前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇決算審計報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

決算審計報告范文第1篇

市審計局：

我局于2020年9月3日收到《南寧市審計局審計報告--市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計》（南審行審報〔2020〕1號），該審計報告指出我局存在總體預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)及項(xiàng)目預(yù)算資金執(zhí)行率低兩個問題，并提出了審計意見。我局高度重視，立即啟動審計整改工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真研究和分析，并采取相關(guān)措施進(jìn)行整改。現(xiàn)將審計整改情況報告如下：

一、第68項(xiàng)問題：預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)

（一）問題具體表現(xiàn)：截至2019年12月31日，南寧市醫(yī)療保障局全年部門預(yù)算指標(biāo)總額為720.18萬元，實(shí)際預(yù)算支出金額為331.9萬元，公共財政預(yù)算總體支出執(zhí)行率為46.09%，預(yù)算支出率未達(dá)到全年90%以上的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）問題產(chǎn)生原因：2019年我局全年安排市本級財政經(jīng)費(fèi)364.04萬元，年底支出318.76萬元，支出率為87.56%。2019年7月下達(dá)“2019年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）”356.14萬元，其中：用于醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)150萬元，重點(diǎn)項(xiàng)目配套資金100萬元，村醫(yī)通設(shè)備購置63.18萬元，上述經(jīng)費(fèi)涉及醫(yī)保系統(tǒng)切換、醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)等政府采購的信息化建設(shè)支出。此類支出受自治區(qū)醫(yī)保系統(tǒng)切換統(tǒng)一部署要求及醫(yī)保基金監(jiān)管平臺項(xiàng)目需要按項(xiàng)目建設(shè)程序報批初步設(shè)計、招標(biāo)采購等影響，2019年度無法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬元。由于中央下?lián)苜Y金占我局2019年整體資金比重較大，造成我局預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)。

（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結(jié)轉(zhuǎn)至2020年度使用的“2019年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金”342.99萬元安排政府采購支出計劃329萬元，年底市財政支付系統(tǒng)將自動回收未支付項(xiàng)目資金。上述政府采購目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后2019年度預(yù)算支出率將達(dá)到91.76%。今后我局將強(qiáng)化項(xiàng)目支出前期準(zhǔn)備，提前做好項(xiàng)目可行性研究、評審、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)和下達(dá)，資金就能使用。同時加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，逐月梳理執(zhí)行情況，對情況發(fā)生變化、執(zhí)行率偏低的項(xiàng)目支出，要及時提出處理意見，確實(shí)無法按預(yù)算支出的，及時與財政部門對接，按程序申請調(diào)整。

二、第189項(xiàng)問題：項(xiàng)目預(yù)算資金執(zhí)行率低

（一）問題具體表現(xiàn)：2019年南寧市醫(yī)療保障局“2019年中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）的通知（南財社201號）”預(yù)算指標(biāo)總額為3561400元，當(dāng)年實(shí)際支出131418元，結(jié)余3429982元，專項(xiàng)資金執(zhí)行率低于50%。

（二）問題產(chǎn)生原因：2019年7月下達(dá)“2019年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）”356.14萬元，其中：用于醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)150萬元，重點(diǎn)項(xiàng)目配套資金100萬元，村醫(yī)通設(shè)備購置63.18萬元，上述經(jīng)費(fèi)涉及醫(yī)保系統(tǒng)切換、醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)等政府采購的信息化建設(shè)支出。此類支出受自治區(qū)醫(yī)保系統(tǒng)切換要求及醫(yī)保基金監(jiān)管平臺項(xiàng)目需要按項(xiàng)目建設(shè)程序報批初步設(shè)計、招標(biāo)采購等影響，2019年度無法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬元。

（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結(jié)轉(zhuǎn)至2020年度使用的“2019年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金”342.99萬元安排政府采購支出計劃329萬元，年底市財政支付系統(tǒng)將自動回收未支付項(xiàng)目資金。上述政府采購目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后2019年度該專項(xiàng)預(yù)算支出率將達(dá)到96.06%。今后我局將強(qiáng)化項(xiàng)目支出前期準(zhǔn)備，提前做好項(xiàng)目可行性研究、評審、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)和下達(dá)，資金就能使用。同時加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，逐月梳理執(zhí)行情況，對情況發(fā)生變化、執(zhí)行率偏低的項(xiàng)目支出，要及時提出處理意見，確實(shí)無法按預(yù)算支出的，及時與財政部門對接，按程序申請調(diào)整。

下一步，我局將以此次審計為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對財政資金使用的監(jiān)督，提高資金使用效率。此次審計整改落實(shí)情況已在我局互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站向社會進(jìn)行公示。今后我局將一如既往支持配合各級監(jiān)督管理部門的檢查、審計、督導(dǎo)、巡視等監(jiān)督工作，加快建立健全長效管理機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各類問題整改，實(shí)現(xiàn)市醫(yī)保機(jī)關(guān)財經(jīng)管理良性運(yùn)行。

決算審計報告范文第2篇

[關(guān)鍵詞]建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算 審計

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指在工程竣工驗(yàn)收交付使用階段,由建設(shè)單位編制的建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收、交付使用全過程中實(shí)際支付的全部建設(shè)費(fèi)用。竣工決算是整個建設(shè)工程的最終價格,是作為建設(shè)單位財務(wù)部門匯總固定資產(chǎn)的主要依據(jù)。竣工決算審計,是基本建設(shè)項(xiàng)目審計的重要環(huán)節(jié),加強(qiáng)對竣工決算的審計監(jiān)督,對提高竣工決算的質(zhì)量,正確評價投資效益,總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn),改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理有著十分重要的意義。

一、竣工決算審計主要內(nèi)容

1、建設(shè)程序執(zhí)行情況

對建設(shè)項(xiàng)目所涉及的立項(xiàng)決策、勘察設(shè)計、施工建設(shè)和竣工驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)的相關(guān)文件、批復(fù)進(jìn)行檢查,看其是否符合國家或公司相關(guān)法律或規(guī)定的要求。

2、招標(biāo)投標(biāo)情況

根據(jù)國家和公司的相關(guān)法律和規(guī)定,對招投標(biāo)的充分性、合法性及有效性進(jìn)行檢查。

3、物資供應(yīng)管理情況

檢查與物資供應(yīng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效;訂貨渠道是否符合國家和公司有關(guān)規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)以上的設(shè)備、材料采購是否經(jīng)過了招投標(biāo);物資供應(yīng)是否符合設(shè)計要求,是否存在損失浪費(fèi)情況。

4、會計核算及資金管理

檢查建設(shè)資金的來源是否合規(guī);資金使用是否合規(guī)。

檢查建設(shè)成本的歸集、分配是否恰當(dāng)準(zhǔn)確,有無混淆不同項(xiàng)目成本界限的情況;有無混淆資本性支出與收益性支出界限情況;建設(shè)期間的或有收入的處理情況。

5、合同管理

檢查合同簽訂的充分性;合同文件的合法性;合同的嚴(yán)密性。

6、工程造價

審查工程結(jié)算是否與合同規(guī)定一致,計價核算是否正確、合規(guī);現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更是否真實(shí)有效,手續(xù)是否完備;材料價格是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、竣工決算審計應(yīng)注意的幾點(diǎn)問題

1、做好項(xiàng)目審計前的調(diào)查

通過ERP等信息系統(tǒng)可以即時查詢建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備、材料采購情況、安裝工程費(fèi)及待攤投資的支付情況等等。規(guī)范的審前調(diào)查有利于編制竣工決算審計方案,對項(xiàng)目的竣工決算審計很有幫助。

2、將一線勘察貫穿項(xiàng)目現(xiàn)場審計全過程

送達(dá)與就地審計是建設(shè)項(xiàng)目審計所采用的常用方式。雖然送達(dá)審計具有可以減少作業(yè)成本,提高工作效率,但也存在工程現(xiàn)場、工程變更狀況、材料使用情況不能及時檢查、對照,易給正確計算審計結(jié)果造成困難的弊端。因此,審計組堅持一線審計工作法顯得尤為重要。一是要注意現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更內(nèi)容是否真實(shí)有效,手續(xù)是否完備。檢查設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證是否有相應(yīng)的實(shí)物工程量;設(shè)計變更是否有設(shè)計單位出具的設(shè)計變更通知單,現(xiàn)場簽證是否有甲乙雙方及監(jiān)理方的簽字。二是要通過現(xiàn)場抽查、實(shí)物盤點(diǎn)的方式來驗(yàn)證交付固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性及可靠性,將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與交付竣工決算報表數(shù)進(jìn)行比較。

3、加強(qiáng)竣工項(xiàng)目物資管理情況審計

檢查建設(shè)項(xiàng)目中的物資采購的渠道和程序是否符合公司相關(guān)規(guī)定,其詢價、比價、申購、審批程序是否完整合規(guī)。特別是要核對采購的物資是否符合建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計要求,一是要看工程質(zhì)量及試運(yùn)行情況,二是看庫存有沒有因達(dá)不到設(shè)計要求而閑置浪費(fèi)的物資,或因多采購而造成的浪費(fèi)損失。

4、嚴(yán)把審計結(jié)果控制關(guān)

由于整個審計過程及前期全部工作都要通過審計工作底稿和審計報告來體現(xiàn),所以審計底稿和報告階段的控制尤為重要。一是審計人員要對審計單位提出的有異議的審計證據(jù)進(jìn)行核實(shí),對確實(shí)錯誤或偏差的要重新取證。二是要嚴(yán)格審計工作底稿復(fù)核制度。主審必須對審計人員的審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核,審查審計工作底稿所反映的問題定性是否準(zhǔn)確,所引用的法規(guī)名稱、文號和具體條款三要素是否齊全,所附審計證據(jù)是否充分、有力、有助于審計發(fā)現(xiàn)和建議,以及是否經(jīng)被審計單位相關(guān)人員確認(rèn)。三是審計底稿復(fù)核后,連同審計報告征求意見稿,須再提交審計部門負(fù)責(zé)人。審計部門負(fù)責(zé)人在審核過程中,發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清,證據(jù)不充分,應(yīng)通知審計人員予以補(bǔ)充取證。

5、抓好竣工項(xiàng)目審計反饋整改工作

決算審計報告范文第3篇

根據(jù)財政部有關(guān)要求，為做好20**年度企業(yè)（含集體企業(yè)和境外企業(yè)，下同）會計決算報表審核和匯總工作，確保決算報表全面完整和真實(shí)可靠，現(xiàn)就做好20**年度企業(yè)會計決算審核工作通知如下：

一、各區(qū)縣財政局、各國有及國有控股企業(yè)、集體企業(yè)和境外企業(yè)，應(yīng)加大報表審核和匯總工作的組織力度，強(qiáng)化責(zé)任意識，加強(qiáng)協(xié)作配合，確保工作質(zhì)量和進(jìn)度。

（一）及時安排企業(yè)會計決算報表的審核和匯總工作。明確工作責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部工作分工協(xié)調(diào)，及早安排，認(rèn)真組織，確保報表工作有條不紊，按時完成報表的審核、匯總和上報工作。

（二）加大企業(yè)會計決算報表的審核和考核工作力度。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)和財務(wù)會計制度，落實(shí)報表審核工作的各級次負(fù)責(zé)制度，強(qiáng)化會計信息質(zhì)量的層層考核機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，采取有效措施確保報表數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化會計決算報表的審計工作。充分重視社會中介機(jī)構(gòu)在報表審計工作中的作用，認(rèn)真執(zhí)行我局和財政部對企業(yè)年度會計報表審計工作的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格要求注冊會計師和中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和工作規(guī)范，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財務(wù)報表審計的合法性與嚴(yán)肅性。

（四）認(rèn)真做好企業(yè)會計決算報表的分析工作。在完成報表的匯總工作后，各區(qū)縣財政局、各企業(yè)要及時對所屬企業(yè)、單位決算報表工作進(jìn)行總結(jié)，做好企業(yè)運(yùn)行效益情況的分析工作。

二、20**年度企業(yè)會計決算報表審核的有關(guān)要求

各區(qū)縣、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)和財務(wù)會計制度以及報表編制和審計的文件規(guī)定，加強(qiáng)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，認(rèn)真審核報表填報的規(guī)范性和完整性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性，以及增減變動的合理性等。確保會計決算報表達(dá)到以下要求：

（一）填報方法規(guī)范準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照財政部下發(fā)的報表編制文件所規(guī)定的格式、內(nèi)容和參數(shù)逐級逐戶錄入，按規(guī)定方法進(jìn)行合并或匯總，并保證報表的樹型結(jié)構(gòu)級數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰。

（二）上報數(shù)據(jù)真實(shí)完整。確保所屬企業(yè)按照統(tǒng)一要求全面、完整上報年度決算報表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)符合企業(yè)和單位的實(shí)際情況，做到真實(shí)合理，不重不漏，杜絕虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現(xiàn)象。

（三）相關(guān)指標(biāo)銜接可比。注意檢查合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)的互相銜接。認(rèn)真審核表內(nèi)和表間勾稽關(guān)系，做好數(shù)據(jù)有效性檢查，及時核實(shí)有關(guān)重點(diǎn)指標(biāo)，排除異常數(shù)據(jù)的出現(xiàn)。

（四）報表上報及時完整。嚴(yán)格按照規(guī)定要求全面及時上報各類報表、數(shù)據(jù)及相關(guān)材料，上報的匯總報表必須手續(xù)齊備，行文正規(guī)明確，報表與軟盤數(shù)據(jù)一致，金額單位準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁越級調(diào)整下級企業(yè)和單位的報表數(shù)據(jù)。

三、20**年度企業(yè)會計決算報表全市驗(yàn)審工作注意事項(xiàng)

市財政局對全市市屬企業(yè)會計決算報表的驗(yàn)審工作計劃從20**年3月10日開始截止到3月19日集中完成（具體安排附后），各區(qū)縣財政局決算匯審時間為3月23日至26日（具體事項(xiàng)另行通知），境外企業(yè)會計決算報表集中驗(yàn)審時間為6月份（具體時間另行通知）。各區(qū)縣財政局、各企業(yè)應(yīng)提前做好全市驗(yàn)審前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，攜帶手續(xù)齊備的上報資料參加驗(yàn)審。

（一）完成本地區(qū)、本企業(yè)的審核工作。參照《20**年度企業(yè)會計決算報表審核工作參考表》的工作流程進(jìn)行質(zhì)量控制。

（二）按照財政部及市財政局相關(guān)文件要求的內(nèi)容準(zhǔn)備好上報材料。具體包括報表和編報說明（財務(wù)狀況說明書），企業(yè)處一份，主管處室一份。市屬企業(yè)的會計報表附注和審計報告等，會計師事務(wù)所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)當(dāng)同時分別提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理或帳務(wù)調(diào)整意見或者年度會計報表編制的有關(guān)情況和意見，將以上材料分別按類別裝訂成冊，有關(guān)責(zé)任人簽字并加蓋單位公章，各區(qū)縣財政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計報告進(jìn)行認(rèn)真審核，并附報總體審核意見；計算機(jī)介質(zhì)的合并或匯總數(shù)據(jù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、編制說明（或財務(wù)情況說明書）等。

（三）審核報表重點(diǎn)指標(biāo)及戶數(shù)與2002年相比的增減變動情況。分析企業(yè)戶數(shù)增加減少的原因，填寫《20**年主要指標(biāo)變動表》），打印并上報電子文檔（EXCEL格式），填寫財統(tǒng)[20**]2號文規(guī)定的《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》，并附電子文檔。

決算審計報告范文第4篇

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《*省國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》的規(guī)定，為進(jìn)一步加強(qiáng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱政府建設(shè)項(xiàng)目）審計監(jiān)督，提高投資效益，保障建設(shè)資金安全高效運(yùn)行和國有資產(chǎn)完整，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)我市政府建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督工作提出如下意見：

一、政府建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)必審制。市審計局依法對全市范圍內(nèi)所有政府建設(shè)項(xiàng)目的工程竣工結(jié)算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和竣工決算進(jìn)行審計（或?qū)徍耍┍O(jiān)督。審計根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，采取階段審計、不定期審計或跟蹤審計等方式進(jìn)行。對工期較短、投資較小的單項(xiàng)工程可只實(shí)行工程結(jié)算審計。未經(jīng)市審計局竣工結(jié)算審計的項(xiàng)目不得辦理工程價款最終結(jié)算。市發(fā)改局、財政局、建設(shè)單位、施工單位應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性報告和初步設(shè)計批復(fù)、施工圖預(yù)算、招標(biāo)文件（完整的資料）、施工合同、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件及其相關(guān)附件、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程變更、現(xiàn)場簽證、材料價格簽證、單項(xiàng)或單位工程交工驗(yàn)收（初步驗(yàn)收）等資料在形成后一周內(nèi)抄送市審計局。

投資總額100萬元以下的政府建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位可以安排內(nèi)部審計人員審核或委托具有法定資格的社會中介組織審計。

二、政府建設(shè)項(xiàng)目在初步驗(yàn)收通過后，建設(shè)單位向市審計局申請工程竣工結(jié)算審計。竣工決算審計應(yīng)在工程竣工結(jié)算審計結(jié)束及建設(shè)單位編制竣工決算報表后進(jìn)行。

三、政府建設(shè)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

（一）工程施工圖和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

（二）施工中發(fā)生的設(shè)計、施工變更情況；

（三）工程量的計量情況；

（四）分部分項(xiàng)工程預(yù)算定額套用情況；

（五）工程取費(fèi)情況；

（六）材料實(shí)際使用情況；

（七）材料設(shè)備采購、供應(yīng)情況；

（八）其他事項(xiàng)。

四、政府建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）政府建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行法人制、項(xiàng)目資本金制，項(xiàng)目招投標(biāo)制、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同制、項(xiàng)目監(jiān)理制等制度的情況；

（二）設(shè)計內(nèi)容的變更、概算調(diào)整的合法性、合理性；

（三）項(xiàng)目資金籌集、管理、使用情況；

（四）建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

（五）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（六）項(xiàng)目設(shè)備、材料采購管理、使用情況；

（七）項(xiàng)目是否按規(guī)定計提和繳納國家稅費(fèi)；

（八）項(xiàng)目的設(shè)計、監(jiān)理情況及費(fèi)用收取的合法性；

（九）項(xiàng)目施工和工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（十）其他事項(xiàng)。

五、政府建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；

（二）建設(shè)收入情況；

（三）工程結(jié)算和工程決算情況；

（四）交付使用財產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（五）項(xiàng)目尾工工程投資情況；

（六）竣工決算情況；

（七）投資效益情況；

（八）其他事項(xiàng)。

六、程序合法、管理規(guī)范的一般政府建設(shè)項(xiàng)目，審計局從收到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起3個月內(nèi)完成；特殊項(xiàng)目如規(guī)模特大、工程極其復(fù)雜、單位工程較多的，審計時間酌情約定。

七、市審計局實(shí)施審計后，應(yīng)出具工程竣工結(jié)算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行或竣工決算審計報告，并書面征求被審計單位的意見；被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

被審計單位對審計報告提出異議的，市審計局應(yīng)當(dāng)在進(jìn)一步核實(shí)后，對審計報告進(jìn)行修改或做出不予采納的說明。

八、市審計局根據(jù)審計組的審計報告和被審計單位的反饋意見，向被審計單位出具審計報告；發(fā)現(xiàn)問題需依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定。審計報告、審計決定，作為建設(shè)單位和施工單位工程竣工價款結(jié)算的依據(jù)，并抄送有關(guān)單位。

九、市審計局在建設(shè)項(xiàng)目審計中，同時要對項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目建設(shè)單位等相關(guān)部門履行職責(zé)情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

十、市審計局在實(shí)施政府建設(shè)項(xiàng)目審計中，遇特殊情況、特殊問題可以聘請專業(yè)人員或組織社會造價咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。

十一、政府建設(shè)項(xiàng)目審計工作的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由審計局提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，列入年度綜合財政預(yù)算，由市財政予以保障。

十二、市審計局要嚴(yán)格加強(qiáng)工程造價審計人員的管理，嚴(yán)格依法審計。根據(jù)工程造價審計工作任務(wù)重、難度大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，市審計局可以根據(jù)實(shí)際情況，制定工程造價審計人員與其核減率掛鉤的績效考核辦法，進(jìn)行績效管理，提高工作效率，提升工作質(zhì)量。績效考核辦法由"市規(guī)范津補(bǔ)貼聯(lián)席會議辦公室"批準(zhǔn)后執(zhí)行。

十三、符合有關(guān)規(guī)定設(shè)立的建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計。內(nèi)審的重點(diǎn)要放到事前咨詢和事中把關(guān)。

市審計局要加強(qiáng)對內(nèi)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督并加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，共同做好政府建設(shè)項(xiàng)目審計工作。

十四、建設(shè)單位、招標(biāo)辦要將市政府關(guān)于加強(qiáng)政府建設(shè)項(xiàng)目管理中有關(guān)涉及到甲乙雙方權(quán)力、義務(wù)、自律的規(guī)定（要求）轉(zhuǎn)換成招標(biāo)文件、承包合同的有關(guān)條款，寫進(jìn)招標(biāo)文件和勘測、設(shè)計、監(jiān)理、施工承包合同。

十五、政府建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位和人員應(yīng)當(dāng)積極配合市審計局工作，認(rèn)真履行有關(guān)義務(wù)。不履行法定義務(wù)的，由市審計局依照《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例的規(guī)定進(jìn)行處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

十六、對審計發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及相關(guān)管理部門的違規(guī)問題，市審計局依法可以通報或者公布有關(guān)情況，并對有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理。同時寫進(jìn)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，送組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門，存入責(zé)任人的人事、廉政檔案。

十七、對于審計中發(fā)現(xiàn)有下列問題的，由市審計局出具審計建議書，提出處理、處罰或進(jìn)一步查處意見，或依照有關(guān)程序，移交監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模的；

（二）未按相關(guān)規(guī)定要求依法組織招投標(biāo)的；

（三）建設(shè)單位未及時將市政府關(guān)于本市政府建設(shè)項(xiàng)目管理的具體規(guī)定、要求轉(zhuǎn)化為有關(guān)條款寫進(jìn)招標(biāo)文件、施工合同中，造成審計監(jiān)督明顯被動、或損失的；

（四）擅自修正招標(biāo)文件的；

（五）違反實(shí)事求是原則，與施工單位簽訂隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程變更、現(xiàn)場簽證單等結(jié)算依據(jù)的；

（六）擅自決定修正暫定價，造成工程結(jié)算價格明顯偏高的；

（七）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?xiàng)目決算超過項(xiàng)目概算10%或500萬元以上的；

（八）建設(shè)單位違規(guī)多預(yù)付工程進(jìn)度款，造成審計、結(jié)算被動，或資金流失的；

（九）建設(shè)單位將應(yīng)送市審計局審計的政府建設(shè)項(xiàng)目，送中介機(jī)構(gòu)審核，或未經(jīng)審計局審計擅自結(jié)算工程款的；

（十）建設(shè)單位無正當(dāng)理由不及時申請審計局安排審計，或申請審計局審計后，經(jīng)審計局催交審計資料仍不完整、及時報送審計資料的；

（十一）有關(guān)管理部門違規(guī)履行職責(zé)，造成工作明顯被動或社會負(fù)面影響較大或財政資金損失的。

十八、監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對政府建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查。同時要積極協(xié)助審計局加強(qiáng)政府建設(shè)項(xiàng)目的審計工作，認(rèn)真對待審計建議書或移送處理建議書，并按照規(guī)定書面向?qū)徲嬀址答伷浣ㄗh或移送的處理結(jié)果。

十九、為了促使施工企業(yè)依法施工，加強(qiáng)對有關(guān)人員的管理，提高工程造價結(jié)算編制水平，抑制施工單位高估冒算，建設(shè)單位在與施工單位簽訂的合同中應(yīng)明確下列內(nèi)容：

（一）施工單位送審的"工程竣工結(jié)算"核減率達(dá)到10%以上的，定期將有關(guān)情況通報給編制該工程結(jié)算書的造價人員所在的行業(yè)組織，納入該工程造價人員職業(yè)檔案，由行業(yè)組織實(shí)現(xiàn)自律；

（二）施工單位送審的"工程竣工結(jié)算"核減率達(dá)到15%以上的，對施工單位實(shí)行超過15%以上部分核減額10%的懲處，以示自律。對施工單位的該項(xiàng)懲處資金，由建設(shè)單位與施工單位結(jié)算支付工程款時扣抵；

決算審計報告范文第5篇

【關(guān)鍵詞】工程竣工；財務(wù)決算審計；措施

一、引言

竣工決算審計是竣工驗(yàn)收前的重要環(huán)節(jié)，主要針對工程建設(shè)過程中的財務(wù)狀況和工程建設(shè)情況加以反映，體現(xiàn)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的資金支出，對無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的價值核定，可確保工程順利竣工。竣工環(huán)節(jié)的財務(wù)決算是監(jiān)督工程竣工決算的經(jīng)濟(jì)效益，保障其合法性和真實(shí)性有效手段，能起到正確評價投資收益，提高決算質(zhì)量等促進(jìn)作用。

二、相關(guān)概念綜述

工程竣工決算是工程項(xiàng)目建設(shè)完成后，經(jīng)過項(xiàng)目法人、施工單位、設(shè)計監(jiān)理公司、工程質(zhì)量監(jiān)督部門等多方初步驗(yàn)收合格后，由法人根據(jù)工程收支情況，進(jìn)行計算并編制反映該項(xiàng)工程在建設(shè)中的資金使用情況的經(jīng)濟(jì)文件，是該項(xiàng)工程的全面經(jīng)濟(jì)反映。工程竣工決算包括財務(wù)決算說明書、財務(wù)決算報表、竣工圖和工程造價分析四個部分。

工程竣工決算審計是指在工程竣工驗(yàn)收前，審計機(jī)構(gòu)對工程竣工的財務(wù)決算工作的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核監(jiān)督的過程。通過工程決算審計工作的展開，確認(rèn)該項(xiàng)建設(shè)資金來源情況、資金支出情況、資金結(jié)余情況等，并將工程項(xiàng)目的財務(wù)核算與實(shí)際情況進(jìn)行對比，最終確認(rèn)資產(chǎn)投資及資金使用的真實(shí)情況。工程竣工環(huán)節(jié)的財務(wù)審計工作不僅可幫助建設(shè)單位減少違規(guī)現(xiàn)象，還可保障資金使用的合法性。

三、_展工程竣工財務(wù)決算審計的注意事項(xiàng)

第一，必須確保審計人員的專業(yè)性。由于工程項(xiàng)目投資金額大、項(xiàng)目周期較長、投資成本費(fèi)多類雜，這就要求審計人員具有足夠的專業(yè)判斷能力，鎖定審計重點(diǎn)，以此保障財務(wù)決算工作要達(dá)到的效果。第二，關(guān)注收集整理項(xiàng)目前期資料，對工程是否滿足審計的條件進(jìn)行確認(rèn)，檢查項(xiàng)目建設(shè)是否合法合規(guī)，工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)是否滿足規(guī)定等。第三，關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，能在一定程度體現(xiàn)工程投資的真實(shí)度。第四，審計人員發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時收集資料并進(jìn)一步核實(shí)，與被審計單位人員進(jìn)行溝通時，需注意記錄、取證，確保審計評價準(zhǔn)確真實(shí)。第五，審計人員有必要到工程現(xiàn)場進(jìn)行盤點(diǎn)，以保障審計結(jié)果的真實(shí)性。

四、工程竣工財務(wù)決算的具體審計程序

1.充分的審前調(diào)查

審前調(diào)查是竣工決算審計工作的基礎(chǔ)，充分的審前調(diào)查有助于選擇合適的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，能降低審計風(fēng)險，也是竣工決算審計工作順利進(jìn)行的保障。審前調(diào)查的方式很多，包括與被審計單位或其上級主管單位、施工單位等相關(guān)單位的溝通，通過網(wǎng)絡(luò)搜查該項(xiàng)目有否有特殊報道等等。

2.審核項(xiàng)目竣工決算資料的完整性

工程竣工的財務(wù)決算審計主要針對的是審批手續(xù)、概算、合同履行情況等，確保該項(xiàng)資料與法律法規(guī)的一致性。對于竣工財務(wù)決算，資料的完整性主要包括以下幾點(diǎn)：

（1）經(jīng)過相關(guān)部門審核的項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報告、初步設(shè)計報告、水保評價報告、環(huán)保評價報告、地質(zhì)災(zāi)害評價報告、文物調(diào)查報告、壓覆礦產(chǎn)資源評價報告等。（2）投資計劃，資金計劃下達(dá)文件等資料。（3）土地使用批準(zhǔn)文件、占用耕地林地批準(zhǔn)文件、施工許可文件、質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)、項(xiàng)目開工報告、質(zhì)量檢測報告、質(zhì)量監(jiān)督報告、環(huán)境和消防單項(xiàng)驗(yàn)收報告、工程竣工驗(yàn)收清單或工程竣工報告等。（4）招投標(biāo)資料，如招標(biāo)文件、招標(biāo)公告、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書。（5）設(shè)計圖紙的會審和設(shè)計圖紙的變更記錄，工程竣工圖和施工圖的現(xiàn)場設(shè)計變更情況。（6）業(yè)主與設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料供應(yīng)單位及中介機(jī)構(gòu)等簽訂的合同。（7）項(xiàng)目法人資格申報批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目法人組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)、項(xiàng)目實(shí)施管理辦法、財務(wù)管理部分、內(nèi)部控制制度等。（8）工程財務(wù)的會計憑證和財務(wù)報表，資產(chǎn)盤點(diǎn)和移交情況等。

3.清理賬目及合同，編制工作底稿

在實(shí)際工作中，多數(shù)建設(shè)單位都不能依據(jù)《基本建設(shè)會計師制度》專戶專賬規(guī)范的對項(xiàng)目進(jìn)行賬務(wù)管理，因此審計人員要加強(qiáng)對投資成本的審核，避免多記或者漏記投資成本。（1）關(guān)注建設(shè)單位內(nèi)部控制制度，特別是財務(wù)管理制度、工程管理制度、合同管理制度是否完整，內(nèi)部控制程序是否健全，這決定了工程項(xiàng)目的審計風(fēng)險。建設(shè)單位支付過程審批手續(xù)健全，能發(fā)揮內(nèi)控制度的制衡性作用，在一定程度上能反映投資成本的真實(shí)程度。（2）逐筆清理項(xiàng)目支出，審查會計憑證，審核每張票據(jù)的真實(shí)性，編制賬面清理表，是審計工作最基礎(chǔ)、最原始的工作底稿。（3）清理所有工程相關(guān)的合同，根據(jù)合同，明確投資成本的金額及類型，編制合同類工作底稿。（4）審減待攤投資中不合理的支出，測算待攤投資中建設(shè)管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)所占的比例是否合規(guī)合法。（5）根據(jù)合同約定及工程師審定的工程結(jié)算定案表，審定各科目余額，編制工作底稿。

4.審定竣工決算報表，編制審計報告

在實(shí)際工作中，多數(shù)建設(shè)單位財務(wù)人員不具備編制竣工決算報表的能力，往往審計人員需要代替建設(shè)單位編制竣工決算報表。（1）根據(jù)上述工作底稿中調(diào)整后的科目余額，編制資金平衡表，檢查調(diào)整分錄是否準(zhǔn)確。（2）根據(jù)資金平衡表編制竣工決算套表，在合同類工作底稿的基礎(chǔ)上，整理出該項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的情況。（3）在上述審計工作的基礎(chǔ)上，編制審計報告，對工程項(xiàng)目進(jìn)行客觀的審計評價，真實(shí)的反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。