāo)和比選的監(jiān)督工作，促進(jìn)工會(huì)資產(chǎn)采購在公開、公正、公平中運(yùn)作。

第十條 本細(xì)則適用于我市各級(jí)工會(huì)組織。

第二章：工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容

第十一條 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）庫存現(xiàn)金的審計(jì)。庫存現(xiàn)金是指工會(huì)組織按照國家有關(guān)規(guī)定管理使用的現(xiàn)金。

1、檢查工會(huì)內(nèi)控制度設(shè)置情況，是否建立合理的崗位責(zé)任制度，是否按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，“不相融職務(wù)相分離”的原則，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，開票人、收款人分開，錢、賬、物、支票、印鑒分管，是否制定資金管理相關(guān)制度。

2、檢查現(xiàn)金收付、記賬是否按照有關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，日?，F(xiàn)金開支是否有相應(yīng)的授權(quán)和審批。

3、檢查庫存現(xiàn)金收支管理中，有無“貪污、挪用、私設(shè)小金庫”等非法支出現(xiàn)金的行為。

4、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查實(shí)有金額與賬面結(jié)存金額是否相符，如果出現(xiàn)差異，是否查明原因并按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟蠹皶r(shí)處理。

（二）銀行存款的審計(jì)。

銀行存款是工會(huì)組織存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

1、檢查出納、會(huì)計(jì)崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。

2、檢查銀行存款賬戶開設(shè)是否合規(guī)，各種賬戶是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，有無私設(shè)賬外“小金庫”的行為。

3、抽查、復(fù)核銀行存款總賬與銀行存款日記賬、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。

4、核對(duì)銀行存款日記賬與原始憑證是否相符，各項(xiàng)收支是否合法、合規(guī)，所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)分錄和記賬是否正確。

5、核對(duì)銀行存款日記賬的發(fā)生額和期末余額與開戶銀行對(duì)賬單的發(fā)生額和余額是否一致。

6、檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否編制銀行存款調(diào)節(jié)表來確定期末余額，核對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表賬面余額與總分類賬是否相符，如出現(xiàn)差異，是否查明原因并按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟蠹皶r(shí)處理。

（三）借出款的審計(jì)。

借出款是指工會(huì)組織因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。

1、檢查對(duì)外借出款是否堅(jiān)持了領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策制度，各項(xiàng)借出款理由是否充分、合規(guī)、真實(shí)。

2、檢查借出款管理是否有效。審核借出款是否簽訂了借款合同、協(xié)議，相關(guān)合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法》和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度，是否確定還款期限。

3、審查長期掛賬的借出款是否及時(shí)進(jìn)行清理并說明未收回的原因。

4、審查借出款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，呆壞賬核銷是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。

（四）應(yīng)收款的審計(jì)

應(yīng)收款是工會(huì)組織應(yīng)收未收上級(jí)或下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)。

1、審查應(yīng)收上級(jí)或應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性。審核各種應(yīng)收款項(xiàng)的有關(guān)文件、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳分配表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確認(rèn)應(yīng)收款的真實(shí)性、合法性。

2、審查應(yīng)收款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，核銷呆壞賬是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。

（五）對(duì)外投資的審計(jì)

對(duì)外投資是指工會(huì)組織按照國家有關(guān)規(guī)定，行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

1、查閱工會(huì)對(duì)外投資項(xiàng)目是否堅(jiān)持了集體研究決策制度、分析投資項(xiàng)目是否經(jīng)過科學(xué)論證，審查合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法》和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度，投資損益分配是否科學(xué)、合規(guī)、合理，按照工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)同意后實(shí)施。

2、審查對(duì)外投資項(xiàng)目的入賬價(jià)值，包括債券投資、股權(quán)投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性。

3、驗(yàn)證對(duì)外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目收益的合理性。重點(diǎn)審查投入與產(chǎn)出是否匹配，是否真實(shí)、有效、符合實(shí)際。

4、審查對(duì)外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目收益是否按照相應(yīng)的合同、協(xié)議規(guī)定取得收入并及時(shí)入賬，有無損失。

5、投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目出現(xiàn)損失時(shí)，是否查明原因、明確責(zé)任，對(duì)確認(rèn)無法收回或不能實(shí)現(xiàn)的收益是否按工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)認(rèn)定后處置。

（六）庫存物品的審計(jì)

庫存物品是指工會(huì)組織取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料，物品達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

1、審核庫存物品與固定資產(chǎn)的劃分和核算是否正確。

2、物品盤點(diǎn)，核實(shí)庫存物品的品種、數(shù)量、計(jì)價(jià)情況。

3、核對(duì)實(shí)際盤存數(shù)量、價(jià)值與總賬、明細(xì)賬數(shù)量、價(jià)值是否相符，確認(rèn)庫存物品的真實(shí)性。

4、如有盤盈、盤虧的情況，是否查明原因，明確責(zé)任，經(jīng)審批授權(quán)后處理（對(duì)盤盈的物品按重置價(jià)入賬）。

第十二條 固定資產(chǎn)

（一）在建工程的審計(jì)

在建工程是指工會(huì)正在建設(shè)中，尚未完工的固定資產(chǎn)，范圍是工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬企事業(yè)單位的基本建設(shè)工程（含新建、改建、擴(kuò)建）和單項(xiàng)金額在五萬元以上的維修改造工程（五萬元以下維修工程由經(jīng)審辦審查）。

1、審查在建工程是否立項(xiàng)，是否堅(jiān)持了招投標(biāo)制度，并取得相關(guān)批文，預(yù)算是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)謹(jǐn)，工程決算是否真實(shí)合法。

2、審查有無將其他費(fèi)用擠入在建工程、虛增在建工程成本。同時(shí)審查有無將在建工程費(fèi)用擠入工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)或行政費(fèi)支出、虛增行政費(fèi)支出的行為。

3、審查在建工程預(yù)算和竣工決算是否開展了審計(jì)，是否按工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后辦理工程決算。

（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)

工會(huì)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值800元以上，且使用年限在一年以上，在使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括：房屋及附屬設(shè)施、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。

1、審查是否建立健全工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或明確工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和責(zé)任人。

2、審查是否建立工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，包括：預(yù)算、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)廢、核銷和經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理等內(nèi)容。

3、審查是否建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、實(shí)物臺(tái)賬和卡片，購入的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否正確。

4、審查是否依法取得工會(huì)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證和工會(huì)資產(chǎn)登記證，賬內(nèi)面積與實(shí)際建筑面積和土地面積是否相符。

5、審查是否堅(jiān)持每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，賬實(shí)是否相符。

6、審查固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損是否真實(shí)，是否按照工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

7、審查報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)殘值收入是否全部納入單位財(cái)務(wù)收入，有無將殘值收入轉(zhuǎn)移“小金庫”的行為。

第三章 工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督程序

第十三條 工會(huì)經(jīng)審辦根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，于實(shí)施前三天通知被審單位準(zhǔn)備有關(guān)審計(jì)所需要的資料。主要包括：

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證

（二）固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、實(shí)物臺(tái)賬、卡片

（三）工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

（四）年度庫存材料、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

（五）借出款、對(duì)外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等相關(guān)合同或協(xié)議書

（六）基本建設(shè)工程各項(xiàng)批文、招投標(biāo)書、預(yù)算決算資料、竣工決算審計(jì)報(bào)告等資料

（七）工會(huì)企事業(yè)單位年度經(jīng)營考核指標(biāo)

（八）其他與工會(huì)資產(chǎn)管理使用和核算有關(guān)的財(cái)務(wù)資料

第十四條 審計(jì)組根據(jù)國家法規(guī)和工會(huì)有關(guān)制度，審查會(huì)計(jì)資料、查閱有關(guān)文件資料，檢查工會(huì)資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營情況，并向有關(guān)人員詢問取得證明材料。

第十六條 審計(jì)報(bào)告送被審單位征求意見，被審單位自收到之日起10天內(nèi)提出書面意見，在規(guī)定期限內(nèi)未提出意見的視為無意見。

第十七條 審計(jì)組對(duì)被審單位反饋意見作進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。

第十八條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審辦審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出綜合評(píng)價(jià)，出具正式審計(jì)意見書，發(fā)送被審計(jì)單位，必要時(shí)，可送達(dá)具有人事管理權(quán)限的黨委和行政單位。

第十九條 被審單位收到正式審計(jì)意見書后，在15天內(nèi)將整改情況報(bào)送工會(huì)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審辦，同時(shí)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見書和整改結(jié)果報(bào)送同級(jí)工會(huì)委員會(huì)。

第二十條 根據(jù)被審計(jì)單位整改情況，進(jìn)行審計(jì)回訪檢查。對(duì)于整改不認(rèn)真，審計(jì)意見不落實(shí)的單位和個(gè)人，將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任。