前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文第1篇

關(guān)鍵詞：疾控中心；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理

一、引言

疾控中心各項(xiàng)活動(dòng)開展需要得到財(cái)務(wù)的支持，疾控中心正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展將會(huì)給資金流動(dòng)帶來(lái)一定影響，所以要想保證疾控中心穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)該確保資金運(yùn)行的流暢性。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)疾控中心現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現(xiàn)。從疾控中心自身角度來(lái)說(shuō)，工作職責(zé)并不復(fù)雜，在賬務(wù)方面不會(huì)隨意出現(xiàn)混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財(cái)政撥款，其中也包括事業(yè)收入。但是從目前情況來(lái)看，疾控中心在財(cái)務(wù)管理上重視力度不足，沒有加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，從而引發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。所以，加強(qiáng)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理是非常必要的。

二、疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，疾控中心屬于全額撥款事業(yè)單位，運(yùn)營(yíng)資金由財(cái)政部門下?lián)埽诮?jīng)營(yíng)管理上不會(huì)面臨較大的經(jīng)濟(jì)壓力。上級(jí)撥款，單位使用，成為對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的主要形式。所以，疾控中心各級(jí)人員通常不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，相應(yīng)的管理體系和制度缺失，導(dǎo)致疾控中心在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理上漏洞百出，影響工作效果。

2.會(huì)計(jì)核算方式不科學(xué)

疾控中心在開展會(huì)計(jì)工作時(shí)，嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》與《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行，但是在工作中沒有將這兩個(gè)文件充分展現(xiàn)。現(xiàn)階段，大部分疾控中心沒有制定詳細(xì)的疫苗會(huì)計(jì)處理方案，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫(kù)存核算上缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。再加上疾控中心自身具有公益性特點(diǎn)，使得其在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)上并不以追求經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來(lái)直接影響。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

疾控中心在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)，沒有設(shè)定詳細(xì)的管理目標(biāo)。疾控中心財(cái)務(wù)管理要求對(duì)具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算支出。但是，在日常財(cái)務(wù)管理中，缺少對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的審核，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不具體，沒有實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，缺少協(xié)同辦公系統(tǒng)，使得工作效率降低，工作質(zhì)量無(wú)法保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債現(xiàn)象嚴(yán)重

對(duì)于內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債問題，也就是指縣疾控中心長(zhǎng)時(shí)間拖欠市疾控中心疫苗款項(xiàng)，而市疾控中心又長(zhǎng)時(shí)間拖欠省疾控中心疫苗款項(xiàng)，且數(shù)額較大，形成惡性循環(huán)，不利于各個(gè)疾控中心穩(wěn)定運(yùn)行。如果在庫(kù)存方面積壓大量資源，將會(huì)影響中心資金運(yùn)作，疾控中心也不能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，從而產(chǎn)生呆賬、壞賬等問題，讓疾控中心遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

三、優(yōu)化疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)思路

1.強(qiáng)化人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)

要想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)疾控中心各級(jí)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，便于保證疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。在實(shí)際中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到位，獲取理想的工作效果。財(cái)務(wù)管理人員作為疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的主體，在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展環(huán)境下，社會(huì)對(duì)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理要求更為嚴(yán)格，因此，疾控中心對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提出嚴(yán)格要求。疾控中心應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才引進(jìn)和培養(yǎng)，鼓勵(lì)疾控中心學(xué)習(xí)更多和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理相關(guān)的知識(shí)和技能，讓自身專業(yè)水平可以滿足時(shí)展需求，并且保證自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員需要樹立現(xiàn)代化管理思想，主動(dòng)參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理活動(dòng)，提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法

疾控中心應(yīng)該做好疫苗出入庫(kù)管理工作，辦理完整的疫苗出入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)把采購(gòu)到位的疫苗驗(yàn)收通過后入庫(kù)處理，認(rèn)真填寫入庫(kù)憑證，其中包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進(jìn)銷差價(jià)以及銷售單位等，給后續(xù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬目登記工作開展提供條件。銷售或者領(lǐng)用疫苗應(yīng)該認(rèn)真填寫出庫(kù)單，內(nèi)容也包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進(jìn)銷差價(jià)以及銷售單位等，保證各項(xiàng)內(nèi)容的全面性。疫苗管理部門行管人員需要定期將當(dāng)日填寫出庫(kù)單進(jìn)行整合，結(jié)合時(shí)限確定計(jì)價(jià)方式，把已經(jīng)銷售的疫苗進(jìn)價(jià)和銷售差額在出庫(kù)單中具體標(biāo)記，并結(jié)合入庫(kù)單和出庫(kù)單登錄信息確定明細(xì)賬，第一時(shí)間把入庫(kù)單和出庫(kù)單反饋給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)出入庫(kù)單數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬，真正做到賬實(shí)相符。

3.明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)

疾控中心在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理時(shí)，為了獲取理想的管理效果，應(yīng)科學(xué)設(shè)定財(cái)務(wù)指標(biāo)。在實(shí)際工作中，對(duì)各項(xiàng)成本具體核算，并對(duì)各項(xiàng)成本如實(shí)記錄。在實(shí)際記錄中，完善審批授權(quán)管理體系。在預(yù)算管理中，應(yīng)加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)化管理，對(duì)整個(gè)管理成本實(shí)現(xiàn)具體核算，完善管理機(jī)制。對(duì)單位各項(xiàng)成本應(yīng)采取精細(xì)化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，并重點(diǎn)成本細(xì)化控制要求，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，疾控中心在開展財(cái)務(wù)管理工作過程中，應(yīng)對(duì)成本實(shí)施精細(xì)化管理。在各項(xiàng)成本支出計(jì)算中，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，提高疾控中心財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，并對(duì)采購(gòu)設(shè)備授權(quán)審批，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)賬監(jiān)管。通過集體決策，讓疾控中心財(cái)務(wù)管理職責(zé)科學(xué)分明，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作順利開展。疾控中心在實(shí)施制度管理時(shí)，應(yīng)采取統(tǒng)一的管理模式。在實(shí)際工作中，各個(gè)崗位相互監(jiān)管，在工作中容易存在問題的環(huán)節(jié)應(yīng)具體交接，強(qiáng)化人員監(jiān)督管理意識(shí)，由上至下實(shí)施有效監(jiān)管，讓各部門之間制衡管理，有效提高疾控中心財(cái)務(wù)管理水平。

4.加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于疾控中心來(lái)說(shuō)，面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為客戶信用狀況了解不深入，應(yīng)收賬款賬齡時(shí)間偏長(zhǎng)，催收費(fèi)用額度高。所以，要想實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。首先，科學(xué)構(gòu)建賬戶結(jié)算登記、審核、清理機(jī)制，完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。疾控中心在開展跨級(jí)核算工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度要求落實(shí)，對(duì)每筆往來(lái)賬款及時(shí)記錄，并對(duì)每筆賬款應(yīng)收、實(shí)付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時(shí)將賬款回收。如果存在應(yīng)收賬款過期現(xiàn)象，應(yīng)查明產(chǎn)生原因，并建立檔案登記，匯報(bào)給上級(jí)管理部門，結(jié)合管理部門提供的工作意見，責(zé)任劃分，將工作職責(zé)落實(shí)到具體人員身上，制定相應(yīng)的催收計(jì)劃，將應(yīng)收賬款及時(shí)回收。其次，在于客戶資金往來(lái)過程中，疾控中心應(yīng)完善客戶信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對(duì)客戶信用等級(jí)科學(xué)劃分，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評(píng)估單位、主管部門以及客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，通過對(duì)客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質(zhì)等調(diào)查分支，對(duì)客戶信用等級(jí)科學(xué)判斷。如果客戶信用等級(jí)相對(duì)較高，則在業(yè)務(wù)往來(lái)中，應(yīng)提供各種信用優(yōu)惠。反之，應(yīng)謹(jǐn)慎處理。總之，應(yīng)保證應(yīng)收賬款快速回收，減少疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應(yīng)結(jié)合欠款實(shí)際情況，對(duì)欠款問題采取相應(yīng)的處理對(duì)策。對(duì)于欠款時(shí)間比較長(zhǎng)的用戶，疾控中心財(cái)務(wù)人員需要采取法律手段來(lái)維護(hù)自身的權(quán)益，通過法律途徑對(duì)客戶欠款清除，維護(hù)疾控中心整體權(quán)益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將過期應(yīng)收賬排列，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)其處理方法科學(xué)分析，制定詳細(xì)的處理對(duì)策，交由管理部門統(tǒng)一處理。在制定處理方案過程中，應(yīng)該把工作重心放在不同債務(wù)人身上，采取的債務(wù)處理方式也應(yīng)存在一定差異。對(duì)于一些信譽(yù)度高、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)小的疾控中心，應(yīng)采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產(chǎn)品采購(gòu)經(jīng)營(yíng)包含在政府采購(gòu)范疇內(nèi)，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)小。部分信用好的經(jīng)銷商或者代銷商，其應(yīng)收賬款回收情況比較通暢，所以應(yīng)采取催款方式進(jìn)行。而對(duì)于一些信譽(yù)度比較差，拖欠賬款時(shí)間比較長(zhǎng)的用戶，應(yīng)采用法律對(duì)策來(lái)保證疾控中心自身權(quán)益。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，疾控中心應(yīng)從自身發(fā)展角度入手，結(jié)合經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，采取各種有效的對(duì)策，加強(qiáng)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，從根源上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提高疾控中心財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，給疾控中心健康發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。疾控中心管理人員應(yīng)給予應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度重視，做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過制定各種管理體系，優(yōu)化獎(jiǎng)罰對(duì)策，將疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)，保證疾控中心自身效益。

參考文獻(xiàn)

1.田學(xué)勇.會(huì)計(jì)集中核算下疾控中心財(cái)務(wù)管控策略研究.中國(guó)市場(chǎng)，2020（36）.

2.宋艷.肺炎疫情下疾控中心會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控及策略探析.中國(guó)市場(chǎng)，2020（35）.

3.李玉杰.基層疾控中心提高財(cái)務(wù)管理水平的策略研究.財(cái)經(jīng)界，2020（11）.

4.張翠霞.淺析區(qū)級(jí)疾控中心財(cái)務(wù)管理問題和策略.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（14）.

財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文第2篇

關(guān)鍵詞：建筑施工；企業(yè)財(cái)務(wù)；管理；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管控中存在的主要問題

（一）有關(guān)管控工作者的專業(yè)思想高度不夠

對(duì)于目前新準(zhǔn)則的條件下，建筑工程施工部門對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管控來(lái)說(shuō)，很多的管控工作效率相對(duì)不夠。究其原因，就是大部分的財(cái)務(wù)管控工作者自身的思想覺悟不夠高，而且自身對(duì)于很多專業(yè)領(lǐng)域的知識(shí)不夠豐富，導(dǎo)致很多工作無(wú)法有效的落實(shí)，延緩了企業(yè)中財(cái)務(wù)管控工作的落實(shí)。第一，很多的建筑工程施工部門的管控工作者還在相對(duì)比較傳統(tǒng)的思想領(lǐng)域中，對(duì)于財(cái)務(wù)管控模式的創(chuàng)新還沒有意識(shí)到其中的關(guān)鍵，促使財(cái)務(wù)管控的模式和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著一定的差距，因此新準(zhǔn)則的管控理念無(wú)法有效的落實(shí)。第二，很多管控工作者沒有有效的對(duì)其新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容的動(dòng)態(tài)進(jìn)行掌控，落實(shí)財(cái)務(wù)管控的措施還相對(duì)比較落后。對(duì)于此種情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)無(wú)法有效按照新準(zhǔn)則的規(guī)則來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管控，導(dǎo)致問題的出現(xiàn)。

（二）預(yù)算管控不完善，財(cái)務(wù)管控信息不夠真實(shí)

對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)說(shuō)，其主要的根本不同就是對(duì)國(guó)際性的財(cái)務(wù)管理理念的帶入，主要就是對(duì)財(cái)務(wù)管控的理念進(jìn)行有效的創(chuàng)新，并且與相應(yīng)國(guó)家的國(guó)情進(jìn)行有效的融合。對(duì)于新準(zhǔn)則來(lái)說(shuō)，其自身所推出的新型的會(huì)計(jì)核算制度體系對(duì)于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管控的數(shù)據(jù)信息有著直接的關(guān)系，與其自身的精準(zhǔn)程度和可靠程度是息息相關(guān)的。不過，對(duì)于施工部門企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管控的落實(shí)與其全面預(yù)算管控的落實(shí)都沒有完全到位，成本的核算沒有對(duì)企業(yè)每個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)中進(jìn)行有效的落實(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息就產(chǎn)生了很大的誤差和失真性。這種條件下不只會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系產(chǎn)生嚴(yán)重的問題，還會(huì)對(duì)企業(yè)的決策產(chǎn)生很大的影響，進(jìn)而沒辦法有效地對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管控，提升企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理的有效性。

（三）目前的財(cái)務(wù)管控和新準(zhǔn)則無(wú)法有效的融合

在目前的建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)的有效管控，就要融合新準(zhǔn)則的相關(guān)原則和內(nèi)容，對(duì)其財(cái)務(wù)管控制度進(jìn)行有效的了解和落實(shí)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系的有效落實(shí)。不過很多建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管控的融合度不是很高，很多企業(yè)都沒有進(jìn)行落實(shí)。第一，對(duì)于建設(shè)施工部門來(lái)說(shuō)，很多的財(cái)務(wù)管控制度體系并沒有對(duì)其企業(yè)的利益以及經(jīng)濟(jì)效益還有權(quán)利責(zé)任等等進(jìn)行有效的明確，這樣不只是會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管控產(chǎn)生一定的問題，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管控成效的降低。第二，很多建筑施工部門對(duì)財(cái)務(wù)管控的制度體系不夠細(xì)化，落實(shí)過程中有問題，阻礙了企業(yè)自身的有效運(yùn)行。

（四）缺乏監(jiān)督管理和嚴(yán)格的考核

很多單位在對(duì)人員進(jìn)行考核時(shí)通過對(duì)會(huì)內(nèi)部控制的落實(shí)情況予以忽視，而且整個(gè)考核過程缺乏科學(xué)合理的指標(biāo)。由此使得一些干部為了提高自身的政績(jī)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的行為。再有就是因?yàn)檫^于看重自身利益，從而對(duì)企業(yè)實(shí)際的條件予以了忽略，在設(shè)置增長(zhǎng)指標(biāo)方面出現(xiàn)了過高的情況，這種情況導(dǎo)致單位經(jīng)營(yíng)過于效益過分追求。而這些問題的出現(xiàn)都直接給單位的發(fā)展產(chǎn)生非常不好的影響，產(chǎn)生了非常嚴(yán)重的不正之風(fēng)。

（五）缺乏科學(xué)規(guī)范的預(yù)算編制

也有一些單位逐漸地認(rèn)識(shí)到了會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性，并且也對(duì)內(nèi)部控制問題進(jìn)行了有效的改進(jìn)，但是因?yàn)橹T多因素的影響導(dǎo)致產(chǎn)生的實(shí)際效果卻并不是非常理想。尤其是因?yàn)樵陬A(yù)算編制方面，因?yàn)槿鄙倏茖W(xué)性，使得單位每年的預(yù)算依舊會(huì)依據(jù)上一年的預(yù)算來(lái)執(zhí)行，從而使得預(yù)算缺乏時(shí)效性，與實(shí)際情況差距很大。再有就是預(yù)算項(xiàng)目的開展缺乏準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支撐，對(duì)資金使用情況也沒有進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，因此非常容易導(dǎo)致內(nèi)控出現(xiàn)失調(diào)問題。

（六）財(cái)務(wù)管理體系沒有搭載滿

足新準(zhǔn)則要求的先進(jìn)技術(shù)隨著社會(huì)的發(fā)展和信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新，現(xiàn)代企業(yè)想要提升財(cái)務(wù)管理效率，先進(jìn)的信息化管理技術(shù)是必不可少的。新準(zhǔn)則對(duì)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性提出更高的要求，然而反觀建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化現(xiàn)狀，大部分企業(yè)對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)進(jìn)度都非常遲緩，甚至很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員還在沿用人工方法收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這樣不僅效率極低，而且財(cái)務(wù)信息錄入錯(cuò)誤、錄入不全的情況時(shí)有發(fā)生，管理效果和新準(zhǔn)則的執(zhí)行要求差距較大，無(wú)形中給企業(yè)財(cái)務(wù)管理和良性運(yùn)行增添了諸多不穩(wěn)定因素，致使建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系很難在新準(zhǔn)則下煥發(fā)全新的生機(jī)。顯然，這些都是現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中待解決的問題。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)自身作為客觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)主體之一，其經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理無(wú)一例外地置身于一個(gè)復(fù)雜多變的客觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境中，并極易受到這些客觀因素的直接影響。正如前文所述，我國(guó)國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，建筑行業(yè)資源相對(duì)較為缺乏，矛盾日益突出，一部分綜合實(shí)力較弱的建筑施工企業(yè)長(zhǎng)期面臨著員工薪酬發(fā)放緊張的發(fā)展困境，甚至紛紛退出國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)舞臺(tái)，加上國(guó)內(nèi)建筑施工市場(chǎng)的不嚴(yán)格規(guī)范管理導(dǎo)致的企業(yè)暗箱操作、地方執(zhí)法保護(hù)等問題，加劇了我國(guó)建筑施工市場(chǎng)的混亂局面。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)建筑投資市場(chǎng)還不夠健全規(guī)范，部分大型建設(shè)項(xiàng)目投入資金未能完全到位，項(xiàng)目建設(shè)投資中的風(fēng)險(xiǎn)有一部分直接轉(zhuǎn)嫁給其他建筑投資企業(yè)，限制了部分建筑投資企業(yè)的主要現(xiàn)金流入源頭。為了方便承接大型建筑工程，建筑承包企業(yè)在自有項(xiàng)目資金不足的正常情況下向商業(yè)銀行貸款，但是當(dāng)舉債不適度時(shí)就會(huì)直接導(dǎo)致嚴(yán)重的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）分包風(fēng)險(xiǎn)

施工承包企業(yè)作為建筑施工工程合同履行主體，必須依法承擔(dān)關(guān)于履行合同約定條款的所有相關(guān)法律責(zé)任，而在現(xiàn)行企業(yè)項(xiàng)目工程承包管理模式下，合同條款履行權(quán)的實(shí)施者一般是非獨(dú)立企業(yè)法人的工程項(xiàng)目部、分公司或項(xiàng)目承包人。盡管一些施工承包企業(yè)與工程項(xiàng)目承包部或工程承包方的個(gè)人已經(jīng)簽訂了內(nèi)部項(xiàng)目承包施工協(xié)議，由于這些施工承包企業(yè)“以包代管”經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的普遍存在，造成施工企業(yè)在獨(dú)立運(yùn)作多個(gè)工程項(xiàng)目部的過程中，嚴(yán)重?cái)U(kuò)大了工程項(xiàng)目部和其他項(xiàng)目工程承包人的經(jīng)營(yíng)自，這對(duì)這些施工承包企業(yè)來(lái)說(shuō)也必然隱藏著一定的社會(huì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)管理價(jià)值

其一，可為達(dá)到價(jià)值最大化提供助力。施工企業(yè)的財(cái)管工作期間，可有效找出當(dāng)前資金應(yīng)用不合理的情況，切實(shí)避免發(fā)生賬面價(jià)值虛高的問題。此外，統(tǒng)籌梳理應(yīng)收款項(xiàng)，以降低壞賬的概率。其二，對(duì)內(nèi)部其他管理行為也起到積極作用，適宜的財(cái)管應(yīng)是企業(yè)內(nèi)部各部門有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，其強(qiáng)化企業(yè)與外部、內(nèi)部各環(huán)節(jié)的有效協(xié)作效果。財(cái)管人員需要對(duì)內(nèi)部全部工作進(jìn)行監(jiān)管，并加以考核，因此，財(cái)管價(jià)值在于其中心位置。其三，可提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)的特殊性較為明顯，大部分項(xiàng)目運(yùn)行均需借助大量資金，同時(shí)受到施工周期的影響，資金回籠速率慢，形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。部分施工企業(yè)為獲得建設(shè)資格，投標(biāo)金額確定的隨機(jī)性較強(qiáng)，最終造成中標(biāo)項(xiàng)目無(wú)任何盈利，甚至產(chǎn)生己方的經(jīng)濟(jì)損失。但利用有效的財(cái)管可準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)，編制應(yīng)對(duì)方案，以降低經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目引發(fā)利益受損的概率。其四，突出企業(yè)自身的價(jià)值。施工企業(yè)的財(cái)管對(duì)其有極為重要的作用，簡(jiǎn)言之，其運(yùn)營(yíng)期間對(duì)資金量的要求較高，各項(xiàng)工作均需以充足的資金作為支持。而大量且用途不一的資金若不加管理，勢(shì)必會(huì)造成混亂[1]。而借助有效的財(cái)管可避免賬面和實(shí)際值有過大差額，切實(shí)保證資金鏈的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效措施

（一）確保財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)化

集團(tuán)公司總部應(yīng)對(duì)各子公司所在地區(qū)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)制度等進(jìn)行調(diào)研與分析，可以采用信息化技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行規(guī)范，從而確保財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范化并保證財(cái)務(wù)管理制度的統(tǒng)一性。將企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理合同結(jié)合后可以提升企業(yè)服務(wù)的及時(shí)性及完整性。信息技術(shù)應(yīng)用后還以提升外部管控力度并以將業(yè)務(wù)流程及管理制度進(jìn)行全面落實(shí)，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作效率。財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)用的過程中不同的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也有區(qū)別，因此應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做好協(xié)調(diào)工作，最終提升工作效率。例如某企業(yè)從2018年就不會(huì)再使用營(yíng)業(yè)成本倒逼企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，經(jīng)營(yíng)成本也從原有的81%下降到76%，差額也會(huì)隨之增加。

（二）控制成本的同時(shí)提升管理水平

從相關(guān)實(shí)際工作來(lái)看，財(cái)務(wù)共享體系的構(gòu)建可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率并可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的控制目標(biāo)。財(cái)務(wù)共享中心利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)提升會(huì)計(jì)核算、匯總等方面的操作速度，同時(shí)可以提升計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，因此相關(guān)人員應(yīng)提升某一管理區(qū)域的精細(xì)度并以滿足崗位需要。此外，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的應(yīng)用可以更好地促進(jìn)企業(yè)中各部門信息交流，從而保證信息流動(dòng)速度，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理信息運(yùn)算量及存儲(chǔ)量相對(duì)較大，但是與傳統(tǒng)模式相比可以提升萬(wàn)倍以上，最大限度提升管理水平。例如，某企業(yè)在完成財(cái)務(wù)改革后總體成本可以達(dá)到286.3億元，整體成本也增長(zhǎng)到97.15%。自2018年開始財(cái)務(wù)流程也被逐漸簡(jiǎn)化且成本也會(huì)減少，但增加了營(yíng)銷成本，整體利潤(rùn)也從2.63%提升到5.20%，最大限度提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）合理利用內(nèi)部審計(jì)，保障內(nèi)部控制制度監(jiān)督執(zhí)行力

通過內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)挝粌?nèi)部控制情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行是否合理、健全，是否發(fā)揮作用的重要手段。在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，一定要從兩個(gè)方面進(jìn)行著手，一是從單位內(nèi)部控制制度的建立情況來(lái)進(jìn)行審計(jì)，二是從內(nèi)控制度的實(shí)施情況，從兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)控工作運(yùn)行的情況進(jìn)行全面考核與評(píng)價(jià)。審計(jì)過程中一旦發(fā)現(xiàn)了相關(guān)問題就要立即予以指出，并及時(shí)提出針對(duì)性的解決措施，從而充分確保內(nèi)控制度監(jiān)督的執(zhí)行力。在此基礎(chǔ)之上對(duì)單位內(nèi)控措施進(jìn)行不斷的完善和更新，更好的幫助單位管理工作的順利開展，提高財(cái)政資金的使用效率。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算

在內(nèi)部控制過程中單位還要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，通過對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行科學(xué)的強(qiáng)化實(shí)現(xiàn)對(duì)工作的有效落實(shí)，同時(shí)還要積極開展稽查核實(shí)工作，對(duì)賬目進(jìn)行嚴(yán)格的審核，尤其是會(huì)計(jì)報(bào)表等，在稽查核實(shí)的過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題就要及時(shí)進(jìn)行有效的處理，追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任。核算過程中要確保相關(guān)數(shù)據(jù)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)保持一致，為會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的開展打好基礎(chǔ)，通過建立完善的稽查核實(shí)體系，從根本上保障會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。此外，針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，單位還要對(duì)核算的真實(shí)有效性進(jìn)行落實(shí)，對(duì)相關(guān)人員做出表彰和批評(píng)，提高工作人員的專業(yè)能力。

（五）完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，從而提升資金使用效率

現(xiàn)階段，一部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不全的現(xiàn)象，這樣就無(wú)法對(duì)各部門管理內(nèi)容進(jìn)行確定，財(cái)務(wù)管理人員也無(wú)法在第一時(shí)間得到相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。因此企業(yè)應(yīng)積極利用信息化技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享資金管理系統(tǒng)，同時(shí)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行更新，確保資金管理效率。

（六）創(chuàng)建高素質(zhì)的管理財(cái)務(wù)共享管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)要想保證財(cái)務(wù)管理中心構(gòu)建效果應(yīng)構(gòu)建起高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，并將以人為本的管理理念落實(shí)到人才管理中，并根據(jù)企業(yè)情況做好專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，從而提升管理人員的專業(yè)性，認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性。同時(shí)還應(yīng)為企業(yè)人才構(gòu)建發(fā)展平臺(tái)并建立起獨(dú)立的財(cái)務(wù)資金管理部門。首先，企業(yè)可以采用階梯式管理制度并制定崗位競(jìng)爭(zhēng)制度，提升財(cái)務(wù)人員管理責(zé)任。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定績(jī)效考核機(jī)制并做好考核工作，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，最大限度提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理水平。

（七）明確資金管理機(jī)制與賬戶統(tǒng)計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中應(yīng)采用集中管理方式并構(gòu)建賬戶管理及執(zhí)行制度，明確收入及支出方式。例如某企業(yè)，此企業(yè)為下級(jí)企業(yè)在銀行中設(shè)置了收支賬戶與綜合賬戶，收入賬戶為日常經(jīng)營(yíng)過程中所得到的款項(xiàng)；支出賬戶為日常經(jīng)營(yíng)過程中所支出的款項(xiàng)；綜合賬戶主要是員工工資及納稅款項(xiàng)。同時(shí)做好下級(jí)企業(yè)銀行賬戶清理工作，收入賬戶應(yīng)直接聯(lián)系企業(yè)并構(gòu)建直連收入賬戶，避免手工方式處理賬戶時(shí)所產(chǎn)生的問題。企業(yè)中各下級(jí)企業(yè)應(yīng)做好各階段資金使用計(jì)劃，可以從企業(yè)結(jié)算中心中的一級(jí)賬戶中將資金支付到支出賬戶或是綜合賬戶中；支出賬戶中當(dāng)天無(wú)資金余額，可以在每天完成工作后將資金歸回到企業(yè)計(jì)算中心的一級(jí)賬戶匯總；綜合賬戶可以根據(jù)下級(jí)企業(yè)業(yè)務(wù)情況提前留出一些資金。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身子在銀行中的賬戶進(jìn)行分類管理同時(shí)與銀行進(jìn)行積極聯(lián)系，從而保證企業(yè)收支流水系統(tǒng)滿足企業(yè)資金管理要求。其中企業(yè)收入賬戶中銀行流水應(yīng)與財(cái)務(wù)中心系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)合，避免回款風(fēng)險(xiǎn)。

（八）采用結(jié)算方式完善第三方管理制度

采用第三方支付方式進(jìn)行資金管理時(shí)比較容易出現(xiàn)支付不當(dāng)?shù)膯栴}，因此企業(yè)可以采用聚合支付方式，對(duì)結(jié)算方式進(jìn)行優(yōu)化。聚合支付是采用銀行、清算部門所構(gòu)建的支付通道完成支付工作，同時(shí)對(duì)各支付通道進(jìn)行整合，從而為企業(yè)提供優(yōu)良的支付渠道，提升服務(wù)水平，避免企業(yè)介入與第三方支付通道所需要支出的成本。企業(yè)可以與人民銀行已頒發(fā)牌照的第三方組織合作，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起對(duì)內(nèi)結(jié)算賬戶并對(duì)第三方支付方式進(jìn)行優(yōu)化，防止企業(yè)支付及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)的管控是非常重要的，建筑建設(shè)部門在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)以及運(yùn)行的過程中就會(huì)產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)向，我國(guó)建設(shè)企業(yè)可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)以及預(yù)算管理進(jìn)行有效的管控，促進(jìn)建設(shè)企業(yè)的社會(huì)化效益以及經(jīng)濟(jì)化效益的最大程度提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜清.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)對(duì)策分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(15):55-56.

[2]楊欣榮.企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)化措施分析[J].中國(guó)產(chǎn)經(jīng),2021(06):147-148.

財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部稽核評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管控能力

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核

1.什么是財(cái)務(wù)稽核。所謂財(cái)務(wù)稽核，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍恕＊M義的財(cái)務(wù)稽核主要是審核會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)的合規(guī)性與合理性。廣義的財(cái)務(wù)稽核還包括對(duì)預(yù)算管理工作的審核和對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的稽核。財(cái)務(wù)稽核的加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部控制的完善和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有很大作用。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核的意義。一般情況下，財(cái)務(wù)稽核是在會(huì)計(jì)憑證入賬前以及各種會(huì)計(jì)資料的生成時(shí)與會(huì)計(jì)核算工作同步進(jìn)行的。通過稽核，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并調(diào)整日常會(huì)計(jì)核算工作中的疏忽和失誤，進(jìn)而有效預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊，保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高工作的效率和質(zhì)量。

3.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)稽核的現(xiàn)狀。目前我國(guó)一部分企業(yè)沒有完全建立起財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)稽核僅限于狹義范圍內(nèi)，流于形式的蓋章檢查，稽核工作缺乏規(guī)范的制度，稽核崗位職責(zé)分配不明確，致使實(shí)際業(yè)務(wù)中出現(xiàn)各種問題。出現(xiàn)這些情況的原因，一是由于部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員不夠，在崗位分工上存在困難；二是管理者對(duì)稽核制度不夠重視，有些領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)工作者的觀點(diǎn)存在誤區(qū)，認(rèn)為既然審計(jì)機(jī)構(gòu)每年都有例行的審計(jì)過程，會(huì)計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)資料的稽核就失去了意義，這種誤區(qū)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)稽核制度的建立和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提高造成了很大阻礙。

二、怎樣通過內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)機(jī)制提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

如何防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。 要提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，落實(shí)好財(cái)務(wù)稽核工作，建立有效的企業(yè)稽核評(píng)價(jià)機(jī)制。

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范和規(guī)章制度。企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際情況，按照其行業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等明確其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在不同的業(yè)務(wù)中確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的流程，根據(jù)業(yè)務(wù)流程和具體控制點(diǎn)做出財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范。制定的稽核工作規(guī)范必須符合實(shí)際情況，充分結(jié)合各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從而發(fā)現(xiàn)并解決問題。企業(yè)還應(yīng)建立并完善其財(cái)務(wù)稽核制度，具體包括一下幾點(diǎn)：各崗位工作的稽核要求，稽核崗位的設(shè)置，崗位的職責(zé)和權(quán)限，稽核工作的程序，以及報(bào)告的具體內(nèi)容和格式等。財(cái)務(wù)稽核的工作要有規(guī)范的制度明確各個(gè)崗位的職責(zé)，做到專人專崗。在稽核工作進(jìn)行時(shí)，要逐條落實(shí)好各項(xiàng)稽核制度，保證制度的順利執(zhí)行。

2.樹立明確稽核工作計(jì)劃和管理目標(biāo)。企業(yè)要在年度工作開始時(shí)結(jié)合政府和上級(jí)企業(yè)的有關(guān)要求以及自身財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)做出詳細(xì)的稽核計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)包括各工作的稽核面和深度以及稽核時(shí)間評(píng)價(jià)細(xì)則等具體方面要求。稽核工作應(yīng)細(xì)化到財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵指標(biāo)。

在總體的稽核計(jì)劃做好后，如果企業(yè)有基層單位，應(yīng)結(jié)合各單位不同的工作把總體稽核目標(biāo)進(jìn)行分解。確定各個(gè)基層單位的具體計(jì)劃目標(biāo)，在年度工作開始時(shí)要和基層單位簽訂年度的稽核責(zé)任書。確定財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃和項(xiàng)目，以及稽核的內(nèi)容和時(shí)間等，同時(shí)把年度稽核計(jì)劃記錄備案，并且定期進(jìn)行稽核比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，年末由企業(yè)依據(jù)稽核評(píng)價(jià)的細(xì)則對(duì)各單位稽核工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與年度綜合考評(píng)結(jié)合起來(lái)。

經(jīng)過把總的稽核計(jì)劃進(jìn)行分解。對(duì)各基層單位實(shí)施目標(biāo)管理，最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作整體的績(jī)效評(píng)價(jià)，可以令使財(cái)務(wù)稽核管理工作有序進(jìn)行，進(jìn)而有效地保證了財(cái)務(wù)稽核管理制度的執(zhí)行。

3.組建稽核工作網(wǎng)絡(luò)提升工作效率。在我國(guó)，股份公司和國(guó)企的組成較為復(fù)雜，有時(shí)會(huì)有多個(gè)分（子）公司。在這些公司一般會(huì)建立多級(jí)稽核崗位。首先，公司會(huì)在總部建設(shè)總的稽核崗位。然后在分公司的下設(shè)單位總部設(shè)二級(jí)稽核崗管理下設(shè)單位的稽核人員，形成稽核工作的網(wǎng)絡(luò)。這些崗位的作用在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反映存在漏洞和效益流失的環(huán)節(jié)問題，達(dá)到在問題發(fā)生前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

下級(jí)稽核人員至少每月應(yīng)向上級(jí)稽核部門報(bào)告一次工作進(jìn)展以實(shí)現(xiàn)信息的反饋，重大的業(yè)務(wù)情況必須詳細(xì)報(bào)告稽核內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)問題以及是否稽核規(guī)范，以及問題情況和措施建議等。另一方面，總

核崗要定期寫好財(cái)務(wù)的稽核報(bào)告，以確保稽核工作和日常工作有的效聯(lián)系，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督工作。實(shí)際工作過程中為能夠隨時(shí)有效地監(jiān)控稽核，公司可委派會(huì)計(jì)和監(jiān)督人員進(jìn)行監(jiān)督，可設(shè)立監(jiān)督記錄簿，對(duì)日常稽核做好記錄并完成考核工作，記錄的事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人或公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，這樣做既可幫助領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)掌握情況以便改進(jìn)計(jì)劃，同時(shí)也有利于財(cái)稅檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。

5.善于總結(jié)工作成果，及時(shí)調(diào)整工作漏洞。稽核報(bào)告除可以使稽核單位整改提高，還可供公司的有關(guān)部門參考使用，使其可以對(duì)工作的成果進(jìn)行總結(jié)分析。主管部門可以通過修改完善制度調(diào)整漏洞并把個(gè)別問題納入考核評(píng)價(jià)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的偏差問題需盡快找出原因放映情況，采取相應(yīng)解決方法及時(shí)糾正。

如果在稽核過程中發(fā)現(xiàn)有舞弊的行為，必須查清事實(shí)，保管好相關(guān)單據(jù)證明，及時(shí)向會(huì)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行反饋，必要時(shí)還可以直接把問題反映給上級(jí)的主管部門。

6.明確劃分工作職責(zé)和獎(jiǎng)懲措施。實(shí)事求是地對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)失誤和偏差進(jìn)行調(diào)差分析，追究原因，對(duì)處于主觀因素導(dǎo)致工作偏差的負(fù)責(zé)人或?qū)儆谄渌闆r沒有及時(shí)反映情況的人，都必須依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)格的處罰。如果在財(cái)務(wù)稽核制度中發(fā)現(xiàn)漏洞和薄弱環(huán)節(jié)仔細(xì)考慮分析，并對(duì)稽核制度和工作方法加以完善，使稽核評(píng)價(jià)得以在公司的內(nèi)部管理過程中發(fā)揮作用。

三、小結(jié)

建立健全企業(yè)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)于其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升有著不可替代的作用。只有充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作的重要性，建立明確規(guī)范的稽核工作制度和目標(biāo)計(jì)劃，才能有效降低企業(yè)的的財(cái)務(wù)工作失誤和偏差，使企業(yè)健康穩(wěn)定地向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉凌.如何建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)的有效機(jī)制[j].會(huì)計(jì)之友（中旬刊）.2008年05期

財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文第4篇

【關(guān)鍵詞】高等院校；風(fēng)險(xiǎn)管理模型；控制

本文首先介紹了COSO風(fēng)險(xiǎn)管理模型，然后根據(jù)高校的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，以ERM為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)控制提出針對(duì)性的要求，最后又從宏觀層面介紹對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議。

1.COSO風(fēng)險(xiǎn)管理理論

COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)，其關(guān)系如圖1所示：

ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理，因此ERM在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)判斷中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。雖然高校和企業(yè)存在很大差異，但是兩者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的都是相同的。因此高校可以在ERM框架的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行修正，進(jìn)而達(dá)到控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。

2.ERM對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的啟示（高校層面）

ERM通過設(shè)定目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取有效的措施管理風(fēng)險(xiǎn)等多方向的、反復(fù)的運(yùn)行，并與管理過程整合在一起，來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略及其他相關(guān)目標(biāo)。ERM的八個(gè)構(gòu)成要素在高校中的應(yīng)用可能不太正式，不太健全，盡管如此，當(dāng)這八個(gè)構(gòu)成要素存在且正常運(yùn)行時(shí)，高校依然會(huì)擁有有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

COSO 確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控八個(gè)要素構(gòu)成，各要素貫穿在高校的管理過程之中。

（1）內(nèi)部環(huán)境

為了加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，完善高校的內(nèi)部環(huán)境，高校要做到：一是完善組織結(jié)構(gòu)。高校一定要明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，通過對(duì)高校內(nèi)部主要工作的流程在各個(gè)部門之間進(jìn)行分配，加上合理清晰的授權(quán)，使權(quán)力和責(zé)任相對(duì)應(yīng)。二是制定規(guī)范的人力資源政策。COSO報(bào)告特別強(qiáng)調(diào)“人”在內(nèi)部控制中的作用。高校應(yīng)建立科學(xué)、嚴(yán)格的聘用、培訓(xùn)、輪崗、晉升、淘汰、待遇及業(yè)績(jī)考評(píng)等人力資源管理制度，做到考核及時(shí)、獎(jiǎng)懲到位，充分激發(fā)員工的積極性和貴任感。三是要有整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念。高校管理層必須樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一定要控制貸款規(guī)模，根據(jù)學(xué)校每年可以用于償還貸款的資產(chǎn)為基本貸款基數(shù)來(lái)考慮是否貸款和貸多少款。

（2）目標(biāo)制定

我國(guó)高校首先要制定明確可實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，事實(shí)證明，我國(guó)大學(xué)目前的戰(zhàn)略目標(biāo)定位過于宏偉，過分強(qiáng)調(diào)跨越式發(fā)展，規(guī)劃目標(biāo)缺乏科學(xué)的依據(jù)，過高過大，缺乏有效的實(shí)現(xiàn)途徑。其次要明確具體地分解目標(biāo)。我國(guó)高校可以通過各風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的目標(biāo)分解，制定出更具體的、可操作性強(qiáng)的指標(biāo)，并考慮它們?nèi)绾沃С謱W(xué)校的使命，確保它們與學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

（3）事件識(shí)別

有效的事項(xiàng)識(shí)別可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)高校發(fā)展機(jī)遇和洞察高校潛在危機(jī)，有利于高校長(zhǎng)期的穩(wěn)定發(fā)展。高校應(yīng)該提高對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的重視程度，并且提高其反應(yīng)速度和執(zhí)行效率。

（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。高校要遵循謹(jǐn)慎性原則，為避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定合理的籌資規(guī)模、靈活運(yùn)用籌資工具，均衡負(fù)債、制定合理的資金結(jié)構(gòu)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，做出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施預(yù)案。

（5）風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)

為了應(yīng)對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校必須及時(shí)建立健全高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，并且重點(diǎn)應(yīng)對(duì)高校高額銀行貸款，具體來(lái)說(shuō)要做到以下幾點(diǎn)：一是建立高校的貸款監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。二是建立項(xiàng)目管理責(zé)任制，貸款高校要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，按管理層次逐級(jí)建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)。三是建立大額貸款備案制度，這樣便于全面掌握高校的貸款規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況，加強(qiáng)宏觀管理與監(jiān)控，及時(shí)采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃，貸款學(xué)校在安排年度收支預(yù)算時(shí)，要考慮償債因素，將還款計(jì)劃納入單位的年度預(yù)算收支，保證還款資金來(lái)源。

（6）控制活動(dòng)

1）組織規(guī)劃控制。高校要按照不相容職務(wù)相互分離原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。主要做好兩個(gè)方而工作，一是確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；二是明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約、形成有效制衡機(jī)制。

2）授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制要求學(xué)校明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，學(xué)校各管理層必須在自己的授權(quán)范圍內(nèi)行使自己的權(quán)力，避免越權(quán)審批和相互推委，使職責(zé)分明、權(quán)力對(duì)等、有職有責(zé)、有責(zé)有利。

3）全面預(yù)算控制。高校應(yīng)制定相關(guān)的戰(zhàn)略性預(yù)算，根據(jù)學(xué)校黨委的發(fā)展目標(biāo)，制定好一份戰(zhàn)略性預(yù)算，通過戰(zhàn)略預(yù)算科學(xué)控制好經(jīng)費(fèi)的投向、投量，處理好發(fā)展規(guī)模與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，投入與產(chǎn)出間的關(guān)系，努力將高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可控范圍之內(nèi)。

4）財(cái)產(chǎn)保全控制。各類財(cái)產(chǎn)是高校的重要教育資源，其管理狀況的好壞關(guān)系高校正常的教學(xué)、科研、管理、服務(wù)活動(dòng)。因此，高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理要求，制定符合本校的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，保證各類財(cái)產(chǎn)的完整、安全。

5）成本費(fèi)用控制。目前，高校會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算方法普遍采用收付實(shí)現(xiàn)制，未建立成本核算體系，資金的使用效益低下，浪費(fèi)嚴(yán)重，因而，高校進(jìn)行成本核算勢(shì)在必行。一是高校應(yīng)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。二是建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。三是建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度。

（7）信息和溝通

內(nèi)部控制建設(shè)要保持暢通的信息渠道，信息溝通顯得非常重要。對(duì)此，一是要加強(qiáng)縱向溝通，即單位與主管部門的溝通，上下級(jí)之間的溝通。二是要加強(qiáng)橫向溝通，即單位與單位之間、部門與部門之間，內(nèi)部成員之間的溝通。通過加強(qiáng)溝通，利于內(nèi)部控制政策的貫徹與實(shí)施，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問題，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。

（8）監(jiān)控

從管理角度來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的控制。基于高校內(nèi)部審計(jì)存在的問題，必須在內(nèi)部控制的構(gòu)建中，拓展內(nèi)部審計(jì)范圍，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的作用。內(nèi)部審計(jì)要監(jiān)督單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合內(nèi)部控制制度的要求，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議，促進(jìn)內(nèi)部控制水平進(jìn)一步提升。

3.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制-宏觀層面（政府層面）

由于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種制度性風(fēng)險(xiǎn)，歸根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府層面的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，更多的體現(xiàn)在國(guó)家對(duì)高等學(xué)校的管理體制上。因此，要改善高校財(cái)務(wù)狀況，控制與控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須從制度入手。

3.1 完善高等教育投資體制

經(jīng)過多年的發(fā)展和國(guó)家教育行政主管部門和高校自身的不斷努力下，高等學(xué)校籌措經(jīng)費(fèi)的渠道不斷拓寬，己經(jīng)逐步形成了高校教育經(jīng)費(fèi)籌措的九條來(lái)源途徑，即“財(cái)、稅、費(fèi)、產(chǎn)、社、基、科、貸、息”。我國(guó)高校的教育資金來(lái)源正在向多元化方向發(fā)展。然而高等教育是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起高等教育的絕大部分開支，教育財(cái)政投入的不足是產(chǎn)生高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。因此首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善的就是高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)籌措制度，重點(diǎn)要放在多方面籌集教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)上，同時(shí)加大財(cái)政投資力度，以幫助高校渡過難關(guān)。

3.2 多方籌集教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)

（1）開征教育稅

在韓國(guó)，已成功開征教育稅，這為我國(guó)開征教育稅提供了可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)以教育費(fèi)附加作為教育經(jīng)費(fèi)重要來(lái)源之一，教育費(fèi)附加曾經(jīng)給我國(guó)的高等教育事業(yè)發(fā)展提供了非常大的幫助，然而在實(shí)際操作中也存在一些不足的地方，例如：城鄉(xiāng)教育費(fèi)附加征收不到位、征收面過窄、在征收時(shí)要受到“三稅”足額入庫(kù)的限制等。如果改教育費(fèi)為教育稅，對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位的工作人員及從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人(包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者)實(shí)施廣泛征收，計(jì)稅依據(jù)包括薪金所得額、銷售收入或營(yíng)業(yè)收入額、農(nóng)民人均純收入。這樣使高等教育的間接受益者都為高等教育承擔(dān)一部分成本，既擴(kuò)大了稅基，又體現(xiàn)了公平原則。

（2）政府出臺(tái)政策促進(jìn)企業(yè)、個(gè)人捐贈(zèng)

美國(guó)在這方面的做法是值得我們借鑒的。美國(guó)高等教育政府撥款一般平均占各大學(xué)總收入的一半左右，但政府提供給高等學(xué)校的籌資環(huán)境是非常有利的。一是通過稅收政策手段鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)向高等學(xué)校捐款、投資。二是通過稅收優(yōu)惠降低高校支出。三是爭(zhēng)取各種渠道的科研經(jīng)費(fèi)。四是學(xué)費(fèi)管理充分自由，完全由市場(chǎng)機(jī)制決定。

（3）發(fā)行教育彩票

改革開放以來(lái)我國(guó)城鄉(xiāng)居民生活水平得到了極大的提高，為發(fā)行教育彩票奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)，公眾投資教育的積極性將為發(fā)行教育彩票開辟?gòu)V闊市場(chǎng)，彩票的公益性特征為發(fā)行教育彩票賺得了廣泛的社會(huì)支持。此外發(fā)行教育彩票還有無(wú)償性及可以多次籌集的特點(diǎn)，能更好的適應(yīng)高等教育投資的需要。

（4）發(fā)行特種教育公債

國(guó)外很多高校通過發(fā)行特種教育公債進(jìn)行融資，可以借鑒國(guó)債的發(fā)行經(jīng)驗(yàn)發(fā)行特種教育公債，專門用以解決高校基礎(chǔ)建設(shè)投資需要。

3.3 信貸創(chuàng)新

鑒于高校作為產(chǎn)業(yè)運(yùn)作的條件基本成熟，為了使高校優(yōu)先發(fā)展，建議：

第一，組建政策性的教育發(fā)展銀行，或者由國(guó)家開發(fā)銀行承擔(dān)對(duì)高等教育產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持。政策性銀行貸款雖然也不是免費(fèi)的午餐，但其貸款允許財(cái)政擔(dān)保的制度安排使高校貸款成為可能，回避了商業(yè)性貸款擔(dān)保、抵押缺位的困難。通過向高校發(fā)放政策性長(zhǎng)期貸款，逐步置換商業(yè)銀行貸款，形成高校以政策性貸款為主、以商業(yè)性貸款為輔的融資制度。

第二，借鑒上海楊浦大學(xué)城建設(shè)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，由政府出面組建高教投資公司，由該公司向政策性銀行融資，投資高校建設(shè)，既可以避免產(chǎn)權(quán)主體缺位，又可實(shí)現(xiàn)高校的管辦分離。

參考文獻(xiàn)

[1]楊周復(fù),施建軍等.高等院校資金運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)防范研究[M].浙江大學(xué)出版社,2009.

財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文第5篇

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的內(nèi)外部環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，產(chǎn)生許多制約企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。而我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面還相對(duì)落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度還有待完善，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部管理過程中有著緊密的聯(lián)系。從內(nèi)部控制的視角分析和探討企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對(duì)于提升企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的作用，能夠促進(jìn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)的損失，給企業(yè)帶來(lái)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力和保障。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制的目標(biāo)

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止各種欺詐舞弊行為的發(fā)生。內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程以及財(cái)務(wù)報(bào)告的產(chǎn)生過程進(jìn)行全面而有效的控制，屬于企業(yè)內(nèi)部管理層面的問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著重要的作用，同時(shí)也是滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之舉措，因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。首先，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能最終確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)；其次，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理也是推行現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然要求。總之，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的今天，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，抓住機(jī)遇，促進(jìn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題

目前很多企業(yè)都沒有完整的內(nèi)控制度，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)大環(huán)境下，為了追逐更多的經(jīng)濟(jì)效益，忽略了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和內(nèi)部控制管理，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。由于內(nèi)控制度上的缺陷，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)也造成了一定影響，許多管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠全面，沒有樹立起控制意識(shí)，因此也沒能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況完善相關(guān)制度，如此一來(lái)，就使得原有的內(nèi)控制度流于形式，沒有任何的存在意義，讓企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。有不少企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面，一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，沒有認(rèn)識(shí)到科學(xué)管理對(duì)企業(yè)的重要性，把內(nèi)控工作當(dāng)成應(yīng)付上級(jí)檢查時(shí)的手段，此類種種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作的開展舉步維艱。也有不少管理者沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，缺乏完善的防范舉措，這樣就容易造成決策上的失誤，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。又得企業(yè)雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，但在落實(shí)上還存在不足，使得規(guī)章制度形同虛設(shè)，制度的執(zhí)行受到很大的阻礙，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成一定的壓力，其原因就在于缺乏有效的監(jiān)督制度。此外，由于監(jiān)督體制的不完善，導(dǎo)致監(jiān)督工作很難達(dá)到理想效果，內(nèi)部審查和監(jiān)督功能不能很好地發(fā)揮作用。目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是異常激烈的，供應(yīng)商和客戶等市場(chǎng)主體都是根據(jù)自身需求選擇產(chǎn)品，然而，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)觀念沒有及時(shí)轉(zhuǎn)變過來(lái)，對(duì)市場(chǎng)需求的變動(dòng)認(rèn)識(shí)不夠，此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門也沒有建立起市場(chǎng)主體意識(shí)，沒有意識(shí)到市場(chǎng)環(huán)境與財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系，造成預(yù)算工作存在較大偏差。由于不少企業(yè)受傳統(tǒng)觀念影響較深，在管理方法上缺乏創(chuàng)新意識(shí)，很多企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的方法開展財(cái)務(wù)管理工作，管理方法比較單一，這與信息化時(shí)代的發(fā)展是不契合和，也有部分企業(yè)沒有展開質(zhì)量管理和全面預(yù)算模式，對(duì)成本的控制缺乏科學(xué)性，阻礙了企業(yè)的全面發(fā)展。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的管理措施

3.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量一般依據(jù)市場(chǎng)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，隨著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的提高，以及會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的提高，企業(yè)應(yīng)該重視并以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，基于企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性的評(píng)估，準(zhǔn)確地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并采取科學(xué)的管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并實(shí)施和完善，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)。通過明確企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)形成企業(yè)內(nèi)部制衡機(jī)制，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員意識(shí)到任何環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作失誤都會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行效率的提升，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。

3.3 培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先，企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)知識(shí)體系的更新，提高應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的能力，不斷地提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極地分析和應(yīng)對(duì)來(lái)自外部環(huán)境變化產(chǎn)生的不確定性因素，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和預(yù)警能力。其次，企業(yè)應(yīng)該重視加強(qiáng)內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制文化和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的結(jié)合，充分利用企業(yè)的內(nèi)部控制文化，培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

3.4 完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該重視內(nèi)部環(huán)境的完善。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度等，健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)的權(quán)利與責(zé)任的明確劃分，解決企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督等權(quán)力的配置問題，能夠有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的關(guān)系。