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實物資產管理辦法范文第1篇

1.1管理觀念上存在問題

實物資產管理面臨的重要問題就是觀念問題。實物資產的獲得渠道不同，管理方法及管理手段各異，儲存方式及存放位置不定，尤其對于那些公私通用的實物資產來說，長期以來由某個人單獨保管發放，職責不明、公私難分，同時在購置資產物資時主觀性較大，管理上帶有很濃的隨意性，而使用上又很無序，這就造成長期以來很多實物資產處于閑置狀態，毀壞了無人問津，弄丟了無人追責。傳統的管理模式還深深地扎根于資產使用者腦海里。再加上企業普遍存在重錢輕物的思想，認為只要經費不超支就可以，根本不將實物資產管理納入單位資產考慮管理范圍之內，忽視了實物資產管理的重要性，管理措施不當，職責劃分不明，實物資產管理歸屬模糊不清。同時缺乏節約意識，只求供得上的思想比較嚴重，長期以來資產使用效益較低，很多管理人員工作態度較為消極，這比較影響企業實物資產的管理。

1.2企業實物資產管理制度執行不力

目前，很多企業管理層對實物資產管理不夠重視，盡管實物資產管理制度比較健全，但是在執行過程中往往敷衍了事，執行力較差，很多監督管理只是流于形式，資產實物管理與資產價值管理嚴重脫鉤，實物資產管理責任不明，職能部門分工職責不清，在部分實物資產管理上，要不互相推諉要不管理缺位。就拿實物資產采購、驗收、登記、貨物調撥來說，這些工作涉及好多部門，而各部門相互獨立、互無牽制，沒有任何一個部門可以負起組織和監督實物資產管理全過程、各環節的職責，特別是到了年底清點實物時更是草草了事。

1.3內部牽制制度不健全

目前，很多企業實物資產核算管理制度不健全，不管是采購、驗收、使用保管、調撥，還是核算、維修、處置等都缺少規范化的管理流程，考核獎懲制度不健全，即使有考核獎懲制度也不兌現。很多企業都認為安全、生產才是企業的重中之重，而對實物資產管理往往置若罔聞重視不夠，結果導致很多實物資產使用效益大大降低，同時在物資的申請、采購、發放領用上存在嚴重的管理脫節問題，失誤時有發生，尤其是在物資采購環節上，跑冒滴漏現象異常嚴重，資產濫用、浪費、人為損壞見慣不怪，久而久之企業必將損失慘重，并付出慘重的代價。

1.4企業實物資產管理人員不具備應有的管理能力

很多企業目前還沒有意識到實物資產管理機構設置的重要性，雖然有些企業財務部門設置了實物資產管理部門，但放置的人員不符合實物資產管理崗位的要求，所以只能調配財務人員，管理組織架構不夠科學，同時此崗位工資待遇較低，企業領導重視不夠，缺少針對該項工作的業務培訓，這些都導致實物資產管理人員工作熱情不高，實質性的實物資產管理工作形同擺設，無法有效開展，實物資產管理水平較低。

2企業實物資產管理的完善策略

目前，很多企業已經逐漸認識到物資管理的重要性，想方設法采取有效措施以預防物資管理經濟安全風險的發生，就此提出以下幾點建設性意見。

2.1切實轉變觀念

①做好向領導的宣傳匯報工作。提高領導對實物物資管理的重視，以博得領導對此項工作的支持與理解。②樹立“錢物并重”觀念，打破“重錢輕物”思想，企業領導切實重視實物管理。資產管理水平的高低直接關乎著企業經費使用的整體效益，在使用物資、資產時切記“面子工程”，應樹立節約意識和全局總體觀念，避免重復建設等。③加強系統宣傳教育力度。實物資產管理并不是一項孤立的工作，而是需要全體人員共同努力和配合，只有通過廣泛宣傳才能使廣大員工樹立正確的管理意識。④加強在職人員培訓工作，實施幫帶，提高管理技術水平，在企業內部營造一種愛學習、勤鉆研的良好工作氛圍，全面提高業務人員綜合素質，使實物資產管理越來越規范化、科學化。

2.2加強企業實物資產管理制度的執行力度

首先，構建物資管理組織機構和監督考核管理辦法，嚴格執行物資管理制度，確保實物資產管理科學、規范。當前，在實物資產管理上，企業財務部門屬于組織監督管理部門，然而生產部門、物資部門缺乏管理意識，尤其是對物資使用效益及后續管理意識淡薄，重購進領用輕管理問題較為突出，所以在監督物資管理方面，財務部門至關重要。從資產價值角度，財務部應加強監督控制實物資產采購、驗收、入庫、領用、處置等工作，同時對生產部門、物資管理部門是否執行物資管理制度予以監督控制，以避免實物資產無故毀壞流失，延長實物資產使用年限。建立有效的溝通機制，財務人員與企業負責人多溝通，指出實物資產管理的重要性及如何規避管理混亂風險，作為財務人員真正做好企業的把關人，將資產管理風險降到最低，爭取以最少的投入換取最多的回報。

2.3企業在建立實物資產內部牽制制度和考核制度時要注意的方面

①制定詳細的資產管理責任追求制并嚴格執行。就拿盤點庫存來說，應對廢舊存貨進行清理分類，明確申請、采購和保管職責，實施記錄追查制度，查擺問題，建立健全物資管理責任制；確保物資需求分析既全面又詳細，提高資金利用率和資產使用率。②建立庫存盤點制度，定期盤點整理各種實物資產情況并進行考核，企業通過盤點整理既可以充分掌握庫存情況，還可以使員工看到企業對這些實物資產是非常重視的，這就使那些存在不良動機的職工打消偷盜的念頭。③要建立健全交接手續，進行交接時，雙方都要簽字，并有監交人，以確保手續齊全，資料完整。

2.4加強企業實物資產管理人員的培養

目前，很多企業都比較缺少適合實物資產管理崗位的管理人員，所以企業人力資源管理部門應制定合理的崗位薪酬制度、員工獎懲管理辦法及員工晉升管理辦法，以確保企業能夠聘用到合適的實物資產管理人員。同時加強內部培訓力度，培養一些業務水平高、綜合素質強并有責任心的管理人員，以提高企業實物資產使用效益。同時加強對實物資產管理人員的技能培訓，多提供一些業內交流機會，鼓勵管理人員相互學習，不斷提高專業技能水平，實現實物資產利用效益最大化，煥發員工工作熱情。通過各種專業培養和技能培訓，企業的實物資產管理人員必將越來越專業化、規范化，責任心也會越來越強。最后，要使實物資產管理人員意識到風險防范的重要性，提高員工的責任心、使命感，以便更好地實施監察與審計。

3結論

實物資產管理辦法范文第2篇

一、“資預結合”改革的基本含義

（一）“資預結合”改革的概念

資產管理與預算管理相結合，是指預算單位為保障事業任務完成，根據資產標準、存量資產狀況、資產處置計劃等，有效利用資產存量，合理確定資產購置，統籌安排經費預算并嚴格執行的管理辦法。

（二）“資預結合”改革的要求

1.資產配置標準化。

資產標準與經費標準、技術標準共同構成了軍隊經濟資源配置的三大標準。資預結合改革要求全面梳理軍隊資產標準，認真清理過時的、缺失的標準，建立健全要素完整、類別齊全的資產標準體系。

2.資產核算動態化。

將資產核算納入會計核算范圍，建立資產科目明細簡明、核算方法科學合理、統計指標實用準確的資產核算統計體系，實現對資產變動增減的及時、連續、全面、準確的反映。

3.資產處置規范化。

按照黨委統管、業務歸口、分工協作的原則，落實“先申報、再評估、后處置”的工作程序，建立財務、事業等有關部門嚴密配合、相互制約的矩陣式處置監督體系。

4.統籌資產購置與經費預算安排。

按照單位建設發展規劃計劃、存量資產狀況確定新增資產購建需求，依據資產存量價值、資產標準安排經費預算開支，同時對閑置的資產提出調劑利用計劃，防止資產與經費管理脫節。

二、“資預結合”條件下裝備實物資產管理審計的目標

（一）真實性

各項實物資產在會計報表中真實存在。審計人員通過審查是否存在資產虛計、是否把已報廢或者已損失的資產仍作為資產在會計賬表、年度決算中列示。

（二）完整性

各項實物資產全部在會計賬表中得到反映。審計人員通過審查各項資產是否全部納入會計核算，是否在會計報表和年度決賽中進行全面反映來實現完整性的目標。

（三）合法性

各項實物資產業務符合相關法規條例的規定。審計人員通過對照有關資產管理的法規條例判斷各項實物資產業務處理程序和管理狀態是否符合相關規定。

（四）效益性

裝備實物資產管理部門應有效使用和處置各項資產，不存在資產閑置、損失浪費等問題。審計人員通過審查資產取得、管理和使用的經濟性、效率性和效果性，來實現效益性的目標。

三、“資預結合”條件下裝備實物資產管理審計的要點

（一）資產編配標準審計

審計是否落實總部和大單位統一制定的裝備實物資產編配標準；部隊自行制定的標準，是否符合“保障需求、厲行節約、合理配置、綜合平衡”的原則、與部隊的使命任務、單位編制、人員實力相一致，是否報本級黨委和上級裝備部門批準；實物資產標準的動態調整制度是否規范，是否存在擅自調整標準等問題。

（二）資產購置審計

審計資產購置是否以實物資產標準為準繩，充分考慮存量資產的狀況，按照事業任務需要和財力可能；是否存在裝備實物資產的重復購置；是否以預算為依據，統籌資產購置與經費預算安排，有無超預算辦事、超標準花錢、超財力建設的現象；資產購置是否落實集中采購制度和資金集中支付制度，招投標程序是否嚴密，合同執行是否嚴格，出入庫手續是否完備。

（三）資產管理審計

審計是否建立資產動態管理機制；是否嚴格進行資產清查工作，存量資產的范圍、數量、質量狀況等是否核算清楚；是否嚴格落實裝備實物資產計價核算制度，資產的購置、處置、報廢等引起的資產增減變動，是否按規定及時登記處理，有無登記不及時、核算不全面、計價不準確的問題；是否建立完善的資產統計報告制度；有無保管不善造成損失浪費的情況。

（四）資產處置審計

審計是否嚴格資產處置審批，是否建立業務部門和財務部門“雙線”審批、發揮財務部門對實物資產的監管作用；有無私自處置資產、不按規定上繳收益以及“坐支坐收”處置收入等行為；是否建立嚴格、科學的資產價值評估制度，特別對報廢資產的技術鑒定和測評是否規范、客觀；是否建立單位、部門間實物資產有償調劑機制，促進閑置資產合理流動。

（五）資產管理效益審計

審計是否通過“資預結合”制度，提高裝備實物資產管理效益，實現裝備經費的有效、合理、節約使用。按照定性分析與定量分析相結合的原則，依據一些定量和定性的評價指標進行評價。定量指標如實物資產形成率、實物資產預算節超率、實物資產凈增值率、實物資產完好率、實物資產利用率、實物資產賬實相符率、實物資產維修管理費率、實物資產合規處置率、閑置資產調劑率、資產標準執行率。定性指標如實物資產管理組織建設情況、實物資產管理人員的素質狀況、實物資產管理法律法規制定和執行情況、資產預算編制和執行情況、實物資產保障滿意程度等。

四、“資預結合”條件下裝備實物資產管理審計的方法

（一）預算測控法

“資預結合”改革中，預算起“龍頭”控制作用，調控的是包括經費、資產在內的經濟資源，是資源配置的核心抓手。因此裝備實物資產管理審計，可以從裝備經費預算分配入手，通過詳查預算分配方案，測算評估各種裝備資金支出比例、結構、用途是否合法合理的方法。運用上述方法既節約審計成本，又能弄清以下問題：一是裝備部門上報的預算支出比例、結構是否合理，資金的分配是否按現行的原則，是否考慮存量資產狀況。二是執行預算時，是否突出保障重點，避免重復購置，按預算制定采購、分配計劃，簽訂合同。三是經費決算時，上報的決算報表是否賬表一致、真實可靠。

（二）比較分析法

比較分析法就是通過對事物的相同點、不同點的對比，通過對客觀事物的去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里的分析過程，客觀、全面、深刻地認識事物的方法。具體到裝備資產管理審計中，就是對裝備資產管理部門的若干時期的管理資料進行對比分析，以檢查其管理權限內的行為的一種方法。它屬于一種對裝備資產管理部門的動態監督方法，其目的主要是檢查裝備管理部門長期的管理效果，并做出相應的評價意見。

（三）逐項核對法

逐項核對法是指對被審計單位的憑證、賬簿和報表等書面資料之間的有關數據，按照其內在聯系進行相互對照檢查，以獲取審計證據的方法。如賬證核對，即裝備實物資產的入庫單、出庫單、資產登記表等原始憑證與實物資產賬等賬簿之間的核對，比較賬證之間的數量、日期、金額、單價等是否一致；賬實核對，主要是核對賬卡上所反映的實物資產余額是否與實際存在的資產數相符。

實物資產管理辦法范文第3篇

【論文關鍵詞】企業；實物資產管理；問題；對策

巫山職教工業園區是縣委縣政府為發展巫山職業教育和振興巫山經濟的重大舉措，既解決了學生實習與就業，又幫助企業解決了用工難的問題，是“園校互動，校企融合”的成功典范。在實施過程中由學校為企業提供智力支持，幫助企業解決經營管理過程中所遇到的技術和管理問題，企業為學校提供學生實習就業的平臺，充分讓學生理論聯系實際，提升學生的專業技能和綜合能力，達到互融互補，互利互惠，共同進步的目的。在此，我就財會專業學生在企業實習實踐中為企業解決的實物資產內部控制問題與大家分享，為有效地實施企業實物資產的內部控制提供參考。

1．目前企業實物資產管理的現狀

目前進駐園區的企業有三大類共三十余家，其規模都相對較小，經營管理的特點是企業的所有權和經營權集中于老板等少數人、組織結構簡單，其負責人往往具有決策者和執行者的雙重身份，可能凌駕于企業內部控制制度之上，導致有限的內部控制制度也難以執行。在我們帶領學生實習實踐的時間里對巫山職教工業園區的十多家企業進行了實地調查，通過對每家企業的實物資產進行盤點、實物資產管理制度以及賬簿記錄進行分析，結果發現多數企業在實物資產管理上存在諸多與財務管理制度上不相符合的情形。據資料反映不僅巫山工業園區企業存在以上現象，而且全國其他中小企業也存在類似問題。在全體老師的共同努力下，在近半年的探索實踐中，我們發現目前巫山職教工業園區的企業在實物資產管理和控制上存在如下問題：

1．1實物資產內控制度不健全，職責不清。在我們調查的十家企業中僅有兩家有實物資產管理制度，其余八家均未建立實物資產管理制度，就是這兩家企業也沒有真正執行，導致實物資產管理混亂，隨意性大，無章法可依，常常是由老板說了算，因企業老板人多，有時因老板意見不統一員工都不知道聽誰的。由于企業人員較少，實物資產的管理人員相互兼職較多，對不相容的職務沒有進行分離，如：采購、銷售、付款、收款等業務流程由一個人全權負責。這樣就導致了貪污、舞弊行為的發生，侵吞公司財產。

1．2存放無倉庫，與車間共用。園區的企業多數是租賃一間標準廠房來辦公生產，實物資產都是放在車間的數個角落；或者將不同實物資產放同一個角落；另外是企業的原材料及成品與其他企業的原材料共同存放同一地點。這樣就難以區分其類別和歸屬，再加上工人的隨意拿取，放回導致收發記錄失真，出庫、入庫名存實亡。這樣就導致賬實嚴重不符，使實物資產管理處于失控的狀態。

1．3實物管理員素質不高，賬務處理混亂。園區企業任用的倉庫管理員多數是無經驗，無賬務專業知識的親戚、朋友，同時又兼任著其他工作。由此在賬務處理上就常常出現該入賬時不入賬，或者是也不知道該怎樣入賬，或者是張冠李戴錯誤入賬，如不按實際結轉庫存商品成本，造成實物賬面數大于實際庫存數；購入的、已銷的、其他企業寄售或委托加工的或盤盈的實物不入賬，造成賬實不符，使實物明細賬無任何參考價值，形同虛設。

1．4任意采購，使部分實物資產資金占用過大，儲量不合理。園區內的企業多數沒有建立采購控制規范，無采購計劃，采購審批制度，都是差什么材料就電話通知采購員買什么材料。因而，常常就導致部分材料儲存不足，或者采購不及時，致使生產脫節，停工停產；或者儲存過多，造成資金積壓，致使流動資金嚴重緊缺。由此嚴重影響了企業正常的生產經營活動。據園區內某公司的09年財務數據反映，實物資金積壓嚴重，迫使企業舉債經營，資產負債率均達80%以上，財務風險極高。

1．5未對實物資產進行及時實地盤點。在調查中我們發現大部分園區企業只管生產未對實物資產進行及時盤點。由于企業缺乏經常性的實地盤點，對實物的盈虧、積壓、毀損等信息不能及時反映出來，就導致賬實不符，企業管理者不清楚各種實物資產的真實結存情況，也不利于發現實物管理中存在的問題上，并實施有效的存貨管理。

2．強化實物資產管理和控制的對策

就其園區企業實物資產管理普遍存在的問題來看，主要是由于如下原因造成的，第一是企業規模較小，資金缺乏；第二是領導沒有認識到存貨管理的重要性，重視程度不夠；第三是沒有建立規范的實物資產管理制度并認真執行。針對以上情況結合園區企業經營管理特點，在全體師生的共同努力下，我們運用企業《實物資產內部控制基本規范》基本理論，設計并實施了如下的管理策略。

2．1建立健全實物資產的內部控制度并認真執行。園區企業很少建立實物資產的內部控制制度或者根本不建立其管理制度，是因為企業負責人沒有對實物管理引起高度重視，認為只要請一名或幾名好保安把門位工作做好，東西只要不出廠都全是自已的錯誤認識；或者是知道其管理重要性而無從下手。由此我們首先給園區企業的老板講述了實物資產控制在企業管理中的重要性，讓他們認識到加強實物的內部控制，是企業實現從粗放式的管理向集約化、精細化管理的跨越，是企業做大、做強的必經之路。同時也給他們例舉了目前園區企業因實物資產控制問題而給企業帶來損失，如停工停產，資金積壓，重復采購等。其次我們針對不同企業的業務特點，業務流程，根據財政部頒發的《內部會計控制規范——存貨》等法律法規，建立相應的實物資產內部控制制度。其內容主要有：1、實物資產采購控制：首先明確實物資產采購的業務流程，控制關鍵環節，一般的業務流程和關鍵點是：采購計劃——計劃審批——實施采購——檢查驗收———貨款結算。采購何種材料，數量多少均應由生產和使用部門填制請購單，編制具體的采購計劃，經主管領導批準后方可實施；實施采購時應與供貨單位簽訂采購合同，以加強雙方責任，保證按期、按質、按量發貨，以防受騙上當。 貨物到達后應由檢驗部門或檢驗人員驗收入庫，根據運單、發票、合同以及產品說明書進行數量和質量查驗，若驗收合格，即填制驗收合格單。驗收后，保管人員應及時辦理入庫手續，填制入庫單，建立保管責任制，保證物資安全。在實物資產采購資金支付結算時。會計部門接到通知承付貨款，應審核合同的簽訂是否符合規定；驗收單、入庫單是否真實可靠，是否與合同一致；進貨發票是否合法，與合同、驗收單、入庫單、付款通知上內容是否相符。審核無誤后，辦理貨款支付手續，進行支付結算。以上的實物資產采購業務關鍵點是采購過程中的不相容職務在實施時要相互分離，不能由一個部門或一個人單獨完成，而應由不同人員或不同部門共同實施，達到相互監督、相互制約、相互制衡的目的，確保實物資產采購業務的合理有效地運行。2、實物領用與發出控制：一般的業務流程和關鍵點，授權批準——出庫手續——實物出庫。領用材料時，應由生產部門或管理部門，根據核定消耗或核定耗費定額填制領料單，經部門負責人批準后實施；銷售發出產成品應由銷售部門根據商品銷售計劃填制提貨單，經銷售部門負責人批準后實施。發出商品時應有手續齊備的提貨單，領用材料時應有手續齊備的領料單，以明確責任、防止差錯，保證實物資產安全。企業銷售各類商品或其他原材料，一般應與購貨單位簽訂合同，以加強雙方責任，保證按期供貨，及時收回貨款。

2．2按實物資產類別設置倉庫，完善收發手續。企業無論大小，也無論采用何種經營方式都應當要有物資倉庫，不能與車間共用，這是對實物進行有效控制的的基礎和物質保障。因此我們要求園區企業建立了自已的倉庫，多的建了幾個，少的也建了一個。對企業的實物資產進行了有效的歸類，并將材料與商品，主要材料與輔助材料等都進行了分類存放，建立了產品標識卡，設置了庫存臺帳，配備了相應的管理人員，由專人進行了培訓后，讓其負責企業實物日常收、發、存的管理工作。任何人不能隨意拿取、放回財物，要嚴格按照實物內部控制規范的要求進行日常管理，并且要及時入賬。

2．3注重培養、提高實物管理人員的素質。企業要適應市場經濟的發展，不能永遠停留在“小打小鬧、小富即安”的經營理念上，要實現從粗放型的管理向集約化、精細化管理的跨越，就必須要建立有效的人力資源管理制度，實物內控制度行為主體是人，再科學的內控制度也需要人去執行。園區企業員工的整體素質較低，嚴重影響了內控制度的有效實施。因此，我們要求企業根據自身實際，建立了切實可行的員工培訓機制。首先要求企業選拔或任用思想品德好、能為企業盡職盡責服務、具有專業技能、工作經驗豐富的管理人員擔任實物資產的采購、進出庫、銷售、財務管理的關鍵崗位工作；打破任人唯親的人才管理模式。同時要加強對管理人員的學習和培訓，通過培訓，不斷提高管理員的職業道德水平和業務素質。大膽選用德才兼備的員工充實實物資產內控的關鍵崗位，形成育人、用人、留人的現代人力資源管理機制。不斷提高自身綜合素質，用制度管理人、約束人、激勵人，要選好人、用好人，充分調動發揮管理人員的積極性。例如：采購員、銷售人員可采用定期或不定期的輪崗制度；財會人員要認真履行本崗位職責，正確進行核算，不斷提高財會人員會計核算和財務管理水平，及時對實物資產庫存量是否合理性進行分析，并隨時向單們負責人報告。

2．4加強庫存信息追蹤分析，合理預測實物資產的需用量。園區企業出現部分實物資產資金占用過大，儲量不合理的主要原因是管理人員對實物資產庫存量信息掌握不及時，對企業實物資產需求的預測比實際需求量大而導致的。往往不考慮自己資金的承受能力，采購實物資產過量，入庫儲存時間長，造成實物資產庫存成本明顯增加，導致資金的嚴重緊缺，影響正常生產經營的進行。因此，企業要根據自身經營特點，合理確定一定數量的基本實物資產為管理原則，要求企業勤進少購，以免大量資金積壓在實物資產上，采用現代實物資產管理手段，及時了解追蹤實物資產量的變化，詳細分析并盡量能使實物資產的存儲成本、實物資產不足引起的短缺成本、訂貨、裝運和提貨成本三者之和為最低，確定企業合理的進貨批量和進貨時間，要盡量在各種實物資產成本與實物資產效益之間作出權衡，達到兩者的最佳結合。

實物資產管理辦法范文第4篇

【關鍵詞】石油銷售企業 固定資產管理 現狀及問題 對策及措施

一、石油銷售企業固定資產的特點及現行固定資產管理現狀

石油銷售企業固定資產有以下幾方面的行業特點：（1）數量大、類型多。從種類來說分為油氣資產、房屋建筑物、油品銷售專用設施、運輸設施、動力設備、其他設備等大類，小類資產更多達幾百項；（2）分布廣泛、價值較高。從分布情況來看，企業資產延伸到全國各地的生產經營網點，有地上資產，有地下資產，有水上資產，有分布在城市的，有分布于鄉村的，固定資產分布遍布企業經營的每一個角落；（3）企業資產使用壽命較長，資產保管的穩定性較高。企業的資產大部分都使用壽命較長，除小部分辦公室資產使用壽命達不到10年，其他的生產經營資產使用壽命都在十年以上。

在現在的企業資產管理中，由于企業資產的數量多，分布廣，企業使用壽命長的特點，導致企業資產管理具有較大難度，在企業把核心工作放在生產經營和安全生產的環節，而企業的資產管理相對薄弱，大多數基層單位的固定資產管理是不夠規范的，管理過程中存在職責不清，制度執行不力，資產管理的獎懲機制不到位。

二、石油企業固定資產存在的主要問題：

（一）資產管理意識淡薄,缺乏主人翁意識。

企業管理決策層：部分石油銷售企業過分強調銷售收入的增長，認為固定資產形成后屬于企業的沉沒成本，輕視對其有效的管理，認為固定資產作為一件實實在在的物品，只要不占為私有，跑不出企業，也就不必要花工夫去管。受這種思想的左右，形成了固定資產“重投入，輕管理”的局面，導致固定資產管理權責不分，產權不明，有的甚至發生了固定資產流失問題，從而增加了企業運營成本，影響到了企業可持續發展。基層資產管理人員：在資產管理上缺乏主人翁責任感，認為資產是國家的、是企業的，個人和我的小集體關系不大，出現對資產不愛惜，聽說或發現有損資產的行為不是積極主動的解決而是聽之任之，造成了國有資產流失。

（二）資產投入環節管理不善，形成大量閑置資產，投入時賬務處理不及時，數字反映不準確。

一些業務管理部門或人員在進行投資時，沒有經過認真細致的調查研究和科學的項目論證，造成盲目投資或購置，使購置回來的資產不能滿足生產經營的需要，產生閑置，從而導致固定資產利用率低下，造成資源浪費嚴重，給石油銷售企業造成了巨大損失。固定資產的取得、調撥和報廢往往不能及時做相應的賬務處理，導致賬務處理不及時，數字反映不準確，給企業的資產管理造成困難。如購買資產后，未能及時取得發票或資產轉資清單，未能及時入賬；工程竣工后還未進行工程決算或已投入使用一兩年還未入賬，造成資產賬反映的數字不真實、不準確；總部配發固定資產后，未能及時取得資產調撥單；由于缺乏專業的資產管理人才，在轉資的資產價值比例分配、類別上主觀臆斷成分較多，尤其是新收購的加油站，同類資產的價值就存在著明顯差異等。

（三）實物資產管理不到位，管理手段落后，存在職責不清、制度執行不力的問題。

實物管理是資產管理的老大難問題，由于石油銷售企業固定資產分布廣，可移動設備多，內部調撥、改造、修理更換經常發生，容易造成實物資產與財務賬面資產的差異,使得資產的使用效益低下，決策的及時性和有效性大大降低。差異原因主要體現在：一是制度執行力不到位，固定資產內部調撥手續不全，或系統數據更新不及時等；二是管理責任不明確。企業內部各管理部門之間、資產使用部門與管理部門之間職能模糊，存在資產管理有責無權的狀況，資產管理應有的作用沒有得到充分的發揮；三是現場管理工作不到位，相關實物管理人員責任心不強；四是管理手段落后，沒有發揮固定資產卡片、賬的實際作用，不能提供正確、完整的原始資料沒有引進先進的管理軟件及硬件進行資產的輔助管理。

（四）隨著資產更新改造速度的加快，閑置資產不斷增加，閑置、待報廢資產管理不善。

近幾年來石油銷售企業為了樹立企業品牌形象，不斷的加大加油站、便利店的形象改造投入，資產改造、設備更新速度加快，被淘汰的資產和設備不少是未達到規定的企業資產管理折舊年限，而成為閑置資產，其中還包括一些頗具使用價值的閑置資產，這些資產往往被忽視，沒有被有效的調配使用，長此以往造成了極大的浪費。

各基層單位的閑置、待報廢固定資產均由各單位自行管理。有條件的單位一般統一將閑置、待報廢固定資產集中存放在某處固定地點，沒有條件的單位則將閑置、待報廢的固定資產（如：加油機、網架等）分散存放在各加油站油庫的空場地上，有的或干脆露天存放。各單位的閑置、報待廢固定資產一般沒有專人管理，時間一長，極易發生被盜、遺失、遭拆卸、資產狀況惡化等，在很大程度上降低了閑置、待報廢固定資產的處置效益，造成了國有資產流失。

上述因素的存在，無疑弱化了石油企業對固定資產的管理，形成了比較粗放的管理模式，造成了固定資產使用效率較低，甚至出現固定資產流失等情況，嚴重制約了石油銷售企業經濟效益和整體管理水平的提高。

三、加強石油銷售企業資產管理的對策及措施

（一）完善固定資產管理制度，提高制度的執行力。

固定資產管理的好壞在與制度是否健全可行有密切關系，先進的管理理念要靠制度去規范、去落實，加強固定資產管理就是要通過規范化、精細化管理，達到保證固定資產安全、使閑置資產運轉流動起來、充分發揮資產使用價值的目的。要達到這些目標，須靠制度去保證去落實。

1.建立一整套完善的對資產生命周期的管理制度，包括固定資產購建制度、固定資產的保管、使用制度、固定資產維修制度和固定資產的處置制度，對固定資產的購買、使用、調撥、報損、報廢各個環節進行管理控制，明確各歸口管理部門與實物資產使用部門的職責、權限，規范操作流程，使實物資產管理工作日趨合理、規范。

2.建立并完善固定資產清查盤點制度，強化清查的后期工作，切實做到賬實相符。在固定資產管理中盤點工作是重中之重，固定資產的盤點工作必須認真落實，從小、從細抓起，對發現的賬實不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題應及時進行整改，使資產的安全、完整得到充分保障。只有將現有的存量資產管理好，才能為企業的生產經營服務好，企業的經濟效益才能有所提高。

3.建立有效的企業資產管理責任追究制度，強化固定資產績效考核激勵機制。把固定資產管理納入年度考核，考核部門按照固定資產管理考核辦法的規定，定期對固定資產管理部門的管理情況以及相關責任部門的資產運營情況進行考核。考核結果與年度績效工資掛鉤，獎優罰劣。通過考核促進各職能部門加強資產管理工作的重視程度，促進提高企業固定資產管理相關制度的執行力，以充分調動企業固定資產管理各個環節的能動性和固定資產管理人員的積極性，提高固定資產管理工作的重視程度，保證企業資產的保值增值及減少企業損失，增加企業的經濟效益。

（二）規范閑置資產處置，提高資產使用效率

對已報廢銷賬、但仍有一定的使用價值和轉讓價值的賬銷案存固定資產，必須建立報廢資產管理制度，嚴格對外轉讓和內部利用改造的申報審批制度，確保資產在徹底退出企業生產經營領域之前，不因管理不善而形成國有資產的流失。

1.統一報廢資產后續處置。落實歸口管理部門，制定統一的處置流程和標準，使處置工作權責分明；集中實物處置權限，所有報廢資產實物處置統一進行，禁止私自處置報廢資產，減少國有資產流失的風險；對較大金額的資產報廢聘請中介機構評估價值，由中介機構對報廢資產進行評估，評估價作為資產處置底價，對處置資產價值做到心中有數，確保國有資產殘值回收；開展對外招標處置，報廢資產處置均需通過對外招標拍賣，開標過程由法律、監察部門全程監督，資產管理部門、資產使用部門、財務部門現場確認，以保證處置流程透明公正，避免了個人從處置資產中牟利。

2.建立賬銷案存固定資產管理制度，實行資產產權變動申報審批制。對賬銷案存資產建立實物資產管理臺賬，對各種原因形成的報廢資產運用資產管理信息軟件實施管理，形成實物資產管理責任制。

對報廢汽車上繳、報廢設備內部調撥和對外處置等涉及資產產權變動的經濟業務，視同在賬固定資產，履行申報審批制度，報廢資產變價收入按制度納入財務核算。

3.對閑置資產招租，對閑置資產出租體現了明顯的先進性，改變了閑置國有資產浪費的局面，為盤活資產實現了效率和效益的雙突破。制定租賃管理辦法，明確出租資產歸口管理部門、租賃資產審批程序以及租賃合同范本，使資產出租工作進一步規范化、制度化；出租資產公開招標，在詳盡掌握資料的基礎上，聘請中介機構組織公開招租。

（三）加強固定資產管理的軟、硬件資源的投入，創新工作思路，切實提高固定資產管理質量。

在信息化快速發展的同時，固定資產的管理同樣也是與時俱進，借助信息化建設的成果，加強固定資產管理的軟、硬件資源的投入進行科學管理、規范管理，才能進一步提高固定資產的管理效能。

1.解決管理手段的落后問題，建立先進的管理方法和模式，借助現代化的信息技術和電子技術，對固定資產的帳，卡，表，實物進行聯動管理，信息資源達到共享和信息資源的一致，企業可以借助ERP系統中的EAM模塊進行系統優化和資源共享，同時借助實物管理工具進行實物與系統的聯動，提高固定資產的管理方法和效果。

2.盡快推行條形碼管理系統，提高企業實物資產管理水平。要想做到固定資產賬賬相符、賬實相符，必須要充分發揮“固定資產卡片賬”的作用，盡快推行條形碼管理系統，使用信息化手段，及時做到賬能隨物增，賬能隨物減，賬能隨物調，真正實現實物資產的動態管理，全面提高企業實物資產管理水平。

3.固定資產的管理是否到位重要的是人力資源的投入，設置專職的資產管理人員負責各個資產管理單元的資產價值管理和實物管理，同時對于資產管理的理念要在全企業的每個員工中培養，要在企業的員工中樹立把企業固定資產當自家資產管理的理念，而且要對員工進行資產管理知識的培訓，使他們熟練掌握與本職工作相關的政策法規，不斷更新知識，不斷提高員工對資產管理方式和模式的改進，使他們能熟知固定資產的性能和狀況。這樣才能保證固定資產在投入、使用、保管過程中能夠有人管，能夠管好，能夠減少不良資產的形成。

（四）強化資產日常監管，推進資產管理工作的科學發展

積極開拓資產管理思路，眼光不局限于單純的價值管理，而是密切結合經營管理需要，逐步加強對存量資產和增量資產的監控。認真分析管理盲點，多措并舉，推動石油銷售企業資產管理工作向前發展。

1.建立月度檢查與考核機制，真實反映實物資產管理工作。建立實物資產管理小組，每月對各實物資產使用部門進行月度檢查。在現場檢查時必須帶備手提電腦、標簽打印機及事物資產臺帳。如在檢查中發現標簽粘貼不規范或資料有誤時可立即整改，做到發現一處，整改一處。對在檢查中發現的問題及時提出意見和監督整改情況，并根據檢查結果對相關部門進行獎懲。

實物資產管理辦法范文第5篇

一、工作質量情況

（一）舉辦醫院資產清查培訓班

為認真貫徹落實總部下發的《軍隊機關部隊事業單位國有資產產權登記管理暫行辦法》，進一步推進我院資產管理工作，規范資產管理秩序，4月份財務科組織醫院開展資產清查工作，由于醫院資產管理人員少、任務重，管理難度大，很多資產管理人員都是兼職，既沒有資產管理的專業背景，也缺少資產管理的實際經驗，為確保此次資產清查工作的質量，4月30日財務科舉辦了醫院資產產權登記培訓班，通過辦班，明確了資產清查的主要任務，解決了不會管、不善管的問題，為下一步開展全院資產清查、產權登記打下了基礎。

（二）開展工程財務工作

工程是XX的擴建工程，為了做到XX工程經費供應及時、開支合理、管理嚴格、監督有力，確保工程的順利進行，財務科指定專人負責管理核算工作，并根據最新頒布的XX號《XX會計核算辦法》，擬定了專用的會計科目，制定了《XX財務管理規定》。除做好XX財務組建工作外，4月份以來，財務科還做了大量的財務保障工作，一是承辦日常費用報銷，計發了外聘人員的工資；二是收取了建立和土建單位的資料費、圖紙費、資格預審保證金；三是參加了土建招標的經濟類打分等。

（三）舉辦醫院財務工作會議

為進一步加大醫院財經管理力度，全面提高醫院正規化建設和管理水平，根據院首長指示，6月中旬，財務科舉辦了醫院財務工作會議，此次會議分析總結了近年來醫院財經管理的主要工作情況，明確了下一步主要工作任務，通報了醫院財經紀律檢查工作情況，傳達了院黨委《關于加強財經管理的意見》，講解、審議了《XX醫院票據管理暫行辦法》、《XX醫院經費開支范圍和審批權限暫行辦法》、《XX醫院實物資產管理暫行辦法》、《XX醫院基層單位財務管理暫行辦法》。

（四）組織健康醫學中心財務籌建工作

XX醫學中心掛牌成立后，財務科組織人員成立了XX醫學中心財務部，根據XX醫學中心的管理特點，制定了《XX醫學中心財務管理及成本核算辦法》。由于財務工作及時到位，自X月XX日專家門診開診以來，截至5月底，累計收取門診、查體、住院收入XX萬元，并計發專家掛號提成XX萬元，協作費等XX萬元，同時按照醫院全成本核算管理要求，及時整理了各項成本數據，為健康醫學中心開展成本核算工作打下了基礎。

二、質量建設活動開展情況

（一）學習規章制度，建立崗位規范

1、組織全科人員學習了《基層財務管理辦法》，《實物資產管理辦法》、《票據管理辦法》、《XX經費審批權限》和《會計人員職業道德規范》等。

2、參照ISO9000質量管理體系，完善了實物資產管理、事業經費、科研經費、預算外經費、會計、出納、等崗位操作規程，建立了各崗位工作標準。

3、按根據財務科質量方針，建立了財務科工作和服務質量目標。

（二）檢查服務質量，整頓作服務秩序

1、主動征求意見

為了有針對性地抓好財務科服務質量問題，財務科做了兩個方面的工作，一是領導率隊深入科室，主動征求服務意見，得到了基層領導的大力支持，比較客觀地了解了財務科在對外服務方面存在的一系列問題；二是與財務人員逐個談心，了解每個人對做好服務工作的認識和打算。

2、規范服務行為

加強了財務人員的勞動紀律和工作效率的檢查力度，在處長辦公室門口設置了長信箱，規范了財務人員的日常管理行為。強化財務科窗口集中服務的功能，在不違反財務規章制度的情況下，規范報賬流程，減少辦事手續，方便了基層，提高了效率。

3、優化服務環境

一是為了讓辦事人員在等待辦理業務時有一個良好的休息環境，財務科專門設置了休息坐椅和飲水機等服務設施；二是積極倡導文明禮貌服務用語，力爭在財務科形成一個文明服務的良好氛圍。

三、存在的問題及原因分析

個別同志服務態度差、服務效率低，即便在新領導上任后，仍存在因服務不到位而導致的投訴問題，這說明部分同志一方面對質量建設工作重視不夠，另一方面缺乏為基層排憂解難的服務理念，在對外服務上，只滿足于完成任務，未能將方便基層、提高效率擺在服務工作的首位。

四、改進措施

1、結合服務對象的反饋意見和整改中發現的問題，提出改進措施，堅持持續的改進，邊整邊改，對服務過程中一些群眾反映強烈的問題，認真查找原因，盡快落實解決，對服務態度差、問題較為突出的個人進行重點幫助教育，并限期整改。