企業稅務籌劃工作
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企業稅務籌劃工作范文第1篇
一、國有企業稅務籌劃的意義和作用
1.國有企業稅務籌劃能夠提高企業的經濟效益，還能使經濟效益達到最大化，對于一個經營的國有企業來講，付出很小的投資就能夠獲得很大的收益是企業經濟發展的重點，也是國有企業實行經營管理的主要目的和要求，同樣的投資，成本低而收益高就實現收益最大化，同樣的運營投資，營業的成本越低，企業的經濟效益和利潤就越高，國有企業稅務籌劃能夠幫助國有企業減輕壓力和負擔。
2.國有企業的稅務籌劃能夠降低國有企業的成本付出，影響企業生產成本的因素有很多，稅務的籌劃是一個很重要的方面，現在世界上許多國家的企業都意識到稅務籌劃的重要性，稅務籌劃能夠直接影響國有企業的經濟效益，稅務是無償的，是企業的凈流出，企業中沒有關于稅務的收入項目，這樣，稅務籌劃就變成為國有企業節約凈收益，對于國有企業來講有很強的經濟意義和影響。
3.國有企業稅務籌劃還能夠產生很多經濟效應，能夠有利于國有企業的經濟管理，能夠有利于企業在效益方面精打細算，能夠幫助企業理財、經營和投資，能夠提高國有企業決策者的決策能力，還能夠提高財務的準確度和精確度，能夠全面提高企業的經濟管理的水平，還能夠提高企業的經濟效益，全面提成企業在經濟市場中的競爭力。
二、國有企業的稅務籌劃存在的主要問題
國有企業的稅務籌劃中存在一些比較主要的問題，現如今，國有企業的稅務籌劃工作很不理想，國有企業的稅務籌劃的工作人員缺乏稅務籌劃的相關技能知識，而且稅務籌劃的能力也比較欠缺，國家對國有企業有一些必要的優惠政策，但是工作人員沒有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段為國有企業節省稅務，不能夠維護企業自身的合法利益和權益，對企業的經濟效益還有一定的影響；國有企業的稅務籌劃制度和體系很不完善，盡管已經有不少企業已經重視稅務籌劃，但是在稅務籌劃的投資上、方案和計劃中還存在問題，稅務籌劃的開展缺乏統一性、科學性和可持續性；國有企業的稅務籌劃沒有達到目的，稅務籌劃在提升企業經濟效益和減少稅務成本中，效果很不好，不能夠發揮稅收籌劃的重要性和作用。
三、國有企業做好稅務籌劃工作的方法和途徑
1.國有企業內部領導者和決策者要關注稅務籌劃的內容和工作。國有企業的決策者和領導者要意識到稅務籌劃給企業節省的開支和對企業的經濟效益影響，稅務籌劃的工作人員也要掌握稅務籌劃的重要性，要不斷進行稅務統計工作和預算工作，要處理好經濟效益和稅務籌劃的關系，單位的相關負責人還要從企業的長遠利益和全局出發，稅務籌劃工作是非常有效的，能夠實現企業效益的最大化的目標，稅務籌劃工作是一項技術性很強的工作，企業決策者和領導者要有稅務籌劃的觀念和意識，對于稅務和其他方面產生的矛盾要及時處理好，要做好稅務工作與其他單位的溝通，降低企業的經濟投資成本。
2.國有企業要全面做好投資中稅務籌劃的工作。國有企業要全面做好投資中稅務籌劃的工作，企業的項目投資是企業產生經濟效益的基礎，是企業的經濟行為，投資方法和策略的選擇對于企業經濟效益來講有著舉足輕重的影響，投資企業的實力，投資項目的成本都會影響企業的經濟效益，企業在步入正規化的渠道之后，對于稅務籌劃工作一定要予以重視，國家和政府對于一些比較特殊的國有企業還會出臺一些優惠政策，優惠政策對于企業的凈利潤來講也是非常必要的，稅務籌劃做好還能夠減輕企業的經營負擔，為企業創造更多的經濟效益。
3.稅務籌劃的基礎工作要打牢，全面、有效、科學開展稅務籌劃工作。稅務籌劃的基礎工作一定要打牢，全面、有效、科學開展稅務籌劃工作對于企業在市場中的競爭力有很強的促進作用，要建立健全完善的稅務籌劃制度和體系，稅務籌劃工作一定有要一定的依據和憑證，要做好相關材料的規整工作，通過合法途徑維護企業的稅務權益和利益，對于稅務管理的工作要進行不同程度的優化，要加大稅務籌劃管理的力度，對于稅務籌劃的管理人員一定要定期進行培訓，要增強稅務方面的法律法規的知識，要有稅法意識和觀念，要利用先進的科學技術對稅務數據和信息進行分析和研討，不斷完善稅務籌劃制度和體系，做好稅務籌劃工作。
四、國有企業稅務籌劃工作中應該注意的問題
國有企業稅務籌劃工作要與現在的稅收政策的導向相結合和適應；國有企業稅務籌劃工作一定要在國家稅法的范圍內允許才能進行；國有企業的稅務籌劃的手段和策略要與企業的經濟發展保持一致，要貫穿于企業經營管理過程中。
五、結束語
國有企業稅務籌劃工作中出現的問題亟待解決，國有企業稅務籌劃對于企業發展來講有著很重要的現實意義，稅務是企業發展的重點管理項目，也是企業發展中必不可少的管理重點，做好稅務籌劃才能全面提升企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]李 敏:談稅務籌劃在企業財務管理中的運用[J];吉林財稅高等專科學校學報;2009年04期.
[2]蓋 地:論稅務籌劃的目標與意義——兼論與財務的關系[A];新經濟環境下的會計與財務問題研討會論文集[C];2008年2月.
企業稅務籌劃工作范文第2篇
[關鍵詞]稅收籌劃 財務管理
1 稅收籌劃的含義
關于稅收籌劃，目前理論界尚未形成統一的定義。國內外學者的觀點也是仁者見仁、智者見智。
將國內學者的觀點總結分析，對于稅收籌劃的定義理論界的觀點大致可以總結為廣義和狹義兩種。廣義的稅收籌劃是在稅法法規允許的前提下，運用合理的手段和技巧預先對企業的生產經營活動做下科學、合理的安排，以降低稅負，謀求稅收利益，實現企業價值最大化的財務管理目標。而狹義的稅收籌劃是指企業在稅法規定的范圍內。充分利用可選擇性條款和優惠政策，對公司的籌資、投資、經營等理財活動做出預先的籌劃安排，盡可能的降低企業的納稅負擔，達到“節稅”的目的。對于這兩種觀點，筆者更傾向廣義上的定義。
2 稅收籌劃與企業財務管理的關系
企業稅收籌劃與企業財務管理是相互聯系、相互影響的。首先，成功的稅收籌劃離不開企業的財務策劃的支撐。任何一項稅收籌劃的實踐都需要一系列財務手段的運用，在一項稅收籌劃時實踐前，都需要財務策劃對其可行性、收益和成本進行預測分析；其次，企業進行財務管理工作的基本目的之一便是提高資金的利用效率，實現資本的最大化增值。而通過科學合理的稅收籌劃，可以減輕企業的稅收負擔獲取稅收利益，提高企業資金的利潤率；最后，規模經營往往是提高企業成長獲利能力，實現企業價值最大化的有效途徑之一。重視稅收籌劃的企業往往能夠實現其自身的有效結構重組，進而促使企業迅速走上規模經營之路，由此可見，稅收籌劃與企業的財務管理活動息息相關。
現金流是企業生存的血液，資金活動是企業各項活動的紐帶。企業的稅收籌劃和財務管理工作的對象都指向于企業的現金流量。企業在稅法規定的范圍內，通過科學合理的稅收籌劃達到“節稅”的目的，減少企業資金的外流。而財務管理的總目標也是通過各項財務活動實現企業價值的最大化，即企業期望通過科學有效的財務管理手段增加企業的現金流量。因此，企業在具體進行稅收籌劃和財務管理活動中必須在兩者中進行權衡和綜合考慮，增加企業的現金流量，實現企業價值最大化的目標。
3 企業財務管理中進行所得稅稅收籌劃
進行稅收籌劃是加強企業財務管理的重要內容，尤其對企業所得稅進行稅收籌劃意義更為重大。本文從對企業組織形式、所得稅稅率、利用稅收優惠政策3個方面進行所得稅稅收籌劃人手，提出企業所得稅的3項具體稅收籌劃辦法，
3.1 對企業組織形式的所得稅稅收籌劃
根據稅法規定，不同的企業組織形式，對是否構成納稅人，有著不同的結果，若果企業的組織形式是公司，則會面臨著雙重納稅的負擔，企業除繳納企業所得稅外，若企業稅后向投資者分發紅利，企業的投資者還需繳納個人所得稅；而合伙企業則不被視為公司對待，因而只對各合伙人征收個人所得稅。例如，納稅人A、B、C經營一家商店，年應納稅額為300000元。如果該企業為合伙企業(假定A、B、C分配比例相同)則應納稅額為(100000 x35％-6750)x 3=84750(元)。如果該企業為公司，稅率33％，則應納稅額300000 x33％：99000(元)，稅后利潤201000元全部分發紅利，A、B、C還要交納個人所得稅／67000 x 35％一6750)x 3=50100(元)，共納稅99000+50100：149100岡。很明顯兩者稅負不一致。因此，在設立企業時，要考慮好各種組織形式的利弊，做好所得稅的稅收籌劃，才能決定是設立股份有限公司還是設立合伙企業。
3.2 對企業所得稅稅率的所得稅稅收籌劃
企業所得稅稅率分三檔：年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業，稅率為1s％；10萬元10萬元)以下至3萬元的企業，稅率為27％；10萬元以上的企業，稅率為33％。因此，企業的所得稅存在著廣闊的籌劃空間。例如，某企業12月30日測算的年應納稅所得額為30100元，若該企業不進行稅收籌劃，其應繳納的所得稅額=30100x27％=8127元。如果該企業進行了稅收籌劃，12月3]日，購買辦公用品100元，則該企業應納稅所得額：30100-100=30000元，則應納稅額=30000 x18％=5418元，顯而易見，通過稅收籌劃，支付費用成本僅為100元，而取得的節水收益為：8127-5418=2799元。由此可見，企業有很大的空間對企業所得稅稅率進行稅收籌劃。
3.3 對企業利用稅收優惠政策的所得稅稅收籌劃
企業稅務籌劃工作范文第3篇
一、房地產企業做好稅務籌劃工作的重要性
稅務籌劃是企業的重點工作之一，隨著國民經濟的發展，我國房地產企業面臨著更為廣闊的市場，然而機遇與挑戰并存，企業要做好稅務籌劃工作，也就是利用國家稅收政策的優惠，預先調整企業的經營活動，節約房地產企業的稅務支出，做到企業利益最大化。
稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，房地產企業也加大了自身的稅務籌劃工作。房地產企業做好稅務籌劃工作有利于提高房地產企業在市場中的競爭力，最大限度增加房地產企業的利益，促進房地產企業的可持續發展。
稅務籌劃有利于提高企業經營管理與會計核算水平。房地產企業納稅籌劃主要是規劃資金流程。納稅籌劃有助于房地產企業合理的利用資金，增強資金的利用率，避免房地產企業因為多交稅而減少企業資金總量。而稅收籌劃的前提是真實可靠的信息資料，健全的管理制度。這就對房地產企業的經營管理水平與會計核算水平提出了一定的要求，有助于企業加強經營管理水平與會計核算水平，以便為稅務籌劃提高真實可靠的信息。
二、房地產企業稅務籌劃工作出現的問題
（一）房地產企業的稅務籌劃風險意識不強
房地產企業的稅務籌劃風險是指企業在實際的稅務籌劃活動中，由于外部因素導致稅務籌劃活動的實際收益與預想收益有所出入。一般包括外部風險、內部風險、稅收政策風險和經營風險。許多房地產企業在開展稅務籌劃工作的時候沒有樹立風險意識，對稅務籌劃工作中的風險沒有足夠的重視，導致風險出現時不能很好地規避風險。
（二）房地產企業稅務籌劃人員素質良莠不齊
稅務籌劃人員的素質不高，直接導致房地產企業的稅務籌劃管理工作不到位，部分稅務籌劃人員對稅務籌劃都是模板套用紙上談兵，能力亟待提高。稅務籌劃人員對稅法或者相關的稅務規定不熟悉，導致房地產企業的稅務籌劃工作脫離實際，與企業的實際情況不符合。稅務籌劃人員的專業素質不高，企業領導者缺乏相應的會計知識，都會導致房地產企業的稅務籌劃工作開展不到位的情況。
（三）外部因素對房地產企業稅務籌劃工作的影響
近幾年我國法律制度在不斷完善，稅法也在不斷完善整改中，但是稅法中還是有不少不合理的地方，這為房地產企業的稅務籌劃工作增加了難度。我國的稅收政策頻繁變動和反避稅政策的不斷實施，也增大了房地產企業開展稅務工作的風險，稅收政策經常改動將有可能把房地產企業的合法節稅行為變成了違法的行為，不利于房地產企業稅務籌劃工作的開展。
（四）房地產企業的稅務籌劃工作缺乏整體性
稅務籌劃工作雖然是在合法的情況下，調整企業的經營活動來減輕企業的稅收負擔，但房地產企業的稅收籌劃工作仍然屬于財務管理的一部分。然而很多房地產企業都把稅務籌劃工作獨立開來，沒有和企業的投資戰略和長遠目標相掛鉤，忽視了稅務籌劃工作和企業發展整體性的聯系。房地產企業的稅務籌劃工作應該和企業的發展相聯系，才能真正做到企業利益的最大化。
三、房地產企業做好稅務籌劃工作的措施
（一）樹立房地產企業的風險意識，做好風險預警工作
稅務籌劃是房地產企業中的一種預測的行為，這種預測的行為本身具有一定的風險性，在市場經濟的大環境中，每時每刻都瞬息萬變，經濟形勢的發展，法律政策的完善，都會對房地產企業的稅務籌劃管理工作帶來一定的風險。這要求房地產企業樹立風險意識，做好風險預警工作，建立風險監督機制，對房地產企業的稅務籌劃風險管理進行評估，才能應對不斷變化的市場環境。不僅是稅務籌劃的員工要有風險管理意識，房地產企業的領導者也要樹立風險的意識，才能更好地作出企業決策，妥善地規避風險。
（二）提高稅務籌劃人員的素質和專業技能
稅務籌劃是房地產企業財務管理中的重要組成部分，對稅務籌劃人員的專業技能素質要求也很高。這要求房地產企業在招聘的時候要重視企業員工的專業技能，要定期安排專業技能培訓，提高員工的稅務籌劃水平，培養員工的職業道德和愛崗敬業的思想。加強稅法知識學習，同時樹立依法納稅、合法節稅的理財觀念；稅收籌劃人員在準確處理企業賬務的基礎上，應鉆研稅收專業知識，全面了解與經營、投資、籌資活動相關的稅收法律法規，在各項財務活動中體現籌劃節稅意識。
（三）房地產企業的稅務籌劃工作要與時俱進
21世紀是信息爆炸的時代，每時每刻都會瞬息萬變，這要求房地產企業關注經濟形勢的變化和國家政策的變動，時刻調整房地產企業的稅務籌劃工作，與時俱進，才能減少房地產企業稅務籌劃工作產生的風險。企業的稅務籌劃工作緊緊跟隨相關的法律政策作出調整，提高了房地產企業稅務籌劃工作的靈活性，這要求房地產企業稅務籌劃人員有敏銳的觸覺和長遠的目光，能夠及時對市場的變化作出反應，及時調整新的稅務籌劃方案，從而降低企業的稅務籌劃風險，擴大企業收益。
（四）合理籌劃土地增值稅
隨著土地增值稅預征率的提升、清算的從嚴執行以及限制核定征收等措施的推出，土地增值稅事實上已成為最重的一個稅種。其籌劃方向主要分為以下兩點：
一為延伸產業價值鏈，實現跨行業利潤轉化。房地產企業稅務籌劃的基本設計思想就是將房地產行業利潤轉化為非房地產行業利潤，比如建筑、裝修、園林綠化、服務、貿易等其他關聯行業利潤，一方面，起到降低土地增值額以及適用土地增值率的雙重效果，最終達到降低稅負的目的；另一方面，由于房地產行業不能采取核定征收企業所得稅，而其他行業則沒有強制要查賬征收的要求，分流利潤的外圍公司利用核定征收以及財政返還或財政獎勵政策也是降低整體稅負的有效措施之一。富力、碧桂園、恒大、雅居樂等在這方面是典型代表，從他們的上市年報披露的信息中可窺一斑。
企業稅務籌劃工作范文第4篇
關鍵詞：稅務改革；企業稅務；影響探析
一、概述
（一）稅務改革的發展
自2011年開始，我國開展營改增工作，于2016年真正進入了稅務改革的時期，把營業稅改為了增值稅。于同年5月初對交通運輸行業和建筑行業進行試點之后也開始全面展開對各行業進行營改增行動。營改增是近20年來我國最大的減稅改革。在接下來的幾年，無論是在個人所得稅還是增值稅，企業所得稅等稅種上都有所更改，使得企業和個人可以通過對稅務改革的深入了解，然后和稅務籌劃工作進行有效的結合，使企業不僅可以進行規范性的稅務籌劃，還能通過稅務籌劃工作去降低企業或個人的稅收成本，有效地增加企業和個人的利益。
（二）稅務籌劃
稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。在我國，稅務籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視。稅務籌劃最大的好處之一就是可以將收益直接用于投資。這是進行明智投資的最有效方法，同時由于稅收優惠，可以充分利用可用資源，投資稅金會產生資金流入整個經濟市場。因此，稅收籌劃有助于個人和國家的經濟穩定。同時，合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性是稅務籌劃的五大特點。
二、稅務改革對企業稅務籌劃的影響
（一）加大對財務政策的宣傳與普及
首先，在開始為企業制定財務政策和進行稅務籌劃前，重要的是要深入了解稅務的一系列制度和存在的問題才能使企業的稅務籌劃工作更好地開展。其次，稅務政策隨著業務的變化而在不斷變化，更新的速度較快，這也在一定程度上加大了企業稅務籌劃的難度。所以企業不僅僅是要加強員工的稅務籌劃意識還要加大培養財務人員的專業素質和綜合素養，使財務人員能及時獲取更新的稅收政策的同時還能掌握稅務方面的技能，為企業制定更適宜的發展稅務規劃，否則將會給企業帶來一定財務風險，因此需要重視宣傳和普及稅務政策的改革。
（二）稅務籌劃的實際成效
雖然稅務改革已經施行了幾年時間，但是部分的企業財務人員對于新的稅法還是不夠重視，同時管理人員和財務人員曾經長期的繳納營業稅，對新的稅制的增值稅了解不夠深入，各個行業之間較難去掌握各自的稅務管理工作。因此，在真正施行稅務籌劃的工作時未能達到最好的成效去降低稅負，或者是盲目地去追求減少稅種的稅負，而忽視了企業的長期效益的發展道路，未能與國家稅務改革的初衷相符。
（三）專門開展對增值稅發票的管理
營改增施行之后，增值稅是納稅人都必須要重視的新稅種，因為它區別于其他的稅種，它可以從根本上通過抵扣的方式來直接減輕稅負，因此對于財務人員來說它的稅率和納稅人身份都必須要掌握。再者，銷項稅額和進項稅額都需要進行精準的計算和妥善保管，如此才能做好增值稅工作的核算。最后，因為增值稅的抵扣工作具有滯后性，財務人員應該嚴格重視未抵扣的增值稅的管理工作，必須按照稅制的規定以及時間范圍對進項稅額進行抵扣，如逾期未能進行操作的將無法再對增值稅進行抵扣，從而導致稅負增加的同時還提高企業的經營成本，不利于提高企業的經濟效益。
三、企業稅務管理面臨的形勢和問題
（一）稅務管理制度不完善
由于很多稅法的內容和稅務籌劃操作方式都與之前有所區別，傳統的稅務管理制度已不再適用于當前千變萬化的工作內容和性質，甚至目前的規章制度不能夠準確的指導企業的稅務籌劃工作。雖然部分企業也建立了稅務管理部門和聘請專業的稅務人員來進行稅務籌劃工作，但是由于規章制度不夠完善，稅務管理工作難以得到有效的實施。近些年來，許多企業已經把重點放在監督資產管理，也建立了稅務管理系統，同時還根據企業的自身情況制定了一些稅務管理制度，并且也構建了較為系統的詳細規定，但在實際操作過程中，由于稅務管理制度變化較大，仍舊存在一些執行不到位，資產處置不當等現象。
（二）財務人員的專業素養較低
在過去，稅務管理一直處于一個被忽視的地位，對于很多金融單位和稅務管理公司來說，聘請的稅務人員不是普通的財務人員就是一些與稅務無關的工作人員來進行稅務管理工作，管理層和財務人員大多認為金融和稅務管理只是記賬，他們的錯誤觀念，導致資產無法得到有效的管理。稅務改革之后，對于稅務人員的綜合素質要求更高，不再是以往的會算數和記賬就可以完成的工作，而是要求稅務人員在擁有專業知識的同時還要掌握一些信息技術和大數據的技能去順應目前瞬息萬變的工作內容。
（三）缺乏全面的監管和管理
稅制改革之后，由于稅務籌劃工作的復雜性，企業的管理層和財務人員接觸稅務管理時間較短，對稅務籌劃從思想上不能全面的理解，同時進行稅務籌劃也需要花費一些籌劃成本。所以，稅務籌劃對于企業管理層來說更是一個可有可無的存在，導致很多企業和財務人員過于重視資金，對于稅務管理和會計核算工作不夠關心，無法提高資金的利用效率。
四、提升稅務改革后企業經營管理水平的措施
（一）優化稅務管理體制
想要從實際上減少稅改給企業的稅務籌劃所帶來的影響，首先就是對以前所使用的稅務管理制度進行完善，企業不僅要完善稅務工作的相關管理體制，還要完善稅務人員的管理制度。其次，對于企業正確有效地進行稅務籌劃工作的另一個難題在于稅制改革變化過快以及在這復雜化的經濟市場中財務人員較難去把控好力道，因為他們在進行稅務籌劃時必須要考慮稅制的改革、市場的變化以及自身的實際發展情況。因此對于很多企業來講稅制制度的完善是當下重要的目標。
（二）提高財務人員的專業素養
企業在聘請稅務人員時就應該經過多重篩選，避免常見的財務人員或者會計人員做稅務人員的工作或者是一些家族企業直接由親戚上任的情況。同時，企業的管理人員提高自身的稅務意識的同時也要注重新員工的質量和在職員工的提升，目前我國處于稅收制度改革較快的和復雜多變的經濟市場，企業更應該培養員工稅務方面的新知識和新技能，如此，稅務人員才可以更好地為公司提供適合企業自身情況的稅務籌劃方案，也為企業更好地實施稅務工作提供良好的環境。
（三）加強相關監督管理制度
首先，必須提高企業管理人員對稅務管理監督的重視，才能展開后期一系列工作，否則企業經營者都不注重后期的監督管理，那他們就不會為加強企業的稅務管理監督花費更多的精力和經費。其次，企業對于發票的監督管理也要做到職責分離，適當地給工作人員授權，這樣在一定程度上發揮監督效果，提高稅務監督水平。另外，構建專門對稅收籌劃監督管理的部門可以提高企業的監督管理水平，讓專業的工作人員對稅務籌劃方案進行監督與管理。為企業稅收籌劃水平的全面提升提供了保障。
五、結束語
由此看來，為了適應目前我國推行的稅收改革，企業為了加大自身的經濟利益，作為管理者和工作人員都應該注重稅收籌劃工作，這樣才能做出與企業實際情況緊密地結合在一起的稅收籌劃方案，提高稅收方案的科學性與合理性。再者，為了解決稅收改革后存在的一系列問題，企業需要加強內部監督管理，全面提升企業的稅務管理水平，使我國的稅務籌劃水平能達到更高的層次。
參考文獻
[1]景世中.稅務改革對企業稅務籌劃影響探析[J].現代商業，2019（01）.
企業稅務籌劃工作范文第5篇
關鍵詞：企業；稅務風險；納稅籌劃
現階段，市場經濟體系深入改革，給各行業發展提供了新的機遇。但是在實際中，企業面臨的稅負壓力加大，為了維護企業自身利益，應從多角度出發，結合我國新稅法改革要求，做好納稅籌劃工作，科學規避稅務風險，保證企業經濟效益，實現企業健康發展。在實際中，相關人員應結合企業實際情況，調整經營戰略，采取有效對策，減少企業稅負，延長納稅時間，在企業各項經營活動科學規劃，完成企業合理節稅目標。
一、企業面臨的稅務風險
（一）政策風險導致政策風險出現的主要原因就是對最新稅收政策了解不到位，在本質上，納稅籌劃作為前期規劃的經濟活動，具有一定的前瞻性。在國家稅法不斷調整完善的情況下，將會產生各種不確定因素。如果稅務人員缺少對國家相關政策的了解，使得自身與稅務政策之間存在偏差，主觀意識強烈，在某種程度上加劇涉稅風險出現，影響企業發展。［1］
（二）操作風險對于操作風險來說，一般展現在兩個方面。首先，納稅籌劃人員在使用各種優惠政策時，將會面臨應用不到位的現象，從而引發操作風險。例如，部分企業現有殘疾人比例不滿足既定標準，但是依然可以享有相關政策，該現象在企業中比較普遍，給操作風險出現提供可能。其次，在開展納稅籌劃工作時，因為對稅收政策了解不全面，籌劃中將會面臨各種風險。如企業改制、合并重組中將會產生優惠政策操作風險。
（三）籌劃風險在開展納稅籌劃工作時，一般會滲透在企業各個經營環節中。在企業經營生產中，包含諸多環節，在不同環節中將會產生各種風險因素［2］。并且，企業風險與效益并存，在企業效益受到影響時，納稅籌劃將會從其他方面為企業創造效益，追究其因，就是納稅籌劃在前期規劃中是否規范合理及企業是否可以控制各種風險因素。
二、導致稅務風險出現的原因
（一）稅收風險意識淡薄在企業經營發展中，部分管理人員對納稅籌劃的認識不足，不具備較強的籌劃意識，稅務風險防范意識薄弱。企業損失出現一般是在控制納稅籌劃方案的基礎上，對稅務風險調查不充分導致。企業在納稅籌劃時，缺少完善的管理體系，風險防范機制不健全，沒有對納稅籌劃過程進行追蹤和管控，更不會對稅務風險總結和分析。在出現稅務風險的后，管理人員才意識到納稅籌劃方式可能不合理，再采取防范對策已經為時已晚。
（二）納稅籌劃不合理企業納稅籌劃在預期經營過程中，如果缺少對企業經營特點的了解，只是根據市場發展情況進行編制，將會導致納稅籌劃方案的不合理。企業制定的納稅籌劃方案已經喪失原有價值，所以，納稅籌劃方案是否靈活將會給稅務風險出現帶來一定影響［3］。因為企業在使用稅收政策時，將會受到各種要求的限制，所以企業在經營發展中，不可隨意應用，使得企業納稅籌劃靈活性受到影響，在某種程度上加劇納稅籌劃管理難度，容易產生稅務風險。
（三）納稅籌劃機制不完善企業是企業征稅的主要產業，與稅務部門之間交流密切，但是部分企業沒有給予稅務風險防范工作高度重視，更不會根據納稅籌劃要求，構建完善的納稅籌劃管理機制，缺少專業的稅務風險防范預警體系。部分企業設定的納稅籌劃目標比較片面，只是根據企業所得稅進行。在實際籌劃過程中，缺少明確工作要求，如果一味地注重企業籌劃經濟效益，將會在其他方面加劇企業稅負，影響企業發展。
（四）納稅籌劃激勵體系缺失當前，部分企業在納稅籌劃過程中，沒有建立完善的激勵機制。對于企業而言，納稅籌劃需要縮減企業成本支出，不斷提高企業經營管理水平。在納稅籌劃時，通過前期籌劃，關注事中執行動態，才能對各項涉稅問題科學把控，保證納稅籌劃的實效性。通過建立完善的激勵體系，能夠調動各級人員工作積極性，提高企業工作水平。但是，部分企業忽略激勵體系在企業中的作用，沒有從納稅籌劃角度制定詳細的工作計劃，激勵體系缺失，嚴重打消各級人員工作興趣，阻礙納稅籌劃目標的完成。［4］
三、企業基于稅務風險防范的納稅籌劃對策
（一）強化稅務風險防范意識在開展納稅籌劃工作時，企業管理人員應該從整體角度出發，強化風險防范意識，給予稅務風險防控工作高度重視，結合納稅籌劃要求，建立一套規范的風險防范體系。在實際中，不可憑借以往的工作經驗和主觀意識進行決策判斷，而是從全局入手，在對企業當前所處環境深入分析的情況下，不可一味地按照傳統工作方式和技術，在對企業長遠發展綜合思考的同時，要求管理人員具備發展戰略目光，用系統觀點進行納稅籌劃，保證籌劃中風險與效益均衡。與此同時，企業管理者應該以效益最大化為根本，協調稅種之間的關系，某個稅種計稅下降，將會造成其他稅種的擴大［5］。所以，在實際納稅籌劃中，管理人員應對國家的稅收政策有充分認識，對企業實際經營發展狀況進行追蹤和監控，讓兩者充分融合，制定迎合企業發展需求的納稅籌劃方案，從根源上減少涉稅風險出現。
（二）科學編制納稅籌劃方案在編制納稅籌劃方案前，應對國家稅收政策有深入了解，在秉持合理合法納稅的情況下，根據稅務政策改革情況進行方案調整。在實際中，需要明確納稅籌劃與偷稅、漏稅之間的差別，在滿足國家稅法要求的情況下進行，控制稅務風險。與此同時，管理人員可以結合企業經營發展需求，對納稅籌劃內容進行審核，保證企業在經營生產過程中可以迎合稅收政策變化，加強對納稅籌劃過程的監督與管理，只有這樣，才能從減少稅務風險發生，促進企業健康發展。除此之外，企業領導應及時與稅務部門交流，在開展納稅籌劃工作前，應對稅務部門工作要求有一定認識，保持與稅務部門的聯系，德大稅務部門的支持，極大限度地降低稅務風險發生率。
（三）加強稅務風險預警針對企業納稅籌劃人員來說，為了防范稅務風險，應該加強納稅籌劃風險預警體系建設，在現代化管理方式下，對納稅籌劃中潛在風險問題進行預測和監管，對于已經確定的風險，應做好準備工作，采取有效措施進行處理。為了實現稅務風險的科學預警，需要做好相關信息采集工作，根據獲取的信息，制定風險防范計劃，實現對稅務風險的動態把控。除此之外，為了減少稅務風險發生，提高納稅籌劃人員專業水平是非常必要的。企業需要根據納稅籌劃人員實際情況，制定一套詳細的培訓計劃，通過培訓，讓納稅籌劃人員掌握更多專業知識，提高其專業水平。在制定納稅籌劃方案時，需要秉持客觀事實的原則，減少主觀判斷。一般來說，納稅籌劃人員專業素質越強，籌劃方案越合理，納稅籌劃人員應對稅務、會計、法律等內容有一定的了解，具備專業素養。在納稅籌劃之前，應主動與各部門人員交流，根據各部門實際情況，編制具體的納稅籌劃方案，保證方案既滿足企業發展要求，又符合國家法律標準。
（四）合理使用各種優惠政策首先，采取各種避稅方法。在企業經營過程中，管理人員可以采取各種方式，將節稅作為納稅籌劃的主要目標，在各種規避方法下，實現企業合理避稅，減少企業稅負。一般情況下，在避稅方式選擇時，可以選擇兩種形式，一個是小規模企業政策扶持，另一個是根據國家稅法要求，使用各種優惠政策，實現企業節稅減稅。其次，降低企業稅率。在開展納稅籌劃活動過程中，要想緩解企業稅負，應結合稅法要求，采取各種減稅方法，在合理納稅的同時，提高企業經濟效益。現階段，我國的最新稅收政策，對于部分稅法內容進行明確要求，為了享有更多優惠政策，減少稅率，企業應結合實際情況，科學籌劃，減少企業稅務支出，維護企業稅后效益［6］。最后，靈活使用各種優惠政策。國家在對稅務政策深入改革的同時，也各種優惠政策，幫助企業減少納稅。在實際納稅籌劃中，需要從地域、投資方向等方面，靈活使用國家的優惠政策，保證企業投資的合理性和可行性。企業納稅人應做好成本核算工作，控制企業成本支出，營造良好的經營環境，引導企業健康發展。除此之外，在當前稅收政策中，優惠政策作為緩解企業稅負的重要部分，是幫助企業合理納稅，減少稅務支出的主要方式。為了實現企業合理納稅，為企業創造更多的效益，在開展納稅籌劃工作之前，應合理使用各種優惠政策，在某種程度上提高企業納稅籌劃水平，減少稅務風險出現。在實際中，企業管理人員應對國家的稅收政策有一定的認識，嚴格按照國家稅法要求，編制納稅籌劃方案，采取有效避稅措施，完成企業納稅目標，協助企業健康發展。在企業經營過程中，納稅籌劃作為一項重要工作，是每個企業都要承擔的職責。通過采取各種方式，可以控制企業稅務支出，幫助企業合理納稅，完成合法避稅目標。
