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稅收籌劃的好處范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 企業(yè)所得稅 財務(wù)管理 節(jié)稅

一、所得稅籌劃的意義

稅收籌劃是一門綜合性的學(xué)科，是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)的財務(wù)活動和經(jīng)營活動作出事先籌劃和安排，合法地減輕甚至免除自身承擔(dān)的或額外的稅收負擔(dān)，從而實現(xiàn)稅后利益的最大化。

企業(yè)稅收籌劃的前提條件是依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和具體稅種的法規(guī)條例，應(yīng)按時足額交納稅款。只有在此基礎(chǔ)上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利，才能受到法律的認可和保護。

在符合國家稅收政策導(dǎo)向的前提下進行稅收籌劃對企業(yè)，國家和社會都具有十分重要的意義：

（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟行為又效率的選擇，增強企業(yè)競爭能力

1.稅收籌劃有利于增加企業(yè)可支配收入，企業(yè)進行稅收籌劃降低了納稅成本，節(jié)省了費用開支，同時也提高了企業(yè)的資本回收率，從而使企業(yè)獲得的利潤直接增加。

2.稅收籌劃有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。企業(yè)實行稅收籌劃，通過一些可選擇條款的合理充分運用，可以將即期應(yīng)納稅款延期繳納，相當(dāng)于企業(yè)從國家獲得一筆無息貸款，無形中增加了企業(yè)資金來源，使企業(yè)資金調(diào)度更靈活。

3.稅收籌劃有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得最大化的稅收利益。稅收對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著重大影響。

4.稅收籌劃有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰，減少額外的稅務(wù)支出。

（二）有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。

1.有利于國家稅收政策法規(guī)的落實。

2.有利于增加財政收入。

3.有利于增加國家外匯收入。

4.有利于稅務(wù)業(yè)的發(fā)展。

我們所說的成功的稅收籌劃，往往既能使經(jīng)營者承擔(dān)的稅收負擔(dān)最輕，又使政府賦予稅收法規(guī)中的政策意圖得以實現(xiàn)，對政府、對企業(yè)都有利。

二、所得稅稅收籌劃的特點

1.稅收籌劃具有長期性的特點.

2.稅收籌劃的最終目標(biāo)是實現(xiàn)納稅人整體效益的最大化.

三、所得稅稅收籌劃應(yīng)考慮的問題

近年來，《企業(yè)所得稅》和《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅》兩稅合并的問題正成為當(dāng)前經(jīng)濟界討論的重點，并被社會各界所關(guān)注。兩稅合并意義重大，事關(guān)國內(nèi)企業(yè)和外資企業(yè)能否在公平的政策環(huán)境中開展競爭。

稅收的基本職能主要是組織財政收入和進行宏觀調(diào)控。政府通過開征各種稅收來組織收入，并通過設(shè)置不同的稅種有效的、靈活的調(diào)控宏觀經(jīng)濟。

（1）降低內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率，提升外資企業(yè)所得稅稅率。

目前，我們都有目共睹的是，要使我國的財政收入增長，就須盡快建立健全社會保障機制，只有如此才能啟動健康消費、拉動國民經(jīng)濟。

（2）使用累進制稅率，實現(xiàn)廣泛意義上的公平。

（3）隨著國際經(jīng)濟的發(fā)展，以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)更加重要。

四、所得稅稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用

1.企業(yè)投資決策過程中的稅收籌劃策略

（1）投資地點的選擇

企業(yè)進行投資決策時，應(yīng)充分利用不同地區(qū)間的稅制差別或區(qū)域性稅收傾斜政策，選擇整體稅負相對較低地區(qū)進行投資，以獲取最大的稅收利益。

（2）投資行業(yè)的選擇

企業(yè)進行投資決策時，對相關(guān)行業(yè)稅收優(yōu)惠及不同行業(yè)的稅制差別也不容忽視。例如，為鼓勵發(fā)展教育科學(xué)事業(yè)，對直接用于科研和教學(xué)的進口儀器設(shè)備免征增值稅；為鼓勵吸引外資，引進技術(shù)，對從事生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，享受“二免三減”的稅收優(yōu)惠；

（3）投資方式的選擇

一般情況下，進行直接投資應(yīng)考慮的稅制因素比間接投資更多。由于直接投資要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行直接的管理和控制，這就需要企業(yè)面臨各種流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅結(jié)合自身情況進行綜合經(jīng)營決策；而間接投資一般僅涉及到取得的股息或利息的所得稅及股票、債券資本增值而產(chǎn)生的資本利得稅等。如我國稅法規(guī)定，股票投資分取的股息收入須按規(guī)定進行計稅，而國庫券利息收入在計算應(yīng)稅所得時可以扣除。

2.企業(yè)籌資過程中稅收籌劃策略

籌資籌劃是指利用一定的籌資技巧使企業(yè)達到獲利水平最大和稅負最小的方法?；I資籌劃主要包括籌資渠道籌劃和還本付息籌劃。

（1）籌資渠道籌劃

一般來說，企業(yè)籌資渠道主要有財政資金、金融機構(gòu)信貸資金、企業(yè)自我積累、企業(yè)間自我拆借、企業(yè)內(nèi)部集資、發(fā)行債券或股票籌資、商業(yè)信用籌資和租賃籌資等。從納稅角度看，這些籌資渠道產(chǎn)生的納稅效果有很大的差異，對某些籌資渠道的利用可有效地幫助企業(yè)減輕稅負，獲得稅收上的好處?？傮w上看，企業(yè)內(nèi)部集資與企業(yè)之間拆借方式效果最好（尤其企業(yè)間稅率有差別），金融機構(gòu)貸款次之，自我積累效果最差。

（2）還本付息籌劃

利用利息攤?cè)氤杀镜牟煌椒ê唾Y金往來雙方的關(guān)系及所處經(jīng)濟活動地位的不同，往往是實現(xiàn)節(jié)稅的關(guān)鍵所在。金融機構(gòu)貸款，其核算利息的方法和利率比較穩(wěn)定、幅度變化比較小，企業(yè)靈活處理的選擇余地不大。而企業(yè)與經(jīng)濟組織的資金拆借在利息計算和資金回收期限方面均有較大彈性和回旋余地。其主要方法是提高利息支付（不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率），減少企業(yè)利潤，抵消所得稅額，同時，再用某種形式將獲得的高額利息返還給企業(yè)或以更方便的形式為企業(yè)提供擔(dān)保、服務(wù)等，從而達到降低稅負的目的。

五、所得稅稅收籌劃的幾點建議

1.正確理解稅收籌劃的涵義，使稅收籌劃與稅收政策導(dǎo)向相一致。

2.充分領(lǐng)會立法精神，靈敏感知稅法內(nèi)涵，合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。

3.加快稅收籌劃專業(yè)人才隊伍的培養(yǎng)。

4.注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務(wù)管理目標(biāo)。

稅收籌劃的好處范文第2篇

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險

中圖分類號:F810.42文獻標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)15-0017-02

稅收籌劃(Tax-Planning)是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能地取得“節(jié)稅”(Tax-Savings)利益,其要點在于合法性、籌劃性和目的性。在現(xiàn)代企業(yè)制度的確立過程中,稅收籌劃作為企業(yè)理財?shù)囊豁椫匾獌?nèi)容,在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位和作用日益重要。

一、稅收籌劃的研究意義

當(dāng)前企業(yè)開展稅收籌劃的現(xiàn)實意義主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)稅收籌劃的可獲得直接收益和間接收益

1.直接收益。稅收是企業(yè)成本的重要組成部分,通過稅收籌劃產(chǎn)生的節(jié)稅金額實質(zhì)上就是增加了企業(yè)收益。在稅法允許的情況下,通過對會計核算方法做適當(dāng)?shù)倪x擇,可以把本期應(yīng)納稅款遞延到以后繳納。這種收益可使企業(yè)減少借款或者將企業(yè)剩余資金用于短期放貸,實質(zhì)上是企業(yè)取得的一種無息貸款。

2.間接收益。稅收籌劃行為不僅要合法,而且要合理。合法合理的稅收籌劃不僅有助于企業(yè)在市場經(jīng)濟中的發(fā)展,也可以避免企業(yè)采用偷稅、避稅等手段而遭受稅務(wù)機關(guān)的行政處罰,或構(gòu)成犯罪而受到刑事處罰,從而為企業(yè)減少這方面的支出,相應(yīng)的增加企業(yè)的收益總額。

(二)稅收籌劃帶來的財務(wù)效應(yīng)

1.稅收籌劃可增強企業(yè)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃的科學(xué)性。由于納稅義務(wù)具有滯后性,以及企業(yè)理財活動的多樣性,這就為企業(yè)事先進行稅收籌劃提供了可能。企業(yè)的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃應(yīng)適應(yīng)稅收政策的導(dǎo)向,充分考慮稅收因素對未來財務(wù)管理的影響,從而更全面地評價各種方案的優(yōu)劣,合理安排自己的理財活動,以獲取更多的經(jīng)濟利益。

2.稅收籌劃可以提高企業(yè)的盈利能力。稅收籌劃的效應(yīng)體現(xiàn)在對稅收負擔(dān)的降低,直接體現(xiàn)在稅金的減少,企業(yè)理應(yīng)通過稅收籌劃予以降低。通過稅收籌劃減少企業(yè)的稅金,能夠增加企業(yè)的稅后利潤,從而提高企業(yè)的獲利水平,增強企業(yè)的盈利能力。

3.稅收籌劃有利于增強企業(yè)的償債能力。企業(yè)的納稅支出具有剛性的特點,企業(yè)進行恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃,合理安排稅金支出,靈活調(diào)度現(xiàn)金流量,避免出現(xiàn)現(xiàn)金短缺,就可以達到增強企業(yè)償債能力的目的。

二、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃方法的運用

(一)企業(yè)籌資活動中的稅務(wù)籌劃

對于不同的籌資方式,企業(yè)應(yīng)首先比較其資金成本,包括資金占用費借款利息、債券利息、股息等和資金籌集費股票發(fā)行費和上市費、債券注冊費等。其次比較取得的難易程度和稅收在內(nèi)的各方面因素,才能比較出哪種籌資方式更有利于企業(yè)利益。企業(yè)的融資渠道主要包括內(nèi)部資金、負債融資、權(quán)益融資三種。在這三種融資方式中,企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的具體情況進行籌劃。而中國為債務(wù)融資提供稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)可以從應(yīng)稅所得中扣除債務(wù)利息費用。所以,負債融資最主要的好處就是可以利用利息的財務(wù)杠桿作用來達到節(jié)稅的目的。

(二)企業(yè)投資活動中的稅務(wù)籌劃

1.企業(yè)組織形式的選擇。如果人數(shù)較少,規(guī)模不大,應(yīng)選擇獨資企業(yè),因為這類組織形式的企業(yè),會計核算的要求不高,稅款一般是定期定額征收,實際稅負較輕如果規(guī)模不很大,但投資主體較多,則可以選擇合伙企業(yè)的形式,因為合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)一樣只按個體工商戶工薪所得征收個人所得稅,不征收企業(yè)所得稅,不存在重復(fù)征收所得稅的問題。與公司制企業(yè)相比較稅負較輕,又因為合伙制企業(yè)所得稅的征收方式為先分后稅,如果投資人數(shù)多,勢必降低稅率,獲得節(jié)稅收益。

2.投資地點的選擇。中國優(yōu)惠政策傾斜于經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、沿海經(jīng)濟開放區(qū)、“老少邊窮”地區(qū)、西部地區(qū)等。企業(yè)在選擇投資地區(qū)時要根據(jù)自身條件或者創(chuàng)造條件去盡量享受地區(qū)優(yōu)惠帶來的稅收利益,要關(guān)注國家對于特殊地區(qū)的優(yōu)惠待遇,選擇相應(yīng)低稅率的地區(qū)進行投資。

3.投資形式的選擇。在直接投資中,我們可以看到,近年來為刺激國內(nèi)經(jīng)濟增長,國家出臺的一些關(guān)于投資抵免的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定凡投資符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目,所需國產(chǎn)設(shè)備投資的可從設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免,未予抵免的投資額,可在以后五年中每年比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅額繼續(xù)抵免。分析以上的投資抵免政策,我們發(fā)現(xiàn),設(shè)備購置前一年的已納所得稅很重要,使基期數(shù)很小,那么新增的數(shù)額就可以較大,從而有可能得到抵免。所以,采取一些遞延所得稅的方法就很重要。在間接投資中,企業(yè)關(guān)注的重點是投資收益的大小和投資風(fēng)險的高低。間接投資下各具體投資方式下取得的投資收益的稅收待遇是有所差別的。例如,中國稅法規(guī)定,企業(yè)分取的股息收入須按有關(guān)規(guī)定進行計稅,而國庫券利息收入則可在計算納稅所得時加以扣除。也就是說,股息收入必須計繳企業(yè)所得稅,而國庫券利息收入則可以免稅。這樣,企業(yè)在進行間接投資時,除要考慮投資風(fēng)險和投資收益等因素外,還必須考慮相關(guān)的稅收規(guī)定,以便全面權(quán)衡和合理決策。

(三)經(jīng)營過程中主要的稅收籌劃

1.銷售的籌劃。在產(chǎn)品銷售的過程中,企業(yè)對銷售方式有自由選擇權(quán),這就為利用不同的銷售方式進行稅收籌劃提供了可能。銷售方式不同,往往適用不同的稅收政策,也就存在稅收待遇差別的問題。在運用時銷售方式的籌劃應(yīng)與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃結(jié)合起來,銷售收入的實現(xiàn)時間又在很大程度上決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間,納稅義務(wù)發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽,減輕稅負提供了籌劃機會。

2.稅收優(yōu)惠原則的具體運用。(1)安置適當(dāng)職工。《企業(yè)所得稅法》第30條第2款第2項規(guī)定,安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。人工支出往往是企業(yè)支出的較大項目,所以,聾啞人工資加倍扣除,對企業(yè)節(jié)稅來說,具有比較大的影響。而企業(yè)在招用職工時,在適當(dāng)崗位應(yīng)優(yōu)先考慮聘用殘疾人。(2)合理利用技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策。《企業(yè)所得稅法》第30條第1項規(guī)定,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。關(guān)于實現(xiàn)這一政策的舉例說明:A公司連年盈利,且其年利潤均在2 000萬元以上。為了爭取更大的收益,企業(yè)董事會決定進行新產(chǎn)品研發(fā),并推出了兩種技術(shù)開發(fā)方案:方案一:年初從某科研機構(gòu)購買一項技術(shù)需支出300萬元,合同約定年限十年。方案二:與某科研機構(gòu)聯(lián)合開發(fā)新產(chǎn)品,即雇用某科研機構(gòu)的科研人員與企業(yè)開發(fā)人員共同開發(fā)新產(chǎn)品,估計費用約360萬元。由于該企業(yè)已經(jīng)擁有了較為成熟的技術(shù),因而技術(shù)開發(fā)項目只需要約6個月即可完成。這一案例,實際上是一個資本化與費用化的問題。第二方案雖然初始的代價為360萬元,比第一方案高出60萬元,但是由于它是費用化的支出,并且企業(yè)又有足夠的利潤空間,可以將其抵扣,又由于它享受加計50%的扣除,因而可以直接減少應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,其少繳納的企業(yè)所得稅為:360×50%×25%=45萬元。所以,第二方案與第一方案相比更好。(3)固定資產(chǎn)修理與改良的轉(zhuǎn)換。固定資產(chǎn)改良支出屬于固定資產(chǎn)在建工程的范疇,其所耗配件、材料的進項稅額不得抵扣,而且改良支出要么計入固定資產(chǎn)原值,按規(guī)定計提折舊,要么作為遞延費用,在不短于五年的期間內(nèi)分期攤銷。而固定資產(chǎn)的大修理支出,其所耗配件、材料的進項稅額可以抵扣,而且修理費用可在發(fā)生期直接扣除。顯然,二者的節(jié)稅效果相差甚遠。企業(yè)可以充分把握這個原則。在一定程度上達到少納稅的目的。

(四)企業(yè)收益分配活動中的稅務(wù)籌劃

根據(jù)稅法規(guī)定,股東取得現(xiàn)金股利須繳納個人所得稅,而取得的股票股利卻不交稅。因此,企業(yè)應(yīng)籌劃好發(fā)放多少現(xiàn)金股利。一般來說,成長性公司應(yīng)采用發(fā)放股票股利的政策。股票股利并不直接增加股東的財富,不會導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流出或負債的增加,因而不會使公司的資金增加。同時,也并不因此而減少公司的所有者權(quán)益,但會引起公司所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,公司發(fā)行在外的股份數(shù)量增加,股東的持股數(shù)量會增加,每股凈資產(chǎn)會下降,每股收益會相應(yīng)地下降,從而會引起股票價格下降,各股東持股比例保持不變。如果公司不支付現(xiàn)金股利,而是發(fā)放股票股利,股東可以通過出售部分股票而獲得資本收益,與收到的現(xiàn)金股利相比要少繳納或不繳納個人所得稅,這使股東獲得了納稅上的好處。

三、稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險防范問題

1.政策風(fēng)險。隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展一個國家的稅收政策工作總在不斷的補充、修訂或完善,再加上籌劃人對政策精神認識不足、理解不透、把握不準(zhǔn)導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃(特別是中長期稅收籌劃)產(chǎn)生較大的風(fēng)險。

2.操作風(fēng)險。稅收籌劃經(jīng)常是在稅收法規(guī)規(guī)定性的邊緣操作,從實踐中看,操作風(fēng)險包含兩個方面的內(nèi)容:一是對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策運用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險;二是在系統(tǒng)性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃的綜合運用風(fēng)險。如果不能系統(tǒng)理解和全面掌握政策、法規(guī),就很容易顧此失彼,導(dǎo)致出現(xiàn)稅收籌劃失敗的風(fēng)險。

3.經(jīng)營風(fēng)險。稅收籌劃是一種合理合法的預(yù)先謀劃行為,具有較強的計劃性和前瞻性。實踐證明,企業(yè)預(yù)期經(jīng)濟活動的變化對稅收籌劃的效益有較大的影響,有時還會直接導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。因為稅收籌劃的過程實際上就是對稅收政策的差別進行選擇的過程。但無論何種差別,均應(yīng)建立在一定的前提和條件下,即企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合所選稅收政策要求的特殊性。如果項目投資后經(jīng)濟活動本身發(fā)生變化,或?qū)椖款A(yù)期經(jīng)濟活動的判斷失誤,就很可能失去享受稅收優(yōu)惠的必要特征或條件,不僅無法達到減輕稅負的目的,還可能加重稅負。

此外,稅收籌劃還面臨著籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險、籌劃方向與企業(yè)總體目標(biāo)不一致的風(fēng)險等等。以上這些都是稅收籌劃過程中客觀存在的風(fēng)險,也是企業(yè)在稅收籌劃過程中應(yīng)當(dāng)加以研究和重視的因素。籌劃人應(yīng)當(dāng)主動出擊,針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。只有這樣,才能提高稅收籌劃的收益,實現(xiàn)籌劃的目的。

參考文獻:

[1]王春林,尤常青.現(xiàn)代企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人[M].西安:陜西師范大學(xué)出版社,2001:20-23.

稅收籌劃的好處范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收籌劃；必要性；對策

一、我國企業(yè)實施稅收籌劃的必要性

（1）稅收籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的渠道。眾所周知，稅收有著法律強制性、固定性、無償性的優(yōu)勢特征。實際上，這一依法征收就是對個人及納稅單位的行為、財產(chǎn)等所作的一種法律認可。企業(yè)在對稅收法規(guī)進行分析與研究過程中，應(yīng)嚴格根據(jù)政府部門的稅收政策導(dǎo)向?qū)ψ陨斫?jīng)營項目、經(jīng)營規(guī)模等進行合理的安排，盡可能合理的利用稅收法規(guī)中有利于自己的條款，從而實現(xiàn)利益最大化目標(biāo)。（2）稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高具有積極的促進作用。毫不夸張的說，稅收籌劃就是一項高智商的增值活動，隨著稅收籌劃的實施，培養(yǎng)了一批綜合素質(zhì)高且專業(yè)水平強的人才，這對于企業(yè)經(jīng)營管理水平的進一步提升具有重要意義。稅收籌劃的根本目的就是合理的謀劃資金流，將財務(wù)會計核算作為基礎(chǔ)，企業(yè)要想實施稅收籌劃，就必須構(gòu)建一套完善的財務(wù)會計制度，加強財會管理，以不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。綜合素質(zhì)高的財務(wù)會計工作人員以及規(guī)范、完善的財會制度、有效的財務(wù)信息資料是推動稅收籌劃順利實施的重要途徑。

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題以及改善對策

（1）問題。一是稅收籌劃缺乏穩(wěn)定的基礎(chǔ)。當(dāng)前，稅收籌劃并沒有得到我國各企業(yè)的普遍認可，這主要是因為企業(yè)實施稅收籌劃，需要一個良好的基礎(chǔ)條件作為支撐。所謂稅收籌劃基礎(chǔ)，指的是企業(yè)管理層與有關(guān)人員對稅收籌劃這一概念的認識度有多高，是企業(yè)財務(wù)管理水平、涉稅誠信等各方面的基礎(chǔ)條件。假如企業(yè)管理層對稅收籌劃所具有的意義沒有充分的認識，并且錯誤的認為稅收籌劃是偷稅與漏稅的不良行為，或者企業(yè)缺乏完善的會計核算、賬證不夠完整。有的企業(yè)的會計信息真實度低，并存在偷逃稅款的歷史，導(dǎo)致稅收籌劃缺乏穩(wěn)定的基礎(chǔ)，而這時實施稅收籌劃，就會發(fā)生嚴重的風(fēng)險問題。企業(yè)經(jīng)營決策層應(yīng)形成依法納稅的理念，加強會計核算，編制完善的財務(wù)會計賬冊、報表、憑證開展會計處理工作，這是確保企業(yè)稅收籌劃順利實施的根本前提。二是稅法建設(shè)與宣傳較為滯后?，F(xiàn)階段，我國關(guān)于稅法方面的建設(shè)還缺乏一定的完善性，仍有諸多地方需要進一步改進和完善，而在稅法的宣傳方面，僅僅在專門的稅務(wù)雜志中定期進行刊登，納稅者根本無法從大眾媒體中對稅法的具體情況加以全面的了解與掌握，對于企業(yè)稅收籌劃的實施造成了嚴重的影響。（2）改善對策。一是加強企業(yè)籌資稅收籌劃力度。企業(yè)進行籌資決策過程中，除了要對自身的資金需求量加以充分的考慮外，還要對自身的籌資成本情況全面了解。企業(yè)籌資過程中主要采用以下方式：財政資金；企業(yè)內(nèi)部集資；發(fā)行債券與股票等諸多的方式。對于稅收籌劃而言，上述所述的籌資途徑最終形成的稅收后果存在著較大的差異。對于部分籌資途徑的利用可有助于降低企業(yè)稅負，得到稅收上的好處。二是加強企業(yè)投資稅收籌劃力度。企業(yè)進行投資決策時，應(yīng)對自身的投資活動最終帶來的稅后收益加以充分的考慮。例如，比如某甲乙兩方聯(lián)合投資設(shè)立合資企業(yè)，投資總額為10000萬元，注冊資本為5000萬元，甲方4000萬元，占80%，乙方1000萬元，占20%。甲方現(xiàn)有機器設(shè)備4000萬元和房屋4000萬元可用于投資。甲方現(xiàn)有兩種投入方式可供選擇：方案1：以機器設(shè)備作價4000萬元作為注冊資本投入，房屋作價4000萬元直接轉(zhuǎn)讓給合資企業(yè)；其具體應(yīng)納稅額為：營業(yè)稅=4000×5%=200（萬元）城建稅、教育費附加=200×（7%+3%）=20（萬元）契稅=4000×5%=200（萬元）（由合資企業(yè)繳納）。方案2：以房屋作價4000萬元作為注冊資本投入，機器設(shè)備作價4000萬元直接轉(zhuǎn)讓給合資企業(yè)。其具體應(yīng)納稅額為：增值稅=[4000/（1+4%）]x2%=76.92（萬元）契稅=4000×5%=200（萬元）（由合資企業(yè)繳納）。由以上案例可知，由于出資方式的改變，使得甲方在投資過程中節(jié)約納稅成本143.08（200+20-76.92）萬元。三是積極推動稅務(wù)事業(yè)的全面發(fā)展。隨著國家引進了稅收籌劃機制后，使得企業(yè)在稅收籌劃的投入上具體有人力、資金的投入等大大降低，并且，其所涵蓋的專業(yè)化服務(wù)能夠創(chuàng)造出更佳的稅收籌劃方案，進一步縮減了企業(yè)稅收籌劃成本，稅收籌劃質(zhì)量更上一層臺階，對于企業(yè)稅收籌劃的實施具有積極的推動作用。四是健全稅收中的相關(guān)法制。當(dāng)前，我國應(yīng)不斷健全稅法，編制出關(guān)于稅收籌劃方面的法律條款，進一步提升立法級次，對稅法中的不足地方加以補充，規(guī)范稅收籌劃的具體定義，以確保納稅者與稅務(wù)機關(guān)對稅收籌劃的看法一致；稅收征管范圍應(yīng)清晰，明確規(guī)定稅務(wù)機關(guān)職能，保證納稅與征稅過程中依法進行；增強稅收征收監(jiān)督管理力度，實現(xiàn)稅收征收的公平性、嚴肅性以及統(tǒng)一性；另外，稅務(wù)執(zhí)法人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，掌握與了解新知識，以將自身的業(yè)務(wù)水平不斷提高；培養(yǎng)專業(yè)的稅務(wù)律師，有效處理稅收籌劃過程中的爭議問題，從而對企業(yè)合法稅收權(quán)益予以一定的保障。

參 考 文 獻

稅收籌劃的好處范文第4篇

一、我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀分析

（一）中小企業(yè)對稅收籌劃的認識

稅收籌劃引入國內(nèi)的時間還很短，尤其對于中小企業(yè)而言，稅收籌劃仍然是個新事物。再加之中小企業(yè)相關(guān)決策與財務(wù)會計人員的知識儲備不夠，中小企業(yè)對稅收籌劃的認識還停留在一個很低的層面上。大部分的中小企業(yè)難以認識到稅收籌劃是一種合法的節(jié)稅行為。由于中小企業(yè)難以對稅收籌劃與偷、逃、避稅行為作合理的區(qū)分，在我國現(xiàn)階段繳稅越多越光榮的輿論導(dǎo)向下，沒有偷、逃、避稅主觀動機(即無違法動機)的企業(yè)，即使想減輕稅收負擔(dān)，也不會貿(mào)然的采用稅收籌劃這一本質(zhì)是合法的方式。

（二）中小企業(yè)稅收籌劃的開展

一方面，中小企業(yè)認為稅收籌劃是技術(shù)含量很高的理財活動，對自己的財會人員能否做好稅收籌劃工作大多持懷疑態(tài)度;另一方面，我國稅務(wù)籌劃機構(gòu)不足且利用稅務(wù)的成本過高和中小企業(yè)的經(jīng)濟實力的限制，以及稅務(wù)針對中小企業(yè)的特殊需要提供的服務(wù)的種類較少，使中小企業(yè)對稅務(wù)的利用較少。中小企業(yè)財會人員能力的不足，稅務(wù)機構(gòu)對中小企業(yè)的“忽視”，也使得中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為缺少專業(yè)知識的支持，這也從另一個角度說明了我國中小企業(yè)稅收籌劃較少的原因。

（三）中小企業(yè)稅收籌劃的困難

其一，中小企業(yè)的財會人員素質(zhì)不夠高，其二，我國稅法體制不完善所導(dǎo)致的稅法的理解難度大、易變化等問題，在一定程度上增大了中小企業(yè)稅收籌劃的成本，影響了中小企業(yè)稅收籌劃的開展。其三，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不重視是企業(yè)開展稅收籌劃的主要障礙，說明了中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對稅收籌劃性質(zhì)的認識存在偏差。

二、加強中小企業(yè)稅收籌劃應(yīng)采

取的對策對于現(xiàn)階段我國中小企業(yè)稅收籌劃方面所存在的問題，其解決的方法應(yīng)該從外部和內(nèi)部兩個環(huán)境來進行考慮。

（一）稅收籌劃的外部環(huán)境培育

稅收籌劃的外部環(huán)境是企業(yè)在從事稅收籌劃過程中所涉及到的自然因素、社會因素和各種社會關(guān)系的總和，它是稅收籌劃賴以生存和發(fā)展的根基和土壤。稅收籌劃的外部環(huán)境主要包括立法環(huán)境、執(zhí)法環(huán)境、配套服務(wù)等，據(jù)此可以提出如下建議:1、稅法及稅收制度的完善。當(dāng)前我國廣大中小企業(yè)較少進行稅收籌劃的重要原因之一在于當(dāng)前我國的稅法和稅收制度還不夠完善，立法層次偏低，法規(guī)規(guī)章不夠健全。這也就導(dǎo)致了稅收執(zhí)法人員在處理稅收籌劃方面可能出現(xiàn)自由裁量權(quán)過大，嚴重影響了稅法的統(tǒng)一性和嚴肅性。因此，廣大中小企業(yè)在進行稅收籌劃時很難做到有法可依，難以通過稅法的力量保障自身的合法權(quán)益。所以，我國應(yīng)當(dāng)進一步完善稅法，制定一些與稅收籌劃相關(guān)的法律條款，提高立法級次，修訂稅法語言表達不清或不明確之處，明確稅收籌劃定義，明晰稅收征管范圍，明確稅務(wù)機關(guān)職能，真正做到納稅、征稅環(huán)節(jié)有法可依、有章可循;保障稅收征收的統(tǒng)一、嚴肅、公正和公平;更好地保障廣大中小企業(yè)稅收方面的權(quán)益。

2、建立健全稅收籌劃機制。對于廣大中小企業(yè)，由于稅收籌劃空間相對較窄，使得廣大中小企業(yè)獨立進行稅收籌劃的成本相對較大。而稅收籌劃機制則是一種為企業(yè)提供稅收籌劃方面服務(wù)的專門化機構(gòu)，它們在進行稅收籌劃方面具有能力、資源、經(jīng)驗等方面的比較優(yōu)勢，如果形成規(guī)模，還能帶來機構(gòu)的規(guī)?；?jīng)營，以降低稅收籌劃的成本。稅收籌劃機制的引入，可以在很大程度上降低中小企業(yè)在稅收籌劃方面的投入，包括資金的投入、人力的投入等等，同時專門化的服務(wù)還能帶來更好的稅收籌劃方案。使得中小企業(yè)進行稅收籌劃的成本大大降低，稅收籌劃質(zhì)量也得到提高，從而促進中小企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展。

3、政府的積極引導(dǎo)。政府對中小企業(yè)稅收籌劃積極引導(dǎo)是有必要的。

畢竟，稅收籌劃可以降低廣大中小企業(yè)的生產(chǎn)成本，以提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，有利于我國中小企業(yè)的發(fā)展壯大和我國商品國際競爭力的增強;中小企業(yè)進行稅收籌劃在長遠意義上講對政府財政收入的增加也是有好處的，即企業(yè)通過稅收籌劃降低了生產(chǎn)成本，提高了效益，也就能擴大稅基、涵養(yǎng)稅源，增加政府的稅收收入。

由此可知，進行稅收籌劃對廣大中小企業(yè)和政府來講是能夠?qū)崿F(xiàn)雙贏的。

為此，政府要注重增強稅收籌劃的宣傳力度，讓廣大中小企業(yè)逐漸認識到依法稅收籌劃是其減少稅負的唯一合法途徑。

（二）稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

1、中小企業(yè)應(yīng)正確認識稅收籌劃。我國現(xiàn)階段中小企業(yè)稅收籌劃實行不多，究其原因，主要在于廣大中小企業(yè)對稅收籌劃的認識不清。他們一方面簡單地把中小企業(yè)稅收籌劃和避稅等同起來，忽視了稅收籌劃是稅法賦予給廣大中小企業(yè)的合法權(quán)益;另一方面對稅收籌劃的目標(biāo)理解不全，簡單地認為稅收籌劃就是減輕稅負。

因此，對于廣大中小企業(yè)而言，要想通過稅收籌劃來提高企業(yè)的競爭力，就必須對稅收籌劃的定義、特征、目的等有非常詳盡的認識，注意區(qū)分稅收籌劃與避稅等等。與此同時，將稅收籌劃的目標(biāo)與提高企業(yè)競爭力結(jié)合起來，要認識到稅收籌劃活動僅僅是企業(yè)財務(wù)管理活動的一個組成部分，要對稅收籌劃進行詳細、長遠的規(guī)劃，將之提升到戰(zhàn)略的高度，并且在實施過程中要有全局性的規(guī)劃，不能僅僅盯住個別稅負的降低，而是要努力降低整體稅負。

2、注重稅收籌劃人才的培養(yǎng)。作為企業(yè)稅收籌劃的操作手，稅收籌劃方面的人才至關(guān)重要。在現(xiàn)階段，稅收籌劃方面人才的欠缺是稅收籌劃實施的一項約束。所以，一個企業(yè)要想進行稅收籌劃，就必須提高其財務(wù)部門人員的素質(zhì)，多組織財務(wù)部門進行稅收方面的學(xué)習(xí)，多加強與稅收籌劃專門服務(wù)部門的合作，以提高本企業(yè)財務(wù)人員實施稅收籌劃的能力。

稅收籌劃的好處范文第5篇

在現(xiàn)代復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境下，稅收政策不斷更新，企業(yè)稅收籌劃以生產(chǎn)經(jīng)營活動為基礎(chǔ)，充分落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，通過科學(xué)的稅收籌劃安排，實現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)利潤。

2、企業(yè)稅收籌劃問題分析

稅務(wù)籌劃涉及籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和收益分配等幾個過程。在這幾個過程中，企業(yè)通過合理巧妙地安排，以達到少繳稅或不繳稅的目的，從而實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，稅收籌劃已逐步完善，由于稅收籌劃經(jīng)常是法律規(guī)定性的邊緣操作，所以在其實施過程中仍存在著很多問題。下面對目前我國稅收籌劃發(fā)展過程中存在的主要問題進行分析和總結(jié)。

2.1對企業(yè)稅收籌劃策略的認識上存在誤區(qū)

目前，稅收籌劃在我國沒有完全一致的概念，納稅人和稅務(wù)機關(guān)對稅收籌劃的理解不明確、不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)偏差。一方面，由于我國企業(yè)管理人員的自身素質(zhì)和對稅收認識上有局限性，導(dǎo)致納稅人的稅收籌劃意識淡薄，對稅收籌劃的認識存在著偏差。因為稅收籌劃可以減少企業(yè)繳納的稅款，所以一些人認為稅收籌劃就是偷稅或避稅，不屬于合法行為。事實上，偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質(zhì)上的區(qū)別，偷稅是一種違法的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會受到相關(guān)部門處罰；避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子；稅收籌劃是在國家稅法允許的范圍內(nèi)，企業(yè)進行的節(jié)稅計劃，具有其合理性和合法性。另一方面，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅收籌劃的不信任，咨詢、引導(dǎo)力度不夠。稅務(wù)機關(guān)單方面強調(diào)稅收收人最大化的目標(biāo)實現(xiàn)，疏于征納雙方的溝通理解。另外，由于有些人打著稅收籌劃的幌子進行偷稅，對國家的利益造成損害。所以，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也在一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

2.2我國稅收法制不夠完善

首先，我國稅收法制不完善，主要表現(xiàn)為我國稅收征管水平不高和稅務(wù)機構(gòu)不健全，這些因素嚴重阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。其次，我國頒布幫助企業(yè)合法節(jié)稅許多優(yōu)惠政策，許多企業(yè)享受不足。一方面是由于資格認定手續(xù)比較多，認定手續(xù)及所要求提供的相關(guān)資料比較繁瑣,企業(yè)操作起來有一定的困難。另一方面，享受優(yōu)惠的企業(yè)比例不高。許多符合享受條件的企業(yè)對優(yōu)惠政策不了解,未及時辦理相關(guān)的審批手續(xù),也沒有進行相關(guān)的稅收申報,致使其錯過享受稅收優(yōu)惠政策的機會。最后，國家偏重稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的強化而忽視了納稅人本身的權(quán)利，納稅人往往難以發(fā)揮能動性，與征稅機關(guān)的良好互動關(guān)系也就難以形成。

2.3對稅收籌劃風(fēng)險的重視遠遠不夠

從目前我國企業(yè)的稅收籌劃活動來看，納稅人一般認為進行稅收籌劃時，過分強調(diào)減輕納稅負擔(dān)，很少考慮稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險。稅收籌劃作為企業(yè)的一種經(jīng)濟活動，本身是有風(fēng)險的。企業(yè)稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復(fù)雜而又不斷變化、發(fā)展的政治、經(jīng)濟和社會現(xiàn)實環(huán)境中，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗。同時，企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險控制不重視，沒有正確把握稅收政策，不能透徹理解稅收籌劃的實質(zhì)，認為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃，甚至不惜采取違規(guī)手段開展“稅收籌劃”，使稅收籌劃變成不合理的避稅，甚至變成不合法的偷稅漏稅等。所以企業(yè)一定要加強對籌劃風(fēng)險的重視并進行有效的風(fēng)險控制。

2.4企業(yè)缺乏高素質(zhì)的稅收籌劃專業(yè)人才

稅收籌劃人員的要求非常高，不僅要精通稅收方面的知識和財務(wù)方面的知識，還要全面的了解企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才處于短缺的狀態(tài)。一方面大多數(shù)企業(yè)財會人員沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的稅收籌劃知識訓(xùn)練，而一些企業(yè)籌劃人員又缺乏財務(wù)會計、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟法律等專業(yè)知識，導(dǎo)致企業(yè)統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強，很難使稅收籌劃真正取得實效。另一方面，部分企業(yè)管理者的管理思想落后，籌劃意識缺乏，相關(guān)知識欠缺，不少企業(yè)甚至基于自身原因，根本沒有將稅收籌劃納入企業(yè)管理的運行機制中去。

3、企業(yè)稅收籌劃問題的應(yīng)對措施

稅收籌劃是社會和經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時，稅收籌劃的發(fā)展又促進了社會和經(jīng)濟的進步。企業(yè)稅收籌劃對企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要。為了使我國的稅收籌劃健康、快速地發(fā)展，針對目前稅收籌劃的現(xiàn)狀和出現(xiàn)問題應(yīng)給予重視。下面是本文分別從政府、稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)兩方面提出一些解決問題的應(yīng)對措施。

3.1政府、稅務(wù)機關(guān)方面

（1）稅務(wù)機關(guān)不僅要加強稅收籌劃政策引導(dǎo)和咨詢服務(wù)，優(yōu)化我國稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)完成合法稅收籌劃，更要增強監(jiān)管力度。政府、稅務(wù)機關(guān)可以通過媒體、自己開展稅務(wù)培訓(xùn)活動和社會輿論等方式加強對稅收籌劃的宣傳，鼓勵積極合法的籌劃行為，嚴懲消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的實際情況和具體需求，加強與納稅人的交流和溝通，提醒企業(yè)在依法納稅理念的前提下，選擇合適的稅收籌劃方案，使其稅收籌劃活動能夠不斷適應(yīng)新的稅收政策要求，確保在合法的條件下企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤最大化。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取科學(xué)的方式，強化對企業(yè)稅收籌劃活動的監(jiān)管。稅務(wù)機關(guān)完善稅務(wù)機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管職能，通過設(shè)置專門的稅收籌劃監(jiān)管指導(dǎo)部門，將籌劃管理與納稅服務(wù)、尊重納稅人權(quán)益和維護國家稅收利益相結(jié)合，防范任何非法節(jié)稅行為的出現(xiàn)。

（2）完善稅法，建立、健全相關(guān)法規(guī)，提高立法級次。目前我國的稅收法律、法規(guī)和政策中，體現(xiàn)納稅人權(quán)利的內(nèi)容較少，應(yīng)將納稅人的具體權(quán)利包括稅收籌劃權(quán)予以法律的明確承認和保護。首先，應(yīng)科學(xué)界定稅收籌劃相關(guān)問題。其次加強稅收籌劃專項法治建設(shè)。針對稅收籌劃工作，出臺相關(guān)政策措施，制訂具體的指導(dǎo)意見和實施辦法，明確稅收籌劃方案合法合理的認定標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)，界定稅收籌劃與避稅、偷稅的法律性質(zhì)、構(gòu)成要件及相關(guān)法律后果等內(nèi)容，從而實現(xiàn)保護納稅人合法合理籌劃的目的。再次，對于稅收籌劃中利用稅收制度本身存在的漏洞或缺陷，設(shè)立處罰條款，明確處罰責(zé)任；對那些偏離稅法價值取向、歪曲國家立法精神的籌劃行為應(yīng)加以嚴格規(guī)制。國家的稅法和相關(guān)的法律、法規(guī)在保護納稅人合法籌劃的同時，應(yīng)維護國家的稅收利益和社會整體利益。

3.2企業(yè)方面

（1）正確理解稅收籌劃的涵義，提升企業(yè)稅收籌劃的意識。企業(yè)決策者和相關(guān)部門人員要準(zhǔn)確理解籌劃稅收內(nèi)涵，樹立稅收籌劃意識。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，要將其與“避稅”區(qū)別開來，在合理合法的基礎(chǔ)上，關(guān)注國家關(guān)于稅法的政策變化，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規(guī)定，享受稅法的優(yōu)惠。

（2）正視風(fēng)險、動態(tài)防范和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。首先，企業(yè)進行稅收籌劃，應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險的客觀存在性。受國家政策的變動，國內(nèi)外市場環(huán)境的變化和企業(yè)自身活動的影響，稅收籌劃存在著很多不確定性的因素，將產(chǎn)生一定的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該充分利用現(xiàn)代信息化手段，全面收集和掌握與其稅收籌劃相關(guān)的各種信息，建立稅收法規(guī)庫，為稅收籌劃人員提供信息支持。同時，要建立科學(xué)、快捷的預(yù)警系統(tǒng)，對稅收籌劃中存在的風(fēng)險進行跟蹤和監(jiān)控，對可能出現(xiàn)的各項問題進行全面的考慮。這樣，企業(yè)可以充分的認識稅收籌劃的風(fēng)險，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)的變化，及時根據(jù)新法及時調(diào)整實施方案，盡量把各項影響稅負的風(fēng)險降至最低，努力規(guī)避了稅收籌劃風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡避稅收益與避稅風(fēng)險，加強對稅法的學(xué)習(xí)和與稅務(wù)機關(guān)的溝通，盡量規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。稅收籌劃的進行沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而且具有地方特色，稅收籌劃人員難以準(zhǔn)確的掌握確定的界限。無論什么稅種，在納稅范圍和應(yīng)納稅額的界定上，稅收執(zhí)法部門有一定的自由裁量權(quán)。企業(yè)的稅收籌劃需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，如有過度的避稅措施極有可能被稅務(wù)機關(guān)認定為逃稅，從而招致處罰，最終得不償失。針對這種情況，稅收籌劃者不僅要準(zhǔn)確理解稅收政策，運用會計技術(shù)，而且要充分了解當(dāng)?shù)囟愂照鞴艿奶攸c和具體要求，密切保持與稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝通，建立良好的稅企關(guān)系，使稅收籌劃能得到當(dāng)?shù)囟愂諜C關(guān)認可，進而規(guī)避風(fēng)險。此外，企業(yè)依法納稅的信譽是一種無形資產(chǎn)，如果企業(yè)過度避稅，其納稅信譽將會受到損害，可能會進入稅務(wù)機關(guān)的“黑名單”，將會受到更多更嚴格的檢查和審批，也將增加企業(yè)的成本。

（3）注重企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，提高稅收籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的實施受到稅收籌劃方面人才欠缺的制約。企業(yè)采取多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實現(xiàn)人文素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的雙向提高。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統(tǒng)工程，具有很強的專業(yè)性和技能性，需要具有綜合能力的專業(yè)人員來設(shè)計和操作。一方面，企業(yè)應(yīng)積極從外部吸收高素質(zhì)的專業(yè)人員，充實到企業(yè)的稅收籌劃專業(yè)隊伍之中。另一方面，企業(yè)加強對內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的稅收籌劃隊伍。企業(yè)通過定期或不定期地組織專業(yè)人員對稅收法規(guī)進行學(xué)習(xí)和深層次的研究，時刻關(guān)注稅收政策變化，準(zhǔn)確的區(qū)分違法和合法的界限，掌握稅法中的優(yōu)惠條款，制定出合理合法的納稅籌劃方案，避免稅收籌劃的風(fēng)險。

（4）稅收籌劃應(yīng)遵循合法合理原則和綜合效益原則，同時要把握其靈活性。企業(yè)在設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)時，要統(tǒng)籌兼顧、綜合考量，做到寬窄適中、恰到好處。首先，企業(yè)的稅收籌劃方案應(yīng)以遵守國家的稅收法律、法規(guī)和會計準(zhǔn)則制度為前提。在企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同時，也順應(yīng)國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的政策導(dǎo)向。企業(yè)進行稅收籌劃時要準(zhǔn)確理解和全面把握稅收法律內(nèi)涵，隨時關(guān)注國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟政策的變動，并依照新的法律法規(guī)及時調(diào)整自己的財稅管理方法，使企業(yè)的稅收籌劃行為合法合理。企業(yè)在制定納稅方案時，堅決制止違反稅收法律條款規(guī)定的行為，杜絕逃稅、偷漏稅等現(xiàn)象，避免發(fā)生稅收籌劃風(fēng)險，減少風(fēng)險和惡意避稅的嫌疑，以免給企業(yè)帶來不必要的損失。其次，企業(yè)要實現(xiàn)整體利益最大化，稅收籌劃應(yīng)進行成本效益分析。一方面，企業(yè)進行稅收籌劃的目標(biāo)不能僅定位于某一個或幾個稅種的稅負降低，而要綜合考慮多稅種的節(jié)稅數(shù)額，實現(xiàn)企業(yè)整體稅負降到最低。另一方面，企業(yè)要權(quán)衡稅收籌劃的成本和企業(yè)的整體收益。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能只關(guān)注某一時期內(nèi)納稅最少的那些方案，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案。再次，企業(yè)要建立、建全稅務(wù)管理制度。由于稅法執(zhí)行政策性強，為了正確執(zhí)行稅法規(guī)定，企業(yè)建立管理制度。標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程和明確的內(nèi)部控制執(zhí)行手冊，來指導(dǎo)和規(guī)范具體稅收籌劃行為的實施，保證企業(yè)執(zhí)行政策不走樣。同時，企業(yè)稅務(wù)管理體系中建立納稅評估機制，對每一項經(jīng)濟合同要進行納稅評估，規(guī)避各種涉稅風(fēng)險，有利于企業(yè)在合同執(zhí)行過程中有效防范稅務(wù)風(fēng)險和實現(xiàn)最優(yōu)納稅方案，提高經(jīng)濟效益。

4、總結(jié)