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企業內部控制和風險管理范文第1篇

改革開放30多年來，為適應市場經濟的發展，相當一部分外經貿企業調整經營策略，已形成一業為主、多元化經營的格局。但是市場經濟的風險和企業內部的道德風險又以新的形式表現出來，這些風險可以說是無時不有、無處不在。尤其是近些年來，國際市場風云變幻莫測，金融危機此起彼伏，貿易摩擦不斷加劇，進出口貿易環境日趨嚴峻，國內經濟深層矛盾凸現，外經貿企業面臨更多復雜的問題和新的挑戰。在這樣的形勢和背景下，外經貿企業要想求得生存或更大的發展空間，應重新審視內部運行機制，增強企業內生動力，更加注重內部控制和風險管理，規避和消解各種不利因素對企業發展的影響。

筆者通過對外經貿企業多年的調研認為，在總結經驗和準確分析判斷形勢的基礎上，外經貿企業要與時俱進，不斷探索經營管理的新路徑，應有所針對、有所側重地在加強內部控制和風險管理方面，做好以下工作：

一、進一步健全和完善系統。綜合、全方位的內部控制和風險管理制度

健全和完善企業內部控制和風險管理制度要做到橫到邊、縱到底，要查漏補缺，形成上下左右全覆蓋的管控機制。制度的制定，要做到既能嚴格貫徹執行，又便于應用操作，更要體現以人為本的原則，調動全體員工的積極性。為此，管理者在建立或完善內控制度和風險制度的過程中，要加強對員工的形勢宣傳教育，營造氛圍，達成共識，為建立高效、靈活、有效的內控機制和風險管理機制奠定良好的群眾基礎。

二、根據企業經營實際和發展要求。設置合理有效的內部控制和風險管理崗位。制定明確的崗位職責和責任追究制度

在實施中要做到在崗人員各負其責，各司其職，形成崗位之間相互協作，相互監督，相互制衡的運行機制，并持之以恒，以達至Ⅱ建立良好的企業管理秩序和獨特的企業管理文化的目的。

(一)內控崗位和風險管理崗位設置的原則

要因事設崗，因崗定人。可一人一崗，一人多崗，也可多人一崗(如設立風險管理部)。要堅持不相容崗位分離和近親回避的原則，達到既科學合理，又減少冗員；即降低管理成本，又便于操作和運行順暢的效果。

(二)內控崗位設置的內容

內控崗位根據企業經營管理的需要一般設置在財務部門，主要有：

1　會計稽核崗(包括對會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性審核；對憑證流轉程序以及有關財經制度執行情況的審查等)。

2　財產管理監控崗位(包括對固定資產、無形資產、庫存商品、材料物資、低值易耗品采購、驗收、保管、領用、生產耗費等各環節的監管)。

3　資金監控崗(包括貨幣資金收付的安全性、效益性考核審查；監控內部資金統管、分配和調度的執行，統一對外融資的監管等)。

4　收支核算審核崗(根據企業本期預算對業務收入及業務成本、三項費用支出和營業外收支進行審核，重點加強成本和三項費用的控制)。

5　納稅監控崗(對計提的營業稅及附加、增值稅進項抵扣、其他稅金、所得稅清算及稅收優惠政策的落實執行情況的核查；對個人所得稅及其他代扣代繳稅金申報繳納情況進行審核)。

6　應收(預收)賬款監控崗(根據業務信息對債務單位進行信用評估，提出授信額度建議，進行賬齡分析和資金回收檢查、債權風險評估等)。

(三)風險管理崗位可設在有關業務管理部門或單獨設風險評估管理部統一管理

主要崗位設置有：

1　短期投資風險管理崗(管理內容包括對持有的上市公司流通股票、短期債券、各種基金風險評估管理等)。

2　長期股權投資風險管理崗(包括按成本法，權益法核算的長期股權投資，長期債券投資和長期應收款等。在風險管理中一是要進行投瓷前的市場調研、論證、評估并形成較權威的可研結論；二是投資后跟蹤監督，對投資項目運行、效益、行業風險和市場動向進行評估，并加強對損益分配的監督；三是對后期的處置及回收提出意見或建議，確保投資安全)。

3　固定資產及生產經營設備安全管理崗(監督固定資產管理制度的建立是否合法、合理、可操作；生產經營設備的維護管理是否安全、及時、有效；固定資產和生產經營設備的報廢處理是否符合程序要求等)。

4　外匯和出口退稅風險管理崗(進行匯率風險評估及風險規避；分析出口退稅政策的實施和調整對出口的影響并提出應對措施等)。風險管理崗或風險管理部要定期向管理層提交風險評估報告或風險預警報告，供管理層及時研究決策，把風險和損失控制在最小或可承受范圍之內。

以上各崗位設置后，要制定與之相配套的獎懲辦法，增強各崗位人員的責任心。

三、發揮內部審計的監督、檢查作用

對內部審計職責應明確定位，其主要職責范圍一般為：

1　考核、檢查各職能部門，業務經營部門或所屬分支機構經營管理狀況，考核經營目標完成情況；

2　審查內部財務收支是否符合國家和企業的有關財務制度，是否符合本期預算要求；

3　對外投資及企業內部資金運行的安全性、流動性、效益性檢查和評估：

4　本企業經營績效評估和趨勢分析；

5　債權債務結構是否與業務經營相匹配及風險分析；

6　企業內部或分支機構主要負責人離崗(離任)經濟責任審計；

7　企業總經理確定的專項審計事項：

8　其他必要的內審事項。

企業內部審計工作要在總經理的直接領導下開展工作，并定期向總經理匯報工作。內審工作除特定的專項審計外，一般對內部有關部門或分支機構每半年進行一次審計檢查，以確保各部門，各分支機構按既定的經營目標開展工作和經營，確保預期總目標的完成，同時及時發現和解決經營管理中存在的問題，促進企業的健康發展。

四、建立相應的配套管理制度

(一)全面預算管理制度

預算管理要覆蓋每個經濟部門，涉及主要財務收支指標，現金流量主要指標，以及資金的籌措，使用安排等方面的內容。預算指標一經確定，原則上不作調整，除非市場發生重大變化、國家政策重大調整或其他非人力可控制的因素，可按一定的程序予以修正和調整。

(二)一支筆審批和重大經濟事項集體會審決策制度

一支筆審批一般是指由企業主要負責人對財務收支和資金調度的審批，也可由主要負責人指定有關人員根據授權范圍進行審批。重大經濟事項的界定可由企業根據業務實際確定，不同時期應有所側重。

(三)資金使用(包括融資借款)根據企業情況可實行集中統一管理，使用調度時實行申報審批的制度

(四)購銷合同和其他經濟合同審查備案制度

合同簽訂前，應由企業法律顧問出具法律意見書或進行事前審查，合同簽訂后，報送有關部門存檔管理，并檢查合同執行效果。

(五)業務招待費、差旅費、自用機動車費用定額管理或控制制度

(六)建立職工薪酬正常增長機制和合理的福利制度

企業內部控制和風險管理范文第2篇

關鍵詞 企業 內部控制管理 風險管理 整合

我國市場經濟發展水平越來越高，國內企業數量越來越多，外資企業不斷進駐，使得企業之間的競爭愈趨殘酷。要想在嚴峻的市場環境中立足，并實現企業的可持續發展，就需要不斷提升企業自身的競爭力，提升企業的內部控制管理水平和風險管理水平。同時，在新的經濟時代和市場形勢下，實現企業內部控制管理和風險管理的有效整合，才能使得企業的管理內容得以協調統一，經營管理成本大大降低，經營風險得到有效規避。

一、企業內部控制管理與風險管理的關聯性

在企業的經營管理中，內部控制管理和風險管理之間存在著一定的關聯性，使得兩者在整合過程中擁有很高的契合度和可行性。其關聯性體現在多個方面，主要體現在管理過程、管理手段和管理目的、影響因素等。

首先，就管理過程而言，企業內部控制管理的過程即對企業組織經營管理進行優化和提升，進而實現企業的組織經濟效益的顯著提高，其管理執行過程貫穿于企業內部各個部門和各項經營活動當中。內部控制管理需首先對企業經營風險進行準確評估，進而對內部環境進行有效控制，完成內部監督，實現內部信息的傳遞與溝通。風險管理則是對企業經營風險進行全面管控，并將其控制在最低水平的過程。風險管理的主要目標是在確保資產安全的基礎上為企業實現經營目標提供重要保證。兩者的管理過程均貫穿于企業經營活動當中，是一個相對系統的過程。

其次，內部控制管理和風險管理均以風險評估作為實現手段。內部控制經由風險辨識和分析，最終采取管理和控制措施，風險管理則首先確定組織目標，進而通過風險評估明確組織目標實現過程中潛在的風險，從而采取風險防范和處理措施。就管理目的來看，企業內部控制管理和風險管理均以提供合理保證作為核心目的。內部控制著重于對風險事件的有效預防，風險管理則關注于風險因素的遏制和處理，避免風險事件的發生。在影響因素方面，兩者均受到企業成員的影響，“人”的作用均在兩者執行過程中產生巨大影響。

二、企業內部控制管理與風險管理整合的必要性

（一）精簡企業管理機構，提高經營管理效率

對于企業經營管理而言，實現管理機構的有效整合，將不同管理機構相似功能融合在一起，能夠大大減少企業內部管理之間的磨合，減少機構和部門之間溝通成本，大大提高企業的經營管理效率。企業內部控制管理和風險管理之間存在相當的關聯性，相關工作之間能夠融合與共通，將企業內部控制管理體系與風險管理體系進行有效整合，對兩者相通的工作進行精粹和提煉，利用一套管理制度和人員系統進行企業經營管理的指導和維護。企業的管理機構得到精簡，經營管理效率大大提高，經營管理成本也相應降低，其未來發展的綜合實力也就有了重要保證。

（二）發揮風險管理效用，為內部控制作引導

企業的風險管理工作，是對企業經營管理過程中明確的組織目標下其潛在的風險進行有效管控，其工作的針對性強，貫穿于企業的經營管理活動當中，是企業運營中活動著的管理機制。將風險管理與內部控制管理有效整合在一起，能夠充分發揮風險管理的導向作用，使得其在管理過程中掌握的信息為內部控制管理提供具體指導，內部控制管理能夠依此進行工作目標的確定和工作重點的選擇。如企業經營管理中某個項目或經營活動存在較大風險，風險管理采取相應的風險管控策略，企業內部控制則可圍繞相關問題，對企業的經營范圍和項目類型進行界定，規范各部門的經營行為，實現風險防控能力的顯著提升，為企業未來發展提供有效保證。

（三）有效降低企業風險，保障企業長足發展

企業內部控制管理和風險管理兩者的根本目的是最大限度降低企業的經營管理風險，使得企業的損失降到最低，并能通過正確經營方向的確定，以最高效率實現經營發展目標，實現企業利益最大化。將內部控制管理和風險管理整合起來，能夠實現兩者的互補和共同促進，將兩者的效用發揮到最大。內部控制充分發揮其在風險事件的預防功能，風險管理則充分發揮其在風險因素遏制功能，兩者相互支持和幫助，相關信息資源實時共享，企業的風險系數大大降低，經營管理的安全性大大提高，也就能夠有效保障企業的長足發展。

三、企業內部控制管理與風險管理整合策略

（一）推動兩者管理架構的有效整合

在推進企業內部控制管理和風險管理整合的過程中，應首先推動兩者管理架構的有效整合，實現管理機構的融合與統一。整合的基礎是管理架構的整合，在此基礎上，內部控制和風險管理相關工作的開展才能擁有統一的指揮機構，才能擁有統一的、具體的管理工作制度。首先，對企業信息傳遞渠道進行優化和提升，使得信息溝通效率大大提高，整合效率更高。其次，將內部控制和風險管理機構統一在一個管理架構當中。建立其統一主體的管理體系，對各自的管理機構進行統籌分配，明確具體的職責和義務，落實好架構的細化和深化工作。最后，基于企業經營管理的實際狀況，具體分析企業的外部市場環境和戰略規劃、經營業務領域等因素，明確下一步的工作重點和難點，進而逐步開展相關實際工作。

（二）建立健全企業動態業務管理規范

對企業內部控制和風險管理進行有效整合，其主要目標是通過兩者的融合與統一，大大提高企業經營管理效率，但不意味著各自的工作重點均高度統一，相關工作的開展也不再細化。為確保內部控制和風險管理各自發揮管理優勢，應當建立健全動態業務管理規范，使得企業在經營管理過程中，能夠借助于動態化的業務管理機制，在明確企業內部控制和風險管理的工作融合點的同時，進一步明確兩者的工作重點。就企業內部控制而言，其工作重點主要體現在對企業資金資產管理和財務預算管理、產品研發以及信息傳遞等方面的控制和管理，企業風險管理則主要著重于企業經營管理當中的風險評估和管控。在分析企業經營管理情況得出動態規范后，明確兩者的融合點和重點，能夠為各自工作開展提供詳實的計劃。

（三）細化內部控制和風險管理工作流程

在完成企業內部控制和風險管理的有效融合之后，只有細化并明確具體的工作流程，才不至于在融合之后造成工作不明確，反而影響管理工作效率。對于內部控制和風險管理體系的具體設計，應當遵循相應的執行原則，除確保設計的合法性和全面性、適用性和有效性，還應實現內部控制和風險管理二者的協調配合，兩者職權相互牽制，并實現對風險的有效防控。同時，在設計過程中，應從企業的實際情況出發，基于其機構設置情況，確保企業內部控制和風險管理工作流程滿足企業運營要求且符合實際情況。在工作流程的細化中，應強化風險管理組織體系建設和運營信息系統的優化，為各組織職能部門工作的順利開展提供有效保障。

此外，應當認識到，企業在發展過程中，其經營管理業務呈階段式發展，不同階段的工作內容不同，相應的管控需求也各不相同。為此，應當針對經營管理業務的不同階段進行相應管理程序和措施的制定，使得經營管理業務的全過程能夠擁有相對應的管理模式，動態化處理大大避免了管理成本的浪費，且能夠實現管理效率最大化，風險管控效果也能達到最佳。

（四）強化企業內部控制監督工作

強化對企業內部控制管理的監督，才能有效提升內部控制管理的工作效率，提高內部控制的工作質量，進而為整合后的內部控制與風險管理體系優勢的發揮提供重要保障。同時，應建立起企業內部控制管理監督機制，實行定期和不定期檢查，對于內部控制管理工作進行全面分析和總結，查找其工作中的問題和不足，進而提出改進和提升措施。在相關監督工作的落實上，應當由企業的內部審計部門作為主要執行者和負責人，對于企業的財務報告和資產處理、交易狀況等業務問題進行重點檢查和監督。在監督完成后，向企業呈交內部審計報告，以便企業的管理決策部門能夠針對具體問題進行針對處理，使企業內部控制工作能夠不斷優化和提升。

四、結語

實現企業內部控制管理和風險管理的有效整合，是企業實現長足發展的必經之路，也是當前市場競爭環境的必然要求。為此，企業應當充分認識到內部控制管理和風險管理整合工作的重要性和必要性，進而在整合的方法和策略上進行科學設計。依據企業的實際情況，從大的方面和小的細節上入手，精簡企業管理機構，提高經營管理效率，建立健全企業動態業務管理規范，并細化內部控制和風險管理工作流程，重點強化企業內部控制監督工作，才能實現企業經營管理風險的有效防范，將內部控制和風險管理的作用發揮到最大，為企業經營管理目標的實現提供堅強后盾。

參考文獻

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企業內部控制和風險管理范文第3篇

【關鍵詞】企業內部控制 全面風險管理

一、COSO全面風險管理框架對我國風險管理的影晌

我國目前風險管理仍是企業管理中的一個相對薄弱的環節。風險意識不強，風險管理工作薄弱，成為企業發生重大風險事件的重要原因。特別是2004年發生的“中航油事件”，使實施全面風險管理成為我國企業的當務之急。

二、我國企業內部控制現狀分析

我國企業的內部控制起步較晚，經過近20年的發展，雖取得一些成績，但與發達國家相比，仍然有明顯的差距。目前，我國企業的內部控制主要存在以下幾個方面的問題：

（一）公司治理結構不完善。我國公司董事會在很大程度上掌握在內部人手中，缺乏分工，沒有按國際慣例分設專門委員會，結果對內部控制至關重要的內外部審計、薪酬激勵機制、投融資決策沒有專門董事監督。內部人或控股股東集控制權、執行權和監督權于一身，自覺不自覺地凌駕于內部控制之上。

（二）企業監管機制不夠健全。我國許多企業或未設立內部審計機構，或建立的內部審計機構不能發揮有效的監督作用。比如，有些企業的內審部門隸屬于財務部門或與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。

（三）缺乏風險意識，忽視風險控制。在市場經濟環境下企業面臨的多種風險包括：不恰當的行動綱領和發展規劃導致的戰略風險；不適宜的經營手段導致的經營風險；不合理的債務導致的財務風險；不相關、不真實信息報告導致的信息風險；環境驟變和政策不明朗導致的環境與法律風險；自然災害等人為不可抗拒的因素造成的災害風險。形成風險的因素既有外部原因，也有企業自身原因。由于長期以來企業受到國家的保護，風險意識不強，缺乏有效的風險管理機制。

（四）企業文化建設薄弱。美國著名管理學家沙因在《企業文化生存指南》一書中指出：大量案例證明，在企業發展的不同階段，企業文化再造是推動企業前進的原動力，企業文化是核心競爭力，是一種最難模仿的能力。COSO報告特別強調文化在內部控制中的作用，把企業文化納入控制環境的范疇。

（五）管理層素質不高。管理層素質不高，是引起我國內控失敗案例頻發的主要根源之一。多數企業并不缺乏詳盡的規章制度，發生種種舞弊造假事件，往往是由于管理層（即制度的制定者）凌駕于企業制度之上，自我賦予過度的“靈活”、“自主”權，從而導致公司內控制度的約束力失效于管理層。公司的制度、規定，通常只是用來約束基層職員，管理層成為凌駕于制度之上的特權階層。

（六）信息交流不暢通。建立良好的信息溝通系統，提高企業內部控制效果。一個良好的信息和溝通系統可以使企業及時掌握營運狀況，提供內容全面、及時、正確的信息，并在有關部門和人員之間進行溝通。今后，要特別注意開發與引進先進的企業財務與管理軟件，逐步建立高質量的企業信息溝通系統。

三、應對全面風險管理框架的策略

實施企業全面風險管理（ERM）已成為21世紀全球企業管理發展的新趨勢。我國企業應本著從實際出發，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件（指重大風險發生后的事實）的管理和重要流程的內部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。

（一）完善公司治理結構。成立風險管理委員會，還可在董事會下設專門的資金監管委員會；確立有效的管理人員報酬契約，選擇恰當的管理人員業績衡量標準，并進行可行的業績評價。應實行董事會集體審批制，以保證大額現金流動是經董事會授權的，所產生現金流向是合理的。同時，要充分發揮董事會下設的風險管理委員會的作用，及時且經常性地對企業現金流向進行調查。并且企業的權責分派體系應明確財務部門的權責分派。

（二）完善內部審計職能。建設一支作風過硬、結構合理的高素質的內部審計隊伍，以適應現代審計工作的需要；把考試和考核、培訓結合起來，對內部審計人員進行知識更新教育，使其適應社會發展的需要。同時，管理層要充分認識到內部審計的重要性，內部審計正是溝通董事會與經營管理層的最好橋梁。內部審計部門應該由董事會直接領導，提升內部審計在企業各部門的地位，有效減輕董事會職權弱化、內部人控制現象的嚴重局面。

（三）加強企業文化建設。要實施全面風險管理，迫切需要提升企業的風險管理水平和員工風險管理素質，以及管理層的倫理道德和職業操守，以保障企業風險管理目標的實現。企業風險文化的建設應關注以下方面：

（1）風險管理文化建設應融入企業文化建設全過程；

（2）企業應大力加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規經營的風險管理文化；

（3）風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合。

企業內部控制和風險管理范文第4篇

［關鍵詞］內部控制；風險管理

［中圖分類號］F272 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）23-0098-02

金融危機的爆發凸顯了我國企業對企業內部控制和風險管理認識的不足,危機下,我國企業終于認識到了企業內部控制和風險管理之于持續經營的重要意義,風險管理開始逐漸向其真正位置靠近。有效的企業內部控制和高水平的風險管理是正常市場秩序下宏觀經濟穩定運行的基石(胡俞越,2010)。劉江(2010)以外貿企業為研究對象,研究了外貿企業內部控制與高風險管理問題,他認為當前面臨的經營環境更加復雜多變,除一般風險還存在信用風險、外匯風險、應收外匯風險以及信用證風險等行業風險。進而指出外貿企業內部控制與風險管理的相互關系；通過有效的內部控制和風險管理來規避、減小風險,必須構建內部控制與風險管理相互融合的管理體系：第一是完善企業的控制環境,第二是規范企業業務流程。董煥(2003)認為內部控制的有效與否,直接關系到一個企業的興衰成敗。內部控制的失效,將嚴重影響會計信息的真實性,他首先分析了內部控制的含義,我國內部控制制度的現狀和我國內部控制制度現狀的成因分析：產權不明確、風險意識差,內部壓力不足、法制不健全、內控機制不健全和人員素質低下。指出加強我國企業內部控制的對策建議，加強現代企業制度建設,完善法人治理結構；加強法制建設；快速制定相關的注冊會計師執業標準；加強研究,豐富理論,建立標準,示范指導；加強企業內部審計；加強相關配套措施和發揮財政金融作用。劉杰(2010)從內部控制設計和執行的角度,對內部控制進行研究,提出提高內部控制有效性的措施：從提高內部控制設計水平和保證設計的系統性兩個方面提高內部控制設計的有效性；從提高管理的觀念和執行者的素質,加強執行監督和建立內部控制定期評估制度方面，提高內部控制執行的有效性；從加強政府對內部控制的推動作用、發展經理市場、建立科學的內部控制評價標準體系、發揮社會中介對內部控制的推動作用等方面,發揮外部因素促進內部控制設計和執行的有效性。

1 企業內部控制和風險管理的關系

企業內部控制概念的發展是一個十分復雜的過程,不同的管理學家和組織部門都給予不同的概念,但是所有的概念都體現在這樣一個范圍內,即為了實現企業的有序運行、經濟效益的實現以及經營的安全性,對企業的組織和管理進行有效的控制和預防,阻止錯誤業務和非法業務發生的組織行為。當前企業內部控制概念都與風險管理密切相關,這就是企業內部控制的有效性,風險管理是企業內部控制有效性的一種實現手段。風險管理是在企業內部管理基礎上發展起來的,但兩者密切相連,良好的風險管理是實現良好有序的企業內部管理的有效方法,有序的企業內部管理才能更有條件實現有效的風險管理。

盡管兩者之間存在密切的聯系,但是還是有一定的區別的,企業內部控制主要側重于企業財務和審計方面的涉及財務狀況和審計活動的企業會計控制,它僅僅是設計到企業經營活動某個方面控制的行為,實際上全面意義上企業內部控制沒有實現,風險管理在企業內部控制基礎之上產生,但是它主要是針對項目活動的決策行為的相關風險、成本和收益等方面進行的風險控制,以便為能否采取此項目提供

參考意見,實際上,這種企業整體風險控制的體系也未曾建立。

2 我國企業內部控制和風險管理存在問題及成因分析

首先,企業產權不明確嚴重影響了企業內部控制水平和風險管理水平。企業產權不明確問題在國有企業別嚴重,企業產權不明確存在這樣一種問題,企業經濟的產權收益主體不明確,主體職位的缺乏,權責不清,造成企業激勵機制不明確,企業內部控制關系到審計和會計成本效益測算的活動就會受到約束,項目風險決策不完善。

其次,企業內部控制和風險管理的市場主體意識不強。目前我國經濟運行比較穩健,隨著改革開放，市場經濟發展,特別是一些小企業開始迅速興起和發展,較好的市場經濟環境下,即使當前企業內部控制不好,風險管理意識不強,短期內的負面效果還難以體現出來,而這些企業的經營者也多是農民出身,難以形成長遠的發展眼光去增加企業內部控制和風險管理的規范。

最后,企業規模小、人員素質低、內部管理運行機制不健全。我國內部控制最主要的問題是企業的激勵機制不健全,這也是影響企業發展的最主要原因。一些小企業規模小,企業結構不完善。專門以生產銷售為主的狹隘戰略眼光,使得企業不愿意也沒有足夠的能力和技術進行內部控制和風險管理。企業的管理人員缺乏足夠的專業知識和管理方法,即使受到欺瞞也很難通過自身相關知識去識別到。影響了內部控制的有效性。內部控制和風險管理機制的完善均需要有專門的人員負責，小企業難以實現。以我國企業綠色經濟為例,企業內部一項涉及經濟和環境的投資綠色經濟的項目,企業在綠色經濟效益成本和財務核算上沒有專門的財務人員。項目決策就可能受到影響。另外企業員工素質水平不高,嚴重影響了企業內部控制水平的提高,在自己的利益受到侵犯下,企業員工沒有足夠的知識和法律常識去維護自己的利益,多種情況下容易受到蒙蔽行為的侵害。

3 加強企業內部控制與風險管理水平的措施

(1)完善企業風險識別、風險評估和風險預防體系。企業風險識別是企業風險管理的第一個階段,風險識別就是企業在風險潛伏期就要識別出其危害行為,風險識別簡單地說就是對企業的經濟業務進行簡單的推測。風險就是不確定,一個全面和綜合考慮的觀察視覺有助于風險識別準確性的提高。簡單推測后的確定性風險,就需要進行風險評估,風險評估是風險管理的核心。風險評估堅持的最主要的原則是全面客觀性的原則,風險評估可以采用定性和定量的兩種方法,包括對風險發生的確定能概率和不確定能概率進行評估。風險評估必須對風險進行等級劃分,這樣才是合理的評估,以包裝經濟為例,進行包裝項目的效益測評和風險評估,首先考慮這種項目風險的概率和確定性的概率,然后就要考慮這種項目的其他影響因素,即目前和綠色包裝,這種項目是否對環境有危害,有的則進行相應的評估扣分,沒有或者促進環境改善,就需要對該項目加分,這樣的風險評估才是完善的。

(2)加強和完善企業制度建設,進行內部控制與風險管理，首先要建立“產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開”,現代化企業管理制度,現代化企業管理制度實現了企業主體的明確,更最大限度地調動企業管理者和經營者的積極性,企業的內部控制效率就會大幅度提高。

其次加強企業員工的綜合素質建設,加強企業財務人員和審計人員相關核算知識和風險預防知識,對企業的每一個員工都增強其對企業內部控制和風險管理知識的了解,定期實施相關的座談和培訓。使每一個員工都認識到企業內部控制和風險管理的重要性；提高管理人員的相關素質和基層管理人員的個人參與意識,在自己的利益受到危害下,有足夠的能力和專業知識去識別,提高企業內部控制有效性,提高企業風險管理水平。

(3)完善企業內部審計,提高風險管理水平。加強對企業審計部門的管理是有效進行內部控制的管理,應該堅持把審計部門的設置同企業部門分開,這樣才能避免一些行為不端者進行,審計部門的工作才能更為準確的反映企業的管理狀況、經營狀況,才能對企業的管理作出合理的分析、準確的評價,從根本上提高企業管理水平,提高企業經濟效率。另外還要加強對審計人員的職業道德培養,審計人員的職業道德素質關系到工作內容的真實性,審計人員必須堅持工作原則和職責,以反映真實情況為準,做一個合格審計工作者。

(4)重視對內部管理控制和風險管理信息反饋的收集。企業的內部控制與風險管理活動是一個不斷變化的過程,市場經濟活動的發展會不斷改變企業經濟活動和企業目前所處風險狀況,企業會根據相關情況,隨著風險的變化,及時調整和適應當前狀況,例如現代環境不斷惡化的情況下,對企業的環保和無公害要求相對加大,我國目前的綠色經濟就是其中一例,此種情況下,市場就會對企業的環保風險的管理提出更高的要求,有效的內部管理控制和風險管理,能即時密切注意市場經濟發出的信號,并根據市場信息調整其項目環保政策,跟蹤項目的相關指標情況,并定期整理匯報相關信息,從而建立一個動態的反饋系統,以適應市場的發展要求。

參考文獻:

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企業內部控制和風險管理范文第5篇

內部控制與風險管理作為企業管理的方法與理論，在企業中的風險評估、內部控制、資產保護以及企業目標的實現等方面都具有至關重要的作用。隨著社會市場中的競爭日益激烈，企業想要提高自身的競爭力，進而在激烈的市場經濟競爭中占據一席之地，就必須加強內部控制的風險管理機制建設，將內部控制與風險管理相結合，從而更好地進行企業管理。

1企業內部控制和風險管理關系分析

當前，對國際各國，尤其是西方發達國家的企業內部控制和風險管理進行研究和分析可以發現，二者已經呈現出相互融合的發展趨勢，并且在融合之后取得了較為不錯的應用效果，是一個正確的發展方向。在企業經營和管理中應用內部控制和風險管理機制中可以發現，雖然二者在形式上存在一定差異，但是從本質上而言，其還是擁有很多相似之處，這也是二者能夠得到有效融合，并且在融合后取得更為良好的應用效果的主要原因。企業內部控制，指的是企業在經營和管理過程中，針對企業在經營和管理工作中所存在的問題，有針對性地采取相應的應用措施，以有效預防和規避企業經營和管理中存在的風險。從本質上而言，內部控制機制的制定和相應的控制決策的主要依據就是企業風險，因此，企業內部控制和風險管理機制具有較為緊密的聯系。企業在經營和管理工作中，難免會遇到來自各方面的風險，而如果企業想要不斷提升自身的經濟效益，推動企業不斷發展，就要對這些可能存在的風險進行有效防控和規避。而企業內部控制，便是企業對風險進行有效防范的最佳措施，其可以通過對企業經營和管理狀況進行控制和管理，對企業風險進行分析和預判，有針對性做出相應的防范措施，盡可能規避掉風險，或者是將風險形成的影響控制在最小范圍內。與內部控制機制相比，風險管理機制更加完善，其不僅包括了內部控制機制中的所有功能，甚至，還在內部控制機制之上再次增加了三個內部控制目標，將企業內部控制管理工作進行了更為細致的劃分。當前，風險管理機制主要包括八個要素，其分別是風險對策、目標設定、事件識別、過程監督、控制活動、信息溝通、風險評估以及環境控制。總的來說，內部控制和風險管理機制雖然在形式和架構上存在一定差距，但其本質并無太大差別。當前，在企業的經營和管理中，二者已經開始進行融合，形成了一種更為高效的內部控制方式。

2當前企業內部控制的風險管理機制中存在的主要問題

21企業風險管理意識差

在企業生產經營過程中，內部控制和風險管理會貫穿整個經營過程中，但是由于我國很多企業的風險意識不高，對風險管理的理解還不夠深入，沒有形成良好的風險意識，風企業風險管理機制也不夠完善。很多企業在經營過程中，過于重視企業的利益，對企業經營過程中的一些細節問題沒有詳細思考，對企業經營過程中風險和各個經營環節之間的關系不夠重視，更不用說從企業未來發展的角度對風險管理系統進行完善了。例如，某企業在管理的過程中，合同管理制度、客戶評價制度和財務管理制度都不完善。企業雖然制了內部控制方案，但是對風險的監督管理還不到位，導致內部控制方案無法落實到位。還有一些企業雖然建立了內部控制制度和風險管理制度，但是缺乏良好的風險評估、風險復合、風險反應系統，致使企業的風險抵御能力降低。

22缺乏完善的內部控制體系

由于企業對內部控制以及風險管理缺乏正確的認識，導致很多企業沒有建立完善的內部控制體系，即使有內部控制體系，也沒有發揮出作用。很多企業把內部控制工作當作企業內部規章制度的制定與執行，沒有把內部控制、風險管理與企業的發展以及經濟效益相結合，企業往往在片面擴大生產規模，追求經濟利益。即使制定了內部管理制度和規定，實施的效果也不好，忽視內部控制與風險管理之間的聯系，導致企業在巨大的風險下發展，不利于企業的健康發展。

23企業風險監控力度不足

在實際執行過程中，企業內部對風險監控的力度依舊比較薄弱，所能夠發揮的作用有限。一直以來，我國大多數企業在經營和管理工作中都沒有對企業風險管理引起足夠重視，企業風險管理機制不健全，在一定程度上影響了企業經濟效益的提升和企業的持續發展。雖然近幾年來我國企業逐漸重視起對企業風險管理機制構建和完善，但也多局限于對企業財物管理中的風險進行控制，而沒有對企業經營和未來發展中可能存在的風險進行控制，在新時代的發展背景之下，其工作效率有效，無法滿足企業風險控制管理工作的要求。

24戰略目標不明確

企業的發展需要有明確的戰略目標，并根據戰略目標明確企業發展的方向，分析企業發展中存在的風險。但是很多企業在發展過程中沒有明確的戰略目標，企業的發展方向和目標只憑管理者的喜好進行，這就為企業發展帶來了巨大的風險。

3企業內部控制風險管理機制的完善措施

31加強企業控制對風險管理的意識

先進的管理理念是企業進行內部控制與風險管理的前提條件。企業的風險管理對企業的文化與風險具有直接的影響作用，同時企業的目標以及利益也有直接的影響。其企業的風險管理觀念主要體現在風險的評估、識別以及應對上面。所以，只有企業的管理人員樹立準確的風險管理理念與意識，才能對企業全體員工的風險意識進行提高，進而防范企業在成長過程中的各種風險，促使企業取得更大的經濟發展空間。

32建立完善的企業內部控制體系

實現企業的健康發展，需要建立完善的內部控制體系，而這一切的建立需要企業具有高素質的管理和領導者，作為企業內部控制體系建立和執行的管理者，企業的領導者需要明確內部控制與風險管理的重要性，并且不斷提高自己的專業素質和能力，具有較高的管理和內部協調能力，能夠根據企業的實際需求做好內部控制工作。企業內部控制制度的實行要受到人為因素的影響和制約，因此，在制定完善的內部控制體系的基礎上，還要加強企業員工的管理，特別是企業內部比較重要的業務、流程人員的管理工作，提高他們的責任意識、風險意識。把內部控制制度落實到每一個部門，每一位員工身上，做好全過程的管理，企業員工應積極參與到內部控制工作中，將內部控制責任分解并落實到人，明確內部控制每一環節的相關負責人，并與其績效考核掛鉤，使企業內部控制真正達到理想的效果。

33建立完善的風險管理機制

擁有完善的風險管理機制，就可以在企業內部控制的風險管理工作中為工作人員提供科學、合理的參考標準，進而使企業內部控制的風險管理工作效率能夠得到不斷提升，使企業能夠盡快融入新時代的行業市場環境中，推動企業更好、更快發展。因此，在內部控制的風險管理工作中，企業應該建立完善的風險管理機制。而一個完善的風險管理機制，除了要擁有最基本的財務風險管理機制之外，還要滿足在風險管理中對風險對策、目標設定、事件識別、過程監督、控制活動、信息溝通、風險評估以及環境控制要素管理的要求，以此為基礎構建完善的風險管理機制。因此，企業要從細微、基本的工作入手，不斷對當前企業內部控制的風險管理工作進行摸索和總結，并在充分參考和借鑒國外發達國家完善、成熟的風險管理機制的基礎上，不斷對企業內部控制的風險管理機制進行完善。