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中小企業財務風險與防范范文第1篇

關鍵詞：中小企業；財務風險；控制；防范

中小企業是相對于大型國有企業而言規模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經濟為主的企業組織形式，它規模小，相對靈活，對于中小企業的界定，目前世界各國所設定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規定中小企業確認標準，也有的國家沒有統一的確認標準，只是在制定相關政策時加以規定。中小企業是我國國民經濟中不可或缺的組成部分，其生存與發展對推動我國經濟發展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經濟的發展，中小企業面臨著無時無刻、無處不在的風險，加強財務風險控制對企業經營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務風險控制進行分析研究，有助于促進企業對財務風險的控制和防范，對提高企業經營管理水平，加速資金周轉，降低企業損失，為企業創造最大的收益具有重要意義。

1財務風險的相關理論

1.1風險的含義

風險對于我們來說是隨處可見的，在現實生活中，我們會遇到各式各樣的風險，對于企業來說風險也是無處不在。中小企業在經營中都會存在財務風險，利益與風險是共同存在的。在社會主義市場經濟條件下，沒有風險就沒有回報。所以說風險是企業的特殊資源，它是伴隨著企業的有形的、確定的資源而存在。風險的定義就是指人們對未來行為預期的不確定性的損失。參考國際現有標準進行劃分，中小企業的風險可以劃分為四類，如企業財務風險、企業戰略風險、企業經營風險以及迫害性風險。企業掌握好這些風險，就能對企業未來可能發生的風險進行預測，以預防這些風險給企業帶來的損失，從而實現企業的目標。

1.2中小企業的財務風險以及風險管理

一般中小企業財務風險的特點比較顯著。第一，融資方面，中小企業外源融資存在較大的風險，在選擇融資途徑是會更傾向于內源融資。中小企業獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機構，從而大大增加外部融資的風險。由于各種原因選擇融資，中小企業比大企業更加依賴內部融資。第二，投資方面，中小企業經營盈余后為了充分發揮資金價值，中小企業會選擇不同的方式進行投資。第三，企業運營方面，中小企業以家族式居多，經營管理上存在很大漏洞，缺乏現實有效的經營管理制度，缺乏對風險的抵抗能力。多數中小企業在管理上比較隨意，領導權集中于一人身上，在處理日常經營活動中往往暴露出諸多弱點，例如，中小企業對外誠信度偏低，資產負債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務信息等。在企業經營發展中，作為權利集中的領導者難免會有管理違規行為，自身意識不到企業的資金結構，對企業開辟發展新市場缺乏有效的科學理論。第四，風險的復雜性，我國中小企業數不勝數，錯綜復雜，企業與企業之間常常相互連通，其中的財務風險也會隨之增加，造成風險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業財務風險的原因是復雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業企業財務管理本身，所以，金融風險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導致更多的中小企業容易形成金融風險，產生更大的殺傷力，從而轉化成一場金融危機。

2中小企業財務風險通常的表現及問題

2.1會計風險理論研究滯后

在會計行業中會計風險具有客觀性，在預防管理會計風險時，應對者需要充分利用理論與實踐的相結合，二者相輔相成。但在當前對會計理論研究當中，關于會計風險的專業論文與專題課題較少，現今社會關注和研究財務風險課題的專家學者較多，卻對會計風險課題研究較少。從從屬方面來看，財務風險是隸屬于會計風險的，解決了財務風險只是解決了會計風險的一部分。相對于財務風險而言，會計風險范圍更廣，破壞力更強，因此更需要加強對會計風險的理論研究。

2.2缺乏完善的應收賬款管理制度

大多中小企業沒有明確的應收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規范，具體表現在以下幾個方面：銷售部門和財務核算部門不連接，是因為銷售部門和財務部門沒有立即審核，出現很多問題沒有解決；沒有完善客戶檔案，未做客戶調查；沒有專業人員對應收賬款進行獨立管理；聘用人員素質低，沒有明確的工作標準。中小企業對應收賬款管理突顯出很多不規范行為。為了企業能夠持續生存，部分中小企業往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業務的激勵，即使存在上述制度，后續考核機制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應收賬款的回收速度和回收率納入考核目標當中。企業財務部門僅僅只是將客戶的明細賬進行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。

2.3內部控制制度不健全

企業嚴格根據管理制度的規定，內部控制能夠提供綜合效益，風險的防范。以控制信用企業的發生，及時核算，清理，收集，協調內部控制的要求，對待已被確定收不回的應收賬款。在中小企業中，內部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強內部控制，沒有具體的內部控制建設的方法。高層意識和相關知識的缺失，導致很多公司在建立內部控制系統不具備科學合理性，造成內部控制系統形同虛設，即使有成型的系統也不能達到預期的管理效果。

2.4會計準則不完善

會計準則合理規范了財務會計的確認、計量、報告，會計準則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規則和工作指南。在滿足現有會計體制內規定的交易事項的情況下才可以輸進會計核算系統。假如該項交易事項不符合會計體制，就需要以附注形式在財務報表之外加以反映。以“互聯網+”為時代背景，金融業在網絡中迅猛發展，企業開辟新的市場，如衍生金融產品等，卻由于不符合會計標準使傳統的會計業務無法對其進行有效核算。

3對中小企業財務風險防范與控制的建議

3.1銷售環節的財務風險防范

中小企業在商品銷售環節的風險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應收賬款的管理問題，因此，中小企業可以全程控制銷售活動從而降低其發生財務風險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進而對應收賬款進行管理與監控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進行全面的考察，而不能為了追求業績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務狀況信息，排除財務風險過大的客戶。對于一些財務風險較小，現金流大的企業建立一個信息數據庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風險較小的企業，采取寬松型信用政策，風險較高的，可以采取嚴格的信用政策。要對應收賬款進行管理。首先，企業要嚴格控制應收賬款的規模，它的規模大小對企業營運資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業的正常運營。其次，控制應收賬款的時間，在影響企業正常運營的情況下，企業要縮短應收賬款的時間。最后，加強應收賬款的催收，如果應收賬款的期限已經結束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。

3.2采購環節的財務風險防范

商品采購環節的風險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業存在潛在的財務風險。因此在采購前，我們應結合企業過去采購的一個計劃數量與現在形成對比，不至于偏差太大，減小財務風險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應對市場的價格進行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準確性，企業在編制采購計劃時，應分析原材料的庫存狀況和企業的最優庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務風險。

3.3分析企業外部環境

由于中小企業的脆弱性和外部環境的不確定性，對周圍環境估計錯誤，將使中小企業面臨財務風險。所以，在中小企業進行投資前，要對外部環境進行系統的分析。分析社會政治是否穩定，只有有了一個穩定的環境，才能使經濟平穩發展，接著要關注政府的經濟政策，要針對政府采取的經濟政策，做出正確的投資決策。還要對自然環境進行估計，當自然環境不穩定時，企業將要有一部分資金流出，可能會出現現金流暫時的短缺，這就無法進行投資。有了內部控制環境還要做好外部環境分析，首先是要建立健全風險評估體系。所有的上市公司都應該建立健全的風險分析、評估、規避系統，可以精準確定高風險區域，防范經營風險。其次是要加強風險管理。加強風險管理需要內部控制人員的責任心，內部控制員工是內部控制系統的重要節點，員工的風險意識決定了內部控制執行的力度。最后是要優化內部控制評價體系。內部控制評價的主題是內部審計，優化內部控制評價體系就是要強化內部審計。內部審計主要的作用是檢查和控制內部控制的責任和工作效率，可以改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。應對上市公司內部控制的自我控制進行加強，并設置內審管理機構及委員會。

3.4加強投資項目效益的審計

加強投資項目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業的投資能夠穩定回收的關鍵。所以，我們要在事前做好充分的準備，對投資的項目進行可行性的分析，審計投資項目的效益成果。對于投資的項目，我們要進行實地考察以及項目實施的整個過程都要加以控制，嚴格執行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業收集相關信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發展前景較好的行業進行投資。另一方面，我們要結合現金流分析投資項目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現在現金流入上的。

參考文獻

[1]孟祥軍.基于財務風險的現金流管理[J].經濟研究導刊,2012(30).

[2]張濤,潘燕晶.基于現金流管理的中小企業財務風險控制研究[J].財會通訊,2012(08).

[3]吳豐.淺議企業財務風險防范[J].高校后勤研究,2013(1).

中小企業財務風險與防范范文第2篇

摘要：在復雜的市場經濟活動中，中小企業面臨的市場競爭越來越大，由于經濟效益低，存在較為嚴重的財務風險，對其生存與發展帶來巨大的影響。本文從財務風險的概念及中小企業財務風險的表現出發，分析中小企業財務風險的成因及防范控制措施。

關鍵詞 ：中小企業；財務風險；成因；防范

在競爭激烈的市場經濟活動中，中小企業已逐步發展成為社會發展的重要力量。然而，隨著市場經濟的發展，受自然環境及經濟環境等因素中的不確定性影響，中小企業面臨的財務風險問題日益加劇。中小企業把握財務風險規律，并在此基礎上加強風險防范與控制顯得尤為迫切。

一、財務風險概念、特征及表現

財務風險指企業在處理財務事務的過程中，因受諸多內外因素的影響而使得企業出現內部財務結構不合理、融資不當等一些與預期規劃相偏離的情況，造成了企業在某段時期內出現償債能力喪失等財務狀況不按計劃進行的風險。企業財務風險是客觀存在的，其不受企業管理者的控制，具有客觀性、全面性、雙重性及不確定性等特征。對于中小企業而言，其日常財務活動中存在的財務風險主要表現為：籌資風險、投資風險、資金運營風險及收益分配風險等。

二、中小企業財務風險產生的成因

（一）引發中小企業財務風險產生的宏觀環境中小企業財務風險會受到經濟、政治、自然、法律及社會等因素的影響，這些因素客觀存在于企業發展的外部環境中，對企業的財務狀況及經營管理等產生風險是難以預見和改變的。如當前經濟環境變化的不確定性、國家宏觀調控政策、市場的復雜變化以及企業間的激烈競爭等，都會給企業帶來不同程度的財務風險問題。中小企業在缺乏對外部宏觀環境變化的預見性、應變性與適應性的情況下，會加劇財務風險帶來的影響。

（二）引發中小企業財務風險產生的微觀因素

1.管理者財務風險意識薄弱

財務風險是客觀存在的，但大部分中小企業的管理者都缺乏對宏觀市場經濟環境的認識，沒有意識到財務風險的關鍵性，在財務管理上的能力與水平有限，更不能把握風險的本質。甚至有的企業管理者會錯誤的認為管理好企業的資金就可以防范企業財務風險的產生，很大程度上誤導了財務人員日常財務工作的開展，導致重會計輕財務現象的出現，加大了財務風險產生的可能。

2.財務決策科學性缺失

我國較多的中小企業由于組織機構不健全，缺乏正確的投資決策制度與決策審批制度，使得財務決策普遍存在管理者經驗決策與主觀決策的現象。由此就會使得決策的制定缺乏充分的市場調查，信息具有較大的不確定性，致使財務決策科學性缺失，導致財務決策失誤，給企業帶來了較大的財務風險。

3.資本結構不合理，負債資金比例較高

當前，中小企業資本結構不合理主要表現在：企業所有資金與負債資金比例關系中負債比重較高，利息費用支付多，利益減少，償債能力下降而致使財務風險的產生。造成中小企業資本結構不合理的原因主要是其自身資本不足，在激烈的市場競爭下，中小企業只能較多的依賴銀行貸款來解決運營資金問題，因而造成了不合理、不協調的資本結構，致使負債資金比例過高。在利潤減少后無力償還本金及利息的情況下，中小企業陷入財務危機。

4.內部財務監督機制不健全

我國較多中小企業由于規模較小，人員較少，因而沒有構建自身的財務監控機制與會計機構。有的企業即使建立了內部財務監督機構，也并未按規定設崗和高效執行。中小企業中會計人員與領導者直系親屬充當出納，監管會計檔案保管和收入、費用登記的現象比比皆是，使得假賬、錯賬的信息失真現象問題嚴重，造成企業內部監管工作難以有效執行、企業資產出現較大損失，企業財務風險加劇。

三、中小企業財務風險防范與控制對策

（一）強化風險意識，建立財務風險規避制度中小企業財務風險的防范需要強化企業管理與財務人員的風險意識，因此，中小企業要積極引進高素質的專業人才，使其具有分析財務數據及預測財務風險的能力，并積極進行財務風險意識的宣傳。同時企業要加強對企業員工財務金融方面以及財務風險規避問題的方面的學習與培訓，促進企業財務工作者財務風險意識的提升。此外，企業內部要建立財務風險規避制度，明確內部財務關系，明確分工與職能，促進會計信息質量的提升，促進企業在生產經營和理財活動中的適應力的提升。

（二）開拓籌資渠道，降低籌資成本

銀行等金融機構是中小企業籌集資金的主要渠道，中小企業要提高企業經濟效益，優化企業的財務狀況，并樹立良好的信用形象，促進與銀行等金融機構的溝通聯系。積極開拓新的籌資渠道，優化籌資方式。中小企業應積極利用國家的優惠政策而獲取財政資金以及國際資金等，同時還可以通過租賃等多元化的籌資方式擴大籌資渠道。

（三）加強決策預測，提高決策科學性

中小企業領導者和高級管理人員都應該加強對行業技術及經濟管理原理的學習，不斷提高科學決策的能力。同時，中小企業還應該建立科學的財務決策機制，組建企業中由管理者、技術人員、財務管理人員及企業員工代表的決策機構，明確各成員職責，并在充分了解和掌握市場行業動態的基礎上確保投資決策的科學性。

（四）建立健全企業監管機制，強化審計監督

中小企業要建立健全的崗位責任制，科學設計財務會計崗位，并明確其崗位職責，相互牽制與協作。企業要制定財務管理的流程與會計核算流程，使之適應企業經營方式與發展模式的變化。會計核算部門還應該強化價值管理，并與企業的實物管理有機集合，當發現異常情況及時進行有效措施的解決。通過強化內部審計對中小企業會計控制系統所實施的監督，能夠最大程度的改善會計控制系統，確保會計信息的真實與決策的有效，促進企業財務風險防范能力的提升。

四、結語

綜上所述，財務風險是中小企業不可回避的，中小企業為了防范和控制財務風險的產生，就應該采取科學有效的措施進行財務風險的防范與控制，以促進中小企業穩定、健康、高效的發展。

參考文獻：

[1]劉敏.論中小企業財務風險的有效規避[J].才智，2013(11).

[2]張險峰.淺論中小企業財務風險防范的策略[J].價值工程，2012(19).

中小企業財務風險與防范范文第3篇

關鍵詞：中小企業；財務風險；防范與控制

當前國內市場競爭激烈，許多國內中小企業因缺乏資金導致生成經營周轉不靈，進而導致因無法償還債務而破產的現象不斷出現。這就表明我國中小企業在應對財務風險的能力上明顯弱與大型企業，因此如何有效的防范和控制中小企業的財務風險，對于增強經濟活力、增加就業以及中小企業的長遠發展具有重要的意義。

1.籌資環節

1.1 原因分析

籌資渠道少,成本高?；I資難是許多中小企業普遍存在的現象。原因在于中小企業在籌資金時，難以從銀行等金融機構獲得資金，不得不選擇民間利息較高的民間資金，致使中小型企業的籌資費用和用資費用高于大企業，這在一定程度上增加了中小型企業的財務壓力。

籌資缺乏理財規劃。我國許多中小型企業無法對自身生產經營的具體情況進行正確的規劃，無休止的引入高利息借款，極大的增加了企業的財務風險。

1.2 防范和控制財務風險的措施

樹立良好形象，推進企銀合作。中小企業應在樹立自身良好形象、提高誠信度的前提下，加強與銀行建立良好的合作，將通過銀行籌集資金作為企業籌資的主要方式，同時亦可達到降低借款利息的目的。政府部門為中小企業的發展創造一些有利條件，但中小企業自身也應當不斷的努力，筆者認為應主要從以下幾個方面努力:其一，加強公司內部管理，提高企業經濟效益和社會影響力；其次，優化企業內部的財務狀況，樹立良好的企業信譽形象；第三，注重與銀行等大型金融機構的聯系與溝通。

開拓籌資渠道，優化企業籌資結構。中小企業在與銀行等金融機構良好合作的同時，應適時關注國家優惠政策以及國際流動資金等，并加以利用。此外，也可通過引入新投資者的方式扎實本企業自有資金，以達到增強自身抵御財務風險的能力。中小企業應當靈活應用多種籌資方法，不局限于業主投入資金，可根據自身經營狀況適當選擇發行股票、租賃等籌資方式。

2.投資環節

2.1 原因分析

難以控制投資風險。從前面的分析我們可以看出，企業在籌資時如果無法及時籌集到足夠的自己，對與企業的發展和壯大會造成很嚴重的影響。而從另一個角度講，當企業擁有足夠的資金選擇對外投資時，又難以對投資的風險進行控制，極易導致投資失誤，造成財務危機。

缺乏科學的投資決策機制。這一點主要體現在中小型企業對投資工作的預測上，特別是對與市場的調查、預測和投資的預算上。很多時候正是由于投資前的點調研不足和缺乏精細的預算，導致企業出現財務風險。事實上，如果能夠建立科學合理的投資決策機制，對于財務風險的防范和控制尤為重要。

從投資環節的角度分析，由于許多中小企業的員工整體素質普遍不高，在某些投資活動中難以作出完善的投資計劃，難以落實，加大了企業投資的風險。

2.2 防范和控制財務風險的措施

我國中小企業，因資金規模較小，極易因投資失誤引發企業財務危機，筆者認為中小企業應用以下幾點入手：其一，企業管理人員應加強學習，學習內容應廣泛涉及經濟管理、行業新知識、新技術，開拓視野，提高自身決策的科學性；其二，要不斷的改善企業人才結構，特別是通過改善人員配置和人才培訓等方式提高本企業員工的整體素質，而目前我國中小企業在此方面的投入仍然遠遠不如大企業，即使是一些從事高新技術產業的中小企業，在人才配置和培訓上也遠遠不夠

3.營運環節

3.1 原因分析

粗放的生產管理導致資源的浪費和產品質量低下。特別是在一些中小企業的生產過程中，對物料、人力的安排的不合理導致資源利用率普遍不高且產品質量普遍較低，此外由于很多中小企業的產品質量控制體系并不是不健全，直接導致產品質量難以提高，在增加企業流動資金消耗的同時嚴重降低了企業的短期償債能力。

3.2 防范與控制財務風險的思路

加強生產管理。筆者認為應主要從三大方面入手，即，生產流程的完善、定額管理、質量的控制以及新技術、新工藝、新設備的革新四個方面入手，提高企業生產水平，完善生產流程，使人力、武物力、財力得到恰當的匹配，在完善企業各方各面的同時，有效地抵御財務風險的影響。

規范現金管理。筆者認為應主要從應主要從兩個方面入手：其一，注重使用相關財務工具和手段，較少純粹的現金交易，其二，在現金支取的過程中，注重對票據的管理，同時加強內部建設，從根源上杜絕現金挪用現象的出現，有效的中小企業要注意利用現代結算工具和手段,減少現金交易;加強現金收付的票據管理,加強內控制度建設,防范貪污挪用行為的發生,注重對費用的預算以杜絕現金支取的隨意性。

4.在收益分配這一環節上的風險的防范與控制

4.1 正確處理企業與國家的利益關系

預防和控制企業的財務風險，應正確處理企業與國家間的利益關系，當前我國許多中小企業較大企業相比普遍存在偷稅漏稅的現象。偷稅漏稅雖然能在短期內使企業主獲得一定的資金流入，但從長期的角度講，對于企業形象、企業財務狀況以及企業的長遠發展都會造成不良影響。中小企業應按照我國稅法的具體要求進行納稅，增加企業在社會公眾、銀行等金融機構以及消費者心中的認可度，同時可利用優惠政策以及一些必要的稅法知識通過有效的誰說籌劃科學合理的降低企業的稅負。

4.2 正確處理企業與員工的利益分配關系

當前我國目前中小企業員工流動率遠高于大企業，原因在于其福利缺乏競爭力。但許多中小企業并未正式這一問題，僅注重自己的收益卻忽視了讓員工分享更多的企業成果對于企業的長遠發展極其重要。中小企業要想獲得長遠發展，并有能力抵御來自內部和外部的風險，必須在一定程度上提高員工、包括管理層的薪酬和福利水平、縮小和大企業的差距,這樣有利于企業引進人才，穩定公司員工隊伍，同時能夠使得員工將自身利益與企業的利益聯系到一起，激發員工員工工作熱情和工作積極性，從而提供企業的整體競爭力。

結束語：

中小企業在防范和控制企業財務風險的過程中，應當著眼于對企業生產經營的各個環節進行深入的分析，找出企業產生財務風險的根源所在，不可片面的將原因歸咎于流動資金管理和財務人員，與此同時要注重供應、生產、銷售、人事等方面工作，做好協調與配合，全面提高企業競爭力，從根本上對企業財務風險進行防范。

參考文獻：

[1]李君.中小企業如何建立財務預警信息系統[J]財會月刊,2008,(15).

中小企業財務風險與防范范文第4篇

【關鍵詞】 中?。黄髽I；財務； 風險； 分析

隨著我國市場經濟和全球經濟進程的迅猛推進，國內和國際環境越來越復雜多變，外部環境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業財務風險發生的可能性。因此，對中小企業財務風險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業財務風險分析

企業財務風險是一種微觀經濟風險，它是企業經營風險的濃縮和集中體現，是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內，在企業經營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業外部經營環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金運動（資金流）的效益性降低和連續性中斷，進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離，從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。

從系統的觀點來看，任何企業都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經濟系統，所以，引致企業財務風險的因素或原因可以分為兩大類，即企業系統外部客觀環境的不確定性和企業系統內部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業經營情況的實地調查表明，當前，在中小企業建立現代企業制度的過程中，引致企業財務風險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經濟政策和產業政策的變化、產品市場和資本市場的變化以及技術環境變革的不確定等；內部因素主要源于較低的企業資金管理決策水平和企業技術創新能力。

（一）經濟政策環境引發中小企業財務風險

當前我國明顯偏向于國有企業發展的宏觀經濟政策環境，是引發中小企業財務風險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經濟政策變量的波動以及產業結構調整政策和國家環保政策的實施給中小企業帶來的困境和危機。

（二）市場環境引致中小企業財務風險

我國產品市場形態已由賣方型市場轉變為買方型市場，對于普遍以生產大路貨、低檔次產品的中小企業來說，面臨著提高產品競爭力的嚴峻挑戰。我國資本市場發展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業的融資需求和促進其現代企業制度的建立。

（三）技術因素引致的中小企業財務風險

中小企業普遍面臨著日新月異的高新技術環境和自身較低的技術創新能力，加大了中小企業財務風險發生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業財務風險

通過對中小企業理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業在投資決策環節（如投資目標確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環節（如籌資時機選擇、籌資規模確定、籌資結構優化）以及收益分配決策環節（如收益確認標準和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業財務風險的內部關鍵原因。

二、中小企業財務風險的防范與控制

企業財務風險防范與控制，并非意味著完全預防、減少或消滅財務風險，而是指在一定的風險條件下，通過對風險的預測、評價、決策、處理等手段，對風險可能造成的損失采取預防和補償措施，以盡可能降低潛在風險發生的可能性，或者減少風險損失的范圍和程度。

依據經濟控制論中的系統平衡偏差原理，可以將中小企業財務風險防范與控制系統運行的基本程序分為制定控制標準、判斷風險狀態和糾正系統偏差三個步驟。根據系統糾偏措施作用的不同，可以將中小企業財務風險防范與控制系統運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統運行的基本程序和基本方式的綜合構成了企業財務風險防范與控制系統的運行機制。由于中小企業缺乏風險管理專業人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數中小企業防范與控制財務風險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業財務風險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業財務風險防范與控制目標體系的認識，可以從風險狀態轉移、風險機制改善和企業特性優化三個層次出發，提出中小企業財務風險防范與控制策略體系的構成分析框架。其中風險狀態轉移策略是策略體系中最為直接的風險防范與控制對策，它通常是根據企業在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風險狀態，采取直接的防范與控制措施。風險機制改善策略是策略體系中較深層次的風險防范與控制對策，改善企業財務風險機制，應從建立結構完善的風險防范與控制制度，加強企業管理決策過程中的風險觀念等方面采取相應的措施。企業特性優化策略是策略體系中戰略性的風險防范與控制對策，優化企業特性的策略構成，應在綜合評價企業行業特性、經營特性和管理特性等方面的基礎上，針對企業特性中存在的薄弱環節或不利之處，從戰略的角度制定相應的優化措施。

【參考文獻】

中小企業財務風險與防范范文第5篇

關鍵詞：中小企業 財務風險 防范

一、中小企業財務管理概述

1.財務管理基礎工作不規范

第一，財會機構不健全，財會人員素質偏低。由于缺少健全的財會機構和專業的財會人才，大多數中小企業的會計核算不完全，其財務資料不能充分說明企業的經營狀況，也無助于企業提高管理水平，降低生產成本和管理費用。

第二，財會制度不健全。大多數中小企業都不設立內部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計量驗收管理以及財產清查等方面無制度可言，而且對財會部門職責權限、財會人員崗位責任、賬務處理程序與稽核制度等方面也無相關規定，使財會人員在辦理會計事項時有很大的隨意性。

2.財務管理內容不規范

第一，從資金籌集上看，中小企業在處于發展階段，容易產生資金短缺，這種情況靠企業內部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風險也大。使得中小企業在融資活動中無法做到合法合規融資、依法信息披露。

第二，從資金使用上看，由于中小企業直接面向市場，以利潤最大化為目標，生產投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業資金更有效地運用于經營和發展。

第三，從生產活動上看，不重視資金運營。中小企業不重視資金運營的病癥主要表現有：一是現金管理混亂，個人現金支出與公司現金混亂；二是不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉不暢；三是資金不能有效利用；四是庫存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財務杠桿。

第四，從資金分配上看，一些私營業主對于稅后利潤的分配沒有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對等原則，而是將其用于個人消費，而不愿擴大再生產，缺乏長遠眼光。

二、中小企業發展過程中的財務風險分析與防范

1.籌資活動中的中小企業財務風險分析和防范

中小企業在籌資活動過程中要遵循現資理念，合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，積極建立科學的籌資策略。合理確定企業一定時期所需籌集資金的數額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業生存和發展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產生資金的閑置風險，降低資金收益率。

2.投資活動中的中小企業財務風險分析和防范

投資活動是關系中小企業生死存亡的關鍵，所以投資前必須重視分析和評估投資的產業及投資的產品市場前景，充分分析市場供給與需求。要著力加強對項目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經營過程中資金斷鏈造成的財務風險。中小企業財務風險分析必須在項目的收益、項目的風險及項目投資額之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內選擇最優的方案，以實現企業價值最大化的財務管理目標。

3.運營活動中的中小企業財務風險分析和防范

運營風險是指企業在運營過程中，由于外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。企業生產運營的好壞直接關系到財務成果的最終形成。中小企業應樹立正確的資本運營理念，切實有效地改善資本運營的內外部環境，健全企業內部的資本運營管理和考核制度，使中小企業走上健康穩定、可持續發展的道路。

三、企業財務風險控制的意義

加強中小企業提高財務管理水平和風險防范能力是中小企業健康發展的保障，也是保持國民經濟強勁活力的重要舉措。

參考文獻：

[1]劉錦艷.中小企業防范財務風險淺析[J].山西財經大學，2009，S2

[2]李貴平.金融危機下中小企業融資與防范風險研究[J].金融經濟，2009，8