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風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控管理范文第1篇

以某大型全球制造企業(yè)西安分公司（文中簡(jiǎn)稱A公司）為研究背景進(jìn)行分析，A公司是一家集銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、計(jì)劃、售后于一體的大型制造公司。A公司實(shí)施SAP R/3系統(tǒng)之初，為了便于系統(tǒng)功能測(cè)試和加快項(xiàng)目進(jìn)度，大多復(fù)制其他公司的角色，給用戶分配了不合理的權(quán)限。而系統(tǒng)上線后，為了數(shù)據(jù)的安全性及操作的安全性，企業(yè)應(yīng)制定周密規(guī)范的權(quán)限管理方案。本文從日常運(yùn)維中權(quán)限控制的角度出發(fā)，詳細(xì)的闡述了SAP權(quán)限控制的原理及規(guī)范化管理的步驟，幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，保證企業(yè)信息安全。

關(guān)鍵詞：

SAP權(quán)限控制;角色;數(shù)據(jù)安全;風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：

F2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2014）23001102

1 引言

SAP/R3是全球領(lǐng)先的ERP軟件，該軟件本身就有一套完善的系統(tǒng)權(quán)限管理方法，對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)變化、人員變化引起的權(quán)限變化具有很好的適應(yīng)性。本文通過(guò)對(duì)事物代碼，授權(quán)對(duì)象，角色，崗位的設(shè)置進(jìn)行分析，分析了從企業(yè)實(shí)施到后期維護(hù)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，并提出詳細(xì)而周密的解決方案。

2 SAP R/3的基本概念

2.1 SAP R/3系統(tǒng)基礎(chǔ)架構(gòu)

SAP R/3從系統(tǒng)集成方面包括生產(chǎn)系統(tǒng)（PRP），練習(xí)系統(tǒng)（YRP）、質(zhì)量保證系統(tǒng)（QRP）、開(kāi)發(fā)系統(tǒng)（DRP）。SAP R/3從功能模塊劃分，可分為SD、PP、MM、FI、CO等多種模塊以及多種系統(tǒng)創(chuàng)建了一個(gè)二維系統(tǒng)架構(gòu)，如圖1所示。

圖1 二維組織架構(gòu)

2.2 基本概念解析

（1）角色（ROLE）。

角色通常可分為單一角色（Single Role）和復(fù)合角色（Composite Role）。單一角色（Single role）是指事物代碼的集合，也包括事務(wù)代碼所要求的權(quán)限對(duì)象、權(quán)限字段、字段的值等，它們共同決定了具有該角色的用戶訪問(wèn)數(shù)據(jù)的范圍。

復(fù)合角色（Composite role）是指單一角色的集合。以用戶每個(gè)具體操作為權(quán)限的基本單位設(shè)置單一角色。由單一角色組合的復(fù)合角色多為用戶的崗位權(quán)限

（2）授權(quán)對(duì)象（Authorization Object）。

在ROLE和TCODE之間，還有一個(gè)中間概念“授權(quán)對(duì)象”，它能夠定義角色中包含的事務(wù)代碼的相關(guān)控制值，包括禁止和允許某種操作。

（3）事務(wù)代碼（TCODE）。

事務(wù)代碼也叫TCODE（Transaction Code），是在SAP中進(jìn)行某種操作的命令。例如我們可以使用XD01創(chuàng)建客戶。事務(wù)代碼是由ABAP語(yǔ)言編寫的程序來(lái)具體實(shí)現(xiàn)。

（4）用戶、角色、授權(quán)對(duì)象、事務(wù)代碼之間的關(guān)系。

一個(gè)用戶可能有多個(gè)復(fù)合角色，復(fù)合角色由單一角色構(gòu)成。單一角色包含了若干權(quán)限對(duì)象，權(quán)限對(duì)象包含了若干權(quán)限字段、允許的操作和允許的值。它們之間的關(guān)系如圖2所示。

圖2 復(fù)合角色與單一角色構(gòu)成關(guān)系

下邊我們可通過(guò)一個(gè)例子來(lái)詳細(xì)說(shuō)明。

圖3 示例圖

如圖3所示，在Single role：ZSP_CN60_MM_SUBCON下有很多權(quán)限對(duì)象，如M_MSEG_WWA。權(quán)限對(duì)象包括Activity和約束條件。Activity允許的值（Field Value）存放的就是允許操作的代碼，01代表創(chuàng)建、02代表修改、03代表顯示等;約束條件主要包括工廠、銷售組織、利潤(rùn)中心等。

其中有個(gè)特殊的授權(quán)對(duì)象S_TCODE，該權(quán)限對(duì)象的權(quán)限字段叫“TCD”，該字段允許的值（Field Value）存放的就是事務(wù)代碼。

3 A公司的SAP權(quán)限管理現(xiàn)狀

3.1 A公司SAP權(quán)限管理的實(shí)現(xiàn)方法

A公司的SAP權(quán)限管理是基于角色管理，關(guān)鍵用戶收集最終用戶的需求，提出權(quán)限申請(qǐng)。權(quán)限開(kāi)發(fā)員可通過(guò)自定義、復(fù)制或繼承的方式基于根角色來(lái)創(chuàng)建派生角色，派生角色的權(quán)限會(huì)與根角色中事務(wù)代碼相同，但操控?cái)?shù)據(jù)范圍值小于根角色。系統(tǒng)管理員新建賬號(hào)，系統(tǒng)默認(rèn)新賬號(hào)的權(quán)限是空白的。總部權(quán)限管理員通過(guò)復(fù)合角色將不同的權(quán)限授予不同的用戶。當(dāng)給用戶加某項(xiàng)權(quán)限時(shí)，權(quán)限管理員會(huì)會(huì)用戶主記錄中的授權(quán)信息進(jìn)行權(quán)限檢查，主要是對(duì)互斥權(quán)限（CCA）和重要權(quán)限（CUA）檢查。若檢查通過(guò)了，權(quán)限管理員就會(huì)給用戶加上相關(guān)權(quán)限，否則，就終止事務(wù)處理。其中權(quán)限開(kāi)發(fā)員、權(quán)限管理員和系統(tǒng)管理員都由德國(guó)總部人員負(fù)責(zé)。權(quán)限管理的基本流程如圖4所示。

圖4 權(quán)限管理的基本流程圖

3.2 A公司SAP權(quán)限管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

自2012年實(shí)施SAP以來(lái)，公司的經(jīng)營(yíng)管理有了明顯改善，然而由于上線之初對(duì)權(quán)限設(shè)計(jì)不合理及內(nèi)部顧問(wèn)人員變動(dòng)、工作交接不全面等原因，導(dǎo)致A公司權(quán)限設(shè)計(jì)不規(guī)范，產(chǎn)生以下兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：

（1）人員角度的權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)。

首先A公司的顧問(wèn)及權(quán)限管理開(kāi)發(fā)人員都由德國(guó)及印度的同事負(fù)責(zé)，由于時(shí)差及語(yǔ)言交流問(wèn)題，造成效率低下及理解偏差的風(fēng)險(xiǎn)。其次A公司的關(guān)鍵用戶參與了SAP系統(tǒng)上線、崗位角色設(shè)計(jì)的全過(guò)程，但由于崗位調(diào)整及人員流失，工作交接不徹底，導(dǎo)致新的關(guān)鍵用戶對(duì)權(quán)限的認(rèn)識(shí)不夠，盲目的申請(qǐng)?jiān)黾有碌慕巧Ｗ詈驛公司的系統(tǒng)后期運(yùn)維工作由IT部人員兼任，由于IT部門人員不足，且對(duì)公司業(yè)務(wù)不熟悉，無(wú)法制定合理的權(quán)限審計(jì)方案，造成最終用戶操作的合理性的監(jiān)督缺失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）從角色設(shè)計(jì)角度的權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)。

角色設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致用戶權(quán)限過(guò)大。可從以下兩個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：

一是A公司只允許給用戶授予復(fù)合角色。這樣做的好處是操作方便，便于后期權(quán)限的控制，同時(shí)，也造成了一些問(wèn)題。首先是復(fù)合角色的權(quán)限過(guò)大，例如計(jì)劃部門維護(hù)看板的崗位，既有“顯示看板又有修改看板”的權(quán)限，當(dāng)用戶跨部門或跨公司來(lái)申請(qǐng)的“顯示看板”的權(quán)限時(shí)，由于復(fù)合角色的設(shè)計(jì)是基于崗位的，往往找不到合適的角色給用戶，這時(shí)只能選擇開(kāi)發(fā)新的權(quán)限或者給用戶“修改看板”的權(quán)限，后期需要頻繁的新增復(fù)合角色或者給用戶過(guò)大的權(quán)限。

二對(duì)機(jī)密信息的權(quán)限沒(méi)有限制。例如成本價(jià)格，沒(méi)有對(duì)各個(gè)部門的T-code MM03的object加以限定，導(dǎo)致很多部門都能看到成本價(jià)格等機(jī)密信息。

4 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制的解決辦法

4.1 進(jìn)行合理的人員配置，建立健全的權(quán)限監(jiān)督機(jī)制

（1）制定合理的人員管理政策。

首先集團(tuán)總部應(yīng)減少集權(quán)，實(shí)行人員本地化管理，減少因語(yǔ)言文化差異而引起的權(quán)限操作錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。其次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視關(guān)鍵用戶，建立合理的獎(jiǎng)勵(lì)措施，減少人員流失，一個(gè)部門應(yīng)至少有兩名關(guān)鍵用戶，跨部門之間應(yīng)多組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，更廣泛的知識(shí)共享，減少因關(guān)鍵用戶流失而造成的授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。最后為減少IT人員因缺乏業(yè)務(wù)知識(shí)而造成監(jiān)管不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由部門關(guān)鍵用戶及IT人員共同制定一套合理申請(qǐng)及監(jiān)督方案，明確哪些為核心權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)核心權(quán)限的控制。

（2）建立以核心權(quán)限控制為重點(diǎn)的監(jiān)督機(jī)制。

①不相容權(quán)限控制（CCA Control）。

基于權(quán)責(zé)分離的原則，應(yīng)禁止存在CCA，對(duì)于會(huì)引起CCA的授權(quán)，應(yīng)該將此工作分給兩個(gè)人去完成。如VA01（創(chuàng)建銷售訂單）及FB01（憑證過(guò)賬），ME21N（創(chuàng)建采購(gòu)訂單）及MIGO（收貨）等。

②重要權(quán)限控制（CUA Control）。

除了規(guī)避不相容權(quán)限失控產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)之外，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)中一些重要的權(quán)限加以嚴(yán)格控制，建議每半年做一次最終用戶對(duì)核心權(quán)限的操作記錄抽查。重要權(quán)限主要包括：客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限，價(jià)格主數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限，創(chuàng)建采購(gòu)訂單權(quán)限，貨物移動(dòng)權(quán)限，系統(tǒng)管理權(quán)限，開(kāi)發(fā)權(quán)限，超級(jí)用戶權(quán)限。

4.2 設(shè)計(jì)精細(xì)化的角色配置方案

①測(cè)試優(yōu)先原則。

除非特殊情況，權(quán)限設(shè)定不允許在正式環(huán)境直接更改。一般都是在測(cè)試環(huán)境修改、測(cè)試成功后，再傳到正式環(huán)境。

②根據(jù)業(yè)務(wù)合理設(shè)計(jì)角色。

角色的設(shè)計(jì)應(yīng)秉承最小授權(quán)原則，嚴(yán)格限制訪問(wèn)機(jī)密信息的事務(wù)代碼。角色設(shè)計(jì)應(yīng)基于公司業(yè)務(wù)，由各部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管本部門角色使用。另外，角色的除了考慮本部門特定崗位外，還應(yīng)為部門外操作人員的設(shè)計(jì)權(quán)限較低角色，避免以后角色的大量開(kāi)發(fā)或授權(quán)過(guò)大。

5 結(jié)束語(yǔ)

SAP R/3系統(tǒng)的權(quán)限配置及日常運(yùn)維中的權(quán)限控制，在企業(yè)信息安全及風(fēng)險(xiǎn)控制中，占有十分重要的位置，也是每年內(nèi)控重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容之一。一旦權(quán)限管理不當(dāng)，很可能使公司承受巨大損失，因此分析權(quán)限控制的原理及設(shè)計(jì)日常運(yùn)維中的風(fēng)險(xiǎn)控制的解決方案有著重大意義。

參考文獻(xiàn)

風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控管理范文第2篇

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1、內(nèi)部控制不同于風(fēng)險(xiǎn)管理

從企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展情況來(lái)看，在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期，內(nèi)部控制處于整體框架之前，而風(fēng)險(xiǎn)管理則處于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是相互獨(dú)立的。隨著時(shí)代的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸受到人們的廣泛關(guān)注，因企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中受到的影響因素增多，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)這些不確定因素進(jìn)行識(shí)別，辨別在發(fā)展過(guò)程中的機(jī)會(huì)和危險(xiǎn)。此時(shí)的內(nèi)部控制關(guān)注的是確定性的一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行控制，而很少注重到發(fā)展中面臨的那些不確定因素。那時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理也只是被動(dòng)的面臨企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中的不可控風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)一定的措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合

社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，也推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步得到融合統(tǒng)一，在這樣的形勢(shì)下，企業(yè)的內(nèi)部控制僅僅只對(duì)確定性的企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行控制，對(duì)那些不確定的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的把握與控制也提出了要求，此時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為了整體框架的關(guān)鍵階段。人們對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也不再只停留在純粹的風(fēng)險(xiǎn)管理上，逐漸開(kāi)始關(guān)注那些給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)機(jī)會(huì)的事件并進(jìn)行識(shí)別和管理。這些管理措施不僅能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，更能促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段發(fā)展。總之，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)必然發(fā)展措施。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析

隨著新時(shí)代經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)工作運(yùn)行質(zhì)量的好壞直接關(guān)系著企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，隨著企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)的逐漸擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸暴露出來(lái)，因而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的隱藏性。其次，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因各種風(fēng)險(xiǎn)的影響和轉(zhuǎn)化而來(lái)，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與一些外部風(fēng)險(xiǎn)。一方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的初期可能是因金融風(fēng)險(xiǎn)或者企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形成，因沒(méi)有受到較多的關(guān)注最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。另一方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相較于一般的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，具有一定的轉(zhuǎn)移性和復(fù)雜性。最后，某企業(yè)一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則可能帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至帶來(lái)一系列的連鎖反應(yīng)，對(duì)于整個(gè)企業(yè)或者企業(yè)的相關(guān)人員來(lái)說(shuō)都有一定的危害。顯然，這些問(wèn)題也體現(xiàn)出進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較低

眾所周知，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其不僅與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著緊密關(guān)系，更是推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵措施。伴隨著市場(chǎng)的變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制工作逐漸暴露出很多弊端。首先，在企業(yè)中，一些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理仍然保持著傳統(tǒng)的觀念，認(rèn)為內(nèi)部控制工作僅僅是對(duì)于企業(yè)的一些工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，保障企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利進(jìn)行，因此缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，使得內(nèi)部控制工作的應(yīng)用并沒(méi)有真正在企業(yè)的生產(chǎn)決策和經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮作用。再加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與工作人員直接缺少交流，其信息傳遞常常斷裂，這也直接造成內(nèi)部控制工作流于形式，最終導(dǎo)致深層次問(wèn)題的原因。雖然很多企業(yè)有召集專業(yè)能力較強(qiáng)的人才，但對(duì)于人才結(jié)構(gòu)的調(diào)整不合理，未對(duì)相關(guān)人員的繼續(xù)培訓(xùn)做好安排，而導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作滯后。

3、企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在漏洞

由于企業(yè)自身的流動(dòng)資金與整體資本容量小，所以在建立和規(guī)劃結(jié)構(gòu)的過(guò)程中無(wú)法估計(jì)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需要，最終使得經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不完整。為確保企業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)選擇貸款等負(fù)債手段來(lái)解決企業(yè)的資金問(wèn)題，而這種方式盡管能在一定程度上解決企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)壓力，但因市場(chǎng)的不斷變化，可能導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)無(wú)法保障，從而導(dǎo)致企業(yè)的危機(jī)，最終形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這些企業(yè)來(lái)講，來(lái)自市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的，而產(chǎn)品則是企業(yè)賴以生存的因素，所以，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因就是自身對(duì)于產(chǎn)品和市場(chǎng)的定位不準(zhǔn)確，在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，沒(méi)能深入地分析市場(chǎng)的實(shí)際需求，沒(méi)能對(duì)產(chǎn)品的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，盲目的生產(chǎn)，導(dǎo)致大量的產(chǎn)品積壓，最終導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)更加突出。

4、缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

因缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，企業(yè)很難對(duì)會(huì)發(fā)生和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避或者解除。首先，很多企業(yè)的內(nèi)部控制并沒(méi)有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸擴(kuò)大，這就要求企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力要有更大的作用。需要特別注意的是，企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估以及控制。再加上缺少專門的人才來(lái)處理這些事情，最終企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就不能很好的進(jìn)行處理，如果沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終影響企業(yè)發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立的具體措施

1、提高相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

因市場(chǎng)環(huán)境因素與企業(yè)內(nèi)部因素的影響，精細(xì)化和專業(yè)化逐漸成為企業(yè)理財(cái)?shù)幕灸繕?biāo)。很多企業(yè)的理財(cái)業(yè)務(wù)不僅要自己開(kāi)展，更需要委托相關(guān)的金融結(jié)構(gòu)來(lái)操作，這些金融機(jī)構(gòu)有著較強(qiáng)的專業(yè)能力，能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需求做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理操作和建議。但主要還是通過(guò)金融策劃、金融機(jī)構(gòu)安排綜合等程序來(lái)完成。這些理財(cái)活動(dòng)所設(shè)計(jì)的金融活動(dòng)復(fù)雜，因此需要具備較高素質(zhì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行全面掌控，當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)重大變化或者較大的波動(dòng)時(shí)，就更需要具有較高專業(yè)素質(zhì)的人員，能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì)做出迅速的回應(yīng)，調(diào)整企業(yè)的理財(cái)戰(zhàn)略，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立良好的風(fēng)險(xiǎn)治理模式

良好的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不僅能促進(jìn)企業(yè)有效的利用現(xiàn)有資源，更能加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。需要特別注意的是，現(xiàn)代企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)模式仍舊還是以股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化兩種方式中選擇。其中企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式能夠有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)，并對(duì)企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略計(jì)劃有著巨大的影響。比如，如果選擇了股東財(cái)富最大化的治理模式，企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)注重的就是股東的實(shí)際利益，而并非企業(yè)的整體利益。這對(duì)于其他利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)是不公平的，而企業(yè)的效率需要相關(guān)利益者的平等利益基礎(chǔ)上。大多以針對(duì)這種情況，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)與理財(cái)目標(biāo)就非常容易造成不協(xié)調(diào)等情況。所以，要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，將企業(yè)價(jià)值最大化作為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式，促使企業(yè)更多收益主體之間公正、平等的權(quán)益。因此，企業(yè)在這種治理模式上的改變，不僅是企業(yè)理財(cái)?shù)某霭l(fā)點(diǎn)，更是其歸宿點(diǎn)。與此同時(shí)，伴隨著企業(yè)結(jié)構(gòu)模式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)理財(cái)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃以及理財(cái)工具等都會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，從而避免了因矛盾而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

3、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和防范機(jī)制

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)要避免發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與防范機(jī)制。首先，很多型企業(yè)建立了完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和防范機(jī)制，其在對(duì)市場(chǎng)的資本沖擊方面起到了良好的抵御作用。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知就是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理中，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)或者正要出現(xiàn)時(shí)，就予以準(zhǔn)確的識(shí)別，以為企業(yè)的防線防范提供依據(jù)和時(shí)間。在此基礎(chǔ)上，我們就可以通過(guò)深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定有效的防范措施，并通過(guò)及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理，以全面分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、外部市場(chǎng)環(huán)境等數(shù)據(jù)，明確產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和存在的問(wèn)題，迅速做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。一方面，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或者要發(fā)生時(shí)，以預(yù)提的方式建立防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專用資金；另一方面，通過(guò)建立資金使用監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的投放、管理與支出，以提高資金的周轉(zhuǎn)率和利用率，進(jìn)而提升企業(yè)的應(yīng)變能力。在真正遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠有效發(fā)揮企業(yè)的短期償還能力，以降低企業(yè)的負(fù)債率，最終幫助企業(yè)渡過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)期。

風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；管理；風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)是保證醫(yī)院正常穩(wěn)定開(kāi)展工作的重要保障，同時(shí)也是各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)開(kāi)展的基礎(chǔ)，因此必須要充分做好醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理工作。當(dāng)前我國(guó)很多地區(qū)醫(yī)院內(nèi)部，固定資產(chǎn)管理工作仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要表現(xiàn)在醫(yī)院?jiǎn)挝粌?nèi)部的固定資產(chǎn)管理單位比較分散，內(nèi)部的各項(xiàng)管理工作體制不健全，同時(shí)相關(guān)管理工作人員對(duì)固定資產(chǎn)的管理意識(shí)淡薄，固定資產(chǎn)的處理和審批工作效率較低。這些問(wèn)題的出現(xiàn)造成了醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作產(chǎn)生的諸多風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的開(kāi)展，同時(shí)還會(huì)造成相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)管理工作人員針對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了深入分析和研究，針對(duì)不同的管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出了有效的解決策略，全面保證醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作的高質(zhì)量開(kāi)展。

一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

1.管理單位比較分散，管理工作體制不健全。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作中，傳統(tǒng)的管理工作方法主要實(shí)施的是管理權(quán)和使用權(quán)相分離的工作機(jī)制，造成了醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)價(jià)值管理和實(shí)物管理工作之間存在明顯的脫節(jié)現(xiàn)象。醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，而醫(yī)學(xué)設(shè)備部門、后勤保障部門以及相關(guān)信息管理部門等負(fù)責(zé)各種醫(yī)療設(shè)備、后勤設(shè)備、信息設(shè)備以及各種無(wú)形資產(chǎn)的管理工作。由于醫(yī)院內(nèi)部各管理工作單位分散程度相對(duì)較高，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種管理信息不對(duì)稱問(wèn)題，同時(shí)醫(yī)院內(nèi)部的賬目和實(shí)物管理工作之間存在不同步現(xiàn)象，物資采購(gòu)與資金核算工作之間缺乏必要的信息溝通，出現(xiàn)很多財(cái)務(wù)信息失真等情況。2.工作人員對(duì)固定資產(chǎn)的管理意識(shí)淡薄。醫(yī)院內(nèi)部的工作人員是固定資產(chǎn)的使用者，但是在實(shí)際工作當(dāng)中并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到醫(yī)院固定資產(chǎn)對(duì)醫(yī)院發(fā)展所帶來(lái)的重要性。在針對(duì)固定資產(chǎn)的管理和使用過(guò)程中，存在較大的盲目性和隨意性，因此導(dǎo)致醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作產(chǎn)生了諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于很多醫(yī)院?jiǎn)挝粌?nèi)部普遍缺乏固定資產(chǎn)管理工作的相關(guān)法律法規(guī)，同時(shí)管理工作人員針對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作意識(shí)程度不足，在固定資產(chǎn)管理工作中自身的思想認(rèn)知程度不足、責(zé)任心較低，存在固定資產(chǎn)管理和自身的利益無(wú)關(guān)的不良思想。同時(shí)各資產(chǎn)使用工作單位的負(fù)責(zé)人員通常情況下會(huì)忙于醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)醫(yī)療事務(wù)和工作，經(jīng)常會(huì)忽略固定資產(chǎn)的管理工作，造成了醫(yī)院?jiǎn)挝粌?nèi)部很多固定資產(chǎn)沒(méi)有得到充分應(yīng)用，造成了不必要的經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)問(wèn)題，進(jìn)而直接影響到了整個(gè)醫(yī)院的發(fā)展效益，因此受到各級(jí)管理工作人員的高度重視。3.醫(yī)院固定資產(chǎn)的審批處置工作效率偏低。當(dāng)前在我國(guó)一些醫(yī)院內(nèi)部，由于受到傳統(tǒng)市場(chǎng)管理工作理念的影響，在實(shí)際工作過(guò)程中針對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作，仍然延續(xù)使用比較傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理方法。由于信息化程度相對(duì)較低同時(shí)醫(yī)院內(nèi)部審核單位較多等因素影響，造成資產(chǎn)處置工作運(yùn)轉(zhuǎn)效率嚴(yán)重偏低，針對(duì)一些大型或特種固定資產(chǎn)的處置工作，還需要上報(bào)到醫(yī)院的職能單位內(nèi)部，并且通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)、上級(jí)主管、衛(wèi)健委備案審批等各項(xiàng)工作流程，整個(gè)審批程序比較繁瑣，所需要提供的資料也比較復(fù)雜，因此，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)審批手續(xù)不健全問(wèn)題造成固定資產(chǎn)處置無(wú)法獲得審批。由于需要不斷補(bǔ)充各種材料，延長(zhǎng)了審批工作時(shí)間，進(jìn)而造成了固定資產(chǎn)的審批工作質(zhì)量大打折扣。

二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制策略

醫(yī)院?jiǎn)挝桓鶕?jù)固定資產(chǎn)管理工作所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了深入分析和探索，有效建立起更加健全和完善的資產(chǎn)管理工作單位，配備了更加專業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作人員，有效強(qiáng)化各工作單位的職責(zé)分工，將每一項(xiàng)管理工作職責(zé)落實(shí)到個(gè)人頭上，有效防止出現(xiàn)多頭管理以及相互推卸責(zé)任等現(xiàn)象，全面提高醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理工作效果。1.建立起固定資產(chǎn)分層管理工作體系。在針對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理工作中，通過(guò)采取固定資產(chǎn)歸口和分類管理工作模式，有效采取分級(jí)管理工作方法，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理和實(shí)物管理之間的有效銜接。醫(yī)院資產(chǎn)管理工作單位需要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)的構(gòu)成情況進(jìn)行全面了解和分析，并且成立起醫(yī)院固定資產(chǎn)評(píng)價(jià)工作小組，通過(guò)總會(huì)計(jì)工作人員、分管領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)部門責(zé)任人所構(gòu)成，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作，以及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行全面分析和了解，并且提出針對(duì)性的解決策略來(lái)進(jìn)行處理。根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)的不同構(gòu)成形式，通過(guò)對(duì)應(yīng)專業(yè)歸口管理單位實(shí)施二級(jí)分類管理，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部的各種醫(yī)療設(shè)備、后勤設(shè)備、信息設(shè)備等專業(yè)歸口管理工作，有效負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安裝驗(yàn)收、入庫(kù)管理、資產(chǎn)維修以及各項(xiàng)信息檔案管理等日常工作。通過(guò)分級(jí)固定資產(chǎn)的管理工作方法，可以進(jìn)一步提高整個(gè)固定資產(chǎn)的管理工作專業(yè)化，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作效率的提升，有效保證醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值可以發(fā)揮到最大。2.落實(shí)固定資產(chǎn)管理宣傳以及組織培訓(xùn)工作。由于我國(guó)很多醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員，對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作認(rèn)知程度不足，同時(shí)在相關(guān)工作技能和專業(yè)知識(shí)掌握程度上有所不足，造成的固定資產(chǎn)管理工作中產(chǎn)生了諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，醫(yī)院方面需要在日常工作過(guò)程中有效落實(shí)宣傳教育、醫(yī)院文化建設(shè)等多方面工作內(nèi)容，全面加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理理念的融入和深化，全面改善醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作環(huán)境。通過(guò)人才的培養(yǎng)和教育工作，全面提高專職資產(chǎn)管理工作人員的綜合素養(yǎng)。同時(shí)在日常工作當(dāng)中需要充分做好固定資產(chǎn)管理工作的宣傳或培訓(xùn)，通過(guò)組織多樣化的培訓(xùn)工作模式，為固定資產(chǎn)管理人員建立起更方便快捷的學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，全面提高資產(chǎn)管理工作人員的綜合素養(yǎng)和實(shí)踐工作能力。對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作機(jī)制以及固定資產(chǎn)管理工作流程等有著更加深入的了解，保證在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中充分發(fā)揮出自身的專業(yè)技能，提高固定資產(chǎn)的管理科學(xué)性與合理性。3.全面優(yōu)化醫(yī)院固定資產(chǎn)管理和處置工作流程。（1）提高固定資產(chǎn)管理工作的精細(xì)化在資產(chǎn)管理工作制度方面，必須要保證科學(xué)性與合理性，要制定出更加科學(xué)完善的資產(chǎn)管理工作流程，尤其是針對(duì)固定資產(chǎn)的具體管理內(nèi)容以及管理工作環(huán)節(jié)進(jìn)行合理表述，有效明確固定資產(chǎn)的管理工作標(biāo)準(zhǔn)、管理工作依據(jù)以及對(duì)應(yīng)的管理責(zé)任人，提高固定資產(chǎn)管理工作制度的可行性和可問(wèn)責(zé)性。在醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)的管理工作中，需要有效做好各項(xiàng)管理工作制度的建立，要保證資產(chǎn)管理工作制度更加精細(xì)化，要解決固定資產(chǎn)在管理工作當(dāng)中存在的丟失、損毀以及違規(guī)處置等各種問(wèn)題，通過(guò)常態(tài)化管理工作方法，有效保證固定資產(chǎn)的管理水平不斷提高。醫(yī)院?jiǎn)挝粌?nèi)部針對(duì)固定資產(chǎn)的清查與管理工作，需要至少每年盤點(diǎn)一次，同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)使用出現(xiàn)盤虧的具體原因進(jìn)行查明，要有效明確固定資產(chǎn)盤虧的具體責(zé)任，同時(shí)要做好針對(duì)性處理措施，保證固定資產(chǎn)管理工作的順利開(kāi)展。（2）規(guī)范固定資產(chǎn)處置工作流程固定資產(chǎn)使用科室內(nèi)部，需要根據(jù)固定資產(chǎn)的具體使用消耗情況提交必要的處置申請(qǐng)工作，專業(yè)管理工作人員和組織技術(shù)人員需要提出相關(guān)的鑒定工作意見(jiàn)，資產(chǎn)管理工作單位根據(jù)資產(chǎn)的處置工作要求，將鑒定意見(jiàn)和處置申請(qǐng)直接提交到醫(yī)院管理單位和主管單位內(nèi)部。通過(guò)逐級(jí)審批之后，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理分配和使用，整個(gè)處理工作流程包含了組織鑒定、處置審批、處置賬務(wù)等幾個(gè)重要工作環(huán)節(jié)。在處置鑒定工作過(guò)程中，需要通過(guò)醫(yī)院各科室出具詳細(xì)的設(shè)備以及醫(yī)療物資材料廢棄的理由和原因，相關(guān)技術(shù)工作人員需要對(duì)各科室申報(bào)報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行進(jìn)一步技術(shù)鑒定，做好相關(guān)鑒定工作報(bào)告。對(duì)于價(jià)值較高的醫(yī)療器械或者設(shè)備，需要三名或者三名以上的基礎(chǔ)工作人員同步進(jìn)行鑒定，并且針對(duì)固定資產(chǎn)的處置工作條件需要進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止在固定資產(chǎn)的鑒定和處置過(guò)程中，出現(xiàn)較強(qiáng)的盲目性和利益性問(wèn)題，拒絕各種固定資產(chǎn)的浪費(fèi)問(wèn)題。處置審批工作環(huán)節(jié)中，資產(chǎn)管理工作單位需要有效落實(shí)實(shí)地勘察工作，同時(shí)核實(shí)固定資產(chǎn)的具體處置工作狀況，大型或特種設(shè)備報(bào)廢處置工作需要直接上報(bào)到醫(yī)院，辦公會(huì)內(nèi)部通過(guò)管理工作人員集體討論研究之后來(lái)進(jìn)行決定，可以有效防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中存在中飽私囊以及違規(guī)違紀(jì)等問(wèn)題的出現(xiàn)，有效減少醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的流失量，提高醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)的使用效率。在固定資產(chǎn)的處置工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，需要根據(jù)批準(zhǔn)文件要求，資產(chǎn)管理工作單位將處置實(shí)物移交到專業(yè)的管理部門來(lái)進(jìn)行鑒定，然后可以通過(guò)公開(kāi)回收或者拍賣的方法來(lái)進(jìn)行處置。醫(yī)院部門內(nèi)部統(tǒng)一收繳處置資產(chǎn)的相關(guān)收益，同時(shí)將其納入到醫(yī)院預(yù)算當(dāng)中來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一安排，有效防止出現(xiàn)等違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理工作當(dāng)中，相關(guān)工作人員必須要對(duì)固定資產(chǎn)管理工作中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加以明確，有效落實(shí)創(chuàng)新型固定資產(chǎn)管理工作，對(duì)傳統(tǒng)固定資產(chǎn)管理工作中存在的弊端和不足加以完善，制定固定資產(chǎn)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，提高固定資產(chǎn)的整體管理效果，防止醫(yī)院出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失，推動(dòng)醫(yī)院不斷朝著更高方向上發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 會(huì)計(jì)管理 風(fēng)險(xiǎn) 控制策略

作為一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其發(fā)展的一個(gè)最重要的方面就是會(huì)計(jì)的控制和財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度規(guī)范建設(shè)就是由企業(yè)所制定的一系列的程序和政策。

一、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度控制管理的重要作用

（一）使財(cái)務(wù)資料的完整和真實(shí)性得到有效保證

企業(yè)的管理核心就是對(duì)財(cái)務(wù)的管理和會(huì)計(jì)控制規(guī)范建設(shè)，對(duì)企業(yè)的管理與發(fā)展水平有著非常重要的影響，企業(yè)的發(fā)展需要良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度保障。真實(shí)可靠的企業(yè)財(cái)務(wù)信息是企業(yè)財(cái)務(wù)得以平穩(wěn)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，可以直接的反應(yīng)出一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資金流動(dòng)的情況以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，可以通過(guò)對(duì)賬證和賬實(shí)的核對(duì)以及復(fù)核等的一些企業(yè)內(nèi)部控制制度手段的運(yùn)用，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)的一些偏差和錯(cuò)誤及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正，從而使財(cái)務(wù)資料的完整和真實(shí)性得到有效保證。

（二）使企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，經(jīng)營(yíng)成本降低，確保資產(chǎn)安全

企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的明確目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全，可以使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理時(shí)及時(shí)的對(duì)一些不良的行為發(fā)現(xiàn)和制止，例如，浪費(fèi)、貪污，以及一些對(duì)企業(yè)價(jià)值有損害的違規(guī)現(xiàn)象；還可以有效的降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提高，節(jié)省開(kāi)支，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值的最大化。

資產(chǎn)的安全和完整是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中最重要的一項(xiàng)，也是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建立，可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)控，防止資金流失，使資產(chǎn)的完整性得到有效保證。

（三）指導(dǎo)管理人員財(cái)務(wù)決策的進(jìn)行，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)和方針得以實(shí)現(xiàn)

對(duì)于財(cái)務(wù)管理過(guò)程中企業(yè)的內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)，有利于企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)各個(gè)部門資金的使用情況充分地了解，便于資產(chǎn)流轉(zhuǎn)情況的發(fā)現(xiàn)。可以對(duì)管理層進(jìn)行科學(xué)的管理決策提供有效的幫助，確保企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行正常工作。

（四）使舞弊串通行為得到有效制止

在以往的會(huì)計(jì)制度下，防止作弊的有效的手段就是通過(guò)簽字的形式以及職權(quán)分離的方式，但是由于要顧及企業(yè)的生產(chǎn)效率和企業(yè)的成本問(wèn)題，防止這種行為的發(fā)生時(shí)非常難以實(shí)現(xiàn)的。建立了新的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度規(guī)范，使這種行為的發(fā)生得到有效制止，因?yàn)椴捎昧诵滦偷男畔⑾到y(tǒng)，在處理業(yè)務(wù)的時(shí)候就變得更加有效，是在很多部門的共同監(jiān)督以及合作的形式下共同完成的，使以往各個(gè)部門單獨(dú)運(yùn)作的形式得到改變，降低了舞弊串通行為發(fā)生的概率。

二、當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患

（一）會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能被進(jìn)一步弱化

在會(huì)計(jì)管理體制中，監(jiān)督職能存在的主體就是那些被委任的會(huì)計(jì)人員，在會(huì)計(jì)法中已經(jīng)明確了會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督責(zé)任，明確了會(huì)計(jì)人員的對(duì)法律進(jìn)行執(zhí)行的義務(wù)，這就說(shuō)明了會(huì)計(jì)監(jiān)督人員只是存在于單位中的普通的一員，只是單位的一名普通的職工，在法律的執(zhí)行上缺乏一定的獨(dú)立性，這樣就造成了被委派的監(jiān)督執(zhí)行人員的各種利益因素，例如工資待遇、人事調(diào)動(dòng)、各種單位的福利，甚至于個(gè)人的前途都由執(zhí)行單位的領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，所以作為監(jiān)督執(zhí)行的會(huì)計(jì)工作人員來(lái)說(shuō)，就不能完全嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律來(lái)執(zhí)行監(jiān)督職能，使監(jiān)督的職能被進(jìn)一步弱化。

（二）企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督力度不夠

現(xiàn)在很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度審計(jì)監(jiān)督管理不夠完善，主管部門的監(jiān)督職能沒(méi)有得到充分發(fā)揮。企業(yè)內(nèi)控制度審計(jì)調(diào)查工作在時(shí)間上沒(méi)有一定的規(guī)律性，相關(guān)責(zé)任部門對(duì)會(huì)計(jì)工作沒(méi)有做到及時(shí)檢查，一些問(wèn)題沒(méi)有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，在制度的建立與執(zhí)行上沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，對(duì)內(nèi)控制度監(jiān)督管理缺乏長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于內(nèi)部調(diào)控和審計(jì)的關(guān)系不夠明確，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)自身的主要責(zé)任不夠明確，審計(jì)部門在評(píng)審和監(jiān)督上不夠獨(dú)立，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理部門存在著內(nèi)部控制上的缺陷，沒(méi)有及時(shí)督促其整改。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系不完整

目前國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)都沒(méi)有形成一定有效的財(cái)務(wù)控制管理體系。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門也不重視財(cái)務(wù)的控制管理，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的主觀能動(dòng)性比較弱，沒(méi)有形成規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序，對(duì)于制訂出來(lái)的預(yù)算編制在執(zhí)行上也非常隨意，這樣就降低了資金的運(yùn)營(yíng)效率。預(yù)算編制的內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，編制的方法也不是很科學(xué)，沒(méi)有完整科學(xué)的測(cè)算方法對(duì)預(yù)算金額進(jìn)行測(cè)算，很大一部分的測(cè)算管理只存在于形式，沒(méi)有進(jìn)行強(qiáng)有力的執(zhí)行，所以預(yù)算超支的現(xiàn)象是普遍存在的，還有可能出現(xiàn)大的差距。處于執(zhí)行者地位的財(cái)務(wù)部門在辦理資金支出的時(shí)候沒(méi)有履行相應(yīng)的管理和監(jiān)督的職能。

三、當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制措施

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能

對(duì)于在當(dāng)前的會(huì)計(jì)管理體制中，監(jiān)督職能被弱化的現(xiàn)象，主要是那些作為存在的主體的被委任的會(huì)計(jì)人員，在會(huì)計(jì)法中要進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督責(zé)任，明確會(huì)計(jì)人員的對(duì)法律進(jìn)行執(zhí)行的義務(wù)，會(huì)計(jì)的監(jiān)督人員不只是存在于單位中的普通的一員，不只是單位的一名普通的職工，在法律的執(zhí)行上應(yīng)該具備一定的獨(dú)立性，這樣就可以使被委派的監(jiān)督執(zhí)行人員的各種利益因素，例如工資待遇、人事調(diào)動(dòng)、各種單位的福利，個(gè)人的前途都由委派部門的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)直接、具體負(fù)責(zé)，所以，作為監(jiān)督執(zhí)行的會(huì)計(jì)工作人員來(lái)說(shuō)，就可以完全嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律來(lái)執(zhí)行監(jiān)督職能，使監(jiān)督的職能進(jìn)一步強(qiáng)化。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督力度

進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度審計(jì)監(jiān)督管理，充分發(fā)揮各主管部門的監(jiān)督職能。一是由審計(jì)部門牽頭的內(nèi)控制度審計(jì)調(diào)查工作，擬每三年開(kāi)展一次；二是各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的管理情況注重監(jiān)督，形成長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制；三是通過(guò)各責(zé)任部門的各類工作檢查來(lái)監(jiān)督制度的管理情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)協(xié)調(diào)指導(dǎo)制度的建立與執(zhí)行，形成對(duì)內(nèi)控制度監(jiān)督管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

要進(jìn)一步明確內(nèi)部調(diào)控和審計(jì)的關(guān)系，了解內(nèi)部調(diào)控以及對(duì)于內(nèi)部調(diào)控的評(píng)價(jià)都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門的主要責(zé)任，而作為審計(jì)部門則主要負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行全面有效的再審計(jì)和再監(jiān)督，還要在評(píng)審和監(jiān)督中做到始終保持獨(dú)立性，對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理部門存在的內(nèi)部控制上的缺陷要及時(shí)的進(jìn)行督促整改，為內(nèi)部控制部門更好地完善提一些可行性的建議。

（三）形成完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系

一個(gè)企業(yè)健全財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、資金管理、投資管理、籌資管理、收益管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)人員以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系等。建立完善的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系可以保證其整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，其中主要包含比較重要的三個(gè)層次：第一，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中要加入相互制約和牽制的制度，建立一個(gè)以預(yù)防為主的監(jiān)控控制防線。確定責(zé)任目標(biāo)人員，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人和工作內(nèi)容，禁止業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程由一個(gè)人完成的現(xiàn)象發(fā)生；第二，設(shè)立完善的事后監(jiān)督機(jī)制，要在會(huì)計(jì)部門常規(guī)的業(yè)務(wù)核算基礎(chǔ)上再加入對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)崗位的周期性核查。這項(xiàng)工作的進(jìn)行可以在會(huì)計(jì)部門建立一個(gè)專門的崗位，分配一些責(zé)任心比較強(qiáng)、工作的各方面能力都比較全面的人員來(lái)?yè)?dān)任這個(gè)職位，進(jìn)行規(guī)范和程序化的管理，并且要將核查的結(jié)果上報(bào)給相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人；第三，成立相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)部門的內(nèi)部控制，主要采取的手段措施主要有離任審計(jì)、常規(guī)稽核、監(jiān)督審查會(huì)計(jì)報(bào)表、落實(shí)舉報(bào)等。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的加強(qiáng)，可以使其在不斷發(fā)展變化的外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境中不斷的壯大和豐富，完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度還可以保證企業(yè)資產(chǎn)安全，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)行良好，從而也保證了一些財(cái)務(wù)資料的完整和真實(shí)性。

參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 婦產(chǎn)科護(hù)理；風(fēng)險(xiǎn)分析控制；人性化管理

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2014.03.382 文章編號(hào)：1004-7484（2014）-03-1498-01

婦產(chǎn)科護(hù)理工作中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制是一項(xiàng)重要的工作，所以對(duì)于相關(guān)醫(yī)院而言一定要做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，在婦產(chǎn)科護(hù)理工作過(guò)程中逐步的實(shí)施人性化的管理，全面做好患者的康復(fù)工作，預(yù)防并減產(chǎn)科護(hù)理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在本文中筆者將對(duì)婦產(chǎn)護(hù)理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出一系列的控制方法。

1 婦產(chǎn)護(hù)理工作中風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

1.1 婦產(chǎn)護(hù)理工作中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 首先我們分析一下醫(yī)院的醫(yī)療護(hù)理技術(shù)。我們知道醫(yī)院的醫(yī)療護(hù)理技術(shù)直接關(guān)系患者母子的生命安全。近年來(lái)諸多醫(yī)院開(kāi)始注重工作人員的年輕化，大量的年輕化的護(hù)理人員上崗任職。這些年輕的護(hù)理人員護(hù)理經(jīng)驗(yàn)不足，都會(huì)使得孕婦在分娩的過(guò)程中出現(xiàn)不必要的危險(xiǎn)。比如會(huì)出現(xiàn)子癇等癥狀。

其次是醫(yī)院護(hù)士自身的職責(zé)意識(shí)不強(qiáng)。作為醫(yī)院的工作人員，既然病人將自己的生命安全托付給了你，我們就要對(duì)病人負(fù)責(zé)、就要履行自身的義務(wù)。近年來(lái)由于醫(yī)務(wù)工作的繁重和復(fù)雜性，使得很多的護(hù)理工作人員感到身心俱疲并對(duì)護(hù)理工作越來(lái)越不重視。這些都直接影響著護(hù)理工作的質(zhì)量。

再者就是孕婦患者對(duì)孕婦分娩不夠重視以及婦產(chǎn)護(hù)理工作的難度的增加。在現(xiàn)代社會(huì)里人們普遍認(rèn)為孕婦分娩是一種正常的自然現(xiàn)象，沒(méi)有引起足夠的重視。所以對(duì)于婦產(chǎn)護(hù)理工作也不是很重視。

2 婦產(chǎn)護(hù)理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制以及人性化管理

2.1 逐步提高護(hù)理工作人員的護(hù)理技術(shù)，引進(jìn)先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備 對(duì)于醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備一定要引起醫(yī)院的高度重視。先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備能夠解救病人于痛苦之中，能夠提高醫(yī)院的醫(yī)療水平，尤其是一些疑難雜癥還是在很大程度上依賴于先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備的。同時(shí)，國(guó)外一些醫(yī)療設(shè)備是很先進(jìn)的，我們可以不斷引進(jìn)這些先進(jìn)設(shè)備。

2.2 提高醫(yī)務(wù)護(hù)理服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)醫(yī)務(wù)責(zé)任感 婦科護(hù)理工作是一份特殊的護(hù)理工作，對(duì)于護(hù)理人員而言一定要不斷提高自身的服務(wù)意識(shí)，做到以病人為主，逐步積累自身的護(hù)理服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，對(duì)于患者的生命安全也一定要具有責(zé)任意識(shí)，與病人建立良好的醫(yī)患關(guān)系，充分了解患者的需求，不斷提高自身的婦科護(hù)理水平。

2.3 落實(shí)人性化管理工作，構(gòu)建和諧的醫(yī)患關(guān)系 人性化管理工作在醫(yī)療工作中有利于醫(yī)療工作的順利開(kāi)展，提高醫(yī)護(hù)人員的服務(wù)水平和改善醫(yī)護(hù)人員的服務(wù)態(tài)度，建立良好的醫(yī)患關(guān)系。那么如何實(shí)現(xiàn)婦產(chǎn)科護(hù)理工作中的人性化的管理呢？我們可以針對(duì)于醫(yī)護(hù)人員作如下的工作。

第一，醫(yī)護(hù)人員要用心服務(wù)，了解患者的需求。在護(hù)理工作中，醫(yī)護(hù)人員要滿足孕婦的一切需求，真誠(chéng)熱情的服務(wù)于孕婦。護(hù)理人員可以通過(guò)聊天溝通真正了解孕婦的需求。在孕婦分娩之前、在過(guò)程中、之后這些過(guò)程中全面服務(wù)于孕婦。比如在分娩之前要做好孕婦的心理工作；在分娩的過(guò)程中護(hù)理人員要讓孕婦保持一種輕松愉悅的心情；在分娩之后護(hù)理工作人員對(duì)孕婦和嬰兒要全面的呵護(hù)。這樣在孕婦的孕產(chǎn)過(guò)程中全程呵護(hù)婦嬰，讓孕婦體會(huì)到家的溫暖。

第二，護(hù)理工作人員要對(duì)孕婦的護(hù)理工作有一個(gè)周密細(xì)致的計(jì)劃。在孕婦臨盆以后護(hù)理工作人員要告知孕婦各種注意事項(xiàng)，對(duì)于孕婦的飲食起居、睡眠狀況等日常生活中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴都要引起高度重視，給予孕婦體貼周到的照顧。同時(shí)，對(duì)于新生嬰兒也要給予重視，認(rèn)真仔細(xì)觀察新生嬰兒是否有臍帶感染或者是黃疸現(xiàn)象，高度重視孕婦與新生嬰兒的生命健康，對(duì)一些不良現(xiàn)象及時(shí)作出最有效的抉擇，這也是一個(gè)護(hù)理工作人員的應(yīng)盡的職責(zé)。

比方說(shuō)，當(dāng)孕婦臨盆以后作為護(hù)理工作人員要制定一個(gè)周密的產(chǎn)婦飲食計(jì)劃表，下面我們以產(chǎn)后一周為例。早餐：小米粥100g，饅頭g，雞蛋2個(gè)；加餐：豆?jié){一碗，點(diǎn)心一塊；午餐：米飯200g，肉丸子50g，小白菜250g，骨頭湯1碗；加餐：皮蛋瘦肉粥100g；晚餐：豆沙包，排骨蛋花湯，紅燒帶魚100g。將產(chǎn)婦的飲食規(guī)律控制好，逐漸恢復(fù)產(chǎn)婦的身體健康。

第三，做好與孕婦的溝通工作。在孕婦出院的時(shí)候醫(yī)護(hù)人員一定要協(xié)助孕婦辦理好出院手續(xù)，認(rèn)真告知孕婦出院后應(yīng)該注意的各種事項(xiàng)，以及遇到各種問(wèn)題時(shí)的解決辦法。這樣對(duì)于孕婦而言享受到了無(wú)微不至的護(hù)理，也提高了護(hù)理人員的婦科護(hù)理工作的水平。

3 結(jié) 語(yǔ)

在醫(yī)院的各項(xiàng)工作中婦產(chǎn)科護(hù)理工作是不可缺少的。同時(shí)，婦產(chǎn)科護(hù)理工作中的風(fēng)險(xiǎn)也是在所難免的，風(fēng)險(xiǎn)的存在只能說(shuō)明婦產(chǎn)科護(hù)理工作做的不到位，醫(yī)護(hù)人員的服務(wù)水平有待提高。所以，醫(yī)護(hù)人員一定要做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，逐步實(shí)施人性化管理讓患者在醫(yī)院得到更好的呵護(hù)。這樣不僅有利于婦嬰的身體健康的發(fā)展，也有利于提高醫(yī)護(hù)人員的護(hù)理水平和促進(jìn)醫(yī)院的長(zhǎng)久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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