財務管理風險防范
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財務管理風險防范范文第1篇
中圖分類號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）11009802
商業銀行的財務管理風險防范體系借鑒控制論的原理成為銀行運轉過程中必不可少的環節。完善科學的商業銀行財務管理風險防范體系是銀行健康有序發展、增加運營利潤、實現戰略目標的關鍵，而且可以幫助銀行降低還貸人的信用風險。
1.1商業銀行財務管理風險防范的目標
商業銀行財務管理風險防范的任務就是形成一個持續防范、動態控制、強化業務操作性，最終保證戰略目標實現的機制。
商業銀行財務管理風險防范的目標主要體現在三個大的方面上：事前防范，預測并控制有可能出現的運營風險，將風險扼殺在搖籃里；在銀行業務的進行中，保障金融資產的有效流動、加強管理者的風險意識以及業務操作的合理性；業務完成后保障銀行利潤的獲得，戰略目標的實現。
1.2商業銀行財務管理風險防范的必要性
（1）合理的商業銀行財務管理風險防范體系是銀行開展業務的前提。
商業銀行財務管理風險防范體系是銀行業務順利開展，實現運營利潤的前提條件。首先，是要接受來自金融監管部門的監管和社會監督；其次，是加大同行監督、互相制約、互相促進的力度。每個行業都有自己成文的或不成文的規定，每一個銀行都要遵守金融業的規定，一切要從整個金融業的利益出發；最后，要加強銀行本身的自我約束，在金融業規章制度的指導下，銀行還應該根據自身的實際情況和運轉規律，加強規章制度建設，提高從業人員職業素質。
（2）境外銀行的競爭壓力。
隨著境外銀行不斷地進駐我們國家，其對國內銀行發展造成的壓力也越來越大。由于國外銀行關于財務管理風險防范的研究早于我們國家，而且無論其理論研究還是計算模型和實踐經驗都遠遠勝于我們國家，因此在競爭情勢如此嚴峻的情況下，我國必須加快對銀行財務管理風險防范研究的腳步。
2商業銀行財務管理風險防范中存在的問題
2.1財務決策缺乏科學程序和長遠整體目光
由于金融行業本身所具有的高風險性，監管部門的要求越來越高，從目前來看財務決策機制存在一些明顯的問題，急需重新建設與完善。
眾所周知，一方面，完善的財務決策體系是商業銀行財務管理的重要組成部分，也是商業銀行應對現代銀行轉型的戰略要求。另一方面，財務決策機制的完善也是落實監管機構《國有商業銀行公司治理及相關監管指引》的相關要求，滿足《公司法》要求的相互制衡、獨立運作規范，推進決策的科學性、透明性和高效性。
2.2信貸風險防范意識不強
貸款是商業銀行的主要業務和利潤來源。然而，商業銀行與企業之間關于投資項目的信息是不對稱的。企業最為了解市場，銀行則是通過企業來了解項目的科學性，對市場的真實情況缺乏第一手資料，二者實際上對信息的了解不是對等的。銀行一旦做出貸款的決定，就難以保證企業能夠完全遵循其事先的約定來使用相關資金；有些企業可能會將資金用在沒有經過論證的風險極大的項目上。而且如果企業由于投資失敗無法按期償還貸款，銀行也很難強制要求企業歸還，只有通過起訴等方式來追回貸款。因此信貸風險所帶來的可能是交易對象的信用和履約風險。
2.3經營目標與財務目標出現偏差
所謂商業銀行的經營目標是商業銀行開展各項經營活動所必須完成的根本目的。作為商業銀行而言，在保障銀行資金安全和流動性之后，就必須將利潤最大化作為其經營目標，也就是要盡可能提高盈利水平，獲得最大的經濟利益。確立商業銀行的經營目標對于保證商業銀行的可持續發展具有重要意義。
另一方面，由于商業銀行要代表股東開展經營活動，因此其財務管理的目標同樣應以實現利益最大化為目標，包括所有者權益最大化、國有資產保值和增值、商業銀行財務形象最佳化和傳導宏觀調控的貨幣政策。商業銀行的財務目標是其財務管理活動主體進行的理財活動，也是財務主體希望達成的結果，決定了財務主體的行為模式；財務目標的科學性對于提高商業銀行財務管理效率有重要作用。
2.4財務管理人員素質有限
商業銀行財務管理活動過程中，人員素質起到重要作用。任何活動、任何決策都需要人來執行，人既是行為的載體，也是思想觀念的載體，因此，商業銀行財務管理風險防范必須依靠一大批有高素質的從業人員才能真正完成。
3商業銀行財務管理風險防范的對策
針對商業銀行的財務管理現狀，在找到商業銀行財務管理風險防范存在的問題及其成因之后，提出解決商業銀行財務管理風險防范的基本思路和對策，如探索新型的財務運作和核算模式，優化資源配置；加強信貸資金管理，對信貸資金的使用進行實時監控；改進財務管理方法，使成本控制涉及到經營的各個環節；培養符合商業銀行現代財務管理要求的高素質人才；這對于防范、化解我國商業銀行財務管理風險將發揮重要作用。
3.1建立合理的財務運作與核算模式
以往我國內銀行的核算方式都是比較獨立的，按照不同的地區和分布分為不同的核算體系，每一個地區的銀行都有自己獨立的核算方法。這種銀行的核算體系比較靈活，給了地區銀行很大的自主權，地方銀行也可以根據自己的實際情況靈活變動自己的核算方式，但是這樣的核算體系容易造成各行其是、整體上不一致、混亂等情況的出現，同時也不利于國家金融資源的合理調配。
為了解決這個問題，商業銀行可以借鑒國際上一些商業銀行的核算方法。其改變以地區為劃分的核算方式，強調從宏觀上對銀行進行財務管理，按照銀行的業務類型判斷核算方法，收回地區銀行的一些自主權，進行集中管理。
3.2加強信貸資金管理，對信貸資金的使用進行實時監控
由于商業銀行的財務管理風險一部分是來自于信用貸款還款人的信譽風險，因此要有效規避財務管理風險，銀行就必須要采取措施降低風險發生的概率。
第一，信貸制度管理要有可操作性。任何制度的制定與設立都需要經過實踐的檢驗，只有符合實際情況，實事求是才能成為合理的制度。此外由于銀行的運營和業務往來具有很強的操作性，所以在設立制度時也必須具有很強的操作性。
第二，推動全社會征信管理系統的建立。如今人民銀行的征信系統過于簡易、提供的信息不全，反饋不夠及時，反饋渠道不夠暢通。加上每個銀行的系統互相之間缺乏有效合理聯系與溝通，這樣帶來的結果是對銀行業發展、運營信息把握的不完全。
第三，實行貸款資金專戶管理。為了降低銀行的財務管理風險，應該允許個人開通專門賬戶，實現信用貸款的專門管理和有效反饋監督。銀行與個人的業務往來完全在個人的專門賬戶內進行，也只有個人進行信用貸款業務時在這個專門賬戶內進行。
3.3改進財務管理方法，使成本控制涉及到經營的各個環節
第一，建立成本確認機制。全面成本管理的研究角度一個很重要的方面就是對源頭的確認，強調成本的全過程控制。優化成本之源，是監測和調整成本發生的人、財、物的配置情況，進行科學局部，從根本上杜絕資源浪費。第二，推行成本標準化。也就是要建立標準成本指標系統，通過指標數值的確定，來規避計劃管理中的主觀性和局部性。當然，這種標準化指標要能夠反映出商業銀行的單位目標成本，可以揭示成本差異，從而方便考核。第三，落實成本管理責任制。根據現代成本管理的要求，對成本責任進行有效厘定是管理效率高低的關鍵。要建立成本責任制度，就要科學劃分責任中心。
3.4培養符合商業銀行現代財務管理要求的高素質人才
財務管理風險防范范文第2篇
關鍵詞：高校財務 財務管理 風險防范
隨著經濟社會的發展，我國高等教育從教育規模到教育質量都有顯著的提高。在高等教育的高速發展的環境下，從某種角度說，高校財務管理水平直接制約著高校教學以及其他事務的開展。但是從目前高校財務的管理水平上來看，還是存在著內控不健全、管理手段落后等問題，本文就從高校財務管理的問題出發，探析解決財務管理問題的措施。
一、高校財務管理風險現狀
（一）營運風險
指高校在日常開支過程中，收入和支出不配比的情況從而引起的財務風險。營運風險主要原因有以下方面：
（1）國家財政撥款占學校經費來源的較小比例，學校自身籌集資金能力差，學校日常支出遠大于學校的籌款量，經費缺口大。我國高校的主要資金來源有兩方面，即國家的財政撥款和學生上繳的學費。隨著國家普及教育，提高全民素質理念的推廣，政府更加重視學生的負擔能力，減輕學生的學費壓力成為國家教育的主旋律，在這種情況下，學校從學生那收到的學費很難維持學校日常的開支。國家財政撥款成為學校單一的財政來源，這樣很難保證學校收支平衡，學校陷入收小于支的財務循環中。
（2）內控不健全，風險意識較為淡薄。高校財務內部控制水平低，很多學校缺乏一套統一的、健全的內控制度，一些高校在經費使用上缺乏有效的內部控制，公款私存、挪用國家資金等現象依然存在。在基礎建設、圖書設備采購等方面表現尤為明顯，對學校國有資產造成大量流失。
（3）高校財務管理缺乏系統的評價指標。雖然高校財務管理制度包括了核算口徑、財務分析指標等內容，但在相關指標體系中，缺乏對事業發展速度、經濟效果等實際內容的考察，致使財務分析指標不是很健全；同時，目前尚存在對財務分析并非很重視的情況，會計人員對于財務數據間的聯系并未展開深入研究。
盡管高校財務會計制度統一了核算口徑、提供了財務分析指標，但財務分析指標沒有包括事業發展速度、經濟效果等方面的內容，財務分析指標不健全；同時，長期以來，忽視財務分析，沒有研究數據間的內在聯系，高校財務管理缺乏經驗分析數據。
（二）負債風險
負債風險是指高校為了提高自身的硬件設施，大量向金融機構借錢，造成不良債務過大而給學校的正常的教學、科研和人才引進帶來很大的不穩定因素。目前很多高校都在擴招，在政府撥款沒有太大提高的情況下，為了容納下更多的學生，學校需要建造大量的基礎設施，這部分資金學校主要靠向金融機構借款，但是學校擴招后，通過學費收入來還銀行貸款將是一個長久過程，在這個時間段里，學校如果不能很好的解決資金鏈的問題，就會為學校正常的教學生活帶來不安定因素。
（三）投資風險
指高校在為關聯企業投資、擔保、融資等過程中，由于關聯企業自身經營出現問題甚至破產，導致的學校資產可能減少的風險。高校產生投資風險的原因主要有以下方面：
（1）校企不分，很多校辦企業成為高校財務管理的負擔。隨著高校管理水平的提高，學校除了要完善自身的教學設施外，還要配套擁有幼兒園、小學、校辦醫院等校辦企業或者附屬單位，這些校辦企業或附屬單位每年占用著大量的高校資金，在此過程中，很多企業挪用高校的教學經費、科研經費，這樣就給本來已經入不敷出的高校財政帶來更大的壓力，增大了學校的財務風險。
（2）財政管理缺乏有效的監管。學校在投資關聯企業之后，主要負責人缺乏監管意識，認為學校的投資于己無關。缺乏有效監管的投資，必然帶來不斷投入，卻看不到收益，資金在外流，卻沒有規范的資金收支情況匯總表，在制度不健全、監管意識不強的情況下，經營中出現財政問題就在情理之中。
二、加強高校財務管理的對策
（一）合理編制預算， 加強預算管理
凡事預則立，不預則廢。要有效的對高校財務進行管理，就必須有良好的預算制度。高校的預算方案需要根據學校的發展規模和發展規劃進行制定，在制定過程中應當堅持公正、公平、公開的原則，合理有效安排學校資金，按照國家政策，統籌安排學校的長遠資金安排和近期資金走向，采用零基預算法和績效預算法相結合的預算編制方法，細化項目預算，全面合理的制定出科學的預算方案，學校高校預算方案制定出來之后，就要加強力度監督預算的執行。在預算的執行過程中，堅持預算穩定的方針，沒有特殊特別事項，輕易不得改變預算安排。同時對于預算中沒有的支出或者超過預算的支出，財務部門應引起重視，仔細審查，對于不符合規定要求的支出應拒絕承認，由支出的責任人負責。在遇到確實需要加大預算的情況下，要建立嚴格的審批制度。在預算的整個實施過程中，要加強預算的跟蹤、分析和評價，做到每筆資金都有合理的支出理由，從而有效的掌握資金流向。
（二）加強固定資產管理， 提高資產使用效率
固定資產的保值增值是學校財務管理的一項重要內容。這就需要學校各部門首先在思想上作出改變，提升責任感。同時各部門應相互配合，盡量避免因各自為政帶來的重復消費、資產閑置等問題，通過各部門之間的有機配合，做到資產最大效率的發揮其功能。同時，通過制度的建立來保證國有資產的使用和資源的配置。為了解決各部門之間各自為政，以致不能有效合理的安排固定資產的配置問題，高校可以專門設置資產管理部門，并專門配備專業的管理人員，從而對高校資產進行統一管理和分配。完善資產的配置也是高校資產管理的重要環節，有效的資產管理可以很大程度的降低采購的成本，合理有效的利用有限的資金。建立和完善資產的清查制度，學校應定期對學校的資產進行盤點，及時了解學校資產的動向，發現有資產流失或者其他問題及時解決。
（三）加強對科研經費的管理
目前高校的經費來源的一部分重要來源在于科研經費，加強科研經費的管理是學校財務管理的重要內容。加強學校科研經費的管理，需要做到如下工作：第一，高校應將科研經費集中統一管理，對于各種渠道的科研經費，學校財務部門應統一管理，確保專款專用。第二，加強財務部門對于科研管理部門的監督，科研部門應將自身經費明細化，會計人員只對制度內的、有合理有效的財務發票的項目進行報銷，特別對招待費等與項目無關的項目費用進行大力監督，避免不必要的開支。第三， 加強科研項目結余經費管理。學校應對科研經費的結賬進行有效的安排和制度的管理。對于當年完成的課題應及時結賬，避免結題不結賬等混亂現象的產生。
（四）控制貸款規模， 防范債務風險
為了解決學校資金不足，學校大量向金融機構舉債。在解決了學校基礎設施興建的過程中，學校也面臨著沉重的債務負擔。如果學校不能科學的預算出自身的償債能力而盲目舉債，造成債務遠超過自身的承受能力，加大學校的財務風險，引發財政危機。所以，學校在貸款的時候，應對學校的財政收支進行有效的評估，同時對于已貸款資金進行有效的監管，提高貸款資金的有效運行。
（五）加強財會隊伍建設， 全面提高素質和管理能力
高校的財務部門人員素質的高低直接影響到高校財務的管理水平，這就需要學校要更新觀念，把財務管理工作作為學校工作的重要部分，同時，加強財務人員隊伍建設，合理調整財務人員的知識結構、年齡結構和人員結構，使學校的財務人員形成合理的梯隊結構。建立財務人員培養體系， 定期進行培訓， 提高其業務素質、職業道德素質和管理能力。
綜上所述， 我們只有充分認識到高校財務管理所面臨的風險，并針對這些風險有效地實踐相關對策，才有可能避免財務風險的發生。總之，高校財務管理是一個極其復雜的問題，需要我們認真加以研究總結。只有高校財務管理在內容、手段、目標等方面得到了優化的管理，高校才能得到進一步發展。
參考文獻：
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[2]劉東，梁勇.《基于財務內控建設的高校廉政風險防范與管理》，《會計之友》，2012年第7期
財務管理風險防范范文第3篇
關鍵詞：旅游景區；財務風險；財務管理；對策
隨著我國社會經濟的發展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費需求不斷增長，促進了我國旅游景區的建設和發展，也對旅游景區的承載接待能力和管理服務提出了越來越高的要求。同時，旅游景區營業收入的不斷提高，景區設施改造和維護的成本投入越來越大，旅游景區面臨的各類風險越來越多等原因，都使得加強旅游景區財務風險防范及財務管理顯得越來越重要。本文將結合旅游景區財務管理工作實踐及體會思考，探討一下旅游景區財務風險防范及財務管理的相關問題。
一、當前我國旅游景區財務風險防范及財務管理中存在的問題
(一)有些景區財務管理的目標不太明確
由于我國旅游業作為現代產業性的大發展起點較晚，發展較快，使得旅游景區不同程度地存在綜合管理水平落后于現實需要的現象。其中一個很明顯的現象，就是許多旅游景區都還沒有建立科學有效的財務管理目標，導致了旅游景區資源配置的不均衡、不優化和不科學，從而造成旅游景區運營不規范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發，進而影響和制約了旅游景區開發建設和運營管理水平的落后。
(二)有些景區未按權責發生制要求
登記財務賬目一些景區盡管建立建全了成本、費用、收入、支出、固定資產等分類賬及科目，會計核算、會計監督、會計預算等會計基礎工作基本走向標準化和制度化，也能夠根據企業會計準則和旅游行業會計制度，統一使用財務軟件，對原始票據、會計賬簿有專門的人員來管理并各負其責，但是，日常管理不嚴，財務控制不到位，沒有按照會計法、財務制度要求，認真貫徹執行權責發生制，做到日清月結。如：原始憑證跨年入賬，與實際年度不符。因為一些景區是按查賬征收管理，一旦稅務稽查部門檢查財務賬目，肯定要出現罰款現象，因為原始票據、報銷單與記賬憑證子細目三方不符，政府相關部門不予認可。
(三)有些景區印鑒管理制度不規范
印章是景區經營管理活動中行使職權的重要憑證和工具，印章的管理，關系到景區正常的經營管理活動的開展，甚至影響到景區的生存和發展，為防止不必要事件發生，維護景區利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區財務章、法人名章、公章、銀行網上U盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區的“親信”，地位高于其他財務人員。按會計法等相關規定是不允許的，但由于景區內部監管機制失靈，使得景區發展過程中存在著嚴重的財務風險隱患。
(四)有些景區沒有專款專用實行收支兩條線
收支兩條線管理，是指具有執收執罰職能的單位，根據國家法律、法規和規章收取的行政事業性收費(含政府性基金)和罰沒收入，實行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴禁現金坐支。而有的旅游景區財務管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財政部門的專項撥款“專款專用”，沒有實行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設置不規范，缺乏良好的財務風險防范能力。沒有嚴格區分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實、不準確。
二、進一步加強和改進旅游景區財務風險防范及財務管理的對策思考
(一)建章立制，健全景區內部收支管理制度
科學制定和嚴格執行《旅游景區財務管理實施辦法》，嚴格經費收入管理，嚴格經費使用和報賬程序。加強對原始憑證的審核把關，杜絕非正規發票入賬；嚴格執行預算，不隨意改變資金的用途；嚴把資金的出口關，對大額費用開支需事前申報，堅持重大財務事項由集體研究決定；堅持財務收支公開透明，要定期向職工公開財務執行情況，自覺接受景區全體職工的監督；加強對景區各部門報賬經費的監督，凡大額支出必須由主要負責人復查簽字后，方能報銷。同時，旅游景區管部門要堅持“不踩紅線，不失底線”的原則，領導干部要帶頭嚴于律己、公私分明，財務人員要帶頭遵章守紀、不謀私利。要嚴格按財經制度辦事，堅持原則，嚴格把關，財務部門在研究問題時要敢于對違反財經紀律的事項說“不”。要幫助規模較小、開發較晚、財務管理制度不完善的旅游景區盡快建立健全財務管理制度，從體制和機制層面來增添措施，防患未然；對審計、督查中發現的問題，要高度重視，認真研究，并整改落實。
(二)精細管理，切實落實景區財務規范
財務精細化管理就是要把景區的錢管好、用好、用活，在財務管理中提升管理人員素養，拓展服務職能，努力提高資金使用的安全性和規范性。因此，旅游景區應制定完善《旅游景區系統財務報賬操作規范》，發到景區各工作人員，便于全體人員了解報賬程序，規范報賬流程，達到更好地實現財務規范管理的目的。同時，要開源節流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項工作的必要費用開支，又要厲行節約。對于個人來講，景區管理人員和財務人員要勤于學習、善于學習、主動學習，要深研政策，精通業務，特別要在政策、制度、技術上做到精通和專業。對于景區管理機構來講，要加強內外培訓，凝聚共識，既要加強對財經紀律、財務知識、中心工作的培訓，又要加強對新制度、新手段、新方法的培訓，特別要運用現代網絡信息技術加強對財務的管理。對于工作來講，旅游景區財務工作要強化制度，注重規范，從制度上、規范上下功夫，促進旅游景區財務管理工作精細化、規范化。
(三)加強培訓，提高景區財務人員能力素質
一方面，要經常性地組織景區領導、財務、會計、報帳員等參加財務管理及財務常識業務知識培訓，集中學習《會計法》和《財務管理辦法》以及有關規范財務管理的文件精神，通過培訓學習，使大家熟悉財經法規和各種會計準則，在處理各種業務事項中合法、合理、規范財務運作，提高財務人員專業知識和電算化操作水平，熟練掌握會計科目核算內容，準確處理會計事項。另一方面，要本著關心、愛護、幫助和嚴格要求的原則，切實加強對旅游景區財務監督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財務檢查和督查工作，特別要重點抓好旅游景區財務收支審計、領導干部的經濟責任審計和審計問題的整改落實工作；要通過定期審計，利用現代信息網絡技術進行遠程網絡監督，及時發現問題，切實幫助旅游景區財務人員規范財務管理，提高管理水平。
(四)規范臺賬，加強旅游景區固定資產管理
對景區內部購置的設備和物品及時登記入賬，做到資產賬物相符。辦公室、后勤部門要與財務人員共同配合，積極管好旅游景區的財、物，完善物品的登記和領用手續，避免財物的損失。確定由景區資產管理部門負責整個景區固定資產的購置、入賬、清查、報廢，管理景區固定資產卡片，定期盤點，對景區固定資產負總管責任。各景點負責人是各自管轄范圍內的固定資產管理的第一責任人，使用人員對固定資產負直接管理責任。對景區會計、各部門報賬員也分別明確職責，使旅游景區財務管理工作分工具體，職責明確，運轉有序。
三、結束語
旅游業的快速發展為促進我國經濟社會發展正積極作出越來越大的貢獻，其中旅游景區作為旅游業發展的最重要資源，在促進我國旅游消費中發揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區開發、建設和維護加大投入的同時，也對旅游景區的管理要求越來越高、越來越嚴。由于各種原因，當前我國在旅游景區財務風險防范及財務管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區管理者的高度重視，采取積極措施加強旅游景區財務管理，從而為旅游景區的創新、協調、綠色、開放共享發展提供強有力的財務保障。
參考文獻：
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財務管理風險防范范文第4篇
財務管理是隨著社會經濟的不斷發展而逐步形成的一整套管理內容和方法體系。企業的財務管理是一切管理活動的基礎，是企業管理活動的中心環節，企業的財務管理水平直接影響到企業經營活動的各個領域、環節，財務管理的正確與否，關系到企業的生存與發展。同時，財務風險也存在于財務管理工作的各個環節，在加強企業財務管理的同時也要做好企業財務風險的防范工作，最大限度地降低企業生產經營各環節的財務風險，提高經濟效益，具有十分重要的意義。
一、加強財務管理健全各項管理制度
（一）加強財務管理建立健全企業會計控制制度
財務管理工作是一項政策性、法規性、業務性很強的系統工作，建立健全各項規章制度，是加強財務管理的依據，才能更有效地提高企業的財務管理水平。只有這樣企業才能做到有章可循有法可依，并結合企業實際，建立一系列財務管理規章制度，不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和適用性。同時，制訂嚴格的崗位責任制，明確企業有關人員財務管理權限和責任，建立激勵機制和行之有效的監督約束機制；建立有效的考核制度，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環節。要嚴格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的力度。
（二)加強財務管理,提高會計信息質量
會計信息的準確與否直接影響到企業財務管理的質量，不完整不真實的會計信息很可能影響企業生產經營有序運行及導致決策失誤，相關政策措施難以落實。企業應當加強會計信息質量的管理全面梳理會計信息傳遞過程中的薄弱環節，建立科學的內部會計傳遞機制，明確會計信息傳遞的內容、方式、范圍及管理層級的職責權限等，促進會計信息報告的有效利用，充分發揮會計信息報告的作用，全面反映經濟活動情況，增強企業內部財務管理的時效性，確保企業實現發展目標。
（三）加強財務管理，提高會計人員業務素質
企業財務人員的業務素質是做好財務管理工作的基礎，財會人員的專業技術知識和職業道德水平，對企業財務管理能力的優劣與否起決定性作用，財務人員必須有淵博的經濟和財會理論知識，才能適應當前經濟發展的要求。企業必須有針對性地開展學習培訓，努力建設和造就高素質的財務管理隊伍，同時提高職工整體素質，不斷提高工作效率和質量。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題，增強組織能力、應變能力和協調能力，在管理中逐步采用先進管理手段，提高管理效能。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業道德規范，努力做到敬業、愛崗，使企業的財務管理制度更加完善。
（四)加強財務管理,增強內部控制檢查監督制度
嚴格監督檢查，增強內部控制，是加強財務管理的保障。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，嚴格執行內部財務控制制度，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善機制。嚴格做好企業內部控制工作，做好資金預算管理、費用控制。必須建立健全內部財務監督機制，嚴格執行內部審計制度，使企業管理與審計監督各發揮應有的作用，進行有效的約束，避免財務風險的發生。通過定期的內部審計檢查，對企業的財務管理制度和內部風險控制措施做出分析、評價，找出不足，分析原因，判明責任，考核財務管理控制體系的健全性及貫徹執行情況，并提出修改建議，以加強企業的財務管理控制體系。
二、提高企業財務風險防范措施
(一）建立健全有效的財務管理風險控制機制
建立完善的財務風險預警機制，加強財務危機管理，建立財務風險預警系統，對企業的資本營運過程進行跟蹤監督，規避資本營運過程中的財務風險。實行全員風險管理機制，將風險機制引入企業內部，使管理者、職工、企業共同承擔風險責任。建立財務風險全過程控制機制，做到在決策之前進行風險控制，對財務營運過程中的風險進行控制，事后控制。
(二）加強會計信息化建設，提高企業財務風險監控機制
通過建立企業綜合管理信息系統，整合會計系統信息資源，才能提高企業的會計信息化管理程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障會計信息的準確性、及時性和客觀性，有利于及時發現潛在的財務風險，同時快速采取措施進行風險防范和控制，從而保證企業財務風險管理監控機制的有效性。
(三）建立財務風險防控機制，提高財務人員抗風險意識
財會人員作為風險管理者，就必須具備較高的個人素質，必須對企業經營及所處的行業、部門有非常全面、深入的了解，并在財務管理及業務管理方面都有非常廣泛的經歷和體驗；不斷提高財務管理人員的風險意識，使財會人員具有敏銳的洞察力，能夠對高新技術的市場走向及潛力進行準確判斷。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。
(四）化解財務風險控制機制，建立健全崗位責任制
財務管理風險防范范文第5篇
網上報銷系統通過在線單據填寫、業務審批、財務審核實現財務信息化、一體化，是e時代新財務手段。網上報銷系統給財務管理帶來變革的同時，其自身的數據安全和系統風險控制也面臨考驗。在新形勢下對企業網上報銷系統進行風險防范十分必要。文章首先簡要介紹了網上報銷系統的概念，網上報銷系統即通過程序協助企業完成報銷業務這項工作的軟件系統。其次從現代社會互聯網技術進步，軟硬件成熟的條件；企業管理對信息的需要與渴求；以及現在手工報銷方式遠遠無法滿足現代財務管理的現狀等幾個方面說明，網上報銷系統應用對于大中型企業迫在眉睫，可以起到事半功倍的管理效果。然后通過網上報銷系統簡易流程圖直觀分析了網上報銷系統相比傳統手工報銷方式在企業內控、財務管理、支付工續、后期查詢統計等方面的優勢。最后重點闡述在選擇網上報銷系統、建設網上報銷系統以及后期使用、維護系統時，各環節需要考慮的風險及如何規避這些風險。文章旨在使網上報銷系統在實際工作中真正做到科學合理、安全規范地運行，使財務管理能夠更好發揮推動企業高效運作的重要作用。
關鍵詞：
網上報銷系統；風險防范；預算控制；企業內控
網報系統是基于網絡的在線報銷系統。員工通過網報系統可以隨時登錄網址填寫報銷信息提交報銷申請，系統通過設定好的審批流按管轄權按金額等逐級報送，領導通過網報系統進行審批，最后到達財務部。財務部對原始憑證審核無誤后，通過網上銀行轉賬支付，最終自動生成會計憑證的管理軟件。簡單講就是企業利用計算機和通信技術，對財務報銷工作進行集成和提升所形成的信息化管理平臺。
一、大環境下的財務報銷
隨著信息技術的飛速發展和互聯網技術的全面普及，各種系統管理軟件日趨完善，同時兼具靈活性與可擴展性，完全可以適應任何企業的報銷流程與內控設計，實現不同企業的個性化需求。現在的技術環境已經給企業使用網報系統提供了成熟完善的軟硬件條件。現代企業向著智能型管理方式轉變，費用合理化、管理規范化、預算制定的精準、執行程度的把控、內部控制的科學嚴謹、管理會計的數據支持等等都需要以信息為支撐。這就對信息的真實準確、及時有效和保密性都有很高的要求。現在大多數企業都制定了相應的管理辦法與流程，但在管理制度執行與貫徹過程中，經常無法實現預期的管理目標。原有的經驗式、手工式的管理方式已經遠遠無法滿足現代企業管理的需求。財務工作也向著支持型和管理型轉變，進一步加強財務管理，完善管理制度，切實有效地執行公司財務預算，降低成本，提高經濟效益。現在絕大多數企業都實現了會計核算的電算化，但功能往往局限于制作會計憑證，自動生成報表這條主線。在現實財務工作中仍有許多像報銷這項工作一樣，雖不算高精尖工作，但業務量大，后續支付、填制憑證中存在重復勞動的工作內容，而且直接與現金存款掛勾對準確性及時性要求相對較高的工作。很大一部分財務工作者將大量的時間和精力用于這種重復的業務工作中，無法實現向“戰略財務”的轉型。因此急需充分利用各種管理軟件將財務人員從原始的工作方式中解脫出來，實現財務工作走上信息化、高效率的現代化運行方式。
二、網報系統的功能優勢
網上報銷系統起著信息收集平臺的作用，將報銷工作內容模塊化，用計算機程序來實現“一條龍”式的處理方式，所有的費用支出都可以通過網上報銷系統，實現數據收集、數據規范、完成數據共享、數據集成，其核心是輔助實現企業內部控制。
（一）業務規范，信息傳遞流暢
報銷單定義規范。填寫的信息有容錯控制，單據格式統一，防止報銷單據“一人一樣”。費用標準規范，系統定義各費用標準，超標準金額系統自動提示，防止超標費用報銷。差旅補貼標準規范，系統定義補貼標準，防止標準不一。網報業務信息內容完整減少或杜絕了人為出錯，信息收發及時便捷，減少實物傳遞，并且保密性強。
（二）管控嚴格，層次清晰
預算實時監控、強化財務管理。網報系統可以實現預算全過程控制，預算執行、費用明細都可以實時查閱，分部門、時間、費用項目、人員，追查到具體憑證。隨時掌握預算執行情況并做出及時調整，隨時掌握現金流滿足財務的精細化管理需求。審批流程清晰，內控規范。系統定義內控流程，內控固化，多級領導審核、多級金額審核、重點項目管理層層審核，防止越級越權審批。
（三）簡化工序，高效透明
第一，員工操作時間靈活，財務工作集中。該系統實現報銷全過程上網，員工可以自由安排時間使用該系統填報單據，隨時掌握報銷單的進度，做到流程透明化。領導隨時審批，方便靈活。財務按統一時間集中審核集中支付，縮短時間減少錯誤。第二，員工填制報銷單時，其基礎信息都是自動獲取，無需重復錄入。報銷單金額自動累加，減少出錯率。根據不同的業務固化會計科目，自動制證降低工作強度，也使費用項目應用規范一致。第三，網報系統減少人為干預，網上批量支付多級復核，快捷高效，支付更便捷。
三、實施網報系統的風險管控
網報系統的優點很多，但軟件永遠不能解決所有的問題，還需要嚴謹的管理制度來彌補軟件系統可能帶來的各種風險，將風險降到可承受范圍內。
（一）風險管控思路
1.以企業管理信息系統整體布局為前提考慮網報系統的功能定位
任何軟件在設計與應用時都應當考慮與其他管理軟件的協調與相互數據支持，規避成為信息孤島的風險。首先要從企業整體考慮，對管理系統整體布局的規劃，需要解決哪幾個方面問題實現哪種功能；然后將實現同一功能集合匯總將其模塊化，以便于與其他功能的模塊和整體管理軟件進行銜接。網報系統作為企業管理信息系統財務管理下的一個組成部分，主要解決企業各類費用的填報、審批、預算分配監管等功能，并配合銀行支付軟件及制證軟件完成便捷支付和自動制證功能。規模越大的管理信息系統越需要長時間來完成設計，而整體布局的前瞻性嚴重影響最終管理信息系統的實用性。這就需要在項目實施前要進行嚴謹的科學論證，降低或避免創新不足和資源浪費的風險。
2.根據企業自身特點決定開發方式
整體布局設計完成后還要考慮具體的開發方式，降低資源浪費、成本過高等風險。系統開發的效率、質量、成本等很大程度取決于系統開發的方式。主要的開發方式有：自行開發、委托開發、外購軟件等。每種開發方式都各有利弊，在選擇方式時要著重考慮人力、財力和時間的投入。如果采取自行開發方式，要使網報軟件能夠達到預期使用效果至少要配備相應數量的技術開發人員，而一般企業的自主研發能力都很欠缺，需要特意從人才市場上招聘人員，并且開發人員技術水平也很難準確掌握。采取這種方式設計的軟件能夠完全適合企業自身業務特點而且后期維護者就是軟件設計者對軟件十分了解，維護方便快捷靈活，維護成本相對較低。但設計周期長必須要考慮推遲實現軟件使用的損失；軟件的設計水平完全取決于工程師的技術水平不確定性大并且要考慮后續修改完善的成本。外購軟件選擇的范圍相對較大，而且市場上已經有很多相對成熟的網報系統軟件，可以了解各軟件的優缺點做到貨比三家。在網報系統的開發方式來講采取外購方式應該更能夠體現成本效益原則。
3.外購網報系統需要考慮的方面
外購網報系統的選擇至關重要，首先要考慮系統的軟硬件兩方面的兼容性。軟件方面因為軟件的使用絕不是孤立的，在考慮與其他管理軟件之間能否很好的數據溝通；硬件方面要考慮什么樣的硬件條件才能夠較好的運行該網報系統。其次是考慮選購的網報系統軟件的靈活性和可擴展性，包括單據設計是否靈活、審批流設置是否流暢等都影響該軟件能否適應本企業的業務特點。最后是后續的運行維護成本和及時性，任何軟件都有可能存在故障隱患，企業的部門與人員調整等也會影響到軟件的運行，后續維護費用和及時響應性也是需要認真考慮的。
（二）系統開發設計與實施環節的風險管控
選擇外購軟件在設計開發環節比自行開發要相對簡單，但也有很多需要重視的環節。首先是否符合內部控制要求，其次是否授權管理得當，是否充分利用該信息技術實施了有效控制等。應當盡量做到減少或消除人為因素帶來的缺陷，把制度與制衡的因素嵌入到流程設置之中。在開發實施環節還要考慮以下幾個方面。數據可靠性，保證數據在系統內傳輸不出現數據丟失遺漏，信息傳遞準確；后期可調整性，保證軟件在未來幾年內因企業人員變動部門結構調整等能實現系統運行流暢；界面友好易用性，操作界面風格統一，處理流程簡單，提示通知及時準確；安全性，在軟件內、系統內、企業內數據均有較高的安全保密性；數據共享與權限，在一定條件和范圍內，各部門均可按自己的職責權限查閱各種信息。在進行二次軟件開發過程中，要加強信息系統開發的全過程跟蹤管理，要做到專人溝通，專人跟進，確保按時保質完成。二次開發溝通的越細致在后續運行使用中更合理更順暢，必要時可以二次開發人員與財務相關崗位工作人員專題溝通討論。信息開發完成后要注重信息系統的驗收及后續培訓工作。必要時應當組織有相關專業技術能力的個人或機構獨立的對開發完成的網報系統進行驗收測試。因為公司內每位員工都需要該軟件進行報銷工作，要組織全體員工進行軟件使用培訓，不僅要做到會用會看，而且要做到利用網報軟件更好的服務工作，尤其是部門管理者及企業管理者，要學會如何應用網報系統實時查詢了解費用情況及預算執行情況等管理方面的內容。
（三）系統運行應用環節的風險管控
用戶名和密碼是登錄網報系統的唯一身份認證，不同權限的人員也是通過用戶名及密碼查閱自己權限范圍內的信息。從企業層次及員工層次都要加強對自身密碼的嚴格保護，不能隨意泄漏，如因個人泄漏密碼造成他人違規操作給企業或個人造成損失的要追究泄漏人的責任。網報系統要與資金支付系統、制證系統無縫連接，形成管理閉環。報銷支付環節及制證環節都要求網報系統與其對應的支付系統及制證系統的數據可以互相核對，保持數據的一致性。
（四）系統維護環節的風險管控
系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。網報系統軟件往往存儲于企業服務器中，使用者只是遠程調用服務器程序。服務器的用戶名和登錄密碼應該是企業的計算機硬件管理部門知曉，而網報系統的系統管理員只知曉網報系統的用戶名與密碼及修改方式。在需要對網報系統變更或修改時，需要兩方人員同時在場才能實現，任意一方人員單獨都無法對網報系統軟件進行刪除、修改、升級及配置系統環境。注重關鍵設備的日常維護與檢查。未經授權，任何人不得接觸關鍵信息設備。加強網絡安全管理，建立系統數據定期備份制度。使用正版殺毒軟件定期對服務器的軟硬件安全進行檢查，防止數據丟失或泄漏。在現實工作時經常會聽到“這些信息都上網了沒有了紙質的東西不踏實，萬一數據偷失怎么辦”。網報系統可以根據企業員工的承受能力逐步減少紙質憑證。努力做好數據備份和定期檢查制度，一般系統都會有自動備份功能，但具體工作時不能一切靠機器，要設專人定期檢查自動備份功能是否運轉正常，將備份的數據刻制光盤或移動硬盤等方法多方式備份，并嚴格按規定做好光盤及移動硬盤的保管保存工作。
四、結語
任何信息系統的添置都需要成本，不僅是軟件程序設計實施需要成本，而且在程序設計完成后還需要特意花時間和人力對程序進行運行測試，以保證程序在正式使用時能夠流暢準確的運轉，后續還會產生相關維護費用等。推行網報系統經常會遇到一些阻力，這些阻力很大程度并不是軟硬件的限制，往往是思想觀念上的障礙，人們經常只愿按部就班的延續老方式老方法做事情。現代企業管理要扭轉企業管理者的思想態度，盡快推動思維上的轉變，正確認識現代科技帶來的便利。在現代技術領域中已經有很多先進的技術方法，管理信息系統、大數據已經廣泛的對企業的經營管理決策提供數據支持。在現代企業管理中應該更多的發現和使用新技術方法，利用這些技術方法更多、更快、更詳細的為企業的戰略目標制定、企業經營決策、日常管理提供指引。以豐富、準確、及時的數據為基礎，為企業財務決策與分析提供數據來源、數據處理、數據分析，提高管理水平，推進管理現代化。將財務工作從主要側重于記賬類會計，對已發生的經濟事項進行記錄的傳統會計逐步向管理會計發展。利用有關信息參與內部經營管理，使企業內部管理更加精細，加強內部預算，加強管理方面的作用，有利于推動企業管理目標的實現，做到“上醫治未病”。
作者：賈菲 單位：中國建筑工業出版社
參考文獻：
[1]陳虎.論會計信息化與網上報銷[M].經濟科學出版社,2005
